Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi.Những số liệu, kết tính tốn luận văn hồn tồn xuất phát từ tình hình thực tế công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải Tác giả luận văn : Nguyễn Hữu Ninh Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v CHỈ SỐ TRUNG BÌNH NGÀNH vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG .5 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .5 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 11 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 14 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 16 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp… 23 1.2.4 Các tiêu ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp :28 CHƯƠNG 31 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - DU LỊCH HÀ HẢI TRONG THỜI GIAN QUA 31 2.1 Khái quat trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 31 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải : 31 Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 33 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu công ty ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 40 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải thời gian qua 41 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 41 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 54 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 69 CHƯƠNG 71 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯƠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – DU LỊCH HÀ HẢI 71 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty CP Xây dựng – Du lịch Hà Hải 71 3.1.1 Bối cảnh tình hình kinh tế-xã hội 71 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty .72 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải .73 3.2.1 Đối với lượng hàng tồn kho 74 3.2.2 Đối với khoản vốn toán 74 3.2.3 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn điều chỉnh cấu vốn kinh doanh 76 3.2.4 Xác định lượng vốn tiền hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu toán 77 Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 3.2.5 Tổ chức tốt cơng tác tốn tiền bán hàng, thu hồi công nợ, quản lý hàng tồn kho 78 3.2.6 Tăng cường đầu tư mở rộng thị trường, đẩy mạnh cơng tác giao bán cơng trình 81 3.2.7 Chú trọng công tác bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán công nhân viên nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 82 3.2.8 Một số kiến nghị nhà nước .83 3.3 Điều kiện thực giải pháp : 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 PHỤ LỤC 88 Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VKD VCĐ VLĐ TSCĐ TSLĐ VCSH NNH NPT LNTT LNST DTT CPT BH&CCDV BQ KQKD ĐTTC XDCB Thuế TNDN NSNN Nguyễn Hữu Ninh Vốn kinh doanh Vốn cố định Vốn lưu động Tài sản cố định Tài sản lưu động Vốn chủ sở hữu Nợ ngắn hạn Nợ phải trả Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Cổ phiếu thường Bán hàng cung cấp dịch vụ Bình quân Kết kinh doanh Đầu tư tài Xây dựng Thuế thu nhập doanh nghiệp Ngân sách Nhà nước Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp CHỈ SỐ TRUNG BÌNH NGÀNH Chỉ tiêu TB ngành Hệ số KNTT thời 1,13 Hệ số KNTT nhanh 0,67 Hệ số KNTT tức thời 0,11 Hệ số KNTT lãi vay 0,97 Số vòng quay hàng tồn kho 1,8 Số vòng quay nợ phải thu 1,8 Kỳ thu tiền trung bình (ngày) 199 Số vòng quay VLĐ 0,83 Kỳ luân chuyển VLĐ (ngày) 434 Hiệu suất sử dụng vốn cố định vốn dài hạn khác 1,4 Vòng quay tài sản 0,52 Nguyễn Hữu Ninh ROS -0,5% BEP 2,5% ROA 0,06% ROE 0,19 % Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng : Lực lượng kĩ thuật công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải năm 2013 .39 Bảng : bảng phân tích tình hình tài chủ yếu cơng ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải năm 2013 : .40 Bảng :Bảnh phân tích khái qt KQKD cơng ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải năm 2013 41 Bảng 4: Bảng phân tích tình hình nguồn vốn công ty Cổ phần Xây dựngDu lịch Hà Hải năm 2013 45 Bảng : Cơ cấu vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải năm 2013 47 Bảng 6: Cơ cấu đầu tư tài sản công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải năm 2013 49 Bảng 7: Cơ cấu nguồn vốn công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 50 Bảng số 8: Cơ cấu nguồn vốn theo thời gian huy động công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 52 Bảng 9: Cơ cấu VLĐ công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải .54 Bảng 10: Bảng phân tích tốc độ luân chuyển vốn công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 55 Bảng 11: Một số tiêu phản ánh khả tốn cơng ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 59 Bảng 12: Tình hình biến động khoản phải thu năm 2013 61 Bảng 13: Cơ cấu Tài sản cố định công ty năm 2013 .63 Bảng 14: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải .64 Bảng 15: Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng VKD 66 Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài : Bất kỳ doanh nghiệp kinh tế muốn tồn phát triển cần phải có vốn.Vốn tiền đề, điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, yếu tố quan trọng định tới sản xuất lưu thơng hàng hố Nhưng huy động vốn vấn đề đặt khơng bảo tồn vốn mà phải phát triển đựơc vốn Bên cạnh việc tổ chức sử dụng vốn kinh doanh có tác động lớn đến chi phí sản xuất kinh doanh giá thành tăng hay giảm, ảnh hưởng khơng nhỏ đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do việc tăng cường quản trị vốn kinh doanh vấn đề tất doanh nghiệp quan tâm Ngày nay, với tiến không ngừng khoa học kỹ thuật công nghệ cộng với cạnh tranh kinh tế ngày gay gắt Hơn kinh tế thời kỳ khó khăn,các doanh nghiệp gặp nhiều trở ngại việc huy động sử dụng vốn hiệu sử dụng vốn đầu tư cho sản xuất kinh doanh chịu tác động nhiều nhân tố khác như: Chính sách, chế độ quản lý nhà nước, việc bố trí cấu vốn đầu tư khơng thể khơng kể đến tài trí tuệ người lãnh đạo doanh nghiệp… Vì cơng tác tổ chức, quản lý bảo toàn sử dụng vốn cho có hiệu có ý nghĩa vơ quan trọng định trước tiên đến tồn tiếp tới tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, điều kiện tiên giúp doanh nghiệp khẳng định vị kinh tế thị trường Điều khẳng định tầm quan trọng việc tạo lập, phân bổ sử dụng vốn cho có hiệu doanh nghiệp Đây vấn đề xúc doanh nghiệp trọng quan tâm Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Nhận thức đựơc tầm quan trọng việc tăng cường quản trị vốn kinh doanh, qua thời gian thực tập công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải hướng dẫn tận tình giảng viên GS Đồn Hương Quỳnh tập thể cán CNV công ty, vận dụng lý luận vào thực tiễn công ty đồng thời từ thực tiễn làm sáng tỏ lý luận, với ý nghĩa tầm quan trọng vốn kinh doanh em xin sâu nghiên cứu hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp với đề tài:” Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây Dựng – Du lịch Hà Hải” Mục đích nghiên cứu đề tài sở thực tế tình hình tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty để thấy mặt đạt cần phát huy đồng thời thấy đựơc tồn cần khắc phục, từ đưa biện pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty Mục tiêu nghiên cứu: Như lý nêu qua việc tìm hiểu tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần Xây Dựng – Du lịch Hà Hải, với việc chọn đề tài nghiên cứu nhằm mục tiêu cụ thể sau: - Hệ thống sở lý luận thực tiễn vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh - Đánh giá tình hình biến động vốn cơng ty - Đánh giá tìn hình quản trị vốn kinh doanh cơng ty - Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến q trình sử dụng vốn cơng ty - Đề xuất phương án giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây Dựng – Du lịch Hà Hải Đối tượng phạm vi nghiên cứu : - Đối tượng nghiên cứu: tình hình sử dụng vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp -Phạm vi nghiên cứu: dựa việc sử dụng vốn Công ty năm 2012 – 2013, từ đưa giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây Dựng – Du lịch Hà Hải - Đề tài tập trung nghiên cứu vào vấn đề vốn cơng ty như: tình hình vốn, vấn đề phân bổ, tài trờ, huy động vốn, khả toán hiệu sử dụng vốn - Số liệu thu thập năm 2012 2013 Phương pháp nghiên cứu: Vận dụng tổng hợp nhiều phương pháp: phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, so sánh, phân tích; phương pháp liệu; phương pháp xử lý số liệu; đánh giá dựa tài liệu thu thập kết hợp với suy luận biện chứng để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu luận văn gồm chương : CHƯƠNG 1: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp CHƯƠNG 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải thời gian qua CHƯƠNG 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải Do trình độ nhận thức lý luận hạn chế nên đề tài luận văn không tránh khỏi thiếu sót, em mong cảm thơng góp ý thầy giáo mơn Tài doanh nghiệp, quý công ty để đề tài em hồn thiện Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Đoàn Hương Quỳnh, giảng viên khoa Tài doanh nghiệp, bảo hướng dẫn tận tình cho em, Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp MÉu số B 09 - DNN (Ban hành theo QĐ số Công ty CP xây dựng - du lịch hà hải 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) thuyết minh báo cáo tài toàn công ty Từ 01/01/2012 đến 31/12/2012 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn : Vốn điều lệ c«ng ty : LÜnh vùc kinh doanh chđ u : Tổng số công nhân viên : Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hởng đến Báo cáo tài chính: Công ty cổ phần Theo giấy đăng ký kinh doanh 105.000.000.000, đ (Một trăm linh năm tỷ đồng) Xây dựng bản, t vấn khảo sát thiết kế ngời - Doanh nghiệp cã nguån doanh thu chñ yÕu tõ: Kinh doanh bÊt động sản dự án Khu du lịch sinh thái Hà Hải thành phố Hải Dơng hoạt động xây lắp, t vấn giám sát, t vấn thiết kế II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm : Đơn vị sửu dụng kế toán : III Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Nguyn Hu Ninh Bắt đầu từ ngày 01/01/2012 Kết thúc vào ngày 31/12/2012 TiỊn ®ång ViƯt Nam Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Lun Vn Tt Nghip Chế độ kế toán áp dụng: - Chế độ kế toán Việt Nam theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Hệ thống chuẩn mực Kế toán Việt Nam theo quy định hành Bộ Tài Chính Tuyên bố tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán: - Báo cáo tài năm đợc lập trình bày tuân thủ quy định chuẩn mực kế toán số 21 - "Trình bày báo cáo tài chính" chế độ kế toán hành Bộ tài ban hành Hình thức sổ kế toán áp dụng - NhËt ký chung iv c¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dụng Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tiền tơng đơng tiền - Tiền tiêu tổng hợp phản ánh toàn số thiện có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo, gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho - Phơng pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : Hàng tồn kho đợc tính theo giá gốc : Tồn đầu kú + NhËp kú - XuÊt kú = Tồn cuối kỳ Chi phí sản xuất chung chi phí khác có liên quan đợc - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang : - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thờng xuyên : Công ty không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Phơng pháp lập dự phòng giám giá hàng tồn kho Nguyn Hu Ninh phân bổ mức độ hoạt động bình thờng Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định - Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định: - Tài sản cố định đợc ghi nhận theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn - Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua, khoản thuế (không bao gồm thuế đợc hoàn lại) chi phí liên quan trực tiếp đến việc đa tài sản vào hoạt động đợc phản ánh Bảng cân đối kế toán theo tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế - Việc ghi nhận tài sản cố định hữu hình đợc thực theo chuẩn mực kế toán số 03- TSCĐ hữu hình, QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC thông t số 130/2008/TT-BTC ngày 26/1/2008 - Phơng pháp khấu hao tài sản cố định: Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng cho tất tài sản cố định hữu hình suốt thời gian sử dụng ớc tính tài sản Kế toán tài sản cố định hữu hình đợc phân loại theo nhóm tài sản nh sau: Loại TSCĐ Thời gian sư dơng - Nhµ cưa, vËt kiÕn tróc -> 25 năm - Máy móc thiết bị -> 10 năm - Phơng tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn -> 10 năm - Dụng cụ quản lý Tình hình trích lập hoàn nhập dự phòng: không Chính sách kế toán chi phí vay: -> năm - Các khoản vay ngắn hạn Công ty đợc ghi nhận theo hợp đồng vay vốn, giấy nhận nợ chứng từ ngân hµng Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Vn Tt Nghip Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: Nguyên tắc phơng pháp ghi nhận doanh thu: C¸c nghÜa vơ vỊ th: - ViƯc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết kiểm tra c¬ quan thuÕ cã thÈm qu - ThuÕ thu nhËp doanh nghiƯp tõ chun qun sư dơng ®Êt Chi nhánh Công ty cổ phần xây dựng du lịch Hà Hải kê khai, nộp thuế Cục thuế tỉnh Hải Dơng - nơi có bất động sản chuyển nhợng - Các loại thuế, phí khác doanh nghiệp thực kê khai nộp cho quan thuế theo quy định hành Nhà nớc V Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày bảng cân đối kế toán Tiền tơng đơng tiền - Tiền mặt Cuối kỳ (Đơn vị tính: VNĐ) Đầu kỳ 1,022,62 2,009,178,871 - Tiền gửi ngân hàng 868,155,721 8,281 6,659,476,685 - Tơng đơng tiền Cộng 2,877,334,592 7,682,104,96 Các khoản đầu t tài ngắn hạn Nguyn Hu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Các khoản phải thu ngắn hạn khác - Tạm ứng: Ci kú 5,073,845,653 - ThÕ chÊp, ký cỵc, ký q ngắn hạn: - Phải thu khác: 0,000 2,877,07 990,951,823 2,028 6,373,4 6,0 66,997,476 Cuối kỳ Hàng tồn kho - Nguyên liệu, vật liệu - Hàng hoá - Công cụ, dông cô - Chi phÝ SX, KD dë dang Céng Nguyn Hu Ninh 4,018 2,20 2,200,000 Cộng Đầu kỳ 3,494,22 16,519,396,281 96,046 Đầu kỳ 16,088,936,58 3,911,410,614 1,771,919,300 - - 189,899,434,102 210,330,240,997 218,178,865,6 12 236,039,721, 501 Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip Thuế khoản phải thu Nhà nớc Cuối kỳ - Thuế TNDN nộp thừa: - - Thuế GTGT đợc khấu trừ: 6,635 11,761,376,6 10,509,929,775 35 Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nguyên giá TSCĐ hữu hình Giá trị hao mòn lũy kế Giá trị lại (1-2) 11,761,37 10,509,929,775 Cộng Đầu kỳ Số đầu kỳ 56,066,322,451 8,884,454,012 Tăng Giảm kỳ 2,313,453, 000 3,083,316, 685 47,181,868,439 kú - - Sè cuèi kú 58,379,775,4 51 11,967,770,6 97 46,412,004,7 54 T×nh h×nh tăng, giảm tài sản cố địnhvô hình: Khoản mục Nguyn Hữu Ninh Qun sư dơng ®Êt Tỉng céng Lớp:CQ48/11.18 Học Vin Ti Chớnh Lun Vn Tt Nghip Nguyên giá TSCĐ vô hình - Số d đầu năm 508,950,000 - Số tăng năm - Số giảm năm - Số d cuối năm 508,950,000 - - - - 508,950,000 Giá trị hao mòn lũy kế 508,950,000 - - Giá trị lại (1-2) - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Chi phí xây dựng dở dang - Chi phí xây dựng dở dang: Cộng Chi phí trả trớc dài hạn - Chi phí trả trớc dài hạn khác: Nguyn Hu Ninh 508,950,000 508,950,000 508,950,000 508,950,000 Cuối kỳ Đầu kú 4,129 ,305,634 4,1 29,305,634 Cuèi kú 3,604,926,452 3,604,9 26,452 §Çu kú 1,414 ,756,780 2,242,148,643 Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Lun Vn Tt Nghip Cộng Vay nợ ngắn hạn NH đầu t phát triển Việt Nam - CN Thanh Xuân Cộng Thuế khoản phải nộp nhà nớc: - Thuế GTGT phải nộp - Thuế TNDN Nguyn Hu Ninh 48,643 Đầu kỳ ,961,780 NH công thơng Việt Nam - CN Tây Hà Nội: 2,242,1 14,756,780 Cuối kỳ 38,190 - Vay ngắn hạn: 10 1,4 53,497,548,11 13,600, 119,370 31,552,456,28 24,590, 842,410 21,945,091,83 38,1 90,961,780 53,497,548,1 10 Cuối kỳ Đầu kỳ - (310,306,079) 3,210 ,365,938 2,651,550,766 Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp - Thuế khác 3,2 Cộng 11 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 44,687 Cuối kỳ Đầu kỳ ,154,000 12,364,154,00 394 - Phải trả, phải nộp khác 145,261,277 ,231,359 12,7 Céng 58,385,359 Chi phÝ ph¶i tr¶ 12,509,415,2 77 Cuối kỳ Đầu kỳ 195 - Phải trả ngời lao ®éng: 478,346,248 ,315,335 Céng 13 2,341,2 10,365,938 12,364 - Doanh thu cha thùc hiÖn 12 - 95,315,335 478,346,248 Giảm kỳ Số cuối kỳ Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Số đầu kỳ A Nguyn Hu Ninh Tăng kỳ Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 16,152,763,53 - Vốn đầu t chủ sở hữu - Vốn khác chủ sở hữu - Quỹ đầu t phát triển - Quỹ dự phòng tài - Lợi nhuËn sau thuÕ cha 88,847,236,462 ph©n phèi 21,352,049,786 2,834,811,267 566,955,347 105,000,000,00 1,400,000,000 0 11,820,647,25 0 1,400,000,000 2,834,811,267 566,955,347 0 33,172,697,045 29,373,410, VI Tæng céng 113,601,052,862 797 thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết 142,974,463, 659 hoạt động kinh doanh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Giá vốn bán Kỳ 118,858,45 7,712 118,858,45 7,712 100,189,17 Năm trớc 97,509,424 ,504 97,509,424 ,504 82,192,927 hàng: 8,942 7,24 ,391 Doanh thu hoạt động tµi chÝnh: 7,424 23,272,599 Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp - L·i tiỊn gưi: 7,247,424 23,272,599 Chi phÝ tµi chÝnh: - - 272,728,07 Thu nhËp kh¸c: 10,224,000 Chi phÝ kh¸c: Chi phÝ thuÕ - - TNDN hiÖn 3,940,21 3,247,054, hành: 5,753 971 3,940,215 3,247,054,9 - Thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh: ,753 VII Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lu chuyển 71 tiền tệ Thông tin giao dịch không tiền phát sinh kỳ báo cáo - Việc mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuê tài - Việc mua doanh nghiệp thông qua phát hành cổ phiếu - Việc chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu Thông tin mua lý công ty đơn vị kinh Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp doanh kh¸c kú b¸o c¸o - Tổng giá trị mua lý - Phần giá trị mua lý đợc toán tiền khoản tơng đơng tiền - Số tiền khoản tơng đơng tiền thực có công ty đơn vị kinh doanh khác kỳ báo cáo - Phần giá trị tài sản công nợ tiền khoản tơng đơng tiền công ty đơn vị kinh doanh khác đợc mua lý kỳ - Đầu t tài ngắn hạn - Các khoản phải thu - Hàng tồn kho - Tài sản cố định - Đầu t tài dài hạn - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn Các khoản tiền tơng tiền doanh nghiệp nắm giữ nhng không đợc sử dụng - Các khoản tiền nhận quỹ, ký cợc Nguyn Hu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp - Các quỹ chuyên dùng - Kinh phí dự án - Các khoản khác VIII thông tin khác Ngời lập biểu Lập, ngày tháng năm 2013 Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyn Hu Ninh Lp:CQ48/11.18 Hc Vin Ti Chính Luận Văn Tốt Nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Đồn Hương Quỳnh Nhận xét q trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nguyễn Hữu Ninh Khóa: CQ48; Lớp: 11.18 Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn Hà Nội, ngày … tháng … năm 2014 Điểm: Người nhận xét : Bằng số: Bằng chữ: Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nguyễn Hữu Ninh Khóa: CQ48; Lớp: 11.18 Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải” Nội dung nhận xét: Hà Nội, ngày … tháng … năm 2014 Điểm: Người nhận xét : Bằng số: Bằng chữ: Nguyễn Hữu Ninh Lớp:CQ48/11.18 ... hình quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 69 CHƯƠNG 71 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯƠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG... vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp CHƯƠNG 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải thời gian qua CHƯƠNG 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng. .. 33 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu công ty ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải 40 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải