Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần HAPACO h p p

1 1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu đề tài trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả đề tài (Kí ghi rõ họ tên) Vũ Thị Minh Nguyệt MỤC LỤC 2 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT HĐQT: Hội đồng quản trị HTK: Hàng tồn kho PGĐ: Phó giám đốc SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động VCĐ: Vốn cố định VLĐ: Vốn lưu động 3 DANH MỤC CÁC BẢNG 4 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh phải nói đến vốn, vốn phạm trù hàng hoá, yếu tố quan trọng việc định vấn đề sản xuất gì, sản xuất cho sản xuất Vốn điều kiện để doanh nghiệp đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách liên tục Mục đích cuối doanh nghiệp thu lợi nhuận cao Do vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi, đồng thời phải sử dụng vốn cho có hiệu cao Một phận quan trọng nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp vốn lưu động, yếu tố bắt đầu kết thúc trình hoạt động kinh doanh.Vì vốn lưu động thiếu doanh nghiệp Quản lý sử dụng vốn lưu động nội dung quan trọng việc quản lý tài doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường Song thực tế cho thấy doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động cách hiệu quả, đặc biệt điều kiện nước ta doanh nghiệp tình trạng thiếu vốn, việc vay vốn công việc khó khăn không đảm bảo đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Do để doanh nghiệp đứng vững phát triển điều kiện doanh nghiệp phải trọng đến vấn đề quản lý sử dụng vốn lưu động cho có hiệu Mặc dù vấn đề không mẻ đặt cho doanh nghiệp người quan tâm đến hoạt động kinh doanh, yếu tố định đến sống doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa vai trò to lớn vốn lưu động, nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động tồn phát triển 5 doanh nghiệp nên em chọn đề tài “Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động'' Công ty Cổ phần HAPACO H.P.P làm đề tài tốt nghiệp Trong thời gian thực tập công ty, kết hợp với kiến thức trang bị trường Đại học Hải Phòng, với hướng dẫn tận tình thầy hướng dẫn thực tập cô chú, anh chị phòng tài kế toán công ty, em dần tiếp cận thực tiễn từ vận dụng lý luận để phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động công ty Phạm vi nghiên cứu - Chỉ phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động năm ( 2012 - 2013) - Phân tích tiêu tình hình vốn lưu động nhằm đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động công ty thời gian qua - Căn vào liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm làm sở phân tích Đối tượng nghiên cứu - Phân tích đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động công ty dựa báo cáo tài tài liệu có liên quan khác - Nghiên cứu lý luận có liên quan đến phương pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Phương pháp nghiên cứu - Thu thập số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2011 – 2012 - 2013 - Tham khảo sách báo có liên quan đến vốn lưu động - Phỏng vấn nhân viên phòng kế toán để tìm hiểu lịch sử hình thành công ty lý biến động tình hình sử dụng vốn lưu động 6 - Phân tích theo chiều ngang: So sánh biến động tiêu việc sử dụng vốn lưu động - Phân tích theo chiều dọc : Xem xét tỷ trọng phận tổng thể quy mô chung Kết cấu đề tài: Do tính chất vấn đề tài qua thực tế công tác nghiên cứu tìm hiếu thời gian thực tập công ty cổ phần HAPACO H.P.P với sụ giúp đỡ giảng viên hướng dẫn cô chú, anh chị công tác công ty cổ phần HAPACO H.P.P Em sâu tìm hiểu việc sử dụng vốn lưu động công ty hoàn thành báo cáo với đề tài: “Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần HAPACO H.P.P” Chuyên đề tốt nghiệp gồm chương chính: - Chương 1: Lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần HAPACO H.P.P giai đoạn 2011 - 2013 - Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần HAPACO H.P.P Do hạn chế thời gian tìm hiểu