Phân tích tình hình thanh toán của doanh nghiệp

Phân tích tình hình thanh toán của doanh nghiệp

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN CỦA

DOANH NGHIỆP

Nhóm 3

Phạm Thị Thu ThuỷNguyễn Thị Song Tuyền

NỘI DUNG

Ý nghĩa, nội dung phân tích tình hình thanh toán

Phân tích tình hình thanh toán nợ phải thu

Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả

Ví dụ minh hoạ

I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN

TÌNH HÌNH CÔNG NỢ LÀ GÌ ?

Tình hình công nợ phản ánh các khoản tồn nợ giữa doanh nghiệp với các đối tác có liên quan thực hiện giao dịch với nhau

I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN

Thực trạng tài chính của doanh nghiệp.Phân tích tình hình thanh toán

Xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng

Biện pháp hữu hiệu và quyết định cần thiết

I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN

Chủ DN và nhà quản trị

Nhà đầu tưNgười cho vay

có quyết định có cho DN vay vốn thêm hay không để tránh nguy cơ mất vốn

quyết định đầu tư hay không?

triển của DN

I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN

Nhà cung

Người làm côngCơ quan nhà nước

đó đưa ra các quyết định đầu tư bổ sung vốn cho các DN nhà nước nữa hay không

trách nhiệm, giúp định hướng việc làm trong tương lai.

I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN

Nội dung phân tích tình thanh

toánPhân tích tình

hình thanh toán nợ phải thu

Phân tích tình hình thanh toán

nợ phải trả

II Phân tích tình hình thanh toán nợ phải thu

Khoản nợ phải thu : Là khoản tiền mà khách hàng và các bên có liên quan đang nợ doanh nghiệp vào thời điểm lập Báo cáo tài chính

Khoản phải thu

thương mại

Khoản phải thu

phi thương

Nhìn thấy các khoản bị chiếm dụng và tình hình thu hồi nợ

II Phân tích tình hình thanh toán nợ phải thu

1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG

5 Phải thu khác … …

… Các khoản phải thu dài hạnCộng

Bảng phân tích tình hình biến động nợ phải thu của khách hàng

Đvt: …

2 SỐ VÒNG QUAY CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

3 KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN CỦA KHÁCH HÀNG

Kỳ thu tiền bình quân của khách hàng (ngày)

𝑺ố𝒏𝒈à𝒚 𝒄ủ𝒂𝒌 ỳ𝒏𝒈𝒉𝒊ê𝒏𝒄ứ 𝒖(𝒕𝒉á𝒏𝒈,𝒒𝒖 ý,𝒏ă𝒎)𝑺ố 𝒗ò𝒏𝒈𝒒𝒖𝒂𝒚 𝒄á𝒄𝒌𝒉𝒐ả𝒏𝒏ợ 𝒑𝒉ả𝒊𝒕𝒉𝒖𝒄ủ𝒂𝒌𝒉á𝒄𝒉𝒉à𝒏𝒈

III.Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả

Khoản phải trả: Là khoản phát sinh trong suốt quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả, phải thanh toán cho các chủ nợ trong thời hạn nhất định và được coi là nguồn vốn của doanh nghiệp.

Nợ ngắn hạn: Thời hạn trả

nợ dưới 1 năm kể từ ngày lập bảng cân đối

kế toán

Nợ dài hạn: Thời hạn trả

nợ trên 1 năm kể từ

ngày lập bảng cân đối

kế toán

Tình hình chiếm dụng vốn và tình hình trả nợ của doanh nghiệp

III.Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả

1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI TRẢ

TTChỉ tiêuN - 2N - 1NChênh lệch

N-1 so với N-2 N so với N-1

1 Nợ ngắn hạn2 Vay ngắn hạn

3 Phải trả cho người bán4 Người mua trả tiền trước… …

Bảng phân tích tình hình biến động nợ phải trả

Đvt: …

2 SỐ VÒNG QUAY CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ

Số vòng quay các

khoản nợ phải trả cho người bán (vòng)

𝑻 ổ𝒏𝒈 𝒔ố𝒕𝒊ề𝒏𝒉à𝒏𝒈𝒎𝒖𝒂𝒄𝒉ị𝒖𝒕𝒓𝒐𝒏𝒈𝒌 ỳ𝑵 ợ 𝒑𝒉ả𝒊𝒕𝒓 ả𝒃ì𝒏𝒉𝒒𝒖â𝒏𝒄𝒉𝒐𝒏𝒈ườ 𝒊𝒃á𝒏𝒕𝒓𝒐𝒏𝒈𝒌 ỳ

Nợ phải trả bình quân cho người bán trong kỳ

𝑻ổ𝒏𝒈𝒔ố𝒏ợ 𝒑𝒉ả𝒊𝒕𝒓 ả𝒄𝒉𝒐𝒏𝒈ườ 𝒊𝒃á𝒏đầ𝒖𝒌 ỳ𝒗à𝒄𝒖ố 𝒊𝒌 ỳ

=

3.THỜI GIAN QUAY VÒNG CỦA CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN

Thời gian quay vòng các khoản nợ phải trả cho người bán (ngày)

𝑺ố𝒏𝒈 à𝒚 𝒄ủ𝒂𝒌 ỳ𝒏𝒈𝒉𝒊ê𝒏𝒄 ứ 𝒖(𝒕𝒉á𝒏𝒈,𝒒𝒖 ý,𝒏ă𝒎)𝑺ố 𝒗ò𝒏𝒈 𝒒𝒖𝒂𝒚 𝒄á𝒄𝒌𝒉𝒐ả𝒏𝒏ợ 𝒑𝒉ả𝒊𝒕𝒓 ả𝒄𝒉𝒐𝒏𝒈ườ 𝒊𝒃á𝒏

Số ngày của kỳ nghiên cứu được quy ước: Một tháng là 30 ngày, một quý là 90 ngày, một năm là 360 ngày

VÍ DỤ MINH HOẠ

Tên đầy đủCông ty cổ phần sữa Việt Nam

Tên viết tắt VinamilkLogo

Quận 1,TP Hồ Chí Minh

Văn phòng giao dịch 184-186-188 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 3, TP Hồ Chí Minh

Số điện thoại (08)9300 358 Fax: (08) 9305 206

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VINAMILK

SỐ LIỆU PHÂN TÍCH

Phải thu của khách hàng 1.143.168 1.269.841 1.236.964Trả trước cho người bán 576.619 759.149 693.658Các khoản phải thu dài hạn 107.338 150.152 198.369Phải trả cho người bán 1.830.959 2.247.659 1.936.256Người mua trả tiền trước 116.844 21.589 635.589Phải trả người lao động 94.740 106.150 103.326Các khoản phải trả khác 559.478 664.137 396.485

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 211.627.428 266.561.574 287.963.483Các khoản giảm trừ doanh thu (443.128) (540.109) (632.150)Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp

dịch vụ

211.184.300 266.021.465 287.331.333

Đvt : triệu đồng

SỐ LIỆU PHÂN TÍCHTài liệu bổ sung:

-Theo thông tin trong Bảng thuyết minh báo cáo tài chính về tình hình nợ quá hạn:

+ Có 01 hoá đơn của một khách hàng đã quá hạn thanh toán trên 90 ngày tính từ này 30.8.2014, số tiền 128 triệu đồng Cho biết, khách hàng này đã ngừng hoạt vì vi phạm pháp luật

+ Các hoá đơn còn lại còn trong thời hạn nợ được phép nợ.

-Công ty áp dụng chính sách bán hàng với thời gian khách hàng chịu nợ kể từ khi giao hàng đến khi trả nợ là 15 ngày.

-Tổng doanh số hàng mua chịu trong các năm: năm 2012: 136.500.000 triệu đồng, năm 2013: 153.000.000 triệu đồng, năm 2014: 162.000.000 triệu đồng

-Nợ chậm trả là 12 ngày so với quy định của người bán số tiền 360 triệu đồng

Yêu cầu: phân tích tình hình thanh toán nợ phải thu, nợ phải trả của công ty Vinamilk năm 2014

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI THU

TT Chỉ tiêu201220132014Chênh lệch

2013 so với 2012 2014 so với 2013

1 Phải thu của

khách hàng 1.143.168 1.269.841 1.236.9642 Trả trước cho

người bán 576.619 759.149 693.6583 Các khoản thu

dài hạn

107.338 150.152 198.369Tổng cộng nợ

phải thu

1.827.125 2.179.142 2.128.991

-2,3Bảng phân tích tình hình biến động nợ phải thu

Đvt: triệu đồng

NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP

Nhận xét:

- Các khoản phải thu có sự biến động qua các năm Cụ thể năm 2013 tăng so với năm 2012 là 352.017 triệu đồng(19,27%) và năm 2014 giảm so với năm 2013 là 50.151 triệu đồng(-2,3%), sự biến động này chủ yếu là do các chỉ tiêu có sự biến động lớn đặc biệt là phải thu của khách hàng và trả trước cho người bán Chỉ tiêu các khoản thu dài hạn có xu hướng tăng qua các năm.- Khoản nợ quá hạn 128 triệu đồng, chứng tỏ công tác thu hồi nợ chưa có hiệu quả

