Báo cáo tài chính Mai Linh. Nơi cung cấp cho độc giả cái nhín tổng quát về phân tích báo cáo tài chính, tài liệu cung cấp các chỉ tiêu, cách tính toán các chỉ tiêu và áp dụng cụ thể cho tập đoàn Mai Linh.
Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào kênh kinh doanh hay doanh nghiệp đó, họ mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp luôn phải tìm hiểu tình hình tài chính, đánh giá hoạt động, phát vấn đề cần tháo gỡ dự đoán tình hình tài tương lai doanh nghiệp muốn đầu tư doanh nghiệp để từ đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa ngành nghề kinh doanh, doanh nghiệp đến thành công Ngoài chiến lược, sách đưa nhà đầu tư, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dòng tiền doanh nghiệp lưu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình tài tài sản, nguồn vốn tiêu tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đủ không giải thích cho người quan tâm biết rõ hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài bổ sung khiếm khuyết Phân tích báo cáo tài đường ngắn để tiếp cận tranh toàn cảnh tình hình tài doanh nghiệp mình, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để định hướng kinh doanh đắn tương lai Xuất phát từ thực tế đó, kiến thức quý báu phân tích tài doanh nghiệp tích lũy thời gian học tập môn Tài doanh nghiệp chúng em chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh” làm đề tài thảo luận với hy vọng tìm hiểu rõ việc quản lý tài chính, sử dụng tài sản nguồn vốn công ty từ có cách nhìn tổng quan tình hình tài công ty vận tải nói riêng công ty khác nói chung Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu • Tìm hiểu Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh • Phân tích đánh giá thực trạng tài Công ty cổ phần tập đoàn Mial Linh Đối tượng phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu: - Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh - Báo cáo tài Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh • Phạm vi nghiên cứu: Báo cáo tài năm 2013 niêm yết Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh Phương pháp nghiên cứu • Phương pháp so sánh • Phương pháp tỷ lệ • Phương pháp phân tích tương tác hệ số Bố cục thảo luận: • Chương I: Tìm hiểu chung Công ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh • Chương II: Phân tích bảo cáo tài Mai Linh năm 2013 Phụ lục: • Bảng cân đối kế toàn tổng hợp – Mai Linh năm 2013 • Báo cáo kết hoạt động kinh doanh – Mai Linh năm 2013 • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mai Linh năm 2013 • Bảng 1: Phân công công việc • Bảng 2: Phân tích biến động tài sản, nguồn vốn Nguồn tài liệu: • Bài giảng Tài doanh nghiệp – Bộ môn Kinh tế Vận tải Du lịch – Trường Đại học Giao thông vận tải • Trang wed: mailinh.vn luatminhkhue.vn tailieu.vn … Chương I: Tìm hiểu chung Công ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 Tìm hiểu chung công ty 1.1 Lịch sử hình thành Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Mai Linh đơn vị kinh tế tư nhân thành lập ngày 12/07/1993, thành lập Công Ty TNHH Vận tải hành khách Du lịch Mai Linh, theo QĐ số 788/QĐ-UB UBND Thành Phố Hồ Chí Minh cấp Sau chuyển đổi thành Công Ty Cổ Phần Mai Linh theo định số 4103001038 ngày 06/06/2002 Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP.Hồ Chí Minh cấp phép Ngày 01/11/2007, Công Ty đổi tên thành Công Ty Cổ Phần Tập đoàn Mai Linh Từ sở nhỏ bé với tài sản đầu tư ban đầu có 300 triệu đồng, 20 đầu xe 25 lao động giới hạn phạm vi thành phố Hồ Chí Minh, đến công ty phát triển với số vốn đầu tư 980 tỉ với gần 10.500 đầu xe Mai Linh mở rộng 54 tỉnh thành nước với 100 công ty thành viên, thu hút 27.000 cán nhân viên làm việc nước nước 1.2 Sơ lược công ty Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn Mai Linh thành lập vào ngày 12/07/1993 Giấy phép thành lập số 788/GP-UB Ủy Ban Nhân Dân Thành Phố Hồ Chí Minh cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn Mai Linh số 4103001038 lần đầu ngày 06/06/2002 thay đổi lần thứ 19 ngày 10/08/2009 Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp Giấy phép kinh doanh vận tải hành khách công cộng Taxi xe Buýt số 811/GPBS-UB ngày 29/04/1995 Của Ủy Ban Nhân Dân Thành Phố Hồ Chí Minh cấp - Vốn điều lệ: 980.000.000.000VNĐ - Tên đầy đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN MAI LINH - Tên viết tắt: MLG - Trụ sở chính: 64 – 68 Hai Bà Trưng – P Bến Nghé – Quận - ĐT: (08) 3829 8888 FAX: (08) 3822 5999 - Email: mlg@mailinh.vn - Web: www.mailinh.vn Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 1.3 Thương hiệu Ngày nay, Mai Linh người biết đến không đơn tên công ty, mà tên thương hiệu tiếng đất nước Việt Nam Về ý nghĩa thương hiệu Mai Linh, từ "MAI" nói lên hình ảnh hoa mai ngày tết cổ truyền, may mắn niềm hạnh phúc đầu Xuân, đồng thời từ dùng để tương lai, ngày mai tốt đẹp Còn từ "LINH" mang ý nghĩa từ tinh nhanh, linh hoạt, linh động giải công việc 1.4 Bồi dưỡng đào tạo cán bộ, nhân viên lao động Xác định người vốn quý doanh nghiệp, doanh nghiệp ý đào tạo văn hóa doanh nghiệp, nghiệp vụ, quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO, Ngoài việc thường xuyên tổ chức khóa đào tạo ngắn hạn cho cán nhân viên, công ty khuyến khích tài trợ kinh phí để cán nhân viên tham gia khóa đào tạo chuyên môn dài hạn trường đại học nước Những cán nhân viên sau đào tạo nước bố trí đảm nhiệm chức vụ quan trọng hệ thống tập đoàn Mai Linh 1.5 Chấp hành chủ trương, sách Đảng, pháp luật Nhà Nước Công Ty đơn vị nghiêm chỉnh chấp hành thực tốt chủ trương sách Đảng, pháp luật nhà nước Các chủ trương lớn Đảng nhà nước tuyên truyền toàn thể cán nhân viên hệ thống Tập Đoàn Mai Linh thông qua buổi học nghị quyết, buổi nói chuyện chuyên đề thông qua tin nội hàng tuần công ty 1.6 Công tác chăm lo việc làm đời sống cán nhân viên Lãnh đạo công ty trọng công tác chăm lo đời sống cho cbnv lao động công ty Bảo đảm công ăn việc làm đầy đủ với mức thu nhập cao so với doanh nghiệp lĩnh vực Hiện nay, hệ thống Tập Đoàn Mai Linh tạo công ăn việc làm cho 27.000 CBNV toàn quốc Công ty thực chủ trương “mỗi CBNV người chủ thực công ty” nhà đầu tư chủ xe thương quyền Tất CBNV vào làm việc công ty kí kết hợp đồng lao động đầy đủ, phù hợp với luật lao động Công ty thực xây dựng nội quy lao động thỏa ước lao động tập thể đầy đủ, đăng kí với sở Lao động Thương Binh & Xã Hội Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 trước phổ biến áp dụng toàn công ty Thỏa ước lao động thường xuyên xem xét chỉnh sửa cho phù hợp với tình hình Thu nhập bình quân CBNV công ty đạt mức cao so với doanh nghiệp lĩnh vực hoạt động, bình quân 3.5 triệu /tháng/người Một điểm mạnh công ty mà trở thành truyền thống phát huy tác dụng tốt tinh thần đoàn kết nội toàn thể CBNV gìn giữ phát huy Tinh thần tương thân tương tập thể CBNV thực thường xuyên Tất tâm tư nguyện vọng CBNV đề lãnh đạo lắng nghe giải đáp, giải thỏa đáng 1.7 Công tác an toàn, bảo hộ lao động PCCC: Công tác bảo hộ lao động, cải thiện điều kiện môi trường làm việc, chăm lo sức khỏe cho CBNV công ty quan tâm Hàng năm công