Hoàn thiện chính sách tài chính tại công ty cổ phần

Chuyên đề thực tập Hà PGS.TS.Đoàn Thị Thu MỤC LỤC CHÚ THÍCH Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A Chuyên đề thực tập Hà Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 PGS.TS.Đoàn Thị Thu QLKT51A Chuyên đề thực tập Hà PGS.TS.Đoàn Thị Thu Biểu đồ Biểu đồ 2.1 : Doanh thu lợi nhuận công ty qua năm .Error: Reference source not found Biểu đồ 2.2 : Doanh thu giá vốn hàng bán Công ty qua nămError: Reference source not found Biểu đồ 2.3 : Cơ cấu vốn công ty Error: Reference source not found Sơ đồ Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cấu tổ chức Công ty .Error: Reference source not found Sơ đồ 2.2 : Cơ cấu máy quản lý tài công ty cổ phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam Error: Reference source not found Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A Chuyên đề thực tập Hà PGS.TS.Đoàn Thị Thu DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp TĐH : Tự động hóa CN : Công nghệ QLDA : Quản lý dự án TSCĐ : Tài sản cố định BHXH : Bảo hiểm xã hội XDCB: Xây dựng CBCNV : Cán công nhân viên VLĐ : Vốn lưu động VCSH :Vốn chủ sở hữu VNĐ : Việt Nam đồng Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A Chuyên đề thực tập Hà PGS.TS.Đoàn Thị Thu NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Giảng viên hướng dẫn PGS.TS.ĐOÀN THỊ THU HÀ Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A Chuyên đề thực tập Hà PGS.TS.Đoàn Thị Thu LỜI MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế diễn với tốc độ nhanh, ngày lớn, phạm vi ngày sâu rộng với kinh tế thị trường phát triển vũ bão toàn giới mở cho Doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội, thuận lợi đồng hành với không khó khăn, thử thách, nguồn lực dần cạn kiệt, trở nên khan hiếm, cạnh tranh khốc liệt, thị trường bị số Doanh nghiệp nước thâu tóm, lũng đoạn… Doanh nghiệp Việt Nam muốn tồn phát triển phải có quan điểm, tư nhận thức để tận dụng hội, tránh khó khăn, thử thách, đặc biệt phải sử dụng hiệu nguồn lực Một nguồn lực vô quan trọng doanh nghiệp nguồn lực tài Bất kỳ doanh nghiệp phải có bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, muốn đứng vững phát triển thương trường, doanh nghiệp phải sử dụng quản lý tài hợp lý Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam thuộc hình thức công ty cổ phần Công ty chuyên thiết kế công trình dân dụng, công nghiệp, thi công xây dựng hệ thống xử lý môi trường, phân tích môi trường, dịch vụ lập báo cáo đánh giá tác động môi trường, phân tích thông số hóa – sinh học, tư vấn lập dự toán, tổng dự toán dự án, vận hành dự án, hoạt động nghiên cứu khoa học, chuyển giao công nghệ…Đó hoạt động đòi hỏi phải có nguồn lực tài lớn mạnh, mức độ rủi ro cao, thời gian thu hồi vốn lâu Vì vậy, Công ty phải có cách thức sử dụng quản lý tài hiệu quả, chuyên nghiệp khoa học Qua vấn đề cấp thiết trình bày trên, em chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ Phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam – VDI” để thấy rõ thực trạng quản lý tài Công ty có điểm mạnh, điểm yếu Từ đưa giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty thời gian tới Đồng thời, góp phần vào phát triển Công ty đưa uy tín, thương hiệu Công ty lên Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà Mục đích nghiên cứu đề tài - Trình bày cách tổng quan có hệ thống vấn đề lý luận chung Quản lý tài doanh nghiệp - Rút điểm mạnh, điểm yếu quản lý tài Công ty Cổ Phần đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam – VDI nguyên nhân điểm yếu qua phân tích thực trạng quản lý tài mà Công ty áp dụng - Đưa giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ Phần đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam thời gian tới Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu quản lý tài Công ty Cổ Phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu đề tài tìm hiểu, phân tích đánh giá tình hình sử dụng, quản lý tài Công ty Cổ Phần đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam thời gian năm ( từ năm 2009 đến năm 2012) Phương pháp nghiên cứu - Tìm hiểu thu thập tài liệu sở lý thuyết tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp qua sách, báo, sách giáo trình, Internet - Thu thập số liệu từ phòng ban, đặc biệt phòng kế toán Công ty Cổ Phần đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam - Sử dụng bảng biểu, số tài phương pháp so sánh để tổng hợp, phân tích Bố cục trình bày đề tài Đề tài em trình bày gồm chương chính: Chương I : Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp Chương II : Thực trạng quản lý tài Công ty Cổ Phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam Chương III : Giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ Phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Trong hệ thống tài kinh tế, tài doanh nghiệp thành phần quan trọng, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với xuất kinh tế sản xuất hàng hóa tiền tệ Sự xuất Nhà nước có ý nghĩa việc định hướng tạo điều kiện xây dựng hành lang pháp lý, điều tiết phát triển hệ thống tài có tài doanh nghiệp Sự đời, vận hành phát triển doanh nghiệp phát sinh hệ thống luồng hàng hóa, dịch vụ đồng thời trình hình thành phân phối, sử dụng quỹ tiền tệ Chúng làm thay đổi khối lượng cấu tài sản doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Về hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình hình thành, phân phối, sử dụng, vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề Về chất,[ tài doanh nghiệp phản ánh tổng hợp mối quan hệ kinh tế phân phối nguồn lực tài thông qua tạo lập hay sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng yêu cầu tích lũy hay tiêu dùng chủ thể xã hội.]1 Tài doanh nghiệp sử dụng quản lý cách hợp lý hiệu tiền đề, tảng vững cho doanh nghiệp tiến hành phát triển hoạt động khác không bị trì trệ, gián đoạn Hoạt động tài doanh nghiệp đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đề 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Chức phân phối Đây chức quan trọng tài doanh nghiệp Chức phân phối tài doanh nghiệp thực hình thức giá trị cải vật chất qua trình hình thành, sử dụng vận hành quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng mục tiêu khác doanh nghiệp đồng thời phải phục vụ cho lợi ích, mục đích chung doanh nghiệp Hoạt động phân phối tiến hành phạm vi nội doanh nghiệp phân Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà phối vốn cho phận, cho đơn vị chi nhánh thành viên, phạm vi daonh nghiệp doanh nghiệp vay vốn tổ chức kinh tế khác, vay vốn tập thể, vay vốn cá nhân trong, nước, doanh nghiệp nộp thuế 1.1.2.2 Chức giám đốc tiền Chức giám đốc tiền khả giám sát dự báo, tính hiệu trình phân phối đồng tiền qua chi tiêu tài mục đích sản xuất thể tổng hợp tiền qua tiêu tài Giám đốc tiền chức quan trọng tài doanh nghiệp Giám đốc tiền mang tính toàn diện, có hiệu thường xuyên, liên tục 1.1.2.3 Mối quan hệ chức phân phối chức giám đốc tiền doanh nghiệp Hai chức có quan hệ mật thiết hữu với Chức phân phối tiền đề cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chức diễn trước, sau chu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chức giám đốc tiền tách rời chức phân phối, điều chỉnh trình phân phối diễn hiệu quả, phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hai chức thực đồng thời lúc, hỗ trợ để hoạt động tài doanh nghiệp diễn liên tục, hiệu 1.1.3 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Mối quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Các doanh nghiệp muốn tồn phát triển thương trường phải tuân thủ theo quy định Hiến pháp, Pháp luật mà Nhà nước ban hành Trên sở doanh nghiệp hưởng quyền lợi từ phía nhà nước nhà nước Đồng thời doanh nghiệp phải thực nghĩa vụ nhà nước thông qua khoản thuế, phí, lệ phí 1.1.3.2 Mối quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài Các mối quan hệ phản ánh thông qua việc tài trợ nhu cầu vốn doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn ngắn hạn với thị trường tiền tệ qua hệ thống ngân hàng, doanh nghiệp nhận khoản tiền vay ngắn hạn Với nhu cầu vay vốn dài hạn thị trường vốn qua tổ chức tài trung gian khác, doanh nghiệp tìm kiếm Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà nguồn tài trợ dài hạn cách phát hành chứng khoán Với thị trường tài chính, doanh nghiệp tham gia ký gửi khoản tiền nhàn rỗi vào hệ thống ngân hàng nhận tiền lãi doanh nghiệp tham gia đầu tư vào chứng khoán chủ thể kinh tế, doanh nghiệp khác 1.1.3.3 Mối quan hệ tài doanh nghiệp thị trường khác Các thị trường khác mà doanh nghiệp tham gia vào thị trường tài thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường lao động… Các doanh nghiệp phải mua sắm yếu tố sản xuất đầu vào để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Và thông qua thị trường đó, doanh nghiệp phải xác định nhu cầu sản phẩm, hàng hóa dịch vụ mà cung ứng làm sở để hoạch định kế hoạch sản xuất kinh doanh, ngân sách đầu tư… nhằm giúp doanh nghiệp thục mục tiêu ngắn hạn, trung hạn dài hạn hiệu 1.1.3.4 Mối quan hệ tài nội doanh nghiệp Mối quan hệ tài phức tạp Nó phản ánh quan hệ tài phận, đơn vị thành viên, chi nhánh, phòng ban, doanh nghiệp người lao động, người quản lý cổ đông, quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn 1.1.4 Đặc điểm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có hai đặc điểm chính: Một là, tài doanh nghiệp gắn liền phục vụ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hai là, hoạt động tài doanh nghiệp bị chi phối hai nhân tố tính chất sở hữu vốn doanh nghiệp mục tiêu lợi nhuận doanh nghiệp 1.2 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp hiểu môn học nói khoa học quản lý nghiên cứu mối quan hệ tài doanh nghiệp mà phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh từ có định tài chính xác, kịp thời nhằm tối đa hóa doanh lợi cho doanh nghiệp Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà cho Công ty Cần bước tiến hành vi tính hóa, công nghệ hóa hệ thống quản lý tài chính, điều hành chi tiêu Công ty phải trọng đến công tác phân cấp quản lý tài chính, tăng tính tự chủ tài cấp quản lý, phận, chi nhánh trực thuộc Công ty Quản lý tài không nên bó hẹp công tác kế toán thống kê mà phải bao gồm hoạt động tổng hợp, phân tích, nghiên cứu đánh giá tình hình tài Công ty định mặt tài ngắn, trung dài hạn Công ty Do đòi hỏi phải có tham gia tất phận, cấp quản lý, chi nhánh trực thuộc công ty không phận kế toán Và phải phân tách, xác định rõ vai trò, quyền hạn nhiệm vụ phận, cấp quản lý chi nhánh, nhiên phải chịu hướng dẫn cấp lãnh đạo Công ty trụ sở Điều nữa, Công ty nên huy động, khai thác