Báo Cáo Tài Chính Với Việc Phân Tích Tình Hình Tài Chính Của Doanh Nghiệp - Cty Xà Phòng Hà Nội

Lời mở đầu Trong chế thị trờng với cạnh tranh gay gắt mặt, đòi hỏi chủ thể kinh tế nguồn vốn tự có phải biết huy động vốn để đáp ứng yêu cầu trình sản xuất - kinh doanh, đồng thời quan trọng việc phân phối, quản lý sử dụng nguồn vốn kinh doanh cách hợp lý,đạt đợc hiệu cao sở chấp hành chế độ, sách Pháp luật hành Hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động xuyên xuốt tất khâu trình sản xuất kinh doanh, từ khâu huy động vốn cho tớ khâu cuối phân phối lãi thu đợctừ hoạt động Kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời kết tài doanh nghiệp Do mà hoạt động tài có vai trò to lớn đôi với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời tiêu chủ yếu để đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngày nay, điều kiện quan hệ kinh tế dợc mở rộng, tình hình tài doanh nghiệp đợc quan tâm nhà quản lý doanh nghiệp mà đối tợng khác có quan tâm tới nh cổ đông, nhà đầu t, đối tác, quan quản lý Nhà nớc quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp Chính mà việc thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình tài tài doanh nghiệp giúp cho đối tợng sử dụng thông tin tài doanh nghiệp nắm bắt đợc thực trạng tài doanh nghiệp, xác điịnh đợc nguyên nhân vàmức độ ảnh hởng nhân tố đến tình hình tài nh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp chủ yéu dựa Báo cáo tài định kỳ, bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Bảng báo lu chuyển tiền tệ bảng phụ khác.Thông qua việc phân tích Báo cáo tài cho phép đấnh giá đợc thực trạng tài chính, kết nh trình độ sử dụng, quản lý vốn doanh nghiệp triẻn vọng Kinh tế - Tài thời gian tới Từ có sở để đa giải pháp nhằm phát huy khả doanh nghiệp, hạn chế mặt yếu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tạo điều kiện tốt cho doanh nghiệp phát triển chiến lợc sản xuất kinh doanh ý thức đợc tầm quan trọng nêu trên, trình thực tập công ty Xà phòng Hà nội, với đề tài Báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp đợc chọn làm nội dung em tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài công ty Xà phòng Hà nội sở Báo cáo tài công ty Cơ cấu viết gồm phần: Phần 1: Lý luận chung Tài Báo cáo tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Nội dung phần nhằm giới thiệu cách tài doanh nghiệp, đồng thời nêu lên khái niệm, nội dung hoạt động tài doanh nghiệp nh chức hoạt động tài doanh nghiệp điều kiện Phần 2: Thực trạng công tác tài công ty Xà phòng Hà nội Bên cạnh việc giới thiệu khái quát công ty Xà phòng Hà nội, nội dung phần sâu phân tích thực trạng công tác tài công ty kỳ sản xuất kinh doanh năm 2000, đánh giá chung tình hình tài công ty năm gần Phần 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài Công ty Xà phòng Hà nội Nội dung phần số giải pháp thân em sau sâu tìm hiểu phân tích tình hình tài công ty nhằm hoàn thiện tình hình tài chính, tạo điều kiện cho công ty định hớng phát triển thời gian tới Tuy nhiên nhận thức thân hạn chế, trình tiếp cận ban đầu với vấn đề mẻ nhiều khó khăn không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp bảo để viết đợc hoàn thiện Thông qua viết, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý báu, tận tình cô, anh, chị phòng Tài - Kế toán công ty Xà phòng Hà nội Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Bùi Tiến Hanh giúp đỡ em hoàn thành viết này! chơng Lý luận chung tài - báo cáo tài Và việc phân tích tình hình tài Trong doanh nghiệp 1.1.Những lý luận chung tài doanh nghiệp: 1.1.1.Khái quát chung tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp đợc hiểu mắt xích quan trọng hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có lợng tiền tệ định, tiền đề cần thiết quan trọng Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Trong trình phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu t nh hoạt động khác doanh nghiệp Các luồng tiền tệ bao gồm luồng tiền tệ vào luồng tiền tệ khỏi doanh nghiệp tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Đi đôi với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu dới hình thức giá trị, hay nối cách khác quan hệ tài doanh nghiệp, cụ thể là: -Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nớc: Quan hệ phát sinh thông qua việc Nhà nớc cung cấp vốn (hàng hoá hay dịch vụ) cho doanh nghiệp hoạt động (đối với trờng hợp doanh nghiệp nhà nớc) thông qua việc doanh nghiệp phải thực nghĩa vụ tài nhà nớc nh việc nộp khoản thuế, phí, lệ phí theo luật định -Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trờng tài chính: Qua việc doanh nghiệp thực trình trao đổi, mua bán sản phẩm tài nhằm thoả mãn nhu cầu vốn Trong trình doanh nghiệp phải tiếp xúc, trao đổi với thị trờng tài chủ yếu thị trờng tiền tệ với phơng pháp huy động vốn ngắn hạn, trung hạn dài hạn mà ngân hàng, doanh nghiệp huy động đợc nguồn vốn để phục vụ cho qúa trình hoạt động Còn với thị trờng vốn doanh nghiệp tạo đợc nguồn vốn thích hợp cách phát hành giấy tờ có giá nh chứng khoán, cổ phiếu trái phiếu Ngoài ra, doanh nghiệp tiến hành kinh doanh mặt hàng thị trờng để thu lợi nhuận, thoả mãn nhu cầu vốn -Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác: Đây quan hệ mặt toán việc vay cho vay vốn, đầu t vốn (nh quan hệ liên doanh - liên kết, quan hệ doanh nghiệp với chủ đầu t, ngân hàng ) quan hệ mua bán tài sản, vật t hàng hoá dịch vụ khác (quan hệ doanh nghiệp với đối tác kinh doanh, quan hệ doanh nghiệp với ngân hàng ) -Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp: Các quan hệ đợc thể thông qua việc doanh nghiệp phải có nghĩa vụ toán khoản tiền công, tiền lơng, khoản tiền thởng, tiền phạt với cán công nhân viên doanh nghiệp Thông qua việc toán phận doanh nghiệp việc phân phối lợi nhuận sau thuế, việc phân chia lợi nhuận, phân chia lợi tức cho cổ đông hay việc hình thành quỹ doanh nghiệp -Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trờng khác: Với t cách chủ thể hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có quan hệ với thị trờng cung cấp (ngời bán) thị trờng phân phối, tiêu thụ sản phẩm (ngời mua) Đó thị trờng hàng hoá, dịch vụ, thị trờng sức lao động, thị trờng xuất nhập Thông qua việc quan hệ với thị trờng doanh nghiệp xác định đợc nhu cầu sản phẩm dịch vụ tơng ứng, sở doanh nghiệp hoạch định chiến lợc sản xuất kinh doanh nhằm thoả mãn nhu cầu thị trờng tối đa với chi phí nhỏ Nh vậy, nói tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ, đôi với quan hệ kinh tế đặc thù Mỗi doanh nghiệp muốn tồn phát triển đợc việc hoạch định phơng hớng, kế hoạch nh chiến lợc tài quan trọng Nhất điều kiện naylà kinh tế thị trờng với cạnh tranh gay gắt vấn đề tài lại trở nên quan trọng Ngoài doanh nghiệp phải trọng đến phơng hớng, kế