ty tổ chức khám sức khỏe cho toàn thể CBNV Ngoài công ty mua bảo hiểm tai nạn 24/24 cho CBNV, đề phòng rủi ro, bất trắc cho CBNV sống hàng ngày Công tác an ninh trật tự, phòng cháy chữa cháy xây dựng môi trường làm việc xanh đẹp trọng quan tâm mức Nhóm ngành nghề kinh doanh phương châm hoạt động 2.1 Nhóm ngành nghề kinh doanh Hiện Mai Linh phát triển nhóm ngành kinh doanh: • Mai Linh Vận Tải: Taxi, Xe cho thuê, Xe khách liên tỉnh chất lượng cao Mai Linh Express, Trung tâm sửa chữa trùng đại tu ô tô • Mai Linh Du Lịch: Lữ hành, Đại Lý bán vé máy bay, Dịch vụ VIP • Mai Linh Thương Mại: Kinh doanh Xuất nhập khẩu, Đại Lý ô tô, đại lý hàng hóa, kinh doanh bán lẻ xăng dầu • Mai Linh Tài Chính: Phát triển thẻ toán, thẻ đa liên kết với ngân hàng, kinh doanh chứng khoáng, thu đổi ngoại tệ dịch vụ tài khác Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 • Mai linh Xây Dựng: Xây dựng công trình dân dụng coogn nghiệp, kinh doanh bất động sản • Mai Linh Công Nghệ Thông Tin Truyền Thông: Kinh doanh vật tư thiết bị thông tin, viễn thông ứng dụng CNTT vào quản lý thông tin • Mai Linh Tư vấn Quản lý: Tư vấn, quản lý chất lượng thương hiệu, thiết kế in ấn quảng cáo, dịch vụ bảo vệ an ninh 2.2 Phương châm hoạt động Trong trình hội nhập kinh tế giới, với phương châm: “ An toàn, chất lượng, lúc, nơi”, Mai Linh nỗ lực ngày, giờ, tiến dần đến mục tiêu lớn phát triển bền vững, trở thành tập đoàn kinh tế tư nhân đa ngành nghề, ngang tầm khu vực đạt chuẩn quốc tế Mai Linh tự hào chọn nhà cung cấp dịch vụ vận chuyển cho nhiều khách hàng khó tính với yêu cầu nghiêm ngặt, kiện quan trọng quốc gia đưa đón Tổng Thống Pháp Francois, Mitterrand, đón đoàn Tổng thống Mỹ Bill Clinton, đón đoàn Tổng Thống Mỹ George Bush, Tổng thống Slovakia, phục vụ hội nghị cấp cao ASEM 5, thi Hoa hậu Hoàn Vũ 2008… Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 Chương II: Phân tích bảo cáo tài Mai Linh năm 2013 Các báo cáo tài phân tích 1.1 Bảng cân đối kế toán tổng hợp 1.2 Báo cáo kêt hoạt động kinh doanh 1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích báo cáo tài 2.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán tổng hợp 2.1.1 Phân tích biến động cấu tài sản Qua bảng cân đối kế toán ta thấy, tổng tài sản công ty có thay đổi so với năm 2012 Tổng tài sản công ty năm 2013 2,910,116,883,600.00 đồng giảm 69,515,621,126.00 đồng (tương đương 2.33%) so với năm 2012 Trong đó: Tài sản ngắn hạn năm 2013 giảm 167,092,842,829.00 đồng (16.07%) so với năm 2012 • Tài sản dài hạn năm 2013 tăng 97,577,221,703.00 đồng (5.03%) so với năm 2012 Tỷ trọng khoản mục tài sản ngắn hạn: • Tài sản ngắn hạn chiếm 29.98% tổng tài sản giảm so với năm 2012 (tương ứng với 34.89%) Trong tài sản ngắn hạn: • • • Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao 94.34% (thấp so với năm 2012 - chiếm 94.86%) tổng tài sản ngắn hạn Năm 2013 phần tài sản ngắn hạn khác chiếm 4.56% tăng so với năm 2012 (chiếm 3.87%) tổng tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền năm 2013 chiếm 1.05% tài sản ngắn hạn (giảm so với năm 2012- chiếm 1.17%) Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 Hàng tồn kho năm 2013 chiếm 0.07% tài sản ngắn hạn (giảm so với năm 2012- chiếm 0.09%) Tỷ trọng khoản mục tài sản dài hạn • Tài sản dài hạn chiếm 70.02% tổng tài sản tăng so với năm 2012 (tương ứng với 65.14%) Trong tài sản dài hạn: • • • • Tài sản dài hạn khác chiếm 41.07% tăng so với năm 2012 (tương ứng 36.04%) Các khoản đầu tư dài hạn chiếm 34.58% giảm so với năm 2012 (tương ứng 