Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH chính quỳnh

Đề tài : Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Chính Quỳnh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC TỪ VIẾT TẤT DANH MỤC BẢNG BIỂU CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1Tổng quan phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 1.1.1 Khái quát chung VLĐ 1.1.1.1 Khái niệm VLĐ 1.1.1.2 Ý nghĩa vốn lưu động 1.1.1.3.Nội dung thành phần vốn lưu động 1.1.2 Phương pháp phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 1.1.3 Nội dung phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 1.2Hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.3 Ý nghĩa việc phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 1.3Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.3.1 Nhân tố khách quan 1.3.2 Nhân tố chủ quan 1.4Một số biện pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ THỰC TRANG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CHÍNH QUỲNH 2.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.2 Một số tiêu kinh tế công ty TNHH Chính Quỳnh giai đoạn 2011-2013 2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Chính Quỳnh giai đoạn 2011-2013 2.2.1 Phân tích cấu vốn kinh doanh công ty 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty… 2.3 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Chính Quỳnh giai đoạn 2011-2013 2.3.1 Thành công 2.3.2 Hạn chế CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐÔNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CHÍNH QUỲNH 3.1 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Chính Quỳnh Kết luận DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT CCDC Công cụ dụng cụ DN DTT HTK Doanh nghiệp Doanh thu Hàng tồn kho LNST LNTT VCĐ Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Vốn cố định VLĐ TN TNHH Vốn lưu động Thu nhập Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ TSLĐ Tài sản cố định Tài sản lưu động DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1.4: Kết kinh doanh công ty TNHH Chính Quỳnh năm 2011- 2012- 2013 Bảng 2.2.1.1 Kết cấu vốn kinh doanh công ty TNHH Chính Quỳnh Bảng 2.2.2 Kết cấu vốn lưu động công ty TNHH Chính Quỳnh năm 2011 – 2012 - 2013 Bảng 2.2.2.1.1: Sự biến động tiền khoản tương đương tiền Công ty TNHH Chính Quỳnh năm 2013 Bảng 2.2.2.2: Bảng tính tiêu phản ánh hiệu chung vốn lưu động công ty TNHH Chính Quỳnh Bảng 2.2.2.2.1: Tình hình biến động khoản phải thu Công ty năm 2013 Bảng 2.2.2.2.2: Chỉ tiêu đánh giá tốc độ thu hồi nợ phải thu công ty 2012 năm 2013 Bảng 2.2.3: Tình hình biến động hàng tồn kho Công ty năm 2013 Bảng 2.2.2.3.1: Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho Công ty TNHH Chính Quỳnh Bảng 3.2: Một số tiêu kế hoạch năm 2014 Công ty LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Khi tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định để tạo lập sở vật chất tương ứng với ngành nghề kinh doanh lựa chọn Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn lưu động định ứng trước để mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệu… Lượng tiền ứng trước gọi vốn kinh doanh chiếm phần không nhỏ vốn lưu động Vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, hai yếu tố định đến sản xuất lưu thông hàng hóa Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu nhằm đem lại lợi ích tối đa cho doanh nghiệp Vốn lưu động hai thành phần vốn sản xuất Trong trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động tham gia vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh giữ vị trí quan trọng doanh nghiệp Vốn lưu động thường chiếm tỷ lệ vốn lớn doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng trực tiếp đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu phấn đấu doanh nghiệp Để đạt điều mà đảm bảo chất lượng tốt, giá thành hợp lý, doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng có ý nghĩa quan trọng có ảnh hưởng không nhỏ đến kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, sản xuất, kinh doanh vấn đề mẻ Trong thời gian thực tập Công ty TNHH TM Tuấn Anh, em chọn đề tài: "Phân tích tình hình sử dung vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Chính Quỳnh " làm nội dung nghiên cứu cho chuyên đề báo cáo thực tập Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động - Phân tích thực trạng công tác nguồn vốn Công ty TNHH Chính Quỳnh - Đưa biện pháp tạo bước chuyển biến hoạt động sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Chính Quỳnh Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu chuyên đề "Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Chính Quỳnh - Phạm vi nghiên cứu: tập trung phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Chính Quỳnh Phương pháp nghiên cứu Áp dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, kết hợp với số phương pháp nghiên cứu khác như: Phương pháp phân tích, thống kê phân tích, phương pháp so sánh, tổng hợp bảng biểu khái quát hóa, phương pháp luận khoa học gắn lý thuyết thực tiễn, lý thuyết tiền tệ tín dụng nhà khoa học Bố cục chuyên đề tốt nghiệp Nội dung chuyên đề thực tập bao gồm chương sau: CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ THỰC TRANG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CHÍNH QUỲNH CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐÔNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CHÍNH QUỲNH Trước thay đổi chất hoạt động công ty Việt Nam, với việc áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp, vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thay đổi sâu sắc phương pháp luận tiêu đánh giá Do đó, tạo nên khó khăn lớn trình nghiên cứu đề tài sai sót tránh khỏi Vì vậy, mong đóng góp thầy, cô giáo Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Trần Thu Hà giáo viên hướng dẫn cán bộ, nhân viên phòng Tài – Kế toán Công ty TNHH Chính Quỳnh giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1Tổng quan phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 1.1.1Khái quát chung VLĐ 1.1.1.1 Khái niệm VLĐ Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm phận: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nhiên liệu, nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, … tài sản khâu sản xuất sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí trả trước Tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Các tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn trình sản xuất kinh doanh để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục 1.1.1.2 Ý nghĩa vốn lưu động Để tiến hành sản xuất, TSCĐ máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho tŕnh sản xuất Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh Ngoài vốn lưu động đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục Vốn lưu động công cụ phản ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hóa Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Vốn lưu động phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hàng hóa bán tính toán sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do đó, vốn lưu động đóng vai trò định việc tính giá hàng hóa bán 1.1.1.3.Nội dung thành phần vốn lưu động Theo hình thái biểu theo tính khoản: Vốn lưu động chia thành hai loại: Vốn tiền khoản phải thu : Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt quỹ, TGNH, tiền chuyển, khoản phải thu khách hàng, khoản ứng trước tiền mua hàng cho người bán,… Vốn hàng tồn kho: Trong DN sản xuất: Vốn vật tư, hàng hóa gồm khoản vốn có hình thái cụ thể như: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, chi phí trả trước, thành phẩm,… Trong DN thương mại: Vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hóa dự trữ Theo vai trò VLĐ khâu kinh doanh: Vốn lưu động chia thành loại: Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất kinh doanh: phận vốn lưu động cần thiết nhằm thiết lập nên khoản dự trữ vật tư hàng hoá đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách thường xuyên, liên tục, bao gồm: Vốn nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, vật đóng gói, công cụ dụng cụ nhỏ Vốn lưu động khâu sản xuất bao gồm: vốn sản phẩm dở dang, bán thành phẩm vốn chi phí chờ kết chuyển Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm: Vốn thành phẩm, vốn tiền, vốn toán, vốn đầu tư ngắn hạn Cách phân loại cho thấy vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh, từ lựa chọn, bố trí cấu vốn hợp lý cho khoản mục, khâu kinh doanh Qua có sở để xác định trọng điểm quản lý cho khâu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp trực tiếp 1.1.2 Phương pháp phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 