hoạch cho hoạt động kinh doanh đợc mở rộng nâng cao vai trò quan hệ kinh tế điều bắt buộc phải làm để phát triển 1.1.2.Khái niệm tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ, với phát triển đặc tính kinh tế thị trờng xuất hàng loạt quan hệ tài làm cho tính chất phạm vi hoạt động tài doanh nghiệp có thay đổi đáng kể Tài doanh nghiệp đợc hiểu khâu hệ thống tài kinh tế; trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp Các hoạt động có liên quan tới việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài tạo nên quan hệ kinh tế - tài doanh nghiệp Nếu nh quan hệ đợc tổ chức tốt nhằm đạt tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Có thể nói Tài quan hệ tiền tệ quỹ tiền tệ Tuy nhiên, xét mặt thực chất quan hệ tiền tệ quỹ tiền tệ hình thức biểu bên ngoài, mà ẩn đằng sau quan hệ kinh tế phức tạp, luồng chuyển dịch giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ Sự vận động không bó hẹp chu kỳ sản xuất kinh doanh mà đợc thể trực tiếp hay gián tiếp có liên quan đến tất khâu trình tái sản xuất doanh nghiệp với đối tác kinh tế thị trờng Những quan hệ chứa đựng nội dung kinh tế khác nhng chúng có đặc trng giống nh quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nớc, với thị trờng (thị trờng tiền tệ, thị trờng vốn, thị trờng yếu tố đầu vào, thị trờng yếu tố đầu ), quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp, quan hệ tài doanh nghiệp với đối tác hay với chủ thể khác xã hội Nh vậy, quan hệ tài đợc xem nh kết hoạt động phân phối, trao đổi (mua - bán) bao quát khía cạnh vòng kinh doanh doanh nghiệp Do mà nhóm quan hệ mang đặc trng định đặc trng tài doanh nghiệp: +Thứ nhất: Tài doanh nghiệp phản ánh luồng chuyển dịch giá thị kinh tế Những luồng chuyển dịch vận động trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Và rõ ràng quan hệ tài cho ta thấy vận động nguồn tài nảy sinh trình hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp +Thứ hai: Sự vận động nguồn tài diễn cách tự phát, đợc hoà nhập thích ứng vào chu kỳ kinh doanh Đây vận động chuyển hoá nguồn tài thành quỹ tiền tệ quan hệ phân phối dới hình thức giá trị nhằm tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ phục vụ cho mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính nhờ hai đặc trng mà phân biệt đợc quan hệ tài với quan hệ khác Và đa định nghĩa tài mang tính chất chung nhất: Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế dới hình thức giá trị, nảy sinh trình phân phối cải xã hội gắn liền với tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho yêu cầu chung xã hội 1.1.3.Nội dung hoạt động tài doanh nghiệp: Suy cho hoạt động tài doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu chung doanh nghiệp, mục tiêu tối đa hoá giá trị doanh nghiệp hay mục tiêu tăng trởng phát triển Cụ thể hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: -Thứ nhất: Vấn đề đầu t vào đâu đầu t nh cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh chọn để nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp ? Để giải đợc vấn đề doanh nghiệp trớc hết phải vào mục tiêu, phơng hớng phát triển mình, sau lọc phơng án khả thi nằm phơng hớng chọn Đồng thời doanh nghiệp phải tiến hành phân tích cụ thể phơng án đầu t, phân tích rủi gặp phải trình đầu t, sản xuất phân tích kết mang lại Từ đa định đầu t cho phơng án tối u -Thứ hai: Nguồn tài trợ đợc huy động đâu vào thời điểm với cấu tối u chi phí thấp ? nội dung cần nhận thấy có liên hệ quan hệ tài doanh nghiệp với thị trờng với đôí tác doanh nghiệp Thông qua mối quan hệ với thị trờng tài (thị trờng vốn, thị trờng tiền tệ ) mà doanh nghiệp chủ động vay vốn từ thị trờng Mặt khác, thông qua mối quan hệ tài với đối tác mà doanh nghiệp phân tích cụ thể tình hình nội kêu gọi vốn đầu t hay tham gia liên doanh liên kết, thuê tài -Thứ ba: Lợi nhuận doanh nghiệp đợc sử dụng nh ? Đây vấn đề nhạy cảm có tầm quan trọng lớn Phân phối lợi nhuận việc phân chia số tiền lãi cách đơn mà việc giải tổng hợp mối quan hệ kinh tế diễn doanh nghiệp Doanh nghiệp cần phải giải hài hoà mối quan hệ lợi ích Nhà nớc, doanh nghiệp CB CNV nhng trớc hết cần thực nghĩa vụ hoàn thành trách nhiệm Nhà nớc theo Pháp luật quy định Một vấn đề quan trọng khác doanh nghiệp cần phải dành phần lợi nhuận để lại thích đáng để giải nhu cầu kinh doanh mình, đồng thời trọng đảm bảo lợi ích thành viên đơn vị Cụ thể, nội dung phân phối lợi nhuận đợc tóm tắt theo sơ đồ sau: Lợi nhuận doanh nghiệp Lợi nhuận HĐTC Lợi nhuận từ HĐKD phân Nộp thuế TNDN Nộp tiền thu sử dụng vốn NSNN Trả khoản tiền bị phạt Lợi nhuận từ HĐ khác Lợi nhuận HĐBT phối Lợi nhuận sau thuế Trừ khoản tiền bị phạt Chi LD cổ phần, trái phiếu Bù đắp bảo toànvốn Trích lập quỹ DN Việc phân phối lợi nhuận đắn trở thành động lực thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp tục công việc sản xuất kinh doanh -Thứ t: Phân tích, đánh giá kiểm tra hoạt động nh để thờng xuyên đảm bảo trạng thái tài có hiệu ? -Thứ năm: Quản lý hoạt động tài nh để đa định thu - chi cho phù hợp ? Đây vấn đề khó doanh nghiệp nguồn vốn ngắn hạn chủ yếu vốn lu động đợc đầu t vào trình sản xuất phục vụ cho mục đích kinh doanh doanh nghiệp Các yếu tố có liên quan đến doanh thu doanh nghiệp doanh nghiệp định mà phụ thuộc vào thị trờng vấn đề thị hiếu tiêu dùng Tuy nhiên định doanh nghiệp trở nên dễ dàng sản phẩm doanh nghiệp có uy tín chiếm lĩnh đợc thị trờng 1.1.4.Chức tài doanh nghiệp: Xuất phát từ nội dung hoạt động tài mà tài doanh nghiệp có chức sau: -Chức phân phối: Chức phân phối thuộc tính vốn có, khách quan tài doanh nghiệp, công cụ kinh tế phạm trù tài Phân phối tài dới hình thức giá trị diễn hai chủ thể hai chủ thể hai hình thức sở hữu khác Nhờ có chức phân phối mà doanh nghiệp có khả khai thác, thu hút nguồn tài kinh tế để hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Thông qua chức phân phối mà vốn kinh doanh đợc đầu t, sử dụng vào mục đích kinh doanh để tạo thu nhập tích luỹ tiền tệ doanh nghiệp Hay nói khác đi, nhờ có chức phân phối mà quỹ đợc tạo lập sử dụng Đồng thời vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc tuần hoàn chu chuyển tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp Đây yếu tố quan trọng định phơng hớng cách thức phân phối tài doanh nghiệp -Chức giám đốc: Cũng nh chức phân phối, chức giám đốc thuộc tính khách quan tài doanh nghiệp, công cụ kinh tế phạm trù tài Biểu tập trung chức giám đốc trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong trình phân phối, hàng loạt quỹ tiền tệ đợc hình thành sử dụng, song việc hình thành ngẫu nhiên hay tự phát Với khả giám đốc tài chính, quỹ tiền tệ đợc hình thành từ nguồn tài hợp lý, tức có tính chất luật pháp có hiệu Thông qua chức giám đốc, tài doanh nghiệp đảm bảo cho quỹ tiền tệ doanh nghiệp đợc sử dụng mục đích, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn Chức giám đốc giám sát, dự báo tính hiệu trình phân phối Nhà quản lý thấy đợc yếu điểm trình kinh doanh để có điều chỉnh kịp thời, nhằm thực đợc mục tiêu kinh doanh định Nh vậy, chức phân phối chức giám đốc có quan hệ hữu với Chức phân phối sở để thực chức giám đốc đâu có sử dụng nguồn tài chức giám đốc tài làm cho trình đợc thực mục tiêu có tính hiệu 1.2.Lý luận chung Báo cáo tài chính: Trong điều kiện nay, hoạt động tài nh hoạt động sản xuất kinh doanh có vị trí, vai trò quan trọng, có ý nghĩa định tồn phát triển doanh nghiệp Về phía Nhà nớc: để thực đợc chức năng, vai trò điều tiết, định hớng quản lý hoạt động kinh tế ngày đa dạng Nhà nớc cần phải ban hành hệ thống quy phạm pháp luật để điều chỉnh phận lớn đặc thù hoạt động quan hệ xã hội: quan hệ kinh tế Trong điều kiện Báo cáo tài đợc Nhà nớc quy định theo số chuẩn mực định có tính chất bắt buộc (một số loại hình Báo cáo tài tuỳ theo điều kiện doanh nghiệp có tính chất bắt buộc không) doanh nghiệp 1.2.1.Báo cáo tài - Tài liệu chủ yếu việc phân tích hoạt động tài doanh nghiệp: Báo cáo tài xét cho biểu khác hoạt động tài Dới quy mô doanh nghiệp, Báo cáo tài tóm tắt tổng quát trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có liên quan đến việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Tuy nhiên, mục đích sử dụng số lĩnh vực tài cần ý chi tiết mà Báo cáo tài đợc Nhà nớc quy định theo tiêu có tính chất cỡng chế rõ ràng nội dung, hình thức, thời hạn lập gửi Thông qua nội dung cụ thể việc theo dõi, tạo lập sử dụng Báo cáo tài mà có khái niệm chung Báo cáo tài nh sau: Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu công nợ nh tình hình tài hay kết sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp Báo cáo tài phơng tiện để doanh nghiệp trình bày khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp cho đối tợng quan tâm Thông qua trình hoạt động doanh nghiệp gắn với việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ mà Báo cáo tài đợc hình thành Hay nói khác đi, vận động (ra khỏi hay vào) luồng tiền tệ mà Báo cáo tài đợc sử dụng để theo dõi, sử dụng hay điều chỉnh nguồn tài doanh nghiệp cho phù hợp Các đối tợng sử dụng Báo cáo tài tài doanh nghiệp doanh nghiệp, Nhà nớc đối tác kinh doanh, nhà đầu t tuỳ theo mức trách nhiệm cần thiết thông tin Báo cáo tài Báo cáo tài đợc Nhà nớc quản lý chặt chẽ theo cấp đợc quy định thống phơng pháp lập, phơng pháp tính, thời hạn lập gửi Các thông tin kế toán Báo cáo tài phải có tính chất xác thực có sở Nếu xét riêng biệt ý nghĩa tiêu Báo cáo tài có tính chất thống kê đơn thuần, nhng xết mối quan hệ tiêu tiêu mang lại thông tin có ý nghĩa chung mang tính chất điển hình doanh nghiệp Ví dụ nh tiêu Tỷ suất toán ngắn hạn doanh nghiệp đợc xác định thơng số tiêu TSLĐ & ĐTNH với tiêu Tổng nợ ngắn hạn Nếu nh tiêu đợc xét riêng biệt, tách rời số liệu thống kê có tính chất quy mô Ngợc lại, xem xét tổng hợp hai tiêu kết TSLĐ & ĐTNH với Tổng nợ ngắn hạn lại nói lên khả tài doanh nghiệp trang trải cho khoản nợ ngắn hạn Một ví dụ khác nh tiêu Doanh lợi doanh thu đợc xác định thơng số Lợi nhuận với Doanh thu kỳ doanh nghiệp (thờng năm, 1quý hay tháng ) Nếu xem xét tiêu: tiêu LNT cho biết khả kinh doanh nh nghĩa vụ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Nhà nớc, tiêu DTT nói lên quy mô kinh doanh doanh nghiệp Khi xem xét tổng hợp hai nhân tố thơng số hai tiêu lại cho biết đợc khả thu lợi nhuận tính đồng DTT doanh nghiệp Nh vậy, thấy đợc thông tin kế toán Báo cáo tài quan trọng có ý nghĩa không s phát triển doanh nghiệp mà có tính chất định Nhà nớc, với đối tác kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên vai trò Báo cáo tài đợc thực thông tin Báo cáo tài thực có sở đáng tin cậy Chính mà việc xác định quy mô mức độ xác thông tin Báo cáo tài quan trọng, làm pháp lý để Nhà nớc quản lý xác định mức trách nhiệm doanh nghiệp Đồng thời để đối tợng sử dụng thông tin đa định quan hệ với doanh nghiệp Ngoài ra, số liệu kế toán Báo cáo tài để Nhà nớc kiểm tra, điều chỉnh việc sử dụng vốn kinh phí đơn vị thuộc sở hữu Nhà nớc, sở cho việc hoạch định sách kinh tế vĩ mô, kế hoạch, chiến lợc phát triển Kinh tế - Xã hội dài hạn Nhà nớc Qua nội dung trên, thấy đợc mối quan hệ tài Báo cáo tài Có thể nói Báo cáo tài kết hoạt động tài Hay nói khác đi, hoạt động tài doanh nghiệp nguồn gốc, nội dung cho Báo cáo tài chính, Báo cáo tài có nhiệm vụ phản ánh trung thực nội dung hoạt động tài doanh nghiệp Trong trờng hợp vào phân tích hoạt động tài doanh nghiệp không sử dụng đến Báo cáo tài Và ngợc lại, tiến hành phân tích Báo cáo tài đồng thời phải tiến hành phân tích nội dung nội dung hoạt động tài doanh nghiệp Mối quan hệ hoạt động tài Báo cáo tài mối quan hệ nhân - Nếu hoạt động tài doanh nghiệp khả quan có kết tốt tất yếu Báo cáo tài doanh nghiệp có tính chất thuyết phục đối tác kinh doanh doanh nghiệp Nhà nớc với t cách ngời quản lý vĩ mô, thông qua cac tiêu Báo cáo tài doanh nghiệp thực trách nhiệm quản lý doanh nghiệp có trách nhiệm thực nghĩa vụ Nhà nớc theo luật định 1.2.2.Những nội dung Báo cáo tài chính: Báo cáo tài báo cáo tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế - tài định để phản ánh tình hình tài sản đơn vị thời điểm, kết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình sử dụng vốn thời kỳ định đơn vị, giúp cho đối tợng sử dụng thông tin kế toán nhận biết đợc tình hình kinh tế - tài trình sản xuất - kinh doanh đơn vị đề định cần thiết Đồng thời, Báo cáo tài phơng tiện để doanh nghiệp trình bày khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp cho đối tợng quan tâm Theo chế độ hành nội dung Báo cáo tài bao gồm hai loại hình báo cáo bắt buộc báo cáo hớng dẫn *.Báo cáo tài bắt buộc: Là báo cáo mà doanh nghiệp phải lập gửi theo định kỳ, không phân biệt hình thức sở hữu quy mô doanh nghiệp Hiện nay, theo quy định Nhà nớc doanh nghiệp định kỳ phải lập ba báo cáo bắt buộc sau: -Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet): Là tài liệu mang tính chất bao quát quan trọng để nghiên cứu, đánh giá tổng quát tình hình kinh doanh nh kết sản xuất kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế, tài doanh nghiệp Kết cấu Báo cáo tài bao gồm hai phần: phần Tài sản phần Nguồn vốn Phần Tài sản phản ánh giá trị tài sản, phần Nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành Tài sản doanh nghiệp.Trong phần Tài sản gồm tiêu nh: Tiền, Các khoản đầu t tài ngắn hạn Các khoản nợ phải thu phần Nguồn vốn gồm tiêu nh Nợ ngắn hạn, Nợ dài hạn, Các khoản phải thu Xét theo góc độ kinh tế, phần Tài sản cho phép đánh giá tổng quát lực trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp, phần Nguồn vốn nói lên thực trạng doanh nghiệp Xét góc độ pháp