Phân tích và đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần nhiệt điện hải phòng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Ngành : Quản trị kinh doanh Sinh viên thực : NGUYỄN TRƯỜNG LONG Lớp : Quản trị kinh doanh - B2.K3 Năm 2016 Khóa luận tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Ngành : Quản trị kinh doanh Tên đề tài : Phân tích đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng Giảng viên hướng dẫn : Thạc sỹ LÊ VĂN HÒA Sinh viên thực : NGUYỄN TRƯỜNG LONG Lớp : Quản trị kinh doanh - B2.K3 Năm 2016 Khóa luận tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHBK HÀ NỘI Viện Kinh tế & Quản lý - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨ VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - oOo - NHIỆM VỤ THIẾT KẾ TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Nguyễn Trường Long Lớp: Quản trị Kinh doanh - Văn - Khóa Hải Phòng Họ tên giáo viên hướng dẫn: Lê Văn Hòa Tên đề tài tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài tại công ty Cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng Các số liệu ban đầu: Thu thập tại sở Nội dung phần thuyết minh tính toán (tên chương) Chương 1: Cơ sở lý thuyết đề tài Chương 2: Phân tích thực trạng tài công ty cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng Chương 3: Đề xuất số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty Ngày giao nhiệm vụ thiết kế / ./2015 Ngày hoàn thành nhiệm vụ: / ./2015 Hà nội, ngày tháng .năm Trưởng môn Người hướng dẫn Khóa luận tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Nguyễn Trường Long Lớp: Quản trị Kinh doanh - Văn - Khóa Hải Phòng Tên đề tài tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài tại công ty Cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng Tính chất đề tài: I Nội dung nhận xét Tiến trình thực khóa luận: Nội dung khóa luận: Cơ sở lý thuyết: Các số liệu, tài liệu thực tế: Phương pháp mức độ giải vấn đề: Hình thức khóa luận: Hình thức trình bày: Kết cấu khóa luận: Những nhận xét khác: II Đánh giá cho điểm: Tiến trình làm khóa luận: ./ 20 Nội dung khóa luận: ./ 60 Hình thức khóa luận: ./ 20 Tổng cộng ./ 100 ( Điểm: ) Hà nội, ngày tháng .năm Người hướng dẫn Khóa luận tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI DUYỆT Họ tên sinh viên: Nguyễn Trường Long Lớp: Quản trị Kinh doanh - Văn - Khóa Hải Phòng Tên đề tài tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài tại công ty Cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng Tính chất đề tài: I Nội dung nhận xét Nội dung khóa luận : Hình thức khóa luận: Những nhận xét khác: Khóa luận tốt nghiệp II Đánh giá cho điểm: Nội dung khóa luận: ./ 80 Hình thức khóa luận: ./ 20 Tổng cộng ./ 100 ( Điểm: ) Hà nội, ngày tháng .năm Người duyệt MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp .2 1.1.2.Mục tiêu ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Nguồn tài liệu để phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.1 Bảng cân đối kế toán (CĐKT) 1.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (KQHĐKD) 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3 Phương pháp nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.3.1 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp .7 1.3.2 Nội dng phân tích tài doanh nghiệp 10 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHIỆT ĐIỆN HẢI PHÒNG 23 2.1 Khái quát về Công ty cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty CPNĐ Hải Phòng 23 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy tại Công ty cổ phần Nhiệt Điện Hải Phòng 24 2.1.3 Mục tiêu, phạm vi kinh doanh hoạt động công ty .28 2.1.3.1 Mục tiêu hoạt động công ty 28 2.3.1.2 Phạm vi kinh doanh hoạt động 29 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Điện Hải Phòng (năm 2012,2013,2014) 30 2.2.Phân tích thực trạng tình hình tại CTCP NĐ Hải Phòng 33 2.2.1 Phân tích tình hình tài công ty 33 2.2.2 Phân tích tỷ số tài 43 2.2.