thêm từ nguồn vốn vay, để có cấu vốn hợp lý, sử dụng vốn hiệu quả, tiết kiệm, tìm kiếm thêm nguồn vốn từ thị trường tài chính, nên có dự án đầu tư tài ngắn hạn lẫn dài hạn để tạo thêm nguồn thu - Nâng cao lực, trình độ, chuyên môn nghiệp vụ cho cán nhân viên tài Cử họ học, tham gia khóa học, đào tạo chuyên môn nghiệp vụ ngắn hạn, dài hạn, phải trang bị kĩ tin học hóa,vi tính hóa phân tích, đánh giá quản lý tài Những người cử học nên truyền đạt, hướng dẫn người lại công ty theo hướng phù hợp hóa với mục tiêu, tình hình công ty Cần thiết phải xây dựng đội ngũ chuyên gia quản lý tài khoa học, chuyên nghiệp,uy tín, lực giỏi Bên cạnh cần nâng cao tinh thần trách nhiệm, tính trung thực phong cách làm việc chuyên nghiệp cho cán nhân viên tài - Hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý tài Hệ thống thông tin quản lý tài Công ty phải đồng bộ, thông suốt minh bạch Mọi thông tin tài phải thuyết minh chi tiết, rõ ràng, dễ hiểu phải có hệ thống, hệ thống kế toán nên thực theo chuẩn mực kế taón quốc gia quy định Thông tin truyền cấp lãnh đạo, nhân viên, phận, chi nhánh công ty cần nhanh chóng, xác 3.2.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện phân tích tài Công ty Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 57 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà Có thể nói phân tích tài hoạt mắt xích chốt trình quản lý tài Công ty, sở tảng để định tài chính, định sản xuất kinh doanh Công ty Quá trình phân tích tài khó khăn, phức tạp, đòi hỏi nhiều kĩ Như phân tích trên, hoạt động phân tích Công ty chưa sâu phân tích, chưa toàn diện mang tính truyền thống, sơ lược Do đó, hoàn thiện hoạt động phân tích tài yêu cầu cấp thiết quản lý tài công ty Phân tích tài cần phải thu thập thông tin Công tác thu thập thông tin phải xác, đầy đủ phải đảm bảo nhanh chóng, kịp thời Công ty không thu thập thông tin tình hình tài mà phải thu thập thông tin hoạt động khác công ty, tình hình phát triển công ty Như chưa đủ, phải thu thập thông tin bên công ty, phải toàn diện Cần xác định thông tin trọng tâm, trọng điểm, chủ chốt để thu thập, tránh tình trạng thu thập nhiều thông tin “rác” mà bỏ sót thông tin quan trọng, cần thiết Việc xử lý thông tin công ty cần sâu phân tích, xử lý số kiệu tài chính, thu chi kế toán xác, kịp thời Khi phân tích cần phân tích, đánh giá có trọng yếu, trọng điểm, tránh phân tích thông tin không gây nhiễu Công tác phân tích xử lý thông tin phải đưa kết số cụ thể, rõ ràng Không dừng lại phải đánh giá xem ý nghĩa số công ty tưong lai, phải nêu bật điểm mạnh, điểm yếu, thực trạng hoạt động Công ty, nêu rõ nguyên nhân vấn đề Việc phân tích phải giúp công ty nhìn rõ hội, thách thức cách thức để tận dụng điểm yếu, vượt qua thách thức Công ty nên cập nhật phần mềm phân tích, xử lý tài , phần mềm kế toán nhằm đưa kết phân tích xác, đầy đủ mà nhanh chóng, kịp thời chuyên nghiệp Cần áp dụng mô hình thuật toán vào phân tích để đảm bảo tính khoa học Công ty nên kết hợp phương pháp phân tích tài cách chặt chẽ, lúc phương pháp tỷ lệ, phương pháp so sánh, phương phấp định tính, phương pháp định lượng để có đánh giá khách quan, bao quát tình hình tài Công ty Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 58 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà 3.2.3 Nhóm giải pháp hoàn thiện hoạch định tài Công ty Hoạt động doanh nghiệp trọng tâm nằm hệ thống tài kế toán tốt, không đạt kế hoạch kinh doanh có hấp dẫn đến bị loại bỏ không đủ lực tài chính.Hoạch định tài việc chuyển kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dựa thông tin tài kế toán thành đề xuất, định tài mà phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh điều kiện vốn doanh nghiệp Kế hoạch tài chiến lược vô quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến thành bại kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty Do đó, hoạch đinh tài dựa vào hoạt động khác công ty mà phải sâu phân tích tình hình thực tế công ty trước thực khả thực hiên công ty thời gian tiếp theo.Phải kết hợp với phân tích môi trường bên ngoài, diễn biến thị truờng, tình hình kinh tế… Kế hoạch tài xây dựng sớm đắn, phù hợp kim nam cho hoạt động doanh nghiệp mà đèn báo rủi ro sớm, vấn đề không lường trước có tác dụng công cụ nảy sinh giải pháp Vì vậy, nâng cao chất lượng hoạt động hoạch định tài công ty việc làm cần thiết quan trọng góp phần hoàn thiện quản lý tài công ty Hoạch định tài công ty cổ phần Đầu tư Phát triển kĩ thuật Việt Nam chưa quan tâm nhiều Các kế hoạch tài kế hoạch ngắn hạn, tiêu doanh thu lợi nhuận, chưa mang tính chiến lược, dài hạn Vì để nâng cao chất lượng hoạt động hoạch định tài công ty cần phải có biệp pháp sau: - Cần xây dựng kế hoạch tài dài hạn mang tính chiến lược định hướng cho phát triển công ty nhiều lĩnh vực, nhiều mặt Nhưng phải lập kế hoạch ngắn hạn chi tiết, cụ thể để phục vụ cho kế hoạch chiến lược - Hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán công ty phải cập nhật hàng ngày, liên tục Phải lập thống kê báo cáo tổng kết, số liệu kế toán hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng, hàng năm Cần áp dụng cách thức lập, thống kê, báo cáo khoa học chuyên nghiệp có điều chỉnh cần thiết linh hoạt phù hợp với yêu cầu quản lý Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 59 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà - Cần quan tâm, ý đến hoạt động dự báo lập báo cáo dự báo tài Vịệc dự báo không dựa vào sở số liệu kì, phán đoán mang tính kinh nghiệm mà phải sâu vào phân tích, đánh giá tác động số liệu đến hoạt động mọt cách toàn diện, mặt phải có khoa học 3.2.4 Nhóm giải pháp hoàn thiện tổ chức thực kế hoạch tài 3.2.4.1 Nâng cao hiệu quản lý vốn cố định - Cần trọng đến công tác mở rộng thị trường, quảng bá hình ảnh, uy tín Công ty không nước mà nước - Cải tiến, hoàn thiện phương pháp khấu hao TSCĐ, có lộ trình, kế hoạch mua sắm mới, đầu tư lại TSCĐ phù hợp với giai đoạn, điều kiện, mục tiêu sản xuất kinh doanh - Tiến hành lý, nhượng bán tài sản không phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cũ , đồng thời mua sắm mới, đầu tư trang thiết bị, máy móc tiên tiến, đại phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh Đối với tài sản sử dụng, nhàn rỗi lên kế hoạch cho thuê để vừa đem lại nguồn thu, vừa tránh lãng phí, thất thoát tài sản.Qua đó, phải có kế hoạch bản, chi tiết sử dụng, phân phối khấu hao TSCĐ hợp lý, hiệu quả, tiết kiệm - Hoàn thiện tăng cường hạch toán kế toán vốn cố định, thường xuyên kiểm tra, đánh giá lại TSCĐ, phải mở sổ theo dõi hàng tuần, hàng tháng, hàng quý, phân tích, đánh giá tiêu vốn cố định khả sinh lời, hiệu suất sử dụng, vòng quay vốn cố định Đồng thời cần có biện pháp điều chỉnh, nâng cao tiêu để ngày hoàn thiện - Thường xuyên bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán công nhân viên nhằm nâng cao trình độ, kỹ năng, kỹ thuật việc sử dụng quản lý TSCĐ Hàng năm nên tổ chức khóa huấn luyện, kiểm tra ngắn hạn với cán công nhân viên đặc biệt bên phận kỹ thuật, máy móc, khí người phải làm việc với máy móc nhiều Bên cạnh đó, cần nâng cao ý thức trách nhiệm cán nhân viên toàn công ty việc vừa sử dụng, vừa bảo vệ, thường xuyên bảo dưỡng, kiểm tra TSCĐ công ty Muốn Công ty cần quan tâm đến sức khỏe đời sống người lao động Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 60 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà 3.2.4.2 Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động Công ty cần phân tích xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết nhằm bảo đảm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thông suốt, liên tục không bị gián đoạn tiết kiệm với chi phí thấp nhất,hiệu kinh tế cao Công ty cần phải phân tích, đánh giá đúng, kịp thời tiêu tài kỳ trước, biến động vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch đề thực tế thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước khứ Trên sở nhu cầu vốn lưu động xác định, lập kế hoạch huy động vốn: xác định tiềm lực tài Công ty, phận cần vốn, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn khai thác vốn để tài trợ qua lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh Công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Cần vào kế hoạch vốn kinh doanh để lập kế hoạch vốn lưu động nhằm đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc tính toán, phân tích tiêu tài kỳ trước kết hợp dự đoán tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự báo biến động thị trường Cần đẩy nhanh, tăng cường tốc độ luân chuyển vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh cách tăng nhanh số vòng quay vốn lưu động, giảm số ngày vòng quay xuống, qua cải thiện tỷ suất sinh lời vốn lưu động Khâu nghiên cứu, phân tích tìm hiểu thị trường, thị hiếu nhu cầu khách hàng cần trọng làm tốt Khi tìm hiểu, phân tích không dừng lại công việc thu thập, thống kê điều tra mà phải sâu vào xử lý, chọn thông tin trọng tâm, trọng điểm, tiến hành đánh giá, phân loại, phân khúc thị trường, nhu cầu khách hàng Từ đề giải pháp, định xác nhằm phục vụ khách hàng tốt hơn, giành phần lớn thị trường củng cố niềm tin khách hàng với công ty, quảng bá hình ảnh công ty Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt, hội nhập toàn cầu phương châm khách hàng thuợng đế cần thực thói quen, văn hóa ứng xử Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 61 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà công ty Đặc biệt với nhóm khách hàng chiến lược có sách giá cả, điều kiện toán, phục vụ ưu tiên cho họ Tăng cường công tác hợp tác, mở rộng quan hệ với công ty, đối tác nước khác Vì công ty đa lĩnh vực nên cần xác định rõ công ty, doanh nghiệp hay tổ chức khác lúc nào, điều kiện đối thủ cạnh tranh hoàn cảnh khác họ đối tác quan trọng Do đó, phải kết hợp vừa hợp tác, quan hệ vừa giúp đỡ, tương trợ vừa đề cao, cảnh giác bảo vệ công ty với công ty, doanh nghiệp khác Công ty không nên hợp tác, quan hệ với số doanh nghiệp, công ty đối tác mà phải mở rộng quan hệ với nhiều đối tác, nhà cung ứng lúc để tránh trường hợp “ bỏ trứng giỏ” đồng thời giảm giá thành, vừa tạo ổn định, thông suốt sản xuất kinh doanh Đối với nhà cung ứng, đối tác thân cận, uy tín, lâu năm không nên ép giá có trao đổi căng gây hình ảnh mối quan hệ làm ăn công ty Và dù đối tác, nhà cung ứng cần nắm rõ thông tin, tiềm lực, khả họ thông tin pháp lý Việc mở rộng nhóm khách hàng khác Công ty cần ý đến vấn đề toán khách hàng Các khách hàng công ty hầu hết lý hay lý khác cố tình toán chậm, nợ lâu năm, đặc thù lĩnh vực hoạt động công ty nên hầu hết toán kết thúc dự án công ty cần đặt kỷ quy định toán chặt chẽ, ghi hóa đơn nợ đầy đủ chi tiết