lý, phần Tài sảnthể tiềm lực mà doanh nghiệp có quyền quản lý sử dụng lâu dài gắn với mục tiêu doanh trnghiệp, phần Nguồn vốn thể mức trách nhiệm doanh nghiệp số vốn đăng ký kinh doanh với Nhà nớc, tổng số tài sản đợc hình thành số vốn vay ngân hàng nh số vốn vay đối tợng khác, trách nhiệm phải toán khoản phải trả cho ngời lao động, cho cổ đông doanh nghiệp, cho nhà cung cấp Cụ thể Bảng cân đối kế toán đợc quy định theo mẫu sau: Bảng cân đối kế toán Ngày tháng năm Mã số Tài sản A.TSLĐ ĐTNH I Tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu t tài NH Đầu t chứng khoán NH Đầu t chứng khoán NH khác Dự phòng giảm giá đầu t NH (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội - Vốn KD đơn vị phụ thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác DP khoản phải thu khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng mua đờng Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ tồn kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán DP giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản lu động khác Tạm ứng Chi phí trả trớc Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản chấp, ký cợc, ký quỹ VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trớc Chi nghiệp năm B TSCĐ ĐTDH I Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 100 110 1111 121 131 201 211 28 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 Mẫu số B01 - DN Đơn vị tính Số đầu năm Số cuối kỳ TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) II Các khoản đầu t TC dài hạn Đầu t chúng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu t TC dài hạn khác DP giảm giá đầu t dài hạn (*) III Chi phí XDCB dở dang IV Các khoản ký quỹ, kỹ cợc DH 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 Tổng cộng Tài sản 250 Nguồn vốn Số đầu năm A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ DH đến hạn trả Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn quỹ Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ trợ cấp việc làm Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen thởng phúc lợi Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguồn kinh phí 1.Quỹ quản lý cấp 2.Nguồn kinh phí nghiệp 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 10 Số cuối kỳ đội ngũ marketing họ có nhiều kinh ngiệm gây nhiều khó khăn cho công ty Trong năm 2000 có nhiều khó khăn nh nhng tổng DT tiêu thụ công ty đạt 140 814, 078 387 triệu đồng DT hàng xuất (mà trớc DT hàng xuất sang Trung Quốc công ty chiếm 75% DT tiêu thụ), lợi nhuận thu đợc từ hoạt động kinh doanh hoạt động tài công ty không đạt kết cao Các số liệu cụ thể đợc minh họa qua báo cáo kết kinh doanh năm nh sau: Báo cáo kết kinh doanh Từ ngày 01/01/2000 đến ngày 31/12/2000 (Theo phơng pháp trực tiếp, Phần báo cáo Lãi - lỗ) Chỉ tiêu -Tổng doanh thu Trong DT hàng xuất -Các khoản giảm trừ +Chiết khấu +Giảm giá +Hàng bán bị trả lại +Thuế TTĐB, thuế XK Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận từ HĐKD -Thu nhập HĐTC -Chi phí HĐTC Lợi nhuận từ HĐTC -Các khoản TN bất thờng -Chi phí bất thờng Lợi nhuận bất thờng Tổng lợi nhuận trớc thuế 10 Thuế TNDN phải nộp 11 Lợi nhuận sau thuế Mã số 01 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 Kỳ Luỹ kế 140 814 078 387 140 814 078 387 20 783 170 20 783 170 20 783 170 20 783 170 104 793 295 217 103 644 694 530 148 600 687 640 252 641 050 821 229 -1 542 473 183 022 408 255 314 908 677 707 499 578 23 939 631 107 134 300 -83 194 669 081 831 726 104 793 295 217 103 644 694 530 148 600 687 640 252 641 050 821 229 -1 542 473 183 022 408 255 314 908 677 707 499 578 23 939 631 107 134 300 -83 194 669 081 831 726 081 831 726 081 831 726 Tổng lợi nhuận trớc thuế công ty đạt đợc 081, 831 726 triệu đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đạt mức -1 542 triệu đồng chi phí cao sản phẩm sản xuất không bán đợc Lợi nhuận từ hoạt động tài đtạ 707, 499 578 triệu đồng Tuy kết đạt đợc mức thấp song cho thấy cố gắng công ty cố gắng đội ngũ CB quản lý trongviệc tháo gỡ khó khăn để cải thiện tình hình tài đơn vị Theo báo cáo lu chuyển tiền tệ kỳ sản xuất kinh doanh công ty nguồn tài lu chuyển kỳ nh sau: Báo cáo lu chuyển tiền tệ Từ ngày 01/12/2000 đến ngày 31/12/2000 (Theo phơng pháp trực tiếp) 47 Chỉ tiêu I.Lu chuyển tiền tệ từ HĐSX,KD Tiền thu từ bán hàng Tiền thu từ khoản nợ phải thu Tiền thu từ khoản khác Tiền trả cho ngời bán Tiền trả cho CNV Tiền nộp thuế khoản khác cho NN Tiền đả trả cho khoản nợ phải trả khác Tiền trả cho cac khoản khác *Lu chuyển tiền từ HĐSXKD II.Lu chuyển tiền từ HĐ ĐT Tiền thu hồi khoản ĐT vào đơn vị khác Tiền thu lãi từ cac khoản ĐT vào đơn vị khác Tiền thu bán TSCĐ Tiền ĐT vào đơn vị khác Tiền mua TSCĐ *Lu chuyển tiền từ HĐ ĐT III.Lu chuyển tiền từ HĐ TC Tiền thu vay Tiền thu CSH góp vốn Tiền thu từ lãi tiền gửi Tiền trả nợ vay Tiền hoàn vốn cho CSH, chi HĐ TC Tiền trả cho nhà ĐT vào DN *Lu chuyển tiền từ HĐ TC *Lu chuyển tiền kỳ *Tiền tồn đầu kỳ *Tiền tồn cuối kỳ Mã số Kỳ trớc Kỳ 01 02 03 04 05 06 524 417 900 113 685 518 855 412 023 556 -78 331 776 915 -2 000 762 925 -17 039 312 569 07 -5 204 308 049 08 20 -3 694 814 607 351 048 246 21 710 000 000 22 300 000 23 24 25 30 000 000 -700 000 000 -210 360 212 -188 060 212 31 32 33 34 35 985 794 410 021 108 255 -7 999 219 924 -3 632 032 125 36 40 50 60 70 -5 624 349 384 538 638 650 589 709 522 128 348 172 Lu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh đạt 315, 048 246 triệu đồng, luchuyển tiền từ hoạt động đầu t đạt mức -188, 060 212 triệu đồng năm công ty tiến hành đầu t XDCB nhằm cải thiện tình hình sản xuất Con số thể cố gắng công ty Tính đến CK tổng số lu chuyển tiền đạt 538, 638 650 triệu đồng Để đánh giá đợc chi tiết việc xem xét tiêu số lợng cần đánh giá khả sinh lợi công ty thông qua tiêu tài đặc trng nh hệ số DL VKD, hệ số DL DTT Chỉ tiêu 1.Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh Công thức tính Lợi nhuận trớc thuế Vốn kinh doanh 48 Đầu năm Cuối kỳ 2,73 2,73 2.Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu 3.Hệ số doanh lợi doanh thu Lợi nhuận trớc thuế Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận trớc thuế Doanh thu 2,73 2,66 1,03 1,03 Thông qua hệ số tài đặc trng công ty cho biết trình hoạt động sản xuất kinh doanh khả sinh lời loại vốn doanh thu nh Với kết bảng cho thấy hiệu công ty đạt đợc cha cao, thấp so với mức trung bình toàn ngành Ví dụ nh hệ số doanh lợi vốn kinh doanh bảng cao nhng đạt đợc mức 2,73 tức ứng với 100 đồng vốn kỳ kinh doanh công ty tạo đợc 2,73 đồng lợi nhuận trớc thuế Công ty cần phải có giải pháp để nâng hiệu kinh doanh lên cao kỳ kinh doanh tới 2.2.5.Đánh giá chung tình hình tài Công ty Xà phòng Hà nội Trong năm gần đây, bùng nổ kinh tế thị trờng mà chủ thể kinh tế nối chung Công ty Xà phòng Hà nội nói riêng có cạnh tranh gay gắt tất mặt từ việc sử dụng lao động tổ chức cho hợp lý, việc tổ chức quản lý vấn đề hoạt động sản xuất kinh doanh nh dây chuyền công nghệ, chất lợng sản phẩm, mẫu mã sản phẩm Do nhiều khó khăn song Công ty Xà phòng Hà nội có đợc giải pháp bớc đầu nhằm cải thiện pháp triển tình hình tài bên cạnh tồn 2.2.5.1.Những thành tựu đạt đợc: *.Trong công tác quản lý, tổ chức -Cơ cấu tổ chức quản lý hành công ty nhìn chung gọn nhẹ, hợp lý Các phòng ban chức đợc quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể, làm việc theo chế độ thủ trởng Không có tợng chồng chéo chức phòng ban, -Bộ máy kế toán đợc bố trí phù hợp, hoạt động có nề nếp, khoa học Các CB kế toán có trình độ nghiệp vụ cao, làm việc có trách nhiệm Bên cạnh đó, công tác kế toán công ty hoà nhập áp dụng chế độ kế toán theo quy định NN, đảmbảo thống nhấtvề phạm vi, phơng pháp tính toán tiêu kinh tế phận Các số liệu kế toán phản ánh đợc chi tiết tình hình sản xuất kinh doanh công ty Các sổ sách đợc lập cách có hệ thống, trung thực sát với tình hình thực tế -Việc lập gửi BCTC công ty đợc tiến hành thời hạn quy định NN BCTC công ty đợc lập mang tính chất khách quan, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết tình hình tài cho đối tợng quan tâm -Công tác phân tích tài sát thực cập nhật Công tyđã áp dụng nhiều phơng pháp khác với đội ngũ CB có lực Kết phân tích mang lại đợc đánh giá có chấtlợng *.Trong công tác sản xuất kinh doanh Tuy nhiều khó khăn chủ quan khách quan song Công ty Xà phòng Hà nội bớc đầu đạt đợc số thành tựu đảng kể: -Năm 2000 năm Công ty Xà phòng Hà nội thực dự ántổng thể quy hoạch mặt để ổn định sản xuất Các tiêu giá trị tổng sản lợng, sẩn lợng vật đạt vợt mức kế hoạch Tổng công ty giao 49 -Chỉ tiêu doanh thu đạt 104 814, 078 387 triệu đồng tăng 25% so với kế hoạch công ty tăng thêm số mặt hàng hoá chất, hoá mỹ phẩm -Chỉ tiêu pháp lệnh (nộp ngân sách) đạt 32 465, 020 935 triệu đồng vợt so với kế hoạch -Công tác thi đua khên thởng đợc trọng, ý thức tổ chức ngời lao động đợc nâng cao -Vấn đề việc làm đời sống ngời lao động tơng đối đảm bảo, có nhiều khó khăn song công ty điều chỉnh khắc phục bớc đầu đa thu nhập bình quân CB CNV lên cao năm trớc: Chỉ tiêu 1.Tổng quỹ lơng 2.Thu nhập bình quân Năm 1998 322 130 000 644 000 Năm 1999 452 564 798 960 691 Năm 2000 231 936 398 300 000 Năm 1998 với tổng quỹ lơng 322, 130 triệu đồng công ty đạt TNBQ CB CNV công ty 644,00 ngàn đồng, năm 1999 TNBQ công ty đợc cải thiện bớc đạt 960, 00 ngàn đồng Tính đến cuối năm 2000 tổng quỹ lơng công ty đạt 231, 936 398 triệu đồng đa TNBQ lên thêm bớc 300, 00 ngàn đồng Để đạt đợc kết tập thể công ty có nỗ lực lớn, cải thiện tình hình tài công ty Các tiêu đánh giá tình hình tài đợc cải thiện cha đồng song tạo điều kiện cho công ty công tác sản xuất kinh doanh: Chỉ tiêu Tỷ suất LN DT Tỷ suất LN vốn KD Mức doanh lợi VLĐ Mức doanh lợi VCĐ Mức đảm nhận VLĐ Mức đảm nhận VCĐ Số vòng quay VLĐ Hệ số doanh lợi DTT Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 0,24% 0,13% 0,49% 0,13% 0,49 1,79 1,93 0,51% 0,0038% 0,0073% 0,023% 0,0077% 0,168 0,497 5,907 0,0038% 1,03% 1,72% 7,15% 2,79% 0,144 0,369 6,29 1,03% Qua số liệu bảng cho thấy năm 1999 ảnh hởng nặng nề suy thoái kinh tế tiêu tài đặcc trng công ty giảm trầm trọng Nhng cuối năm 2000 qua trình sản xuất kinh doanh công ty có cải thiện đáng kể Cụ thể tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 1999 đạt 0,038% nhng năm 2000 tiêu tăng lên 1,03% Mức đảm nhận VLĐ năm 1998 đạt 0,49 nhng năm 2000 tăng lên 0,144 tức năm 1998 với đồng DT cần phải có 0,49 đồng VLĐ nhng năm 2000 công ty cần 0,144 đồng VLĐ đảm nhận đồng DT 2.2.5.2.Những khó khăn tồn tại: Bên cạnh thành tựu đạt đợc công ty nhiều khó khăn cần giải Vấn đề vốn kinh doanh Trong năm 1998, 1999 năm 2000 vốn kinh doanh công ty hầu nh không tăng Đây khó khăn lớn công ty việc mở rộng thị trờng Từ thấy công tác huy động vốn công ty cha đạt đợc hiệu 50 Vấn đề thứ hai tồn khả toán Khả toán (thanhtoán tổng quát toán nhanh) công ty ngày yếu công tác lý, nhợng bán TS cũ đợc tiến hành Đồng thời tổng số nợ công ty tăng lên: Chỉ tiêu Nợ phải trả -Nợ ngắn hạn -Nợ dài hạn Khả toán -Tổng quát -T.toán nhanh Năm 1998 10 269 611 658 499 193 658 770 418 000 4,86 0,87 Năm 1999 Năm 2000 10 285 364 176 15 830 031 272 847 946 176 13 174 236 862 410 418 000 655 794 410 4,8 0,61 3,57 0,72 Có thể thấy tổng nợ phải trả công ty ngày tăng lên, năm 2000 so với năm 1998 tổng số nợ tăng thêm 5,5 tỷ đồng (tơng đơng 54%) Chứng tỏ lợng vốn công ty chiếm dụng đơn vị khác tăng lên, đồng thời khả toán công ty giảm mức an toàn nhng công ty cần phải có điều chỉnh để nâng cao khả toán Vấn để thứ ba tình hình lợi nhuận Mức lợi nhuận công ty đạt đợc tiêu phản ánh hiệu sinh lời thấp: Chỉ tiêu 1.Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh 2.Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu 3.Hệ số doanh lợi doanh thu Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 0,00129 0,000073 0,027 0,00129 0,000073 0,0266 0,0051 0,000038 0,0103 Trong năm 2000 đợc cải thiện nhiều song hệ số doanh lợi VKD đạt mức 0,027, tức đồng VKD công ty đạt đợc 0,027 đồng lợi nhuận Tơng tự doanh lợi vốn CSH doanh lợi DTT đạt 0,026 0,0103 Trớc mắt công ty cần phải đặt quan tâm hàng đầu vấn đề để có phơng hớng, biện pháp phù hợp nhằm tăng hiệu kinh doanh cho công ty Một vấn đề tồn khác quỹ khen thởng - phúc lợi công ty liên tục âm năm gần Điều hoàn toàn khôngcó lợi cho công ty Nếu tình trạng kéo dài công ty không phát huy đợc lực lao đông sản xuất Do việc khen thởng xứng đáng động viên kịp thời vấn đề mà nhà quản trị cần ý vấn đề quan trọng hàng đầu chiến lợc phát triển công ty 51 52 Chơng Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài Công ty Xà phòng Hà nội 3.1.Định hớng phát triển công ty thời gian tới Bên cạnh việc tháo gỡ khó khăn, vớng mắc tồn công ty vạch định phơng hớng, chiến lợc phát triển kinh doanh cho thời gian tới Một chiến lợc kinh doanh chủ yếu công ty sản xuất mặt hàng chủ lực, đồng thời song song tiến hành chiến lợc đa dạng hoá loại hình kinh doanh Bắt đầu từ năm 2001 công ty có phơng hớng xắp xếp, đào tạo đào tạo lại CB nhằm gia tăng sức mạnh đội ngũ quản lý, cải tạo, sửa chữa nâng cấp dây chuyền công nghệ, nhà xởng để tăng cờng cho việc thực kế hoạch chiến lợc kinh doanh Cũng năm 2001 công ty có phơng hớng thực hợp đồng gia công nớc rửa chén với công ty Lever VN, tiến hành cho thuê kho thực ĐT nhà kho số 2, xởng sản xuất chai nhựa Silicat Trong chiến lợc dài hạn mình, bên cạnh việc tăng cờng quản lý sản phẩm chất lợng nhằm đa thị trờng sản phẩm có chất lợng cao, đồng công ty cố gắng để thực chiến lợc chiếm lĩnh thị trờng Về vấn đề mặt hạn chế công ty việc chiếm lĩnh thị trờng yếu (hiện sản phẩm công ty mục đích sản xuất chủ yếu để xuất khẩu) chiếm khoảng 30% nhu cầu nớc sản phẩm công ty lớn Một phơng hớng quan trọng thời gian tới Công ty Xà phòng Hà nội việc đa hệ thống tiêu chuẩn kỹ thuật để thực việc quản lý chất lợng sản phẩm theo tiêu chuẩn ISO 9002, tạo đợc lợi cho công ty việc tiêu thụ chiếm lĩnh thị trờng 3.2.Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài Công ty Xà phòng Hà nội Trong trình phân tích tình hình tài Công ty Xà phòng Hà nội, thấy đợc khả vấn đề tồn công ty đồng thời thấy đợc khó khăn điều kiện khách quan mang lại ảnh hởng nh đến kết tài công ty Trong giới hạn hiểu biết em xin mạnh dạn giới thiệu số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài Công ty Xà phòng Hà nội nh sau: 3.2.1.Bảo toàn nguồn vốn có đồng thời cao khả huy động vốn Có thể dễ dàng nhận thấy DN muốn hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề cần có hàng đầu nguồn vốn, DN muốn trì phát triển đợc vấn đề không bảo toàn đợc nguồn vốn có mà phải không ngừng mở rộng quy mô vốn, đồng thời phải huy động thêm nguồn vốn Có quy mô vốn đủ lớn DN có điều kiện để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cạnh tranh thị trờng Trên thực tế, tính đến cuối năm 2000 tổng NVKD công ty 39 613, 388 triệu đồng so với năm 1998 1999 hầu nh không tăng Trong đối thủ cạnh tranh với u có NV lớn tiến hành sách khuyếch trơng đồng thời mở rộng thị trờng quảng cáo ạt Đây yếu tố bất lợi cho công ty Vấn đề đặt công ty phải làm để sử dụng đồng vốn có hiệu nhất, đảm bảo đợc việc bảo toàn vốn nhng đồng thời phải có biện pháp để nângcao khả huy động vốn 53 Về việc bảo toàn vốn: sản phẩm đợc sản xuất công ty phải đảm bảo chất lợng sản phẩm nh loại kem, xà phòng giặt, xà bông, nớc rửa chén song song với việc thực sách phân phối sản phẩm tới tận tay ngời tiêu dùng với giá hợp lý Mặt khác tiến hành cạnh tranh với đối thủ giá cả, mẫu mã Về việc huy động vốn: tuỳ theo điều kiện cụ thể công ty mà nhà quản lý đề biện pháp huy động phù hợp Hiện NV dài hạn công ty vốn NN cấp nguồn tài trợ nội bộ, nhiên cha đủ đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh đơn vị Công tycần có số giải pháp để nâng cao khả huy động vốn nh sau: -Đề nghị NN cấp vốn bổ xung để giải tiình trạng khó khăn mở rộng quy mô sản xuất giai doạn 2001 - 2006 -Xử lý dứt điểm số TSCĐ không cần dùng h hỏng hay cũ, lạc hậu không thích hợp đa vào sản xuất giai đoạn nhằm thu hồi vốn cố định để bổ xung vào NVKD -Huy động vốntừ CB CNV công ty với sách u đãi Việc huy động vốn nội công ty vừa có vốn để phát triển sản xuất, vừa có điều kiện để giải việc làm cho ngời lao động -Khuyến khích đối tác bỏ vốn đầu t Đây biện pháp tốt, thành công công ty vừa mở rộng sản xuất đồng thời tranh thủ đợc kỹ thuật đối tác Tuy nhiên công việc khó khăn đồi hỏi công ty phải có sách tín dụng hợp lý nh sách khác 3.2.2.Nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động tăng cờng công tác quản lý tài sản lu động Tính độc lập vận động VLĐ đến vốn VTHH làm cho công tác sử dụng , tổ chức quản lý VLĐ công tác riêng biệt Công tác quản lý VLĐ phải đảm bảo đợc yêu cầu thoả mãn yêu cầu cho trình sản xuất kinh doanh đồng thời phải tiết kiệm mức tối đa Việc quản lý vốn thực chất quản lý sản xuất, quản lý tiền mặt, quản lý NVL, quản lý hàng tồn kho Để làm tốt công tác công ty cần thực biện pháp: -Thông qua việc tìm hiểu thị trờng để dự báo nhu cầu thị trờng, tử đa kế hoạch sản xuất phù hợp -Tiến hành điều độ công việc, chia nhỏ công việc giao cho ngời thực với yêu cầu thời gian, tiến độ nh chất lợng công việc -Tiến hành kiểm tra, kiểm soíat thờng xuyên công việc, phát kịp thời vi phạm đa biện pháp khắc phục Nếu tổ chức tốt trình sản xuất đợc coi giải pháp nhằm đảm bảo cho trình hoạt động đợc thông suốt, đảm bảo phối hợp nhịp nhàng phận nhằm hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc MMTB, hạn chế tình trạng ứ đọng vật t Bên cạnh việc việc quản lý tốt công tác sản xuất cần phải ý đến TSLĐ, cụ thể : -Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết cho kỳ sản xuất kinh doanh nhằm huy động hợp lý cho NV bổ xung Cần phải nhận thấy việc xác định nhu cầu VLĐ quan trọng, tránh tình trạng tiếu VKD nhng lại thừa VLĐ -Phát triển công tác marketing, tăng cờng kênh phân phối sản phẩm, đẩy nhanh trình quay vòng vốn song song với việc đảm bảo chất lợng nh mẫu mã sản phẩm phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng -Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ trình đảm bảo cho trình kinh doanh đợc đảm bảo kế hoạch 54 -Quản lý chặt chẽ việc tiêu dùng VT theo định mức nhằm giảm thiểu chi phí giá thành sản phẩm -Tổ chức tốt trình lao động, định mức lao động, tạo điều kiện thuận lợi cho công nhân thực công việc Nếu điều kiện cho phép công ty trang bị máy móc hỗ trợ cho công nhân trình lao động Nh vậy, xuất phát từ thực trạng tài công ty việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cần giải pháp quan trọng Đó việc tiết kiệm cho phí nhằm nâng cao sức sinh lời vốn Đây giải pháp hữu hiệu đợc thực khả công ty Cụ thể việc tiết kiệm chi phí XDCB, tăng cờng quản lý thực biện pháp kỹ thuật nhằm giảm tiêu hao vật chất áp dụng biện pháp tính toán Đồng thời phải trọng đến việc an toàn sản xuất có chế độ đãi ngộ thoả đáng với ngời lao động 3.2.3.Nâng cao khả toán công ty Khả toán tiêu quan trọng việc quản lý tình hình tài công ty Nếu khả toán công ty cao chứng tỏ công tác tài đợc thực tốt Khả toán đối tợng quan tâm chủ yếu đối tác có quan hệ tài với công ty nh ngân hàng, nhà cung cấp, nhà đầu t Vì việc nâng cao khả toán làm cho tình hình tài khả quan hơn, đồng thời công ty củng cố đợc mối quan hệ với đối tác Tính đến cuối năm 2000 tổng số nợ phải trả công ty 15 830, 031 272 triệu đồng chiếm 39% số TS công ty Hơn tổng số nợ phải trả nợ ngắn hạn chiếm 83% Với số nợ công ty đảm bảo đợc khả toán nhng việc cân đối cấu nợ ảnh hởng lớn đến khả toán Thực tế để nâng cao khả toán công ty thực số giải pháp: -Chuyển khoản nợ ngắn hạn sang dài hạn (trong khả công ty) thay việc huy động vốn từ bên Ví dụ nh công ty vay vốn ngân hàng, tổ chức tài với thời gian đáo hạn dài hơn, đảm bảo cho an toàn tài công ty Giả sử công ty chuyển 30% nợ ngắn hạn sang nợ dài hạn, nh cải thiện đợc số tiêu khả toán nh tỷ suất toán hành, tỷ suất toán nhanh -Tăng tỷ trọng vốn tiền tổng TSLĐ Trong điều kiện lợng TSLĐ không đổi, công ty muốn tăng tỷ trọng vốn tiền phải giảm loại TSLĐ khác nh khoản phải thu, hàng tồn kho Thông thờng hoạt động sản xuất kinh doanh dù muốn hay không khoản phải thu phải có thời gian cần thiết thu hồi, nhng hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao (khoảng6 799, 472 triệu đồng) Việc giải phóng bớt hàng tồn kho đem lại cho công ty khoản vốn tiền 3.2.4.Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ - VCĐ Trong trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ loại công cụ thiếu Có thể dễ dàng nhận thấy vai trò quan trọng sản phẩm đợc sản xuất, chất lợng sản phẩm - yếu tố hàng đầu sản xuất TSCĐ trình sản xuất đợc thể loại MMTB, phơng tiện vận tải, dây chuyền công nghệ, nhà xởng, đất đai Chính mà hiệu sử dụng TSCĐ hay VCĐ nói chung quan trọng công ty nh hiệu toàn trình sản xuất kinh doanh 55 Đối với Công ty Xà phòng Hà nội nói riêng đặc điểm công ty đơn vị sản xuất kinh doanh, tổng giá trị TSCĐ - VCĐ chiếm tổng NV công ty 71,1% (tính đến cuối năm 2000 40 162, 667 triệu đồng) cao so với mức trung bình toàn ngành Trong năm 2000 hiệu suất sử dụng VCĐ công ty đạt 2,71% , tỷ suất lợi nhuận VCĐ đạt 0,028 (tức đồng VCĐ BQ tạo đợc 0,028 đồng lợi nhuận trớc thuế) Đây thành công công ty nhng kết ch phải cao Trong thời gian tới công ty nâng cao hiệu sử dụng VCĐ, cụ thể công ty cần phải ý đến số giải pháp chủ yếu sau: -Trớc tiên cần phải xắp xếp chuyền sản xuất hợp lý cho khai thác hết công suất thiết kế, nâng cao hiệu sử dụng MMTB, sử dụng triệt để diện tích sản xuất nhằm giảm chi phí khấu hao cho VCĐ -Xử lý dứt điểm TSCĐ không cần dùng hay TSCĐ h hỏng chờ lý nhằm thu hồi VCĐ cha sử dụng vào luân chuyển bổ xung thêm vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh -Phân cấp quản lý TSCĐ cho phân xởng, phận nội công ty nhằm nâng cao trách nhiệm vật chất công tác quản lý Chấp hành theo quy chế sử dụng, bảo dởng, sửa chữa TSCĐ -Thờng xuyên quan tâm đến việc bảo toàn VCĐ, quản lý TSCĐ chặt chẽ mặt vật, tránh tình trạng để mmất mát, h hỏng TSCĐ trớc thời hạn, tiến hành trích khấu hao TSCĐ sát với thực tế Với tỷ trọng TSCĐ chiếm 71,1% so với tổng NV hoạt động công ty nên việc quản lý TSCĐ công ty gặp nhiều khó khăn Tuy thời gian vừa qua công ty nâng cấp đợc phân xởng nớc rửa chén phân xởng carton nhng nhiều nhà kho xuống cấp, việc sử dụng cha khai thác hết tiềm cha đạt hiệu Trớc mắt để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ công ty nên lý TSCĐ cũ để thu hồi VCĐ cho đầu t Bên cạnh công tác trích khấu hao xác phù hợp với thực tế điều quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ 3.2.5.Tập trung cho chiến lợc đa dạng hoá loại hình kinh doanh Để đảm bảo an toàn cho đồng vốn kinh doanh, thực tế DN đầu t vào loại hình mà thờng đầu t kinh doanh nhiều loại hình khác bên cạnh việc sản xuất kinh doanh đơn vị Đó loại hình kinh doanh nh liên doanh - liên kết,cho thuê TSCĐ, thuê tài đợc gọi hoạt động tài nhằm tăng thêm thu nhập cho đơn vị Tuy nhiên định đầu t vào loại hình kinh doanh công ty cần phải có cân nhắc kỹ lỡng để tránh rủi ro gặp phải Điều đòi hỏi nhà quản lý phải có nhanh nhạy, linh hoạt công tác quản lý nh khả nắm bắt nhu cầu thị trờng Tập trung cho chiến lợc đa dạng hoá loại hình kinh doanh tạo hội cho công ty tăng lợi nhuận, chia sẻ rủi ro cho loại hình kinh doanh khác Theo Báo cáo lu chuyển tiền tệ năm 2000, tính đến cuối năm lu chuyển tiền từ hoạt động tài công ty gồm tiền thu vay 985, 794 triệu đồng, tiền thu từ lãi tiền gửi 021, 108 125 triệu đồng, số tiền công ty hoàn đợc vốn cho chủ sở hữu, chi hoạt động tài -3 022, 408 triệu đồng Có thể thấy điều kiện việc đa dạng hoá loại hình kinh doanh cần thiết Việc vừa tăng thu nhập cho công ty lại củng cố hay tăng thêm mối quan hệ công ty bên Tuy vậy, định bên cạnh việc cân nhắc kỹ lỡng rủi ro hiệu 56 cần phải ý đến việc cân đối NV cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh đơn vị 3.2.6.Nâng cao hiệu hệ thống quản lý tài Bên cạnh giải pháp trình bày phần trớc nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh song thực tế giải pháp có mối quan hệ ràng buộc qua lại với Do nguồn lực có hạn công ty tiến hành vài giải pháp độc lập mà không thực giải pháp khác Việc kết hợp giải pháp khác đòi hỏi công ty phải có cấu tổ chức quản lý tốt hữu hiệu Chính việc nâng cao hiệu hệ thống quản lý tài cần thiết Một hệ thống quản lý có hiệu phối hợp với khâu, công đoạn với điều thiết yếu để hớng công ty định hớng, chiến lợc định Để quản lý tài chặt chẽ đội ngũ CB công ty phải có đủ lực quản lý Bên cạnh việc kiểm tra, giám sát cần thiết để công tác quản lý đợc tốt Xuất phát từ vấn đề này, để nâng cao hiệu hệ thống quản lý tài công tác đào tạo đào tạo lại nguồn nhân lực công ty cần thiết Nếu nh việc đợc thực công ty có lực lợng tốt công tác quản lý, đồng thời tăng thêm khả cạnh tranh đơn vị Bên cạnh công ty tuyển dụng nhân viên có lực, tiến hành quảng cáo phơng tiện thông tin đại chúng việc tìm nhân viên có trình độ, lôi keo nhân viên có lực đối thủ cạnh tranh song song với việc thực sách tài thích hợp Đồng thời công ty phải tạo điều kiện để CB CNV công ty phát huy hết khả hay đa sáng kiến việc quản lý tài công ty 57 Kết luận Trên sở lý luận qua trình phân tích tình hình tài Công ty Xà phòng Hà nội em nhận thấy hoạt động tài hoạt động thiếu đợc khâu trình sản xuất kinh doanh Và việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp đóng vai trog quan trọng, then chốt cho tất hoạt động Thông qua trình phân tích mà hiệu quả, chất lợng trình sản xuất kinh doanh đợc định Tất định, phơng hớng hay chiến lợc phát triển công ty đợc đa phân tích đến định Điều không cần thiết thân công ty mà cần thiết với đối tợng khác có quan tâm Cũng cần phải nhận thấy vai trò Báo cáo tài việc phân tích tình hình tài quan trọng Báo cáo tài đợc xem nh tóm tắt tình hình tài đơn vị Các đối tợng có liên quan đến công ty thông qua Báo cáo tài để đánh giá, phân tích để thấy rõ tình hình tài công ty, từ đa định đơn vị Đối với thân em, sau thời gian thực tập, học hỏi, đợc tìm hiểu tình hình tài nh thực trạng sản xuất kinh doanh Công ty Xà phòng Hà nội, viết em sâu phân tích , đánh giá thực trạng hoạt 10 động công ty kỳ sản xuất kinh doanh năm 2000 đánh giá khái quát 23 tình hình tài công ty thời gian trớc Từ em đa số 24 giải pháp thân nhằm hoàn thiện tình hình tài nâng cao hiệu 25 hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Xà phòng Hà nội kỳ 25 sản xuất kinh doanh thời gian tới 26 Trong thời gian thực tập, với bảo giúp đỡ thầy giáo Bùi Tiến Hanh viết em đợc hoàn thành với đề tài Báo cáo tài với việc 30 phân tích tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên nhận thức 30 thân hạn chế nên khó tránh khỏi sai sót Em mong đợc 30 bảo thầy giáo để viết đợc hoàn thiện 31 Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo Bùi Tiiến Hanh Xin chân thành cảm ơn cô Đỗ Thuý Ngọc anh, chị Phòng 34 Tài - Kế toán Công ty Xà phòng Hà nội giúp đỡ em hoàn thành 39 viết Xin chân thành cảm ơn ! 39 42 Sinh viên: Đinh Công Nhàn 42 46 52 54 56 60 60 Mục lục 61 Lời mở đầu Chơng1: Lý luận chung tài - Báo cáo tài việc 64 phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.Lý luận chung tài doanh nghiệp 64 1.1.1.Khái quát chung tài doanh nghiệp 1.1.2.Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.3 Những nội dung hoạt động tài doanh nghiệp 58 1.1.4.Các chức tài doanh nghiệp 1.2.Lý luận chung BCTC 1.2.1.BCTC - Tài liệu chủ yếu việc phân tích hoạt động tài DN 1.2.2.Những nội dung BCTC 1.2.3.Vai trò, tác dụng BCTC 1.2.4.Một số nguyên tắc BCTC 1.3 BCTC với việc phân tích tình hình tài DN 1.3.1 Khái niệm, ý nghĩa việc phân tích tình hình tài DN 1.3.2.Các phơng pháp phân tích tình hình tài DN Chơng 2: Thực trạng công tác tài Công ty Xà phòng Hà nội 2.1.Giới thiệu khái quát Công ty Xà phòng Hà nội 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty 2.1.2.Cơ cấu tổ chức quản lý hành công ty 2.1.3.Tình hình tài Công ty Xà phòng Hà nội năm gần 2.2.Phân tích thực trạng công tác tài Công ty Xà phòng Hà nội 2.2.1.Phân tích biến động mối quan hệ khoản mục BCĐKT 2.2.2.Phân tích NV việc sử dụng vốn công ty 2.2.2.1.Phân tích tình hình NV công ty 2.2.2.2.Phân tích tình hình TS công ty 2.2.2.3.Phân tích khả cân đối vốn - nguồn vốn công ty 2.2.3.Phân tích tình hình công nợ khả toán 2.2.4.Phân tích hiệu khả sinh lời công ty 2.2.5.Đánh giá chung tình hình tài công ty 2.2.5.1.Những thành tựu đạt đợc 2.2.5.2.Những khó khăn tồn Chơng 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài Công ty Xà phòng Hà nội 3.1.Định hớng phát triển Công ty Xà phòng Hà nội thời gian tới 3.2.Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài công ty 3.2.1.Bảo toàn NV có đồng thời nâng cao khả huy động vốn 3.2.2.Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ tăng cờng công tác quản lý TSLĐ 3.2.3.Nâng cao khả toán công ty 3.2.4.Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ - VCĐ 3.2.5.Tập trung cho chiến lợc đa dạng hoá loại hình kinh doanh 3.2.6.Nâng cao hiệu hệ thống quản lý tài Kết luận 59 64 64 65 66 67 68 69 70 60 61 [...]... tiêu kinh tế - tài chính chủ yếu của doanh nghiệp -Cung cấp những thông tin quan trọng về số liệu phục vụ cho công tác kiểm tra, giám sát tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp nhận các chính sách, chế độ kế toán - tài chính của doanh nghiệp -Cung cấp các số liệu cần thiết để tiến hành phân tích tình hình kinh tế - tài chính để nhận biết tình hình kinh doanh, tình hình kinh tế - tài chính nhằm... thống kê 1.3 .Báo cáo tài chính với việc phân tíchtình hình tài chính doanh nghiệp: 1.3.1.Khái niệm và ý nghĩa của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp: Trong hoạt động kinh doanh hiện nay, do tính chất cạnh tranh mạnh mẽ của thị trờng, đồng thời với sự quản lý của Nhà nớc các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều có sự bình đẳng trong việc lựa chọn ngành nghề kinh doanh tuỳ... trạng phá sản Chính vì vậy mà việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ giúp cho các nhà quản lý và bộ phận tài chính doanh nghiệp thấy đợc thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của mình để lập kế hoạch cho tơng lai cũng nh đa ra các quyết định đúng đắn, kịp thời phục vụ cho mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp Qua thực tế phân tích tình hình tài chính các nhà lãnh đạo doanh nghiệp sẽ thấy... Thực trạng công tác tài chính ở công ty xà phòng hà nội 2.1.Giới thiệu khái quát về Công ty Xà phòng Hà nội 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Xà phòng Hà nội Công ty Xà phòng Hà nội ngày nay (trớc đây là Nhà máy Xà phòng Hà nội) là một DNNN trực thuộc Tổng công ty Hoá chất Việt nam Công ty có nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất các chất tẩy rửa tổng hợp nh Xà phòng giặt, Xà bông, Kem đánh... cho kết quả phân tích đợc chính xác và đáng tin cậy Các điều kiện và nhiệm vụ của phân tích tài chính là: -Cung cấp các thông tin chính xác về mọi mặt của doanh nghiệp - ánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các mặt đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn cho hoạt động quản lý và việc phân phối vốn là hợp lý - ánh giá chính xác hiệu quả sử dụng vốn và kết quả tài chính từ hoạt... kinh doanh -Phân tích tài chính phải chính xác và xác định mức độ có thể lợng hoá các nhân tố ảnh hởng tình hình tài chính của doanh nghiệp để có thể đa ra những biện pháp có tính khả thi để khắc phục những yếu điểm còn tồn tại, đồng thời khai thác triệt để năng lực của doanh nghiệp nhằm mục tiêu nâng cao hiệu quả tài chính hơn nữa 21 1.3.2.Các phơng pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp: Với. .. dụng của Báo cáo tài chính: 18 01 01 03 04 05 06 07 10 11 12 13 14 15 20 21 22 23 24 25 30 31 32 33 34 35 36 40 50 60 70 Hoạt động tài chính doanh nghiệp là nội dung chủ yếu của hoạt động sản xuất kinh doanh và đợc thể hiện chủ yếu trên các Báo cáo tài chính Đồng thời, Báo cáo tài chính cũng phản ánh một cách tổng quát các hoạt động tài chính của doanh nghiệp Những báo cáo kinh tế do kế toán trởng của. .. trọng của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp thì việc xác định đúng phơng pháp phân tích là điều cần thiết bởi nó ảnh hởng đến kết quả cuối cùng của việc phân tích Để có thể tiến hành phân tích hoạt động tài chính ngời ta thờng sử dụng các phơng pháp sau: *.Phơng pháp so sánh: Là phơng pháp đợc sử dụng phổ biến trong phân tích hoạt động tài chính để xác định xu hớng, mức độ biến động của. .. diện tình hình tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó định hớng cho các kế hoạch tài chính phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh thực tại, phục vụ cho mục tiêu chung của doanh nghiệp Đối với các chủ ngân hàng, các nhà cho vay tín dụng thì mối quan tâm hàng đầu của họ là khả năng thanh toán của doanh nghiệp Vì vậy họ thờng đi sâu tìm hiều về chỉ tiêu Tiền & Các TS tơng đơng tiền của doanh nghiệp, ... 12) để phản ánh tình hình tài chính của quý đó và vào cuối niên độ kế toán để phản ánh tình hình tài chính của niên độ kế toán đó Các doanh nghiệp cũng có thể lập báo cáo tài chính hàng tháng để phục vụ theo yêu cầu quản lý Thời hạn gửi báo cáo tài chính chậm nhất là 15 ngày sau khi kết thúc quý, báo cáo tài chính năm đợc gửi chậm nhất là 30 ngày kể từ sau ngày kết thúc niên độ kế toán Việc quy dịnh ... chơng Lý luận chung tài - báo cáo tài Và việc phân tích tình hình tài Trong doanh nghiệp 1.1.Những lý luận chung tài doanh nghiệp: 1.1.1.Khái quát chung tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp đợc hiểu... thuế, Cục thống kê 1.3 .Báo cáo tài với việc phân tíchtình hình tài doanh nghiệp: 1.3.1.Khái niệm ý nghĩa việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp: Trong hoạt động kinh doanh nay, tính chất cạnh... toán 2.2.2 .Phân tích nguồn vốn việc sử dụng vốn Công ty Xà phòng Hà nội 2.2.2.1 .Phân tích tình hình nguồn vốn Công ty Xà phòng Hà nội Với việc phân tích tình hình NV (còn gọi nguồn hình thành TS)