Báo cáo KIỂM TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG CHUYỂN GIAO VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT Á

và phát triển công nghệ Việt Á. 1.1. Giới thiệu về công ty Công ty CP ứng dụng chuyển giao và phát triển công nghệ Việt Á thành lập ngày 08 tháng 09 năm 2009. Với mục tiêu phấn đấu trở thành doanh nghiệp vững mạnh, đảm nhận xây dựng nhiều dự án lớn: xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cấp thoát nước, cơ sở hạ tầng đảm bảo chất lượng thi công công trình tốt nhất. Đặc biệt công ty đã đào tạo được một hệ thống quản lý thi công, thiết bị, tài chính rất hiệu quả, đóng góp tích cực cho việc mở rộng hoạt động SXKD, giúp cho công ty có được nền tài chính ổn định và vững mạnh. Tên giao dịch: Công ty CP ứng dụng chuyển giao và PT công nghệ Việt Á Tên giao dịch quốc tế: Viet A Application Transfer And Development Technology Joint Stock Company. Tên viết tắt: VIETA ATO.,JSC Địa chỉ trụ sở chính: Số 14M3 Nguyễn Thị Định, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội. Số điện thoại: 04.66508072 Fax: 043.5561886 Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0104152310. Đăng ký lần đầu ngày 08092009, đăng ký thay đổi lần 4 ngày 21042011. Vốn điều lệ: 50.000.000.000 đồng.

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – kiểm toán MỤC LỤC Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – kiểm toán PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG CHUYỂN GIAO VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT Á Quá trình hình thành phát triển Công ty CP ứng dụng chuyển giao phát triển công nghệ Việt Á 1.1 Giới thiệu công ty Công ty CP ứng dụng chuyển giao phát triển công nghệ Việt Á thành lập ngày 08 tháng 09 năm 2009 Với mục tiêu phấn đấu trở thành doanh nghiệp vững mạnh, đảm nhận xây dựng nhiều dự án lớn: xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cấp thoát nước, sở hạ tầng đảm bảo chất lượng thi công công trình tốt Đặc biệt công ty đào tạo hệ thống quản lý thi công, thiết bị, tài hiệu quả, đóng góp tích cực cho việc mở rộng hoạt động SXKD, giúp cho công ty có tài ổn định vững mạnh - Tên giao dịch: Công ty CP ứng dụng chuyển giao PT công nghệ Việt Á - Tên giao dịch quốc tế: Viet A Application Transfer And Development Technology Joint Stock Company - Tên viết tắt: VIETA ATO.,JSC - Địa trụ sở chính: Số 14M3 Nguyễn Thị Định, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội - Số điện thoại: 04.66508072 Fax: 043.5561886 - Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0104152310 Đăng ký lần đầu ngày 08/09/2009, đăng ký thay đổi lần ngày 21/04/2011 - Vốn điều lệ: 50.000.000.000 đồng 1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Trải qua năm tháng vất vả khó khăn Từ công ty nhỏ với 20 cán công nhân viên đến trở thành doanh nghiệp lớn, hoạt động khắp vùng miền Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – kiểm toán nước, mở rộng kinh doanh thiết bị công trình Với đội ngũ cán tâm huyết, dày dạn kinh nghiệm tìm phương án tối ưu để giữ vững doanh nghiệp phát triển theo xu đất nước Trong năm qua, Công ty nhận thầu tham gia xây lắp nhiều công trình công nghiệp dân dụng thuộc nhiều lĩnh vực khác có quy mô lớn Các công trình mà Công ty thi công như: Dự án cải tạo nâng cấp tỉnh lộ 277, cải tạo đoạn ngập lụt Quảng Ngãi, nhà văn phòng cho thuê 12 – 14 Kim Mã, san lấp mặt nhà máy lọc hóa dầu Nghi Sơn – Thanh Hóa, xây tòa nhà trụ sở Đại An, Xây nhà điều hành khu chợ Phù Khê, làm vườn hoa Nguyễn Văn Cừ, Dự án đầu tư XD kinh doanh chợ gỗ KĐT Phù Khê – Từ Sơn – Bắc Ninh 1.3 Nghành nghề kinh doanh Công ty - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác mỏ quặng khác Hoạt động dịch vụ khai thác như: Quan sát địa chất nơi thăm dò Hoạt động khoan thử đào thử; - Xây dựng sửa chữa công trình giao thông, thủy lợi, dân dụng, công nghiệp, công trình cấp, thoát nước, san lấp mặt bằng; - Tư vấn thiết kế; tư vấn giám sát công trình giao thông, thủy lợi, xây dựng dân dụng, công nghiệp; - Tư vấn đầu tư xây dựng dự án: lập dự án đầu tư, tư vấn đấu thầu, tư vấn giám sát quản lý dự án, tư vấn thiết bị công nghệ thiết bị tự động hóa, khảo sát địa hình, địa chất thủy văn, đo đạc công trình, thí nghiệm - Sản xuất, khai thác, kinh doanh vật liệu xây dựng; cấu kiện bê tông đúc sẵn, sản phẩm bê tông xi măng, cấu kiện kim loại phục vụ công trình xây dựng; Sản xuất sản phẩm bê tông nhựa vật liệu phụ phục vụ công trình xây dựng; Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – kiểm toán 1.4 Báo cáo kết kinh doanh công ty Bảng kê số tiêu tài chính: ST Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tổng số cán bộ, 285 người 305 người 300 người Trình độ Đại học 36 người 40 người 45 người Trình độ Cao đẳng người người người Trình độ TCCN 24 người 25 người 29 người Trình độ khác Tổng số VLĐ 222 người 65.932.000.000đ 237 người 68.459.000.000đ 223 người 87.669.000.000đ thời điểm 31/12 Doanh thu Lợi nhuận trước 91.888.000.000đ 103.978.000.000đ 112.464.000.000đ 4.889.000.000đ 5.420.000.000đ 6.652.000.000đ thuế Lợi nhuận sau thuế Số lao động bình 4.306.000.000đ 4.817.000.000đ 5.153.000.000đ 275 người 300 người 295 người quân năm Giá trị TSCĐ bình 7.271.000.000đ 12.350.000.000đ 15.402.000.000đ quân năm Tổng chi phí sản 86.999.000.000đ 98.558.000.000đ 105.812.000.000đ T công nhân viên xuất Bảng 1.1: Báo cáo kết kinh doanh Thông qua bảng số tiêu kinh tế ta thấy mức độ tăng trưởng công ty không ngừng tăng lên, năm sau cao năm trước Các tiêu có tăng trưởng nhanh đặc biệt doanh thu lợi nhuận Có kết Công ty có đội ngũ cán kỹ thuật có trình độ cao, đông đảo công nhân lành nghề đào tạo quy có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực xây dựng Hàng năm công ty có kế hoạch đào tạo để nâng cao trình độ cho cán quản lý cho công nhân Công ty có đầy đủ lực tài chính, thiết bị thi công, nhân lực thi công để đảm bảo chất lượng công trình Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – kiểm toán đáp ứng theo tiến độ yêu cầu Có thể nói thành đáng kể đóng góp cho địa phương, đẩy nhanh phát triển công nghiệp hóa địa phương toàn xã hội Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 2.1 Sơ đồ tổ chức máy Công ty Công ty có tổng số 300 cán công nhân viên biên chế thường xuyên Trong đó: - Quản lý: 20 người - Kỹ sư, thạc sỹ: 25 người (gồm 15 kỹ sư điện khí) - Trung cấp + kỹ thuật viên: 45 người - Công nhân lành nghề: 125 người - Lao động phổ thông: 85 người Công ty CP ứng dụng chuyển giao phát triển công nghệ Việt Á đơn vị hạch toán độc lập Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo mô hình trực tuyến chức Mô hình có đặc điểm quyền hành tập trung tay người lãnh đạo Nó có ưu điểm linh hoạt, chi phí quản lý không cao, định nhanh chóng, đáp ứng biến động bên lẫn bên doanh nghiệp Mô hình phức tạp với doanh nghiệp xây dựng Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – kiểm toán HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH XÍ NGHIỆP PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN XÍ NGHIỆP PHÒNG KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ XÍ NGHIỆP PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH VÀ XNK XÍ NGHIỆP PHÒNG Q.LÝ SX VÀ ĐẤU THẦU XÍ NGHIỆP Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy tổ chức công ty Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – kiểm toán 2.2.Thuyết minh sơ đồ tổ chức Công ty CP ứng dụng chuyển giao phát triển công nghệ Việt Á đơn vị hạch toán độc lập Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo mô hình trực tuyến chức Mô hình có đặc điểm quyền hành tập trung tay người lãnh đạo Nó có ưu điểm linh hoạt, chi phí quản lý không cao, định nhanh chóng, đáp ứng biến động bên lẫn bên doanh nghiệp Mô hình phù hợp với doanh nghiệp xây dựng A Cơ cấu Đại hội đồng cổ đông thành viên tham gia đóng góp vốn thành lập công ty Hội đồng quản trị quan cao công ty Ban kiểm soát tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát hoạt động kinh doanh quản trị điều hành công ty Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm chung Giúp việc cho Giám đốc có Phó giám đốc phụ trách số nội dung công việc cụ thể theo phân công Giám đốc Tham mưu cho Giám đốc Công ty có phòng chức năng: • Phòng Tổ Chức Hành Chính • Phòng Kế Hoạch Kỹ Thuật • Phòng Quản lý Dự án Công Nghiệp • Phòng Tài Chính Kế Toán Trực thuộc Công ty có xí nghiệp B.Nhiệm vụ phòng ban - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để định Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh hàng năm công ty Thực giám sát, đạo Tổng giám đốc người quản lý khác điều hành công việc kinh doanh công ty Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – kiểm toán - Tổng giám đốc: Là người chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh công ty trước Hội đồng quản trị Thực nghĩa vụ nhà nước bảo toàn phát triển vốn đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên - Phó Tổng giám đốc: Chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc điều hành theo lĩnh vực mình; chịu trách nhiệm trước pháp luật nhiệm vụ phân công uỷ quyền - Phòng tổ chức hành chính: Thu thập kiểm tra toàn hồ sơ quản lý cán công nhân viên công ty • Xây dựng biểu mẫu quy chuẩn để áp dụng vào công tác quản lý văn phòng công trình công ty triển khai thi công Tiếp nhận công văn, tài liệu, vào sổ công văn Lưu giữ tài liệu theo loại công • văn bảo đảm tiện lợi cho việc tra cứu Trình công văn, tài liệu lên Ban giám đốc Chuyển • giao công văn cho phòng ban, đội xưởng phải ghi vào sổ lấy chữ ký người nhận Kết hợp với phòng chức công ty để thực hiệu yêu cầu lãnh đạo đề - Phòng tài - kế toán: • Tham mưu cho Giám đốc quản lý hành chính, tài phục vụ cho kinh doanh, tổ chức lao động tiền lương • Theo dõi ghi chép tình hình biến đông tài sản, nguồn vốn kết hoạt động sản xuất, kinh doanh sử dụng kinh phí công ty Nghiên cứu xây dựng hoàn thiện máy công ty, chế độ sách tiền lương, bảo hiểm Tổ chức công tác kế toán, thống kê phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty theo yêu cầu đổi chế quản lý, không ngừng cải tiến tổ chức máy công tác kế toán thống kê Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – kiểm toán - Phòng kế hoạch đầu tư: • Lập kế hoạch sản xuất chi tiết, giao nhiệm vụ cung ứng vật tư cho xưởng kết cấu thép thực nhiệm vụ sản xuất • Cử cán kỹ thuật giám sát việc lắp dựng sản phẩm công trường công tác an toàn lao động • Giao nhiệm vụ cho cán kỹ thuật chịu trách nhiệm giám sát kiểm tra nghiệm thu sản phẩm bước nghiệm thu sản phẩm trước xuất xưởng • Tổ chức việc vận chuyển sản phẩm đến công trình Giao nhiệm vụ cho đội xây lắp chịu trách nhiệm tiếp nhận sản phẩm lắp dựng công trường • Phối hợp với cán kỹ thuật Bên A để tiến hành công tác nghiệm thu hạng mục công việc hoàn thành - Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: có chức tham mưu cho Tổng giám đốc việc quản lý điều hành công việc thuộc lĩnh vực kế hoạch, kinh doanh Nghiên cứu, xây dựng chiến lược kinh doanh dài hạn, trung hạn, ngắn hạn - Phòng quản lý sản xuất đấu thầu: Tham mưu cho tổng giám đốc tổ chức triển khai đạo công tác kỹ thuật, chất lượng an toàn lao động sản xuất kinh doanh theo quy trình kỹ thuật ngành Nhà nước - Các Xí nghiệp nhận thầu thi công công trình theo đạo phòng kế hoạch Nhiệm vụ XN tổ chức sản xuất hợp lý đảm bảo tiến độ, chất lượng, hiệu công trình mà công ty giao Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa: Kế toán – kiểm toán Tổ chức máy kế toán 3.1.Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán vốn bằngKế tiền Kế toán tiền lươngKế toán nguyên vật liệu toán tài sản cố định Kế toán xí nghiệp đội Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 3.2 Chức quyền hạn nhiệm vụ từng phận kế toán - Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ đạo, tổ chức, hướng dẫn kiểm tra toàn công tác kế toán toàn Công ty, giúp ban Giám đốc thực chế độ nhà nước quy định, tập hợp số liệu kinh tế, tổ chức phân tích hoạt động kinh tế tìm biện pháp quản lý nhằm đảm bảo hoạt động đạt kết cao - Kế toán tổng hợp: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình SXKD, tập hợp sổ sách từ phận kế toán khác phục vụ cho kiểm kê, tiến hành kết chuyển, tập hợp chi phí tính giá thành - Thủ quỹ, tiền lương: + Bảo quản, theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền công ty Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 11 Khoa: Kế toán – kiểm toán + Nhận bảng chấm công tính lương, toán tiền lương hàng tháng cho CB, CNV công ty - Kế toán toán, kế toán TGNH: + Thực kế toán tiền tất khoản toán với khách hàng, toán nội công ty với đơn vị trực thuộc + Lập kế hoạch vay ngân hàng, thu nhận chứng từ xí nghiệp để tiến hành vay, theo dõi tình hình tăng giảm khoản tiền gửi ngân hàng - Kế toán TSCĐ, NVL: Có nhiệm vụ theo dõi TSCĐ, NVL, CCDC Khi có biến động tăng giảm TSCĐ, kế toán vào chứng từ HĐ để phản ánh kịp thời - Kế toán xí nghiệp trực thuộc công ty: Thu thập xử lý chứng từ ban đầu, ghi chép theo dõi vào sổ chi tiết Tập hợp chi phí phân bổ vật liệu, tiền lương hàng ngày gửi phòng kế toán công ty để theo dõi, kiểm tra hạch toán 3.3 Giới thiệu phần mềm kế toán MISA • Khái niệm phần mềm MISA - MISA hệ thống chương trình máy tính, tự động xử lí thông tin kế toán từ khâu lập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, ghi chép sổ sách, xử lý thông tin chứng từ, sổ sách theo chế độ kế toán đến khâu in sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, kế toán quản trị, thống kê phân tích tài khác • Ưu điểm - Giao diện thân thiện dễ sử dụng, cho phép cập nhật liệu linh hoạt Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế toán tuân thủ chế độ kế toán Hệ thống báo cáo đa dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lí đơn vị - Đặc biệt, phần mềm cho phép tạo nhiều CSDL - Tính xác: số liệu Tính toán misa xác, xảy sai sót bất thường Điều giúp kế toán yên tâm - Tính bảo mật: Vì misa chạy công nghê SQL nên tính bảo mật cáo Cho đến phần mềm chạy CSDL SQL; NET giữ nguyên quyền Nếu dùng phần mêm đóng gói giá thành sẽ rẻ, chi phí triển khai sẽ tiết kiệm thời gian triển khai sẽ ngắn dễ dàng Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa: Kế toán – kiểm toán • Nhược điểm - Vì có SQL nên MISA đòi hỏi cấu hình máy tương đối ca, máy yếu chương trình chạy chậm chạp - Tốc độ xử lý liệu chậm, đặc biệt cập nhật giá xuất bảo trì liệu - Phân hệ tính giá thành chưa nhà SX ý phát triền - Các báo cáo kết xuất excell xếp không theo thứ tự, điều tốn công cho người dùng chỉnh sửa lại báo cáo Chế độ chính sách kế toán doanh nghiệp áp dụng 4.1 Chế độ kế toán Do đặc thù Công ty Việt Á đơn vị hoạt động lĩnh vực xây lắp nên hàng ngày có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vì hàng tháng kế toán chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ Các chứng từ gốc gồm: HĐ mua vật tư, phiếu nhập kho, xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, bảng toán tiền lương, hợp đồng, dự toán, nghiệm thu công trình…Chứng từ ghi sổ lập chuyển cho Kế toán trưởng ký duyệt, chuyển cho Kế toán tổng hợp ghi ngày, tháng, số chứng từ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (lấy số ngày tháng) sử dụng để ghi vào sổ sổ, thẻ kế toán chi tiết Sau phản ánh tất chứng từ ghi sổ lập tháng vào sổ cái, kế toán tiến hành cộng số phát sinh nợ, số phát sinh có tính số dư cuối tháng tài khoản Sau đối chiếu kiểm tra số liệu sổ sử dụng lập Bảng cân đối tài khoản báo cáo tài khác Đối với TK phải mở sổ, thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu TK Cuối tháng cộng phát sinh sổ kế toán chi tiết, lấy kết lập bảng chi tiết số phát sinh theo TK tổng hợp để đối chiếu với số liệu sổ TK Các bảng tổng hợp chi tiết TK sau đối chiếu dùng làm lập Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 13 Khoa: Kế toán – kiểm toán 4.2 Chính sách tài chính, kế toán đơn vị - Chế độ kế toán: Công ty Việt Á áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp (ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài chính) - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Niên độ kế toán: năm tính theo năm dương lịch, ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 - Kỳ kế toán: Công ty áp dụng kỳ kế toán quý (3 tháng) - Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty sử dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp kê khai hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng (tuyến tính) - Nguyên tắc nghi nhận chi phí vay: Thận trọng - Nguyên tắc ghi nhận khoản dự phòng: Thận trọng - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái: Tỷ giá thực tế theo tỷ giá bình quân liên Ngân hàng - Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Phù hợp - Nguyên tắc ghi nhận chi phí: Đúng kỳ 5, Một số thủ tục kiểm soát nội quan trọng • Chi tiền mặt Quỹ tiền mặt dùng để mua công cụ dụng cụ nhỏ dùng cho quản lý doanh nghiệp hàng ngày.Hàng ngày kế toán tiền mặt sẽ đối chiếu sổ sách, kiểm kê quỹ tiền mặt lập biên kiểm kê quỹ Khi chi mua sắm vật dụng hàng ngày bản, thủ quỹ vào đề nghị phòng ban phận để thực nghiệp vụ trình bày phần mua hàng Khi nhân viên có yêu cầu chi tạm ứng, nhân viên phải lập Yêu cầu tạm ứng trình trưởng phận xin xét duyệt.Sau thông qua gửi cho kế toán tiền mặt để lập Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 14 Khoa: Kế toán – kiểm toán phiếu chi.Phiếu chi gửi cho kế toán trưởng để duyệt, chuyển cho thủ quỹ để chi tiền.Người nhận thủ quỹ phải ký phiếu chi b Chi tiền gửi ngân hàng Các khoản chi lớn công ty thực qua ngân hàng.Công ty mở tài khoản ngân hàng ngân hàng AGRIBANK Khi nhận hóa đơn nhà cung cấp, sau ghi nhận chi phí tài sản liên quan nợ phải trả.Kế toán toán lưu trữ hóa đơn vào sổ hóa đơn chưa toán theo thứ tự ngày đến hạn toán.Kế toán toán lập Bảng kê toán, phiếu chi ủy nhiệm chi, gửi gốc hóa đơn nhà cung cấp đến cho kế toán trưởng duyệt.Sau xem xét chứng từ kế toán trưởng duyệt bảng kể,phiếu chi, ủy nhiệm chi đóng dấu xác minh việc toán.Sau kế toán toán phải mang Ủy nhiệm chi đến cho Giám Đốc duyệt trước gửi đến ngân hàng để thực nghiệp vụ chuyển khoản Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 15 Khoa: Kế toán – kiểm toán PHẦN II : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC 1, Giới thiệu công ty Tên công ty: Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC Tên công ty (ENG): AASC Auditing Firm Địa chỉ: Số 01 Lê Phụng Hiểu, Phường Tràng Tiền, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Năm thành lập: 13/05/1991 -Trụ sở AASC Hà Nội: Số 01 Lê Phụng Hiểu, P Tràng Tiền, Q Hoàn Kiếm T: (84) 3824 1990 E: aaschn@hn.vnn.vn W: http://aasc.com.vn/web/index.php -Chi nhánh AASC TP HCM: Tầng - Tòa nhà Galaxy 9, số 09 Nguyễn Khoái, P.1, Q.4 T: (84) 3848 5983 E: aaschcm@aasc.com.vn -Chi nhánh AASC Quảng Ninh: Số 08 Chu Văn An, Hạ Long T: (84) 33 3627 571 E: aascqn@aasc.com.vn Giới thiệu công ty: Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài Kế toán Kiểm toán (AASC) – Bộ Tài trước đây, Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC - thành viên HLB Quốc tế - ngày (gọi tắt HÃNG KIỂM TOÁN AASC), hai Công ty kiểm toán thành lập Việt Nam Qua gần phần tư kỷ, AASC liên tục phát triển trì tăng trưởng bền vững Theo xếp hạng thường niên Bộ Tài VACPA, Hãng Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 16 Khoa: Kế toán – kiểm toán Kiểm toán AASC Công ty Kiểm toán Big hoạt động Việt nam có doanh thu, khách hàng đội ngũ kiểm toán viên lớn thị trường Đặc biệt, AASC đơn vị dẫn đầu dịch vụ kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành Chúng trọng đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực tu dưỡng đạo đức nghề nghiệp, nâng cao lực chuyên môn, rèn luyện lĩnh nghề nghiệp; đồng thời xây dựng phát triển môi trường làm việc động, sáng tạo văn hóa công ty 2, Các dịch vụ công ty cung cấp - Dịch vụ kiểm toán đảm bảo: Kiểm toán Báo cáo Tài chính, Kiểm toán Báo cáo toán dự án hoàn thành - Dịch vụ kế toán: Ghi sổ kế toán, lập Báo cáo Tài chính, lập Báo cáo toán dự án báo cáo tư vấn khác; Xây dựng mô hình tổ chức máy kế toán tổ chức công tác kế toán; Chuyển đổi báo cáo sang IFRS tư vấn kế toán; - Dịch vụ tư vấn: Tư vấn tài chính, Kế toán, Thuế; Tư vấn quản trị doanh nghiệp - Dịch vụ định giá doanh nghiệp tư vấn cổ phần hóa: Thẩm định giá tài sản, Xác định giá trị doanh nghiệp, Giám định tài chính, kế toán - Dịch vụ đào tạo: Bồi dưỡng, cập nhật kiến thức tài chính, Kế toán, kiểm toán Thuế - Các dịch vụ có liên quan theo quy định pháp luật Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 17 Khoa: Kế toán – kiểm toán 3, Mục tiêu phương châm hoạt động - Với quan điểm lợi ích cao khách hàng, mục tiêu hoạt động AASCS cung cấp dịch vụ chuyên ngành thông tin đáng tin cậy nhằm giúp khách hàng đưa định quản lý, tài kinh tế cách có hiệu - Hơn nữa, với trình độ chuyên môn cao, kinh nghiệm thực tiễn sâu sắc tinh thần làm việc chuyên nghiệp, am hiểu yêu cầu, vướng mắc mà khách hàng gặp phải tiến hành sản xuất kinh doanh Việt Nam - Dựa sở này, sẽ hỗ trợ khách hàng giải tốt vấn đề mà có tổ chức tư vấn chuyên ngành thực - Nhằm đảm bảo cung cấp dịch vụ có chất lượng tốt nhất, hoạt động tôn trọng nguyên tắc: độc lập, khách quan, trung thực bảo mật, tuân thủ quy định pháp luật, chuẩn mực kế toán, kiểm toán Việt Nam Bộ Tài Chính ban hành chuẩn mực kiểm toán quốc tế chấp nhận chung Bên cạnh đó, đặt lợi ích hợp pháp khách hàng lên hết 4, Sự thừa nhận nước, quốc tế khách hàng Cùng với phát triển thành công qua 20 năm hoạt động ngành kiểm toán Việt Nam, AASCS có bước tiến vững trở thành công ty kiểm toán lớn Việt Nam Dịch vụ AASCS biết đến tín nhiệm nhiều tổ chức nước Năng lực chuyên môn tinh thần làm việc chuyên nghiệp AASCS thừa nhận tất loại hình doanh nghiệp, tổ chức xã hội hoạt động Việt Nam, tập đoàn kinh tế, công ty niêm yết thị trường chứng khoán, công ty đại chúng doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, v.v… Với chất lượng dịch vụ cung cấp hoàn hảo, đc khách hang tín nhiệm đánh giá cao Hiện nay, AASCS cung cấp dịch vụ cho gần 500 khách hang hoạt động lĩnh vực kinh tế gồm doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 18 Khoa: Kế toán – kiểm toán doanh nghiệp nhà nước, công ty cổ phần, công ty TNHH, đơn vị hành nghiệp, dự án tài trợ Tổ chức Tài Tín dụng Quốc tế, v.v… Đặc biệt cho công ty đại chúng công ty niêm yết thị trường chứng khoán Góp phần vào phát triển chung cuả doanh nghiệp cam kết đảm bảo chất lượng cung cấp dịch vụ cao cho khách hàng, AASCS người bạn đồng hành, chia sẻ kinh nghiệm với khách hang coi thành công khách hang mục tiêu phấn đấu Với trình độ chuyên môn cao kinh nghiệm thực tiễn mình, AASCS sẽ tổ chức kiểm toán tư vấn hàng đầu lĩnh vực cung cấp dịch vụ chuyên ngành Việt Nam đáp ứng yêu cầu cao Quý khách hàng 5, Kinh nghiệm hoạt động 5.1 Kiểm toán toán vốn đầu tư Trong lĩnh vực kiểm toán xây dựng bản, AASCS có đội ngũ cán bộ, kiểm toán viên, kỹ sư xây dựng có trình độ chuyên môn cao, có phẩm chất đạo đức tốt Hàng năm, đội ngũ thực gần 200 hợp đồng kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư, có nhiều công trình lớn, phức tạp quan Chính phủ Bộ ngành Hoạt động kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư AASCS góp phần giúp chủ đầu tư loại bỏ chi phí bất hợp lý, tiết kiệm cho ngân hàng Nhà nước chủ đầu tư nhiều tỷ đồng Đặc biệt, góp phần thúc đẩy công tác toán phê duyệt toán vốn đầu tư XDCB kịp thời, hỗ trợ khách hàng hoàn thiện hệ thống kế toán hệ thống kiểm soát nội 5.2 Lĩnh vực dịch vụ kế toán Dịch vụ kế toán AASCS đông đảo khách hàng tín nhiệm lựa chọn đánh giá cao, lĩnh vực mà AASCS có nhiều kinh nghiệm Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 19 Khoa: Kế toán – kiểm toán Ngoài việc ghi sổ sách kế toán lập báo cáo tài cho doanh nghiệp, AASCS tư vấn rà soát, phân tích, cải tiến hợp lý hóa máy kế toán – tài chính, tư vấn giúp doanh nghiệp thực qui định việc lập chứng từ, luân chuyển chứng từ, mở ghi sổ kế toán, việc tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, soát xét, điều chỉnh số liệu kế toán khóa sổ kế toán,… theo qui định hành Nhà nước 5.3 Lĩnh vực tư vấn Với trình độ chuyên môn cao, kinh nghiệm thực tiễn sâu sắc tinh thần làm việc chuyên nghiệp, hàng năm thực gần 100 hợp đồng tư vấn, AASCS thực loại hình tư vấn khách hàng đánh giá cao như: • Tư vấn cổ phần hóa • Tư vấn lập Báo cáo tài doanh nghiệp • Tư vấn lập báo cáo dự án  AASCS đưa ý kiến tư vấn xây dựng giúp cho doanh nghiệp cải tiến công tác quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh, phân cấp quản lý, phâp cấp tài torng nội doanh nghiệp hay thực mô hình hạch toán kinh tế cho đơn vị trực thuộc, thực chế khoán phù hợp với loại hình hoạt động loại hình doanh nghiệp 5.4 Kinh nghiệm đào tạo nghiệp vụ dịch vụ khác AASCS trực tiếp tổ chức hợp tác với cục, vụ, viện thuộc Bộ ngành hay tổ chức quốc tế mở khóa bồi dưỡng, đào tạo nâng cao kiến thức tài chính, kế toán, kiểm toán, phân tích đầu tư, chứng khoán, thuế, bảo hiểm, quản trị kinh doanh,… Thông qua hình thức tập trung hay doanh nghiệp Qua đó, góp phần nâng cao trình độ chất lượng công tác lĩnh vực tài chính, kế toán, kiểm toán, kiểm toán nội quản lý cho cán doanh nghiệp AASCS thực hướng dẫn, giải thích cung cấp văn pháp quy lĩnh vực Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư, Luật thuế, sách quản lý kinh tế, tài chính, Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa: Kế toán – kiểm toán chuẩn mực kế toán kiểm toán,… nhằm giúp cho doanh nghiệp hiểu, áp dụng tuân thủ pháp luật, chế độ, sách phù hợp với hoạt động AASCS trì mối quan hệ thường xuyên với khách hàng sẵn sàng giải đáp thỏa đáng thắc mắc vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh từ Quý khách hàng AASCS thực dịch vụ giới thiệu, cung cấp, tuyển dụng cán tài kế toán cao cấp giám đốc tài chính, kế toán trưởng, trưởng phòng kiểm toán nội bộ,… cho doanh nghiệp PHẦN III : KIỂM TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG CHUYỂN GIAO VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT Á I, Các mẫu kiểm toán - Mẫu 110 - Mẫu 310 - Mẫu 910 II, Trách nhiệm pháp lý KTV kiểm toán Nhìn chung, KTV sẽ phải chịu trách nhiệm trường hợp ý kiến kiểm toán mà họ đưa không phù hợp, gây thiệt hại cho đơn vị kiểm toán người sử dụng thông tin KTV không trì thận trọng mực, không Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 21 Khoa: Kế toán – kiểm toán tuân thủ chuẩn mực nghiệp vụ Trách nhiệm pháp lý KTV quy định phụ thuộc vào luật pháp quốc gia chia thành trách nhiệm dân trách nhiệm hình - Trách nhiệm dân trách nhiệm người hay tổ chức phải khắc phục thiệt hại mà gây cho người khác, kiện mà người hay tổ chức có trách nhiệm.Trách nhiệm dân gồm có trách nhiệm dân hợp đồng trách nhiệm dân hợp đồng - Trách nhiệm hình Trách nhiệm hình trách nhiệm mà KTV phải chịu có hành vi vi phạm luật hình sự, ví dụ tham gia vào hành vi gian lận, lừa dối Trách nhiệm hình việc trình bày báo cáo tài thường quy định luật công ty, luật chứng khoán nước Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành [...]... thiệu, cung cấp, tuyển dụng cán bộ tài chính kế toán cao cấp như giám đốc tài chính, kế toán trưởng, trưởng phòng kiểm toán nội bộ,… cho các doanh nghiệp PHẦN III : KIỂM TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG CHUYỂN GIAO VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT Á I, Các mẫu kiểm toán - Mẫu 110 - Mẫu 310 - Mẫu 910 II, Trách nhiệm pháp lý của KTV trong cuộc kiểm toán trên Nhìn chung, KTV sẽ phải chịu trách nhiệm... động, sáng tạo và văn hóa công ty 2, Các dịch vụ công ty cung cấp - Dịch vụ kiểm toán và đảm bảo: Kiểm toán Báo cáo Tài chính, Kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành - Dịch vụ kế toán: Ghi sổ kế toán, lập Báo cáo Tài chính, lập Báo cáo quyết toán dự án và các báo cáo tư vấn khác; Xây dựng các mô hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán; Chuyển đổi báo cáo sang IFRS và tư vấn kế... duyệt trước khi gửi đến ngân hàng để thực hiện nghiệp vụ chuyển khoản Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 15 Khoa: Kế toán – kiểm toán PHẦN II : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC 1, Giới thiệu về công ty Tên công ty: Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC Tên công ty (ENG): AASC Auditing Firm Địa chỉ: Số 01 Lê Phụng Hiểu, Phường Tràng Tiền, Quận Hoàn Kiếm,... nước ngoài, các Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 18 Khoa: Kế toán – kiểm toán doanh nghiệp nhà nước, các công ty cổ phần, các công ty TNHH, các đơn vị hành chính sự nghiệp, các dự án được tài trợ bởi các Tổ chức Tài chính Tín dụng Quốc tế, v.v… Đặc biệt là cho các công ty đại chúng và các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Góp phần vào sự phát triển chung... Quảng Ninh: Số 08 Chu Văn An, Hạ Long T: (84) 33 3627 571 E: aascqn@aasc.com.vn Giới thiệu về công ty: Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) – Bộ Tài chính trước đây, Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC - thành viên HLB Quốc tế - ngày nay (gọi tắt là HÃNG KIỂM TOÁN AASC), là một trong hai Công ty kiểm toán được thành lập đầu tiên của Việt Nam Qua gần một phần tư thế kỷ, AASC liên tục... giá xuất hoặc bảo trì dữ liệu - Phân hệ tính giá thành chưa được nhà SX chú ý phát triền - Các báo cáo khi kết xuất ra excell sắp xếp không theo thứ tự, điều này rất tốn công cho người dùng khi chỉnh sửa lại báo cáo 4 Chế độ và chính sách kế toán doanh nghiệp áp dụng 4.1 Chế độ kế toán Do đặc thù của Công ty Việt Á là đơn vị hoạt động trên lĩnh vực xây lắp nên hàng ngày có ít nghiệp vụ kinh tế phát... cho kế toán tiền mặt để lập Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 14 Khoa: Kế toán – kiểm toán phiếu chi.Phiếu chi được gửi cho kế toán trưởng để duyệt, chuyển cho thủ quỹ để chi tiền.Người nhận và thủ quỹ phải ký trên phiếu chi b Chi tiền gửi ngân hàng Các khoản chi lớn của công ty được thực hiện qua ngân hàng .Công ty mở tài khoản ngân hàng tại ngân hàng AGRIBANK... thường niên của Bộ Tài chính và VACPA, Hãng Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực hành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 16 Khoa: Kế toán – kiểm toán Kiểm toán AASC cùng 4 Công ty Kiểm toán Big 4 đang hoạt động tại Việt nam có doanh thu, khách hàng và đội ngũ kiểm toán viên lớn nhất thị trường Đặc biệt, AASC là đơn vị dẫn đầu về dịch vụ kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành Chúng tôi luôn chú trọng đào... tế, các công ty đang niêm yết trên thị trường chứng khoán, công ty đại chúng và các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, v.v… Với chất lượng dịch vụ cung cấp hoàn hảo, luôn đc khách hang tín nhiệm và đánh giá cao Hiện nay, AASCS đang cung cấp dịch vụ cho gần 500 khách hang hoạt động trong mọi lĩnh vực của nền kinh tế gồm các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, các Sv : Lê Thị Hải Vân Báo cáo thực... đơn vị - Chế độ kế toán: Công ty Việt Á áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp (ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính) - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Niên độ kế toán: 1 năm tính theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 - Kỳ kế toán: Công ty áp dụng kỳ kế toán là 1 quý (3 tháng) - Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty sử dụng phương pháp tính