kiến thức thân nên dù cố gắng luận văn em không tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận góp ý, bảo thầy cô giáo, cô chú, anh chị công ty cổ phần HAPACO H.P.P giúp em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng , ngày 08 tháng 12 năm 2014 7 Sinh viên CHƯƠNG I: NHỮNG VẪN ĐỀ LÍ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định, tiền đề cần thiết Lượng tiền tệ gọi vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực trình sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp cần phải có đối tượng lao động Các đối tượng lao động nguyên, nhiên vật liệu, bán thành phẩm, tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên trạng thái vật chất ban đầu, giá trị dịch chuyển toàn bộ, lần vào giá trị sẩn phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vậy, vốn lưu động biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm TSLĐ.Trong doanh nghiệp người ta thường chia TSLĐ thành hai loại, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông * TSLĐ sản xuất bao gồm vật tư dự trữ sản xuất để bảo đảm cho trình sản xuất diễn liên tục phận sản phẩm dở dang trình sản xuất * TSLĐ lưu thông bao gồm sản phẩm nhập kho chờ tiêu thụ, vốn tiền vốn toán đầu tư tài ngắn hạn 8 Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông có chuyển hoá cho để đảm bảo cho hoạt động sản xuất tiến hành liên tục Trong điều kiện kinh tế hàng hoá tiền tệ, để hình thành TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn ban đầu định Số vốn gọi vốn lưu động Như nói: Vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Đặc điểm bật vốn lưu động không ngừng tuần hoàn chu chuyển giá trị hình thái tiền tệ qua giai đoạn khác biến đổi hình thái biểu để cuối trở hình thái vốn tiền điểm xuất pháp lớn lượng chất Ta hình dung trình tự vận động vốn lưu động sau: - Doanh nghiệp lấy tiền mua nguyên vật liệu để sản xuất hàng hoá dịch vụ, chưa trả tiền tạo nên khoản nợ phải trả - Lao động sử dụng để chuyển đổi nguyên vật liệu thành sản phẩm, dịch vụ hàng hoá cuối - Doanh nghiệp tiến hành bán hàng hoá, hình thành nên khoản phải thu khách hàng - Trong trình vận động nói trên, doanh nghiệp toán khoản nợ phải trả tiến hành thu tiền khoản phải thu trình sản xuất kinh doanh cũ kết thúc trình sản xuất kinh doanh bắt đầu theo chu kỳ lặp lại 9 Một vòng tuần hoàn vốn lưu động mua vật liệu đưa vào sản xuất, đến có sản phẩm đưa vào lưu thông, thu tiền kết thúc Số ngày luân chuyển lần vốn lưu động ngắn, số vòng quay vốn lưu động nhiều hiệu suất sử dụng vốn lưu động cao Sự biến đổi giai đoạn gọi tuần hoàn vốn lưu động, tuần hoàn liên tục không ngừng tạo thành vòng tuần hoàn gọi vòng chu chuyển vốn lưu động Vòng chu chuyển vốn lưu động có đặc điểm sau: + Về mặt vật : Thay đổi hình thái vật chất trình sản xuất kinh doanh chu kỳ kinh doanh + Về mặt giá trị: Chuyển lần giá trị vốn vào giá thành sản phẩm tạo thu hồi tiêu thụ sản phẩm để mua lại yếu tố tài sản lưu động cho chu kỳ Với đặc điểm vốn lưu động trên, công tác quản lý vốn lưu động phải quan tâm trọng từ việc lập kế hoạch nhu cầu vốn đến nhu cầu huy động sử dụng vốn để phù hợp với trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thường xuyên kiểm tra giám sát có biện pháp kịp thời để vốn không bị ứ đọng, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.1.3 Vai trò vốn lưu động Để tiến hành sản xuất, tài sản cố định máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng háo, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh 10 10 10 Ngoài vốn lưu động đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục Vốn lưu động công cụ phản ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô, doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hoá Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghịêp Vốn lưu động phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hành hóa bán tính toán sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do đó, vốn lưu động đóng vai trò định việc tính giá hàng hoá bán Có thể nói vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trình tạo tiền cho sản xuất : mua sắm, dư trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, mặt khác doanh nghiệp muốn tái sản xuất hay mở rộng quy mô sản xuất thiếu vốn lưu động 1.1.4 Phân loại vốn lưu động Có cách phân loại chủ yếu sau: - Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành: + vốn vật tư, hàng hóa (bao gồm vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm) + vốn tiền 70 nhiều người biết đến sản phẩm công ty hơn, lại tăng uy tín công ty thị trường - Nghiên cứu tình hình thị trường: Công tác giúp công ty tìm hiểu đối thủ cạnh tranh, biến động tập quán, thị hiếu tiêu dùng sản phẩm công ty, từ có sách hợp lí giá sản phẩm, kênh phân phối sách giao tiếp, khuếch trương lúc, tối ưu - Chính sách sản phẩm: Do trình độ khoa học công nghệ công ty thấp, chất lượng sản phẩm công ty thấp so với sản phẩm giấy nhập ngoại, trừ số sản xuất dây chuyền đầu tư Do vậy, tổng công ty cần phải quan tâm đến vấn đề nâng cao chất lượng sản phẩm, đặc biệt phải quan tâm đến độ trắng, mịn, độ bền dai sản phẩm truyền thống như giấy vệ sinh, giấy tissue… Bên cạnh đó, công ty cần phải quan tâm tới công tác đào tạo đội ngũ công nhân kĩ thuật vận hành dây chuyền sản xuất, đảm bảo làm chủ công nghệ mua sản phẩm sản xuất phải cân tiêu thụ sở thông tin thu từ thị trường, tránh sản xuất tràn lan - Chính sách giá cả: Một điểm mạnh cạnh tranh doanh nghiệp cạnh tranh giá mức tương quan giá Do đó, công ty cần giảm chi phí tiền lương quản lý cách xếp bố trí lao động khâu dây chuyền sản xuất, xây dựng cấu máy tổ chức gọn nhẹ, hoạt động hiệu quả, chức phân định trách nhiệm chuyên môn rõ ràng, giảm chi phí máy gián tiếp chi phí liên quan khác 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Trong năm qua, khoản nợ phải thu công ty giảm xuống, đồng thời giảm tỉ trọng cấu vốn lưu động Mặc dù công tác thu hồi nợ 71 thực tốt hơn, công ty cần đẩy mạnh công tác tình hình khó khăn nay, việc thu hồi nợ đề bù đắp cho khoản cần toán cần thiết Ngoài ra, sách tín dụng công ty chưa thực hiệu thắt chặt sách tín dụng công ty bị chiếm dụng khoản vốn lớn Do đó, công ty thực số sách sau: - Thành lập phận chuyên trách công tác thu hồi nợ dây dưa, để đảm bảo việc thu hồi nợ tiến hành cách chuyên nghiệp, có kinh nghiệm đạt hiệu cao - Mở sổ theo dõi khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vây, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời hạn toán, tránh tình trạng để khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi - Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Cụ thể: với khách hàng thực toán trước thời hạn mua với khối lượng lớn công ty cung cấp chiết khấu toán, khuyến khích khách hàng toán sớm - Để tránh bị chiếm dụng vốn, công ty cần quy định rõ ràng thời gian phải toán tiền bán hàng có thông báo tiêu thụ hàng đại lý quy định thời gian trừ hoa hồng đại lý, yêu cầu đại lý muốn nhận lô hàng phải toán tối thiểu 2/3 giá trị lô hàng lần trước - Sử dụng hối phiếu toán khoản phải trả nhà cung cấp Mặc dù có luật văn hướng dẫn thi hành việc sử dụng 72 hối phiếu thương phiếu thói quen thỏa thuận miệng hoạt động mua bán chịu, hối phiếu chưa áp dụng rộng rãi Việt nam Sử dụng hối phiếu giúp công ty nắm bắt thời gian phải toán cách cụ thể đồng thời trì hoãn việc chi trả muộn so với việc thoả thuận miệng - Tiến hành phân tích tình hình tài tất khách hàng để thực sách tín dụng tình hình nay, khách hàng lâu năm có uy tín gặp khó khăn mà công ty lường trước 73 KẾT LUẬN Trên thực tế tình hình sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần HAPACO H.P.P số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ mà em nêu Vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng vấn đề quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp điều kiện chế kinh tế Trong năm qua gặp nhiều khó khăn công ty đạt số thành tích như: sản xuất kinh doanh có lãi, đời sống cán công nhân viên nâng cao, thực kịp thời đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước… nhiên bên cạnh thành tích đạt công ty hạn chế tồn hạn chế vấn đề sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng từ đòi hỏi công ty phải cố gắng nhiều trình hoạt động sản xuất kinh doanh việc tăng cường quản trị vốn lưu động Đây số vấn đề phức tạp, khó khăn lý luận lẫn thực tiễn song em nghiên cứu đưa số ý kiến đề xuất để công ty xem xét áp dụng Những ý kiến đề xuất suy nghĩ bước đầu thu thập trình thực tập nhằm tăng cường quản trị vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng công ty từ góp phần xây dựng công ty vững mạnh Do trình độ thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn em chưa tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo, ban lãnh đạo công ty, phòng tài – kế toán để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Tuyết Mai, ban lãnh đạo công ty phận liên quan tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu 74 PHỤ LỤC T T I Chỉ tiêu Nợ phải trả Nguồn vốn Hệ số nợ (3=1/2) Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn 10 T T 11 12 13 14 15 16 17 18 31/12/2013 1/1/2013 So sánh Chênh lệch Tỉ lệ (%) 2,279,248,733 5.86 2,371,752,600 1.42 Hệ số cấu nguồn vốn tài sản Đơn vị tính Tỉ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn (9=7/3) Tỉ suất đầu tư vào tài sản dài hạn (10=8/3) Chỉ tiêu Doanh thu Vốn cố định đầu năm VN Đ VN Đ Lần VN Đ VN Đ 41,193,070,139 169,053,140,57 0.24 76,837,169,504 92,215,971,069 64,260,106,262 102,421,281,71 0.01 12,577,063,242 19.57 (10,205,310,642) (9.96) % 45.45 38.55 6.90 17.89 % 54.55 61.45 (6.90) (17.89) Đơn vị tính VN Đ Năm 2013 Năm 2012 42,102,618,328 44,397,110,097 VN Đ 102,421,281,71 VN Đ 92,215,971,069 Vốn cố định cuối năm Hiệu suất sử dụng vốn cố định 14=11/ vòng 0.433 (12+13)/2 Doanh thu hoạt động VN 42,994,065 tài Đ VN 166,681,387,97 Tổng tài sản đầu năm Đ Tổng tài sản cuối năm Vòng quay tổng tài sản 18=(11+15)/ ((16+17)/2) 38,913,821,406 166,681,387,97 0.23 VN Đ 169,053,140,57 vòng 0.251 So sánh Chênh lệch Tỷ lệ (%) (2,294,491,769) (5.17) 102,726,223,33 (304,941,627) (0.30) 102,421,281,71 (10,205,310,642) (9.96) 0.433 0.000 0.00 14,723,838 28,270,227 192 165,167,692,34 1,513,695,625 0.92 166,681,387,97 2,371,752,600 1.42 0.268 (0.017) (6.20) 75 19 Lợi nhuận sau thuế 20 `2 ROS 20=11/19 Lợi nhuận trước lãi vay thuế BEP 22=21/ ((16+17)/2) 23 Lợi nhuận trước thuế 21 24 25 Tỉ suất lợi nhuận trước thuế vốn kinh doanh 24= 23/((16+17)/2) ROA 25=19/ ((16+17)/2) 26 Vốn chủ sở hữu đầu năm 27 Vốn chủ sở hữu cuối năm ROE 28=19/ (26+27)/2) 28 VN Đ % VN Đ 92,503,867 169,695,341 (77,191,474) (45.49) 0.22 0.38 (0.16) (42.52) 3,927,363,418 4,133,015,842 (205,652,424) (4.97) % 2.34 2.49 (0.15) (6.08) VN Đ 123,338,489 226,260,455 (102,921,966) (45.48) % 0.07 0.14 (0.07) (50) % 0.06 0.10 (0.05) (46.12) 127,767,566,56 127,597,871,22 169,695,341 0.13% 127,767,566,56 92,503,867 0.07% 0.13 (0.06) (45.54) VN Đ VN Đ % 127,860,070,43 0.07 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiến sĩ Bùi Văn Vần Tiến sĩ Vũ Văn Ninh đồng chủ biên (2013), “ Giáo trình tài doanh nghiệp”, nhà xuất tài Báo cáo tài công ty cổ phần HAPACO H.P.P năm 2012 2013 Nguồn website tham khảo: Vietpaper.com.vn Google.com.vn Vnexpress.net 77 Công ty Cổ phần HAPACO H.P.P Km 17 quốc lộ 5, xã Đại Bản, huyện An Dương, TP Hải Phòng cho năm tài kết th BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 TÀI SẢN Mã số Thuyết minh A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác 100 110 111 112 120 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 152 154 158 B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài 200 210 211 213 220 221 222 223 224 1 31/12/2013 76,837,169,504 67,798,692 67,798,692 13,821,168,738 13,213,249,378 151,008,501 456,910,859 61,967,349,139 61,967,349,139 980,852,935 685,556,584 2,578,995 292,717,356 92,215,971,069 91,734,352,723 83,128,468,776 143,095,027,222 (59,966,558,446) 3,809,269,880 78 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang V- Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Thuế thu nhập hoãn lại phải trả B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+420) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Chênh lệch tỷ giá hối đoái Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300+400) Trần Thị Hường Kế toán trưởng Hải Phòng, ngày 10 tháng năm 2014 227 228 229 230 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 319 320 321 323 324 325 400 410 411 412 415 419 420 421 422 430 4,337,618,912 (528,349,032) 4,796,614,067 7,106,094,928 (2,309,480,861) 12 13 481,618,346 156,483,496 325,134,850 169,053,140,573 14 15 15 16 17 18 20 41,193,070,139 39,440,562,561 29,783,710,911 8,060,335,582 333,017,021 14,765,140 484,615,206 581,164,811 182,953,890 1,752,507,578 1,752,507,578 13 127,860,070,434 21 127,860,070,434 127,000,000,000 860,070,434 22 169,053,140,573 Vũ Xuân Cường Giám đốc 79 Công ty Cổ phần HAPACO H.P.P Km 17 quốc lộ 5, xã Đại Bản, huyện An Dương, TP Hải Phòng Báo cáo tài cho năm tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01 - 03) 01 03 10 Thuyết minh 24 24 24 Giá vốn hàng bán 11 25 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 -11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20+(21-22)-(24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30+40) 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50-51) 20 34,672,128,79 7,430,489,534 24 26 42,994,065 3,886,797,030 3,804,024,929 1,730,050,183 1,774,495,616 Trần Thị Hường Kế toán trưởng Hải Phòng, ngày 10 tháng năm 2014 Mã số 21 22 23 24 25 Năm 2013 42,110,997,144 8,378,816 42,102,618,328 30 31 32 40 50 51 28 82,140,770 565,616,468 524,418,749 41,197,719 123,338,489 30,834,622 60 28 92,503,867 Vũ Xuân Giám đốc 80 Công ty Cổ phần HAPACO H.P.P Km 17 quốc lộ 5, xã Đại Bản, huyện An Dương, TP Hải Phòng cho năm BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2013 Mã số Chỉ tiêu Thuyết minh Năm 01 1.Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 42 02 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 03 3.Tiền trả cho người lao động (5 04 4.Tiền chi trả lãi vay (3 05 06 5.Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 26 07 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (22 20 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 21 21 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 23 24 25 26 27 30 32 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu từ lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu (16 81 35 31 34 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay 36 33 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 40 50 60 61 70 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) Trần Thị Hường Kế toán trưởng Hải Phòng, ngày 10 tháng năm 2014 (24 (21, ( 82 83 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp [...]... biện ph p còn phụ thuộc vào tình trạng của doanh nghi p 25 25 25 26 26 26 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HAPACO H. P. P TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Giới thiệu chung về công ty cổ phần HAPACO H. P. P 2.1.1 Quá trình h nh thành và phát triển của công ty cổ phần HAPACO H. P. P 2.1.1.1 Giới thiệu công ty - Tên tiếng Việt: Công ty cổ phần HAPACO H. P. P - Tên tiếng Anh: HAPACO H. P. P JOINT-STOCK... chuyển doanh nghi p nhà nước, Công ty Giấy H i Phòng thành Công ty cổ phần Giấy H i Phòng 2.1.1.2 Lịch sử h nh thành và phát triển của công ty Công ty Cổ phần HAPACO H. P. P là công ty thành viên của Công ty Cổ phần HAPACO – tiền thân là Xí nghi p Giấy bìa Đồng Tiến được thành l p ngày 3 tháng 2 năm 1960 trên cơ sở một Phân xưởng sản xuất Giấy nhỏ, theo quyết định của Uỷ ban H nh chính Thành phố H i Phòng... chức phân tích hoạt động kinh tế theo định kỳ Thông qua phân tích các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn trong kỳ, kế toán tìm ra nguyên nhân và các biện ph p khắc phục tồn tại, phát huy những thành tích đạt được Mặt khác phải xem xét thường xuyên mức vốn lưu động nhằm tiến tới mức th p nhất sử dụng vốn lưu động. Quá trình kinh doanh của một doanh nghi p là một quá trình nối ti p nhau do đó doanh nghi p phải... và ti p đến là sử dụng sao cho tiết kiệm có hiệu quả tránh tình trạng huy động vốn thừa gây lãng phí và tăng chi phí kinh doanh - Để có một kế hoạch thật đầy đủ, chính xác thì khâu đầu tiên doanh nghi p phải phản ánh đúng nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Chỉ khi xác định đúng nhu cầu vốn lưu động thì mới có thể đưa ra kế hoạch vốn lưu động và tổ chức đ p ứng nhu cầu đó, h n chế... phải sử dụng đồng thời các biện ph p mới có tác dụng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động một cách h p lý trong chu kỳ kinh doanh của doanh nghi p Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một việc rất cần thiết và c p bách gi p cho doanh nghi p ngày càng đạt hiệu quả cao h n thu nh p của doanh nghi p, đời sống của cán bộ công nhân viên không ngừng được cải thiện Tuy nhiên việc p dụng các biện. .. tiền tệ sử dụng trong ghi ch p kế toán là đồng Việt Nam (VND) + Phương ph p h ch toán h ng tồn kho: phương ph p kê thường xuyên + Phương ph p xác định thuế GTGT: Theo phương ph p khấu trừ + Phương ph p tính khấu hao TSCĐ: theo phương ph p đường thẳng Thời gian khấu hao được ước tính như sau: Nhà cửa, vật kiến trúc: 05-15 năm Máy móc,thiết bị: 05-10 năm Phương tiện vận tải: 05-10 năm Thiết bị văn phòng:... đến nhiều khía cạnh sau: - Thứ nhất, phụ thuộc vào phương thức bán h ng của doanh nghi p Thông thường, ở các doanh nghi p bán lẻ thì bán h ng thu tiền ngay thì tỷ 19 19 19 trọng khoản phải thu khách h ng th p Ngược lại , ở những doanh nghi p bán buôn thì tỷ trọng các khoản phải thu của khách h ng chiếm tỷ trọng cao - Thứ hai, chính sách tín dụng bán h ng của doanh nghi p, thể hiện qua thời h n tín dụng. .. khoản có thể sử dụng để thanh toán nhanh nhất đó là tiền H số này càng cao càng tốt 1.4 Các biện ph p cơ bản nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.4.1 Kế hoạch h a vốn lưu động - Kế hoạch h a vốn lưu động là nhiệm vụ quan trọng h ng đầu và rất cần thiết cho các doanh nghi p Để quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên liên tục, hiệu quả trước h t phải đ p ứng đầy đủ,k p thời Vốn lưu động. .. bộ phận thuộc vốn lưu động của doanh nghi p, chủ yếu là các khoản nợ mà doanh nghi p bán chịu h ng hoá, dịch vụ cho khách h ng Doanh thu thuần Vòng quay các khoản phải thu = Các khoản phải thu bình quân Trong đó: Các khoản phải thu đầu kỳ + các khoản phải thu cuối kỳ 17 17 17 Các khoản phải thu = bình quân 2 Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền.Chỉ tiêu này cao chứng... Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 34 BẢNG 2.1: TÌNH H NH BIẾN ĐỘNG DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán h ng và cung c p dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ 3 Doanh thu thuần về bán h ng và cung c p dịch vụ 4 Giá vốn h ng bán 5 Lợi nhuận g p về bán h ng và cung c p dịch vụ 6 Doanh thu hoạt động tài chính 7 Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 8 Chi phí ... Chương 2: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần HAPACO H.P.P giai đoạn 2011 - 2013 - Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần HAPACO H.P.P Do... vốn lưu động, nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động tồn phát triển 5 doanh nghiệp nên em chọn đề tài Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động' ' Công. .. TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HAPACO H.P.P TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần HAPACO H.P.P 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần HAPACO H.P.P