báo cáo tổng hợp tại xí nghiệp tư vấn xây dựng thuỷ lợi

báo cáo tổng hợp tại xí nghiệp tư vấn xây dựng thuỷ lợi

Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng LỜI CẢM ƠN! Trải qua ba năm học tập mái Trường Đại học Công nghiệp TP.HCM – Cơ sở miền trung, trường thành lập chưa lâu, trường nằm mãnh đất Miền trung (Quảng Ngãi) anh hùng, nơi gắn liền với nữ liệt sĩ - bác sĩ Đặng Thuỳ Trâm, nơi gắn liền với đội du kích Ba Tơ, gắn liền với cố Thủ tướng Phạm Văn Đồng Đã thúc chúng em thêm yêu quê hương, yêu mái trường nơi chúng em học tập nguồn động lực giúp chúng em nỗ lực học tập, phấn đấu rèn luyện theo gương bậc cha anh trước Chúng em tự hào sinh viên Trường Đại học Công nghiệp TP.HCM- Cơ sở miền trung bảo tận tình quí thầy cô Là người dìu dắt, bảo chúng em, truyền đạt tận tình cho chúng em kiến thức - kinh nghiệm quý báu để chúng em làm hành trang bước vào đời Thật tự đáy lòng chúng em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô: Từ thầy cô Chi nhánh Miền trung - thành lập chưa lâu cố gắng chèo lái cho chúng em cập đến bến bờ; Từ thầy cô đến từ Trường Đại học Công nghiệp TP.HCM - đường xá xa xôi, thời tiết khắc nghiệt thầy cô không quản ngại khó khăn, vất vả đến với chúng em - với mãnh đất khó khăn với nhiệt tình, vui vẻ Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy Lê Đức Thắng người nhiệt tình hướng dẫn, bảo, giúp đỡ chúng em hoàn thành báo cáo Ngoài ra, để hoàn thành báo cáo chúng em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến cô, anh chị cho chúng em tiếp xúc với thực tế thời gian qua Đặc biệt, chúng em xin cảm ơn Chú Nguyễn Hữu Tiến (P Giám Đốc Xí Nghiệp); Chú Huỳnh Tịnh (Kế toán); Chị Nguyễn Thị Quỳnh Thư( Thủ quỹ ) nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em hoàn thành báo cáo Cuối cùng, chúng em xin kính chúc quý thầy cô Trường ĐH Công nghiệp TP.HCM - Cơ sở Miền trung thật nhiều sức khỏe để tiếp tục đưa chuyến đò cập đến bến bờ vinh quang Xin kính chúc Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi ngày vững mạnh, phát triển đạt nhiều thành tích năm tới Chúc quý cô - chú, anh - chị xí Nhóm Trang Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng nghiệp thật dồi sức khoẻ đạt nhiều thành công công tác sống Em xin chân thành cảm ơn ! Quảng Ngãi, ngày 10 tháng 05 năm 2010 SINH VIÊN THỰC TẬP Nhóm Trang Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng NHẬN XÉT (Của quan thực tập) ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………… Quảng Ngãi, ngày tháng Người nhận xét năm 2010 (Ký tên, đóng dấu) Nhóm Trang Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng NHẬN XÉT (Của giảng viên hướng dẫn) ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… …………………… Quảng Ngãi, ngày tháng năm 2010 Giảng Viên Hướng Dẫn (Ký tên, đóng dấu) Nhóm Trang Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng NHẬN XÉT (Của GV phản biện) ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Quảng Ngãi, ngày tháng năm 2010 Giảng Viên Phản Biện (Ký tên, đóng dấu) Nhóm Trang Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN! NHẬN XÉT NHẬN XÉT NHẬN XÉT CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỰNG THUỶ LỢI .7 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA XÍ NGHIỆP: .7 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA XÍ NGHIỆP 1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP : 1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP CHƯƠNG 14 THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỰNG THUỶ LỢI 14 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 14 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG .18 2.3 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU 22 2.4 KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG 23 2.