Đang tải... (xem toàn văn)
Các dạng bài tập của môn Hệ thống thông tin kế toán 2. Gồm vẽ sơ đồ lưu đồ.CHu trình chi phí.Chu trình doanh thu.Kiểm soát nội bộ.Các dạng bài tập của môn Hệ thống thông tin kế toán 2. Gồm vẽ sơ đồ lưu đồ.CHu trình chi phí.Chu trình doanh thu.Kiểm soát nội bộ.Các dạng bài tập của môn Hệ thống thông tin kế toán 2. Gồm vẽ sơ đồ lưu đồ.CHu trình chi phí.Chu trình doanh thu.Kiểm soát nội bộ.
BÀI TẬP MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Chương Tổng quan hệ thống thông tin kế toán Bài Trình bày giống khác lưu đồ sơ đồ dòng liệu Bài Điền nội dung phù hợp vào ký hiệu Mua hàng Nhận hàng Phân xưởng sản xuất E B Giấy giao hàng Lập đặt hàng mua Nhập hàng Ghi thẻ kho Ghi nhận hàng lên đặt hàng Nhận hàng tay kho Bộ phận nhận hàng ghi nhận hàng lên đặt hàng mua Yêu cầu nguyên vật liệu A Kho C Giấy giao hàng D D Người bán Người bán Bài Hãy vẽ lưu đồ; Sơ đồ dòng liệu trình bày nội dung sau: Sau nhận phiếu xuất hàng thủ kho chuyển sang, phận gửi hàng đóng gói hàng lập “phiếu gửi hàng” liên: Liên gửi cho khách hàng hàng hóa; Liên gửi cho phận lập hoá đơn; Liên gửi cho kế toán Sau nhận giấy gửi hàng, phận lập hoá đơn vào thông tin lập “Hoá đơn bán hàng” liên lưu giấy gửi hàng phận lập hoá đơn Liên hoá đơn bán hàng gửi cho người mua, liên gửi cho kế toán Đònh kỳ, kế toán đối chiếu “Phiếu gửi hàng” “Hóa đơn bán hàng”, ghi sổ chi tiết phải thu khách hàng lưu chứng từ theo tên khách hàng Bài Vẽ DFD cấp tổng quát cấp chi tiết; Vẽ lưu đồ mô tả qui trình Để đăng ký môn học mới, sinh viên phải hoàn thành đăng ký học gửi tới phòng ghi danh (bằng e-mail) Một nhân viên phòng ghi danh nhập đăng ký sinh viên vào hệ thống Hệ thống kiểm tra liệu sinh viên liệu đóng học phí (thuộc phân hệ kế toán phải thu) để đảm bảo sinh viên không nợ học phí Sau đó, hệ thống kiểm tra xem sinh viên hoàn thành môn học bắt buộc trước môn đăng ký hay chưa Tiếp theo, hệ thống kiểm tra xem lớp học chỗ hay không Nếu đủ tất điều kiện hệ thống thêm mã sinh viên vào danh sách lớp học môn đăng ký Nếu sinh viên nợ học phí phiếu nhắc nợ học phí gửi tới sinh viên kèm báo cáo đăng ký môn học bò từ chối Nếu lý khác sinh viên nhận thông báo từ chối nhận đăng ký lý từ chối Nếu sinh viên chấp nhận ký nhận thông báo lớp học, thời gian, đòa điểm Hệ thống lập báo cáo đăng ký môn học vào cuối ngày gửi cho người phụ trách phòng đào tạo Bài Vẽ lưu đồ chứng từ cho xử lý trích qui trình xử lý nghiệp vụ bán hàng: Căn vào đặt hàng người mua, phận bán hàng lập hợp đồng bán hàng gồm liên (liên lập đặt hàng đặc biệt) Sau phận bán hàng gửi liên cho phòng tín dụng để phê chuẩn điều kiện bán chòu; liên gửi cho khách hàng để thông báo; Số lại lưu tạm thời theo số thứ tự Sau phê chuẩn điều kiện bán chòu, phòng tín dụng trả lại liên cho phận bán hàng Lúc liên gửi cho phận lập hóa đơn; liên cho phận kho liên cho phận gửi hàng Nếu liên lập, gửi tới phận SX Bài Hãy vẽ lưu đồ tóm lược thủ tục xử lý sau nghiệp vụ bán chòu: Bộ phận gửi hàng lập liên giấy gửi hàng để làm thủ tục gửi hàng Liên gửi cho khách hàng kèm hàng hoá; Liên gửi phận lập hoá đơn; Liên gửi kế toán hàng tồn kho, liên gửi kế toán toán Sau nhận giấy gửi hàng, phận lập hóa đơn lập liên hoá đơn bán hàng, liên gửi phận kế toán toán, liên gửi khách hàng Sau nhận chứng từ trên, kế toán toán ghi sổ chi tiết toán Đònh kỳ, đối chiếu chứng từ lưu theo tên khách hàng Bài Chọn câu trả lời Một sơ đồ dòng liệu (Logic) thể a Cách nhìn vật lý liệu b Cách nhìn Logic xử lý ln chuyển liệu c Các tình đònh chương trình máy tính d Một hệ thống thiết bò phần cứng máy tính Phát biểu sai a Lưu đồ kỹ thuật phân tích sử dụng để mô tả vài khía cạnh hệ thống theo cách logic, ngắn gọn, rõ ràng b Lưu đồ sử dụng ký hiệu chuẩn để mô tả hình luân chuyển liệu hệ thống c Lưu đồ dễ vẽ sửa công cụ phần mềm vẽ lưu đồ d Lưu đồ hệ thống tường thuật từ hệ thống thông tin e Một lưu đồ chương trình trình bày xử lý logic chương trính máy tính Lựa chọn hướng dẫn để vẽ lưu đồ cách Logic, dễ hiểu, rõ ràng, ngắn gọn a Phân chia lưu đồ thành nhiều cột có tiêu đề cột b Vẽ tất thông tin luân chuyển trừ hoạt động xử lý thông tin, đặc biệt hoạt động xử lý thực tế diễn không đảm bảo kiểm soát c Thiết kế lưu đồ theo chiều luân chuyển từ xuống dưới, từ trái phải d Mỗi ký hiệu xử lý nên có ký hiệu đầu vào ký hiệu kết thúc Chương TỔ CHỨC DỮ LIỆU Bài1 Chọn câu trả lời Ai có trách xây dựng sách chung liên quan tới việc lưu trữ, sử dụng bảo dưỡng tất liệu tổ chức a Người quản trò liệu (Data Administrator) b Người quản trò sở liệu (Data Base Administrator) c Người lập trình chương trình ứng dụng d Kế toán trưởng Chương trình phần mềm điều khiển hệ thống sở liệu gọi a Người quản trò sở liệu – DBA (Data Base Administrator) b Hệ quản trò sở liệu – DBMS (Data Base Management Administrator) c Ngôn ngữ chuyển liệu – DML ( Data Manipulation Language) d Ngôn ngữ đònh nghiã liệu – DDL (Data Definition language) Nội dung sau ví dụ tiêu biểu cho xử lý theo lô a Các liệu xử lý đònh kỳ để xác đònh việc toán b Tất hoá đơn mua hàng nhóm xử lý lần để cập nhật tập tin phải trả người cung cấp c Cả a b d Không a, không b Các chứng từ tập hợp thành nhóm trước xử lý đặc tính a Xử lý theo lô b Xử lý theo thời gian thực (On-line real-time ) c Cả a b d Không a, không b Thông thường, mối liên kết tập thực thể hoá đơn bán hàng tập thực thể hàng tồn kho a Một – b Một – nhiều c Nhiều – d Nhiều – nhiều Bài Hiện đơn vị có khoảng 90 ngun vật liệu cụ thể chia làm loại vật liệu chính, vật liệu phụ bao bì đóng gói Mỗi loại có phân nhóm vật liệu nhỏ Vì u cầu chất lượng sản phẩm sản xuất nghiêm ngặt nên loại vật liệu mua ban đầu cần phân loại theo mục đích sản xuất khơng sử dụng lẫn lộn Hiện doanh nghiệp có mục đích sản xuất cho sản phẩm xuất cho sản phẩm dùng nội địa Kế hoạch tới đơn vị mở rộng loại vật liệu lên khoảng 100 ngun vật liệu cụ thể u cầu: Hãy xây dựng mã số ngun vật liệu phù hợp với tình hình thực tế u cầu quản lý vật liệu đơn vị Lưu ý cần trình bày rõ phân tích, cấu trúc mã cho ví dụ m cụ thể Chương KIỂM SỐT HỆ THỐNG THƠNG TIN Bài Phân loại sách, thủ tục kiểm soát sau theo kiểm soát ngăn ngừa kiểm soát phát giải thích chúng ngăn ngừa hay phát r ro, gian lận a Huấn luyện b Khoá cẩn thận chứng từ kế toán (chứng từ trắng) c Ban hành hệ thống tài khoản kế toán d Luân phiên thay đổi công việc e Lập “Kiểm soát số tổng” Bài Hãy xác đònh cặp công việc không đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm Hãy giải thích việc xác đònh a Thủ kho vật tư trưởng phòng vật tư b Thủ kho nhân viên lương c Trưởng phòng vật tư nhân viên lương d Phụ trách tài kế toán trưởng e Kế toán phải thu thủ quỹ Bài Hệ thống kế tóan hành cho hợp lý khỏang 90% rủi ro xẩy toàn thiệt hại hệ thống khỏang $30.000.000 Hai thủ tục kiểm sóat kiểm sóat mối đe dọa Nếu thực thủ tục A mối đe dọa giảm xuống 6% chi phí thực thủ tục A $100.000 Nếu thực thủ tục B chi phí thực $140.000 rủi ro giảm xuống 4% Nếu thực hai thủ tục A & B tổng chi phí thực $220.000 rủi ro giảm xuống 2% Dựa phân tích kinh tế chi phí lợi ích, bạn lựa chọn cách số cách liệt kê sau: Thực thủ tục A Thực thủ tục B Thực hai thủ tục A & B Không thực thủ tục Bài Giải thích nguyên tắc phân chia trách nhiệm bò phá vỡ tình Hãy đề nghò thủ tục cần thiết để giảm rủi ro tình Nhân viên lương nhập khống số lao động cho công nhân nghỉ việc tuần trước Sau nhân viên lương lập SEC tóan lương cho công nhân trên, giả chữ ký công nhân rút tiền từ tờ SEC Thủ quỹ nhập hóa đơn mua hàng khống công ty (công ty anh vợ thủ quỹ) sau gửi toán điện tử cho hóa đơn Một nhân viên phân xưởng sản xuất bỏ khỏi phân xưởng đột ngột, mang theo nhiều nguyên vật liệu xuất từ kho sau anh ghi vào thẻ chi tiết chi phí dùng nguyên liệu cho phân xưởng sản xuất Thẻ chi tiết chi phí để tính giá thành sản phẩm Thủ quỹ lấy tiền khách hàng tóan sau che giấu việc lấy cắp cách không ghi việc nhận tiền sổ chi tiết khách hàng Bài Hãy xác đònh thủ tục kiểm soát để ngăn ngừa phát tình sau: Vì hệ thống máy tính hoạt động, phương tiện khác có để xử lý thông tin nên tính lương nhân viên; khách hàng không lập hoá đơn bán hàng; người cung cấp không trả tiền Trong buổi tiệc diễn phòng máy, chai nước bò đổ nước chảy ướt đóa mềm lưu liệu Khi nhập liệu hoạt động thu tiền, Nhân viên kế toán phải thu vô tình nhập nhầm khoản phải thu khách hàng vào khoản phải thu khách hàng khác Ngày công lao động tháng nhân viên 23 ngày nhân viên nhập liệu nhập số ngày công 32 Nhân viên điều hành hoạt động máy truy cập tơí chương trình tính lương sửa đổi để làm tròn phần tiền lẻ tiền lương nhân viên chuyển phần tiền lẻ vào tài khoản khác Sau nhân viên điều hành chuyển tiền từ tài khoản khác vào tài khoản cá nhân Bài Hãy đưa đề nghò kiểm soát gian lận nhân viên cho tình độc lập sau (trong trường hợp hệ thống xử lý tay xử lý máy) Tại gian hàng bán thiết bò nghe nhìn cửa hàng bán lẻ có tượng bò hao hụt hàng hóa cách bất thường Sau trình tìm hiểu cẩn thận, kiểm toán viên phát thường xuyên có khách hàng mua số lượng lớn thiết bò điện tử lặt vặt người khách tính tiền với nhân viên tính tiền cố đònh (gian hàng có nhiều nhân viên tính tiền nhiều quầy tính tiền khác nhau) Điều tra thêm bộc lộ rằng, nhân viên tính tiền khách hàng thông đồng với ăn cắp số thiết bò điện từ cách không tính tiền không xác đònh bán hàng số số hàng hóa mà khách chọn Nhân viên kế toán phải trả thực gian lận cách photo chứng từ liên quan việc mua hàng sử dụng làm thủ tục toán trùng thêm lần cho nhà cung cấp nguyên vật liệu Sự thực nhân viên kế toán mở tài khoản ngân hàng với tên tương tự tên nhà cung cấp để chuyển tiền toán vào tài khoản Bài Trong trình khảo sát ban đầu vấn đề liên quan tới hệ thống thông tin doanh nghiệp sách kế toán doanh nghiệp, kiểm toán viên ghi nhận số tình sau Hãy xác đònh giải thích vấn đề không tốt liên quan tới yếu tố môi trường kiểm soát Ban kiểm toán công ty gồm kết hợp kế toán trưởng, thủ quỹ, phó giám đốc tài giám đốc lập kế hoạch doanh nghiệp Thủ quỹ người năm trước thực gian lận thương mại nội doanh nghiệp Phó giám đốc tài quản lý đội gồm kiểm toán viên nội Tất ủy quyền quản lý gần tập trung vào anh em ruột bao gồm giám đốc điều hành (chief executive officer), chủ tòch (president), phó giám đốc tài (financial vice president) (công ty cổ phần) Bài Bảng sau bao gồm cột mô tả thủ tục kiểm soát (cột bên trái) giải thích nội dung thủ tục (cột bên phải) Hãy xác đònh giải thích phù hợp cho thủ tục kiểm soát (Lưu ý, thủ tục có giải thích phù hợp) THỦ TỤC KIỂM SOÁT Giá trò mặc đònh (default values) Phương pháp mặc đònh (default option) Tổng Hash Kiểm tra tính đầy đủ Kiểm tra hợp lệ (validity check) Kiểm tra giới hạn A B C D E F G H GIẢI THÍCH Nhập lại liệu không hợp lệ sửa chữa Kiểm tra vùng kiểu số để dựa qui đònh giới hạn cao thấp Kiểm tra đảm bảo vùng liệu phải có ký tự, không tình trạng trống Tự động điền giá trò mặc đònh vùng liệu bò để trống sửa chữa giá trò Xử lý theo phương pháp xác đònh trước trừ nghiệp vụ nhập qui đònh việc xử lý với gia trò khác hay theo cách khác Trả lại liệu đầu vào cho người gửi để so sánh chấp nhận Cung cấp tổng kiểm soát để so sánh với tổng giá trò mẫu tin xử lý Một số ý nghóa hình thành từ tổng số vùng liệu không tài I Một kiểu tổng số kiểm soát dùng để xác đònh số lượng chứng từ nghiệp vụ kỳ thời gian xác đònh J Kiểm tra ký tự vùng mã hóa dựa tiêu chuẩn hợp lệ giá trò, hình thức hay giá trò ký tự Bài Công ty An Bình bán hàng hoá giảm giá Toàn hệ thống kế toán xử lý máy ng Thanh chòu trách nhiệm điều hành giám sát hoạt động hệ thống máy với 10 nhân viên quyền Hệ thống tổ chức nhập liệu trực tiếp (on line) xử lý (real time) Hệ thống xử lý kế toán phải trả sau Nhân viên kế toán phải trả đối chiếu hoá đơn mua hàng với đặt hàng mua phiếu nhập kho Nếu số liệu phù hợp, kế toán nhập liệu hoá đơn mua hàng cập nhật thông tin phải trả người bán từ Menu kế toán phải trả Khi toán tiền, kế toán phải trả in SEC toán, người quản lý tài vụ ký SEC toán gửi SEC cho người bán Để đảm bảo an toàn, hệ thống sử dụng mật mã cho việc in SEC toán Tuy nhiên ng Thanh truy cập vào tài khoản người cung cấp hệ thống từ phần quản trò hệ thống Sau thời gian dài, người ta phát ông Thanh thực in toán cho nhiều người bán thực Theo bạn, thủ tục để ngăn ngừa, phát gian lận Bài 10 Công ty sản xuất giầy da có phòng máy tính lớn Các hoạt động bán hàng, kế toán theo dõi tự động qua hệ thống máy tính Hệ thống xử lý thông tin (máy tính chương trình xử lý) phát triển theo nguyên tắc thử nghiệp đầy đủ phương pháp nhằm đảm bảo đạt mục tiêu kiểm soát xử lý thông tin nghiệp vụ Hệ thống thử nghiệm chấp thuận ng John kiểm toán viên nội công ty Kết điều tra bất thường cho thấy có nhiều khách hàng ảo sổ chi tiết với số dư phải thu, khách hàng nợ 1.000USD ng John tìm khách hàng theo thông tin có danh sách khách hàng Ví dụ, ông John muốn tiếp xúc với khách hàng có tên Smith Day thật bất ngờ, đòa người đòa số điện thoại ma Điều tra thêm cho biết liệu liên quan giới hạn bán chòu chấp thuận bán chòu cho khách hàng CSDL Ngoài ng John phát tất khách hàng có nợ hạn 12 tháng Tuy nhiên khôngbiết lý gì, khách hàng số đưiợc liệt kê bảng phân tích nợ phải thu theo thời hạn nợ Yêu cầu: Đây kiểu gian lận gì? Những cá nhân tham gia gian lận Theo ý kiến bạn, giải pháp để ngăn ngừa loại gian lận Bài 11 Những thủ tuc kiểm soát ngăn ngừa, phát tình sau môi trường xử lý máy a Lập trình viên công ty tiếp cận tập tin liệu lương doanh nghiệp, sửa chữa liệu lương để sửa số lương hưởng cao thực tế b Trong trình nhập liệu tiền toán khách hàng, số tiền 20.789.897 đồng bò nhập nhầm số thành chữ “O” Kết nghiệp vụ không xử lý xác, báo cáo công nợ khách hàng bò sai c Khi nhập đơn đặt hàng khách hàng, nhân viên nhập liệu ghi sai mã số hàng hoá nên đặt hàng 50 máy tính khách hàng bò thay 50 hình; Ngoài bỏ sót không nhập đòa giao hàng d Nhân viên kế toán phải trả nhập máy hoá đơn mua hàng khống công ty anh trai cô ta, sau nhân viên tiến hành thủ tục giấy tờ để toán cho hoá đơn e Nhân viên bán hàng sửa giá bán hàng hóa thấp xuống để bán cho người quen Bài 12 Nhận xét cấu tổ chức doanh nghiệp nhỏ sản xuất đồ chơi Hãy xây dựng lại cấu tổ chức để đảm bảo kiểm soát phân chia trách nhiệm tốt (Nếu cần thiết, bạn bổ sung thêm vò trí công việc mới) Giám đốc Phó giám đốc sản xuất Phó giám đốc kinh doanh Quản đốc phân xưởng sản xuất Kho hàng Phân xưởng sản xuất Bán hàng Thủ quỹ Kế toán chi phí Chấp thuận bán chòu Kế toán phải thu Chấm công Lập hóa đơn Kế toán phải trả Mua hàng Kế toán hàng tồn kho Quản lý bán hàng Quản lý tài Quản lý hàng tồn kho Tính lương Chương KẾ TOÁN THEO CHU TRÌNH Bài Bạn mời xem xét kiểm soát nội liên quan tới hoạt động mua hàng, nhận hàng, dự trữ hàng xuất nguyên vật liệu Các hoạt động tiến hành sau Nguyên vật liệu công ty chủ yếu thiết bò điện đắt tiền nên bảo quản phòng kho khóa kín Nhân phận kho hàng bao gồm tổ trưởng bốn nhân viên Các nhân người huấn luyện đầy đủ, đủ lực cho công việc phù hợp có hợp đồng đầy đủ với doanh nghiệp Nguyên vật liệu xuất kho có chấp thuận giấy miệng quản đốc phân xưởng sản xuất Đơn vò không tổ chức hạch toán kê khai thường xuyên nguyên vật liệu Vì vậy, nhân viên kho hàng không ghi chép thường xuyên nguyên vật liệu tăng nhận giảm xuất Để bù đắp việc không ghi chép thường xuyên trên, hàng tháng nhân viên kho hàng kiểm kê hàng tồn việc kiểm kê giám sát chặt chẽ Sau kiểm kê, tổ trưởng kho hàng đối chiếu số lượng tồn kho với mức dự trữ tối thiểu xác đònh trước lập yêu cầu mua hàng để bổ sung tới mức dự trữ tối thiểu cho nguyên vật liệu tồn thấp điểm mức dự trữ tối thiểu Yêu cầu mua hàng gửi cho kế toán phải trả Cûăn yêu cầu mua hàng, kế toán phải trả lập đặt hàng mua gửi cho nhà cung cấp mà doanh nghiệp thường mua Khi nguyên vật liệu tới doanh nghiệp, nhân viên kho hàng nhận hàng, đếm hàng chấp thuận hàng mua dựa vào giấy gửi hàng nhà cung cấp Tất giấy gửi hàng người bán lưu kho hàng để lập phiếu nhập kho Yêu cầu Vẽ sơ đồ dòng liệu Vẽ lưu đồ hệ thống qui trình xử lý Mô tả yếu kiểm soát nội rủi ro liên quan đưa giải khắc phục yếu Bài Thủ tục mua hàng cơng ty Branden Company sau: Yêu cầu mua nguyên vật liệu (được chấp thuận trưởng phân xưởng sản xuất) chuyển cho phận mua hàng Nhân viên mua hàng lập liên đặt hàng ( đánh số trước) Liên gốc gửi cho người bán, liên gửi phận nhận hàng để thông báo hoạt động mua hàng Liên lưu phận mua hàng Khi nguyên vật liệu về, phận nhận hàng lập phiếu nhập kho Nguyên vật liệu chuyển trực tiếp xuống kho hàng kèm liên phiếu nhập kho Liên khác phiếu nhập kho kèm đặt hàng mua gửi tới phận mua hàng Phiếu nhập kho liên gửi cho phòng kế toán Hoá đơn mua hàng gửi trực tiếp cho nhân viên mua hàng Người kiểm tra nội dung tính toán hoá đơn; sau đối chiếu với đặt hàng phiếu nhập kho nhằm kiểm tra số lượng đặt hàng, số lượng nhận hàng chấp thuận việc toán Hoá đơn chấp thuận sau chuyển cho phòng kế toán Kế tốn thực thủ tục toán lập chứng từ toán (voucher), ghi vào Voucher register lưu hoá đơn theo ngày cần toán Yêu cầu: Xác đònh yếu hoạt động mua hàng cơng ty Branden giải thích rủi ro xẩy Đề nghò thủ tục kiểm soát để sửa chữa yếu Bài ng John, kế toán trưởng công ty Lankar Company đònh công ty cần thiết kế lại chứng từ đặt hàng mua chứng từ riêng biệt để ghi nhận việc nhận hàng Đó liên đặt hàng mua dùng đồng thời phiếu nhập kho để ghi nhận việc nhận hàng cách nhân viên nhận hàng ghi số lượng nhận liên đặt hàng mua Ngoài xẩy số sai sót đặt mua nguyên vật liệu sai sót ghi nhận việc nhận hàng ng John tin tất sai sót đặt hàng mua thiết kế dở việc dùng đặt hàng mua làm phiếu nhập kho Mẫu sau trình bày phác thảo đặt hàng mua phiếu nhập kho Cách sử dụng chứng từ đề nghò sau: • Đặt hàng mua lập dựa yêu cầu mua hàng, người quản lý phận mua hàng ký duyệt Sau liên gốc liên khác đặt hàng mua gửi cho người cung cấp • Phiếu nhập kho có kích thước x inches ( 12,5 cm x20,5 cm) đánh số trước Nhân viên nhận hàng lập nhiều liên phiếu nhập kho 10 Yêu cầu Xác đònh vấn đề xẩy sử dụng liên đặt hàng mua làm phiếu nhập kho Xem xét mẫu chứng từ mà ông John đề nghò Xác đònh chi tiết bỏ thêm vào mẫu chứng từ đề nghò để việc sử dụng chứng từ thực hiệu Xác đònh phận nên nhận đặt hàng mua để đảm bảo kiểm soát nội tốt Giải thích rõ vấn đề Phác thảo đặt hàng mua Phác thảo phiếu nhập kho Đặt hàng mua Công ty Lankar Khu CN XXX Qxx, TP Hồ Chí Minh Người bán: Đòa giao hàng: Ngày giao hàng: Số: xxxxx Công ty Lankar Khu CN xxxxx Qxx, TP Hồ Chí Minh Nhận từ Ngày đặt hàng: (1)(2)(3)(4)(5) Các yêu cầu giao hàng: (Tên, điạ ) (1) (2) (3) (4) Tổng cộng cột Phụ trách mua hàng Phí vận chuyển Ký –họ tên Tổng tiền Ghi chất lượng hàng: Ghi phác thảo đặt hàng mua Mã hàng Tên, qui cách phẩm chất hàng Mã hàng theo Catalog người bán Số lượng Đơn giá Bộ phận nhận hàng: Ghi phác thảo phiếu nhập kho Số lượng Tên, qui cách phẩm chất hàng Đơn giá Số tiền Bài Hãy chọn nối tương ứng thủ tục kiểm soát với lý thích hợp 11 Thủ tục kiểm soát Phân chia trách nhiệm kế toán toán chức nhận tiền Người gửi SEC phải độc lập với người viết SEC Kế toán đôí chiếu hoá đơn mua hàng với phiếu nhập kho chứng từ nhận hàng trước lập phiếu chi tiền Bộ phận kế toán đối chiếu hóa đơn bán hàng với liên đơn đặt hàng hợp đồng kinh tế Các SEC chưa sử dụng phải cất giữ an toàn Chỉ mua hàng nhà cung cấp chấp thuận Việc mua hàng phải thực phận mua hàng a b c d e f g Lý thủ tục kiểm soát Bảo vệ an toàn cho SEC Ngăn ngừa việc toán cho hàng hoá dòch vụ thực không nhận Ngăn cản việc lấy cắp khoản thu tiền cách ghi chép việc toán giả mạo Ngăn ngừa sử dụng SEC ký dùng vào mục đích gian lận Ngăn ngừa toán việc mua hàng không uỷ quyền đắn Ngăn cản việc mua hàng người không uỷ quyền Hạn chế thông đồng nghiệp vụ mua hàng Bài Công ty O công ty có qui mô họat động trung bình, sản xuất cung cấp chi tiết thiết bò phụ tùng máy Công ty thành lập 10 năm hệ thống kế tóan hành hệ thống kế toán tập trung Văn phòng công ty đặt tòa nhà trung tâm, kho hàng, nơi gửi hàng nhận hàng sử dụng chung nhà kho cũ sửa chữa lại với vài dãy tường bao quanh bò hư hỏng Bộ phận gửi hàng nhận hàng sử dụng chung một thiết bò nhập liệu nối với hệ thống thông tin tòan doanh nghiệp (terminal) hệ thống bảo mật phân quyền nhập truy cập hệ thống phận Bộ phận bán hàng gồm người Sau nhận đặt hàng điện thọai, nhân viên bán hàng viết phiếu xuất kho (được đánh số trước) liên, liên gửi phận gửi hàng, liên lưu theo ngày đặt hàng Công ty bán chòu cho khách hàng với điều kiện giao hàng FOB thông qua đơn vò vận tải Vì số lượng họat động bán hàng ngày tăng nên nhân viên bán hàng không kòp thời gian để kiểm tra thông tin liên quan tới việc mua chòu nợ hành khách hàng; phải thu hạn nợ khó đòi chiếm 15% tổng doanh thu bán hàng Bộ phận gửi hàng nhận phiếu xuất kho đóng gói hàng, ghi số lượng hàng thực xuất khỏi kho vào phiếu xuất kho nhập số liệu hàng xuất Hàng đóng gói xếp theo trật tự tên khách hàng đặt gần cửa nhà kho để tiện giao hàng Một nhân viên gửi hàng ký phiếu xuất kho để xác đònh đặt hàng thực hàng sẵn sàng gửi Sau gửi phiếu xuất kho cho kế tóan lập hóa đơn 12 Dựa vào phiếu xuất kho kế tóan lập hóa đơn bán hàng liên, lên gửi ngược lại phận gửi hàng để phận nhét vào hàng đóng gói gửi cho khách hàng, liên lưu Bộ phận gửi hàng làm thủ tục với đơn vò vận tải (do khách hàng đònh) để gửi hàng cho khách hàng Phòng nhận hàng nơi giao hàng hàng hóa nhận hàng ngày từ nhiều đơn vò vận tải khác Hàng nhân viên nhận hàng xếp vào vò trí kho theo thoả thuận phận gửi hàng nhận hàng Nhân viên nhận hàng nhập ngày, tên nhà cung cấp, mã hàng hàng nhận vào hệ thống thông qua thiết bò nhập liệu nhân viên gửi hàng Một báo cáo chi tiết nhập xuất hàng kế toán in hàng tháng gửi cho người phụ trách phận nhận hàng kiểm tra phần nhập hàng báo cáo Sau kiểm tra, người gửi tiếp báo cáo cho trưởng phận gửi hàng để tiếp tục kiểm tra phần xuất hàng báo cáo Bản báo cáo chi tiết nhập xuất hàng sau kiểm tra lưu phận gửi hàng theo ngày Cuối năm, sau kiểm kê hàng, báo cáo chi tiết hàng tồn kho (nhập xuất tồn) in Yêu cầu: Xác đònh yếu kém, rủi ro thủ tục kiểm soát rủi ro Trong trường hợp xử lý máy, Công ty O nên thực để gia tăng việc kiểm soát hiệu xử lý hoạt động bán hàng mô tả 13 [...]... gian lận Ngăn ngừa thanh toán việc mua hàng không được uỷ quyền đúng đắn Ngăn cản việc mua hàng bởi những người không được uỷ quyền Hạn chế sự thông đồng trong nghiệp vụ mua hàng Bài 5 Công ty O là công ty có qui mô họat động trung bình, sản xuất và cung cấp các chi tiết thiết bò và phụ tùng máy Công ty đã thành lập 10 năm và hệ thống kế tóan hiện hành là hệ thống kế toán tập trung Văn phòng công ty... hàng Đơn giá Số tiền Bài 4 Hãy chọn và nối tương ứng giữa mỗi thủ tục kiểm soát với mỗi lý do thích hợp nhất 11 1 2 3 4 5 6 7 Thủ tục kiểm soát Phân chia trách nhiệm giữa kế toán thanh toán và chức năng nhận tiền Người gửi SEC phải độc lập với người viết SEC Kế toán đôí chiếu hoá đơn mua hàng với phiếu nhập kho hoặc những chứng từ nhận hàng trước khi lập phiếu chi tiền Bộ phận kế toán đối chiếu hóa đơn... được sửa chữa lại với một vài dãy tường bao quanh bò hư hỏng Bộ phận gửi hàng và nhận hàng cùng sử dụng chung một một thiết bò nhập liệu nối với hệ thống thông tin tòan doanh nghiệp (terminal) nhưng không có hệ thống bảo mật phân quyền nhập và truy cập hệ thống giữa 2 bộ phận này Bộ phận bán hàng gồm 4 người Sau khi nhận đặt hàng bằng điện thọai, một nhân viên bán hàng viết phiếu xuất kho (được đánh... kho theo như thoả thuận giữa bộ phận gửi hàng và nhận hàng Nhân viên nhận hàng nhập ngày, tên nhà cung cấp, mã hàng của những hàng nhận được vào hệ thống thông qua thiết bò nhập liệu của nhân viên gửi hàng Một bản báo cáo chi tiết nhập và xuất hàng do kế toán in hàng tháng được gửi cho người phụ trách bộ phận nhận hàng kiểm tra phần nhập hàng trên báo cáo Sau khi kiểm tra, người này gửi tiếp báo cáo... hợp đồng kinh tế Các cuốn SEC chưa sử dụng phải được cất giữ an toàn Chỉ mua hàng của những nhà cung cấp đã được chấp thuận Việc mua hàng phải được thực hiện bởi bộ phận mua hàng a b c d e f g Lý do của thủ tục kiểm soát Bảo vệ an toàn cho SEC Ngăn ngừa việc thanh toán cho những hàng hoá và dòch vụ thực sự không nhận được Ngăn cản việc lấy cắp các khoản thu tiền bằng cách ghi chép việc thanh toán giả... liên, một liên gửi bộ phận gửi hàng, một liên lưu theo ngày đặt hàng Công ty luôn bán chòu cho khách hàng với điều kiện giao hàng FOB thông qua đơn vò vận tải Vì số lượng họat động bán hàng ngày càng tăng nên nhân viên bán hàng không kòp thời gian để kiểm tra các thông tin liên quan tới việc mua chòu cũng như nợ hiện hành của khách hàng; vì vậy phải thu quá hạn và nợ khó đòi chiếm 15% tổng doanh thu... hàng và đặt gần cửa nhà kho để tiện giao hàng Một nhân viên gửi hàng ký phiếu xuất kho để xác đònh đặt hàng đã được thực hiện và hàng sẵn sàng gửi Sau đó gửi phiếu xuất kho này cho kế tóan lập hóa đơn 12 Dựa vào phiếu xuất kho kế tóan lập hóa đơn bán hàng 2 liên, một lên gửi ngược lại bộ phận gửi hàng để bộ phận này nhét vào hàng được đóng gói và gửi cho khách hàng, một liên lưu Bộ phận gửi hàng làm các