Phân tích tình hình thanh toán của doanh nghiệp

Phân tích tình hình thanh toán của doanh nghiệp

LOGO LOGO PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP Nhóm www.trungtamtinhoc.edu.vn DANH SÁCH THÀNH VIÊN Nguyễn Ngọc Phan Văn Trần Thị Ánh Nguyệt Vy Thị Như Ý Đào Tú Trinh Bùi Thị Thương Phạm Thị Thu Thuỷ Nguyễn Thị Song Tuyền Nguyễn Thị Hoà www.trungtamtinhoc.edu.vn NỘI DUNG Ý nghĩa, nội dung phân tích tình hình toán Phân tích tình hình toán nợ phải thu Phân tích tình hình toán nợ phải trả Ví dụ minh hoạ www.trungtamtinhoc.edu.vn I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN TÌNH HÌNH CÔNG NỢ ? Tình hình công nợ phản ánh khoản tồn nợ doanh nghiệp với đối tác có liên quan thực giao dịch với www.trungtamtinhoc.edu.vn I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN Phân tích tình hình toán Thực trạng tài doanh nghiệp Xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng Biện pháp hữu hiệu định cần thiết www.trungtamtinhoc.edu.vn I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN Chủ DN nhà quản trị DN  Tìm kiếm lợi nhuận  Khả trả nợ để đảm bảo tồn phát triển DN Người cho vay  Xác định công nợ DN , từ người cho vay có định có cho DN vay vốn thêm hay không để tránh nguy vốn Nhà đầu tư  Khả hoàn vốn,sinh lãi, rủi ro, từ đưa định đầu tư hay không? www.trungtamtinhoc.edu.vn I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN Nhà cung cấp Cơ quan nhà nước Người làm công www.trungtamtinhoc.edu.vn  Quyết định cho DN mua hàng chịu hay không  Đánh giá lực lãnh đạo ban giám đốc, từ đưa định đầu tư bổ sung vốn cho DN nhà nước hay không  Nhu cầu thông tin liên quan đến quyền lợi trách nhiệm, giúp định hướng việc làm tương lai I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN Nội dung phân tích tình toán Phân tích tình hình toán nợ phải thu www.trungtamtinhoc.edu.vn Phân tích tình hình toán nợ phải trả II Phân tích tình hình toán nợ phải thu Khoản nợ phải thu : Là khoản tiền mà khách hàng bên có liên quan nợ doanh nghiệp vào thời điểm lập Báo cáo tài Khoản Nhìn thấy khoản bị chiếm Khoản phải thu dụng tình hình thu hồi nợ phải thu thương phi thương mại mại www.trungtamtinhoc.edu.vn II Phân tích tình hình toán nợ phải thu www.trungtamtinhoc.edu.vn SỐ LIỆU PHÂN TÍCH Đvt : triệu đồng 2012 2013 2014 Phải thu khách hàng 1.143.168 1.269.841 1.236.964 Trả trước cho người bán 576.619 759.149 693.658 Các khoản phải thu dài hạn 107.338 150.152 198.369 Phải trả cho người bán 1.830.959 2.247.659 1.936.256 Người mua trả tiền trước 116.844 21.589 635.589 Phải trả người lao động 94.740 106.150 103.326 Các khoản phải trả khác 559.478 664.137 396.485 Nợ dài hạn 66.923 59.789 78.659 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 211.627.428 266.561.574 287.963.483 Các khoản giảm trừ doanh thu (443.128) (540.109) (632.150) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 211.184.300 266.021.465 287.331.333 www.trungtamtinhoc.edu.vn SỐ LIỆU PHÂN TÍCH Tài liệu bổ sung: - Theo thông tin Bảng thuyết minh báo cáo tài tình hình nợ hạn: + Có 01 hoá đơn khách hàng hạn toán 90 ngày tính từ 30.8.2014, số tiền 128 triệu đồng Cho biết, khách hàng ngừng hoạt vi phạm pháp luật + Các hoá đơn lại thời hạn nợ phép nợ - Công ty áp dụng sách bán hàng với thời gian khách hàng chịu nợ kể từ giao hàng đến trả nợ 15 ngày - Tổng doanh số hàng mua chịu năm: năm 2012: 136.500.000 triệu đồng, năm 2013: 153.000.000 triệu đồng, năm 2014: 162.000.000 triệu đồng - Nợ chậm trả 12 ngày so với quy định người bán số tiền 360 triệu đồng Yêu cầu: phân tích tình hình toán nợ phải thu, nợ phải trả công ty Vinamilk năm 2014 www.trungtamtinhoc.edu.vn PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI THU Bảng phân tích tình hình biến động nợ phải thu Đvt: triệu đồng TT Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Chênh lệch 2013 so với 2012 2014 so với 2013 (1) (2) (3) ± % ± Phải thu khách hàng 1.143.168 1.269.841 1.236.964 Trả trước cho người bán 576.619 759.149 693.658 Các khoản thu dài hạn 107.338 150.152 198.369 Tổng cộng nợ phải thu 1.827.125 2.179.142 2.128.991 +352.017 +19,27 -50.151 www.trungtamtinhoc.edu.vn % +126.673+11,08 -32.877 -2,58 +182.530 +31,65 -65.491 -8,63 +42.814 +39,89 +48.217+32,11 -2,3 NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP Nhận xét: - Các khoản phải thu có biến động qua năm Cụ thể năm 2013 tăng so với năm 2012 352.017 triệu đồng(19,27%) năm 2014 giảm so với năm 2013 50.151 triệu đồng(-2,3%), biến động chủ yếu tiêu có biến động lớn đặc biệt phải thu khách hàng trả trước cho người bán Chỉ tiêu khoản thu dài hạn có xu hướng tăng qua năm - Khoản nợ hạn 128 triệu đồng, chứng tỏ công tác thu hồi nợ chưa có hiệu Biện pháp: Công ty cần phải điều chỉnh sách bán hàng, lập kế hoạch khả thi xúc tiến việc thu hồi nợ Liên lạc với khách hàng có hoá đơn nợ, thiết lập lịch trình toán phần hay không Đối với khoản nợ hạn bán khoản nợ cho công ty mua bán nợ Và lập dự phòng nợ phải thu khó đòi cho năm 2015 www.trungtamtinhoc.edu.vn SỐ VÒNG QUAY CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Bảng phân tích số vòng quay khoản nợ phải thu TT Chỉ tiêu 2012 Đvt: triệu đồng 2013 2014 Doanh thu 211.184.300 266.021.465 287.331.333 Tổng nợ phải thu khách hàng 1.827.125 2.128.991 Nợ phải thu bình quân khách hàng Số vòng quay khoản phải thu khách hàng www.trungtamtinhoc.edu.vn 2.179.142 - 2.003.133,5 2.154.066,5 - 132,8 134,96 NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP Nhận xét: - Vòng quay khoản phải thu năm 2014 tăng so với năm 2013 0,59 vòng Chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu công ty Vinamik năm 2014 tăng so với năm 2013 Nếu tốc độ thu hồi nợ năm 2013 16.409,20181(2.179.142/132,8) năm 2014 15.960,64922(2.128.991/134,96) giảm 448,55259 triệu đồng - Số vòng quay khoản phải thu lớn ảnh hưởng đến việc tiêu thụ hàng hoá,giảm sức cạnh tranh, doanh nghiệp bị khách hàng Biện pháp: Tiếp tục phát huy công tác đôn đốc thu hồi nợ Xem xét lại sách bán hàng, kế hoạch thu nợ www.trungtamtinhoc.edu.vn KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Bảng phân tích kỳ thu tiền bình quân Đvt: triệu đồng TT Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Số ngày năm nghiên cứu 360 360 360 Vòng quay khoản phải thu - 132,8 134,96 Kỳ thu tiền bình quân www.trungtamtinhoc.edu.vn - 2,71 2,67 NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP Nhận xét: - Tốc độ chuyển hoá thành tiền mặt năm 2014 nhanh năm 2013 - Tình hình thu nợ công ty có dấu hiệu vượt kế hoạch thời gian - Kỳ thu tiền bình quân ngắn ảnh hưởng đến tiêu thụ sản phẩm gây khách hàng Biện pháp: Xem xét lại sách bán hàng, hình thức toán www.trungtamtinhoc.edu.vn PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TT Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Chênh lệch 2013 so với 2012 (1) (2) (3) 1.830.959 2.247.659 1.936.256 ± % 2014 so với 2013 ± % Phải trả cho người bán Người mua 116.844 trả tiền trước 121.589 135.589 Phải trả người lao động 94.740 106.150 103.326 Các khoản phải trả khác 559.478 664.137 896.485 +104.659 +18,7 +232.348 +34,98 Nợ dài hạn 66.923 59.789 78.659 -7.134 ∑ Nợ phải trả 2.668.944 3.199.324 3.150.315 www.trungtamtinhoc.edu.vn +416.700 +22,76 -311.403 -13.85 +4.745 +4,1 +14.000 +11.410 +12 -2.824 +11,51 -2,66 -10,66 +18.870 +31,56 +530.380 +16,13 -49.009 -1,53 NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP Nhận xét: - Các khoản phải trả có xu hướng biến động qua năm cụ thể năm 2013 so với năm 2012 tăng 530.380 triệu đồng(16,13%), năm 2014 so với năm 2013 giảm 49.009 triệu đồng(-1,53%) - Sự biến động mạnh tiêu phải trả người bán, năm 2013 so với năm 2012 tăng 416.700 triệu đồng(22,76%) năm 2014 so với năm 2013 lại giảm 311.403 triệu đồng (13,85%) - Các tiêu người mua trả tiền trước, phải trả người lao động, Nợ dài hạn có xu hướng tăng qua năm - Doanh thu qua năm tăng lên, nợ phải trả người bán cao Công ty lựa chọn nguồn vốn tài trợ cho kinh doanh vốn chủ vốn chiếm dụng, có lẽ để giảm rủi ro Biện pháp: - Công ty Vinamilk rà soát lại tình hình chấp hành kỷ luật toán nợ, tránh tình trạng nợ hạn gây uy tín công ty - Xây dựng lại sách khai thác sử dụng vốn, nên tăng cường sử dụng nguồn vốn vay dài hạn cho kinh doanh www.trungtamtinhoc.edu.vn VÒNG QUAY CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN Bảng phân tích số vòng quay khoản nợ phải trả Đvt: triệu đồng 2014 TT Chỉ tiêu 2012 2013 Doanh số mua chịu 136.500.000 153.000.000 162.000.000 Tổng nợ phải trả cho người bán 2.668.944 3.199.324 3.150.315 Nợ phải trả bình quân cho người bán Số vòng quay khoản nợ phải trả cho người bán www.trungtamtinhoc.edu.vn - 2.934.134 52,14 3.174.819,5 51 NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP Nhận xét: - Số vòng quay khoản phải trả năm 2014 so với năm 2013 giảm 1,14 vòng Chứng tỏ công ty năm 2014 giảm việc toán nợ so với năm 2013 Tăng số vốn chiếm dụng kéo dài nhiều ngày - Công ty khoản nợ chậm trả 12 ngày so với quy định người bán số tiền 360 triệu đồng Khoản nợ công ty không trả được, việc chấp hành kỷ luật toán không tốt ảnh hưởng đến uy tín công ty Biện pháp: - Công ty cần tìm hiểu nguyên nhân xúc tiến việc trả nợ hạn - Rà soát lại việc chấp hành kỷ luật nợ www.trungtamtinhoc.edu.vn THỜI GIAN QUAY VÒNG CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN Bảng phân tích thời gian quay vòng khoản nợ phải trả Đvt: triệu đồng TT Chỉ tiêu Số ngày năm nghiên cứu Vòng quay khoản phải trả cho người bán Thời gian quay vòng khoản nợ phải trả cho người bán www.trungtamtinhoc.edu.vn - 2012 2013 2014soo 360 360 360 - 52,14 51 6,9 7,06 NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP Nhận xét: So với năm 2013 thời gian quay vòng khoản phải trả năm 2014 tăng 0,16 ngày(7,06-6,9) Chứng tỏ năm 2014 công ty thực việc trả nợ chậm 0,16 ngày so với năm 2013 Có thể trả chậm tiến độ thời gian Biện pháp: - Rà soát lại việc chấp hành kỷ luật toán nợ - Xúc tiến công tác trả nợ thời hạn www.trungtamtinhoc.edu.vn LOGO LOGO Thank You! Rinleo www.themegallery.com www.trungtamtinhoc.edu.vn [...]... www.trungtamtinhoc.edu.vn = III .Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả Khoản phải trả: Là khoản phát sinh trong suốt quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả, phải thanh toán cho các chủ nợ trong thời hạn nhất định và được coi là nguồn vốn của doanh nghiệp Nợ ngắn hạn: Nợ dài hạn: Thời hạn trả Thời hạn trả Tình hình chiếm dụng vốn và tình nợ dưới 1 nợ trên 1 hình trả nợ của doanh nghiệp năm... ngày so với quy định của người bán số tiền 360 triệu đồng Yêu cầu: phân tích tình hình thanh toán nợ phải thu, nợ phải trả của công ty Vinamilk năm 2014 www.trungtamtinhoc.edu.vn PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI THU Bảng phân tích tình hình biến động nợ phải thu Đvt: triệu đồng TT Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Chênh lệch 2013 so với 2012 2014 so với 2013 (1) (2) (3) ± % ± 1 Phải thu của khách hàng 1.143.168...1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Bảng phân tích tình hình biến động nợ phải thu của khách hàng TT Chỉ tiêu N-2 (1) 1 Phải thu của khách hàng 2 Trả trước cho người bán 3 Thuế GTGT được khấu trừ 4 Phải thu nội bộ 5 Phải thu khác … … … Các khoản phải thu... Info] www.wizdata.co.kr - Note to customers : This image has been licensed to be used within this PowerPoint template only You may not extract the image for any other use 1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI TRẢ Bảng phân tích tình hình biến động nợ phải trả TT Chỉ tiêu N-2 (1) 1 Nợ ngắn hạn 2 Vay ngắn hạn 3 Phải trả cho người bán 4 Người mua trả tiền trước … … Tổng cộng nợ phải trả www.trungtamtinhoc.edu.vn... 59.789 78.659 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 211.627.428 266.561.574 287.963.483 Các khoản giảm trừ doanh thu (443.128) (540.109) (632.150) Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 211.184.300 266.021.465 287.331.333 www.trungtamtinhoc.edu.vn SỐ LIỆU PHÂN TÍCH Tài liệu bổ sung: - Theo thông tin trong Bảng thuyết minh báo cáo tài chính về tình hình nợ quá hạn: + Có 01 hoá đơn của một khách... doanh nghiệp năm kể từ năm kể từ ngày lập ngày lập bảng cân đối bảng cân đối kế toán kế toán www.trungtamtinhoc.edu.vn [Image Info] www.wizdata.co.kr - Note to customers : This image has been licensed to be used within this PowerPoint template only You may not extract the image for any other use III .Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả www.trungtamtinhoc.edu.vn [Image Info] www.wizdata.co.kr - Note... lao động, Nợ dài hạn có xu hướng tăng qua các năm - Doanh thu qua các năm tăng lên, nhưng nợ phải trả người bán còn cao Công ty đã lựa chọn nguồn vốn tài trợ cho kinh doanh là vốn chủ là vốn chiếm dụng, có lẽ để giảm rủi ro Biện pháp: - Công ty Vinamilk rà soát lại tình hình chấp hành kỷ luật thanh toán nợ, tránh tình trạng nợ quá hạn gây mất uy tín của công ty - Xây dựng lại chính sách khai thác sử... www.trungtamtinhoc.edu.vn SỐ VÒNG QUAY CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Bảng phân tích số vòng quay các khoản nợ phải thu TT Chỉ tiêu 2012 Đvt: triệu đồng 2013 2014 1 Doanh thu thuần 211.184.300 266.021.465 287.331.333 2 Tổng nợ phải thu của khách hàng 1.827.125 2.128.991 3 Nợ phải thu bình quân của khách hàng 4 Số vòng quay các khoản phải thu của khách hàng www.trungtamtinhoc.edu.vn 2.179.142 - 2.003.133,5... QUÂN CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Bảng phân tích kỳ thu tiền bình quân Đvt: triệu đồng TT Chỉ tiêu 2012 2013 2014 1 Số ngày của năm nghiên cứu 360 360 360 2 Vòng quay các khoản phải thu - 132,8 134,96 3 Kỳ thu tiền bình quân www.trungtamtinhoc.edu.vn - 2,71 2,67 NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP Nhận xét: - Tốc độ chuyển hoá thành tiền mặt năm 2014 nhanh hơn năm 2013 - Tình hình thu nợ của công ty có dấu hiệu... dấu hiệu vượt kế hoạch về thời gian - Kỳ thu tiền bình quân quá ngắn có thể ảnh hưởng đến tiêu thụ sản phẩm gây mất khách hàng Biện pháp: Xem xét lại chính sách bán hàng, hình thức thanh toán www.trungtamtinhoc.edu.vn PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TT Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Chênh lệch 2013 so với 2012 (1) (2) (3) 1.830.959 2.247.659 1.936.256 ± % 2014 so với 2013 ± % 1 Phải trả ... DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN Nội dung phân tích tình toán Phân tích tình hình toán nợ phải thu www.trungtamtinhoc.edu.vn Phân tích tình hình toán nợ phải trả II Phân tích tình hình toán. .. dung phân tích tình hình toán Phân tích tình hình toán nợ phải thu Phân tích tình hình toán nợ phải trả Ví dụ minh hoạ www.trungtamtinhoc.edu.vn I Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN... đồng Yêu cầu: phân tích tình hình toán nợ phải thu, nợ phải trả công ty Vinamilk năm 2014 www.trungtamtinhoc.edu.vn PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI THU Bảng phân tích tình hình biến động