Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng

Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip LI CAM OAN Tụi xin cam oan õy l cụng trỡnh nghiờn cu ca riờng tụi.Nhng s liu, kt qu tớnh toỏn lun hon ton xut phỏt t tỡnh hỡnh thc t ca cụng ty C phn Xõy dng Du lch H Hi Tỏc gi lun : Nguyn Hu Ninh Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip MC LC Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip DANH MC T VIT TT VKD VC VL TSC TSL VCSH NNH NPT LNTT LNST DTT CPT BH&CCDV BQ KQKD TTC XDCB Thu TNDN NSNN Nguyn Hu Ninh Vn kinh doanh Vn c nh Vn lu ng Ti sn c nh Ti sn lu ng Vn ch s hu N ngn hn N phi tr Li nhun trc thu Li nhun sau thu Doanh thu thun C phiu thng Bỏn hng v cung cp dch v Bỡnh quõn Kt qu kinh doanh u t ti chớnh Xõy dng c bn Thu thu nhp doanh nghip Ngõn sỏch Nh nc Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip CH S TRUNG BèNH NGNH Ch tiờu TB ngnh H s KNTT hin thi 1,13 H s KNTT nhanh 0,67 H s KNTT tc thi 0,11 H s KNTT lói vay 0,97 S vũng quay hng tn kho 1,8 S vũng quay n phi thu 1,8 K thu tin trung bỡnh (ngy) 199 S vũng quay VL 0,83 K luõn chuyn VL (ngy) 434 Hiu sut s dng c nh v di hn khỏc 1,4 Vũng quay ti sn 0,52 Nguyn Hu Ninh ROS -0,5% BEP 2,5% ROA 0,06% ROE 0,19 % Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip DANH MC BNG BIU Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip LI NểI U Tớnh cp thit ca ti : Bt k mt doanh nghip no nn kinh t mun tn ti v phỏt trin thỡ u cn phi cú vn.Vn l tin , l iu kin cho hot ng sn xut kinh doanh ca mi doanh nghip.Vn l mt phm trự kinh t hng hoỏ, l mt nhng yu t quan trng quyt nh ti sn xut v lu thụng hng hoỏ Nhng huy ng c ri thỡ t khụng nhng l bo ton m cũn phi phỏt trin c Bờn cnh ú vic t chc v s dng kinh doanh cú tỏc ng rt ln n chi phớ sn xut kinh doanh v giỏ thnh tng hay gim, vỡ th nú nh hng khụng nh n kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip Do ú vic tng cng qun tr kinh doanh l ang c tt c cỏc doanh nghip quan tõm Ngy nay, vi s tin b khụng ngng ca khoa hc k thut v cụng ngh cng vi s cnh tranh nn kinh t ngy cng gay gt Hn na nn kinh t ang thi k khú khn,cỏc doanh nghip gp rt nhiu tr ngi vic huy ng v s dng v hiu qu s dng u t cho sn xut kinh doanh chu tỏc ng ca nhiu nhõn t khỏc nh: Chớnh sỏch, ch qun lý ca nh nc, vic b trớ c cu u t v khụng th khụng k n ti nng trớ tu ca ngi lónh o doanh nghip Vỡ th cụng tỏc t chc, qun lý bo ton v s dng cho cú hiu qu cú ý ngha vụ cựng quan trng nú quyt nh trc tiờn n s tn ti tip ú l ti s tng trng phỏt trin ca doanh nghip, l iu kin tiờn quyt giỳp doanh nghip khng nh c v th ca mỡnh nn kinh t th trng iu ú cng khng nh hn na tm quan trng ca vic to lp, phõn b v s dng cho cú hiu qu i vi cỏc doanh nghip hin õy cng l bc xỳc c cỏc doanh nghip hin ang chỳ trng quan tõm Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip Nhn thc c tm quan trng ca vic tng cng qun tr kinh doanh, qua thi gian thc ti cụng ty C phn Xõy dng Du lch H Hi c s hng dn tn tỡnh ca ging viờn GS on Hng Qunh v th cỏn b CNV ca cụng ty, dng lý lun vo thc tin cụng ty ng thi t thc tin lm sỏng t lý lun, vi ý ngha v tm quan trng ca kinh doanh em xin i sõu nghiờn cu v hon thnh ti lun tt nghip vi ti: Cỏc gii phỏp ch yu nhm tng cng qun tr kinh doanh ti cụng ty C phn Xõy Dng Du lch H Hi Mc ớch nghiờn cu ca ti ny l trờn c s thc t tỡnh hỡnh t chc s dng kinh doanh ca cụng ty hin thy c nhng mt ó t c cn phỏt huy ng thi cng thy c nhng tn ti cn khc phc, t ú a nhng bin phỏp c th nhm nõng cao hiu qu t chc s dng kinh doanh ca cụng ty Mc tiờu nghiờn cu: Nh lý ó nờu trờn v qua vic tỡm hiu tỡnh hỡnh thc t ti Cụng ty C phn Xõy Dng Du lch H Hi, vi vic chn ti nghiờn cu ny l nhm ch cỏc mc tiờu c th nh sau: - H thng c s lý lun v thc tin v kinh doanh v qun tr kinh doanh - ỏnh giỏ tỡnh hỡnh bin ng ca cụng ty - ỏnh giỏ tỡn hỡnh qun tr kinh doanh ti cụng ty - Phõn tớch nhng nhõn t nh hng n quỏ trỡnh s dng ti cụng ty - xut phng ỏn v gii phỏp ch yu nhm tng cng qun tr kinh doanh ti cụng ty C phn Xõy Dng Du lch H Hi i tng v phm vi nghiờn cu : - i tng nghiờn cu: tỡnh hỡnh s dng v cỏc gii phỏp nõng cao hiu qu s dng ti cụng ty Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip -Phm vi nghiờn cu: da trờn vic s dng ti Cụng ty nm 2012 2013, t ú a cỏc gii phỏp tng cng qun tr kinh doanh ti cụng ty C phn Xõy Dng Du lch H Hi - ti trung nghiờn cu vo ca cụng ty nh: tỡnh hỡnh vn, phõn b, ti tr, huy ng vn, kh nng toỏn v hiu qu s dng - S liu c thu thp nm 2012 v 2013 Phng phỏp nghiờn cu: Vn dng tng hp nhiu phng phỏp: phng phỏp thng kờ, phõn tớch tng hp, so sỏnh, phõn tớch; phng phỏp d liu; phng phỏp x lý s liu; ỏnh giỏ da trờn cỏc ti liu thu thp c kt hp vi suy lun bin chng lm sỏng t ang nghiờn cu Kt cu khúa lun Ngoi phn m u, kt lun, danh mc ti liu tham kho, kt cu ca lun gm chng : CHNG 1: Nhng lý lun chung v kinh doanh v qun tr kinh doanh ca doanh nghip CHNG 2: Thc trng qun tr kinh doanh ti cụng ty C phn Xõy dng Du lch H Hi thi gian qua CHNG 3: Cỏc gii phỏp ch yu nhm tng cng qun tr kinh doanh ti cụng ty C phn Xõy dng Du lch H Hi Do trỡnh nhn thc v lý lun cũn hn ch nờn ti lun ny khụng trỏnh nhng thiu sút, em rt mong c s cm thụng v gúp ý ca thy cụ giỏo b mụn Ti chớnh doanh nghip, ca quý cụng ty ti ca em c hon thin hn Em xin by t lũng bit n sõu sc ti TS on Hng Qunh, ging viờn khoa Ti chớnh doanh nghip, ó ch bo hng dn tn tỡnh cho em, cựng Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip phũng ti chớnh k toỏn v cỏc phũng liờn quan cụng ty C phn Xõy dng Du lch H Hi ó giỳp em hon thnh ti lun tt nghip ny Em xin chõn thnh cm n! H ni, ngy thỏng nm 2014 Sinh viờn thc hin Nguyn Hu Ninh Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip CHNG NHNG VN Lí LUN CHUNG V VN KINH DOANH V QUN TR VN KINH DOANH CA DOANH NGHIP 1.1 Vn kinh doanh v ngun kinh doanh ca doanh nghip 1.1.1 Khỏi nim v c trng ca kinh doanh 1.1.1.1 Khỏi nim kinh doanh Bt k doanh nghip no nn kinh t, tin hnh hot ng sn xut kinh doanh cng cn phi cú cỏc yu t c bn sau: sc lao ng, i tng lao ng v t liu lao ng cú c cỏc yu t ny ũi hi doanh nghip phi ng mt s nht nh phự hp vi quy mụ v iu kin kinh doanh ca doanh nghip Khụng th núi rng mt doanh nghip mi hỡnh thnh m khụng cn mt lng tin t nht nh thc hin nhng khon u t cho vic xõy dng nh xng, mua sm thit b, mua sm nguyờn vt liu, tr lng cho cụng nhõn, tr lói cỏc khon vay Nh vy l iu kin tiờn quyt, cú ý ngha quyt nh ti mi khõu ca quy trỡnh sn xut kinh doanh Vy l gỡ? Vn kinh doanh ca doanh nghip l biu hin bng tin ca ton b giỏ tr ti sn c huy ng, s dng vo hot ng sn xut kinh doanh nhm mc ớch sinh li. Vn l tin nhng tin cha hn ó l Tin ch tr thnh nú tha cỏc iu kin sau: - Mt l: Tin phi i din cho mt lng hng húa nht nh Hay tin phi c m bo bng mt lng ti sn cú thc - Hai l: Tin phi c tớch t v trung n mt lng nht nh tin hnh sn xut kinh doanh 10 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip TI SN A - TI SN NGN HN A (100=110+120+130+140+150 ) I Tin v cỏc khon tng I 265,710,395,512 293,108,359,412 110 2,877,334,592 7,682,104,966 2,877,334,592 7,682,104,966 ng tin (110=111+112) 100 Tin 111 tin II Cỏc khon u t ti 112 II chớnh ngn hn (120=121+129) u t ngn hn D phũng gim giỏ u t 120 121 ngn hn (*) (2) III Cỏc khon phi thu ngn 129 III Phi thu khỏch hng 2 Tr trc cho ngi bỏn 3 Phi thu ni b ngn hn Phi thu theo tin k IV - - - - - (130 = 131 + 132 + 133 + 134 V.02 - hn + 135 + 139) V.01 Cỏc khon tng ng hoch hp ng xõy dng Cỏc khon phi thu khỏc 130 36,903,044,498 34,101,446,085 131 34,700,824,820 27,890,838,822 132 133 1,211,267,855 - 3,333,535,235 134 - 135 V.03 990,951,823 2,877,072,028 D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) IV Hng tn kho (140 = 141 139 + 149) 140 1 Hng tn kho 2 D phũng gim giỏ hng 141 149 - V.04 - 210,330,240,997 236,039,721,501 210,330,240,997 - 236,039,721,501 111 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 - Hc Vin Ti Chớnh V tn kho (*) V Ti sn ngn hn khỏc (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 1 Chi phớ tr trc ngn hn 2 Thu GTGT c khu tr Lun Vn Tt Nghip 150 15,599,775,425 151 13,799,997 152 10,509,929,775 15,285,086,860 27,286,207 11,761,376,635 Thu v cỏc khon khỏc phi thu Nh nc Ti sn ngn hn khỏc 154 V.05 - - 158 5,076,045,653 3,496,424,018 200 52,465,017,168 53,537,893,534 B - TI SN DI HN B (200=210+220+240+250+260 ) I- Cỏc khon phi thu di I II hn(210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) Phi thu di hn ca khỏch 210 - - hng Vn kinh doanh n v 211 - - trc thuc Phi thu di hn ni b Phi thu di hn khỏc D phũng phi thu di hn 212 213 218 - - khú ũi (*) II Ti sn c nh (220 = 221 219 - - + 224 + 227 + 230) Ti sn c nh hu hỡnh 220 (221 = 222 + 223) 221 - - Nguyờn giỏ - - Giỏ tr hao mũn lu k (*) V.06 V.07 V.08 222 - 51,295,744,891 46,412,004,754 47,181,868,439 58,379,775,451 56,066,322,451 (11,967,770,697 223 51,050,260,388 ) (8,884,454,012) Ti sn c nh thuờ ti chớnh (224 = 225 + 226) - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k 224 225 226 V.09 - 112 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 - Hc Vin Ti Chớnh III IV V A I Lun Vn Tt Nghip (*) Ti sn c nh vụ hỡnh (227 = 228 + 229) - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) Chi phớ xõy dng c bn 227 V.10 228 229 508,950,000 508,950,000 508,950,000 508,950,000 - - d dang III Bt ng sn u t (240 230 V.11 4,129,305,634 3,604,926,452 = 241 + 242) - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) IV Cỏc khon u t ti 240 241 242 V.12 - - - - - - chớnh di hn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn 250 251 kt, liờn doanh u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t 252 258 ti chớnh di hn (*) V Ti sn di hn khỏc (260 259 - = 261 + 262 + 268) 260 1,414,756,780 2,242,148,643 2,242,148,643 Chi phớ tr trc di hn V.13 261 V.14 1,414,756,780 li Ti sn di hn khỏc TNG CNG TI SN 262 268 V.21 - (270 = 100 + 200) NGUN VN A - N PHI TR (300 = 270 318,175,412,680 346,646,252,946 310 + 330) I N ngn hn (310 = 311 + 300 175,200,949,021 233,045,200,084 312 + + 319 + 320+323)) 310 175,200,949,021 233,045,200,084 38,190,961,780 53,497,548,110 18,016,125,772 17,923,095,360 Ti sn thu thu nhp hoón 1 Vay v n ngn hn 2 Phi tr ngi bỏn 3 Ngi mua tr tin trc 311 312 313 V.15 - 113 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh np Nh nc Phi tr ngi lao ng 6 Chi phớ phi tr 7 Phi tr ni b Phi tr theo tin k 10 11 II B I 314 316 317 318 np ngn hn khỏc 10 D phũng phi tr ngn 319 hn 320 11 Qu khen thng, phỳc li V.16 315 hoch hp ng xõy dng Cỏc khon phi tr, phi 86,276,776,300 3,210,365,938 2,341,244,687 195,315,335 478,346,248 V.17 13,674,947,096 - 59,492,533,761 - V.18 12,758,385,359 12,509,415,277 - 323 394,572,341 526,240,341 II N di hn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) Phi tr di hn ngi bỏn Phi tr di hn ni b Phi tr di hn khỏc Vay v n di hn Thu thu nhp hoón li 330 331 332 333 334 V.19 phi tr D phũng tr cp mt vic 335 lm D phũng phi tr di hn B - VN CH S HU (400 336 337 = 410 + 430) I Vn ch s hu (410 = 411 400 + 412 + + 420 + 421) 410 1 Vn u t ca ch s hu 2 Thng d c phn 3 Vn khỏc ca ch s hu 4 C phiu qu (*) Chờnh lch ỏnh giỏ li ti 88,760,275,400 Thu v cỏc khon phi Lun Vn Tt Nghip sn V.20 - - V.21 - - - - 142,974,463,659 113,601,052,862 142,974,463,659 113,601,052,862 411 412 105,000,000,000 - 88,847,236,462 413 414 1,400,000,000 - - 415 - - V.22 114 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 - Hc Vin Ti Chớnh 6 Chờnh lch t giỏ hi oỏi 7 Qu u t phỏt trin 8 Qu d phũng ti chớnh 10 11 II 3 Lun Vn Tt Nghip 416 - - 417 2,834,811,267 2,834,811,267 418 566,955,347 566,955,347 Qu khỏc thuc ch s hu 10 Li nhun sau thu cha 419 phõn phi 11 Ngun u t XDCB II Ngun kinh phớ v qu 420 421 khỏc (430=431+432+433) Ngun kinh phớ Ngun kinh phớ ó hỡnh 430 432 thnh TSC TNG CNG NGUN 433 VN (440 = 300 + 400) CH TIấU NGOI BNG 440 33,172,697,045 - V.23 CN I K TON Ti sn thuờ ngoi Vt t, hng húa nhn gi 21,352,049,786 - - - - - 318,175,412,680 346,646,252,946 - - h, nhn gia cụng Hng húa nhn bỏn h, - - nhn ký gi, ký cc N khú ũi ó x lý Ngoi t cỏc loi D ỏn chi s nghip, d ỏn - - Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c BO CO KT QA HOT NG SN XUT KINH DOANH (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) T 01/01/2012 n 31/12/2012 Mó s thu: 0101210363 CễNG TY C PHN XY DNG - DU LCH H Ngi np thu: HI n v tin: ng Vit Nam 115 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Stt Thuyt Ch tiờu Mó (2) (3) (4) 01 VI.25 (1 ) Lun Vn Tt Nghip Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu minh 02 S nm S nm trc (5) (6) 118,858,457,712 97,509,424,504 - - Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v 118,858,457,71 10 (10 = 01 - 02) Giỏ hng bỏn 11 VI.27 100,189,178,94 97,509,424,504 82,192,927,391 Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v 20 (20 = 10 - 11) Doanh thu hot ng ti chớnh 21 VI.26 Chi phớ ti chớnh 22 VI.28 - Trong ú: Chi phớ lói vay 23 Chi phớ bỏn hng 24 Chi phớ qun lý doanh nghip 25 18,669,278,770 15,316,497,113 7,247,424 23,272,599 - - - - - - 3,188,391,255 2,361,773,828 15,488,134,939 12,977,995,884 272,728,073 10,224,000 - - Li nhun thun t hot 10 ng kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 30 25)) 11 Thu nhp khỏc 31 12 Chi phớ khỏc 32 13 Li nhun khỏc (40 = 31 - 40 116 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip 32) Tng li nhun k toỏn 14 trc thu 15 16 50 (50 = 30 + 40) Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hoón li Li nhun sau thu thu nhp 17 doanh nghip 51 VI.30 52 VI.30 60 (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lói c bn trờn c phiu 70 272,728,073 10,224,000 15,760,863,012 12,988,219,884 3,940,215,753 3,247,054,971 - - 11,820,647,259 9,741,164,913 - Lp ngy thỏng nm 2013 K toỏn Ngi lp biu Giỏm c trng Công ty CP xây dựng - du lịch hà hải thuyết minh báo cáo tài toàn cô Từ 01/01/2012 đến 31/12/2012 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn : Công ty cổ phần Vốn điều lệ công ty : Theo giấy đăng ký kinh doanh (Một trăm linh năm tỷ đồng) Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu : Xây dựng bản, t vấn khảo sá Tổng số công nhân viên : Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hởng đến Báo cáo tài chính: ngời 117 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip - Doanh nghiệp có nguồn doanh thu chủ yếu từ: Kinh doanh bất động sản dự án Khu du lịch sinh thái Hà H lắp, t vấn giám sát, t vấn thiết kế II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm : Bắt đầu từ ngày 01/01/2012 Kết thúc vào ngày 31/12/2012 Đơn vị sửu dụng kế toán : Tiền đồng Việt Nam III Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng: - Chế độ kế toán Việt Nam theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Hệ thống chuẩn mực Kế Bộ Tài Chính Tuyên bố tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán: - Báo cáo tài năm đợc lập trình bày tuân thủ quy định chuẩn mực kế toán số 21 - "Trình bày hành Bộ tài ban hành Hình thức sổ kế toán áp dụng - Nhật ký chung iv sách kế toán áp dụng Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tiền tơng đơng tiền - Tiền tiêu tổng hợp phản ánh toàn số thiện có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo, gồm tiền hạn Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Hàng tồn kho đợc tính theo giá gốc - Phơng pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : Tồn đầu kỳ + Nhập kỳ - Xuất t - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang : Chi phí sản xuất chung chi độ hoạt động bình thờng - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thờng xuyên - Phơng pháp lập dự phòng giám giá hàng tồn kho : Công ty không trích lập dự ph Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định - Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định: - Tài sản cố định đợc ghi nhận theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn 118 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip - Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua, khoản thuế (không bao gồm thuế đợc hoàn lại) c vào hoạt động đợc phản ánh Bảng cân đối kế toán theo tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế - Việc ghi nhận tài sản cố định hữu hình đợc thực theo chuẩn mực kế toán số 03- TSCĐ hữu hình, QĐ số trởng BTC thông t số 130/2008/TT-BTC ngày 26/1/2008 - Phơng pháp khấu hao tài sản cố định: Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng cho tất tài sản cố định hữu hình suốt thời gian cố định hữu hình đợc phân loại theo nhóm tài sản nh sau: Loại TSCĐ - Nhà cửa, vật kiến trúc - Máy móc thiết bị - Phơng tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn - Dụng cụ quản lý Tình hình trích lập hoàn nhập dự phòng: không Chính sách kế toán chi phí vay: - Các khoản vay ngắn hạn Công ty đợc ghi nhận theo hợp đồng vay vốn, giấy nhận nợ chứng từ ngân hà Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: Nguyên tắc phơng pháp ghi nhận doanh thu: Các nghĩa vụ thuế: - Việc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên quy đị định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm qu - Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển quyền sử dụng đất Chi nhánh Công ty cổ phần xây dựng du lịch H Hải Dơng - nơi có bất động sản chuyển nhợng - Các loại thuế, phí khác doanh nghiệp thực kê khai nộp cho quan thuế theo quy định hà V Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày bảng cân đối kế Tiền tơng đơng tiền - Tiền mặt 2,009,178, - Tiền gửi ngân hàng 868,155,72 - Tơng đơng tiền 119 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip Cộng Các khoản đầu t tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn khác 2,877,334, - Tạm ứng: 5,073,845, - Thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn: 2,200,000 - Phải thu khác: 990,951,82 Cộng Hàng tồn kho - Nguyên liệu, vật liệu 16,519,396 - Hàng hoá 3,911,410, - Công cụ, dụng cụ - Chi phí SX, KD dở dang 189,899,43 Cộng 210,330,24 Thuế khoản phải thu Nhà nớc - Thuế TNDN nộp thừa: - Thuế GTGT đợc khấu trừ: 10,509,929 Cộng Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nguyên giá TSCĐ hữu hình Giá trị hao mòn lũy kế Giá trị lại (1-2) 10,509,929 Số đầu kỳ Tăng tron 56,066,322,451 2,313,453, 8,884,454,012 3,083,316, 47,181,868,439 Tình hình tăng, giảm tài sản cố địnhvô hình: Khoản mục Quyền sử dụng đất 120 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip Nguyên giá TSCĐ vô hình - Số d đầu năm - Số tăng năm - Số giảm năm - Số d cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Giá trị lại (1-2) - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Chi phí xây dựng dở dang - Chi phí xây dựng dở dang: Cộng Chi phí trả trớc dài hạn - Chi phí trả trớc dài hạn khác: Cộng Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn: NH công thơng Việt Nam - CN Tây Hà Nội: NH đầu t phát triển Việt Nam - CN Thanh Xuân Cộng 10 Thuế khoản phải nộp nhà nớc: - Thuế GTGT phải nộp - Thuế TNDN 121 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip - Thuế khác Cộng 11 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Doanh thu cha thực - Phải trả, phải nộp khác Cộng 12 Chi phí phải trả - Phải trả ngời lao động: Cộng 13 Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Số đầu kỳ A - Vốn đầu t chủ sở hữu 88,847,236,462 - Vốn khác chủ sở hữu - Quỹ đầu t phát triển 2,834,811,267 - Quỹ dự phòng tài 566,955,347 - Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 21,352,049,786 Tổng cộng 113,601,052,862 Tăng kỳ 16,152,763,538 1,400,000,000 0 11,820,647,259 29,373,410,797 VI thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Kỳ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 118,858,457,712 Các khoản giảm trừ doanh thu 118,858,457,71 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 100,189,178,94 Giá vốn bán hàng: 7,247,42 Doanh thu hoạt động tài chính: - Lãi tiền gửi: 7,247,424 122 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 G Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip Chi phí tài chính: - Thu nhập khác: Chi phí khác: Chi phí thuế TNDN hành: 272,728,073 3,940,215,75 3,940,215,75 - Thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh: VII Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lu chu tiền tệ Thông tin giao dịch không tiền phát sinh kỳ báo cáo - Việc mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuê - Việc mua doanh nghiệp thông qua phát hành cổ phiếu - Việc chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu Thông tin mua lý công ty đơn vị kinh doanh khác kỳ báo cáo - Tổng giá trị mua lý - Phần giá trị mua lý đợc toán tiền khoản tơng đơng tiền - Số tiền khoản tơng đơng tiền thực có công ty đơn vị kinh doanh khác k - Phần giá trị tài sản công nợ tiền khoản tơng đơng tiền công ty đơn vị kinh doanh khác đợc mua lý kỳ - Đầu t tài ngắn hạn - Các khoản phải thu - Hàng tồn kho - Tài sản cố định - Đầu t tài dài hạn - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn Các khoản tiền tơng tiền doanh nghiệp nắm giữ nhng không đợc sử dụng - Các khoản tiền nhận quỹ, ký cợc - Các quỹ chuyên dùng - Kinh phí dự án - Các khoản khác VIII thông tin khác Lập, ngày tháng năm 2013 Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 123 Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip NHN XẫT CA NGI HNG DN KHOA HC H v tờn ngi hng dn khoa hc: TS on Hng Qunh Nhn xột quỏ trỡnh thc tt nghip ca sinh viờn: Nguyn Hu Ninh Khúa: CQ48; Lp: 11.18 ti: Cỏc gii phỏp ch yu nhm tng cng qun tr kinh doanh ca cụng ty C phn Xõy dng Du lch H Hi Ni dung nhn xột: V tinh thn thỏi thc ca sinh viờn V cht lng v ni dung ca lun H Ni, ngy thỏng nm 2014 im: Ngi nhn xột : Bng s: Bng ch: Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip NHN XẫT CA NGI PHN BIN H v tờn ngi phn bin: Nhn xột quỏ trỡnh thc tt nghip ca sinh viờn: Nguyn Hu Ninh Khúa: CQ48; Lp: 11.18 ti: Cỏc gii phỏp ch yu nhm tng cng qun tr kinh doanh ti cụng ty C phn Xõy dng Du lch H Hi Ni dung nhn xột: H Ni, ngy thỏng nm 2014 im: Ngi nhn xột : Bng s: Bng ch: Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 [...]... Tốt Nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - DU LỊCH HÀ HẢI TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Khái quat quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của công ty ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải : 2.1.1.1 Thông tin sơ lược về công ty Cùng với sự phát triển của xã... chế, chủ doanh nghiệp thương tìm đến nguồn tài trợ mới bằng cách tăng vốn cổ phần Đặc điểm cơ bản của việc tài trợ bằng vốn cổ phần là : - Vốn được tài trợ bởi chủ sở hữu của doanh nghiệp cụ thể ở đây là của chủ doanh nghiệp - Không phải trả lãi cho vốn cổ phần đã huy động được mà sẽ chia lợi tức cổ phần cho các chủ sở hữu nếu doanh nghiệp làm ra được lợi nhuận - Lợi tức cổ phần chia cho các cổ đông... động vốn bằng phát hành chứng khoán Như vậy: qua việc nghiên cứu nguồn hình thành vốn kinh doanh cho ta thấy: các DN hiện nay phải tăng cường quản lý và sử dụng có hiệu quả đồng vốn hiện có Bên cạnh đó cần kết hợp linh hoạt các nguồn vốn để đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất với chi phí sử dụng vốn thấp nhất 1.2 Quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn kinh doanh. .. Tốt Nghiệp Quản trị vốn kinh doanh là quá trình tác động thường xuyên, liên tục và có tổ chức của các nhà quản trị đến vốn kinh doanh cảu doanh nghiệp nhằm phối hợp giữa các bộ phận các cá nhân và các nguồn lực về vốn kinh doanh của doanh nghiệp lại với nhau một cách nhịp nhàng ăn khớp để đạt được mục tiêu của tổ chức là sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất từ đó nâng cao được giá trị của doanh nghiệp... chơi giải trí ngày càng cao.Nắm bắt được điều này Công ty Cổ phần Xây dựng - Du lịch Hà Hải được thành lập.Dưới đây là sơ lược về quá trình hình thành và một số thành tựu đạt được của Công ty kể từ khi đi vào hoạt động Công ty được sở KHĐT thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động kinh doanh ngày 31/12/2002 Tên công ty: Công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải (tên cũ: Công ty Cổ phần. .. việc tăng cường quản trị vốn kinh doanh giúp doanh nghiệp ngày càng chủ động và có những quyết định chính xác hơn trong kinh doanh, từ khâu kế hoạch đến huy động vốn, tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm, hiệu quả đồng thời quá trình giám sát, kiểm tra giúp nhà quản trị có những điều chỉnh hợp lí kịp thời, từ đó thúc đẩy doanh nghiệp ngày càng phát triển 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh. .. rộng sản xuất kinh doanh hay không, tăng cường vốn đầu tư vào ngành kinh doanh chủ đạo hay mở rộng kinh doanh sản phẩm khác để đáp ứng nhu cầu của thị trường Việc phân bổ vốn ảnh hưởng trực tiếp tới chính sách chi trả cổ tức của doanh nghiệp, khi doanh nghiệp trả cổ tức hay tăng cổ tức sẽ làm lượng vốn dùng để tái đầu tư của doanh nghiệp giảm và ngược lại 1.2.2.3 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp... triển, muốn tăng năng lực cạnh tranh, mở rộng sản xuất DN cần phải đầu tư đổi mới trang thiết bị, công nghệ sản xuất Nhu cầu vốn càng tăng thì càng cần nguồn tài trợ Do đó tăng cường quản trị vốn kinh doanh giúp nhà quản trị xây dựng được kế hoạch về vốn tốt, có giải pháp huy động nguồn tài trợ đầy đủ, kịp thời để quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục, hạn chế trì trệ, lãng phí, góp phần giảm... loại: Vốn chủ sở hữu và nợ phải trả Tài sản  Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu: 16 Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Là phần vốn thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ ra và phần bổ sung từ kết quả kinh doanh Với mỗi loại hình doanh nghiệp khác nhau thì nguồn vốn đầu tư ban đầu thuộc về các đối tượng khác nhau Vốn chủ sở hữu tại. .. cao được giá trị của doanh nghiệp Mục tiêu: Việc quản trị tốt vốn kinh doanh giúp doanh nghiệp sử dụng vốn kinh doanh một cách hiệu quả hơn, tránh sử dụngvốn kinh doanh lãng phí không đúng mục đích từ đó giúp cho doanh nghiệp tạo ra nhiều lợi nhuận hơn nhưng mục tiêu quan trọng nhất vẫn là tối đa hóa giá trị doanh nghiệp 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn kinh doanh VKD không chỉ là điều kiện tiên quyết đối ... vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp CHƯƠNG 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải thời gian qua CHƯƠNG 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng. .. động vốn công ty - Đánh giá tìn hình quản trị vốn kinh doanh công ty - Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến trình sử dụng vốn công ty - Đề xuất phương án giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn. .. quan trọng vốn kinh doanh em xin sâu nghiên cứu hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp với đề tài:” Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây Dựng – Du lịch