trong xã hội thời mở của hiện nay, rất nhiều các công ty, doanh nghiệp được thành lập và cạnh tranh khốc liệt trên thị trường, đảm bảo để tồn tại và phát triển thì mỗi công ty hay doanh
Trang 1trong xã hội thời mở của hiện nay, rất nhiều các công ty, doanh nghiệp được thành lập và cạnh tranh khốc liệt trên thị trường, đảm bảo để tồn tại và phát triển thì mỗi công ty hay doanh nghiệp đều phải có các chiến lược phương hướng và cách phân tích rõ ràng cụ thể chính vì vậy việc hình thành bộ môn phân tích hoạt động kết quả kinh doanh là vấn đề cần quan tâm, và đó cũng chính là vấn đề em muốn trình bày trong phần bài tập này
thật vậy, muốn tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường như hiện nay thì tất cả các doanh nghiệp đều phải hoạt động một cách có hiệu quả nhất muốn hoạt động có hiệu quả thì doanh nghiệp phải có những chiến lược về quản
lý, về điều hành,về sản xuất đúng đắn, kịp thời điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh theo hướng phát triển tốt để thực hiện được điều này người quản lý, điều hành doanh nghiệp đóng một vai trò quan trọng
để có thể đưa ra những quyết định có chất lượng cao thì nhà quản lý doanh nghiệp phải có nhận thức đúng đắn, sâu sắc về các vấn đề kinh tế, xã hội, kỹ thuật có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp muốn vậy doanh nghiệp phải thường xuyên đánh giá, phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình từ đó tìm ra những nguyên nhân gây tác động tiêu cực, tích cực; rút ra các thiếu sót, tồn tại, những tiềm năng chưa được khai thác hết và đưa ra những biện pháp khắc phục kịp thời
chính vì tầm quan trọng của phân tích hoạt động kinh tế mà các doanh nghiệp và các cá nhân những người lãnh đạo các doanh nghiệp đã, đang và sẽ phải không ngừng phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp một các thường xuyên, sâu sắc và triệt để
Trang 2i mục đích của phân tích hoạt động kinh tế:
mục đích của phân tích hoạt động kinh tế là nhằm xác định tiềm năng của doanh nghiệp và đề xuất các biện pháp nhằm khai thác tốt nhất những tiềm năng
• đề xuất các biện pháp về kỹ thuật, tổ chức để khai thác tốt tiềm năng trong doanh nghiệp áp dụng trong thời gian tới nhằm phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả, đảm bảo các lợi ích cho doanh nghiệp và người lao động
• làm cơ sở cho những kế hoạnh chiến lược về phát triển kinh tế trong tương lai
ii ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế:
là một nhà quản lý doanh nghiệp, bao giờ bạn cũng muốn doanh nghiệp của mình hoạt động một cách thường xuyên, liên tục, hiệu quả và không ngừng phát triển muốn vậy bạn phải thường xuyên đưa ra những quyết định về chiến lược phát triển, về quản lý điều hành với chất lượng cao để có thể đưa ra những quyết định chất lượng cao ấy thì những người quản lý cần phải có nhận thức
Trang 3đúng đắn, sâu sắc về các vấn đề kinh tế, xã hội, kỹ thuật có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp người ta thấy rằng bộ 3 biện chứng trong các hoạt động nói chung, hoạt động kinh tế nói riêng là: nhận thức – quyết định – hành động thì nhận thức đóng vai trò quyết định.phân tích hoạt động kinh
tế của doanh nghiệp là công cụ của hoạt động nhận thức về các vấn đề kinh tế doanh nghiệp do vậy, nó có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp nói chung và cá nhân những người lãnh đạo doanh nghiệp nói riêng
đ2 các phương pháp kỹ thuật dùng trong đánh giá chung tình hình sxkd và phân
tích chỉ tiêu giá trị sx theo các chỉ tiêu sử dụng sức lđ
- phân tích phải đặt hiện tượng trong sự biến động không ngừng
- phân tích phải đảm bảo tính sâu sắc triệt để và toàn diện
- phân tích phải đặt hiện tượng trong quá trình vận động luôn có mối quan hệ mật thiết với các hiện tượng và quá trình khác
- phân tích phải linh hoạt trong việc lựa chọn các phương pháp phân tích
đ3 các phương pháp phân tích
i nhóm phương pháp phản ánh cách thức phân tích
1 phương pháp phân tích chi tiết theo thời gian:
nội dung: theo phương pháp này chỉ tiêu phân tích trong một thời kỳ dài nhất định sẽ được chia nhỏ theo từng giai đoạn, từng thành phần thời gian nhỏ hơn việc nghiên cứu phân tích chỉ tiêu được thực hiện qua việc nghiên cứu, phân tích các giai đoạn, thời gian nhỏ hơn
2 phương pháp phân tích chi tiết theo không gian, bộ phận, chủng loại:
Trang 4nội dung: theo phương pháp này chỉ tiêu phân tích sẽ được chia nhỏ thành các bộ phận khác nhau theo không gian, lĩnh vực, chủng loại… việc nghiên cứu, phân tích các chỉ tiêu được thực hiện qua việc nghiên cứu, phân tích các thành phần, bộ phận nhỏ hơn theo không gian, chủng loại lĩnh vực.
3 phương pháp phân tích chi tiết theo các nhân tố cấu thành:
nội dung : theo phương pháp này, chỉ tiêu phân tích được phản ánh bằng một phương trình kinh tế có quan hệ phức tạp với hai hay nhiều hơn các nhân tố khác nhau các nhân tố khác nhau có tên gọi và đơn vị tính khác nhau việc nghiên cứu, phân tích các chỉ tiêu được thực hiện thông qua việc nghiên cứu, phân tích các nhân tố trong phương trình kinh tế
ii nhóm phương pháp phản ánh biến động của chỉ tiêu và các thành phần
bộ phận nhân tố
1 phương pháp so sánh tuyệt đối:
mô hình:
Äa = a1 – a0
Äa : chênh lệch của chỉ tiêu (nhân tố) a
a1, a0: trị số của chỉ tiêu (nhân tố) a ở kì nghiên cứu và kì gốc
2 phương pháp so sánh tương đối:
2.1 phương pháp so sánh tương đối nhằm xác định xu hướng và tốc độ biến
động của chỉ tiêu, nhân tố:
mô hình:
% 100
iii nhóm các phương pháp phản ánh (tính toán) mức độ ảnh hưởng của các thành phần, bộ phận nhân tố đến chỉ tiêu phân tích
Trang 51 phương pháp cân đối:
0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
.
.
% 100
e d c b a
e d c b a e d c b a X
∆
Trang 6ọxb =
0 0 0 0 0
0 0 0 0 1 0 0 0 1 1
.
.
% 100
e d c b a
e d c b a e d c b a X
∆
ọxc =
0 0 0 0 0
0 0 0 1 1 0 0 1 1 1
.
.
% 100
e d c b a
e d c b a e d c b a X
∆
ọxd =
0 0 0 0 0
0 0 1 1 1 0 1 1 1 1
.
.
% 100
e d c b a
e d c b a e d c b a X
∆
ọxc =
0 0 0 0 0
0 1 1 1 1 1 1 1 1 1
.
.
% 100
e d c b a
e d c b a e d c b a X
-mức độ ảnh hưởng tuyệt đối được tính bằng cách lấy chênh lệch của nhân
tố đó nhân với trị số kỳ nghiên cứu của các nhân tố đứng trước và trị số kì gốc của các nhân tố đứng sau nó trong phương trình kinh tế
Trang 7phần ii: nội dung phân tích chương i - đánh giá chung giá trị sản xuất theo mặt hàng
đ1 mục đích, ý nghĩa
để đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp người ta phải dùng đến rất nhiều chỉ tiêu trong đó có những chỉ tiêu mang tính pháp lệnh, có những chỉ tiêu mang tính hướng dẫn, tự xây dựng hiện nay các doanh nghiệp hầu như chỉ có 1 chỉ tiêu pháp lệnh đó là chỉ tiêu quan hệ với ngân sách còn lại các chỉ tiêu của hoạt động sản xuất kinh doanh là những chỉ tiêu có tính hướng dẫn hoặc chỉ tiêu tự xây dựng thông thường người ta lựa chọn ra một số chỉ tiêu quan trọng để phân tích có nhiều chỉ tiêu giúp đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhưng nhìn chung các chỉ tiêu chủ yếu của doanh nghiệp thường được chia làm 4 nhóm chính:
• nhóm 1: nhóm chỉ tiêu giá trị sản xuất
• nhóm 2: nhóm chỉ tiêu tài chính gồm doanh thu, chi phí và lợi nhuận
• nhóm 3: nhóm chỉ tiêu quan hệ ngân sách
nhóm này thường phản ánh các chỉ tiêu thể hiện việc thực hiện nghĩa
vụ đối với ngân sách nhà nước bao gồm thuế các loại và các khoản phải nộp khác (ví dụ: vat, thuế tndn, thuế sử dụng vốn, thuế xnk) người ta thường đưa vào nhóm này chỉ tiêu nộp bhxh đây là chỉ tiêu không trực thuộc quan hệ với ngân sách nhưng nó phản ánh nghĩa vụ bắt buộc của doanh nghiệp đối với người lao động theo qui định của pháp luật ngoài ra doanh nghiệp còn có những khoản phải nộp khác như nộp cấp trên, nộp cho hiệp hội
• nhóm 4: lao động tiền lương
nhóm này gồm các chỉ tiêu sau:
+ tổng số lao động
+ tổng quỹ lương
+ nslđ bình quân
Trang 8+ tiền lương bình quân.
- đề xuất các biện pháp nhằm khai thác tốt nhất các tiềm năng của donh nghiệp để áp dụng trong thời gian tới nhằm phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, đảm bảo các lợi ích cho doanh nghiệp
- làm cơ sở để đưa ra các chiến lược về phát triển sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp trong tương lai
2 ý nghĩa:
đây là các chỉ tiêu tổng hợp phản ánh chung nhất, tổng quan nhất tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nó nói lên khối lượng và kết quả các công việc mà doanh nghiệp đã thực hiện được trong kì, kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước, tình hình lao động trong doanh nghiệp nó giúp chúng ta nhận ra những mặt tích cực, tiêu cực, những mặt còn tồn tại mà từ đó có những biện pháp khai thác tốt nhất các mặt tích cực và hạn chế những mặt tiêu cực giúp cho doanh nghiệp có kết quả sản xuất cao hơn trong tương lai vì vậy mà việc phân tích, đánh giá chung về tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là hết sức quan trọng và cần được tiến hành thường xuyên
Trang 9đ2 phân tích và đánh giá chung.
I.nhận xét chung qua bảng:
qua bảng tình hình thực hiện các mặt hàng của doanh nghiệp ta thấy:
nhìn chung các nhóm chỉ tiêu mặt hàng chủ yếu kỳ nghiên cứu có xu hướng tăng, tăng vượt mức so với kỳ gốc: mặt hàng xi măng ở kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng 129,2%, mặt hàng máy móc tăng 145,2%, mặt hàng than đá tăng 121.6%, mặt hàng phân bón tăng 108,2%, mặt hàng lương thực tăng 120,2%, mặt hàng sắt thép tăng 127,3 %, và các mặt hàng khác là 101,6 % duy chỉ có hai mặt hàng không đạt chỉ tiêu đề ra là mặt hàng hoá chất là 93,5% quy mô kém hơn so với kỳ gốc là 278.958.600đ
tổng giá trị sản xuất của doanh nghiệp ở kỳ nghiên cứu tăng so với kỳ gốc
là 3.850.030.000 đ tương ứng với 114,8%
ii các nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến sự biến động các chỉ tiêu:
các mặt hàng:
1- mặt hàng xi măng ở kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng 129,2%, tương
ứng với số tiền là 545.115.700đ mặt hàng xi măng là tăng do rất nhiều yếu tố tác động đến, yếu tố chủ quan và khác quan tuy nhiên mặt hàng này cũng là mặt hàng chủ đạo của công ty trong năm qua, góp phần tăng doanh thu của công ty
đó là sự phát triển vượt bậc của doanh nghiệp và cũng là sự phấn đấu nhiệt tình của tập thể công nhân lao động, bằng sự nhiệt huyết lao động hăng say, công nhân phải làm thêm giờ, để không những hoàn thành mức chỉ tiêu đề ra thậm chí còn vượt mức kế hoạch, nhưng đó không hoàn toàn là nguyên nhân chính, còn
có những nguyên nhân dẫn đến sản lượng xi măng sản xuất tăng như vậy như:-số lượng công nhân nghỉ phép, nghỉ ốm là không có, công nhân nữ thai sản cũng không có, khiến cho bộ máy dây chuyền sản xuất luôn luôn hoạt động
- do anh em công nhân kỹ thuật luôn giám sát quá trình hoạt động của máy móc, bảo dưỡng bảo trì hợp lý khiến máy móc hoạt động tốt, không hỏng hóc làm ảnh hưởng đến năng suất làm việc
Trang 10- bên cạnh đó nguyên nhân số máy móc giám đốc cho trang bị thêm để phục vụ cho sản xuất cũng tăng, khiến số lượng sản phẩm xi măng tăng
do nhu cầu dân trí tăng, tốc độ đô thị hoá ngày càng cao, nhu cầu sửa sang nhà cửa, xây dựng công trình nhà ở tăng, các công trình xã hội tăng, nhu cầu cung cấp xi măng tăng
do công ty có chiến lược quảng cáo quảng bá rộng, liên tục, sức thu hút khách hàng đến với sản phẩm xi măng công ty cao, công ty đã tạo được thương hiệu cho sản phẩm và tạo được chỗ đứng cạnh tranh trên thị trường
các đại lý của công ty được mở rộng trên các tỉnh thành trên cả nước, có những chuyên gia về thị trường, chuyên gia về marketing để nghiên cứu thị trường mới, mở rộng thị trường
giá cả cạnh tranh hơn so với các công ty khác
2- mặt hàng máy móc thiết bị tăng 145,2% so với kỳ gốc tăng 797.629.200 đ
đây là mặt hàng có ảnh hưởng lớn đến tổng gtsx, ảnh hưởng này cho thấy sự đầu
tư sản xuất cho mặt hàng máy móc thiết bị rất quy mô, góp phần rất lớn vào gia tăng gtsx
các nguyên nhân làm gtsx máy móc thiết bị tăng như vậy là:
*nguyên nhân khách quan:
+ do nhu cầu cơ giới hoá trong các hoạt động sản xuất cũng như sinh hoạt, nhiều lao động thủ công được thay bằng máy móc thiết bị, nhu cầu về máy móc thiết bị tăng mạnh
+ giá nguyên liệu đầu vào giảm
+ do doanh nghiệp nâng cao tính năng, công dụng, chất lượng đáp ứng được nhu cầu sử dụng của khách hàng
+do doanh nghiệp tìm kiếm được nguồn nguyên liệu rẻ hơn làm giá cả của mặt hàng này giảm, dự kiến tiêu thụ nhiều
3- mặt hàng than đá tăng 121,6% so với kỳ gốc, tương ứng với
666.530.800đ, gtsx mặt hàng này tăng tương đối lớn so với các mặt hàng khác, tăng thứ 4 so với các mặt hàng trên, điều đó nói lên rằng mặt hàng này công ty cần phải chú tâm hơn trong những năm tới, tuy rằng do xã hội ngày nay nhu cầu
Trang 11về than đá giảm, người dân chuyển sang dùng các nguyên liệu khác để phục vụ trong cuộc sống, nhưng sản lượng vẫn tăng do:
- công ty mở rộng thị trường ra các tỉnh thành mà có nhu cầu cao, khả năng tiêu thụ than lớn, chẳng hạn các vùng sản xuất, các khu công nghiệp lớn sử dụng đến nguồn năng lượng này
- khả năng nhiên cứu thị trường mới nâng cao, giá cả giảm hơn so với các nguồn năng lượng khác
4- phân bón là loại mặt hàng tăng cao là 108,2% so với kỳ gốc, tương
ứng với số tiền là 376.073.500đ, tăng do các nguyên nhân sau:
*nguyên nhân khách quan:
nhu cầu phân bón trên thị trường tăng
do nhà nước bảo hộ nền sản xuất phân bón trong nước nên tăng thuế nhập khẩu đối với phân bón ở thị trường nước ngoài giá bán của phân bón nhập khẩu
sẽ tăng, người nông dân có xu hướng thay thế bằng sản phẩm trong nước
*nguyên nhân chủ quan:
- công ty đã làm tốt công tác tiếp thị, tìm kiếm được nhiều hợp đồng mới
- làm tốt công tác quản lý sản xuất, nâng cao chất lượng phân bón, sản phẩm ngày càng uy tín trên thị trường
5- lương thực là loại sản phẩm tăng thứ 2 so với các mặt hàng ở kỳ
gốc, tăng 120,2%, tương ứng với 778.181.700đ lương thực là loại sản phẩm có khả năng tiêu thụ lớn nhất bởi người dân ai cũng có nhu cầu về lương thực, được lợi thế rất nhiều như vậy nhưng gtsx mặt hàng này cũng tương đối cao nguyên nhân của sự tăng giảm này:
- lương thực hiện nay có rất nhiều chủng loại phục vụ cho nhu cầu cung cấp lương thực cho thị trường trong nước,
- giá cả rẻ, chất lượng cao
- nhiều đại lý trên khắp tỉnh thành đảm bảo cung cấp ngay gần người dân
Trang 12- dịch vụ khách hàng được đưa lên hàng đầu, có dịch vụ chuyển đến tận nơi có nhu cầu.
6- mặt hàng sắt thép tăng 127,3 %, tương ứng với số tiền là 913.408.400 đ
tuy giá phôi thép trên thị trường đang có ảnh hưởng lớn, có xu hướng tăng cao do ảnh hưởng giá phôi thép trên thế giới, nhưng gtsx sắt thép của công ty vẫn tăng, bao gồm các nguyên nhân sau:
*nguyên nhân khách quan:
+ do nhu cầu dân trí tăng, tốc độ đô thị hoá ngày càng cao, nhu cầu sửa sang nhà cửa, xây dựng công trình nhà ở tăng, các công trình xã hội tăng, nhu cầu cung cấp sắt thép tăng
*nguyên nhân chủ quan:
+ do công ty có chiến lược quảng cáo quảng bá rộng, liên tục, sức thu hút khách hàng đến với sản phẩm xi măng công ty cao, công ty đã tạo được thương hiệu cho sản phẩm và tạo được chỗ đứng cạnh tranh trên thị trường
+ các đại lý của công ty được mở rộng trên các tỉnh thành trên cả nước, có những chuyên gia về thị trường, chuyên gia về marketing để nghiên cứu thị trường mới, mở rộng thị trường
+ giá cả cạnh tranh hơn so với các công ty khác
7- hoá chất là loại mặt hàng không hoàn thành kê hoạch, đạt 93,5% so
với kỳ nghiên cứu, giảm xuống 279.858.600đ con số giảm nhiều khiến ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu của công ty, tất nhiên có rất nhiều yếu tố khiến mặt hàng hoá chất này giảm
- công tác tiếp cận thị trường có nhu cầu về hoá chất không được tốt
- lực lượng được đào tạo về hoá chất còn yếu kém, trong việc bảo quản cũng như tiêu thụ
- doanh nghiệp chưa chú tâm vào thị trường hoá chất này do thị trường về mặt hàng này còn thấp
- doanh nghiệp chưa tự chế tạo, chưa tự bảo quản tốt, nguồn hoá chất đầu vào còn cao,về mặt chất lượng chưa cao