PHÁT TRIỂN hệ THỐNG THÔNG TIN kế TOÁN CÔNG nợ PHẢI THU tại CÔNG TYCỔ PHẦN GIẢI PHÁP EZ SOLUTION

LỜI CẢM ƠNTrong quá trình nghiên cứu và hoàn thành đồ án “PHÁT TRIỂN HỆ THỐNGTHÔNG TIN KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TẠICÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP EZ SOLUTION”, em đã nhận được

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của tôi

Các số liệu, kết quả trong đồ án là trung thực xuất phát từ thực tế của đơn vịthực tập

Hà Nội, ngày tháng năm 2013.

Tác giả đồ án Sinh viên: HoàngĐình Dũng.

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

MỤC LỤC ii

LỜI CẢM ƠN v

DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT vi

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 4

1.1 Hệ thống thông tin 4

1.1.1 Khái niệm và các bộ phận cấu thành HTTT 4

1.1.1.1 Chu trình phát triển HTTT 5

1.1.1.2 Vai trò chiến lược của HTTT 7

1.1.2 Hệ thống thông tin kế toán 8

1.2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 9

1.2.1 Khái niệm cơ bản 9

1.2.2 Nhiệm vụ và vai trò của công tác kế toán công nợ phải thu của khách hàng 10

1.2.3 Các tài khoản kế toán sử dụng 10

1.2.4 Chứng từ kế toán 11

1.2.5 Hệ thồng sổ kế toán sử dụng 11

1.2.6 Hệ thống báo cáo sử dụng 12

1.2.7 Hình thức ghi sổ 12

1.2.7.1 Hình thức kế toán Nhật ký chung 12

1.2.7.2 Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái 13

1.2.7.3 Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 14

1.2.7.4 Hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ 15

1.2.7.5 Hình thức kế toán trên máy vi tính 17

1.2.8 Kế toán Công nợ phải thu của khách hàng 17

CHƯƠNG 2 21

THỰC TRẠNG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP EZ SOLUTION 21

2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP EZ SOLUTION .21

2.1.2 Cơ cấu tổ chức và bộ máy của công ty 25

2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức của công ty 25

2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban 25

2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP EZ SOLUTION 26

2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán 26

2.2.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán 28

2.2.2 Hình thức kế toán áp dụng 29

2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng 31

2.2.4 Chứng từ kế toán sử dụng 33

2.2.5 Báo cáo sử dụng 33

2.2.6 Quy trình kế toán bán hàng tại công ty cổ phần giải pháp EZ SOLUTION .33

2.2.6.1 Quy trình công tác kế toán phải thu của khách hàng 33

2.2.6.2 Một số nghiệp vụ chủ yếu 35

2.2.7 Thực trạng, tình hình ứng dụng công nhệ thông tin 37

2.3 PHÂN TÍCH THIẾT KẾ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP EZ SOLUTION 39

2.3.1 Mục tiêu hệ thống 39

2.3.2 Mô hình nghiệp vụ bài toán 40

2.3.2.1 Thiết lập biểu đồ ngữ cảnh 40

2.3.2.2 Biểu đồ phân rã chức năng 41

2.3.2.3 Các hồ sơ dữ liệu sử dụng 41

2.3.2.4 Ma trận thực thể chức năng 43

2.3.3 Phân tích mô hình khái niệm logic 44

2.3.3.1 Biểu đồ luồng dữ liệu mức 0 44

2.3.3.2 Biểu đồ luồng dữ liệu mức1 44

2.4 PHÂN TÍCH HỆ THỐNG VỀ DỮ LIỆU 47

2.4.3 Bảng từ điển dữ liệu 47

2.4.4 Xác định danh sách các kiểu thực thể 51

2.4.5 Xác định danh sách các mối liên kết 53

2.4.6 Sơ đồ thực thể liên kế E/A 55

CHƯƠNG 3 56

3.1 Mô hình Logic 56

3.1.1 Chuyển từ mô hình E/A sang mô hình quan hệ 56

3.1.2 Thiết kế cơ sở dữ liệu vật lí 60

3.2 Các giao diện tương tác của hệ thống 64

KẾT LUẬN 70

TÀI LIỆU THAM KHẢO i

PHỤC LỤC ii

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình nghiên cứu và hoàn thành đồ án “PHÁT TRIỂN HỆ THỐNGTHÔNG TIN KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TẠICÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP EZ SOLUTION”, em đã nhận được sự giúp đỡnhiệt tình của thầy giáo hướng dẫn, các thầy cô trong khoa hệ thống thông tin quản

lí, ban lãnh đạo công ty công ty cổ phần giải pháp EZ SOLUTION, chị Lê Thúy Hằng – kế toán trưởng và các anh chị trong phòng kế toán tài chính.

Với lòng biết ơn sâu sắc em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Ths Nguyễn Hữu Xuân Trường đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt thời gian

qua.Thầy đã chỉ bảo và cung cấp cho em những kiến thức quý báu để em hoànthành chuyên đề này

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo khoa Hệ thống thông tin quản lý

đã có những bài giảng bổ ích và sự giảng dạy nhiệt tình trong suốt thời gian em theohọc tại trường, để em có thể vận dụng tốt kiến thức chuyên môn hoàn thành tốt đồ

án tốt nghiệp

Thực hiện đề tài này em còn nhận được sự giúp đỡ tận tình của các anh cácchị, ở đơn vị thực tập, em chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty cổ phần giảipháp EZ SOLUTION đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập

Em xin cảm ơn gia đình, bạn bè và người thân luôn luôn động viên và hỗ trợ

em trong suốt quá trình học tập

Đồ án hoàn thành, song không tránh khỏi những hạn chế nhất định em mongmuốn tiếp tục nhận được những ý kiến đóng góp của thầy cô và các bạn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày tháng năm 2013.

Sinh viên

Hoàng Đình Dũng

DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT

HQTCSDL Hệ quản trị cơ sở dữ liệu

TPS Transaction Processing Systems

MIS Management Information Systems

DSS Decision Support Systems

OAS Office Automation Systems

IIS Integrated Information Systems

TÀI LIỆU THAM KHẢO

[1] – Ths Vũ Bá Anh.Giáo trình Cơ sở dữ liệu (học phần 2), 2006.

[2] - Nguyễn Văn Ba.Phân tích và thiết kế hệ thống thông tin.Nhà xuất bản

Đại học Quốc Gia Hà Nội, 2006

[3] -Nguyễn Văn Vỵ - Phân tích thiết kế hệ thống thông tin quản lý Nhà xuất

bản khoa học tự nhiên và công nghệ Hà Nội , 2007

[4] -PGS.TS Ngô Thế Chi – TS Trương Thị Thuỷ - Giáo trình kế toán Tài

chính - Học viện tài chính Nhà xuất bản Tài chính – Hà Nội , 2007.

[5] - PGS.TS Ngô Thế Chi – TS Trương Thị Thuỷ - Giáo trình kế toán

doanh nghiệp - Học viện tài chính Nhà xuất bản thống kê – Hà Nội, 2006.

[6] - Một số tài liệu của Công Ty cổ phần giải pháp EZ SOLUTION

[7] - Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số

15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởngBộ Tài chính.

PHỤC LỤCPhụ lục 1: Một số hóa đơn, chứng từ thu thập được tại Công ty cổ phần giải pháp EZ SOLUTION

Phụ lục 2: Một số đoạn Code trong chương trình

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm qua việc phát triển kinh tế luôn là ưu tiên hàng đầu trongcông cuộc phát triển đưa đất nước tiến theo con đường công nghiệp hoá, hiện đạihoá của Đảng, Nhà nước và toàn dân tộc Cùng với sự phát triển sâu rộng của nềnkinh tế, các doanh nghiệp luôn phải đối mặt với sự cạnh tranh ngay ngắt trong môitrường kinh tế vận động và biến đổi không ngừng Để tìm kiếm được lợi nhuận vàkhông ngừng phát triển, tiến bộ ngoài việc xác định được chiến lược kinh doanhđúng đắn, doanh nghiệp cũng cần chú trọng quan tâm tới việc phát triển, nâng caođổi mới công cụ quản lí kinh tế của bản thân doanh nghiệp mình Nhắc đến quản líkinh tế của doanh nghiệp ngày nay chúng ta không thể nào không đề cập tới công

tác hạch toán kế toán trong doanh nghiệp.

Kế toán là công cụ không thể thiếu được trong hệ công cụ quản lí kinh tế, kếtoán là khoa học thu nhận, xử lí và cung cấp toàn bộ thông tin về tài sản và sự vậnđộng của tài sản, các hoạt động kinh tế tài chính trong các đơn vị, nhằm kiểm tra,giám sát toàn bộ hoạt động kinh tế, tài chính của đơn vị Cùng với sự phát triểnnhanh chóng của nền kinh tế là sự phát triển như vũ bão của công nghệ thông tin(CNTT), việc áp dụng CNTT vào trong phát triển kinh tế, trong công tác tổ chứchạch toán kế toán đang ngày càng phát triển và sự kết hợp này như là xu hướng tấtyếu của sự phát triển kinh tế

Kế toán bán hàng một trong những phân hệ quan trọng của hệ thống phân hệ

kế toán cũng đang vận dụng sự tiến bộ của khoa học, của CNTT vào phục vụ côngtác tổ chức hạch toán kế toán để khắc phục, giải quyết các khó khăn, vấn đề như:việc thu nhận, xử lí, lưu trữ các thông tin phát sinh trong các nghiệp vụ kế toán củaquá trình bán hàng – xử lí công nợ Nó giúp cho việc hạch toán kế toán bán hànggiảm được thời gian, chi phí của doanh nghiệp và đặc biệt nâng cao trình độ tổ chứcquản lí trong công tác hạch toán kế toán để phục vụ phát triển kinh tế của quốc gianói chung và mỗi doanh nghiệp nói riêng

Chính vì vậy việc vận dụng tin học vào trong khâu tổ chức hạch toán kế toáncông nợ phải thu của khách hàng là vô cùng cần thiết để nâng cao công tác quản lí,giám sát của doanh nghiệp từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh, giảm thiểu tối đa sựthất thoát, sai sót do công tác hạch toán kế toán gây ra.

Nhận thức đúng vai trò quan trọng của việc vận dụng tin học vào công tác tổchức hạch toán kế toán công nợ phải thu của khách hàng, sau một thời gian tìm hiểuthực tế công tác hạch toán kế toán công nợ phải thu của khách hàng tại công ty cổphần giải pháp EZ SOLUTION, em xin lựa chọn đề tài: “ PHÁT TRIỂN HỆTHỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TYCỔPHẦN GIẢI PHÁP EZ SOLUTION”

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài:

Đề tài nhằm mục đích vận dụng tin học hoá vào công tác kế toán công nợ phảithu thực tế tại công ty cổ phần giải pháp EZ SOLUTION để đưa ra các giải phápgiải quyết những khó khăn, thiếu sót gặp phải trong công tác tổ chức, hạch toán kếtoán bán hàng

 Hệ thống giải quyết được bài toán “Công nợ phải thu của khách hàng” thựctế

 Hệ thống sẽ cung cấp cho người dùng đầy đủ các chức năng theo yêu cầu củanghiệp vụ công nợ phải thu

 Hệ thống sẽ cung cấp thông tin về hàng hóa và công nợ với loại hàng hóa,khách hàng

 Hệ thống sẽ giúp đưa ra các báo cáo

Phạm vi nghiên cứu của để tài:

Là hoạt động quản lí công nợ phải thu tại công ty cổ phần giải pháp EZSOLUTION

Phương pháp sử dụng nghiên cứu đề tài:

Đề tài đã sử dụng tổng hợp các phương pháp nghiên cứu như nghiên cứu lýthuyết, thực nghiệm, điều tra, phỏng vấn, tư duy logic, phương pháp phân tích hệ

Công cụ sử dụng để thực hiện đề tài:

Microsoft Visual C# và SQL Server 2008

Chương II: Thực trạng về hệ thống thông tin kế toán công nợ phải thu tại

công ty cổ phần giải pháp EZ SOLUTION

Chương III:Phân tích thiết kế Hệ thống thông tin Kế toán Công nợ phải thu

tại công ty cổ phần giải pháp EZ SOLUTION

Hà Nội, ngày tháng năm 2013.

Sinh viên

Hoàng Đình Dũng.

CHƯƠNG 1

LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG THÔNG TIN VÀ CÔNG TÁC

KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU

1.1 Hệ thống thông tin

2.1.2 Khái niệm và các bộ phận cấu thành HTTT

Hệ thống: là tập hợp những yếu tố có mối quan hệ qua lại Một hệ thống cómục đích là một hệ thống tìm cách đạt được tập hợp các mục tiêu có quan hệ vớinhau

Hệ thống thông tin là một hệ thống mở (là hệ thống có quan hệ qua lại với môitrường xung quanh) có mục đíchvà sử dụng chu trình I/P/O Một hệ thống thông tintối thiểu phải có ba thành phần: Con người, Thủ tục và Dữ liệu

Hệ thống thông tin dựa trên máy vi tính là các hệ thống thông tin mà việc thunhận, xử lí các thông tin có sự tham gia của máy vi tính Hệ thống bao gồm các yếutố: Con người, Phần cứng, Thủ tục, Dữ liệu và Chương trình

Các thành phần của hệ thống thông tin: Như đã nói ở trên, hệ thống thông tin

có năm thành phần: Con người, Phần cứng, Thủ tục, Dữ liệu và Chương trình Vềphía máy tính thực hiện các lệnh trong chương trình, về phía con người, con ngườilàm theo các chỉ dẫn trong quy trình, thủ tục Mối quan hệ giữa năm thành phầntrong hệ thống thông tin được thể hiện qua sơ đồ:

Cầu nối

Chỉ dẫn Thực thể hành động

Hình 1.1: Mối quan hệ giữa năm thành phần của HTTT

Phân loại hệ thống thông tin trong một tổ chức: có nhiều cách để phân loại hệthống thông tin trong một tổ chức Nếu lấy mục đích phục vụ của thông tin đầu ra

để phân loại thì HTTT được chia thành các loại chính như:

Thiết kế Phân tích

Hình 1.2: Mô hình vòng đời cổ điển

Giai đoạn khảo sát:

Hai hoạt động chính trong giai đoạn khảo sát dự án là phát hiện ban đầu chínhthức về những vấn đề của hệ thống và các cơ hội của nó, trình bày rõ lí do vì sao tổchức cần hay không cần phát triển HTTT Tiếp đến là xác định phạm vi cho hệthống dự kiến Một kế hoạch dự án phát triển HTTT được dự kiến về cơ bản được

mô tả theo vòng đời phát triển hệ thống, đồng thời cũng đưa ra ước lượng thời gian

và các nguồn lực cần thiết cho việc thực hiện nó Hệ thống dự kiến phải giải quyếtđược những vấn đề đặt ra của tổ chức hay tận dụng được những cơ hội có thể trongtương lai mà tổ chức gặp, và cũng phải xác định chi phí phát triển hệ thống và lợiích mà nó sẽ mang lại cho tổ chức

Giai đoạn phân tích hệ thống:

Phân tích hệ thống nhằm để xác định nhu cầu thông tin của tổ chức, nó cungcấp những dữ liệu cơ sở cho việc thiết kế HTTT sau này, bao gồm các công việc:

- Xác định và phân tích yêu cầu: Chính là những gì mà người sử dụng mongđợi hệ thống sẽ mang lại

Người thiết kế phải mô tả lại hoạt động nghiệp vụ của hệ thống, làm rõ cácyêu cầu của hệ thống cần xây dựng và mô tả yêu cầu theo một cách đặc biệt

- Nghiên cứu yêu cầu và cấu trúc nó phù hợp với mối quan hệ bên trong, bênngoài và những giới hạn đặt lên các dịch vụ cần thực hiện

- Tìm các giải pháp cho các thiết kế ban đầu để đạt được yêu cầu đặt ra, sosánh để lựa chọn giải pháp thiết kế tốt nhất đáp ứng các yêu cầu với chi phí, nguồnlực, thời gian và kĩ thuật cho phép để tổ chức thông qua

Giai đoạn thiết kế hệ thống:

Thiết kế hệ thống chính là quá trình tìm ra các giải pháp công nghệ thông tin

để đáp ứng các yêu cầu đặt ra ở trên

- Thiết kế Logic: Thiết kế hệ thống logic không gắn với bất kì hệ thống phầncứng và phần mềm nào; nó tập trung vào mặt nghiệp vụ của hệ thống thực

- Thiết kế vật lí: Là quá trình chuyển mô hình logic trừu tượng thành bản thiết

kế hay các đặt tả kĩ thuật Những phần khác nhau của hệ thống được gắn vào nhữngthao tác và thiết bị vật lí cần thiết để tiện lợi cho việc thu thập dữ liệu, xử lí và đưa

ra thông tin cần thiết cho tổ chức

Giai đoạn này phải lựa chọn ngôn ngữ lập trình, hệ cơ sở dữ liệu, cấu trúc file

tổ chức dữ liệu, những phần cứng, hệ điều hành và môi trường mạng cần được xây

trên thực tế, sao cho nhà lập trình và kĩ sư phần cứng có thể dễ dàng chuyển thànhchương trình và cấu trúc hệ thống.

Giai đoạn thực hiện, kiểm thử:

- Trước hết chọn phần mềm nền (Hệ điều hành, hệ quản trị Cơ sở dữ liệu,ngôn ngữ lập trình, phần mềm mạng)

- Chuyển các thiết kế thành các chương trình (phần mềm)

- Kiểm thử hệ thống cho đến khi đạt yêu cầu đề ra, từ kiểm thử các modulechức năng, các hệ thống và nghiệm thu cuối cùng

- Bảo trì hệ thống, gồm có: Sửa lỗi, hoàn thiện và nâng cấp hệ thống

2.1.2.2 Vai trò chiến lược của HTTT

Các hệ thống thông tin mang lại nhiều lợi ích cho các nhân và tổ chức ápdụng.Chúng giúp các tổ chức hoặc cá nhân nâng cao chất lượng sản phẩm và quytrình mà họ sử dụng để tạo sản phẩm.HTTT còn có thể giảm nhẹ công việc quản lí,giúp con người đi đến những quyết định tốt hơn, tạo ra ưu thế xâm nhập vào thịtrường nhằm củng cố lợi thế cạnh tranh của tổ chức

Chúng ta có thể xác định giá trị mà một hệ thống thông tin mang lại thông quaquy mô của quy trình làm việc và sản phẩm của một doanh nghiệp Các HTTT lànhững thành phần rất quan trọng của nhiều quá trình và có thể làm giảm thiểu cônglao động, nâng cao năng xuất, tăng tốc độ, hiệu suất của quy trình và sản phẩm.HTTT gia tăng giá trị cho quy trình và sản phẩm bằng ba cách Trước hết,chúng gia tăng giá trị bằng cách hỗ trợ gác quá trình như hỗ trợ công tác vận hành,

quản lý và hoạch định chiến lược.Thứ hai, chúng gia tăng giá trịnh bằng cách trởthành một phần đặc trưng của sản phẩm và hệ thống phân phối sản phẩm.Thứ ba,chúng gia tăng giá trị bằng cách hỗ trợ quá trình cải tổ quy trình sản xuất và cải tiếnsản phẩm Mô hình này được thể hiện trong sơ đồ sau:

Tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình kinh doanh trong công tác vận hành, quản lý

và hoạch định chiến

lược

Mở rộng đặc trưng của sản phẩm và phân phối sản phẩm

Thay đổi quy trình sản xuất và chất lượng sản phẩm bằng cách cải tổ quy trình và cải tiến sản phẩm

Quy trình

Cải tổ

Sản phẩm

Hình 1.3: Các hình thức gia tăng giá trị của các hệ thống thông tin

2.1.2 Hệ thống thông tin kế toán

Khái niệm: hiện nay có nhiều quan điểm khác nhau về HTTT kế toán nhưng

nhìn chung đều cho rằng HTTT kế toán là HTTT nhằm mục đích thu thập, xử lí cácthông tin liên quan tới các nghiệp vụ kế toán để phục vụ công tác hạch toán, quản lí,lưu trữ và báo cáo các thông tin kế toán, tài chính được nhanh chóng, kịp thời vàchính xác

Vai trò của HTTT kế toán trong doanh nghiệp:việc áp dụng công nghệ

thông tin vào tổ chức công tác hạch toán kế toán trong các doanh nghiệp hiện naymang lại lợi ích thiết thực trong công tác quản lí, xử lí các nghiệp vụ tài chính kếtoán phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh Nhờ việc áp dụng HTTT vàohạch toán kế toán mà doanh nghiệp giảm thiểu được chi phí trong công tác hạchtoán kế toán, tiết kiệm thời gian và tiền bạc, đặc biết là tính chính xác và nhanh

chóng trong việc xử lí thông tin trên các báo cáo tài chính phục vụ cho các đốitượng quản lí trong và ngoài doanh nghiệp.

Phân loại HTTT kế toán:

 Phân loại theo đặc điểm của thông tin cung cấp

 HTTT kế toán dựa trên máy vi tính

 Phân loại theo cách thức tổ chức xử lí – cung cấp thông tin

 Các phân hành kế toán: kế toán tiền lương,kế toán tài sản cốđịnh, kế toán công nợ…

 Các chu trình kế toán: chu trình bán hàng, chu trình sản xuất,chu trình mua hàng…

1.2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CÔNG

NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

2.1.2 Khái niệm cơ bản.

Tài sản là nguồn lực do doanh nghiệp kiểm soát và có thể thu được lợi ích

kinh tế trong tương lai

Tài sản ngắn hạn là tất cả tài sản mà một người có thể chuyển đổi sang

tiền mặt để trả những khoản nợ hiện tại và trang trải nghĩa vụ tài chính mà không phải bán tài sản cố định đi Tài sản ngắn hạn là những tài sản có tính thanh khoản cao

Các khoản phải thu là khoản nợ của các nhân, các tổ chức đơn vị bên

trong và bên ngoài doanh nghiệp về số tiền mua sản phẩm, hàng hóa, vật tư và các khoản dịch vụ khác chưa thanh toán cho doanh nghiệp

Các khoản phải thu bao gồm: Phải thu của khách hàng, phải thu nội bộ và phải thu khác

Khoản phải thu của khách hàng là các khoản nợ phải thu mà khách hàng

chưa trả doanh nghiệp về tiền bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ

Chiết khấu thương mại là khoản mà doanh nghiệp giảm trừ hoặc đã thanh

toán cho người mua hàng do việc người mua hàng đã mua hàng hóa, dịch vụ với khối lượng lớn theo thỏa thuận về chiết khấu thương mại đã ghi trên hợp đồng kinh

tế mua bán hoặc cam kết mua, bán hàng

Chiết khấu thanh toán là khoản giảm trừ cho người mua khi thanh toán

trước một thời hạn quy định

Hàng bán bị trả lại là số sản phẩm, hàng hóa mà doanh nghiệp đã xác định

tiêu thụ nhưng bị khách hàng trả lại do vi phạm các điều kiện đã cam kết trong hợp đồng kinh tế như hàng kém phẩm chất, sai quy cách, chủng loại,…

Giảm giá hàng bán là khoản giảm trừ cho người mua do hàng hóa kém

phẩm chất, sai quy cách hoặc lạc hậu thị hiếu

2.1.2 Nhiệm vụ và vai trò của công tác kế toán công nợ phải thu của khách

2.1.2 Các tài khoản kế toán sử dụng

Tài khoản 131 – Phải thu của khách hàng : dùng để phản ánh các khoản nợ

phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ

Bên Nợ:

 Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm đã giao dịch, lao

vụ đã hoàn thành được xác định là tiêu thụ (Kể là phí bảo hành bên A giữ lại)

 Số tiền thừa trả lại cho khách hàng

 Số tiền khách hàng đã trả nợ.

 Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng

 Khoản giảm giá hàng bán sau khi đã giao hàng có khiếu nại, doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại

 Số thực thu về phí bảo hành công trình, xử lý số phí bảo hành công trình không thu được

Số dư bên Nợ: Số tiền còn phải thu của khách hàng.

Tài khoản này có thể có số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước hoặc số đãthu nhiều hơn số phải thu của khách hàng theo chi tiết từng đối tượng cụ thể

Tài khoản 131 có 2 tài khoản cấp 2:

 Tài khoản 1311: Phải thu ngắn hạn của khách hàng

 Tài khoản 1312: Phải thu dài hạn của khách hàng

 Báo cáo chi tiết công nợ phải thu của khách hàng

 Báo cáo tổng hợp công nợ của khách hàng

 Biên bản đối chiếu và xác nhận công nợ

 Giấy báo nợ quá hạn

 Báo cáo tổng hợp công nợ phải thu theo hạn thanh toán

 Báo cáo nợ phải thu quá hạn

2.1.2 Hệ thống báo cáo sử dụng.

 Báo cáo chi tiết công nợ phải thu của khách hàng

 Báo cáo tổng hợp công nợ của khách hàng

 Biên bản đối chiếu và xác nhận công nợ

 Giấy báo nợ quá hạn

 Báo cáo tổng hợp công nợ phải thu theo hạn thanh toán

 Báo cáo nợ phải thu quá hạn

 Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:

 Sổ Nhật ký chung;

 Sổ Nhật ký đặc biệt;

 Sổ Cái;

 Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhất ký chung:

Hình 1.4: Trình tự kế toán ghi sổ theo hình thức nhật kí chung

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

2.1.2.2 Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái.

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái: Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký - Sổ Cái Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký - Sổ Cái là các chứng từ

kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

 Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái gồm có các loại sổ kế toán sau:

 Nhật ký - Sổ Cái;

 Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết

 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhất ký - sổ cái:

Hình 1.2: Trình tự kế toán ghi sổ theo hình thức nhật kí Sổ cái

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

2.1.2.3 Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ.

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:

 Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ

 Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái

Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán

 Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:

 Chứng từ ghi sổ;

 Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;

 Sổ Cái;

 Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.

 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

Hình 1.3: Trình tự kế toán ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

2.1.2.4 Hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ.

Tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của cáctài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng Nợ

Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài

khoản)

Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một

sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép

Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế, tài chính và lập báo cáo tài chính

 Hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ gồm có các loại sổ kế toán sau:

 Nhật ký chứng từ;

 Bảng kê;

 Sổ Cái;

 Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết

 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký - chứng từ

Hình 1.4: Trình tự kế toán ghi sổ theo hình thức nhật kí chứng từ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

2.1.2.5 Hình thức kế toán trên máy vi tính.

Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toánđược thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định

Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay

 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Hình 1.5: Trình tự kế toán ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính.

2.1.2 Kế toán Công nợ phải thu của khách hàng

Tài khoản sử dụng

Tài khoản 131- Phải thu của khách hàng

Bên Nợ:

 Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm đã giao, dịch vụ lao vụ

đã hoàn thành được xác định là tiêu thụ (Kể cả phí bảo hành bên A giữ lại)

 Số tiền thừa trả lại cho khách hàng

Bên Có:

 Số tiền khách hàng đã trả nợ

 Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng

Khoản giảm giá hàng bán sau khi đã giao hàng khách hàng có khiếu nại,Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại

Số thực thu về phí bảo hành công trình; xử lý số phí bảo hành công trìnhkhông thu được

Số dư bên Nợ: Số tiền còn phải thu của khách hàng

Tài khoản này có thể số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước, hoặc số đã thunhiều hơn số phải thu của khách hàng theo chi tiết của từng đối tượng cụ thể

Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu

1) Doanh thu của khối lượng xây, lắp hoàn thành bàn giao trong kỳ, hàng hoáxuất bán, dịch vụ đã cung cấp được xác định là tiêu thụ kế toán phản ánh số tiềnphải thu nhưng chưa thu.

Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng (Tổng giá thanh toán)

Có TK 511, 512 - Doanh thu chưa có thuế GTGT

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp2) Số tiền nhượng bán, thanh lý TSCĐ chưa thu được:

Nợ TK 131- Phải thu của khách hàng (Tổng giá thanh toán)

Có TK 711 - Thu nhập khác (Giá chưa có Thuế GTGT)

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp3) Doanh thu của khối lượng hàng hoá bị khách hàng trả lại:

Nợ TK 531- Hàng bán bị trả lại ( Doanh số chưa có thuế GTGT)

Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp

Có TK 131- Phải thu của khách hàng 4) Căn cứ vào văn bản xác nhận số hàng được giảm giá cho khách hàng về sốhàng không phù hợp với quy cách, chất lương

Nợ TK 532 - Giảm giá hàng bán (Số tiền giảm giá chưa có thuế GTGT)

Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp

Có TK 131 hoặc TK 111,112,5) Khi nhận được tiền do khách hàng trả ( Kể cả số lãi của số nợ nếu có, hoặclãi trả chậm) liên quan đến sản phẩm hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ, ghi:

Nợ TK 111,112 - Tiền mặt, tiền gửi

Có TK 131 - Phải thu của khách hàng

Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính (Phần lãi) 6) Khoản chiết khấu thanh toán phải trả cho người mua, do người mua thanhtoán sớm tiền mua hàng trước thời hạn quy định trừ vào khoản nợ phải thu:

Nợ TK 111,112 – Số tiền đã trả

Nợ TK 635 – Chi phí hoạt động tài chính (số chiết khấu thanh toán)

Có TK 131- Phải thu của khách hàng7) Trường hợp khách hàng thanh toán theo phương thức hàng đổi hàng

Nợ TK 152, 153, 156, 611 – Giá mua chưa có thuế GTGT

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 131 – Phải thu của khách hàng8) Nhận tiền ứng trước trả trước của khách hàng theo hợp đồng:

Nợ TK 111,112 – Số tiền ứng trước

Có TK 131 – Phải thu của khách hàng9) Nếu có khoản Nợ phải thu khó đòi thực sự không thể đòi được, phải xử lýxoá sổ, căn cứ vào biên bản xử lý xoá nợ, ghi:

Nợ TK 139 - Dự phòng Nợ phải thu khó đòi (nếu đã lập dự phòng)

Có TK 131 - Phải thu của khách hàng

CHƯƠNG 2

THỰC TRẠNG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP EZ SOLUTION

2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP EZ SOLUTION

Giới thiệu chung về công ty

Tên công ty: công ty cổ phần giải pháp EZ SOLUTION

Địa chỉ: Tầng 11, tòa nhà TTC, phố Duy Tân, Quận Cầu Giấy, Hà Nội

Điện thoại: (0084-4)62820386

Mã số thuế: 0105653567

Đăng kí lần đầu ngày: 18/11/2011

Giám đốc: Nguyễn Anh Hoa

Vốn đầu tư: 2,000,000,000 VND

Ngành nghề kinh doanh:

STT Tên ngành

1 Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm

2 Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị viễn thông trong

các cửa hàng chuyên doanh

3 Lập trình máy vi tính

4 Tư vấn máy vi tính và quản trị hệ thống máy vi tính

5 Xử lý dữ liệu, cho thuê và các hoạt động liên quan

6 Cổng thông tin (trừ hoạt động báo chí)

7 Dịch vụ thông tin khác chưa được phân vào đâu

Chi tiết:

Các dịch vụ thông tin qua điện thoại

8 Quảng cáo

9 Bán lẻ theo yêu cầu đặt hàng qua bưu điện hoặc internet

Nhiệm vụ của công ty:

- Khai thác hết tiềm năng để phát triển nguồn vốn cũng như sử dụng nguồnvốn có hiệu quả để tái sản xuất, mở rộng qui mô kinh doanh

- Làm tròn nghĩa vụ, trách nhiệm đối với Nhà nước

- Xây dựng phát triển Công ty kết hợp với ý thức bảo vệ an toàn lao động,trật tự xã hội

- Chủ động ký kết Hợp đồng với các doanh nghiệp trong và ngoài nướctheo đúng ngành nghề kinh doanh

- Chủ động tuyển chọn và xây dựng lao động theo nhu cầu của Công tyđúng theo qui định của pháp luật.

2.1.2 Sự hình thành và phát triển

Sơ lược sự hình thành và phát triển

Công tycổ phần giải pháp EZ SOLUTION có tư cách pháp nhân kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, tổ chức và hoạt động theo điều lệ của Công ty, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng theo qui định của pháp luật

Được thành lập vào đầu năm 2011, công ty cổ phần giải pháp EZ kinh doanhtrong lĩnh vực giải pháp, phần mềm, thương mại điện tử, thiết bị phần cứng… Mặc

dù kinh doanh trong ngành với thời gian chưa lâu nhưng với sự năng động, nhiệthuyết trong kinh doanh mà công ty đã đạt được nhiều thành công trong lĩnh vựckinh doanh Với số lượng nhân viên không nhiều, năm 2013 số lượng nhân viêncông ty là 23 nhân viên trong đó có 3 kế toán với trình độ chuyên môn khá cao, 11nhân viên kinh doanh nhiệt tình và năng động, 7 lập trình viên và 1 nhân viên thiết

kế, 1 nhân viên Marketing Đội ngũ nhân viên không nhiều nhưng trình độ chuyênmôn khá cao và giàu kinh nghiệm cộng với sự đoàn kết, sáng tạo trong kinh doanh

mà công ty luôn chiếm được sự tin tưởng tử phía khách hàng cũng như các đối táctrong kinh doanh

Phương châm hoạt động

Đối với khách hàng: Cung cấp các sản phẩm chất lượng cao mang tính ổn

định và lâu dài EZ SOLUTION cam kết phục vụ khách hàng một cách tốt nhất, không phân biệt đối tượng khách hàng

Đối với đối tác kinh doanh, bạn hàng: Duy trì, nuôi dưỡng và phát triển mối

quan hệ lâu dài trên nguyên tắc tôn trọng lợi ích của các bên tham gia nhằm tạo ra những sản phẩm chất lượng tốt nhất cho xã hội

Đối với cộng đồng xã hội: EZ SOLUTION luôn xem việc mang lại lợi ích cho

người tiêu dùng, cho đại đa số cộng đồng dân cư với tinh thần và trách nhiệm xã hội

Đối với nhân viên: Tạo môi trường làm việc bình đẳng, năng động, không

phân biệt độ tuổi, giới tính Luôn tạo điều kiện giúp đỡ, tương trợ lẫn nhau trong công việc

Mục tiêu hoạt động.

Công ty đã dần hội nhập vào môi trường kinh doanh cạnh tranh năng độngkhông chỉ trong khu vực thành phố Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh mà trongtương lai còn hướng tới các khu vực năng động và đầy tiềm năng khác như HảiPhòng, Đã Nẵng… và hướng tới mục tiêu kinh doanh trên thị trường quốc tế trongtương lai không xa

Mục tiêu phát triển của EZ SOLUTION là trở thành Công ty mạnh, phát triểnbền vững, là Nhà cung cấp chủ lực phần mềm, thiết bị và dịch vụ quản lý bán hàng,sau bán hàng cho các công ty, cửa hàng bán buôn bán lẻ trên toàn quốc và các nướctrong khu vực

Phấn đấu đến năm 2015 trở thành một trong những công ty hàng đầu cung cấp phần mềm bán hàng, phần mềm quản lý quan hệ khác hàng, thiết bị bán hàng

chuyên nghiệp và thực hiện các dịch vụ sau bán hàng các dự án phục vụ cho việc nâng cao đời sống, phục vụ nhu cầu của đại đa số quần chúng nhân dân

2.1.2 Cơ cấu tổ chức và bộ máy của công ty

2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức của công ty

Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức của công ty

Bộ máy quản lý tại Công ty tổ chức theo xu hướng gọn nhẹ nhưng hiệu quảvới một đội ngũ có trình độ, năng lực, chuyên môn, dày dặn kinh nghiệm

Giám đốc:Ông Nguyễn Anh Hoa

Kế toán trưởng: Bà Lê Thúy Hằng

2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban

- Phụ trách trong lĩnh vực lập trình và triển khai các dự án đã được ký kết

- Đi sâu vào công việc viết code, kiểm thử, phát triển các tính năng

- Đưa ra các ý tưởng thiết kế.

 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo phương thức kế toán tập trung,toàn bộ công tác ghi sổ và xử lý thông tin đều được thực hiện ở phòng kế toán.Phòng kế toán xử lý tất cả các giai đoạn hạch toán tại các phần hành kế toán.Chính

vì vậy công tác kế toán dần được chuyên môn hoá, phù hợp với khối lượng côngviệc và yêu cầu xử lý

Mối quan hệ giữa các nhân viên kế toán trong công ty thể hiện: Kế tổng hợpđược sự uỷ quyền trực tiếp của kế toán trưởng, thay mặt kế toán trưởng điều hànhcác nhân viên kế toán phần hành của công ty Các nhân viên kế toán phân hành trựctiếp nhận lệnh của kế toán tổng hợp thực hịên nhiệm vụ được giao.Bộ máy kế toánđược thực hiện trên nguyên tắc cơ bản là đảm bảo tính độc lập về mặt nghiệp vụ đặcbiệt là kế toán bán hàng.Điều đó cho phép phản ánh, kiểm tra, đôn đốc một cáchtrung thực các hoạt động kinh doanh đồng thời đảm bảo sự nhịp nhàng thống nhấttrong hoạt động

 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán

Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức phòng kế toán của công ty

 Nhiệm vụ và chức năng của từng bộ phận kế toán:

 Kếtoán tổng hợp (kế toán trưởng): Là người được sự uỷ quyền trựctiếp của kế toán trưởng của công ty để thay mặt kế toán trưởng điều hành bộ máy kếtoán của công ty, được giám đốc phân công tổ chức quản lý thực hiện công tác kếtoán tài chính theo quy định của Nhà nước

 Kế toán tổng hợp có các nhiệm vụ sau: Là người hướng dẫn kế toántrưởng đôn đốc kiểm tra công tác hạch toán hàng ngày Lập sổ cái, báo cáo kế hoạchlưu trữ chứng từ

 Kế toán bán hàng: có nhiệm vụ tập hợp chứng từ tiêu thụ sản phẩm,phản ánh các nghiệp vụ bán hàng vào chứng từ, sổ sách có liên quan Kế toán thanhtoán thực hiện công việc thanh toán với khách hàng, thực hiện công tác chiết khấubán hàng nếu khách hàng được hưởng chiết khấu bán hàng Trưởng phòng kế toánkiểm tra, kiểm soát chung công tác bán hàng và thanh toán của khách hàng

 Kế toán công nợ: Là người theo dõi tình hình công nợ của công ty vớicác đối tác, đối chiếu công nợ với khách hàng

 Kế toán vật tư: Theo dõi hàng hoá, chứng từ nhập xuất kho hàng ngàyvào sổ sách, thẻ kho và các chứng từ có liên quan Cuối tháng, theo dõi đối chiếu về

số lượng còn, giá trị đối chiếu với các TK liên quan

 Kế toán TSCĐ: Hạch toán chi tiết và tổng hợp sự biến động củaTSCĐ, khấu hao TSCĐ và sửa chữa TSCĐ

 Kế toán vốn bằng tiền: Tiếp nhận yêu cầu thu, chi tiền mặt, tiến hànhlập phiếu thu, phiếu chi, kiểm tra và theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt củadoanh nghiệp tại bất cứ thời điểm nào Theo dõi các hoạt động thanh toán qua tàikhoản ngân hàng và lượng tiền gửi tại các ngân hàng, gửi yêu cầu thu, chi hộ tớingân, tiếp nhận và phản ánh giấy báo Nợ, giấy báo Có từ ngân hàng, tiếp nhận yêucầu thanh toán tiền mua hàng, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với bảng sao kê củangân hàng.

 Thủ quỹ: Được giao nhiệm vụ giữ tiền mặt cho Công ty, căn cứ vàophiếu thu – chi mà kế toán thanh toán viết để thu – chi tiền theo các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh hàng ngày Cuối ngày đối chiếu và kiểm tra sổ sách với lượng tiền thực

tế tại quỹ để phát hiện kịp thời những sai sót

2.1.2 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán

- Công ty ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung Việc ghi sổ được thực hiện theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 dương lịch hàng năm và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm

- Đơn vị tiền tệ: VNĐ

- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

- Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang: đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu chính

- Phương pháp tính giá thành sản phẩm: Phương pháp hệ số

 Ưu điểm:

Bộ máy kế toán: Cơ cấu tổ chức tại phòng kế toán tương đối hợp lý.Mỗi cán

bộ nhân viên đều được quy định rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn từ đó tạo mối

liên hệ có tính vị trí, lệ thuộc lẫn nhau Bộ máy kế toán hầu như đã bao quát hết được các nghiệp vụ phát sinh trong công ty Đội ngũ kế toán có chuyên môn và không ngừng tham gia học hỏi để nâng cao trình độ cho phù hợp sự phát triển của ngành kế toán.

Cơ sở vật chất: Mỗi kế toán viên đều được tổng công ty cung cấp một máy

tính riêng để làm việc Các máy tính đều được kết nối mạng nội bộ và mạng internetđầy đủ

Con người: Mỗi kế toán viên đều nắm vững các kiến thức về kế toán và có

Cơ sơ vật chất: Phòng kế toán cần đề xuất với ban lãnh đạo quyết định nâng

cấp hệ thống máy tính làm việc mới với cấu hình cao hơn, hoạt động tốt hơn

Con người: Thường xuyên có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nhằm nâng cao

trình độ sử dụng các ứng dụng tin học áp dụng cho các phần hành kê toán

2.1.2 Hình thức kế toán áp dụng

Hình thức kế toán mà công ty áp dụng là Hình thức kế toán Nhật ký chung

 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung:

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghitrên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếuđơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung,các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Trường hợp Công ty mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào cácchứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc

phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoảnphù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghiđồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối sốphát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảngtổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báocáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trênBảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Cótrên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đãloại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ

Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán đượcthiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưngkhông bắt buộc hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính như sau:

(a) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợpchứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định

tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng,biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào

sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiếtliên quan

(b) Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiệncác thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệutổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác,trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra,đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ragiấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toánghi bằng tay

2.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng.

Công ty đã sử dụng các tài khoản kế toán tổng hợp theo đúng QĐ48/2006 của Bộ tài chính

Công ty đã nghiên cứu sử dụng các tài khoản sau:

Để quản lý công nợ phải thu của khách hàng, kế toán Công ty TNHH

Thương mại và Quảng cáo Sao Băng sử dụng Tài khoản 131 – Phải thu của khách

hàng, dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợphải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