35.07%) Tài sản cố định chiếm 24.34% giảm so với năm 2012 giảm 4.55% Các khoản phải thu dài hạn bất động sản đầu tư chiếm 0% 2.1.2 Phân tích biến động cấu nguồn vốn Tổng nguồn vốn công ty năm 2013 đạt 2,910,116,883,600.00 đồng giảm 69,515,621,126.00 đồng so với năm 2012 (đạt 2,979,632,504,726.00 đồng) Trong đó: • • Nợ phải trả chủ yếu đạt 2,010,814,103,593.00 đồng (tương ứng 69.1%) giảm 192,773,134,733.00 đồng so với năm 2012 ( chiếm 73.96% tổng nguồn vốn) Nguồn vốn chủ sở hữu đạt 899,302,780,007.00 đồng (tương ứng 30,9%) tăng 123,257,513,607.00 đồng so với năm 2012 (chiếm 26.04% tổng nguồn vốn) Kết luận: Như tình hình tài công ty có thuận lợi khó khăn định Thuận lợi: Vốn chủ sở hữu tăng chứng tỏ công ty có tự chủ tài phải dựa vào phần nhỏ vốn vay Các khoản nợ phải trả công ty giảm, giúp công ty bớt khoản phải trả ngắn hạn dài hạn 2.1.3 Các hệ số phân tích tài doanh nghiệp Nhóm hệ số khả toán doanh nghiệp Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 Bảng: Khả toán doanh nghiệp: Chỉ tiêu ĐV đầu năm cuối năm Chênh lệch T Đồn 2,979,632,504,726.0 2,910,116,883,600.0 (69,515,621,126.00) g 0 Đồn 2,203,587,238,326.0 2,010,814,103,593.0 (192,773,134,733.0 g 0 0) Đồn 1,039,660,778,300.0 (167,092,842,829.0 872,567,935,471.00 g 0) Đồn 1,081,265,632,548.0 (187,428,744,866.0 893,836,887,682.00 g 0) Đồn 980,976,126.00 179,024,902.00 (801,951,224.00) g Tổng tài sản Nợ phải trả Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Hàng tồn kho Tiền khoản Đồn tương g đương tiền Khả toán Lần thời (3/4) Khả toán Lần nhanh (35)/4 10 Khả Lần toán tức thời (6/4) • 12,136,575,929.00 9,180,426,322.00 (2,956,149,607.00) 0.961522078 0.976204884 0.014682806 0.96061483 0.011224417 0.976004596 0.010270807 Hệ số toán tức thời Hệ số toán tức thời = 0.015389766 -0.000953609 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 Hệ số toán tức thời doanh nghiệp giảm 0.0009lần Ở thời điểm đầu năm, đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.0112 đồng tiền mặt thời điểm cuối năm đòng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.0103 đồng tiền mặt Kết luận: Hệ số toán tức thời doanh nghiệp kém, khoản nợ có rủi ro lớn • Hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán nhanh = Hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp tăng 0.015lần Ở thời điểm đầu năm đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.961 đồng tài sản quay vòng nhanh, thời điểm cuối năm đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.976 đồng tài sản quay vòng nhanh Kết luận: Hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp tốt, khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp có khả hoàn trả cao không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ • Hệ số toán thời Hệ số toán thời = Hệ số toán thời doanh nghiệp tăng 0.2lần Ở thời điểm đầu năm đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.96 đồng tài sản lưu động thời điểm cuối năm đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.98 đồng tài sản lưu động Kết luận: hệ số toán thời doanh nghiệp tốt, khả toán ngắn hạn doanh nghiệp tốt Nhóm hệ số khả cân đối vốn doanh nghiệp • Hệ số nợ (tỉ suất nợ tổng tài sản) Hệ số nợ = 10 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 Chỉ tiêu Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận Năm (VND) Năm trước (VND) 901,067,934,787 861,940,206,671 11,880,440,616 Tăng/giảm Chênh lệch (VND) 39,127,728,116 % 4.5 10,400,430,475 1,480,010,341 14.2 889,187,494,171 851,539,776,196 37,647,717,975 4.4 717,460,465,483 626,227,250,554 91,233,214,829 14.6 171,727,028,688 225,312,525,642 53,585,497,954 23.8 66,258,603,122 17,112,288,544 -25.8 127,068,634,914 215,572,725,546 88,504,090,632 41,1 49,146,314,578 11,736,750,389 10,270,102,417 1,466,647,972 14.3 57,438,841,924 55,682,877,125 1,800,964,799 3.2 118,379,258,770 210,611,364,102 24,629,116,039 10,045,423,676 92,252,105,332 14,583,692,363 -43.8 145.2 58,086,402,453 164,145,482,261 106,059079,808 69,824,380,885 172,324,407,858 102,500,026,973 19,737,978,432 8,178,925,597 11,559,052,935 4,891,137,607 1,866,498,079 3,024,639,528 -64.6 -59.5 141.3 162.0 14 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 kế toán trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phần • 4,891,137,607 1,866,498,079 3,024,639,528 162.0 52 21 31 147.6 Qua bảng phân tích ta thấy tổng doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ năm trước 861,940,206,671 VND, doanh thu 852,539,776,196 VND Tổng doanh thu từ bán hàng cung căp dịch vụ năm 901,067,934,787 VND tăng 39,127,728,116 VND so với năm trước, tức tăng 4.5% Cụ thể: Doanh thu năm tăng 14.2% so với năm trước, đồng thời lợi nhuận sau thuế tăng 3,024,639,528 VND tương ứng tăng 162% • • Kết luận: Mục đích công ty tối đa hóa lợi nhuận lợi nhuận coi tiêu cuối hoạt động sản xuất kinh doanh Qua tiêu ta thấy nỗ lực phấn đấu công ty việc giảm thiểu chi phí đê tăng doanh thu với phương chân bỏ thu cao Năm 2013, chi phí bán hàng tăng 1,466,647,972 VND tương ứng tăng 14.3%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1,800,964,799 VND tương ứng tăng 3.2% khoản tăng hợp lý doanh thu tăng lên kéo theo tăng lên chi phí có liên quan Lý giả cho gia tăng công ty đẩy mạnh chương trình quảng cáo khuyến theo kế hoạch Giá vốn hàn bán năm trước 626,227,250,554 VND đến năm 717,460,465,483 VND, tức tăng 91,233,214,829 VND, tức tăng 14.6% 15 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 • • Lợi nhuận trước thuế lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tăng 3,024,639,528 VND tương ứng với tỷ lệ tăng 162% Lợi nhuận sau thuế tăng lợi nhuận trước thuế tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tăng tốc dộ tăng lợi nhuận trước tăng nhanh tốc độ tăng thuế nên lợi nhuận sau thuế tăng Trong giai đoạn từ năm 2012-2013, công ty làm ăn có hiệu nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tăng đáng kể, tăng 145.2%, hay tăng 14,583,692,363 VND, doanh nghiệp ổn định tình hình kinh doanh, kiểm soát chi phí, uy tín doanh nghiệp ngày vững thị trường Lợi nhuận gộp doanh nghiệp giẩm 23.8%, tức 53,585,497,954 VND Thu nhập khác giảm 64.6%, tức 106,059,079,808 VND, phí khác giảm 59.5%, tức 102,500,026,073 VND, không ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận trước thuế tăng 3,024,639,528 VND tương ứng 162% Nếu ta phân tích theo chiều dọc lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2012 chiếm 0.22% năm 2013 chiếm 0.54% doanh thu 2.2.2 Chỉ số khả sinh lời Ta có bảng sau: Chỉ tiêu ĐVT 2013 2012 1.Doanh thu Đồng 889,187,494,171 2.Giá trị tài Đồng sản 2,910,116,883,600 2,979,632,504,726 (89,515,621.126) 3.Vốn doanh kinh Đồng 2,910,116,883,600 2,979,632,504,726 (89,515,621,126) 4.Vốn chủ sở Đồng hữu 899,320,780,007 776,045,266,400 123,275,513,607 5.Chi phí Đồng 913,704,692,710 506,838,230,730 406,866,461,980 6.Lợi nhuận Đồng sau thuế 4,891,137,607 1,866,498,079 3,024,639,528 16 851,539,776,196 Chênh lệch 3,764,771,975 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 7.Tỷ suất lợi % nhuận doanh thu 0.55 0.22 0.33 8.Tỷ suất lợi % nhuận chi phí 0.54 0.37 0.17 0.54 0.24 0.3 9.Tỷ suất lợi % nhuận vốn kinh doanh 10.Tỷ suất % lợi nhuận vốn chủ sở hữu Nhận xét: • • • Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu năm 2013 tăng so với năm 2012, năm 2012 100 đồng doanh thu tạo 0.55 đồng lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp, năm 2013 100 đồng doanh thu tạo 0.22 đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận chi phí năm 2013 tăng 0.17% so với năm 2012 Năm 2012 bình quân 100 đồng chi phí tạo 0.37 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2013 bình quân 100 đồng chi phí tạo 0.54 đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm 2013 tăng 0.3% Năm 2013 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 0.54 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2012 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 0.24 đồng lợi nhuận sau thuế 2.2.3 Các số khả hoạt động Chỉ tiêu ĐVT 1.Doanh thu Đồng Năm 2013 Năm 2012 889,187,494,171 17 851,539,776,196 Chênh lệch 47,647,717,975 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 2.Hàng kho tồn Đồng 179,024,902 980,976,126 (801,951,224) 3.Các khoản Đồng phải thu 823,222,225,533 986,255,207,726 163,032,982,193 4.Vốn động lưu Đồng 872,567,935,471 1,039,660,778,300 167,092,842,829 5.Vốn định cố Đồng 2,037,548,948,129 1,939,971,726,426 97,577,221,703 6.Vốn doanh kinh Đồng 2,910,116,883,600 2,979,632,504,726 (89,515,621,126) 7.Số vòng Vòng quay hàng tồn kho 4966.84 868.05 4098.79 8.Vòng quay Vòng vốn lưu động 1.02 0.82 0.2 0.386 0.388 (0.002) 0.3 0.28 0.02 9.Hiệu suất Lần sử dụng vốn cố định 10.Vòng vòng quay vốn kinh doanh Nhận xét: • • Năm 2013 số vòng quay hàng tồn kho tăng 4098.79 vòng so với năm 2012 Sở dĩ doanh thu công ty tăng hàng tồn kho giảm Tỷ số tăng biểu tốt cho công ty giảm bớt chi phí công tác quản lý hàng dự trữ lưu kho Vòng quay vốn lưu động năm 2013 tăng 0.2 vòng so với năm 2012 Năm 2012 đầu tư bình quân đồng vào vốn lưu động tạo 0.82 đồng doanh thu thuần, năm 2013 đầu tư bình quân đồng vào vốn lưu động tạo 1.02 đồng 18 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 • • doanh thu Vòng quay vốn lưu động bình quân lớn hiệu sử dụng vốn lưu động cao Qua số liệu hiệu sử dụng vốn cố định công ty năm 2013 tăng không đáng kể Vòng quay vốn kinh doanh năm 2013 tăng 0.02 vòng so với năm 2012 Năm 2012 trung bình đồng vốn bỏ vào kinh doanh thu 0.28 đồng doanh thu thuần, đến năm 2013 tăng lên 0.3 đồng Nguyên nhân doanh thu tăng nhanh so với tụt giảm vốn kinh doanh, chứng tỏ hiệu vốn kinh doanh công ty cao 2.2.4 Kết luận Hiệu kinh doanh: • • 2.3 Khả sinh lời cao Nguyên nhân doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ tăng, doanh thu từ hoạt động tài hoạt động khác giảm tổng chi phí lại giảm nhiều Hiệu kinh doanh tốt, doanh thu tăng dần Trong giai đoạn năm 20122013 doanh thu tăng 4.5% Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.3.1 Phân tích khái quát dòng tiền năm 2012-2013 Đơn vị : VND Năm 2013 19 Năm 2012 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 Lưu chuyển TT ròng từ HĐKD Lưu chuyển TT ròng từ HĐ ĐT Lưu chuyển TT ròng từ HĐTC 298.853.783.959 95.769.552.329 46.693.787.815 180.911.046.329 348.803.721.381 269.942.733.207 Nhận xét Qua bảng ta thấy: • • • Lưu chuyển tiền tệ ròng từ HĐKD năm 2012 95 tỉ đồng đến năm 2013 tăng lên 204 tỉ đồng, kết năm 2013 tăng lên đến 298 tỉ đồng Lưu chuyển tiền tệ ròng năm 2013 tiếp tục hoàn nhâp dự phòng 46 tỉ theo xu hướng năm 2012 năm 2012 hoàn nhập dự phòng 180 tỉ đồng