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 25 2.6 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 26 2.7 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 27 2.8 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 28 2.9 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP .29 2.10 CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG 30 CHƯƠNG III 68 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI XÍ NGHIỆP.68 3.1 ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT KHÁI QUÁT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI XÍ NGHIỆP 68 3.2 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI XÍ NGHIỆP 68 KẾT LUẬN 70 Nhóm Trang Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỰNG THUỶ LỢI 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA XÍ NGHIỆP:  Tên xí nghiệp:Xí nghiệp Tư Vấn Xây DựngThuỷ Lợi thuộc công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Đầu Tư Quảng Ngãi  Trụ sở tại: 112 Phan Đình Phùng – TP Quảng Ngãi  Chi nhánh : 176 Lê Trung Đình – TP Quảng Ngãi  Điện thoại: 055.3818618  Fax: 055.3829047 – 3712493  Tài khoản số: 57 010 000 000 290 Tại NH Đầu Tư & Phát Triển Quảng Ngãi  Mã số thuế: 4300225548 Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Thuỷ lợi thành lập năm 1978 với tên gọi Xí nghiệp Khảo sát Thiết kế Thuỷ lợi- Thủy điện tỉnh Nghĩa Bình Năm 1989, vào Quyết định số 83/BCT Bộ trị Trung Ương Đảng việc “Chia tỉnh Nghĩa Bình thành hai tỉnh Bình Định Quảng Ngãi”, Xí nghiệp Khảo sát thiết kế Thủy lợi - Thủy điện Nghĩa Bình chia hai Xí nghiệp: Xí nghiệp Khảo sát thiết kế Thủy lợi - Thủy điện Bình Định Xí nghiệp Khảo sát thiết kế Thủy lợi - Thủy điện Quảng Ngãi Năm1996 Xí nghiệp Khảo sát thiết kế Thủy lợi - Thủy điện Quảng Ngãi đổi tên thành Xí nghiệp Khảo sát thiết kế Thủy lợi Năm 1998, theo Quyết định số: 916/1998/QĐ-UB ngày 15 tháng năm 1998 Chủ tịch Ủy ban nhân dân Tỉnh Quảng Ngãi việc hợp xếp ba công ty: Xí nghiệp Khảo sát thiết kế Thủy lợi Quảng Ngãi, Công ty Khảo sát thiết kế công trình Giao thông Quảng Ngãi Công ty Khảo sát thiết kế Xây dựng Quảng Ngãi hợp lại mang tên Công ty Tư vấn Xây dựng Đầu tư Quảng Ngãi trực thuộc Sở Xây dựng Quảng Ngãi Năm 2004, Với chủ trương Chính phủ vào Quyết định số 265/2004/QĐ-UB ngày 21 tháng 12 năm 2004 Ủy ban nhân dân tỉnh Quảng Ngãi việc “ Chuyển Công ty Tư vấn Xây dựng Đầu tư Quảng Ngãi thành Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Đầu tư Quảng Ngãi” Công ty tiến hành cổ phần hóa đổi tên thành Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Đầu tư Quảng Ngãi Công ty tiến hành cổ phần hóa đổi tên thành Công ty Cổ Nhóm Trang Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng phần Tư vấn Xây dựng Đầu tư Quảng Ngãi, Xí nghiệp Tư vấn Xây dựng Thủy lợi ba đơn vị trực thuộc Công ty Để tồn phát triển hàng năm xí nghiệp không ngừng cải tiến máy quản lí ,nâng cao chất lượng sản phẩm để cạnh tranh đứng vững thị trường, đòi hỏi ban lãnh đạo Xí nghiệp phải cân nhắc lựa chọn phương án tối ưu , phù hợp với điều kiện kinh tế có cua công ty góp phần tăng doanh thu lợi nhuận  Vốn điều lệ: 4.803.000.000  Quyết định thành lập: Xí nghiệp Tư vấn Xây dựng Thuỷ lợi thành lập giấy phép số 3413000041 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Ngãi cấp ngày 28 tháng 12 năm 2004 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA XÍ NGHIỆP Chức xí nghiệp : Xí nghiệp hoạt động lĩnh vực thiết kế lập dự toán công trình thuỷ lợi, giao thông, kỹ thuật hạ tầng đô thị, dân dụng công nghiệp công trình thuỷ điện nhỏ nhằm mục tiêu thu lợi nhuận Hiện nay, xí nghiệp mở rộng Nhiệm vụ Với nhiệm vụ khảo sát thiết kế dự án công trình thuỷ lợi vừa nhỏ, xí nghiệp kinh doanh ngành nghề đăng ký bảo toàn phát triển vốn kinh doanh ,ổn định nâng cao đời sống cho người lao động Khai thác tốt nguồn vốn có lợi, đổi thiết bị lạc hậu Chủ động nghiên cứu ứng dụng vào xây dựng áp dụng điều chỉnh định mức cách nghiêm túc nhằm tăng tuổi thọ máy móc thiết bị, nâng cao chất lượng công trình Từ tăng tin cậy khách hàng mở rộng phạm vi hoạt động Thực tốt sách, chế độ luật lệ quản lí tài sản, thực nguyên tắc trả lương theo công việc phù hợp với nhiệm vụ người Thực báo cáo định kỳ theo quy định chịu kiểm tra, tra quan chức quản lí nhà nước 1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP : Ngành nghề kinh doanh xí nghiệp chủ yếu lĩnh vực thuỷ lợi, thuỷ điện,xây dựng cấp thoát nước cụ thể như: Khảo sát địa hình, đại chất thuỷ văn Thí nghiệm xác định tiêu cơ, lí đất đá vật liệu xây dựng • Quy hoạch thuỷ lợi, giao thông, quy hoạch chi tiết khu dân cư, nông thôn, đô thị công nghiệp • Lập dự án đầu tư, tổng mức đầu tư công trình thuỷ lợi, giao thông, dân dụng công ngiệp cấp thoát nước Nhóm Trang Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng • Thiết kế kỹ thuật- tổng dự toán, vẽ thi công – dự toán chi tiết công trình thuỷ lợi từ nhóm B trở xuống, công trình thuỷ điện nhỏ, công trình giao thông,dân dụng công nghiệp cấp thoát nước • Thẩm định công trình thuỷ lợi, giao thông, xây dựng cấp thoát nước • Tư vấn giám sát kỹ thuật xây dựng • Tư vấn đấu thầu lập hồ sơ mời thầu • Đánh giá trạng, xác định nguyên nhân cố công trình thuỷ lợi dân dụng kỹ thuật hạ tầng Kiểm định công trình xây dựng 1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP Cơ cấu chung: BP THIẾT KẾ PHÓ GIÁM ĐỐC P.THIẾT KẾ TV-GIÁM SÁT PB DỰ TOÁN BP TV- GIÁM SÁT BP ĐỊA HÌNH GIÁM ĐỐC P KHẢO SÁT BP ĐỊA CHẤT BP KẾ TOÁN TÀI VỤ P TỔNG HỢP Sổ BP HÀNH CHÍNH TỔ CHỨC Nhóm Trang Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng Chức nhiệm vụ phận: - Gíam đốc điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp, Trực tiếp điều hành phòng khảo sát, phòng tổng hợp - Phó giám đốc người giúp việc cho giám đốc, thừa lệnh giám đốc điều hành phòng Thiết kế - Tư vấn giám sát, thường xuyên báo cáo với giám đốc tiến độ hoàn thành, số lượng, chất lượng sản phẩm từ khâu sản xuất đến việc kiểm tra chất lượng xuất xưởng sản phẩm - Phòng Thiết kế - Tư vấn giám sát thực việc chế tạo sản phẩm theo yêu cầu khách hàng sở tiêu chuẩn kỹ thuật, quy phạm hành nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, việc chế tạo sản phẩm quy trình phức tạp, đòi hỏi kỹ thuật cao, tuân thủ nghiêm ngặt tiêu chuẩn kỹ thuật, óc sáng tạo công nghệ tiên tiến giới nước Do đó, phòng tách nhiều phận nhỏ, chịu trách nhiệm phận chủ trì thiết kế, tổ trưởng dự toán, chủ trì giám sát có trình độ kỹ sư trưởng tuyển chọn đào tạo quy củ, có giấy phép hành nghề Nhà nước cấp Các chủ trì người chịu trách nhiệm chất lượng cuối sản phẩm xuất xưởng - Phòng khảo sát chịu điều hành trực tiếp giám đốc, bước khởi đầu quan trọng Kiểu dáng, hướng đi, độ bền sản phẩm phụ thuộc nhiều vào công tác Trưởng phòng khảo sát người chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc chất lượng sản phẩm khảo sát, để làm sở cho việc chế tạo sản phẩm thiết kế tiêu chuẩn kỹ thuật Phòng chia thành tổ: Tổ khảo sát địa hình tổ khảo sát địa chất, chịu trách nhiệm tổ tổ trưởng khảo sát - Phòng tổng hợp Trưởng phòng Tổng hợp đồng thời kế toán trưởng điệu hành, phòng bao gồm