Công tác hạch toán tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam

Công tác hạch toán tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam

Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong thời buổi công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, cơ chế quản lý ở nước ta có nhiều đổi mới (từ cơ chế quản lý tập chung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường). Cùng với sự phát triển của nền kinh tế và sự đổi mới sâu sắc của nền kinh tế tài chính, hệ thống kế toán Việt Nam với tư cách là công cụ quản lý kinh tế - tài chính đã không ngừng đổi mới, hoàn thiện và phát triển, góp phần tích cực vào việc quản lý tài chính của Nhà nước nói chung và doanh nghiệp nói riêng. Thị trường luôn mở ra cơ hội kinh doanh mới, nhưng đồng thời cũng chứa đựng những đe dọa cho các doanh nghiệp để có thể đứng vững trước quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường, đòi hỏi doanh nghiệp luôn phải vận động, tìm tòi một hướng đi cho phù hợp. Việc đứng vững này chỉ có thể khẳng định bằng cách hoạt động kinh doanh có hiệu quả. Do vậy, kế toán với tư cách là công cụ quản lý cho sự đổi mới, không chỉ dừng lại ở việc ghi chép chính xác, kịp thời và lưu giữ các dữ liệu mà quan trọng là thiết lập một hệ thống có tổ chức thông tin có ích cho việc quản lý kinh tế. Kế toán về bản chất là hệ thống đo lường xử lý và truyền đạt những thông tin có ích cho các quyết định kinh tế. Cũng có thể nói kế toán là trung tâm hoạt động tài chính của hệ thống quản lý, giúp cho các nhà quản lý kinh doanh có khả năng xem xét toàn diện về hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất. Hạch toán kế toán la một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý tài chính, có vai trò tích cực trong việc điều hành hoạt động kinh tế, nó có thể quyết định đem lại lợi nhuận cao hay thấp cho doanh nghiệp. Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, với sự giúp đỡ của cán bộ công nhân viên tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam, và sự giúp đỡ tận tình của cô giáo, em đã hoàn thành chuyên đề báo cáo về chuyên đề: “Công tác hạch toán tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam”. Báo cáo của em gồm ba phần: Phần I: Tổng quan chung về công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam. Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam. Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam. Mặc dù đã có nhiều cố gắng nhưng do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản than còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận được sự giúp đỡ và đóng góp của cô giáo để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 8 tháng 8 năm 2010 Sinh viên Nguyễn Thị Thức Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐẠI HOÀNG NAM. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam. Công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam là một doanh nghiệp tư nhân được thành lập từ ngày 10/8/1998 theo giấy phép đầu tư số 204.789.686 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp. Tên giao dịch: Công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam. Trụ sở chính: Quốc lộ 2, Phú Cường, Sóc Sơn, Hà Nội. Điện thoại: 043.7554789 Fax: 7554790 Sở giao dịch: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn AGRIBANK. Là công ty sản xuất ra các loại mũ nên công ty đã góp phần không nhỏ trong việc mua bán trao đổi hàng hóa trên thị trường. Quá trình hình thành và phát triển của công ty trong suốt 12 năm qua được đánh dấu bằng những mốc thời gian cho thấy sự đi lên nhanh chóng của công ty. Giai đoạn I: Từ 1998- 2002: Đây là giai đoạn đầu thành lập công ty nên số lượng ban đầu chỉ là 80 công nhân. Lúc này thị trường chủ yếu của công ty là trên địa bàn Hà Nội. Các sản phẩm mũ mà công ty sản xuất ra được tiêu thụ với số lượng không lớn do mẫu mã không phong phú nên công ty cũng gặp một số khó khăn nhất định: không mở rộng được thị trường, Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp mẫu mã còn rất hạn chế, số lượng khách hàng không lớn… nên doanh thu của công ty đạt khoảng 570 triệu. Giai đoạn II: Từ 2002 – 2007: Lúc này công ty đã nắm bắt được thị trường và cũng đã rút ra được nhiều kinh nghiệm từ những năm đầu hoạt động nên công ty đã có nhiều đổi mới trong sự quản lý và kinh doanh sản phẩm. Ban lãnh đạo công ty đã nhập thêm dây chuyền máy móc, thiết bị sản xuất hiện đại để phục vụ sản xuất, sản phẩm hàng hóa đa dạng và phong phú hơn nên thị trường đã được mở rộng trong cả nước. Số vốn mà công ty đầu tư trong giai đoạn này lên tới 10 tỷ đồng, số lượng công nhân lúc này đã lên tới 250 người. Với quy mô được mở rộng nên doanh thu của công ty không ngừng tăng cao. Giai đoạn III: Từ 2007 đến nay: Lúc này công ty đã đi vào ổn định và đây cũng là giai đoạn tăng trưởng vượt bậc của công ty cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Lúc này hình thức, mẫu mã của công ty đa dạng và phong phú hơn và đã đi vào ổn định, phù hợp với người tiêu dung từng lứa tuổi. Các sản phẩm của công ty đã có những lúc không đủ đáp ứng nhu cầu cao của người tiêu dung nên công ty tiếp tục đầu tư them dây chuyền sản xuất, số lượng công nhân lúc này đã lên tới hơn 600 người. Thị trường được mở rộng ra cả nước ngoài. Do nắm bắt được thị hiếu người tiêu dung và lựa chọn được thị trường trọng điểm đã giúp công ty có những bước phát triển không ngừng trong suốt 12 năm kinh doanh. Bên cạnh đó còn thể hiện khả năng lãnh đạo và tính nhanh nhạy của những người quản lý trong công ty trong việc nắm bắt thị hiếu người tiêu dung. Tất cả điều đó đã làm nên thành công ngày hôm nay của công ty. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam. Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Nhiệm vụ: - Sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế độ hiện hành - Tuân thủ hợp đồng đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng. - Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý. - Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách Nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động. *Chức năng: - Kinh doanh bán buôn, bán sỉ mặt hàng mũ và các mặt hàng có liên quan đáp ứng nhu cầu thi trường. - Tổ chức các dịch vụ kinh doanh va mở rộng thị trường. - Làm đại lý cho hành phần kinh doanh trong và ngoài nước. 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý. 1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty. Để quản lý và điều hành tốt mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cần có một tổ chức bộ máy quản lý phù hợp với đặc thù kinh doanh của công ty, những đặc điểm, điều kiện cụ thể giúp công ty vững bước hoạt động trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh như hiện nay. Công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam là một doanh nghiệp tư nhân hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh độc lập nhưng bộ máy quản lý của công ty được tổ chức phân cấp khá hoàn chỉnh bao gồm ban giám đốc và các phòng ban chức năng quản lý nhất định Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty: Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Ban giám đốc gồm giám đốc và hai phó giám đốc: - Giám đốc: Thực hiện trách nhiệm và quyền hạn đã ghi trong điều lệ của công ty. Ngoài ra còn có nhiệm vụ quản lý, điều hành chung toàn công ty. Chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động kinh doanh và đời sống công nhân viên, chỉ đạo về chủ trương, tổ chức ký kết các hợp đồng, đồng thời chịu trách nhiệm về pháp lý. - Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc và được phân công phụ trách một số lĩnh vực hoạt động của công ty, quản lý chỉ đạo một só đơn vị có chức năng, nhiệm vụ cùng lĩnh vực hoạt động đã được phân công phụ trách. Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về lĩnh vực được phân công phụ trách, kết quả hoạt động của các đơn vị do mình quản lý chỉ đạo. Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 6 Giám đốc Phó giám đốc phụ trách kinh doanh Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật Phòng tổ chức Phòng tài chính Phòng kế toán Phòng kinh doanh XNK Phòng cung tiêu Phòng kỹ thuật Xưởng sản xuất I Xưởng sản xuất II Xưởng sản xuất III Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: thay mặt giám đốc điều hành trực tiếp mọi hoạt động của công ty về quản lý kỹ thuật công nghiệp, chỉ đạo thực hiện những chương trình nghiên cứu và phát triển khoa học kỹ thuật, đầu tư đổi mới công nghệ. Mặt khác còn chỉ đạo việc xây dựng các định hướng, định mức kinh tế kỹ thuật, tiêu chuẩn chất lượng đo lường sản phẩm. + Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: thực hiện các nhiệm vụ được giao về mặt kinh doanh, nghiên cứu thị trường, xây dựng chiến lược kinh doanh, đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm, tham mưu cho giám đốc trong việc thu hút đầu tư và ký kết hợp đồng kinh tế. * Các phòng ban: - Phòng tổ chức: có nhiệm vụ chấp hành chỉ thị, mệnh lệnh đưa ra của giám đốc và phó giám đốc, có nhiệm vụ tổ chức các công việc có liên quan đến lao động, nhân sự trong công ty. Ngoài ra, còn kiểm tra việc chấp hành tình hình lao động và tổ chức lao động. - Phòng hành chính: chịu sự chỉ huy trực tiếp của ban giám đốc, có nhiệm vụ thực hiện các công việc có liên quan tới việc tổ chức quản lý, đối nội, đối ngoại trong công ty. - Phòng kinh doanh XNK: phụ trách việc kinh doanh buôn bán sản phẩm của công ty, nghiên cứu và mở rộng thị trường. - phòng cung tiêu: phụ trách các vấn đề xuất nhập nguyên vật liệu, vật tư đáp ứng cho nhu cầu sản xuất, kiểm tra số lượng và chất lượng của nguyên vật liệu, xuất nhập thành phẩm trong kho. - Phòng kế toán: chịu trách nhiệm về quản lý tài chính, hạch toán kế toán trong công ty, chấp hành và kiểm tra việc chấp hành các chế độ chính sách của Nhà nước và của công ty. Tham gia đề xuất với ban giám đốc các biện pháp tăng cường sản xuất kinh doanh với quyền hạn và trách nhiệm của mình. Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phòng kỹ thuật: chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật trong sản xuất, máy móc thiết bị công nghệ, kiểm tra vật tư sản xuất, chịu trách nhiệm lập kế hoạch sản xuất. - Các phân xưởng: là nơi trực tiếp sản xuất ra sản phẩm, số lượng sản phẩm ra phụ thuộc vào yêu cầu của cấp trên và điều kiện sản xuất kinh doanh hiện có. 1.3.2. Tổ chức bộ máy kế toán. - Phòng kế toán giữ vai trò hết sức quan trọng, với chức năng quản lý tài chính, theo dõi sự vận động của các loại tài sản. Phòng kế toán cung cấp các thông tin cần thiết, cụ thể và chính xác cho giám đốc và các phòng ban có liên quan để ra quyết định chính xác và kịp thời, điều hành mọi hoạt động sản xuất đồng thời chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của Nhà nước về kế toán, thống kê, lao động tiền lương, thuế và các khoản chính sách, tổ chức thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế, hướng dẫn chỉ đạo, kiểm tra các bộ phận trong công ty, thực hiện đầy đủ các chế độ ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế tài chính. Xác định vai trò quan trọng của kế toán nên việc tổ chức bộ máy kế toán trong công ty phải linh hoạt, gọn nhẹ thì hoạt động mới có hiệu quả, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty. Sơ đồ bộ máy kế toán: Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên. Là người chịu trách nhiệm thực thi, thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với Nhà nước. + Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ vào sổ chi tiết TSCĐ và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số 3. + Kế toán kho hàng: chịu trách nhiệm theo dõi lượng hàng xuất, nhập, tồn trong tháng. Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa, lên bảng kê số 8. + Kế toán TGNH và tiền vay: căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ, báo có cho các tài khoản liên quan. Theo dõi số dư, ủy nhiệm thu chi, trả khế đúng hạn. Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2,3,4. Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 9 Kế toán trưởng Kế toán kho hàng Kế toán tài sản cố định Kế toán công nợ người mua và người bán Kế toán TGNH và tiền vay Kế toán tiền lương Thủ quỹ Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Kế toán công nợ người mua và người bán: có nhiệm vụ theo dõi tiền hàng của khách, tình hình thanh toán với các đơn vị đó. Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5. + Thủ quỹ: thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của doanh nghiệp. + Kế toán tiền lương: có nhiệm vụ trả lương cho cán bộ công nhân viên đúng thời hạn và giải quyết những kiến nghị liên quan đến tiền lương. 1.3.3. Hình thức sổ kế toán. Tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam, hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức ghi sổ chứng từ: Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 10 Sổ quỹ Chứng từ gốc Bảng phân bổ Nhật ký - chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ cái Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Bảng kê [...]... nghiệp PHẦN II TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐẠI HOÀNG NAM Công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền Tính nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước Hoạt động của công ty trong tháng 4/2010:... 1/4 công ty sản xuất và thương mại Quang Minh thanh toán còn nợ kỳ trước cho công ty 2.Phiếu nhập kho số 310, ngày 2/4, HĐGTGT số 001987 .Công ty mua hàng của công ty Tân Tiến Công ty chưa thanh toán tiền hàng Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Khuy chỏm Chiếc 17.600 10.580 Lưỡi trai Chiếc 12.300 11.040 3.Phiếu nhật kho số 310,ngày 2/4, HĐGTGT số 544356 Công ty mua hàng của công ty sản xuất và thương mại. .. chỉ để sản xuất sản phẩm STT 1 2 3 Tên hàng Mũ nam Mũ nữ Mũ trẻ em ĐVT Chiếc Chiếc Chiếc Số lượng 510 325 219 Đơn giá 423 423 423 20 Phiếu xuất kho số 419, ngày 6/4 xuất Mác để sản xuất sản phẩm STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá 1 2 3 Mũ nam Mũ nữ Mũ trẻ em Chiếc Chiếc Chiếc 20 13 15 29 510 29 510 29 510 21 Phiếu xuất kho 420, ngày 6/4 xuất khóa để sản xuất sản phẩm STT 1 2 Tên thành phẩm Mũ nam Mũ... 514,ngày 8/4 cửa hàng 20 Phạm Ngọc Thạch thanh toán tiền hàng Công ty đã tính và trả tiền 2% hoa hông cho cửa hàng theo phiếu chi số 617 25.Phiếu chi số 618 ngày 9/4 tạm ứng cho anh Nguyễn Quang Tuấn đi công tác số tiền là 8 750 000 26.Phiếu chi số 619, ngày 9/4 công ty thanh toán tiền hàng cho công ty dệt 19/5 27.Phiếu chi số 620, ngày 9/4 công ty thanh toán tiền cho công ty Long Việt 28 Phiếu thu số 515,... Ngày Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Phước Bình theo phiếu chi số 612 13 Phiếu thu 513, ngày 5/4 vay ngắn hạn Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triền Nông Thôn Agribank 250 000 000 về nhập quỹ tiền mặt 14 Phiếu chi số 613, ngày 5/4 thanh toán tiền hàng cho công ty Tân Tiến số tiền 354 200 000 15 Phiếu xuất kho 416, ngày 5/4 xuất túi nilon để sản xuất sản phẩm STT 1 2 3 Tên thành phẩm Mũ nam. .. ngày 10/4 siêu thị Metro thanh toán tiền hàng cho công ty 29 Phiếu thu số 516, ngày 10/4 công ty TNHH Anh Thắng thanh toán tiền hàng cho công ty 30 Phiếu xuất kho số 423, ngày 11/4 xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 110- Đê La Thành, cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt,phiếu thu số 517 31 Phiếu chi số 622, ngày 11/4 công ty thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho công ty cổ phần Thúy Nga 32 Trích... khách hàng STT Tên khách hàng Dư đầu kỳ 1 Công ty TNHH Anh Thắng 7.350.000 2 Công ty SX&TM Quang Minh 14.320.000 3 Công ty An Bình 20.240.000 4 Siêu thị Metro 27.500.000 5 Shop thời trang NEM – 26 Láng Hạ 8.769.000 6 Tổng 78.179.000 Tên khách hàng Ngân hàng AGRIBANK Ngân hàng VIETINBANK Công ty cổ phần Anh Việt Công ty xây dựng cầu 12 Tổng công ty dệt may Việt Nam Tổng Số tiền 512.469.723 341.333.121... cho công ty sản xuất Tân Thành Công ty đã thu được tiền hàng theo phiếu thu số 512.Sau khi công ty đã trừ chiêt khấu 1% cho công ty Tân Thành theo phiếu chi số 611 STT Tên thành phẩm ĐVT Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 Số lượng Đơn giá 15 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1 2 3 Mũ MA 123 Mũ VH 262 Mũ HVM 468 Chiếc Chiếc Chiếc 150 280 195 71.500 55.000 7.Phiếu xuất kho số 410,ngày 3/4 Xuất khuy chỏm để sản xuất. .. toán tiền hàng công ty gửi bán trong kỳ, công ty trừ chiết khấu 2% cho cửa hàng theo phiếu Nguyễn Thị Thức – Lớp KT51A9 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp chi số 632 64 Phiếu chi số 633, ngày 29/4 công ty đặt trước tiền mua hàng cho công ty TNHH Nam An số tiền 17 932 500 65 Phiếu chi số 634, ngày 30/4 công ty thanh toán tiền hàng cho công ty Sản Xuất và Thương Mại Long Thành... cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra,kế toán ghi vào bảng kê,bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ, sau dố ghi vào sổ cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ cái, nhật ký chứng từ, bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán - Hình thức nhật ký chứng từ mà công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của công ty . VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐẠI HOÀNG NAM. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam. Công. TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam. Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Đại Hoàng Nam. Phần III: