QD16 2007 chế độ báo cáo tài chính đối với tổ chức tín dụng

QUYT NH CA NGN HNG NH NC S 16/2007/Q-NHNN NGY 18 THNG 04 NM 2007 BAN HNH CH BO CO TI CHNH I VI CC T CHC TN DNG THNG C NGN HNG NH NC Cn c Lut Ngõn hng Nh nc Vit Nam nm 1997 v Lut sa i, b sung mt s iu ca Lut Ngõn hng Nh nc Vit Nam nm 2003; Cn c Lut cỏc T chc tớn dng nm 1997 v Lut sa i, b sung mt s iu ca Lut cỏc T chc tớn dng nm 2004; Cn c Lut K toỏn nm 2003; Cn c Ngh nh s 52/2003/N-CP ngy 19/5/2003 ca Chớnh ph quy nh chc nng, nhim v, quyn hn v c cu t chc ca Ngõn hng Nh nc Vit Nam; c s chp thun ca B Ti chớnh ti bn s 1547/BTC-CKT ngy 29/01/2007; Theo ngh ca V trng V K toỏn - Ti chớnh, QUYT NH: iu Ban hnh kốm theo Quyt nh ny Ch bỏo cỏo ti chớnh i vi cỏc t chc tớn dng iu Quyt nh ny cú hiu lc sau 15 ngy k t ngy ng Cụng bỏo (bt u ỏp dng cho Bỏo cỏo ti chớnh Quý II/2007) v thay th cho Quyt nh s 1145/2002/Q-NHNN ngy 18/10/2002 v vic ban hnh Ch Bỏo cỏo ti chớnh i vi cỏc t chc tớn dng, Quyt nh s 1407/2004/Q-NHNN ngy 01/11/2004 ban hnh Quy nh v cụng b cụng khai bỏo cỏo ti chớnh ngõn hng thng mi c phn, Quyt nh s 09/2006/Q-NHNN ngy 20/02/2006 v sa i Quy nh v cụng b cụng khai bỏo cỏo ti chớnh ngõn hng thng mi c phn iu Chỏnh Vn phũng, V trng V K toỏn - Ti chớnh, Th trng cỏc n v cú liờn quan thuc Ngõn hng Nh nc Vit Nam, Giỏm c Ngõn hng Nh nc chi nhỏnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng, Ch tch Hi ng qun tr v Tng Giỏm c (Giỏm c) cỏc t chc tớn dng chu trỏch nhim thi hnh Quyt nh ny./ KT.THNG C PHể THNG ểC V Th Liờn NGN HNG NH NC VIT NAM CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh phỳc CH BO CO TI CHNH I VI CC T CHC TN DNG (ban hnh kốm theo Quyt nh s 16/2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c Ngõn hng Nh nc) CHNG I NHNG QUY NH CHUNG iu Phm vi v i tng iu chnh Ch ny quy nh v ni dung, phng phỏp lp, trỡnh by v cỏc ni dung khỏc cú liờn quan n Bỏo cỏo ti chớnh i vi cỏc t chc tớn dng (TCTD) thnh lp, t chc v hot ng theo quy nh ca Lut cỏc T chc tớn dng nm 1997 v Lut sa i, b sung mt s iu ca Lut cỏc T chc tớn dng nm 2004 Bỏo cỏo ti chớnh ca cỏc TCTD (sau õy gi tt l bỏo cỏo ti chớnh) l cỏc bỏo cỏo c lp theo cỏc Chun mc K toỏn Vit Nam v Ch k toỏn hin hnh phn ỏnh cỏc thụng tin kinh t, ti chớnh ch yu ca TCTD H thng bỏo cỏo ti chớnh i vi cỏc TCTD bao gm: Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, Bỏo cỏo lu chuyn tin t v Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Ch bỏo cỏo ti chớnh ny cng quy nh v vic lp v gi Bng cõn i ti khon k toỏn i vi cỏc t chc tớn dng Cỏc bỏo cỏo nghip v, bỏo cỏo thng kờ v bỏo cỏo khỏc phc v cho qun tr v iu hnh cỏc mt hot ng ca TCTD (k c bỏo cỏo k toỏn qun tr) khụng thuc phm vi iu chnh ca Ch ny Ch bỏo cỏo ti chớnh ny khụng ỏp dng i vi Qu tớn dng nhõn dõn c s Ch bỏo cỏo ti chớnh i vi Qu tớn dng nhõn dõn c s Ngõn hng Nh nc hng dn ti mt bn khỏc trờn c s dng cỏc quy nh ca Ch bỏo cỏo ti chớnh ny iu Gii thớch t ng Trong Ch ny, cỏc t ng di õy c hiu nh sau: TCTD: l doanh nghip c thnh lp, t chc v hot ng theo Lut cỏc T chc tớn dng, bao gm: TCTD Nh nc, TCTD c phn, Qu tớn dng nhõn dõn Trung ng, TCTD liờn doanh, Chi nhỏnh Ngõn hng nc ngoi ti Vit Nam, TCTD 100% nc ngoi thnh lp v hot ng ti Vit Nam n v TCTD: l cỏc n v trc thuc TCTD, bao gm: Tr s chớnh, S giao dch, cỏc chi nhỏnh v cỏc n v trc thuc hch toỏn ph thuc Bỏo cỏo ti chớnh ca TCTD: L bỏo cỏo ti chớnh c lp bi phỏp nhõn TCTD trờn c s tng hp s liu ton h thng TCTD (bao gm: Tr s chớnh, S giao dch, cỏc chi nhỏnh v cỏc n v trc thuc hch toỏn ph thuc) phn ỏnh thụng tin kinh t, ti chớnh ca phỏp nhõn TCTD Bỏo cỏo ti chớnh ca on TCTD: L bỏo cỏo ti chớnh c lp trờn c s hp nht bỏo cỏo ti chớnh ca TCTD v cỏc cụng ty phn ỏnh thụng tin kinh t, ti chớnh ca on TCTD Cụng ty m: L TCTD cú mt hay nhiu cụng ty Cụng ty con: L doanh nghip chu s kim soỏt ca mt TCTD Tp on TCTD: Bao gm cụng ty m l TCTD v (cỏc) cụng ty iu Nguyờn tc lp bỏo cỏo ti chớnh Vic lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh phi tuõn th sỏu (06) nguyờn tc quy nh ti Chun mc k toỏn Vit Nam s 21 - Trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh: (i) Hot ng liờn tc, (ii) c s dn tớch, (iii) nht quỏn, (iv) trng yu v hp, (v) bự tr, (vi) cú th so sỏnh v cỏc yờu cu quy nh b sung ti Chun mc K toỏn Vit Nam s 22 - Trỡnh by b sung bỏo cỏo ti chớnh ca cỏc ngõn hng v t chc ti chớnh tng t TCTD cng phi thc hin cỏc ni dung quy nh c th ti cỏc Chun mc K toỏn Vit Nam khỏc cú liờn quan iu Mc ớch ca Bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh dựng cung cp thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh, tỡnh hỡnh kinh doanh v cỏc lung tin ca mt TCTD, ỏp ng yờu cu qun lý ca lónh o TCTD, c quan qun lý nh nc v nhu cu hu ớch ca nhng ngi s dng vic a cỏc quyt nh kinh t Bỏo cỏo ti chớnh phi cung cp nhng thụng tin ca mt TCTD v: Ti sn; N phi tr v ch s hu; Doanh thu, thu nhp khỏc, chi phớ kinh doanh v chi phớ khỏc; Lói, l v phõn chia kt qu kinh doanh; Thu v cỏc khon phi np Nh nc; Ti sn khỏc cú liờn quan n n v k toỏn; Cỏc lung tin Ngoi nhng thụng tin ny, TCTD cũn phi cung cp cỏc thụng tin cú liờn quan khỏc bn Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh nhm gii trỡnh thờm v cỏc ch tiờu ó phn ỏnh trờn cỏc bỏo cỏo ti chớnh v cỏc chớnh sỏch k toỏn ó ỏp dng ghi nhn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh v gii trỡnh thờm v mc cỏc loi ri ro ti chớnh ch yu iu K lp bỏo cỏo ti chớnh K lp Bỏo cỏo ti chớnh nm Cỏc TCTD phi lp bỏo cỏo ti chớnh theo k k toỏn nm l nm dng lch hoc k k toỏn nm l 12 thỏng trũn theo quy nh hin hnh ca phỏp lut Trng hp c bit, TCTD c phộp thay i ngy kt thỳc k k toỏn nm dn n vic lp bỏo cỏo ti chớnh cho k k toỏn nm u tiờn hay k k toỏn nm cui cựng cú th ngn hoc di hn 12 thỏng nhng khụng c vt quỏ 15 thỏng K lp Bỏo cỏo ti chớnh gia niờn K lp bỏo cỏo ti chớnh gia niờn l mi quý ca nm ti chớnh (khụng bao gm quý IV) K lp Bỏo cỏo ti chớnh khỏc a) Cỏc TCTD cú th lp bỏo cỏo ti chớnh theo k k toỏn khỏc theo yờu cu ca phỏp lut, ca cụng ty m hoc ca ch s hu b) Cỏc TCTD b chia, tỏch, hp nht, sỏp nhp, chuyn i hỡnh thc s hu, gii th, chm dt hot ng, phỏ sn phi lp bỏo cỏo ti chớnh ti thi im chia, tỏch, hp nht, sỏp nhp, chuyn i hỡnh thc s hu, gii th, chm dt hot ng, phỏ sn iu n v lp bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh nm a) TCTD lp cỏc mu bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh cỏc thụng tin kinh t - ti chớnh ca phỏp nhõn TCTD theo mu quy nh ti Mc - Bỏo cỏo ti chớnh - Chng II, Ch ny b) Trng hp Ngõn hng nc ngoi cú t hai chi nhỏnh hot ng v hch toỏn c lp ti Vit Nam, ú cú mt chi nhỏnh c y quyn/ch nh lm u mi/i din thỡ: (i) cỏc chi nhỏnh thc hin bỏo cỏo theo quy nh ti iu 9, (ii) riờng chi nhỏnh u mi/i din ú cú ngha v tng hp s liu cỏc chi nhỏnh hot ng ti Vit Nam lp bỏo cỏo ti chớnh tng hp theo quy nh ti Mc - Bỏo cỏo ti chớnh tng hp, Chng II, Ch ny c) Trng hp TCTD cú mt hay nhiu cụng ty con: Ngoi vic thc hin ngha v lp bỏo cỏo ti chớnh quy nh ti im a, khon 1, iu ny cũn phi thc hin lp Bỏo cỏo ti chớnh hp nht ca on quy nh ti Mc - Bỏo cỏo ti chớnh hp nht, Chng II, Ch ny Bỏo cỏo ti chớnh gia niờn a) TCTD lp cỏc mu bỏo cỏo ti chớnh theo cỏc quy nh ti Mc - Bỏo cỏo ti chớnh gia niờn , Chng II, Ch ny b) Chi nhỏnh ngõn hng nc ngoi c ch nh lm u mi cú trỏch nhim tng hp s liu cỏc chi nhỏnh, lp bỏo cỏo ti chớnh tng hp theo cỏc quy nh ti Mc - Bỏo cỏo ti chớnh gia niờn , Chng II, Ch ny c) Trng hp TCTD cú mt hay nhiu cụng ty con: Ngoi vic thc hin ngha v lp bỏo cỏo ti chớnh quy nh ti im a, khon 2, iu ny cũn phi thc hin lp Bỏo cỏo ti chớnh hp nht gia niờn ca on TCTD quy nh ti Mc - Bỏo cỏo ti chớnh gia niờn , Chng II, Ch ny iu Thi hn np bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh nm a) Thi hn np bỏo cỏo ti chớnh nm chm nht l 90 ngy k t ngy kt thỳc nm ti chớnh ca TCTD b) TCTD phi gi Bỏo cỏo ti chớnh nm ó c kim toỏn kốm theo kt lun ca t chc kim toỏn c lp (bỏo cỏo kim toỏn) v Ngõn hng Nh nc sau kt thỳc kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh gia niờn Thi hn np bỏo cỏo ti chớnh gia niờn chm nht l ngy 30 thỏng u ca quý k tip Nu ngy cui cựng ca thi hn gi bỏo cỏo ti chớnh l ngy l, ngy Tt hoc ngy ngh cui tun thỡ ngy np bỏo cỏo ti chớnh chm nht l ngy lm vic tip theo sau ngy ú iu Ni nhn bỏo cỏo ti chớnh Loi hỡnh TCTD TCTD Nh nc TCTD C phn Chi nhỏnh ngõn hng nc ngoi, TCTD liờn doanh v TCTD 100% nc ngoi QTDND Trung ng K lp BCTC NHNN Ni nhn BCTC C quan C quan C quan ti chớnh thu thng kờ Quý, Nm Quý, Nm Quý, Nm Quý, Nm iu Lp v np Bng cõn i ti khon k toỏn Bng cõn i ti khon k toỏn l bỏo cỏo k toỏn phn ỏnh chi tit tỡnh hỡnh ti chớnh v hot ng ca TCTD v/hoc n v TCTD (Mu A01/TCTD) nh k hng thỏng, cỏc TCTD, cỏc n v TCTD phi lp v np Bng cõn i ti khon k toỏn v Ngõn hng Nh nc theo cỏc quy nh sau õy: a) nh k hng thỏng, cỏc TCTD phi lp v gi Bng cõn i ti khon k toỏn (bng c bn v file) v Ngõn hng Nh nc chm nht vo ngy 10 thỏng k tip b) nh k hng thỏng, cỏc n v TCTD phi lp v gi Bng cõn i ti khon k toỏn (bng c bn v file) v Ngõn hng Nh nc chi nhỏnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng ni n v TCTD úng tr s chm nht vo ngy 07 thỏng k tip Yờu cu lp Bng cõn i ti khon k toỏn a) Trng hp phỏt sinh cỏc khon thu nhp v chi phớ phỏt sinh t cỏc giao dch gia cỏc n v TCTD cựng h thng, TCTD cn phi gi kốm c bn thuyt minh v cỏc khon thu nhp v chi phớ ny lp v np Bng cõn i ti khon k toỏn b) Riờng Bng cõn i ti khon k toỏn thỏng 12 (hoc thỏng cui cựng ca k k toỏn nm theo quy nh ca phỏp lut), cỏc TCTD v cỏc n v TCTD lp v gi bỏo cỏo cha kt chuyn thu nhp, chi phớ xỏc nh kt qu kinh doanh nhng sau ó x lý s d cỏc ti khon chờnh lch t giỏ hi oỏi, vng bc ỏ quý, chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn cui nm ti chớnh theo ch hin hnh c) Trng hp TCTD l cụng ty m: Ngoi vic lp v gi Bng cõn i ti khon k toỏn ca TCTD, cú yờu cu ca c quan qun lý nh nc cũn phi np kốm c Bng cõn i ti khon k toỏn ca cỏc cụng ty Quy trỡnh gi Bng cõn i ti khon k toỏn (bng c bn v file) v Ngõn hng Nh nc c thc hin theo quy trỡnh gi Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn quy nh ti iu 10 Ch ny iu 10 Quy trỡnh np Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn Quy trỡnh np Bỏo cỏo bng file cho Ngõn hng Nh nc a) Tr s chớnh cỏc TCTD Nh nc, Qu tớn dng nhõn dõn Trung ng phớa Bc (t tnh Tha Thiờn Hu tr ra) phi ni mng truyn tin vi Cc Cụng ngh tin hc Ngõn hng; cỏc TCTD Nh nc phớa Nam (t thnh ph Nng tr vo) phi ni mng truyn tin vi Chi Cc cụng ngh tin hc Ngõn hng ti thnh ph H Chớ Minh np bỏo cỏo b) Tr s chớnh cỏc TCTD khụng phi l TCTD Nh nc v cỏc chi nhỏnh ngõn hng nc ngoi c ch nh lm u mi phi ni mng truyn tin vi Ngõn hng Nh nc chi nhỏnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng (ni úng tr s) np bỏo cỏo c) S giao dch, Chi nhỏnh, n v trc thuc TCTD hch toỏn ph thuc v cỏc chi nhỏnh ngõn hng nc ngoi úng tr s trờn a bn tnh, thnh ph trc thuc Trung ng phi ni mng mỏy tớnh vi Ngõn hng Nh nc chi nhỏnh tnh, thnh ph (ni úng tr s) np bỏo cỏo Quy trỡnh np Bỏo cỏo bng bn cho Ngõn hng Nh nc a) Cỏc TCTD (bao gm c TCTD Nh nc, TCTD c phn, TCTD liờn doanh, Chi nhỏnh Ngõn hng nc ngoi ti Vit Nam, TCTD 100% nc ngoi thnh lp v hot ng ti Vit Nam) np Bỏo cỏo bng bn v Ngõn hng Nh nc Vit Nam (Thanh tra Ngõn hng Nh nc) b) QTDND Trung ng np Bỏo cỏo bng bn v Ngõn hng Nh nc Vit Nam (V cỏc TCTD hp tỏc) c) S giao dch, chi nhỏnh v n v trc thuc TCTD hch toỏn ph thuc úng tr s trờn a bn tnh, thnh ph trc thuc Trung ng np Bng cõn i ti khon k toỏn bng bn v Ngõn hng Nh nc chi nhỏnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng (ni úng tr s) Quy trỡnh gi Bỏo cỏo ti chớnh nm ó c kim toỏn v kt lun ca c quan kim toỏn c lp (Bỏo cỏo kim toỏn) v Ngõn hng Nh nc Vit Nam (bng c bn v file) c thc hin theo quy trỡnh gi bỏo cỏo quy nh ti khon 1, iu ny Vic np bỏo cỏo ti chớnh cho C quan ti chớnh, C quan thu v C quan thng kờ c thc hin bng bn theo hng dn ca cỏc c quan ú hoc theo quy nh phỏp lut hin hnh khỏc cú liờn quan Quy trỡnh np Bỏo cỏo ti chớnh ni b TCTD Tng Giỏm c (Giỏm c) TCTD quy nh v hng dn iu 11 Trỏch nhim ca T chc tớn dng Tng giỏm c (Giỏm c) TCTD chu trỏch nhim t chc lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh ng thi chu trỏch nhim v tớnh chớnh xỏc, y v trung thc v cỏc thụng tin trờn bỏo cỏo ti chớnh n v mỡnh TCTD, S giao dch, chi nhỏnh, n v trc thuc TCTD hch toỏn ph thuc v cỏc chi nhỏnh ngõn hng nc ngoi cú trỏch nhim: a) Lp v gi y , kp thi Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn theo ỳng quy nh ca Ch ny b) i vi Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn di hỡnh thc bng bn phi cú ch ký, úng du ca n v ỳng theo quy nh c) i vi Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn bng file trờn vt mang tin hoc truyn qua mng mỏy tớnh phi c mó hoỏ, bo mt v x lý truyn (gi) i theo ỳng quy nh hin hnh ca Ngõn hng Nh nc v truyn, nhn thụng tin, bỏo cỏo qua mng hoc bng, a t d) Khi nhn c tra soỏt Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn cú sai sút ca n v nhn bỏo cỏo, TCTD, n v TCTD phi r soỏt, kim tra li v nu cú sai sút thỡ phi iu chnh li bng cỏch hu b bỏo cỏo cú sai sút v lp bỏo cỏo ỳng gi li cho n v nhn bỏo cỏo, kốm theo tr li tra soỏt cú ghi ó iu chnh sai sút "; Trng hp TCTD, n v TCTD t phỏt hin bỏo cỏo ca mỡnh cú sai sút phi ch ng iu chnh v gi li cho n v nhn bỏo cỏo kốm theo gii trỡnh sai sút cn iu chnh iu 12 Trỏch nhim ca cỏc n v thuc Ngõn hng Nh nc Ngõn hng Nh nc chi nhỏnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng a) L u mi tip nhn cỏc Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn bng file theo quy nh ti iu 10 Ch ny t Tr s chớnh cỏc TCTD khụng phi l TCTD nh nc v Chi nhỏnh u mi ca cỏc ngõn hng nc ngoi trờn a bn; kim tra tớnh tớnh xỏc v mt s hc ca cỏc bỏo cỏo; phỏt hin sai sút, phi thụng bỏo kp thi cho n v gi bỏo cỏo chnh sa, gi li v x lý truyn tip v Cc Cụng ngh tin hc Ngõn hng b) L u mi tip nhn cỏc Bng cõn i ti khon k toỏn theo quy nh ti iu 10 Ch ny bng bn v bng file qua mng truyn tin ca cỏc S giao dch, Chi nhỏnh, n v trc thuc TCTD v cỏc chi nhỏnh ngõn hng nc ngoi trờn a bn; kim tra tớnh chớnh xỏc v s hc ca cỏc bỏo cỏo; phỏt hin sai sút, phi thụng bỏo kp thi cho n v gi bỏo cỏo chnh sa, gi li Cỏc bỏo cỏo ny dựng cho mc ớch khai thỏc, s dng ti a phng, Chi nhỏnh khụng phi truyn v Trung ng c) Khai thỏc s liu v tỡnh hỡnh trờn Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn phc v cho vic thc hin cỏc nhim v v quyn hn Thng c Ngõn hng Nh nc quy nh; Qun lý v lu tr cỏc bỏo cỏo theo quy nh hin hnh Cc Cụng ngh tin hc ngõn hng a) L u mi t chc, tip nhn cỏc Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn cỏc TCTD hoc Ngõn hng Nh nc chi nhỏnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng truyn qua mng truyn tin hoc vt mang tin; T chc lu tr d liu cỏc bỏo cỏo an ton v bo mt b) Kim tra tớnh chớnh xỏc v mt s hc trờn cỏc bỏo cỏo bng file; phỏt hin sai sút, phi thụng bỏo kp thi cho n v bỏo cỏo chnh sa, gi li v thụng bỏo cho cỏc V, Cc, n v chc nng cú liờn quan bit, trỏnh trng hp s dng cỏc s liu bỏo cỏo sai lch c) Tng hp cỏc ch tiờu trờn cỏc bỏo cỏo theo nhu cu khai thỏc v s dng ca cỏc V, Cc, n v chc nng cú liờn quan thuc Ngõn hng Nh nc d) Hng dn cỏc TCTD, Ngõn hng Nh nc chi nhỏnh tnh, thnh ph trc thuc Trung ng v cỏc V, Cc, n v chc nng cú liờn quan thuc Ngõn hng Nh nc thc hin vic truyn, nhn v khai thỏc d liu bỏo cỏo qua mng truyn tin hoc vt mang tin theo quy nh ) m bo truyn dn thụng tin thụng sut, kp thi, chớnh xỏc, an ton v bo mt e) T chc v thc hin ng ti Bỏo cỏo ti chớnh nm ó c kim toỏn di dng file nhn c t cỏc TCTD (bao gm c kt lun ca t chc kim toỏn c lp) lờn website ca Ngõn hng Nh nc V K toỏn - Ti chớnh Chu trỏch nhim hng dn trin khai thc hin Ch ny Thanh tra Ngõn hng Nh nc a) L u mi t chc, tip nhn cỏc Bỏo cỏo ti chớnh cỏc TCTD gi bng bn; T chc lu tr d liu Bỏo cỏo ti chớnh an ton, bo mt v chia s thụng tin vi cỏc V, Cc chc nng theo chc nng, nhim v b) Kim tra tớnh chớnh xỏc v mt s hc trờn Bỏo cỏo ti chớnh bng bn; phỏt hin sai sút, phi thụng bỏo kp thi cho n v bỏo cỏo chnh sa, gi li v thụng bỏo cho cỏc V, Cc chc nng bit, trỏnh trng hp s dng cỏc s liu bỏo cỏo sai lch; c) Phi hp vi cỏc n v chc nng kim tra vic chp hnh Ch ny ca cỏc TCTD V cỏc T chc tớn dng hp tỏc a) L u mi t chc, tip nhn cỏc Bỏo cỏo ti chớnh bng bn Qu tớn dng nhõn dõn Trung ng gi; T chc lu tr Bỏo cỏo ti chớnh an ton, bo mt v chia s thụng tin vi cỏc V, Cc chc nng theo chc nng, nhim v b) Kim tra tớnh chớnh xỏc v mt s hc trờn Bỏo cỏo ti chớnh bng bn ca Qu tớn dng nhõn dõn Trung ng; phỏt hin sai sút, phi thụng bỏo kp thi cho n v bỏo cỏo chnh sa, gi li v thụng bỏo cho cỏc V, Cc chc nng bit, trỏnh trng hp s dng cỏc s liu bỏo cỏo sai lch; c) Phi hp vi cỏc n v chc nng kim tra vic chp hnh Ch ny ca Qu tớn dng nhõn dõn Trung ng Cỏc V, Cc v cỏc n v cú liờn quan thuc Ngõn hng Nh nc Cn c chc nng, nhim v Thng c Ngõn hng Nh nc quy nh ng ký vi Cc Cụng ngh tin hc Ngõn hng,Thanh tra Ngõn hng Nh nc v V cỏc T chc tớn dng hp tỏc khai thỏc cỏc bỏo cỏo ca TCTD theo nhu cu c th v chu trỏch nhim qun lý, s dng v bo qun thụng tin v bỏo cỏo ni b n v mỡnh iu 13 Kim toỏn bỏo cỏo ti chớnh Vic kim toỏn bỏo cỏo ti chớnh cỏc TCTD c thc hin theo cỏc quy nh ca phỏp lut hin hnh iu 14 Cụng khai bỏo cỏo ti chớnh i tng v cỏc mu bỏo cỏo cụng khai a) Tt c cỏc TCTD (bao gm c TCTD Nh nc, TCTD c phn, Qu tớn dng nhõn dõn Trung ng, TCTD liờn doanh, Chi nhỏnh Ngõn hng nc ngoi ti Vit Nam, TCTD 100% nc ngoi thnh lp v hot ng ti Vit Nam) phi cụng khai bỏo cỏo ti chớnh nm ó c kim toỏn kốm theo kt lun (bỏo cỏo kim toỏn) ca t chc kim toỏn c lp b) Cỏc TCTD Nh nc v TCTD niờm yt trờn th trng chng khoỏn phi cụng khai bỏo cỏo ti chớnh gia niờn dng y theo quy nh hin hnh ca phỏp lut Cỏc TCTD khỏc t nguyn cụng khai bỏo cỏo ti chớnh gia niờn c la chn mu bỏo cỏo ti chớnh gia niờn dng y hoc dng túm lc cụng khai Hỡnh thc, ni dung v thi gian cụng khai bỏo cỏo ti chớnh a) Hỡnh thc cụng khai TCTD thc hin cụng khai bỏo cỏo ti chớnh ti ni t tr s chớnh v cỏc a im hot ng; trờn bỏo trung ng v a phng s liờn tip; trờn trang web (website) hoc di hỡnh thc phỏt hnh n phm (bỏo cỏo thng niờn, v.v ) ca TCTD; thụng bỏo bng bn ti cỏc c quan qun lý nh nc theo yờu cu, hp bỏo, v.v b) Ni dung cụng khai Cụng khai Bỏo cỏo ti chớnh ti ni t tr s chớnh v cỏc a im hot ng, cỏc bỏo trung ng v a phng ti thiu l Bng cõn i k toỏn v Bỏo cỏo kt qu kinh doanh (hoc cỏc mu bỏo cỏo ti chớnh hp nht tng ng i vi cỏc TCTD l cụng ty m) v kt lun ca t chc kim toỏn c lp (Bỏo cỏo kim toỏn) c) Thi gian cụng khai - Thi gian cụng khai bỏo cỏo ti chớnh nm chm nht l 120 ngy k t ngy kt thỳc nm ti chớnh ca TCTD - Thi gian cụng khai bỏo cỏo ti chớnh gia niờn thc hin theo quy nh hin hnh ca phỏp lut TCTD cú trỏch nhim tr li cht cú yờu cu ca i tng s dng bỏo cỏo ti chớnh (c quan qun lý nh nc, c ụng, khỏch hng, v.v ) Cỏc trng hp nh hng n vic cụng khai bỏo cỏo ti chớnh nh hoón cụng khai thụng tin, khụng cụng khai mt phn hoc ton b thụng tin trờn bỏo cỏo ti chớnh, v.v phi c Thng c Ngõn hng Nh nc chp thun Trong thi hn 10 ngy lm vic, k t ngy cụng khai bỏo cỏo ti chớnh theo cỏc quy nh ti Ch ny, TCTD phi gi bn xỏc nhn/Thụng bỏo v vic ó cụng khai Bỏo cỏo ti chớnh v Ngõn hng Nh nc (V Cỏc Ngõn hng v Thanh tra Ngõn hng Nh nc) iu 15 Lu tr Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn Bỏo cỏo ti chớnh v Bng cõn i ti khon k toỏn phi c lu tr, bo qun theo Ch lu tr ti liu k toỏn hin hnh CHNG II QUY NH C TH MC - BO CO TI CHNH CA TCTD iu 16 i tng lp bỏo cỏo ti chớnh Tt c cỏc TCTD (bao gm c TCTD Nh nc, TCTD c phn, Qu tớn dng nhõn dõn trung ng, TCTD liờn doanh, Chi nhỏnh Ngõn hng nc ngoi ti Vit Nam, TCTD 100% nc ngoi thnh lp v hot ng ti Vit Nam) u phi lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh iu 17 H thng bỏo cỏo ti chớnh i vi TCTD Bỏo cỏo ti chớnh ca TCTD l bỏo cỏo ti chớnh c lp trờn c s s liu ca ton h thng TCTD (loi tr cỏc giao dch ni b h thng TCTD), bao gm: Tr s chớnh, S giao dch, cỏc chi nhỏnh v cỏc n v k toỏn trc thuc hch toỏn ph thuc (nu cú) ca TCTD H thng bỏo cỏo ti chớnh i vi cỏc TCTD bao gm: - Bng cõn i k toỏn: - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh: - Bỏo cỏo lu chuyn tin t: - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh: Mu s B 02/TCTD Mu s B 03/TCTD Mu s B 04/TCTD Mu s B 05/TCTD MC - BO CO TI CHNH HP NHT iu 18 Bỏo cỏo ti chớnh hp nht Bỏo cỏo ti chớnh hp nht l bỏo cỏo ti chớnh ca mt on TCTD c trỡnh by nh bỏo cỏo ti chớnh ca mt TCTD Bỏo cỏo ny c lp trờn c s hp nht bỏo cỏo ca cụng ty m v cỏc cụng ty theo quy nh ti Chun mc K toỏn Vit Nam (VAS) s 25 - Bỏo cỏo ti chớnh hp nht v k toỏn cỏc khon u t vo cụng ty H thng bỏo cỏo ti chớnh hp nht i vi cỏc TCTD bao gm: - Bng cõn i k toỏn hp nht: - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh hp nht: Mu s B 02/TCTD-HN Mu s B 03/TCTD-HN Tng giỏ tr theo hp ng (theo t giỏ ngy hiu lc H) 2 Tng giỏ tr ghi s k toỏn (theo t giỏ ngy Ti sn Ti ngy cui k Cụng c ti chớnh phỏi sinh tin t - Giao dch k hn tin t - Giao dch hoỏn i tin t - Mua Quyn chn tin t + Mua quyn chn mua + Mua quyn chn bỏn - Bỏn Quyn chn tin t + Bỏn quyn chn mua + Bỏn quyn chn bỏn - Giao dch tng lai tin t Cụng c ti chớnh phỏi sinh khỏc (TCTD phi lit kờ chi tit theo bn cht tng cụng c ti chớnh phỏi sinh) Ti ngy u k Cụng c ti chớnh phỏi sinh tin t - Giao dch k hn tin t - Giao dch hoỏn i tin t - Mua Quyn chn tin t + Mua quyn chn mua + Mua quyn chn bỏn - Bỏn Quyn chn tin t + Bỏn quyn chn mua + Bỏn quyn chn bỏn - Giao dch tng lai tin t Cụng c ti chớnh phỏi sinh khỏc (TCTD phi lit kờ chi tit theo bn cht tng cụng c ti chớnh phỏi sinh) Cụng n Cho vay khỏch hng Cho vay cỏc t chc kinh t, cỏ nhõn nc Cho vay chit khu thng phiu v cỏc giy t cú giỏ Cho thuờ ti chớnh Cỏc khon tr thay khỏch hng Cho vay bng ti tr, y thỏc u t Cho vay i vi cỏc t chc, cỏ nhõn nc ngoi Cho vay theo ch nh ca Chớnh ph N cho vay c khoanh v n ch x ly Tổng - Phõn tớch cht lng n cho vay: Cui k u k N tiờu chun N cn chỳ ý N di tiờu chun N nghi ng N cú kh nng mt Tng Cui k u k Cui k u k - Phõn tớch d n theo thi gian: N ngn hn N trung hn N di hn Tng i vi s thay i (tng/ gim) ca D phũng ri ro tớn dng: K ny S d u k D phũng ri ro trớch lp k) D phũng gim x lý ngun d phũng S d cui k K trc S d u k D phũng ri ro trớch lp k) D phũng gim x lý ngun d phũng S d cui k D phũng chung D phũng c th k/ (Hon nhp d phũng cỏc khon n khú thu hi bng ( ) ( ) k/ (Hon nhp d phũng cỏc khon n khú thu hi bng ( ) ( ) Chng khoỏn u t 5.1 Chng khoỏn u t sn sng bỏn a Chng khoỏn N b Chng khoỏn Vn c D phũng gim giỏ chng khoỏn sn sng bỏn 5.2 Chng khoỏn u t gi n ngy ỏo hn a Giỏ tr chng khoỏn b D phũng gim giỏ chng khoỏn u t gi n ngy ỏo hn Tng Gúp vn, u t di hn: - Phõn tớch giỏ tr u t theo loi hỡnh u t: Cui k u k ( ) ( ) ( ) ( ) Cui k u k ( ) ( ) u t vo cụng ty (*) Cỏc khon u t vo cụng ty liờn doanh Cỏc khon u t vo cụng ty liờn kt Cỏc khon u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t di hn Tng (*) Giỏ tr ny bng i vi BCTC hp nht - Danh sỏch cỏc cụng ty liờn kt, liờn doanh quan trng: Tờn Giá gố c K ny Giỏ tr hin ti (*) t phn nm gi (%) Giá gốc K trc Giỏ tr t phn hin ti nm gi (*) (%) Đầu t vào TCTD TCTD u t vo cỏc DN khỏc Cụng ty Ghi chỳ: (*) trỡnh by i vi BCTC hp nht Cỏc khon n Chớnh ph v NHNN Vay NHNN Vay B Ti chớnh Cỏc khon n khỏc Tng Cui k u k Tin, vng gi v vay cỏc TCTD khỏc Cui k 8.1 Tin, vng gi ca cỏc TCTD khỏc a Tin, vng gi khụng k hn - Bng VND - Bng vng v ngoi t b Tin, vng gi cú k hn - Bng VND - Bng vng v ngoi t Tng 8.2 Vay cỏc TCTD khỏc - Bng VND - Bng vng v ngoi t Tng Tng tin, vng gi ca v vay TCTD khỏc Tin gi ca khỏch hng - Thuyt minh theo loi tin gi: u k Tin, vng gi khụng k hn - Tin gi khụng k hn bng VND - Tin gi khụng k hn bng vng, ngoi t Tin, vng gi cú k hn - Tin gi cú k hn bng VND - Tin gi cú k hn bng vng v ngoi t Tin gi chuyờn dựng Tin gi ký qu Tổng Cui k u k 10 Phỏt hnh giy t cú giỏ thụng thng (khụng bao gm cụng c ti chớnh phc hp) Thuyt minh v cỏc giy t cú giỏ TCTD ó phỏt hnh v mua li, toỏn, phõn loi theo k hn (di 12 thỏng, t 12 thỏng ti nm v t nm tr lờn), loi giy t cú giỏ phỏt hnh, mnh giỏ, chit khu, ph tri 11 Cỏc khon n khỏc Cỏc khon phi tr ni b Cỏc khon phi tr bờn ngoi D phũng ri ro khỏc: - D phũng i vi cỏc cam kt a - D phũng cho cỏc dch v toỏn - D phũng ri ro khỏc (d phũng ri ro hot ng, khụng bao gm d phũng khỏc i vi ti sn cú ni bng) Tng Cui k u k 12 Tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi NSNN v thu thu nhp hoón li Tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi NSNN Ch tiờu Thu GTGT Thu tiờu th c bit Thu TNDN Thu xut, nhp khu Thu s dng NSNN Thu ti nguyờn Thu nh t Tin thuờ t Cỏc loi thu khỏc 10 Cỏc khon phớ, l phớ v cỏc khon phi np khỏc S d u k Phỏt sinh k S phi np S ó np Tng cng 12.2 Thu thu nhp hoón li a Ti sn thu thu nhp hoón li: Cui k u k - Ti sn thu TN hoón li liờn quan n khon chờnh lch tm thi c khu tr - Ti sn thu TN hoón li liờn quan n khon l tớnh thu cha s dng - Ti sn thu TN hoón li liờn quan n khon u ói tớnh thu cha s dng - Khon hon nhp ti sn thu TN hoón li ó c ghi nhn t cỏc k trc Ti sn thu thu nhp hoón li b Thu thu nhp hoón li phi tr: - Thu TN hoón li phi tr phỏt sinh t cỏc khon chờnh lch tm thi chu thu - Khon hon nhp thu TN hoón li phi tr ó c ghi nhn t cỏc k trc Thu thu nhp hoón li phi tr Cui k u k 13 Vn v qu ca T chc tớn dng Qu d phũng ti chớnh Qu d tr b sung iu l huQu khỏc thuc ch s Li nhun sau thu cha phõn phi/ L lu k 10 Tng cng Qu u t phỏt trin Vn ch s hu khỏc Chờnh lch t giỏ hi oỏi 11 12 13 Li ớch ca c ụng thiu s Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn C phiu qu A Thng d c phn Vn gúp/ Vn iu l 13.1 Bỏo cỏo tỡnh hỡnh thay i ch s hu: S d u k Tng k Gim k S d cui k 13.2 Thuyt minh v cỏc cụng c ti chớnh phc hp: Trỏi phiu chuyn i: - Tng giỏ tr - Giỏ tr cu phn N Cui k u k - Giỏ tr cu phn Vn CSH C phiu u ói: - Tng giỏ tr - Giỏ tr cu phn N - Giỏ tr cu phn Vn CSH Cui k u k 13.3 C phiu: - S lng c phiu ng ký phỏt hnh - S lng c phiu ó bỏn cụng chỳng + C phiu ph thụng + C phiu u ói - S lng c phiu c mua li + C phiu ph thụng + C phiu u ói - S lng c phiu ang lu hnh + C phiu ph thụng + C phiu u ói Cui k u k * Mnh giỏ c phiu ang lu hnh: 13.4 C tc: C phiu thng C phiu u ói C tc ó tr/ Tng s c phn C tc ó tr/ C phn VI- Thụng tin b sung cho cỏc khon mc trỡnh by Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Ngoi cỏc thụng tin yờu cu mc ny, cỏc TCTD cú th trỡnh by b sung cỏc thụng tin khỏc phự hp vi tỡnh hỡnh thc t hot ng ti n v (n v tớnh: ) 14 Thu nhp lói v cỏc khon thu nhp tng t Kỳ K trc Thu nhp lói tin gi Thu nhp lói cho vay khỏch hng Thu lói t kinh doanh, u t chng khoỏn N: - Thu lói t chng khoỏn kinh doanh - Thu lói t chng khoỏn u t Thu nhp lói cho thuờ ti chớnh Thu khỏc t hot ng tớn dng Tng 15 Chi phớ lói v cỏc khon chi phớ tng t: Tr lói tin gi Tr lói tin vay Tr lói phỏt hnh giy t cú giỏ Tr lói tin thuờ ti chớnh Chi phớ hot ng tớn dng khỏc K ny K trc Tng 16 Lói/ l thun t hot ng kinh doanh (mua bỏn) chng khoỏn kinh doanh: K ny K trc Thu nhp t mua bỏn chng khoỏn kinh doanh Chi phớ v mua bỏn chng khoỏn kinh doanh Chi phớ d phũng gim giỏ chng khoỏn kinh doanh Lói/ (L) thun t hot ng mua bỏn chng khoỏn kinh doanh 17 Lói/ l thun t hot ng kinh doanh (mua bỏn) chng khoỏn u t: K ny K trc Thu nhp t mua bỏn chng khoỏn u t Chi phớ v mua bỏn chng khoỏn u t D phũng gim giỏ chng khoỏn u t Lói/ (L) thun t hot ng kinh doanh chng khoỏn u t 18 Thu nhp t gúp vn, mua c phn K ny K trc Phõn chia lói/ l theo phng phỏp CSH ca cỏc khon u t vo cỏc cụng ty liờn doanh, liờn kt (i vi BCTC hp nht) Cỏc khon thu nhp khỏc K ny K trc - Cỏc khon chi úng gúp theo lng - Chi tr cp - Chi cụng tỏc xó hi C tc nhn c k t gúp vn, u t mua c phn - T chng khoỏn Vn kinh doanh (hch toỏn trờn TK 14) - T chng khoỏn Vn u t (hch toỏn trờn TK 15) - T gúp vn, u t di hn (hch toỏn trờn TK 34) Tng 19 Chi phớ hot ng: Chi np thu v cỏc khon phớ, l phớ Chi phớ cho nhõn viờn: Trong ú: - Chi lng v ph cp Chi v ti sn : - Trong ú khu hao ti sn c nh Chi cho hot ng qun ly cụng v: Trong ú: - Cụng tỏc phớ - Chi v cỏc hot ng on th ca TCTD Chi np phớ bo him, bo ton tin gi ca khỏch hng Chi phớ d phũng (khụng tớnh chi phớ d phũng ri ro tớn dng ni v ngoi bng; chi phớ d phũng gim giỏ chng khoỏn) Chi phớ hot ng khỏc Tng VII- Cỏc thụng tin khỏc Ngoi cỏc thụng tin yờu cu mc ny, cỏc TCTD cú th trỡnh by b sung cỏc thụng tin khỏc phự hp vi tỡnh hỡnh thc t hot ng ti n v 20 Cỏc hot ng ngoi bng khỏc m TCTD phi chu ri ro ỏng k (trng yu) 21 Giao dch vi cỏc bờn liờn quan: TCTD phi trỡnh by cỏc giao dch vi cỏc bờn cú liờn quan (vi nhng i tng, i tỏc cú nh hng kim soỏt ỏng k ti hot ng ca TCTD) theo chun mc k toỏn Vit Nam s 26 - Thụng tin v cỏc bờn liờn quan 22 Mc trung theo khu vc a lý ca cỏc ti sn, cụng n v cỏc khon mc ngoi bng - Lp bỏo cỏo phõn tớch tng d n cho vay, tng tin gi, cỏc cam kt tớn dng, CCTC phỏi sinh, kinh doanh v u t chng khoỏn theo khu vc a lý: Tng d n cho vay Tng tin gi Cỏc cam kt tớn dng CCTC phỏi sinh Kinh doanh v u t chng khoỏn Trong nc Nc ngoi - TCTD cn thuyt minh v cn c lp bỏo cỏo v ri ro tim n mi khu vc; VIII- Qun lý ri ro ti chớnh Ngoi cỏc thụng tin yờu cu mc ny, cỏc TCTD cú th trỡnh by b sung cỏc thụng tin khỏc phự hp vi tỡnh hỡnh thc t hot ng ti n v 23 Chớnh sỏch qun lý ri ro liờn quan n cỏc cụng c ti chớnh: TCTD thuyt minh v chớnh sỏch, hn mc ri ro, cụng c s dng qun lý ri ro 24 Ri ro th trng 24.1 Ri ro lói sut: - Trỡnh by bng phõn tớch ti sn, cụng n v cỏc khon mc ngoi bng theo k nh li lói sut thc t ti thi im lp bỏo cỏo ti chớnh: Qu ỏ h n Ti sn Khụn g chu lói n thỏ ng T 1-3 thỏn g T 3-6 thỏn g T 6-12 T T 1-5 nm Trờ n Tng nm Qu ỏ h n I- Tin mt vng bc, ỏ quớ II- Tin gi ti NHNN III- Tin gi ti v cho vay cỏc TCTD khỏc (*) IV- Chng khoỏn kinh doanh (*) V- Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc ti sn ti chớnh khỏc (*) VI- Cho vay khỏch hng (*) VII- Chng khoỏn u t (*) VIII- Gúp vn, u t di hn (*) IX- Ti sn c nh v bt ng sn u t X- Ti sn Cú khỏc (*) Tng ti sn N phi tr I- Tin gi ca v vay t NHNN v cỏc TCTD khỏc II- Tin gi ca khỏch hng III- Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc khon n ti chớnh khỏc IV- Vn ti tr, u thỏc u t, cho vay m TCTD chu ri ro V- Phỏt hnh giy t cú giỏ VI- Cỏc khon n khỏc Tng n phi tr Mc chờnh nhy cm vi lói sut ni bng Cỏc cam kt ngoi bng cú tỏc ng ti mc nhy cm vi Lói sut ca cỏc Ti sn v cụng n (rũng) Mc chờnh nhy cm vi lói sut ni, ngoi bng Khụn g chu lói n thỏ ng T 1-3 thỏn g T 3-6 thỏn g T 6-12 T T 1-5 nm Trờ n Tng nm Ghi chỳ: (*) Cỏc khon mc ny khụng tớnh n d phũng ri ro 24.2 Ri ro tin t - ỏnh giỏ ri ro ny, ngõn hng cn phõn loi ti sn v cụng n theo loi tin t c quy i sang VND ti thi im lp bỏo cỏo ti chớnh: Ch tiờu EUR c quy i USD c quy i Giỏ tr vng tin t c quy i Cỏc ngoi t khỏc c quy i Tn g Ti sn I- Tin mt vng bc, ỏ quớ II- Tin gi ti NHNN III- Tin gi ti v cho vay cỏc TCTD khỏc (*) IV- Chng khoỏn kinh doanh (*) V- Cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc ti sn ti chớnh khỏc (*) VI- Cho vay khỏch hng (*) VII- Chng khoỏn u t (*) VIII- Gúp vn, u t di hn (*) IX- Ti sn c nh v bt ng sn u t X- Cỏc ti sn Cú khỏc (*) Tng ti sn N phi tr v ch s hu I- Tin gi ca v vay t NHNN v cỏc TCTD khỏc II- Tin gi ca khỏch hng III- Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc khon n ti chớnh khỏc IV- Vn ti tr, u thỏc u t, cho vay m TCTD chu ri ro V- Phỏt hnh giy t cú giỏ VI- Cỏc khon n khỏc VII- Vn v cỏc qu Tng n phi tr v ch s hu Trng thỏi tin t ni bng Trng thỏi tin t ngoi bng Trng thỏi tin t ni, ngoi bng Ghi chỳ: (*) Cỏc khon mc ny khụng tớnh n d phũng ri ro 24.3 Ri ro khon - Phõn tớch trng thỏi khon thụng qua bỏo cỏo phõn tớch ti sn v ngun theo k ỏo hn thc t ti thi im lp bỏo cỏo ti chớnh: Quỏ hn n Trờn thỏng thỏng Ch tiờu Trong hn n thỏn g T 1-3 thỏn g T 3- T 12 1-5 thỏng nm Trờ n nm Tn g Ti sn I- Tin mt vng bc, ỏ quớ II- Tin gi ti NHNN III- Tin gi ti v cho vay cỏc TCTD khỏc (*) IV- Chng khoỏn kinh doanh (*) V- Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc ti sn ti chớnh khỏc (*) VI- Cho vay khỏch hng (*) VII- Chng khoỏn u t (*) VIII- Gúp vn, u t di hn (*) IX- Ti sn c nh v bt ng sn u t X - Ti sn Cú khỏc (*) Tng ti sn N phi tr I- Tin gi ca v vay t NHNN v cỏc TCTD khỏc II- Tin gi ca khỏch hng III- Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc khon n ti chớnh khỏc IV- Vn ti tr, u thỏc u t, cho vay m TCTD chu ri ro V- Phỏt hnh giy t cú giỏ VI- Cỏc khon n khỏc Tng n phi tr Mc chờnh khon rũng Ghi chỳ: (*) Cỏc khon mc ny khụng tớnh n d phũng ri ro 24.4 Ri ro giỏ c th trng khỏc (Nu TCTD cú quy mụ hot ng ln) Ngoi tr cỏc khon mc ti sn, cụng n ó c thuyt minh phn trờn,TCTD trỡnh by v b sung v cỏc ri ro giỏ c th trng khỏc cú mc ri ro chim 5% li nhun rũng hoc giỏ tr khon mc ti sn, cụng n chim 5% tng ti sn theo cỏc ch tiờu sau: + Loi ti sn/ cụng n + Giỏ tr ti sn/ cụng n: giỏ gc, giỏ th trng ti ngy lp bỏo cỏo , ngy thỏng nm Lp bng K toỏn trng Tng Giỏm c (Giỏm c) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) n v bỏo cỏo: a ch: hp nht (Ký, h tờn, úng du) Mu s: - B02b/TCTD: i vi BCTC - B02b/TCTD-HN: i vi BCTC (Ban hnh theo Q s 16 /2007/QNHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN) BNG CN I K TON (HP NHT) GIA NIấN (Dng túm lc) Quý nm Ti ngy thỏng nm n v tớnh: ng VN STT Ch tiờu (1) A Ti sn I Tin mt, vng bc, ỏ quớ II Tin gi ti NHNN III Tin, vng gi ti cỏc TCTD khỏc v cho vay cỏc TCTD khỏc IV Chng khoỏn kinh doanh V Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc ti sn ti chớnh khỏc VI Cho vay khỏch hng VII Chng khoỏn u t VIII Gúp vn, u t di hn IX Ti sn c nh X Bt ng sn u t (BCTC Hp nht) Ti sn Cú khỏc XI Tng cng ti sn Cú B N phi tr v ch s hu I Cỏc khon n Chớnh ph v NHNN II Tin gi v vay cỏc TCTD khỏc III Tin gi ca khỏch hng IV Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc khon n ti chớnh khỏc V Vn ti tr, u thỏc u t, cho vay TCTD chu ri ro VI Phỏt hnh giy t cú giỏ VII Cỏc khon n khỏc Tng cng n phi tr Thuyt minh (2) S cui quý S u nm (4) (5) STT Thuyt minh (2) Ch tiờu (1) VIII Vn v cỏc qu IX S cui quý S u nm (4) (5) Li ớch ca c ụng thiu s Tng n phi tr v ch s hu ., ngy thỏng nm Lp bng (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Tng Giỏm c (Giỏm c) (Ký, h tờn, úng du) n v bỏo cỏo: a ch: Mu s:- B03b/TCTD: i vi BCTC - B03b/TCTD-HN: i vi BCTC hp nht (Ban hnh theo Q s 16 /2007/Q-NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c NHNN) BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH (HP NHT) GIA NIấN Dng túm lc Quý nm n v tớnh: ng VN ST T Thuyt minh Ch tiờu Quý Nm I (1) Thu nhp lói thun (2) II Lói/ l thun t hot ng dch v III Lói/ l thun t hot ng kinh doanh ngoi hi IV Lói/ l thun t mua bỏn chng khoỏn V Lói/ l thun t hot ng kinh doanh khỏc VI Thu nhp t gúp vn, mua c phn VII Chi phớ hot ng VII I Chi phớ d phũng ri ro tớn dng IX Tng li nhun trc thu X Li nhun sau thu TNDN XI Li nhun/ c phiu trc ngy phõn phi XII Li nhun / c phiu sau ngy phõn phi (3) Nm trc (4) Ly k t u nm n cui quý ny Nm Nm trc (5) (6) ., ngy thỏng nm Lp bng (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Tng Giỏm c (Giỏm c) (Ký, h tờn, úng du) n v bỏo cỏo: a ch: Mu s: - B04 b/TCTD: i vi BCTC - B04 b/TCTD-HN: i vi BCTC hp nht (Ban hnh theo Q s 16 /2007/Q-NHNN ngy 18/4/2007 ca Thng c NHNN) BO CO LU CHUYN TIN T (HP NHT) (Theo phng phỏp trc tip hoc giỏn tip) Dng túm lc Quýnm STT Ch tiờu (1) Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh I II Lu chuyn tin thun t hot ng u t III Lu chuyn tin thun t hot ng ti chớnh IV Lu chuyn tin thun k V Tin v cỏc khon tng ng tin ti thi im u k VI iu chnh nh hng ca thay i t giỏ VII Tin v cỏc khon tng ng tin ti thi im cui k n v tớnh: ng VN Thuyt minh (2) Ly k t u nm n cui quý ny Nm Nm trc (3) (4) ., ngy thỏng nm Lp bng (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Tng Giỏm c (Giỏm c) (Ký, h tờn, úng du) [...]... lut KT THNG C PHể THNG C V Th Liờn NGN HNG NH NC VIT NAM CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T do - Hnh phỳc H THNG BIU MU BO CO TI CHNH NM I VI CC T CHC TN DNG (Ban hnh kốm theo Quyt nh s 16 /2007/ Q-NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c Ngõn hng Nh nc) STT Tờn bỏo cỏo Mó s BCTC BCTC Hp nht 1 BNG CN I K TON B02/TCTD B02/TCTD- HN 2 BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH B03/TCTD B03/TCTD- HN 3 BO CO LU CHUYN TIN T B04/TCTD... B03B/TCTD B03b/TCTD-HN B04B/TCTD B05A/TCTD B04b/TCTD-HN B05a/TCTD-HN BO CO K TON STT 1 Tờn bỏo cỏo BNG CN I TI KHON K TON n v bỏo cỏo: a ch: Mó s A01/TCTD Mu s: A01/TCTD Ban hnh theo Q s 16. /2007/ Q-NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c NHNN BNG CN I TI KHON K TON Thỏng nm A - CC TI KHON TRONG BNG CN I K TON Tờn ti khon (1) S hiu ti (2) n v: ng Vit Nam (VND) S phỏt sinh S d cui k N Cú N Cú (5) (6) (7) (8) S... s phỏt sinh N trong k = Tng s phỏt sinh Cú trong k + Tng d N cui k = Tng d Cú cui k n v bỏo cỏo: a ch: hp nht Mu s: - B02/TCTD: i vi BCTC - B02/TCTD-HN: i vi BCTC (Ban hnh theo Q s 16 /2007/ Q-NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c NHNN) BNG CN I K TON (HP NHT) Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy thỏng nm n v tớnh: ng VN S T T Ch tiờu (1) Thuyt Nm minh nay (2) (3) Nm tr c Cỏch ly s liu t BCTKKT (ỏp dng cho Bng... tờn) n v bỏo cỏo: a ch: hp nht ., ngy thỏng nm Tng Giỏm c (Giỏm c) (Ký, h tờn, úng du) K toỏn trng (Ký, h tờn) Mu s: - B03/TCTD: i vi BCTC - B03/TCTD-HN: i vi BCTC (Ban hnh theo Q s 16 /2007/ Q-NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c NHNN) BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH (HP NHT) Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy thỏng nm n v tớnh: ng VN 2 Chi phớ lói v cỏc chi phớ tng t I Thu nhp lói thun 1-2 Cỏch ly s liu i vi... Lp bng (Ký, h tờn) n v bỏo cỏo: a ch: nht K toỏn trng (Ký, h tờn) Tng Giỏm c (Giỏm c) (Ký, h tờn, úng du) Mu s: - B04/TCTD: i vi BCTC - B04/TCTD-HN: i vi BCTC hp (Ban hnh theo Q s 16 /2007/ Q- NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c NHNN) BO CO LU CHUYN TIN T (HP NHT) (Theo phng phỏp trc tip) Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy thỏng nm n v tớnh: ng VN S Ch tiờu T TS (1) Thuyt Nm Nm minh nay trc (2) (3) Cỏch... Lp bng (Ký, h tờn) n v bỏo cỏo: a ch: nht K toỏn trng (Ký, h tờn) Tng Giỏm c (Giỏm c) (Ký, h tờn, úng du) Mu s: - B04/TCTD: i vi BCTC - B04/TCTD-HN: i vi BCTC hp (Ban hnh theo Q s 16 /2007/ Q-NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c NHNN) BO CO LU CHUYN TIN T (HP NHT) (Theo phng phỏp giỏn tip) Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy thỏng nm n v tớnh: ng VN S T TS Ch tiờu (1) Thuyt Nm Nm minh nay trc (2) (3) (4) Cỏch... trong k bỏo cỏo (Tu vo tớnh cht chi ca tng qu, TCTD a vo lung tin thớch hp) Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh (01 ữ 27) I (2) (3) (4) Cỏch ly s liu (5) Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp trong kỳ báo cáo Lu chuyn tin t hot ng u t 01 Mua sm TSC (*) S tin ó chi ra mua sm TSC theo nguyờn giỏ trong k bỏo cỏo tng 02 Tin thu t thanh lý, nhng bỏn TSC S tin thu c t thanh lý, nhng bỏn TSC 03 Tin chi t thanh... phỏp giỏn tip cn c vo bng cõn i k toỏn hp nht v cỏc ti liu liờn quan n hp nht bỏo cỏo n v bỏo cỏo: Mu s: - B05/TCTD: i vi BCTC a ch: - B05/TCTD-HN: i vi BCTC hp nht (Ban hnh theo Q s 16 /2007/ Q- NHNN ngy 18/4 /2007 ca Thng c NHNN) THUYT MINH BO CO TI CHNH (HP NHT) Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy thỏngnm (hoc Quý nm) I- c im hot ng ca t chc tớn dng 1 Giy phộp thnh lp v hot ng, thi hn cú giỏ tr 2 Hỡnh... 5-6 Thuy t minh Nm nay Nm tr c Cỏch ly s liu t BCTKKT (ỏp dng cho Bỏo cỏo KQHKD) Cỏch ly s liu i vi Bỏo cỏo KQHKD hp nht (2) (3) (4) (5) (6) STT VII VIII Ch tiờu Thu nhp t gúp vn, mua c phn Chi phí hoạt động Thuy t minh VI.30 VI.32 Nm nay Nm tr c Cỏch ly s liu t BCTKKT (ỏp dng cho Bỏo cỏo KQHKD) DC 703 (thu lói t chng khoỏn vn - thu c tc), DC 78 DN 831, 832, 85, 86, 87, 883, 8821, 8824, 8825, 8826, 8827 ... s BCTC BCTC Hp nht BNG CN I K TON B02 /TCTD B02 /TCTD- HN BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH B03 /TCTD B03 /TCTD- HN BO CO LU CHUYN TIN T B04 /TCTD B04 /TCTD- HN THUYT MINH BO CO TI CHNH B05 /TCTD B05 /TCTD- ... NG KINH DOANH DNG Y BO CO LU CHUYN TIN T DNG Y THUYT MINH BO CO TI CHNH CHN LC BCTC BCTC Hp nht B02A /TCTD B02a /TCTD- HN B03A /TCTD B03a /TCTD- HN B04A /TCTD B05A /TCTD B04a /TCTD- HN B05a /TCTD- HN H... KINH DOANH DNG TểM LC BO CO LU CHUYN TIN T DNG TểM LC THUYT MINH BO CO TI CHNH CHN LC BCTC BCTC Hp nht B02B /TCTD B02b /TCTD- HN B03B /TCTD B03b /TCTD- HN B04B /TCTD B05A /TCTD B04b /TCTD- HN B05a /TCTD- HN