Vì năm 2013 hoàn nhập dự phòng thấp năm 2012 134 tỉ đồng Lưu chuyển tiền tệ ròng từ HĐTC giũa năm 2012 2013 có chuyển đổi mạnh mẽ trái ngược nhau, gia tăng dòng tiền từ hoạt động tài nhảy vọt lên đến 617 tỉ đồng thật số không nhỏ Nguyên nhân • • • Năm 2013 công ty chủ yếu nhắm vào hoạt động kinh doanh (tăng gần 95 tỉ đồng) mà không hướng vào hoạt động tài (giảm 143 tỉ đồng) Con số hoạt động kinh doanh gần gấp lần HĐTC Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến việc Mai Linh tham gia vào nhiều lĩnh vực sản xuất kinh doanh Năm 2013 giá tiêu dùng bắt đầu tăng mạnh, thu nhập người tiêu dùng tăng không đáng kể, chi tiêu theo phải hạn chế phần, giá xăng dầu giới tăng cao, giá phương tiện, thuế nhập phương tiện theo dó tăng dẫn tới giá cước vận chuyển tăng, khiến số lượng khách hàng tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp giảm đáng kể Trước tình hình đối phó với tình trạng không thuận lợi vậy, kết kinh doanh Mai Linh tăng trưởng khả quan với khả quản lí tốt lợi thị trường, Mai Linh trì biên lợi nhuận mức cao có khả tiếp tục trì biên lợi nhuận thời gian tới 20 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 2.3.2 Phân tích khoảng cách biệt tài Đơn vị: tỷ VND EBT- lợi nhuận trước thuế Tiền ròng Khoảng cách biệt tài 2013 4.899 298.853 -293.954 2012 1.866 95.769 -93.903 So sánh(+/-) 3033 203.084 Lưu chuyển tiền tệ ròng từ hoạt động kinh doanh Nhận xét nguyên nhân: • Ta thấy có chênh lệch EBT (lợi nhuận trước thuế) qua năm nhỏ tiền ròng Với chênh lệch khoảng cách biệt tài công ty lớn Năm 2012 khoảng cách biệt EBT tiền ròng -93.905 triệu đồng chứng tỏ lợi nhuận sau trừ khoản tiền ròng cho HĐKD khoản tiền 93.903 triệu đồng • Nguyên nhân khoản chi sau đây: - Năm 2012 Nguyên nhân Khấu hao TSCĐ Các khoản dự phòng Lỗi chênh lệch tỉ giá hối đoái chưa thực Chi phí vay lãi ( Tăng/ giảm) khoản phải thu (Tăng/giảm) hàng tồn kho (Tăng/giảm) chi phí trả trước Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Lãi từ hoạt động đầu tư Tăng / giảm phoản phải trả Tiền lãi vay trả Cộng Tiền ròng > EBT 43.326 Tiền ròng[...]... chúng em đã phân tích tài chính trên cơ sở số liệu của Báo cáo tài chính để đánh giá tình hình tài chính của Công ty Tuy nhiên với những hiểu biết còn hạn chế của mình và khó khăn về nguyên nhân nguồn gốc các con số trên các báo cáo tài chính cũng như quỹ thời gian hạn hẹp nên việc do đó bài viết không tránh khỏi thiếu sót chúng em rất mong có sự đóng góp và giúp đỡ của cô giáo để phân tích được hoàn... doanh nghiệp đẩy mạnh vào đầu tư cho tài sản dài hạn, giảm tài sản ngắn hạn Tỉ suất tự tài trợ dài hạn tăng cho thấy vào cuối kì tài sản dài hạn được đầu tư bằng vốn chủ sở hữu tăng Nhưng vẫn >1, chứng tỏ khả năng tài chính của doanh nghiệp vẫn chưa được vững vàng 2.2 Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2.2.1 Phân tích về doanh thu hoạt động kinh doanh 13 Tài chính doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh... doanh của Mai Linh vẫn tăng trưởng khả quan với khả năng quản lí tốt và lợi thế thị trường, Mai Linh vẫn duy trì được biên lợi nhuận ở mức cao và có khả năng vẫn tiếp tục duy trì biên lợi nhuận trong thời gian tới 20 Tài chính doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy bộ K53 2.3.2 Phân tích khoảng cách biệt tài chính Đơn vị: tỷ VND EBT- lợi nhuận trước thuế Tiền ròng Khoảng cách biệt tài chính 2013... vào tài sản ngắn hạn Tỉ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn = Tỉ suất đầu tư vào tài sản ngăn hạn của công ty giảm 0.05 lần Ở thời điểm đầu năm trong 1 đồng tài sản của công ty thì công ty đầu tư vào tài sản ngắn hạn 0.35 đồng nhừn ở thời điểm cuối năm trong 1 đồng tài sản của công ty thì công ty chỉ còn đầu tư vào tài sản ngắn hạn 0.3 đồng • Chỉ số cơ cấu tài sản Chỉ số cơ cấu tài sản = Chỉ số cơ cấu tài. .. động tài chính ròng tiền vào ở cả 2 năm đều âm Từ đó cho thấy tình hình chi trả của doanh nghiệp vẫn ổn định ở trong mức cho phép 23 Tài chính doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy bộ K53 KẾT LUẬN Cũng như ở bất kỳ một doanh nghiệp nào, tình hình tài chính của Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh là vấn đề đáng quan tâm của chủ doanh nghiệp cũng như nhiều đối tượng liên quan khác Tình hình tài chính. .. và cung cấp dịch vụ tăng, doanh thu từ hoạt động tài chính và hoạt động khác giảm nhưng tổng chi phí lại giảm nhiều hơn Hiệu quả kinh doanh tốt, doanh thu tăng dần Trong giai đoạn năm 20122013 doanh thu tăng 4.5% Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.3.1 Phân tích khái quát về 3 dòng tiền trong 2 năm 2012-2013 Đơn vị : VND Năm 2013 19 Năm 2012 Tài chính doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy... vào tài sản dài hạn Tỉ suất đầu tư vào tài sản dài hạn = Tỉ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp là 0.7 tăng 0.05 lần Ở thời điểm đầu năm trong 1đồng tài sản của công ty thì có 0.65 đồng đầu tư vào tài sản dài hạn nhưng ở thời điểm cuối năm thì trong 1 đồng tài sản của công ty có đến 0.7 đồng đầu tư vào tài sản dài hạn Điều này có là do năm 2013 tổng tài sản của công ty giảm trong khi tài. .. chúng em rất mong có sự đóng góp và giúp đỡ của cô giáo để phân tích được hoàn thiện hơn MỤC LỤC 24 Tài chính doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy bộ K53 25 Tài chính doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy bộ K53 26 Tài chính doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy bộ K53 27 Tài chính doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy bộ K53 28 ... nhau, sự gia tăng dòng tiền từ hoạt động tài chính đã nhảy vọt lên đến 617 tỉ đồng thật là 1 con số không nhỏ Nguyên nhân • • • Năm 2013 công ty chủ yếu nhắm vào hoạt động kinh doanh (tăng gần 95 tỉ đồng) mà không hướng vào hoạt động tài chính (giảm 143 tỉ đồng) Con số hoạt động kinh doanh gần như gấp 6 lần HĐTC Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến việc này là do Mai Linh tham gia vào nhiều lĩnh vực sản xuất... công ty đang chú trọng đến hơn đến đầu tư vào tài sản dài hạn 12 Tài chính doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy bộ K53 • Tỉ suất tự đầu tư dài hạn Tỉ suất tự đầu tư dài hạn = Tỉ suất tự đầu tư dài hạn tăng 0.04 lần Ở thời điểm đầu năm trong 1 đồng tài sản dài hạn thì có đến 0.4 đồng từ vồn chủ sỏ hữu, nhưng đến thời điểm cuối năm trong 1 đồng tài sản dài hạn thì vốn chủ sở hữu đã đầu tư đến ... 899,320,780,007 7 76, 045, 266 ,400 123,275,513 ,60 7 5.Chi phí Đồng 913,704 ,69 2,710 5 06, 838,230,730 4 06, 866 , 461 ,980 6. Lợi nhuận Đồng sau thuế 4,891,137 ,60 7 1, 866 ,498,079 3,024 ,63 9,528 16 851,539,7 76, 1 96 Chênh... LỤC 24 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 25 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 26 Tài doanh nghiệp- Nhóm 6, lớp Kinh tế vận tải Thủy K53 27 Tài doanh nghiệp-... 2012 1 .Doanh thu Đồng 889,187,494,171 2.Giá trị tài Đồng sản 2,910,1 16, 883 ,60 0 2,979 ,63 2,504,7 26 (89,515 ,62 1.1 26) 3.Vốn doanh kinh Đồng 2,910,1 16, 883 ,60 0 2,979 ,63 2,504,7 26 (89,515 ,62 1,1 26) 4.Vốn