cho khách hàng Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra số nợ, hạn nợ khách hàng liên hệ với khách hàng Quản lý khoản phải thu, khoản nợ khách hàng hạn chế thấp lượng vốn bị chiếm dụng biện pháp cấp thiết, quan trọng Công ty Với khách hàng giá trị hợp đồng ít, Công ty nên thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ có sách chiết khấu mức thấp với khách hàng tiềm Với khách hàng lớn, trước thỏa thuận kí hợp đồng , công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán thông tin pháp lý, kế hoạch phát triển họ Phải quy định chặt chẽ Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 62 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà thời gian, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng thỏa thuận Nếu khách hàng toán chậm công ty cần xem xét để đưa giải pháp phù hợp thời hạn nợ,giãn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có với khách hàng khách hàng lâu năm Chỉ trường hợp bất khả kháng, thiệt hại lớn, sách không mang lại chuyển biến nhờ tới can thiệp vào quan pháp lý Thường xuyên kiểm tra, mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo giá trị, theo thời gian Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ xấu, nợ khó đòi Đẩy nhanh khâu tiêu thụ quản lý hàng tồn kho Tiến hành xử lý hàng hóa hư hỏng, ứ đọng, không dùng nữa… quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho, lưu bãi góp phần giảm lượng vốn bị chiếm dụng Khi có hàng hóa, vật tư nhập cần kiểm tra chặt chẽ, nghiêm ngặt chất lượng, số lượng, xuất xứ nguồn gốc Nếu hàng không hợp đồng đặt hàng, hàng chất lượng, hỏng hóc phải đề nghị nhà cung cấp xử lý, đền bù để tránh rủi ro cho Công ty Chú trọng công tác bảo quản hàng tồn kho Nhân viên kho hàng tuần, hàng tháng, hàng quý kiểm tra sổ sách với số hàng kho để có kế hoạch nhập hàng, xuất hàng hiệu tránh ứ đọng hàng hóa, vật tư, gây gián đoạn sản xuất kinh doanh công ty Công ty cần tìm kiếm, tiếp cận, tận dụng nguồn vốn chiếm dụng khác, chủ động khai thác vốn từ nhiều nguồn để vừa sử dụng có hiệu vốn chủ sở hữu vốn sẵn có vừa tránh rủi ro Hiện tại, vốn chủ sở hữu công ty chiếm tỷ trọng cao cấu vốn công ty Do công ty cần có kế hoạch sử dụng vốn vốn tiền với chi phí thấp nhất, đem lại lợi nhuận cao cho công ty Công ty nên tiến hành sớm tốt dự án đầu tư tài ngắn dài hạn, đầu tư vào công ty khác để tạo nguồn thu cho công ty, tránh rủi ro, tăng hiệu sử dụng vốn Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 63 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà Đồng thời công ty nên tìm kiếm nguồn tài trợ khác với lãi suất phù hợp như: + Vốn chiếm dụng: Đây vốn mà khách hàng, người mua đặt cọc tiền trước mua, vốn mà nhà cung cấp cho công ty nợ tiền hàng khaỏn phải trả khác Nguồn vốn công ty sử dụng mà trả chi phí sử dụng vốn Tuy nhiên cần xác định vốn nguồn huy động chính, mà công ty chiếm dụng tạm thời + Vốn vay ngắn hạn, dài hạn với lãi suất thấp : Đó vốn từ hộ gia đình, doanh nghiệp khác, tổ chức mà có nguồn tiền nhàn rỗi, họ không muốn gửi ngân hàng mà họ cho công ty vay với lãi suất cao lãi suất tiền gửi thấp lãi suất cho vay ngân hàng Vốn nhỏ, lẻ có kế hoạch vay thường xuyên, tập trung tạo nên nguồn vốn đáng kể với chi phí thấp Nhưng để tiếp cận nguồn vốn chủ động vốn kinh doanh, công ty cần tiến hành hoạt động: - Xây dựng kế hoạch huy động vốn phù hợp với biến động thị trường tình hình sản xuất kinh doanh theo thời kỳ, mục tiêu phát triển - Xây dựng lòng tin nơi nhà tài trợ cách củng cố uy tín công ty, quảng bá thương hiệu, tiến tới ổn định cải thiện tiêu tài đảm bảo tính khoản - Công ty cần đưa kế hoạch kinh doanh có lãi khả thi để chứng minh mục đích sử dụng vốn Hoàn thiện việc hạch toán kế toán việc sử dụng vốn lưu động, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động để có biện pháp điều chỉnh kịp thời, phòng ngừa rủi ro xảy Tiến hành trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho Hàng tuần, hàng tháng, hàng quý công ty cần kiểm tra, kiểm soát, đánh giá lại số lượng hàng hóa, vật tư, tài sản , vốn tiền đối chiếu, so sánh sổ sách kế toán để kịp thời xử lý chênh lệch Hoàn thiện kế hoạch hóa sử dụng vốn, tài sản 3.2.4.3 Nâng cao hiệu quản lý vốn đầu tư tài Đầu tư tài nguồn thu lớn cho công ty lại phân tán đựoc rủi ro hoạt động tài sản xuất kinh doanh công ty Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 64 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà Ngoài đầu tư sản xuất nội bộ, Công ty nên tiấn hành hoạt động đầu tư vào bên đầu tư vòa công ty liên doanh liên kết, đầu tư vào doanh nghiệp khác… Công ty cần có khảo sát thị trường, tận dụng hội, đánh giá thách thức mà bên mang lại với tiềm lực tài để có phương án đầu tư tài hiệu Khi đem vốn vào đầu tư tài chinh, công ty nên có kế hoạch, biện pháp theo dõi, kiểm tra kiểm soát tình hình sử dụng vốn khả sinh lời nó, từ có giải pháp điều chỉnh hợp lý, kịp thời nhằm bảo toàn đồng vốn có vấn đề phát sinh 3.2.5 Nhóm giải pháp hoàn thiện kiểm tra tài Công ty Kiểm tra tài vô quan trọng doanh nghiệp, giúp cho không nhà quản tị tài mà nhà lãnh đạo công ty nắm rõ tình hình tài công ty, biết hướng hoạt động công ty, phát lường trước rủi ro xảy ra, vấn đề tài phát sinh, từ lên phuơng án đối phó, khắc phục điều Kiểm tra tài có vai trò việc đảm bảo hình thành nên cân đối tỷ lệ sử dụng, phân phối nguồn tài chính, đánh giá, theo dõi mục đích, quy mô, cần thiết việc sử dụng, phân phối nguồn tài Đông fthời xem xét hiệu trình huy động, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ, bảo toàn vốn, tăng khả nămg sinh lời đồng vốn Để hoàn thiện hoạt động kiểm tra tài công ty có giải pháp sau: Công tác kiểm tra tài phải thực theo nguyên tắc : tuân thủ pháp luật, xác khách quan, công khai, thuờng xuyân phổ cấp, nguyên tắc hiệu lực hiệu Nên kết hợp nhiều hình thức kiểm tra tài lúc: kiểm tra trước thực hiện, kiểm tra thực hiện, kiểm tra sau thực để hạn chế tối thiểu rủi ro có điều chỉnh kịp thời Kiểm tra phải thường xuyên, liên tục theo dõi sát hoạt động thực kế hoạch tài công ty đồng thời phải kết hợp với việc phân tích tài để so sánh thực tế thực với mục tiêu đặt với tình hình Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 65 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà hoạt động công ty từ xác định xem việc thực tài công ty đạt đến đâu để kịp thời có giải pháp Nên tổ chức kiểm tra đột xuất đơt kiểm tra định kì, kiểm tra phận nhỏ với quy mô toàn công ty, toàn diện, hoạt động Các kiểm tra phải minh bạch, công khai, phải có tham gia toàn nhân viên công ty không cấp lãnh đạo, quản lý kiểm tra diễn với thái độ nghiêm túc, chuyên nghiệp, trung thực tránh kéo dài, chạm chạp Kết kiểm tra nên thông báo cho nhân viên công ty để họ tham gia góp ý kiến, tìm giải pháp 3.2.6 Nhóm giải pháp hoàn thiện định đầu tư tài Công ty Công ty phải tiến hành hoạt động đầu tư tài ngắn hạn dài hạn mà tiền khoản tương đương tiền chiếm tỉ trọng không nhỏ tài sản ngắn hạn công ty Đây nguồn thu nhập dồi mà công ty có thực hiẹn tốt hoạt động Nhưng Công ty cần nghiên cứu, phân tích, tính toán, đánh giá lựa chọn phương án đầu tư có hiệu có kế hoạch đầu tư tài rõ ràng để tránh rủi ro Công ty cần cân nhắc đánh giá đánh đổi lợi nhuận rủi ro để có phương án đầu tư đắn Quyết đinh tài trợ công ty cần hướng tới cấu vốn hợp lý Công ty nên phân tích tình hình diễn biến thị trường, kinh tế ngắn hạn tưong lai, khả tài công ty để huy động thêm nguồn vay nợ nợ ngắn hạn dài hạn để dành khaỏn vốn tự có đầu tư vào lĩnh vực, dự án sinh lời khác Quyết định phân phối quan trọng, công ty cần có kế hoạch phân chia lợi nhuận hợp lý, tránh lãng phí, tổn thất nguồn vốn quan trọng Dựa vào tình hình sản xuất, kinh doanh kì, vào kế hoạch kinh doanh kỳ sau, bước phát triển công ty, tình hình, tâm lý cổ đông để có phương án chi trả cổ tức tốt Nếu công ty, làm ăn có lãi, năm tới công ty tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh, tâm lý cổ đông tích cực công ty nên giữ lại lợi nhuận phần nhiều để kinh doanh, ngược lại công ty dự định mở rộng, tâm lý cổ đông lo lắng công ty nên trả cổ tức để khích lệ, tạo cảm giác an toàn, yên tâm đầu tư cho họ Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 66 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP TỐT 3.3.1 Những kiến nghị nhà nước - Nhà nước cần có giải pháp liệt, kịp thời để cải thiện, vựa dậy, chỉnh đốn tình hình sản xuất đình đốn, trì trệ doanh nghiệp Vì vậy, nhà nước cần có sách hỗ trợ trực tiếp cho doanh nghiệp Nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn, việc cấp thiết khoanh nợ cấu lại nợ, giãn nợ cho doanh nghiệp, tiếp phải xét cấp vốn tín dụng cho doanh nghiệp - Nhà nước tiếp tục xem xét, nghiên cứu giảm lãi suất cho vay doanh nghiệp, lãi suất cho vay cao, lãi suất cho vay ngân hàng nhà nước 11% 4% định mức lợi nhuận ngân hàng 15%, cao nhiều doanh nghiệp, đó, giảm lãi suất cho vay, doanh nghiệp vừa tiếp cận vốn vay dễ dàng hơn, vừa tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao đời sống cho người lao động, thúc đẩy doanh nghiệp phát triển - Các ngành xây dung, thiết kế thi công, thẩm định công trình, dự án sở hạ tầng, hoạt động đánh giá, phân tích, tư vấn nghiên cứu bảo vệ môi trường quan tâm hàng đầu không nước ta mà toàn giới.Do đó, nhà nước cần tạo sân chơi quốc tế cho doanh nghiệp nước theo hướng lành mạnh, mở rộng quan hệ giao lưu, thương mại, quan hệ kinh tế quốc tế với khu vực toàn giới, tạo nội lực, tìm hiểu thông tin thị trường đối tác, văn hóa họ lực cạnh tranh - Cần phát triển thị trường tài lớn mạnh, cấu, trùng lại hệ thống ngân hàng, lọc thị truờng chứng khoán cứu thị truờng bất động sản nay.Cùng với sách tiền tệ, tài khóa hợp lý để vừa ổn định kinh tế vĩ mô, vừa bình ổn giá nước, tránh giá lên cao làm tăng chi phái sản xuất doanh nghiệp Qua tạo sân chơi bình đẳng, cạnh tranh công cho doanh nghiệp - Gói giải pháp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp xuống 23% 2013 doanh nghiệp nên triển khai từ lúc Vì giảm thuế thu nhập doanh nghiệp vừa giúp giảm chi phí daonh nghiệp, hạ giá thành, vừa kích thích tiêu dùng giảm hàng tồn kho cho doanh nghiệp Bên cạnh việc giảm thuế, nhà nước cần giảm, miễn số loại thuế, phí khác cho doanh Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 67 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà nghiệp, sách giãn thuế cho doanh nghiệp cần đưa giai đoạn - Hoàn thiện hệ thống pháp luật, khung pháp lý điều kiện để doanh nghiệp yên tâm sản xuất kinh doanh, phát triển ổn đinh Theo đó, khung pháp luật phải đầy đủ, cụ thể, rõ ràng, minh bạch phải hiểu doanh nghiệp, vào đời sống sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.3.2 