1.1.3 Nội dung phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 1.1.3.1 Kết cấu vốn kinh doanh Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Số Tỷ Số Tỷ lượng trọng lượng trọng Năm 2013 Số Tỷ Chênh lệch Số Tỷ lượng trọng lượng lệ Vốn cố định Vốn lưu động Tổng 10 TN bình quân người LĐ 1000 đ/tháng 3.200 3.500 (Nguồn: Phòng kế hoạch) 3.2.1 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu đồng thời xác định sách tín dụng thương mại hợp lý: Trong năm 2013, khoản phải thu Công ty có giảm so với năm 2012 chiếm tỷ trọng lớn 18.607% tổng vốn lưu động, (đặc biệt khoản phải thu khách hàng) ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng vốn Vì vậy, nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu công việc cần thiết Khoản phải thu phát sinh nhiều hay phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, giá sản phẩm, chất lượng sản phẩm sách bán hàng Công ty Trong yếu tố sách bán hàng chịu ảnh hưởng mạnh đến khoản phải thu Chính vậy, để giảm thiểu khoản phải thu năm tới Công ty thu hẹp sách bán chịu cách tăng tiêu chuẩn bán chịu Tuy nhiên, Công ty cần cân nhắc đến việc đánh đổi lợi nhuận với chi phí rủi ro để đưa sách bán chịu phù hợp (hiện Công ty bị chiếm dụng vốn lớn) Để thực điều Công ty cần: Trên sở thẩm định uy tín khả toán khách hàng để có sách bán chịu hợp lý: Đối với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Đối với khách hàng lớn có uy tín Công ty bán nhiều hàng chấp nhận toán chậm có sách tín dụng khuyến khích trả sớm Đối với khách hàng mà Công ty chưa nắm bắt nhiều khả toán, uy tín mức độ tin cậy, Công ty cần tiến hành phương thức toán ngay, bán với lượng hàng hoá vừa phải để tạo mối quan hệ với đối tác Đồng thời Công ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi 55 ro yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị đơn hàng, giới hạn giá trị tín dụng, hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng Đối với khách hàng nợ khả toán thấp Công ty từ chối nhằm tránh rủi ro khả toán khách hàng Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi Đưa sách bán hàng hợp lý, thu hút: Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thu sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Nếu khách hàng toán chậm công ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng Để thúc đẩy việc khách hàng toán tiền hàng Công ty áp dụng chiết khấu toán để khuyến khích việc toán sớm cho Công ty nhằm rút ngắn thời gian thu hồi nợ phải thu Nếu xét hình thức tín dụng thương mại khách hàng trả chi phí phải trả toàn giá trị đơn hàng, nhiên thực tế lãi suất tín dụng thương mại 56 tính vào giá hàng bán Việc cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng nhu cầu vốn lưu động, Công ty cần phải tìm nguồn tài trợ cho nhu cầu phải trả khoản chi phí cho việc sử dụng Do để có lợi thường Công ty sử dụng lãi suất tín dụng thương mại lớn lãi suất cho vay ngắn hạn ngân hàng thương mại Lãi suất tín dụng thương mại doanh nghiệp dành cho khách hàng i = Tỷ lệ chiết khấu x - Tỷ lệ chiết khấu Số ngày năm Số ngày - Số ngày mua chịu hưởng chiết khấu Lãi suất cho vay ngắn hạn ngân hàng thương mại khoảng 15%/năm, Công ty áp dụng sách chiết khấu sau: Công ty chiết khấu 2,5% giá trị lô hàng người mua đồng ý trả tiền thời hạn 15 ngày kể từ ngày giao hàng Ngoài thời hạn 15 ngày, tức từ ngày thứ 16 đến ngày thứ 60 (thời hạn cho khách hàng chịu) người mua phải trả đủ 100% giá trị lô hàng mà không hưởng chiết khấu Lãi suất tín dụng thương mại doanh nghiệp dành cho khách hàng I = 2,5% x 360 (1 – 2,5%) x (60 -15) Trong hợp đồng tiêu thụ hàng hoá công ty cần nghi rõ thời hạn toán, kỷ luật toán yêu cầu bên thực đầy đủ, nghiêm túc khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài quy định Như việc toán chậm so với thời hạn quy định phải chịu phạt vi pham hợp đồng, phạt nợ hạn chịu lãi suất hạn giống ngân hàng… 3.2.2 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty: 57 Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường 3.2.3 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên để giảm thiểu chi phí sư dụng vốn, công ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn công ty xem xét huy động như: Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng công ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án 58 đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải luôn làm ăn có lãi, toánh khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật va chuyển giao công nghệ Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sư dụng khoản vốn công ty trả chi phí sử dụng, không mà công ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tin công ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứnc kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn 59 Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.4 Có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Thực phân tích cho thấy, vốn tiền công ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn (69.170% vốn lưu động) Chính việc tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh công ty nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Trong năm 2013, lượng tiền công ty tập trung chủ yếu quỹ 671.095 (trđ) chiếm tỷ trọng 96,872% Với số tiền gửi ngân hàng lớn vậy, công ty đánh hội đầu tư cho hoạt động khác hứa hẹn nhiều lợi nhuận kinh doanh tài chính, bất động sản Chủ động lập kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền cho tháng, quý, năm sở dự toán khoản thu chi có khả phát sinh để từ tìm nguồn tài trợ bù đắp Bên cạnh đó, Công ty cần thiết lập mức tồn quỹ tối thiểu sở mức độ an toàn chi tiêu ban lãnh đạo định phải trì mức tồn quỹ không thấp mức xác định Tích cực thu hồi khoản nợ phải thu nhằm tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán cho Công ty 3.2.5 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, biện pháp tích cực thúc đẩy tiêu thụ, tăng doanh thu, việc tìm kiếm thị trường đầu vấn đề quan trọng Trong năm vừa qua công ty có nhiều cố gắng có biện pháp để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm nhằm tăng doanh thu bán hàng Những biện pháp chưa đạt hiệu thể vòng quay vốn lưu động công ty, năm 2012 tăng so với năm 2013 (năm 2012 1,5508 vòng; tới năm 2013 1,0803 vòng) Tuy nhiên suy thoái chung kinh tế 60 khiến cho nhu cầu chi tiêu mặt hàng giảm mạnh, gây khó khăn cho công tác tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp; thêm vào cạnh tranh gay gắt nhiều hãng khác Công ty phải có sách hợp lý để giữ vững thị phần trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng tại, đồng thời thúc đẩy công tác tìm kiếm khách hàng tiềm Trước tiên, doanh nghiệp cần xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thông qua hệ thống tổ chức công tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối công ty với khách hàng Qua đó, công ty thu nhập thêm thông tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng Hiện nay, hàng hóa công ty thực tiêu thụ qua đại lý Để mở rộng mạng lưới tiêu thụ, thúc đẩy tiêu thụ ngày phát triển, công ty phải bước xây dựng hệ thống nhiều cửa hàng phân phối riêng để với đại lý đẩy nhanh tốc độ bán hàng Làm chắn khả tiêu thụ công ty tăng lên tỷ suất lợi nhuận thu cao hơn, từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên, việc mở rộng đại lý cần ý đến vấn đề toán đại lý Thông thường đại lý thường xảy tình trạng chậm toán, cố tình dây dưa công nợ để chiếm dụng vốn công ty, công ty cần đặt kỷ luật toán chặt chẽ, tốt phải có tài sản chấp, yêu 61 cầu đại lý thiết lập hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra, nhằm phát kịp thời sai phạm Nếu làm tốt hưởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, cho hưởng chiết khấu, ngược lại bị phạt Công ty nên tổ chức hẳn phòng marketing phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường Đây nhu cầu cấp bách công ty để xây dựng sách giá cả, sách quảng bá chào hàng doanh nghiệp thị trường Đây sở cho công ty đưa mức giá cạnh tranh, tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ thu lợi nhuận cao tăng khả cạnh tranh công ty chế kinh tế thị trường khốc liệt 3.2.6 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho: Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối tổng vốn lưu động công ty hai năm 2012 2013, việc để hàng tồn kho tồn đọng với khối lượng nhiều, làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động, giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Để khắc phục tình trạng công ty nên thực giải pháp sau: Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty Căn vào nhu cầu bán công ty hợp đồng thường xuyên, công ty cần xác định lượng vật tư hàng hoá cần mua kỳ Theo dõi diễn biến giá để có sở điều chỉnh giá bán hợp lý, tránh đưa mức giá cao so với thị trường gây tồn đọng, không bán hàng Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư hàng hóa Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng 62 hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Ở đại lý phải thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật tư hàng hoá bị ứ đọng 3.2.7 Đổi máy móc, thiết bị, áp dụng tiến KHKT Để việc cung cấp hàng hoá có chất lượng công ty cần đổi máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển nhiên liệu, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Công ty quan tâm trọng đến việc đầu tư cải tiến đổi thay thiết bị hệ thống lọc cũ kho chứa đầu nguồn nhằm giảm thiểu hao hụt nhiên liệu, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh thu gia tăng lợi nhuận Việc đổi thiết bị máy móc tạo điều kiện cho công ty giảm bớt lượng hàng hoá hao hụt, giảm bớt chi phí tiêu hao, thay phương tiện vận chuyển cũ làm cho trình vận chuyển nhanh hơn, góp phần tăng tốc độ vòng quay hàng tồn kho, tiết kiệm ngày luân chuyển, nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.8 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sang đỗi phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên,… mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: Mua bảo hiểm hàng hóa đỗi với hàng hóa đường hàng hóa nằm kho Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho 63 Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.2.9 Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để công ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện công ty nhập phải đối mặt với cạnh tranh không cân sức hàng nhập hàng nhập lậu, chênh lệch lớn giá Sở dĩ có điều tình trạng buôn lậu hoành hành phạm vi khó kiểm soát Mặc dù vấn đề quan tâm từ lâu không khẳng định liệu hay thể chấm dứt tình trạng Việc tràn lan hàng nhập lậu tất chủng loại gây không khó khăn cho công ty việc tiêu thụ hàng hóa thị trường nội địa nguyên nhân trực tiếp làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Để giúp công ty thoát khỏi tình trạng Nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan để ngăn chặn tình trạng nhập lậu cách triệt để sớm tốt Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp nói chung công ty cổ phần sôcôla Bỉ nói riêng Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty không hoàn thuế kịp thời 64 gây lãng phí công ty phải vay từ bên với lãi suất cao Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết 65 KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp coi hoạt dộng không hiệu vốn lưu động bị lãng phí, ứ đọng trình sử dụng Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn cách có hiệu Qua phân tích tình hình thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Chính Quỳnh, em đưa số giải pháp để nâng cao hiệu vốn lưu động Công ty Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập công ty có hạn nên viết chắn nhiều hạn chế, em mong nhận đánh giá, góp ý thầy cô giáo cô toàn thể anh, chị công ty để em hoàn thiện viết Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn cô Thạc sĩ Trần Thu Hà cô, chú, anh, chị công ty tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này! 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO • GS.TS Nguyễn Đình Kiệm, Giáo trình Tài Doanh nghiệp, Học viên Tài chính, năm 2009 • PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Đại học kinh tế Quốc dân, năm 2008 • PGS.TS Phạm Thị Gái, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học kinh tế Quốc dân • Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Học viện tài 67 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP Tên đề tài: ……………………………………………………………………………………… Họ tên sinh viên: Ngày sinh: Lớp: Khoá: Trường Đại học Hải Phòng NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Ý thức tổ chức kỉ luật trình nghiên cứu Khả nghiên cứu vận dụng kiến thức: Các nhận xét khác: Hải Phòng, ngày tháng năm 20 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký, ghi rõ họ tên) 68 69 [...]... việc quản lý và sử dụng đồng vốn nói chung và VLĐ nói riêng ngày càng có hiệu quả trong tương lai 17 Suy cho cùng việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là nhằm vào việc nâng cao lợi nhuận Có lợi nhuận chúng ta mới có tích luỹ để tái sản xuất ngày càng mở rộng 2.1Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Do vốn lưu động được phân. .. TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÔNG TY 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Chính Quỳnh : 2.1.1Quá trình hình thành và phát triển • Tên công ty: Công ty TNHH Chính Quỳnh • Địa chỉ: Số 167 Tô Hiệu - Phường Trại Cau - Lê Chân - Hải Phòng • Điện thoại: 0313556659 • Mã số thuế: 0200864913 • Vốn diều lệ: 3.000.000.000 VNĐ • Công ty TNHH. .. thiếu vốn và làm cho khách hàng có ý thức trách nhiệm cao về khoản nợ của mình Ngoài các nhân tố kể trên, kết cấu vốn lưu động còn chịu ảnh hưởng bởi tính chất thời vụ của sản xuất trình độ tổ chức và quản lý 2.2 Một số biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Nghiên cứu các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động nhằm giúp doanh nghiệp đảm bảo hiệu quả tối đa trong việc sử dụng. .. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý và sử dụng vốn kinh doanh nói chung của doanh nghiệp Thông qua chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho phép các nhà quản lý tài chính doanh nghiệp có một cái nhìn chính xác, toàn diện về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của đơn vị mình từ đó đề ra các biện pháp, các chính. .. trình phân tích, chúng ta đã thấy được vai trò của vốn lưu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Có nhiều giải pháp được đưa ra nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tuy nhiên phần lớn đều mang tính định hướng, việc áp dụng giải pháp nào, áp dụng giải pháp đó như thế nào còn tuỳ thuộc rất lớn vào điều kiện cụ thể của mỗi doanh nghiệp 23 CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH... nhân viên điều này đã thúc đẩy công nhân viên làm việc năng suất hơn 2.2 Thực trạng tình hình sử dụng vốn tại công ty TNHH Chính Quỳnh 2.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn tại công ty TNHH Chính Quỳnh 2.2.1.1 Kết cấu vốn kinh doanh của công ty TNHH Chính Quỳnh Bảng 2.2.1.1 Kết cấu vốn kinh doanh của công ty TNHH Chính Quỳnh (Đơn vị tính:triệu đồng) Năm 2011 Số Tỷ Chỉ tiêu lượng Năm 2012 trọng 100... vốn lưu động với quản lý vốn lưu động Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch và khoa học Như ta đã phân tích, quản lý vốn lưu động gắn liền với quản lý tài sản lưu động bao gồm: quản lý tiền mặt và các chứng khoản thanh khoản; quản lý dự trữ, tồn kho; quản lý các khoản phải thu Quản lý vốn lưu động được thực hiện theo các mô hình đã được trình bày trong phần “các nhân tố lượng hoá ảnh hưởng đến hiệu. .. doanh cao hay thấp…Thông qua phân tích chỉ tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động có thể giúp cho doanh nghiệp đẩy nhanh được tốc độ luân chuyển, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động được đo bằng hai chỉ tiêu là vòng quay vốn lưu động và kỳ luân chuyển vốn lưu động Vòng quay vốn lưu động: Vòng quay VLĐ = DTT VLĐbq Đây là chỉ tiêu nói lên số lần quay (vòng quay) của vốn lưu. .. hoạch nhu cầu vốn lưu động, kế hoạch nguồn vốn lưu động, kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động Để xây dựng một kế hoạch vốn lưu động đầy đủ, chính xác thì khâu đầu tiên doanh nghiệp phải xác định đúng nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đây là bộ phận kế hoạch phản ánh kết quả tính toán tổng nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, nhu cầu vốn cho từng... hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp” Vấn đề đặt ra là các nhà quản lý phải lựa chọn mô hình nào để vận dụng vào doanh nghiệp cho phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Trong khi vận dụng các mộ hình quản lý vốn lưu động khoa học, doanh nghiệp cần phải biết kết hợp các mô hình tạo sự thống nhất trong quản lý tổng thể vốn lưu động của doanh nghiệp Quản lý tốt vốn lưu động ... VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ THỰC TRANG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG... cấu vốn kinh doanh công ty 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 2.3 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu. .. "Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Chính Quỳnh - Phạm vi nghiên cứu: tập trung phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động