công tác hạch toán tại Công ty TNHH Bình Hạnh Đan

Trong những năm qua với quá trình mở của đất nước, nền kinh tế nước ta có nhiều đổi mới ngày càng sâu sắc và toàn diện hơn. Theo đà phát triển đó công tác kế hoạch với tư cách và công cụ phục vụ quản lý kinh tế cũng đã có sự đổi mới và phát triển không ngừng về nội dung và phương pháp để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của nền kinh tế đất nước. Trước ngưỡng cửa của nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp có nhiều cơ hội thuận lợi nhưng cũng không ít những khó khăn. Để tồn tại và phát triển thì mục tiêu hàng đầu của các doanh nghiệp không chỉ là sản xuất những sản phẩm có chất lượng cao mà còn phải lập kế hoạch dự tính trong tương lai, nó phản ánh kết quả của việc quản lý sử dụng vật tư, tiền vốn lao động của doanh nghiệp. Việc quản lý sử dụng hợp lý tiết kiệm các nguồn lực nói trên sẽ là tiền đề, là cơ sở để định hướng sự phát triển các ngành nghề theo đúng mục tiêu đã đè ra với tốc độ cao và hiệu quả nhất. Để giải quyết những vấn đề đó phải hoàn thành công tác kế hoạch. Công việc này không chỉ mang lại ý nghĩa về mặt lý luận mà mang ý nghĩa thực tiễn to lớn và cấp bách trong quá trình đổi mới cơ chế quản lý kinh tế của doanh nghiệp sản xuất ở nước ta nói chung và công ty TNHH BHD nói riêng. Được tiếp nhận thực tập ,tìm hiểu thực tế ở công ty TNHH BHD ,em đã đi sâu tìm hiểu nghiên cứu thực tế và quyết định viết :Báo cáo thu hoạch tại công ty TNHH BHD. Báo cáo của em gồm có 3 chương: Chương 1: Tổng quan chung về Công ty TNNHH Bình Hạnh Đan. Chương 2: Hạch toán các nghiệp vụ kế toán trong công ty. Chương 3: Nhận xét chung về công tác kế toán ở Công ty TNNHH Binh Hạnh Đan.

Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T LI NóI U Trong năm qua với trình mở đất nớc, kinh tế nớc ta có nhiều đổi ngày sâu sắc toàn diện Theo đà phát triển công tác kế hoạch với t cách công cụ phục vụ quản lý kinh tế có đổi phát triển không ngừng nội dung phơng pháp để đáp ứng yêu cầu ngày cao kinh tế đất nớc Trớc ngỡng cửa kinh tế thị trờng, doanh nghiệp có nhiều hội thuận lợi nhng khó khăn Để tồn phát triển mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp không sản xuất sản phẩm có chất lợng cao mà phải lập kế hoạch dự tính tơng lai, phản ánh kết việc quản lý sử dụng vật t, tiền vốn lao động doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng hợp lý tiết kiệm nguồn lực nói tiền đề, sở để định hớng phát triển ngành nghề theo mục tiêu đè với tốc độ cao hiệu Để giải vấn đề phải hoàn thành công tác kế hoạch Công việc không mang lại ý nghĩa mặt lý luận mà mang ý nghĩa thực tiễn to lớn cấp bách trình đổi chế quản lý kinh tế doanh nghiệp sản xuất nớc ta nói chung công ty TNHH BHD nói riêng Đợc tiếp nhận thực tập ,tìm hiểu thực tế công ty TNHH BHD ,em sâu tìm hiểu nghiên cứu thực tế định viết :Báo cáo thu hoạch công ty TNHH BHD Báo cáo ca em gm có chng: Chng 1: Tng quan chung v Công ty TNNHH Bình Hnh an Chng 2: Hch toán nghip v k toán công ty Chng 3: Nhn xét chung v công tác k toán Công ty TNNHH Binh Hnh an Trong trình thực tập, có nhiều cố gắng nhng điều kiện thời gian khả hạn chế nên nhận thức nội dung trình bày không ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 Báo cáo thc Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T tránh khỏi sai phạm, trình tiếp cận vấn đề cha đợc nhiều nên báo cáo thu hoạch nhiều thiếu sót mong đợc giúp đỡ, góp ý , bổ xung thầy cô giáo, bạn cán công ty TNHH BHD để em củng cố đợc lý luận có thêm học thực tế quản lý bổ xung cho nhiệm vụ chuyên môn tới Sinh viên thực tập Đinh Thị Hòa ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 Báo cáo thc Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T CHơNG I TNG QUAN CHUNG V CÔNG TY TNHH Bình Hạnh an 1.1 Quá trình hình thnh, phát tri n v nhim v ca công ty TNHH Bình Hnh an Tên công ty: CÔNG TY TRáCH NHIệM HữU HạN Bình Hạnh an Tên vit tt: BHD Co., Ltd a ch tr s chính: Tng 18, Toà nhà 53 Quang Trung , qun Hai B Trng, thnh ph H Ni in thoi: (04) 9434133 Fax: (04) 9439155 Mã s thu: 0100511375 S ng ký KD: 045950 Do Sở Kế hoạch Đầu t TP Hà Nội cp ngy 12 tháng 10 năm 1996 S TKNH: 0011000024999 Tại ngân hàng Vietcombank Ngi sáng lp vi iu l tám t ng, c s dng du theo quy nh ca nh nc Công ty BHD công ty t nhân Việt Nam hoạt động lĩnh vực truyền thông, phân phối, hợp tác sản xuất chơng trình truyền hình điện ảnh Để đứng vững phát triển thị trờng năm 1999 công ty mở rộng kinh doanh lĩnh vực sản xuất phim nhựa, bắt đầu phim đầu tay nghệ thuật Vũ khúc cò Năm 2002 công ty tiếp tục mở rộng hoạt động sang phân phối phim nhựa cho hệ thống rạp chiếu phim toàn quốc Năm 2003công ty mở rộng hoạt động sang phân phối phim nhựa phim truyền hình Việt Nam nớc khác giới nhằm để ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 Báo cáo thc Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T giới thiệu lịch sử, truyền thống, văn hoá, phong tục tập quán ngời đất nớc ta cho bạn giới hiểu rõ đất nớc Việt Nam Công ty BHD công ty trẻ nhng suốt 10 năm qua gặt hái đợc không thành tựu dấu ấn đáng kể, ví dụ nh : Về mặt phát hành phim công ty hợp tác với nhiều hãng phim đài truyền hình lớn nớc nh ABC, Warner bros, Columbia tri-star BHD hợp tác với nhiều xởng phim nớc để sản xuấtcác đoạn phim quảng cáo thơng hiệu, phim truyền hình dài tập, phim tài liệu Gn ây ni tri ó l phim Cô gái xu xí, Bng dng mun khóc, p tng Centimet ã thu hút c lng ln khán gi truyn hình u thích Về mặt tổ chức kiện: BHD đại diện độc quyềncho kênh truyền hình ca nhạc MTV châu Việt Nam Tổ chức thành công kiện MTV Việt Nam nh Hoà nhịp Sprite MTV năm 1999,tiệc trao giải thởng MTV châu Carsberg tài trợ Tổ chức ch ơng trình ca nhạc lớn nh chơng trình xuyên việt Ca sĩ Mỹ Linh, Lam Trờng năm 2002 Về mặt Gameshow truyền hình :BHD hợp tác với đài truyền hình nớc sản xuất nhiều chơng trình lớn thành công nh Trò chơi âm nhạc, Hãy chọn giá đúng, Đuổi hình bắt chữ Ngoài ra, tháng năm 2006, BHD đối tác thẻ Vietcombank MTV vơi hợp tác thơng hiệu lớn: ngân hàng Vietcombank, Tập đoàn thẻ Master Tập đoàn truyền thông TV ASIA Trải qua khó khăn nhng dới sụ lãnh đạo , định hớng sáng suốt củ Đảng Nhà nớc ,bằng đóng góp công sức, trí tuệ cố gắng hệ cán quản lý điều hành công nhân viên chức công ty BHD phát triển không ngừng chiều sâu lẫn độ rộng góp phần đẩy mạnh tốc dộ công nghiệp hoá đại hoá kỷ 21 ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 Báo cáo thc Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T Tuy mi tri qua 14 nm xây dng v phát trin, công ty ó t chc kinh doanh có hiu qu, bo tn kinh doanh m bo vic lm v nâng cao thu nhp cho ngi lao ng, gúp phn thc hin oasc nhim v phát trin kinh t xã hi ca t nc Vi quãng thi gian ó vi s lm vic không mt mi ca ban lãnh o vi ton b công nhân viên công ty ó em li cho công ty nhng thnh qu k Sau ây l mt s ch tiêu kt qu HDSXKD ti công ty TNHH BHD Bng 1: Kt qu hot ng SXKD ti công ty TNHH BHD TT Chỉ tiêu năm Doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận trớc thuế Lợi nhuận sau thuế Nộp ngân sách Tổng số LĐ Thu nhập bq ngời / năm đ.vị 2006 105,473,8 29 103,857,5 40 2007 145,846,35 140,946,53 2008 125,836,09 122,854,70 1000đ 1,616,2 89 4,899,82 2,981,39 1000đ 1,163,7 28 2,548,9 51 72 3,527,87 4,357,26 23 2,146,60 3,895,22 25 37,2 00 42,88 49,20 1000đ 1000đ 1000đ LĐ 1000đ ( Nguồn báo cáo tài phòng kế toán) * Nhim v ca công ty l: + Sn xut phim nha, phim truyn hình di tp, Gameshow truyn hình, phim qung cáo + T chc s kin + Phát hnh phim v ngoi nc + Phát hnh th MTV 1.2 c im hot ng sn xut kinh doanh v quy trình công ngh sn xut ca Công ty TNHH Bình Hnh an 1.2.1 c im hot ng sn xut kinh doanh ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 Báo cáo thc Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T Công ty TNHH Bình Hnh an hot ng ch yu l sn xut phim nha, phim truyn hình, phim qung cáo, gameshow truyn hình Phm vi hot ng ca Công ty v ngoi nc Cú nhiu phim qung hp vi nc th gii Mt s kch bn phim, gameshow nh Ngôi nh hnh phúc c mua bn quyn t Hn Quc 1.2.2 Quy trình công ngh sn xut ca công ty sn xut mt b phim hon thin công ty phi ng dng quy trình sn xut nh sau: S 1.1: Quy trình sn xut mt b phim nh sau: Duyt kch bn Tìm din viên th vai Tìm a im quay sp xp cnh quay Dn dng trng quay Chun b hu trng Khi quay X lý k thut phim Duyt phim 1.2.3 c im tổ chức máy quản lý công ty TNHH Bình Hạnh Đan Để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tổ chức máy quản lý với chức điều hành chung tất khâu họat ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 Báo cáo thc Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T động Tuỳ thuộc vào điều kiện, đặc điểm loại hình sản xuất Công ty nh quy mô sản xuất, doanh nghiệp lập máy quản lý phù hợp với điều kiện riêng Do đặc điểm quy mô sản xuất với yêu cầu trình độ quản lý công ty Đứng đầu giám đốc công ty, phó giám đốc với phòng chức công ty thực nhiệm vụ theo kế hoạch sản xuất kinh doanh đợc giám đốc ban lãnh đạo đề Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty nh sau: ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 Báo cáo thc Trng i hc công nghip H Ni T Khoa Kinh S 1.2: Khi c cu t chc b máy qun lý v mi quan h gia b phn Công ty Ban giám đốc P TC-Kế toán P Chơng trình P Kinh doanh P Phim P Marketing P Sân khấu P Bán hàng P Thiết kế P Vật t P Dựng P Kỹ thuật Ghi chú: Ch o trc tip ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 Báo cáo thc Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T 1.2.3.1 Chc nng quyn hn, nhim v ca tng b phn * Ban giám đốc: Giám đốc: - Chịu trách nhiệm chung mặt sản xuất kinh doanh công ty Là ngời trực tiếp đạo khâu nh tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh, tổ chức lao động, tra pháp chế, khen thởng kỷ luật - Xác định sách chất lợng, mục tiêu chất lợng công ty - Xác định quền hạn phòng ban, trởng phó phòng - Xem xét, đánh giá tính hiệu hệ thống chất lợng - Xem xét đánh giá hệ thống có liên quan đến hành động khắc phục, phòng ngừa rủi ro xẩy - Chịu trách nhiệm ký kết hợp đồng, nhận đơn đặt hàng khách hàng cho công ty - Chịu trách nhiệm truớc pháp luật Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm số lĩnh vực sau: - Công tác tiếp thi công ty - Công tác thanh, toán - Công tác lao động, sách ngời lao động - Công tác hành văn phòng - Công tác vật t, tiêu thụ sản phẩm - Chiụ trách nhiệm chung mảng liên doanh, liên kết dự toán, giá định mức - Thay mặt giám đốc điều hành hoạt động công ty giám đốc vắng - Quản lý phơng án quản lý thiết bi máy móc, vật t * Các phòng ban: Phòng kế toán : Có chức giúp việc cho giám đốc lĩnh vực quản lý tài Tổ chức chế độ hạch toán kế toán theo pháp lệnh kế toán thống kê, giúp giám đốc công tác tổ chức hạch toán kinh tế ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 Báo cáo thc Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T Phòng kinh doanh: tham mu v xây dng k hoch ngn hn, di hn k hoch u t v phát trin ca cụng ty chu trách nhim v thit lp, m rng bỏn hng vi công ty khác Xây dng k hoch lp d toán cho phim trc bt tay vo sn xut, i vi nhng phim nhp khu, a giá thnh k hoch v lp k hoch tiêu th phim sau nhp Phòng marketinh có nhiệm vụ thống kê, nghiên cứu, phân tích,đánh giá thị hiếu ngời xem, quảng cáo giới thiệu mặt hàng nứơc tình hình phân phối, tiêu thụ phim đĩa hoạt đọng kinh doanh khác công ty Phòng bán hàng có nhiệm vụ lập kế hoạch thực kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, cung cấp sản phẩm dịch vụ hoàn hảo đến khách hàng Phòng vật t có trách nhiệm cung ứng vật t hàng hoá máy móc thiết bị phục vụ cho công việc sản xuất chơng trình mà công ty thực Phòng chơng trình có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất thực sản xuất chơng trình gameshow theo đơn đặt hàng theo yêu cầu công ty Phòng phim có nhiệm vụ lên kế hoạch thực sản xuất phim truyền hình, phim nhựa phim quảng cáo đánh giá chất lợng phim nhập nhằm cung cấp phim cho rạp, khách hàng công ty Phòng sân khu có nhim v lên k hoch v thc hin t chc s kin kinh t tr hóa.theo yêu cu ca khách hng v ca công ty Phòng thit k có nhim v thit k ha, in n, logo, trang trí Phòng dng ph trách k thut dn dng cnh quay, lp t sân khu Phòng k thut cú nhim v x lý k thut, k xo, âm thanhcho phim, chng trìnhkim tra cht lng hình nh trc giao khách hng ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 10 Báo cáo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T 2.2.6 Hạch toán vốn tiền Công ty TNHH Bình Hạnh Đan Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thuộc tài sản ngắn hạn đợc hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán Vốn tiền gồm : Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, Tiền chuyển + Nhiệm vụ hạch toán vốn tiền Phản ánh kịp thời, xác số có tình hình biến động loại tiền doanh nghiệp Kiểm tra giám đốc chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu, chi, lu thông quản lý vốn băng tiền + Nguyên tắc hạch toán vốn tiền - Kế toán vốn tiền phải thống đơn vị tiền tệ để ghi sổ kế toán Việt nam đồng, vàng bạc, đá quý ngoại tệ phảI đợc quy đổi Việt nam đồng để hạch toán - Vàng bạc, đá quý ngoại tệ hạch toán tài khoản phảI đợc phản ánh theo giá trị thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ Để đơn giản cho công tác kế toán, tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng phát sinh ngoại tệ đợc quy đổi theo tỷ giá hạch toán - Đối với vàng bạc đá quý, ngoại tệ theo dõi mặt số lợng, chất lợng, quy cách theo đơn vị đo lờng thống + Hạch toán ngoại tệ : Nguyên tắc hạch toán : Công ty In Trần Hng sử dụng tỷ giá thực tế để ghi sổ - Bên Nợ TK vốn băng tiền, bên Nợ TK công nợ phải thu, bên Có TK công nợ phải trả ghi nhận theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Bên Có TK vốn tiền ghi nhận theo tỷ giá xuất quỹ theo phơng pháp bình quân gia quyền INH TH HềA - TCHKT6-K1 54 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T - Bên Có TK công nợ phải thu, bên Nợ TK công nợ phải trả ghi nhận theo tỷ giá lúc ghi nhận nợ - Các TK lại ghi nhận theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Chênh lệch tỷ giá có đợc phản ánh vào TK 515(nếu lãi) TK 635 (nếu lỗ) ghi nhận vào TK 413 thời gian xây dựng, trớc thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh + Phơng pháp hạch toán : Mọi nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh liên quan đến ngoại tệ phải quy đổi Việt nam đồng để hạch toán theo dõi nguyên tệ TK 007 + Xử lý chênh lệch : - Cuối năm tài , Công ty phải đánh giá lại khoản mục có gốc ngoại tệ theo tỷ gia giao dịch thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nớc công bố thời điểm lập bảng cân đối kế toán - Chênh lệch tỷ giá có đợc ghi vào TK 413(Bên nợ bên có ) sau bù trừ bên nợ bên có TK 413 đợc kết chuyển vào TK 515(nếu lãi) TK 635(nếu lỗ) Chng t s dng Phiu chi, phiu thu, biên lai thu tin, giy ngh tm ng, giy báo n, giy báo có ca NH, sec ây l nhng cn c th qu thu chi TM, ghi s qu INH TH HềA - TCHKT6-K1 55 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T S 2.13: S phng pháp hch toán: TK111, 112 TK111, 112 Rỳt TGNH v qu TK153, 152 Mua VL, CCDC TK133 Xut TM gi NH VAT u vo TK511, 515 Doanh thu TK334, 333 Thu nhp TC = tin Tr khon phi np, nộp TK311 thu, tr vay, tr lng Vay ngn hn TK642 CP QLDN TK131 Np pht chm thu Thu khon phi thu TK211 Mua TSC TK133 VAT u vo INH TH HềA - TCHKT6-K1 56 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T Mt s mu chng t k toán s dng Công ty n v: B phn: PHIU CHI Mu s C30-BB Quyn Ngy 20 tháng 08 nm s: 2009 S: 28 Mã n v SDNS: N: 141 Theo Q s: 15/2006/QBTC ngy 30 tháng nm 2006 Cể: 111 ca B trng BTC H, tên ngi nhn tin: Lu Vn Lnh a ch: Hoi c, H Ni Lý chi: Tm ng tin công tác phí S tin: 2.000.000 (Vit bng ch):Hai triu ng chn./ Kốm theo Chng t gc Ngy 20 tháng 08 nm 2009 Th trng n v K toán trng (Ký, h tên, úng du) (Ký, h tên) Ngi lp Ngi nhn Th qu (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên) ã nhn s tin (vit bng ch) + T giá ngoi t (vng bc, quý) + S tin quy i INH TH HềA - TCHKT6-K1 57 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni n v: B phn: Khoa Kinh T PHIU THU Mu s C30-BB Quyn Ngy 24 tháng 08 nm s: 2009 S: 42 Theo Q s: 19/2006/QBTC ngy 30 tháng nm 2006 N: 111 Má n v SDNS: Có: 155,133 ca B trng BTC H, tên ngi np tin: Nguyn Quc Khánh a ch: Hoi c, H Ni Lý np: Thanh toán tin mua giấy in S tin:3.850.000 (Vit bng ch):Ba triu tám trm nm mi nghìnn ng chn./ Kốm theo 01 Chng t gc: PXK Ngy 24 tháng 08 nm 2009 Th trng n v K toán trng (Ký, h tên, úng du) (Ký, h tên) Ngi lp Ngi nhn Th qu (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên) ã nhn s tin (vit bng ch) + T giá ngoi t (vng bc, quý) + S tin quy i INH TH HềA - TCHKT6-K1 58 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T n v: Mu s C30-BB B phn: Theo Q s: 19/2006/Q-BTC ngy 30 tháng nm 2006 Mó n v SDNS: ca B trng BTC GIY NGH THANH TON S: .02 Ngy 28 tháng 08 nm 2009 Kính gi: Ban giám c công ty Tên l: Lu Vn Lnh a ch: Hoi c ngh toán s tin l: 500.000 (Bng ch: nm trm nghìn ng chn) Lý chi: tr tin công tác phí Th trng Ph trách b phn Ngi ngh n v Ph trách k toán (Ký, h tên) (Ký, h tên) Ký, h tên) Ký, h tên) toán K toán sau nhn c phiu thu, phiu chi kèm chng t gc th qu chuyn n phi kim tra chng t tin hnh nh khon sau ó ghi vo s qu tin mt theo trình t phát sinh ca khon thu, chi (nhp, xut) tin mt tính tn qu vo cui ngy INH TH HềA - TCHKT6-K1 59 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T S QU TIN MT Tin Vit Nam Tháng nm 2009 Ngy Chng t TK ghi s Thu Chi i 01 Thu Chi 1.800.950.000 Tn u tháng 05/08 S tin Chi mua Hộp phim Kodak 152 254.949.000 200Asa-500Asa 05/08 02 Chi mua Hộp phim Kodak 152 255.459.000 100As 12/08 18 Cô Ho tr tin nợ tháng tr- 155 500.850.000 ớc Cng phát sinh 1.400.030.000 D cui tháng 2.600.950.000 INH TH HềA - TCHKT6-K1 60 600.030.000 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T 2.2.7 Hạch toán kết kinh doanh phân phối lợi nhuận tai Công ty TNHH Bình Hạnh Đan - Hạch toán kết kinh doanh Kết kinh doanh kết hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ kỳ kết hoạt động tài Cách xác định: Doanh thu = Giá bán phim Doanh thu Doanh thu = bán Giảm giá - hàng Chiết khấu hàng - thơng bán Lợi nhuận gộp = Doanh thu Hàng bán - bị trả mại - lại Giá vốn hàng bán Lợi nhuận từ HĐTC = Doanh thu HĐTC - Chi phí HĐTC Lợi nhuận từ HĐSXKD=Lợi nhuận gộp + Lợi nhuận từ HĐTC - CPBH, QLDN Lợi nhuận khác = Thu nhập khác - Chi phí khác Tổng lợi nhuận trớc thuế = Lợi nhuận từ HĐSXKD + Lợi nhuận khác Chi phí thuế TNDN = Tổng lợi nhuận trớc thuế x 28% Tổng lợi nhuận sau thuế = Tổng lợi nhuận trớc thuế - Chi phí thuế TNDN Tài khoản s dng: TK 511, 521,532,632,641,642,421,911 Chng t ghi s:các chng t liên quan ti KQKD gm nhng chng t liờn quan ti vic phát sinh chi phí, doanh thu, thu nhp ca công ty Cui k k toán s kim tra i chiu s phù hp trùng khp gia TK doanh thu, chi phí, thu nhp Sau có y s liu v doanh thu, chi phí, k toán s tin hnh kt chuyn vo TK xác nh kt qu kinh doanh bit tình hình l lãi v hot ng kinh doanh ca công ty mt k, niên k toán INH TH HềA - TCHKT6-K1 61 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T S 2.14: S phng pháp hch toán TK 511 TK 521 K/c chit khu TM TK 532 K/c gim giỏ hng bỏn TK 632 TK 911 K/c giá hng bán TK 511 K/c DTT v BH & CCDV TK 641 TK 421 K/c chi phí bán hng KQ l TK 642 K/c chi phí QLDN TK 421 KQ lãi INH TH HềA - TCHKT6-K1 62 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T 2.2.8 Báo cáo tài Công ty TNHH Bình Hạnh Đan * Mục đích: Cung cấp thông tin tình hình tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh biên động tình hình tài doanh nghiệp - Thông tin tình hình tài doanh nghiệp biết đợc cấu tài doanh nghiệp từ dự đoán đợc khẳ huy động vốn doanh nghiệp - Thông tin tình hình kinh doanh : tính sinh lời, thông tin kết trình kinh doanh doanh nghiệp - Thông tin biến động tình hình tài doanh nghiệp phản ánh luồng tiền đầu t tài trợ vào doanh nghiệp * Hng nm np báo cáo nm trc cho c quan qun lý trc ngy 25/3 bao gm: + Báo cáo kt qu kinh doanh, quyt toán thu GTGT, thu TNDN: T nhng bng cho thy tình hình kinh doanh v k t qu kinh doanh ca doanh nghip cng nh tình hình thc hin ngha v vi nh nc v khon thu phi np v nhng khon thu phải np khác k k toán (quý, nm) + Bng cân i k toán: bng ny s cung cp nhng thông tin tng quát v chi tit v TS v NV, tình hình ti c a doanh nghip T ó, ta có c s phân tích v ánh giá nhng ch tiêu ti ti công ty + Thuyt minh báo cáo ti chính: Báo cáo ny a nhng gii trình v c s lp báo cáo ti chính, sách k toán c th c áp dng ti công ty, gii trình v nghip v c bit phát sinh nhng thông tin cn thit khác theo yêu cu quy nh, chun mc Hng tháng công ty np t khai VAT cho c quan thu INH TH HềA - TCHKT6-K1 63 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T Chơng nhận xét chung công tác kế toán công ty tnhh bình hạnh đan * c im L mt doanh nghip sn xut phim, sn phm c hon thnh theo tng n t hng v nhu cu th hiếu khán giả truyền hình Vì gặp nhiều khó khn v thun li nh sau: Khó khn Do thnh lp cha đợc lâu công ty sản xuất cung cấp dịch vụ đặc thù nên vic tiêu th sn phm ca công ty gp phi mt s khó khn nht nh th trng Về tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm phim khó khăn kế toán, chi phí phát sinh tơng đối nhiều phức tạp khó phân loại Vấn đề trả lơng trả thởng nhiều, diễn viên có mức lơng khoán khác Các khoản chi tơng đối nhiều phức tạp đòi hỏi kế toán thu chi phảI làm việc có khoa học tránh gây nhầm lẫn Thun li Công ty áp dng hình thc Chng t ghi s Đây hình thức kế toán có nhiu u im iu kin hin Công ty ánh giá hng tn kho theo phng pháp kê khai thng xuyên, vy theo dõi c tình hình nhp - xut - tn kho vt liu Cách tính giá thành giản đơn không phức tạp Công ty áp dụng phần mềm kế toán giúp giả đợc khối lợng lớn công việc, nhng cha đợc thục nên phảI làm thủ công số chứng từ sổ sách INH TH HềA - TCHKT6-K1 64 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T Kết luận Qua trình học tập thời gian tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Bình Hạnh Đan em nhận thấy công tác hạch toán kế toán vấn đề vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tiễn cao Để kế toán thực nghệ thuật đo lờng, mô tả giải thích hoạt động kinh tế có liên quan đến tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp việc theo sát chế độ kế toán hành vận dụng linh hoạt sáng tạo, khoa học phù hợp với điều kiện doanh nghiệp điều vô khó khăn mà nhà quản lý phải thực Việc hoàn thiện công tác kế toán yêu cầu cần thiết để giúp cho kế toán thực phát huy tác dụng trở thành công cụ sắc bén phục vụ quản lý kinh tế Tuy nhiên trình độ thời gian có hạn nên đề tài nghiên cứu em tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo cán kế toán công ty để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Thạc sĩ Phạm Thị Hồng Diệp bác, anh chị phòng kế toán- tài vụ công ty hớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Hà Nội, ngày 08 tháng 01 năm 2009 Sinh viên thực Đinh Thị Hoà INH TH HềA - TCHKT6-K1 65 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T Mục lục LI NóI U CHơNG I TNG QUAN CHUNG V CÔNG TY TNHH Bình Hạnh an .3 1.1 Quá trình hình thnh, phát trin v nhim v ca công ty TNHH Bình Hnh an .3 1.2 c im hot ng sn xut kinh doanh v quy trình công ngh sn xut ca Công ty TNHH Bình Hnh an .5 1.2.1 c im hot ng sn xut kinh doanh 1.2.2 Quy trình công ngh sn xut ca công ty 1.2.3 c im tổ chức máy quản lý công ty TNHH Bình Hạnh Đan .6 1.2.3.1 Chc nng quyn hn, nhim v ca tng b phn .9 CHNG .11 HCH TON CC NGHIP V K TON CÔNG TY TNHH BìNH HNH AN 11 2.1 Những vấn đề chung hạch toán kế toán 11 2.1.1 c im v hình thc t chc b máy k toán 11 2.1.1.1 Chc nng nhim v ca phòng k toán 11 2.1.1.2 Hình thc t chc b máy k toán .11 2.1.2 Hình thc t chc công tác k toán 13 2.1.2.1 Ch k toán áp dng ti công ty TNHH Bình Hnh an 13 2.1.2.2 Chứng từ sử dụng: .13 2.1.2.3 Tài khoản sử dụng 14 2.1.2.4 Tổ chức sổ kế toán: .14 2.1.2.5 Các báo cáo sử dụng: 15 2.1.2.6 Hình thức kế toán: 16 2.2 Các phần hành kế toán Công Ty TNHH Bình Hạnh Đan: .18 2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định 18 2.2.1.1 Đặc điểm nhiệm vụ tài sản cố định 18 2.2.1.2 Phân loại đánh giá tài sản cố định 19 2.2.1.3 Hạch toán chi tiết tổng hợp .19 INH TH HềA - TCHKT6-K1 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T 2.2.2 Kế toán nguyên vật liêu, công cụ dụng cụ: 25 2.2.2 Hạch toán nguyên vật liệu 25 Căn vào vai trò tác dụng NVL nguyên vật liệu đợc chia thành: 26 2.2.2.2 Hạch toán công cụ, dụng cụ 27 2.2.2.3 Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 28 2.2.2.4 Hạch toán chi tiết hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ 28 2.2.3 Hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng Công ty TNHH Bình Hạnh Đan .35 2.2.3.1 Nhiệm vụ kế toán tiền lơng BHXH: 36 2.2.3.2 Phơng pháp theo dõi thời gian kết để tính tiền lơng .37 2.2.3.3 Phơng pháp tính lơng, tài khoản sử dụngvà phơng pháp hạch toán: 38 38 Tiền lơng tháng .39 2.2.3.4 Tài khoản hạch toán phơng pháp hạch toán: 39 2.2.4 Hạch toán kế toán chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm phim Công ty TNHH Bình Hạnh Đan 46 2.2.4.1 KháI niệm, phân loại, đối tợng chi phí sản xuất giá thành sản phẩm phim 47 2.2.5 Hạch toán kế toán thành phẩm tiêu thụ sản phẩm phim Công ty TNHH Bình Hạnh Đan 52 2.2.5.1 Hạch toán thành phẩm 52 2.2.5.2 Hạch toán tiêu thụ thành phẩm 52 2.2.6 Hạch toán vốn tiền Công ty TNHH Bình Hạnh Đan 54 2.2.7 Hạch toán kết kinh doanh phân phối lợi nhuận tai Công ty TNHH Bình Hạnh Đan 61 2.2.8 Báo cáo tài Công ty TNHH Bình Hạnh Đan 63 Chơng 64 nhận xét chung công tác kế toán công ty tnhh bình hạnh đan 64 Kết luận .65 INH TH HềA - TCHKT6-K1 Bỏo cỏo thc Trng i hc cụng nghip H Ni Khoa Kinh T Nhận xét giáo viên hớng dẫn Họ tên giáo viên hớng dẫn: Thạc sĩ phạm thị hồng diệp Báo cáo thực tập công ty TNHH Bình Hạnh Đan Ngời nhận xét (ký ghi rõ họ tên) Điểm - Bằng số - Bằng chữ : : INH TH HềA - TCHKT6-K1 Bỏo cỏo thc [...]... thc K toán tp chung S 2.1: T chc b máy k toán công ty TNHH Bình Hnh an Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán T .toán C.Nợ Kế toán CP giá thành.TSCĐ ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 11 Kế toán vật tư Báo cáo thc tp Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T - Kế toán trởng: có chức năng quản lý các hoạt động của phòng kế toán cũng nh của các phân xởng sản xuất, là ngời chiụ trách nhiệm cao nhất về công tác kế toán. .. hợp cho toàn công ty Hớng dãn các đơn vị trực thuộc tực hiện đầy đủ việc ghi chép ban đầu chứng từ, sổ sách cần thiết về hạch toán nghiệp vụ theo đúng nội quy của Nhà nớc Thông qua công tác kế toán, thống kê giúp ban Giám đốc kiểm tra việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế, tài chính của công ty 2.1.1.2 Hình thc t chc b máy k toán Công ty TNHH BHD l công ty có quy mô va v nh nên b máy k toán c t chc...Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T CHNG 2 HCH TON CC NGHIP V K TON CÔNG TY TNHH BìNH HNH AN 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán 2.1.1 c im v hình thc t chc b máy k toán 2.1.1.1 Chc nng nhim v ca phòng k toán Tổ chức tổng hợp xác minh cung cấp số liệu thực hiện trong doanh nghiệp theo quy định cụ thể để thực hiện công tác kế hoạch hóa, công tác quản lý của các phòng ban... 2.1.2.1 Ch k toán áp dng ti công ty TNHH Bình Hnh an Hiện nay công ty TNHH Bình Hnh an áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính - Niên độ kế toán từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong việc ghi chép kế toán là : Đồng Việt Nam - Nguyên tắc và phơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: hạch toán ngoại... hng ngy Quan h i chiu Ghi cuối tháng ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 17 Báo cáo thc tp Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T 2.2 Các phần hành kế toán tại Công Ty TNHH Bình Hạnh Đan: 2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định 2.2.1.1 Đặc điểm và nhiệm vụ của tài sản cố định * Đặc điểm của tài sản cố định : TSCĐ trong công ty là những t liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài + Tham gia vào nhiều... thanh toán với ngời bán, thanh toán với khách hàng, thanh toán các khoản phụ cấp lơng, thởng, tam ứng công nhân viên - K toán chi phí giá thnh : có nhim v tp hp chi phí sn xut, xác nh chi phí sn phm d dang, tính giá thnh sn phm Ngoài ra còn theo doi và tính khấu hao TSCĐ của công ty ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 12 Báo cáo thc tp Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T 2.1.2 Hình thc t chc công tác k toán 2.1.2.1... lúc hỏng và TSCĐ trong công ty đợc đầu t bằng nguồn vốn chủ sở hữu, các quỹ trong công ty * Nhiệm vụ của hạch toán TSCĐ : - Tổ chức, ghi chép, phản ánh đầy đủ chính xác về tình hình tăng giảm của các loại TSCĐ trong công ty - Khi có TSCĐ tăng do bất kỳ nguyên nhân nào đều phải có Biên bản giao nhận TSCĐ làm thủ tục kiểm nghiệm rõ ràng Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ, kế toán mở sổ hạch toán chi tiêt TSCĐ theo... Báo cáo thc tp Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T Mt s mu biu k toán s dng Công ty TNHH Bình Hạnh Đan Mẫu số : 01-VT (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ:Tầng18-Toà nhà 53 Quang 15/2006/QĐ-BTC ngày Trung - Hà Nội 20/03/2006 của Bộ trởng BTC) phiếu nhập kho Ngày 05 tháng 08 năm 2009 Số : 01 - Họ tên ngời giao : Nguyễn Văn Nam - Theo HĐ số 02 ngày 05tháng 08năm 2009 của Công ty - Nhập tại kho: TT Tên, nhãn hiệu,... THị HOà TCĐHKT6-K1 15 Báo cáo thc tp Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T 2.1.2.6 Hình thức kế toán: Hiện nay công ty TNHH BHD đang áp dụng việc ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ Các phần hành kế toán chủ yếu: - Hàng ngày trên cơ sở các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đợc kiểm tra, đợc ding làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi... 621 Cng s phát sinh D cui tháng S tin N 6 390.520.000 254.949.000 255.459.000 Có 7 16.996.600 510.408.000 16.996.600 883.931.400 2.2.3 Hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH Bình Hạnh Đan ĐINH THị HOà TCĐHKT6-K1 35 Báo cáo thc tp Trng i hc công nghip H Ni Khoa Kinh T Quá trình sản xuất là quá trình kết hợp các yếu tố cơ bản lao động, đối tợng lao động và t liệu lao động.Việc ... Diễn giải Số tiền TK Đứ Nợ Xuất vật liệu phụ Phim Cánh đồng 152 Có 17 945 000 bất tận 17 945 000 Cộng phát sinh 17 945 000 17 945 000 Ngày 10 tháng 12 năm 2009 Kế toán trởng Ngời lập (Ký, họ... 14.309.400 14.309.400 286.188 2.146.410 286.188 2.718.786 17. 028.186 TK 642 21.611.000 21.611.000 432.220 3.241.650 432.220 4.106.090 25. 717. 090 TK 338 2.079.666 2.079.600 TK 431 5.388.060 5.388.060... Kodak 200Asa-500Asa n v tính: Chiếc Ng Chng t y Nhp Xut Din gii S lng Nhp Xut Tn D u k 05/08 PN05 /17 10/08 Mua ca Gia Anh 75 75 PX12/08 Xut cho tổ Phim 75 Cng 70 70 T phiu xut kho, nhp kho th kho