Những kiến nghị Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam - Trong năm 2013 cần mua sắm, đầu tư trang thiết bị máy móc, tài sản cố định, sở hạ tầng đại, tiên tiến Đồng thời có kế hoạch sử dụng, phân phối khấu hao TSCĐ rõ ràng, chi tiết hợp lý, tránh tình trạng lãng phí, không hiệu thời gian vừa qua - Cần ứng dụng phần mềm kế toán, mô hình phân tích tài chính, phần mềm quản lý chuyên nghiệp, khoa học vào hoạt động tài Đồng thời đầu tư, áp dụng hệ thống thông tin tài tiên tiến, khoa học giúp nhà quản trị tài chính, lãnh đạo công ty nắm bắt tình hình tài chính xác, đầy đủ kịp thời - Xây dựng phương án, kế hoạch đầu tư tài chi tiết, rõ ràng ngắn dài hạn, tạo nguồn thu cho công ty, phân tán rủi ro - Trong năm 2013, triển khai bồi dưỡng, đào tạo cán bộ, nhân viên phòng kế toán, phòng công nghệ môi trường tham gia vào khóa học nâng cao chuyên môn, nghiệp vụ, đặc biệt nâng cao trình độ tác phong làm việc với ứng dụng khoa học công nghệ đại vào chuyên môn, lĩnh vực - Cần thành lập ban kiểm tra tài riêng, không trực thuộc máy quản lý tài công ty để có kiểm tra đột xuất, không báo trứơc tiến hành kiểm tra hoạt động tài công ty Ban kiểm soát cần có tham gia lãnh đạo công ty, cấp quản lý phòng ban khác, thuê chuyên gia tư vấn bên cần thiết Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 68 QLKT51A Chuyên đề thực tập Hà PGS.TS.Đoàn Thị Thu KẾT LUẬN Quản lý tài doanh nghiệp mắt xích then chốt hoạt động doanh nghiệp Nó có ảnh hưởng định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp Đặc biệt, kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng nay, cạnh tranh ngày khốc liệt, gay gắt kinh tế giới nước suy thoái chưa có dấu hiệu phục hồi hoạt động quản lý tài lại quan trọng, cấp thiết hết Vì vậy, doanh nghiệp phải không ngừng đầu tư, hoàn thiện vào công tác quản lý tài để nhìn rõ điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân Và dựa vào để tìm giải pháp, định hướng phát triển cho doanh nghiệp Tình hình tài Công ty cổ phần đầu tư phát triển kỹ thuật Việt Nam không đạt kết mong đợi Bên cạnh nguyên nhân khách quan từ bên đem lại, có phần lớn nguyên nhân nội Công ty Giải thỏa đáng vấn đề quản lý tài Công ty cải thiện tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Qua trình tìm hiểu công ty, nghiên cứu tài liệu liên quan nhằm phục vụ cho chuyên đề “Hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam”, em hệ thống sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp, qua giúp em có kiến thức thực tế tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài Công ty năm gần đây, đưa điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân đồng thời đề xuất số giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty Quá trình tìm hiểu, nghiên cứu để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này, em cán nhân viên Công ty cổ phần đầu tư phát triển kỹ thuật Việt Nam giúp đõ nhiều, cán phòng kế toán, cung cấp nhiều số liệu, tài liệu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động tài Công ty Em xin cảm ơn cô giáo hướng dẫn thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà giúp em lựa chọn đề tài, hướng hoàn thiện đề tài Tuy tìm hiểu nhiều sách, báo, tài liệu tham Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 69 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà khảo chưa có kinh nghiệm, kiến thức hạn chế nên không khỏi nhiều thiếu sót Em mong nhận đuợc đóng góp ý kiến thầy cô DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đại học Kinh tế Quốc dân - Khoa Khoa học quản lý, Giáo trình Khoa học quản lý tập II, TS Đoàn Thị Thu Hà- TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Nhà xuất Khoa học Kỹ thuật- Năm 2002 Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Giáo trình Kinh tế Ngành Thương mại Dịch vụ, PGS.TS Đặng Đình Đào – Nhà xuất Thống kê - Năm 2003 Đại học Kinh tế Quốc dân - Khoa Ngân hàng- Tài chính, Giáo trình Tài doanh nghiệp – PGS.TS Lưu Thị Hương – PGS.TS Vũ Duy Hào – NXB Đại học kinh tế quốc dân – Năm 2011 Đại học Kinh tế Quốc dân- Khoa Ngân hàng- Tài chính, Giáo trình Lý thuyết tài chính- tiền tệ, PGS.TS.Nguyễn Hữu Tài- Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Đại học kinh tế quốc dân- Khoa Quản trị Kinh doanh, Giáo trình Chiến lược Kinh doanh Kinh tế toàn cầu, PGS.TS Nguyễn Ngọc Huyền – Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Eugene F Brigham- Joel F Houston, Quản trị tài chính- Nhà xuất Cengage Learning – Mỹ- Dịch giả: nhiều dịch giả GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Chính – Năm 2008 – Hà Nội Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam, Hồ sơ lực, Hà Nội, năm 2009 Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam, Báo cáo tài năm 2009, 2008, 2010, 2012 quý năm 2013 10 Lê Nguyên Chí Thăng , Hoàn thiện quản lý tài Công ty TNHH thành viên xây dựng cấp nước Đồng Nai, Luận văn Thạc sĩ kinh tế(2011), Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 11 Hoàng Thị Hương Giang, Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong”, Luận văn tốt nghiệp(2008), Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 12 Website Vnexpress.net ,Thứ hai, 18/03/2013, Chủ tịch quốc hội muốn thuế thu nhập doanh nghiệp 20%, Thanh Thanh Lan Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 70 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà 13 http://www.bidv.com, Thông tin báo chí số 32/2012, Thứ năm, 27/07/2012, BIDV giảm lãi suất hỗ trợ doanh nghiệp CHÚ THÍCH Giáo trình Khoa học quản lý tập II, TS Đoàn Thị Thu Hà- TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật, 2002 - Khoa Khoa học quản lý - Đại học Kinh tế Quốc dân - trang 325 Giáo trình Khoa học quản lý tập II, TS Đoàn Thị Thu Hà - TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật, 2002, Khoa Khoa học quản lý, Đại học Kinh tế Quốc dân - trang 331 Giáo trình Khoa học quản lý tập II, TS Đoàn Thị Thu Hà - TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật, 2002, Khoa Khoa học quản lý, Đại học Kinh tế Quốc dân - trang 373 Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 71 QLKT51A [...]... các yêu cầu của kế toán trưởng và cấp trên giao cho 2.3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM 2.3.1 Phân tích tài chính của Công ty 2.3.1.1 Đọc các báo cáo tài chính của Công ty 2.3.1.1.1 Bảng cân đối kế toán của Công ty Dưới đây là bảng cân đối của Công ty tính từ khi công ty bắt đầu đăng ký thành lập lần đầu vào ngày 02 tháng 07 năm 2009 đến hết tháng... tài chính tiếp theo trong tương lai mà công ty hướng tới và đưa ra các quyết định tài chính quan trọng, ban hành các chỉ thị, nhiệm vụ tài chính Tham gia vào hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện tài chính trong công ty 2.2.2.2 Kế toán trưởng trụ sở chính Kế toán trụ sở chính sẽ tiếp nhận, đọc, nghiên cứu và hệ thống các báo cáo tài chính, thống kê kế toán, thông tin và tình hình tài chính công. .. TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tên của công ty: Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam Tên giao dịch đối ngoại: VIETNAM DEVELOPMENT AND INVESTMENT FOR TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: VDI ,JSC Trụ sở chính của công. .. định tài chính và ra các quyết định tài chính cho công ty Tổng giám đốc sẽ đọc các thông tin, báo cáo tài chính và tình hình tài chính đã được tổng hợp của công ty, có thể triệu tập và chủ trì các cuộc họp, hội thảo định kỳ hoặc đột xuất để bàn luận, tổng kết hoạt động tài chính của công ty trong thời gian qua lần cuối để đưa ra các biện pháp khắc phục điểm yếu, sai sót trong quá trình hoạt động tài chính, ... Kinh tế - tài chính 6 4 1 Ngoại ngữ 2 2 0 Chuyên ngành khác 2 2 0 B CAO ĐẲNG, TRUNG CẤP 10 6 4 ( Nguồn: Phòng hành chính- nhân sự công ty) Bảng 2.2 : Kê khai số lượng kỹ sư làm việc trong công ty Loại Kỹ sư công Kỹ sư tạm Kỹ sư có kinh Kỹ sư trẻ tác lâu dài thời nghiệm trong các dự án Số lượng 30 04 30 30 ( Nguồn: Phòng hành chính- nhân sự công ty) BỘ MÁY QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ... chính và trong các nghiệp vụ tài chính phát sinh, qua đó góp phần hoàn thành, hoàn thiện kế hoạch tài chính, huy động, khai thác và sử dụng vốn có hiệu quả với chi phí thấp nhất 1.3.4.3 Kiểm tra sau khi thục hiện kế hoạch tài chính Thực chất là kiểm tra sau khi các hoạt động tài chính, các nghiệp vụ tài chính đã diễn ra, được hạch toán và ghi chép vào hệ thống sổ sách kế toán, tài liệu lưu trữ của doanh... toán, thống kê, lập báo cáo tài chính - Thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài chính hằng năm và sáu tháng của công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị, sau đó trình báo cáo thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh hằng năm của công ty và báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị lên Đại hội đồng cổ đông tại cuộc họp thường niên - Kiến... thị và công nghệ; thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của công ty - Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty, quyết định thành lập công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp khác - Trình báo cáo quyết toán tài chính. .. thông tin và tình hình tài chính công ty từ cấp dưới gửi lên, sau đó tổng hợp lại thành báo cáo trình lên cho Tổng giám đốc công ty Tham mưu, tư vấn cho tổng giám đốc các quyết định, mục tiêu kế hoạch tài chính Chỉ đạo, hướng dẫn, tổ chức thực hiện các quy định, thể lệ tài chính của Nhà nước, công ty cũng như các công việc, kế hoạch, mục tiêu tài chính của công ty đến bộ phận kế toán Được đề nghị, trình... toán công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam) Sơ đồ 2.2 : Cơ cấu bộ máy quản lý tài chính của công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam Võ Thị Bích Hạnh CQ513635 26 QLKT51A Chuyên đề thực tập PGS.TS.Đoàn Thị Thu Hà 2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong bộ máy quản lý tài chính 2.2.2.1 Tổng giám đốc Tổng giám đốc ngoài nhiệm vụ lãnh đạo, điều hành toàn công ty còn ... đề tài Hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ Phần Đầu tư Phát triển kỹ thuật Việt Nam – VDI” để thấy rõ thực trạng quản lý tài Công ty có điểm mạnh, điểm yếu Từ đưa giải pháp hoàn thiện quản lý tài. .. lực công ty mạnh, bị lệ thuộc vào bên ngoài, khả toán dài hạn công ty tốt, chịu rủi ro Nhưng cần lưu ý công ty công ty cổ phần, hoạt động đa lĩnh vực, phạm vi rộng việc tài sản công ty chủ yếu tài. .. công ty Loại Kỹ sư công Kỹ sư tạm Kỹ sư có kinh Kỹ sư trẻ tác lâu dài thời nghiệm dự án Số lượng 30 04 30 30 ( Nguồn: Phòng hành chính- nhân công ty) BỘ MÁY QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN