Nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế - Chương 7

Ch ơng 7: K TOÁN KINH DOANH NGO I TỆ T I CÁC NHTM T̀i lịu c̀n đ̣c  Ph́p ḷnh ngọi h́i v̀ Ngh đ nh 160/2006/NĐCP hướng dẫn Pháp ḷnh Ngo i h i  T.tư ś 20/2011/TT-NHNN Quy định vịc mua, b́n ngọi ṭ tiền mặt ć nhân với tổ chức tín d ng đư c phép  T.tư ś 15/2011/TT-NHNN quy định vịc mang ngọi ṭ tiền mặt, đồng Vịt Nam tiền mặt ć nhân xuất cảnh, nhập cảnh VBPL tham kh̉o  Quyết định ś 1436/QĐ-NHNN ng̀y 26/6/2008 Về vịc ban h̀nh ś quy định liên quan đến giao dịch ngọi ṭ ćc tổ chức tín d ng đư c phép họt động ngọi h́i  03/2008/TT-NHNN Hướng dẫn họt động cung ứng dịch v ngọi h́i Tổ chức tín d ng K TOÁN KINH DOANH NGO I TỆ I Những vấn đề chung II Mua b́n ngọi ṭ kinh doanh nước III Chuyển đổi ngọi ṭ cho KH nước IV Chuyển đổi ngọi ṭ tón , kinh doanh thị trường qúc tế V Chuyển tiền phi mậu dịch I NHỮNG VẤN Đ CHUNG Họt động kinh doanh ngọi ṭ gồm: - Mua ngọi ṭ Lãi - B́n ngọi ṭ - Chuyển đổi ngọi ṭ Lỗ Ćc NHTM kinh doanh ngọi ṭ phải tuân thủ ćc quy định quản lý ngọi h́i NHNN I NHỮNG VẤN Đ CHUNG Lưu ý đ́i ứng ćc lọi đồng tiền bút tón Kế tón đa ṭ đ́i với ḥch tón phân tích v̀ ḥch tón tổng h p Cúi th́ng, NHTM phải: - X́c định kết kinh doanh ngọi ṭ - Đ́nh gí ḷi gí trị ngọi ṭ I NHỮNG VẤN Đ CHUNG TK S D NG - Tiền mặt VND ……… , Tiền mặt ngọi ṭ ………… - TG tón VND ……, TG tón ngọi ṭ ……… - TG VND ṭi NHNN ………, TG ngọi ṭ ṭi NHNN …… - Mua b́n ngọi ṭ kinh doanh ……… - Thanh tón mua b́n ngọi ṭ KD …………… I NHỮNG VẤN Đ CHUNG TK S D NG - Chênh ḷch đ́nh gí ḷi gí trị ngọi ṭ ……… - Thu nhập t họt động KD ngọi ṭ ……… - Chi phí họt động KD ngọi ṭ ………… - Cam kết mua ngọi ṭ trao ………… - Cam kết b́n ngọi ṭ trao …………… I NHỮNG VẤN Đ CHUNG TK mua bán ngo i ṭ kinh doanh 4711 (mở chi ti t lo i ngo i ṭ)      Phản ́nh ś ngọi ṭ mua b́n kinh doanh (mở ćc t̀i khoản chi tiết theo t ng ngọi ṭ) Bên Có ghi ś ngọi ṭ mua v̀o Bên N ghi ś ngọi ṭ b́n Dư Có: ś dư phản ́nh ś ngọi ṭ mua v̀o chưa bán Trường h p dư N : ś dư phản ́nh ś ngọi ṭ b́n ứng t ćc nguồn kh́c chưa đư c bù đắp ś ngọi ṭ mua v̀o I NHỮNG VẤN Đ CHUNG TK toán mua bán ngo i ṭ kinh doanh 4712   Dùng để ḥch tón gí trị VND chi mua ngọi ṭ thu v̀o b́n ngọi ṭ ra, tương ứng với ś ngọi ṭ mua v̀o b́n TK 4711 Bên N ghi: - ś VND thực tế chi để mua ngọi ṭ – –  Bên Có ghi: -Ś VND thực tế thu v̀o b́n ngọi ṭ – –   Kết chuyển chênh ḷch lãi t kinh doanh ngọi ṭ Kết chuyển chênh ḷch tăng tỷ gí h́i đoái Kết chuyển chênh ḷch lỗ t kinh doanh ngọi ṭ Kết chuyển chênh ḷch giảm tỷ gí h́i đoái Dư N : ś tiền VND chi tương ứng với ś ngọi ṭ mua v̀o chưa bán Trường h p dư Có: ś dư phản ́nh ś tiền VND thu v̀o tương ứng với ś ngọi ṭ b́n ứng chưa đư c bù đắp II MUA BÁN NGO I TỆ KINH DOANH TRONG N ỚC NH mua ngọi ṭ ……………………………… ……………………………… ……………………………… ……………………………… NH b́n ngọi ṭ ……………………………… ……………………………… ……………………………… ……………………………… III CHUYỂN ĐỔI NGO