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài (Phân tích đẳng thức Dupont) 53 2.3 Đánh giá chung tình hình tài chính tại CTCP Nhiệt Điện Hải Phòng 59 CHƯƠNG 3:MỘT SỐ BIÊN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Khóa luận tốt nghiệp TẠI CTCP NHIỆT ĐIỆN HẢI PHÒNG 62 3.1 Định hướng phát triển công ty 62 3.2 Một số biện pháp củng cố tình hình tài chính tại CTCP NĐHP 65 KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NĐHP DN KD LN CSH TSCĐ TSNH TSDH VLĐ TNDN HĐQT SXKD CĐKT DTT HTK LNST LNTT TCDN GTGT Nhiệt Điện Hải Phòng Doanh nghiệp Kinh doanh Lợi nhuận Chủ sở hữu Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn lưu động Thu nhập doanh nghiệp Hội đồng quản trị Sản xuất kinh doanh Cân đối kế toán Doanh thu thuần Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Tài chính doanh nghiệp Giá trị gia tăng LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua với tiến trình hội nhập nước ta vào định chế khu vực giới với định hướng phát triển kinh tế quốc gia từ đến năm 2020.Vì vậy DN gặp không khó khăn bởi trình độ quản lý chưa theo kịp với chế thị trường kèm theo sự phản ứng linh hoạt với phương thức cách thức điều hành doanh nghiệp điển hình lĩnh vực tài chính.Do vậy công tác quản lý tài doanh nghiệp quan trọng.Nó chức quản lý bản,giữ vị trí quan trọng quản trị DN.Hầu hết định đưa dựa kết luận rút từ việc đánh giá mặt tài chính.Vì vậy việc tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp cần thiết.Nó giúp nhà quản trị DN nhận được điểm mạnh,điểm yếu,thuận lợi khó khăn,tìm hiểu rõ nguyên nhân đề biện pháp khắc phục Công ty Cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng công ty lớn,có vị trí quan trọng kinh tế nước ta,đặc biệt lĩnh vực sản xuất điện,góp phần cho sự tăng trưởng phát triển khu vực Hà Nội-Hải Phòng-Quảng Ninh nói riêng nước nói chung.Cùng với việc mở rộng quy mô, tăng cường nguồn lực phát triển sách kinh tế,xã hội vấn đề quan trọng giúp nâng cao hiệu sản xuất KD DN.Vì vậy,việc phân tích hoạt động tài giúp cho công ty quan quản lý cấp nắm được thực trạng hoạt động tài chính,xác định rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài công ty tốt hay xấu Xuất phát từ nhận thức trên,em lựa chọn đề tài : “ Phân tích đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài tại công ty CPNĐ Hải Phòng ” làm báo cáo tốt nghiệp Chuyên đề thực tập chia làm chương : Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài Doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình tài tại công ty CPNĐ Hải Phòng Chương 3: Đề xuất biện pháp cải thiện tài ở công ty CPNĐ Hải Phòng Do thời gian kiến thức em hạn chế nên đồ án không tránh khỏi thiếu sót.Em mong nhận được sự đóng góp,phê bình thầy cô bạn để viết hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 Khóa luận tốt nghiệp Sơ đồ Dupont năm 2014 Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu (ROE) (6%) Tỷ suất thu hồi TTS (ROA) (1,6%) Lợi nhuận biên (ROS) (4%) Tổng tài sảnbq/Vốn chủ sở hữubq (ROA) (3,8%) Vòng quay tổng tài sản (0,39%) LN sau thuế 330.600.299.579 DT thuần 8.295.818.457.635 DT thuần 8.295.818.457.635 Tổng TS bq 21.001.892.039.638 Tổng DT 8.578.436.958.385 Tổng chi phí 8.247.836.658.806 TSCĐ bq 19.524.911.736.749 TSNH bq 1.476.975.802.890 Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 54 Khóa luận tốt nghiệp 2.3 Đánh giá chung về tình hình tài chính Bảng 2.25 Bảng tổng hợp tiêu tài chính Chỉ tiêu Cơ cấu nguồn vốn TSNH/ TTS TSDH/ TTS NVNH/ TNV NVDH/ TNV Khả quản lý tài sản Vòng quay hàng tồn kho Kì thu nợ bán chịu Vòng quay TSNH Vòng quay TSDH Vòng quay TTS Khả sinh lợi ROS ROA ROE Khả toán Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời Khả quản lý nợ Chỉ số nợ Chỉ số khả TT lãi vay Đơn vị Năm Năm 2013 2014 So sánh Tuyệt đối % % % % % 4,96 95,04 74,2 25,8 9,18 90,82 72,9 27,1 4,22 (4,22) (1,3) 1,3 85,08 (4,44) (1,75) 5,04 Vòng Ngày Vòng Vòng Vòng 13,44 47,6 3,7 0,19 0,18 17,3 36,6 5,6 0,42 0,39 3,86 (11) 1,9 0,23 0,21 28,7 (23,1) 51,3 121,05 116,7 % % % 7,12 1,3 5,3 1,6 (3,12) 0,3 0,7 (43,8) 23,07 13,2 Lần Lần Lần 0,3 0,18 0,05 0,62 0,44 0,04 0,32 0,26 (0,01) 106,7 144,4 (20) Lần Lần 0,74 2,44 0,73 1,96 (0,01) (0,48) (1,35) (19,7) Nhận xét: Qua phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Nhiệt Điện Hải Phòng năm 2013 năm 2014 từ rút được điểm mạnh điểm yếu để đưa biện pháp nhằm pháp huy ưu điểm khắc phục nhược điểm cải thiện tình hình tài công ty được tốt Ưu điểm: Nhìn chung tình hình tài công ty năm qua tốt lên dần Doanh thu năm sau cao năm trước, lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận năm 2014 tăng Công ty trọng đến việc đầu tư máy móc thiết bị, phương tiện vận tải nhà xưởng được tăng cường mở rộng Thu nhập tiền lương người lao động ngày được cải thiện nhờ tăng suất lao động, suất thiết bị, đời sống công nhân viên được đảm bảo Chất lượng sản phẩm ngày cao, sức cạnh Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 55 Khóa luận tốt nghiệp tranh Công ty thị trường nước quốc tế ngày cao.Công ty thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách quy định tài chính,Thuế Nhà nước Nhược điểm: - Khả toán thời DN chưa được tốt khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn TSNH vì vậy công ty phải xem xét lại sách nợ mình - Nợ ngắn hạn giảm,các khoản phải trả,phải nộp khác giảm.Điều cho thấy khoản công y chiếm dụng đơn vị khác giảm - Các khoản phải thu ngắn hạn tăng ,điều cho thấy DN để khách hàng chiếm dụng vốn.Công tác quản trị khoản phải thu chưa thực sự hiệu - Chi phí tài chính,chi phí quản lý DN tăng điều ảnh hưởng đến lợi nhuận nên DN cần có biện pháp để giảm chi phí Cụ thể : - Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty hai năm 2013 2014 có thay đổi tỷ trọng tài sản ngắn hạn năm 2014 có xu hướng tăng lên, tỷ trọng tài sản dài hạn năm 2014 có xu hướng giảm so với tổng tài sản Tỷ trọng nợ phải trả so với tổng nguồn vốn giảm, thay vào tỷ trọng vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn vốn tăng lên Nói chung năm 2014 tình hình tài công ty dần dần chuyển dịch để hợp lý nguồn vốn,vốn CSH tăng lên chứng tỏ công ty chủ động mặt tài Hiện tại công ty sử vốn vay chủ yếu, vốn CSH công ty chiếm tỷ trọng nhỏ nguồn vốn công ty - Các tiêu khả quản lý tài sản công ty dần vào ổn định,tăng giảm qua năm không đáng kể Ta thấy vòng quay hàng tồn kho công ty năm 2014 tăng DN sử dụng hợp lý,triệt để nguồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nên dẫn đến vòng quay hàng tồn kho tăng Kỳ thu nợ bán chịu công ty giảm khoảng 11 ngày tốt công ty, ta thấy công ty không bị chiếm dụng vốn lâu Vòng quay tài sản ngắn hạn, vòng quay tài sản cố định, vòng quay tổng tài sản tăng cho thấy công ty có sách sử dụng tài sản cách hợp lý để tận dụng tài sản DN - Tỷ suất sinh lợi công ty năm 2014 nhìn chung tốt so với năm 2013 Điều cho thấy hoạt động kinh doanh công ty năm có hiệu Năm 2014 công ty có lợi nhuận dương điều cho thấy công ty có sách Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 56 Khóa luận tốt nghiệp kinh doanh đắn đem lại kết tốt năm 2014 Lợi nhuận biên (ROS) năm 2014 giảm xuống 43,8% tỷ suất thu hồi tài sản ROA tăng lên 23,07%, tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu tăng lên 13,2% Điều chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu cho chủ sở hữu năm 2014 - Khả toán công ty năm 2014 nhìn chung tăng so với năm 2013 Nguyên nhân dẫn đến tình trạng tổng nợ ngắn hạn công ty năm 2014 giảm nhanh tốc độ tăng tài sản ngắn hạn.Nhưng nhìn chung khả tự chủ độc lập tài công ty tầm kiểm soát - Khả quản lý nợ công ty năm 2014 giảm Lượng vốn mà công ty huy động vốn từ bên có dấu hiệu gia giảm Khả toán lãi vay công ty giảm Điều chứng tỏ công ty tự chủ mặt tài không phụ thuộc vào nguồn vốn công ty bên Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 57 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẨN NHIỆT ĐIỆN HẢI PHÒNG 3.1 Định hướng phát triển công ty Để hoạt động tài công ty tốt cần có biện pháp nhằm khắc phục hạn chế như: - Công ty nên trọng tới việc phát huy khả làm việc máy móc thiết bị phương tiện được đầu tư Từ việc đưa kế hoạch sử dụng máy móc hợp lý để nâng cao công suất làm việc.Do vậy, để đạt được hiệu cao trình hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu tài thì công ty phải thực đồng hợp lý vấn đề hạn chế như: công tác tìm kiếm, mở rộng thị trường, tìm có hội đầu tư sản xuất kinh doanh nhằm tăng lợi nhuận cho công ty, tăng sản lượng tiêu thụ, tăng cường công tác quản trị chất lượng sản phẩm… Định hướng phát triển ngành Đảm bảo cung cấp đầy đủ điện cho phát triển kinh tế xã hội đất nước Ưu tiên xây dựng nhà máy thủy điện cách hợp lý, đồng thời phát triển nhà máy nhiệt điện sử dụng than khí thiên nhiên Khuyến khích phát triển nguồn điện sử dụng lượng mới, tái tạo Định hướng phát triển ngành điện theo hướng đa dạng hóa sở hữu Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN) chịu trách nhiệm việc phát triển nguồn điện hệ thống truyền tải quốc gia Công bố công khai danh mục dự án đầu tư khuyến khích thành phần kinh tế nước tham gia vào lĩnh vực phát điện phân phối điện Đa dạng hình thức đầu tư phát triển nguồn lưới phân phối Tiếp tục thí điểm bước mở rộng việc cổ phần hóa nhà máy điện, đơn vị phân phối điện Tách hoạt động công ích khỏi hoạt động sản xuất kinh doanh Thực trợ giá cho hoạt động điện lực tại vùng sâu, vùng xa Mở rộng hợp tác quốc tế hội nhập quốc tế Từng bước hình thành phát triển thị trường điện lực tại Việt Nam Nghiên cứu phát triển nhà máy điện hạt nhân Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 58 Khóa luận tốt nghiệp Đảm bảo phát triển bền vững, giảm thiểu tác động xấu tới môi trường Định hướng phát triển công ty năm tới Theo dự tính mức tiêu thụ điện ở Việt Nam hàng năm tăng mạn,và nguy thiếu điện nguồn điện dự kiến không đưa vào vận hành tiến độ So với loại hình khác nhiệt điện than có giá thành rẻ, có sản lượng ổn định không phụ thuộc vào thời tiết, đảm bảo nguồn cung cấp liên tục.Trong năm gần ngành điện tập trung đầu tư thêm nhiều nhà máy nhiệt điện, chủ yếu nhiệt điện than ở phía Bắc nhà máy nhiệt điện chạy khí ở phía Nam Theo tổng sơ đồ phát triển Điện lực Việt Nam thì năm tới Hệ thống điện Việt Nam thiếu nguồn, với sản lượng lớn nhà máy nhiệt điện phía Bắc, Nhiệt điện Hải Phòng đóng vai trò quan trọng hệ thống điện Quốc gia Để hoàn thành tốt nhiệm vụ phát điện đôi với yêu cầu tiết kiệm nhiên liệu, nâng cao chất lượng thiết bị bảo vệ môi trường, việc trọng công tác vận hành, Công ty quan tâm công tác sửa chữa bảo dưỡng, đặc biệt công tác sửa chữa lớn Nhà máy Hải Phòn.Nhà máy NĐHP1 Nhà máy NĐHP2 vận hành ổn định hiệu quả, đảm bảo công suất phát điện tối đa, đạt sản lượng kế hoạch cao.Công ty lập kế hoạch rà soát lại toàn việc sử dụng yếu tố đầu vào trình sản xuất điện theo hướng tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản xuất điện, tăng lợi nhuận từ tăng tỷ lệ chi trả cổ tức Dưới số định hướng phát triển cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: * Đầu tư xây dựng bản: - Để phục vụ cho việc sản xuất điện ổn định, an toàn, tiết kiệm nguyên nhiên liệu đảm bảo an toàn môi trường Công ty cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng dự kiến đầu tư xây dựng số công trình dự án sau: + Tập trung toán gói thầu :Hoàn thành toán công trình dự án NĐHP1 toán gói thầu EPC,đàm phán toán công nợ NĐHP2 + Kế hoạch vốn đầu tư xây dựng năm 2014 cụ thể sau:vốn CSH 355,60 tỷ đồng;Vay nước 220,52 tỷ đồng;vay nước 1.119,16 tỷ đồng Trong thời gian tới Công ty cổ phần đầu tư dự án trên, đẩy nhanh tiến độ sớm đưa vào hoạt động nhằm nâng cao hiệu sản xuất, giảm chi phí tăng lợi nhuận *Công tác sản xuất: - Chuẩn bị đủ nguyên,nhiên liệu,dụng cụ,vật tư sửa chữa bảo dưỡng phục vụ vận hành nhà máy NĐHP 1&2 Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 59 Khóa luận tốt nghiệp - Tiếp tục biên soạn phê duyệt quy trình phục vụ vận hành,sửa chữa,khắc phục sự cố,định mức tiêu hao,các tiêu kinh tế,kỹ thuật thiếu - Định hướng phát triển năm tới: + Đảm bảo vận hành tổ máy an toàn - liên tục - kinh tế tham gia thị trường điện Sản lượng điện sản xuất hàng năm đạt từ 7,2 tỷ kWh trở lên, doanh thu ước đạt 7.000 tỷ đồng đem lại lợi nhuận cao cho công ty + Kế hoạch cổ tức năm tối thiểu 5% tương đương với 250 tỷ đồng.Chênh lệch tỷ giá lại phải trích cho năm 2015 650 tỷ đồng + Tăng thu nhập tăng cao đời sống vật chất,tinh thần cho CBCNV,động viên khen thưởng cá nhân đơn vị có thành tích sản xuất quản lý Như vậy với việc đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, mục tiêu công ty tập trung đầu tư vào dự án lớn ngành điện, đặc biệt nhiệt điện Công ty đặt mục tiêu năm 2015 sau: • Sản lượng điện hàng năm: 7,2 tỷ kW • Tiền lương: 151.259 triệu đồng • Tổng chi phí: 6.132.326 triệu đồng • Tổng doanh thu: 6.420.727 triệu đồng • Tổng lợi nhuận: 278.400 triệu đồng • Cổ tức: 5% 3.2 Biện pháp cải thiện tình hình tài chính công ty Việc nghiên cứu biện pháp cải thiện tình hình tài DN quan trọng cần thiết.Nó đưa cho DN hướng giải định tùy thuộc vào trường hợp cụ thể.Trên sở đó,DN nắm bắt áp dụng được cách linh hoạt thì đem lại kết hoạt động kinh doanh cao.Một số biện pháp cụ thể sau 3.2.1 Biện pháp đẩy mạnh thu hồi công nợ * Mục tiêu biện pháp : Số dư tài khoản phải thu cao thì DN bị chiếm dụng vốn nhiều ,do gây bất lợi cho hoạt động tài DN.Việc đưa phương hướng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi công nợ giúp cho công ty có thêm nguồn vốn đầu tư vào hoạt động khác.Cụ thể: - Giảm số vốn bị chiếm dụng tiết kiệm được vốn lưu động - Giảm khoản chi phí lãi vay (chi phí sử dụng vốn) Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 60 Khóa luận tốt nghiệp - Giảm vòng quay vốn lưu động,giảm kỳ thu tiền bình quân * Cơ sở thực : Từ bảng cân đối kế toán ta thấy khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn : - Năm 2013 khoản phải thu ngắn hạn 486.810.541.391 đồng chiếm 45,7 % tổng TSNH - Năm 2014 khoản phải thu ngắn hạn 1.212.592.044.606 đồng chiếm 64,2% tổng TSNH Như vậy khoản phải thu năm 2014 tăng lên 823.069.485.437 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 43,6% Đây điều không tốt vì khoản phải thu mức tăng cao làm giảm khả sinh lời tài sản.Công ty dễ gặp rủi ro việc thu hồi công nợ khách hàng Vì vậy công ty cần có biện pháp tích cực việc thu hồi khoản phải thu để giảm bớt phần vốn bị chiếm dụng ,tiết kiệm vốn lưu động ,giảm khoản chi phí lãi vay để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu SXKD DN.Tuy nhiên biện pháp cần thực cách hợp lý khéo léo vì không làm giảm lượng khách hàng việc thu hồi khoản nợ gắt gao * Nội dung thực : - Mở sổ theo dõi khoản phải thu công ty thường xuyên đôn đốc để thu hồi hạn Tuổi khoản phải thu - 30 ngày Tỷ lệ khoản phải thu so với tổng số cấp tín dụng 20% 31 - 60 ngày 25% 61 - 90 ngày 15% 91 - 120 ngày 12% tháng - năm 10% năm - năm 5% năm - năm 3% - DN cần lập khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi để giảm thiểu rủi ro khách hàng không toán cho DN Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 61 Khóa luận tốt nghiệp - DN sử dụng sách tín dụng thương mại,tác động sách đem lại cho DN thuận lợi rủi ro Để sách đem lại hiệu trước hết DN cần tiến hành phân tích khả tín dụng khách hàng : + Nên điều tra khả toán khách hàng khả toán thấp thì DN không đồng ý cho nợ phải có bảo lãnh để tránh nợ khó đòi + Điều tra vốn khách hàng ,tài sản chấp,khả xu hướng phát triển khách hàng 3.2.2 Biện pháp giảm lượng hàng tồn kho a Mục tiêu biện pháp Giảm tỉ trọng hàng hóa tồn kho nhằm giảm lượng hàng hóa tồn kho tăng vòng quay hàng tồn kho lớn làm ứ đọng hàng tồn kho từ nâng cao hiệu sử dụng tài sản nguồn vốn b Cơ sở thực Các doanh nghiệp, công ty bao giờ phải có lượng hàng tồn trữ định kho để trình sản xuất được thông suốt,liên tục Song, hàng tồn kho lớn làm ứ đọng vốn dẫn tới hiệu sử dụng vốn sử dụng tài sản Ngoài ra, công ty doanh nghiệp lại phải khoản chi phí cho việc lưu kho, bảo quản hàng hóa, nguyên vật liệu Điều làm tăng chi phí cho việc lưu kho, bảo quản hàng hóa, nguyên vật liệu Điều làm tăng chí phí giảm lợi nhuận công ty, doanh nghiệp Ta thấy hai năm 2013 2014 tỷ trọng hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Năm 2013 hàng tồn kho chiếm %,năm năm 2014 chiếm % Trong chủ yếu nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Bảng 3.5: Tỷ trọng thành phần hàng tồn kho ĐVT: VN Đồng Khoản mục Năm 2013 Tỷ lệ (%) Năm 2014 Tỷ lệ (%) Nguyên, vật liệu 334.774.548.702 83,6 416.459.550.753 74,4 Công cụ, dụng cụ 65.757.243.498 16,4 143.312.407.267 25,6 Tổng 400.531.792.200 100 559.771.958.020 100 (Nguồn: Phòng tài kế toán_Công ty CPNĐ HP) Qua bảng ta thấy nguyên, vật liệu năm 2013 chiếm 83,6%,năm 2014 chiếm Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 62 Khóa luận tốt nghiệp 74,4%,còn công cụ,dụng cụ năm 2013 chiếm 16,4%,năm 2014 tăng so với 2013 chiếm 25,6%.Nguyên nhân việc vật liệu tồn kho công ty chưa xác định nhu cầu sử dụng nên mua nhiều sử dụng không hết phải nhập kho mua phải nguyên liệu không đảm bảo chất lượng nên số nguyên vật liệu không sử dụng đến phải nhập kho dẫn đến tốn chi phí bảo quản lưu kho Còn hàng hóa tồn kho công tác bán hàng chưa đạt hiểu Do đó, em xin đề xuất biện pháp giảm lượng hàng tồn kho công ty xuống, cụ thể giảm nguyên vật liệu hàng hóa tồn kho để góp phần tăng lợi nhuận cho công ty c Nội dung thực Để giảm lượng hàng tồn kho hay tăng lượng hàng hóa tiêu thụ ta cần thực biện pháp sau: - Nghiên cứu thị trường, mở rộng quy mô phạm vi kinh doanh nước, tìm kiếm đầu ra, thông qua Tổng công ty để chắp nối bạn hàng nước -Công ty cần đưa sách bán hàng hợp lí để nhanh chóng tiêu thụ lượng hàng hóa tồn kho, đồng thời kiểm tra, đánh giá lại lượng hàng tồn kho chất lượng -Công ty nên sử dụng sách giá cho đối tượng khách hàng truyền thống đặc biệt khách hàng mua với số lượng lớn, giảm thiểu chi phí tổn thất phát sinh -Xác định chuẩn xác nhu cầu dự kiến tương lai: Công ty cần đủ lượng hàng tồn sát với nhu cầu dự kiến Nếu nhu cầu được dự báo không xác, doang nghiệp dễ bị số hội kinh doanh thiếu tiền mặt kinh doanh(nếu hàng tồn kho lớn) -Đồng thời, lựa chọn nhà cung cấp nguyên vật liệu uy tín, đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng cần thiết đề -Những khuyết điểm giao hàng nguyên nhân làm tăng lượng hàng tồn kho Để tránh khuyết điểm đó, Công ty cần đảm bảo hàng được giao thời hạn đủ số lượng đặt -Bên cạnh đó, Công ty nên đào tạo cho đội ngũ nhân sự phụ trách việc mua hàng quản lí nguồn nguyên liệu để nâng cao kĩ đàm phán nhằm có được mức giá tốt điều kiện phù hợp Dự kiến sau thực biện pháp thì nguyên vật liệu tồn kho giảm được 10% Vậy số tiền công ty tiết kiệm được là: Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 63 Khóa luận tốt nghiệp Nguyên vật liệu : 416.459.550.753 x 10% = 41.645.955.075 (đồng) Công cụ dụng cụ : 143.312.407.267 x 10% = 14.331.240.726 (đồng) Tổng số tiền tiết kiệm được : 55.977.195.801 đồng d Kết thực Khoản mục Trước Sau thực Chênh lệch thực Nguyên, vật liệu 416.459.550.753 374.813.595.678 41.645.955.075 Công cụ, dụng cụ 143.312.407.267 128.981.166.541 14.331.240.726 Tổng 559.771.958.020 503.794.762.219 55.977.195.801 Ta thấy sau thực biện pháp giảm lượng HTK thì lượng HTK giảm 503.794.762.219 đồng,số vòng quay HTK trước giảm 17,3 vòng,sau thực tăng lên 18 vòng Điều tốt,đã thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa nhanh kì kinh doanh tiếp,làm cho hoạt động SXKD công ty đạt hiệu cao 3.2.3 Biện pháp mở rộng qui mô sản xuất làm tăng doanh thu  Cơ sở biện pháp Nhìn vào bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2014 ta thấy Doanh thu thuần công ty tăng lên với tốc độ cao, chứng tỏ nhu cầu sử dụng điện nước ta ngày tăng cao.Do nhu cầu điện lớn nên công ty cần mở rộng qui mô sản xuất làm tăng doanh thu để tăng lợi nhuận nâng cao được hiệu tài công ty Qua phân tích tình hình sử dụng tài sản công ty ta thấy công ty cần mạnh rạn mở rộng thêm qui mô công suất thúc đẩy tăng doanh thu năm tới Đây nghị mà hội nghị đại cổ đông đưa có biện pháp cụ thể để hỗ trợ việc mở rộng qui mô sản xuất như: thực tốt dịch vụ thỏa mãn 100% yêu cầu khách hàng, tăng cường xuất sang thị trường nước Mục đích biện pháp Mở rộng qui mô sản xuất sản phẩm chế tác đá nhằm làm tăng doanh thu dẫn đến tăng lợi nhuận nâng cao hiệu tài công ty Tăng hiệu sử dụng TSDH hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn  Nội dung biện pháp - Kế hoạch đầu tư mua sắm them máy móc thiết bị Một số thông tin máy móc thiết bị: + Đầu tư thiết bị sản xuất với mức đầu tư 5,5 tỷ đồng + Đầu tư mở rộng quy mô sản xuất xây dựng nhà xưởng tổng mức đầu tư tỷ đồng Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 64 Khóa luận tốt nghiệp + Đầu tư số máy móc thiết bị với tổng mức đầu tư 5,5 tỷ đồng Mua sắm xe nâng giá trị 1,6 tỷ đồng Thiết bị, máy móc, nhà xưởng được khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng Sau thời gian sử dụng thì máy móc dự kiến được bán với giá trị 20% giá trị mua Dự kiến đưa máy móc vào sản xuất doanh thu tăng so với năm trước chi phí sản xuất giữ nguyên so với tỷ lệ tăng doanh thu năm Với nguồn vốn huy động cho đầu tư: theo nguyên tắc tài thì loại thiết bị TSDH vậy chúng được đầu tư nguồn vốn dài hạn công ty Cụ thể để đầu tư máy móc thiết bị công ty sử dụng nguồn vốn vay dài hạn Ngân hàng Chi phí sản xuất biến đổi tăng trưởng với tỷ lệ tăng doanh thu Chi phí khấu hao doanh nghiệp có tăng lượng đầu tư thêm máy móc thiết bị, nhà xưởng Các khoản mục tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu tăng lên tốc độ với tăng trưởng doanh thu Giá trị TSDH tăng lượng với giá trị máy móc đầu tư thêm trừ chi phí khấu hao kì đầu tư thêm máy móc thiết bị Vậy nguồn vốn được công ty huy động từ nguồn vốn vay dài hạn tại Ngân hàng Sau thực đầu tư thì doanh thu tăng thì giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khác tăng nhiêu,chi phí năm 2013 Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 65 Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận vươn xa gia tăng giá trị Công ty Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh đơn lẻ mình mà có quan hệ với nhà đầu tư, chủ nợ, quan quản lý nhà nước, khách hàng,… Các nhà đầu tư hàng hay tiềm định đầu tư vốn vào doanh nghiệp quan tâm đến khả sinh lời đồng vốn đầu tư mức độ rủi ro đầu tư vốn Trong chủ nợ lại quan tâm đến khả trả gốc lãi doanh nghiệp có quan hệ tín dụng Các quan quản lý nhà nước lại quan tâm đến tình hình hoạt động doanh nghiệp để đưa sách kinh tế - tài phù hợp, cho doanh nghiệp phát triển hướng thực tốt nghĩa vụ nhà nước Nhìn chung, nhà quản trị doanh nghiệp bên liên quan đến doanh nghiệp muốn biết tình hình tài doanh nghiệp nào, cấu vốn, khả sinh lời, khả toán,… Đó nội dung việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Tài khâu quan trọng hoạt động doanh nghiệp, bởi vì tài bao gồm trình liên quan đến việc huy động vốn, sử dụng vốn làm để đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp được lớn lên, có nghĩa đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp được sử dụng hiệu Để đạt được mục tiêu gia tăng lợi nhuận trì hoạt động công ty cách ổn định, đòi hỏi công ty phải có cấu tài phù hợp đảm bảo được khả toán Phân tích tình hình tài nhằm đánh giá điểm mạnh, điểm yếu để từ có biện pháp nâng cao hiệu tài yêu cầu thiếu nhà quản trị, nhà đầu tư, chủ nợ quan quản lý nhà nước đưa định kinh tế Trong năm vừa qua, Công ty Cổ Phần Nhiệt điện Hải Phòng có nhiều nỗ lực công tác quản lý nói chung, công tác quản lý tài nói riêng nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Kết đạt được công ty đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi, tạo công ăn việc làm ổn định đời sống cho toàn cán công nhân viện Nhìn mặt tổng quát công ty đảm bảo được độ an toàn kinh doanh, tiêu hiệu sinh lời đạt ở mức trung bình song chưa đạt được kết mong muốn Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 66 Khóa luận tốt nghiệp Qua số phần nhận xét phân tích tình hình tài công ty, với sự cố gắng thân, kết hợp lý luận học với tình hình thực tế em mạnh dạn đưa số biện pháp có tính chất tham khảo nhằm củng cố tình hình tài công ty, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Do trình độ hạn chế nên đồ án em không tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận ý kiến đóng góp chân thành thành thầy cô giáo, tập thể lãnh đạo công ty phòng để đề tài được hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo cô cán công nhân viên Công ty tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành đồ án Tháng 11 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Trường Long Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 67 Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lưu Thị Hương ,Tài doanh nghiệp ,Nhà xuất tài (2010) GV Nguyễn Văn Sang ,Giáo trình Tài doanh nghiệp ,Nhà xuất Giáo dục (2014) Một số tài liệu văn CTCP Nhiệt điện Hải Phòng cấp Khóa luận tốt nghiệp năm trước Nguyễn Trường Long Lớp: QTKD-B2K3 68 [...]... lò hơi và tuabin,máy phát với hệ thống truyền tải điện bao gồm 2 sân phân phối 220kV và 110kV 2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy tại Công ty cổ phần Nhiệt Điện Hải Phòng Công ty cổ phần Nhiệt Điện Hải Phòng là doanh nghiệp nhà nước được cổ phần hoá nên bộ máy tổ chức quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến tham mưu, theo cơ cấu của công ty cổ phần Việc quản lý công ty do... trách và điều hành 2.1.3 Mục tiêu, phạm vi kinh doanh và hoạt động của công ty 2.1.3.1 Mục tiêu hoạt động của công ty a Lĩnh vực kinh doanh của công ty là: - Sản xuất, truyền tải và phân phối điện - Xây dựng công trình công ích - Xây dựng công trình công cộng khác - Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét - Bán buôn kim loại và quặng kim loại ( trừ bán buôn vàng miếng) - Bán buôn máy móc, thiết bị và. .. giới thiệu 4 phương pháp: so sánh, thay thế liên hoàn, ty lệ và phương pháp Dupont Nhưng mỗi phương pháp phân tích đều có những ưu điểm và nhược điểm nhất định Do vậy khi phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp chúng ta có thể kết hợp các phương pháp phân tích để có hiệu quả tốt hơn a Phương pháp so sánh - Phương pháp so sánh là phương pháp nhằm nghiên cứu sự biến động và xác định mức độ biến... đốc Công ty trong việc quản lý và điều hành Công ty, kiểm soát tính hợp lý, hợp pháp trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty và thực hiện các công việc khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Điều lệ Công ty Giám đốc Giám đốc là người thực hiện các nghị quyết của Đại hội đồng Cổ đông và Hội đồng quản trị, chịu trách nhiệm điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh và. .. doanh và công tác khác của Công ty *Phòng Tài chính - Kế toán là phòng nghiệp vụ có chức năng giúp Giám đốc công ty thực hiện công tác Tài chính - kế toán của doanh nghiệp nhằm quản lý các nguồn vốn của công ty bao gồm phần vốn góp Nhà nước của Tổng Công ty Điện lực Việt Nam, vốn góp của các cổ đông cũng như các nguồn vốn khác, để thực hiện nhiệm vụ mục tiêu sản xuất - kinh doanh của công ty trên... tích tình hình tài chính doanh nghiệp bao gồm: - Phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua các báo cáo tài chính - Phân tích các ty số tài chính + Phân tích Cơ cấu tài sản và nguồn vốn + Phân tích khả năng thanh toán + Phân tích khả năng sinh lợi + Phân tích khả năng hoạt động - Phân tích tổng hợp tình hình tài chính (sử dụng đẳng thức Dupont) - Nhận xét đánh giá chung a Phân tích. .. luận tốt nghiệp nhiệm vụ được phân công và giao quyền Công ty hiện có 2 Phó Giám đốc, một phụ trách sản xuất và một phụ trách trung tâm sửa chữa và dịch vụ Các phòng chức năng * Văn phòng công ty Là một đơn vị nghiệp vụ - phục vụ tổng hợp trong Công ty Có chức năng tham mưu cho Giám đốc và tổ chức thực hiện các công việc trong các lĩnh vực hoạt động quản lý về công tác hành chính, văn thư -... xuất kinh doanh của Công ty Hội đồng Quản trị là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty theo quy định của Pháp luật và Điều lệ Công ty, trừ những thẩm quyền thuộc về Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Ban kiểm soát do Đại hội đồng Cổ đông bầu ra, là tổ chức thay mặt cổ đông để thực hiện giám... sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền, còn các luồng tiền phát sinh từ hoạt động tài chính có liên quan đến việc thay đổi quy mô cơ cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp 1.3 Phương pháp và nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.3.1 Phương pháp phân tích tài chính Phương pháp phân tích tài chính là hệ thống các công cụ, biện pháp nhằm tiếp... Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHIỆT ĐIỆN HẢI PHÒNG 2.1 Khái quát về Công ty cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty cổ phần Nhiệt Điện Hải Phòng Tên công ty: Công ty cổ phần Nhiệt Điện Hải Phòng Tên giao dịch: Hải Phòng Thermal Power Join – stock Company Tên viết tắt: Hải Phòng TP ,JSC Địa chỉ: Xã Tam ... hưởng nhân tố đến tình hình tài công ty tốt hay xấu Xuất phát từ nhận thức trên,em lựa chọn đề tài : “ Phân tích đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài tại công ty CPNĐ Hải Phòng ”... KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Ngành : Quản trị kinh doanh Tên đề tài : Phân tích đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng Giảng... PHÒNG 2.1 Khái quát về Công ty cổ phần Nhiệt điện Hải Phòng 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần Nhiệt Điện Hải Phòng Tên công ty: Công ty cổ phần Nhiệt Điện Hải Phòng