Biện pháp:

Công ty cần phải điều chỉnh chính sách bán hàng, lập kế hoạch khả thi và xúc tiến việc thu hồi nợ Liên lạc với các khách hàng có hoá đơn nợ, thiết lập một lịch trình thanh toán từng phần hay không Đối với các khoản nợ quá hạn có thể bán các khoản nợ đó cho công ty mua bán nợ Và lập dự phòng nợ phải thu khó đòi cho năm 2015

SỐ VÒNG QUAY CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG

1 Doanh thu thuần 211.184.300 266.021.465 287.331.3332 Tổng nợ phải thu của khách hàng 1.827.125 2.179.142 2.128.9913 Nợ phải thu bình quân của khách hàng

4 Số vòng quay các khoản phải thu của khách hàng

NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP

Nhận xét:

0,59 vòng Chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu của công ty Vinamik trong năm 2014 là tăng so với năm 2013 Nếu tốc độ thu hồi nợ năm 2013 là 16.409,20181(2.179.142/132,8) thì năm 2014 là 15.960,64922(2.128.991/134,96) giảm 448,55259 triệu đồng

việc tiêu thụ hàng hoá,giảm sức cạnh tranh, có thể doanh nghiệp bị mất khách hàng

Biện pháp: Tiếp tục phát huy công tác đôn đốc thu hồi nợ Xem xét lại chính sách bán hàng, kế hoạch thu nợ.

KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG

1 Số ngày của năm nghiên cứu 360 360 3602 Vòng quay các khoản phải thu - 132,8 134,963 Kỳ thu tiền bình quân

Bảng phân tích kỳ thu tiền bình quân

Đvt: triệu đồng

NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP

Nhận xét:

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁNTTChỉ tiêu201220132014Chênh lệch

2013 so với 2012 2014 so với 2013

1 Phải trả cho

người bán 1.830.959 2.247.659 1.936.2562 Người mua

trả tiền trước

116.844 121.589 135.5893 Phải trả

người lao động

94.740 106.150 103.326

4 Các khoản

phải trả khác 559.478 664.137 896.4855 Nợ dài hạn 66.923 59.789 78.659

+34,98+31,56

NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP

Nhận xét:

với năm 2012 tăng 530.380 triệu đồng(16,13%), năm 2014 so với năm 2013 giảm 49.009 triệu đồng(-1,53%)

năm 2012 thì tăng 416.700 triệu đồng(22,76%) thì năm 2014 so với năm 2013 lại giảm 311.403 triệu đồng (13,85%)

xu hướng tăng qua các năm.

Công ty đã lựa chọn nguồn vốn tài trợ cho kinh doanh là vốn chủ là vốn chiếm dụng, có lẽ để giảm rủi ro.

Biện pháp:

tránh tình trạng nợ quá hạn gây mất uy tín của công ty.

cường sử dụng nguồn vốn vay dài hạn cho kinh doanh.

VÒNG QUAY CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN

1 Doanh số mua chịu 136.500.000 153.000.000 162.000.0002 Tổng nợ phải trả cho người bán 2.668.944 3.199.324 3.150.3153 Nợ phải trả bình quân cho người bán

4 Số vòng quay các khoản nợ phải trả cho người bán

Bảng phân tích số vòng quay các khoản nợ phải trả

Đvt: triệu đồng

NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP

Nhận xét:

1,14 vòng Chứng tỏ công ty năm 2014 giảm việc thanh toán nợ so với năm 2013 Tăng số vốn chiếm dụng và kéo dài nhiều ngày.

người bán số tiền 360 triệu đồng Khoản nợ này không phải công ty không trả được, nhưng việc chấp hành kỷ luật thanh toán không tốt đã ảnh hưởng đến uy tín của công ty.

Biện pháp:

THỜI GIAN QUAY VÒNG CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN

1 Số ngày của năm nghiên cứu 360 360 360

2 Vòng quay các khoản phải trả cho

NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP

Nhận xét:

So với năm 2013 thời gian quay vòng các khoản phải trả năm 2014 tăng 0,16 ngày(7,06-6,9) Chứng tỏ năm 2014 công ty thực hiện việc trả nợ ít hơn và chậm hơn 0,16 ngày so với năm 2013 Có thể trả chậm hơn tiến độ về thời gian

Biện pháp:

Thank You!

Rinleo