I TỆ CHO KH TRONG N ỚC KH đổi ngọi ṭ A lấy ngọi ṭ B (mua A, b́n B N 1031, 4221 (A) Có 4711 A a Khi NH chuyển đổi xong ……………………… ………………………… b Ḥch tón bút tón đ́i ứng quy đổi DVN ngọi ṭ ……………………………………………………… ……………………………………………………… c Khi thu ḷ phí ……………………………………………………… ……………………………………………………… ……………………………………………………… IV CHUYỂN ĐỔI NGO I TỆ THANH TOÁN, KD TRÊN TT QU C T a NH chuyển đổi ngoại tệ A lấy ngoại tệ B …………………………… ……………… …………… b NH nước báo Có (đã chuyển xong) …………………………… …………………………… c Hạch toán bút toán đối ứng quy đổi DVN ngoại tệ ……………………………………………………… ………………………… …………………………… d Khi trả phí cho nước ……………………………………………………………… ………………………………… …………………………… V.CHUYỂN TI N PHI MẬU D CH a Chuyển tiền đến (Nhận báo Có NH nước -KH có TK tiền gửi NH …………………………… ………………….………… -KH TK tiền gửi NH …………………………… …………………………… -Khi KH đến nhận ………………………………… ………………………………… -Khi thu lệ phí ……………………………………… ……………………………………… ……………………………………… V.CHUYỂN TI N PHI MẬU D CH b Chuyển tiền (hợp pháp theo chế độ quản lý ngoại hối NN) ……………… ………………………………… …………………………………………………… …………………………………………………… ………………………………………………… [...]... ḷ phí ……………………………………………………… ……………………………………………………… ……………………………………………………… IV CHUYỂN ĐỔI NGO I TỆ THANH TOÁN, KD TRÊN TT QU C T a NH chuyển đổi ngoại tệ A lấy ngoại tệ B …………………………… ……………… …………… b NH nước ngoài báo Có (đã chuyển xong) …………………………… …………………………… c Hạch toán bút toán đối ứng quy đổi DVN giữa 2 ngoại tệ ……………………………………………………… ………………………… …………………………… d Khi trả phí cho nước ngoài ………………………………………………………………... CH a Chuyển tiền đến (Nhận báo Có của NH nước ngoài -KH có TK tiền gửi tại NH …………………………… ………………….………… -KH không có TK tiền gửi tại NH …………………………… …………………………… -Khi KH đến nhận ………………………………… ………………………………… -Khi thu lệ phí ……………………………………… ……………………………………… ……………………………………… V.CHUYỂN TI N PHI MẬU D CH b Chuyển tiền đi (hợp pháp theo chế độ quản lý ngoại hối của NN) ……………… ………………………………… ……………………………………………………...II MUA BÁN NGO I TỆ KINH DOANH TRONG N ỚC NH mua ngọi ṭ ……………………………… ……………………………… ……………………………… ……………………………… NH b́n ngọi ṭ ……………………………… ……………………………… ……………………………… ……………………………… III CHUYỂN ĐỔI NGO I TỆ CHO KH TRONG N ỚC KH đổi ngọi ṭ A lấy ngọi ṭ B (mua A, b́n B N 1031, 4221 (A) Có 471 1 A a Khi NH chuyển đổi xong ……………………… ………………………… b Ḥch tón bút ... chức tín d ng K TOÁN KINH DOANH NGO I TỆ I Những vấn đề chung II Mua b́n ngọi ṭ kinh doanh nước III Chuyển đổi ngọi ṭ cho KH nước IV Chuyển đổi ngọi ṭ tón , kinh doanh thị trường qúc... trao …………… I NHỮNG VẤN Đ CHUNG TK mua bán ngo i ṭ kinh doanh 471 1 (mở chi ti t lo i ngo i ṭ)      Phản ́nh ś ngọi ṭ mua b́n kinh doanh (mở ćc t̀i khoản chi tiết theo t ng ngọi ṭ)... tiền phi mậu dịch I NHỮNG VẤN Đ CHUNG Họt động kinh doanh ngọi ṭ gồm: - Mua ngọi ṭ Lãi - B́n ngọi ṭ - Chuyển đổi ngọi ṭ Lỗ Ćc NHTM kinh doanh ngọi ṭ phải tuân thủ ćc quy định quản