phần việc: + Tổ chức hành chính, kế toán tài vụ, kế hoạch vật tư + Tổ chức hành chính: Bao gồm phần việc có liên quan nhân sự, hành chính, photocopy, đóng gói giao sản phẩm sau hoàn thành thủ tục biên bàn giao theo quy định hành Nhà nước Nhóm Trang 10 Đề tài: Báo cáo tổng hợp Vay ngân hàng Nhóm GVHD: Lê Đức Thắng - - Trang 58 Đề tài: Báo cáo tổng hợp Vay dđối tượng khác Thuê tài Nợ dài hạn khác Các khoản thuê tài GVHD: Lê Đức Thắng - Năm Thời hạn Từ năm trở xuống Trên năm đến năm Trên năm 21 Tài sản thuế TN hoãn lại thuế TN hoãn lại phải trả Tài sản thuế TN hoãn lại Thuế TN hoã lại phải trả Nhóm Tổng khoản toán tiền thuê tài Năm trước Trả tiền lãi thuê Tổng khoản toán tiền thuê tài Trả nợ gốc Trả tiền lãi thuê Trả nợ gốc - - - - - - - - - - - - Cuối năm Đầu năm - - - - Trang 59 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng 22 Vốn chủ sở hữu Nhóm Trang 60 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng a Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu A Số dư đầu năm trước Tăng vốn năm trước Lãi năm trước Tăng khác Giảm vốn năm trước Lỗ năm trước Giảm khác Số dư đầu năm Tăng vốn năm Lãi năm Tăng khác Giảm vốn năm Nhóm Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Lợi nhuận thuế chưa phân phối … - - - - - - Nguồn vốn đầu tư XDCB Cộng - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 285,742,04 285,742,045 - - - - - - - - - - - 598,872,50 - - 598,872,5 02 - - - - - - - Trang 61 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng Lỗ năm - - - Giảm khác - - - Số dư cuối năm b Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn góp nhà nước Vốn góp đối tượng khác Cộng c Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối cổ tức, chia lợi nhuận Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn góp đầu năm Vốn góp tăng năm Vốn góp giảm năm Vốn góp cuối năm Cổ tức, lợi nhuận chia Nhóm 285,742,045 - Cuối năm Đầu năm - - - - - - Năm Năm trước - 598,872,50 - - - 285,742,045 285,742,045 - - 285,742,045 285,742,045 - - Trang 62 598,872,5 02 285,742,04 Đề tài: Báo cáo tổng hợp d Cổ tức Cổ tức công bố sau ngày kết thúc kì kế toán năm Cổ tức công bố cổ phiếu phổ thông Cổ tức công bố cổ phiếu ưu đãi Cổ tức cổ phiếu ưu đãi luỹ kế chưa ghi nhận đ Cổ phiếu Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành Số lượng cổ phiếu bán công chúng Số cổ phiếu mua lại Số lượng cổ phiếu lưu hanhf e Các quỹ doanh nghiệp Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Nhóm GVHD: Lê Đức Thắng Cuối năm Đầu năm - - - - - - - - - - - - - - - - Trang 63 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 102,259,380 81,294,045 Quỹ phúc lợi 23 Nguồn kinh phí Năm Năm trước Nguồn kinh phí cấp năm Chi nghiệp Nguồn kinh phí lại cuối năm 24 Tài sản thuê Cuối năm Đầu năm Giá trị tài sản thuê Tổng số tiền thuê tối thiểu tương lai hợp đồng thuê hoạt động tài sản không huỷ ngang theo thời gian - Nhóm Trang 64 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng VI THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 25 Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ( Mã số 01) Trong đó: Doanh thu bán hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Cộng 26 Các khoản giảm trừ doanh thu( Mã số 02) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại Thuế GTGT phải nộp( theo pp trực tiếp) Thuế TTĐB Thuế xuất Cộng 27 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ( mã số 10) Doanh thu trao đổi sản phẩm, hàng hoá Doanh thu trao đổi dịch vụ Cộng 28 Giá vốn hàng bán( mã số 11) Giá vốn hàng hoá bán Giá vốn thành phẩm bán Giá vốn dịch vụ cung cấp Giá tri lại, chi phí nhượng bán, lý BĐS đầu tư bán Chi phí kinh doanh BĐS đầu tư Hao hụt, mát hàng tồn kho Các khoản chi phí vượt mức bình thường Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cộng 29 Doanh thu hoạt động tài chính( mã số 21) Lãi tiền gửi, tiền cho vay Nhóm Năm 5,349,227,891 Năm trước 4,390,245,302 5,349,227,891 4,390,245,302 5,349,227,891 4,390,245,302 Năm Năm trước 80,772,014 80,772,014 Năm Năm trước 5,268,455,877 4,390,245,302 5,268,455,877 4,390,245,302 Năm Năm trước 4,352,264,579 3,732,209,507 - 4,352,264,579 3,732,209,507 Năm Năm trước - Trang 65 Đề tài: Báo cáo tổng hợp Lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu Cổ tức, lợi nhuận chia Lãi bán ngoại tệ Lãi chênh lệch tỷ giá thực Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực Lãi bán hàng trả chậm Doanh thu hoạt động tài khác Cộng 30 Chi phí tài chính( mã số 22) Lãi tiền vay Chiết khấu toán, lãi bán hàng trả chậm Lãi lý khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn Dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn Chi phí tài khác Cộng 31 Chi phí thuế TNDN hành( Mã số 51) Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành Điều chỉnh chi phí thuế TNDN nẳmtước vào chi phí thuế thu nhập hành năm Tổng chi phí thuế tNDN hành 32 Chi phí thuế TNDN hoãn lại(Mã số 52) 33 Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố Chi phí nguyên liệu, vật liệu+ Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Nhóm GVHD: Lê Đức Thắng 28,125,636 28,125,636 21,184,791 21,184,791 - - - - - - Năm Năm trước - - - - 329,915,727 1,992,342,370 121,943,018 33,946,972 74,856,746 235,469,829 1,660,285,308 101,619,997 28,289,143 76,353,880 Trang 66 Đề tài: Báo cáo tổng hợp Chi phí khác tiền Công GVHD: Lê Đức Thắng 1,799,259,746 4,352,264,579 2,250,246,422 4,352,264,579 VII NHỮNG THÔNG TIN KHÁC Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thông tin khác Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm Thông tin bên liên quan Những thông tin khác Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT Nhóm Trang 67 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI XÍ NGHIỆP 3.1 ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT KHÁI QUÁT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI XÍ NGHIỆP  Nhận xét chung công tác kế toán công ty : Do đặc điểm qui mô tính chất hoạt động kinh doanh xí nghiệp nên công tác kế toán Xí nghiệp Tư vấn Xây Dựng Thủy Lợi thuộc công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Đầu Tư Quảng Ngãi tổ chức quản lí chặt chẽ Theo quy trình thống Theo quy trình này, phận có chức nhiệm vụ riêng tất phối hợp với cách hợp lí Với đặc điểm tính chất Xí Nghiệp Tư vấn- Xây Dựng phần hành kế toán toán phận quan trọng gồm nghiệp vụ toán sau :  Các nghiệp vụ toán khoản phải thu khách hàng  Các nghiệp vụ toán khoản phải trả cho người bán  Các nghiệp vụ toán khoản phải trả, phải nộp cho nhà nước  Các nghiệp vụ toán tiền lương cho người lao động  Các khoản phải trả, phải nộp khác Hệ thống kế toán tổ chức đơn giản phần hành nên số lượng nhân viên kế toán ích gọn nhẹ bao gồm người : - kế toán trưởng − kế toán tổng hợp − kế toán toán 3.2 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI XÍ NGHIỆP  Hình thức kế toán áp dụng xí nghiệp : Xí nghiệp áp dụng hình thức “ chứng từ ghi sổ” nên kế toán dễ làm, dễ kiểm tra , đối chiếu hạch toán sổ sách  Đặc trưng : Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp Chứng từ ghi sổ Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm : − Ghi theo trình tự thời gian sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ − Ghi theo nội dung kinh tế sổ Cái  Chứng từ ghi sổ :do kế toán lập sở chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại, có nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục tháng năm (theo số thứ tự sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ ) có chứng từ kế toán đính kèm, phải kế toán trưởng duyệt trước ghi sổ Nhóm Trang 68 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng  Những ưu điểm : Về chứng từ kế toán : Công tác hạch toán ban đầu kế toán sử dụng đầy đủ loại chứng từ cần thiết để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trình tự luân chuyển chứng từ hợp lí giúp cho kế toán quản lí thông tin chặt chẽ, tạo kiện cho công tác hạch toán nhanh xác Về sổ sách kế toán : Tất tổ chức máy vi tính nên độ xác cao, tốc độ xử lí thông tin nhanh Hệ thống sổ tuân theo quy định thống nhà nước Hiện nay, xí nghiệp sử dụng chương trình kế toán máy để phụ vụ cho công tác hạch toán đơn vị tạo điều kiện cho việc xư lí thông tin nhanh hiệu  Những nhược điểm : Việc tổ chức công tác kế toán riêng máy có nhiều hạn chế phải mở nhiều sổ chi tiết dẫn đến khó khăn việc xác định tài khoản hạch toán Nhóm Trang 69 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng KẾT LUẬN Tất doanh nghiệp hoạt động chế thị trường điều mong muốn đơn vị kinh doanh có hiệu quả, đứng vững thị trường Vì việc tổ chức tốt công tác kế toán yếu tố thiếu doanh nghiệp Do lựa chọn tổ chức tốt công tác kế toán có vai trò quan trọng giúp doanh nghiệp quản lí tốt tình hình tài Hiện xí nghiệp có đội ngũ nhân viên có tay nghề cao, đồng thời xí nghiệp không ngừng tăng cường công tác quản lí đào tạo, bồi dưỡng kỹ thuật nghiệp vụ cho cán phát huy sáng kiến nghiên cứu cải tiến kỹ thuật nhằm mở rộng địa bàn hoạt động nước Đóng góp không nhỏ vào ngân sách nhà nước Quan thời gian thực tập tìm hiểu công tác kế toán Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi em thu thập nhiều kinh nghiệm thực tế cho thân Thấy khác biệt kiến thức trang bị nhà trường với thực tế Trong thời gian thực tập giúp đỡ tận tình cô- chú, anh- chị làm công tác kế toán Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi với hướng dẫn tận tình thầy Lê Đức Thắng giúp em hoàn thành tốt báo cáo Với kiến thức hạn hẹn, thời gian thực không nhiều, báo cáo không tránh khỏi sai sót Vì em mong đóng góp hướng dẫn thêm quý thầy cô cô- chú, anh- chị phòng kế toán để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy Lê Đức Thắng tận tình hướng dẫn em hoàn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc cô- chú, anh- chị phòng tổng hợp Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi tận tình giúp đỡ em thời gian thực tập tổng hợp xí nghiệp Nhóm Trang 70 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng PHỤ LỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN KÈM THEO Chứng từ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Nhóm Trang 71 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Vụ chế độ Kế toán – Bộ Tài Chính (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp – Quyển I II giáo trình kế toán tài doanh nghiệp trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM Nhóm Trang 72 [...]... toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phá BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Phương pháp nộp thuế GTGT: - kê khai thường xuyên -khấu trừ -khấu hao theo đường thẳng Nhóm 2 Trang 13 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng CHƯƠNG 2 THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỰNG THUỶ LỢI 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ... ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 112 Sổ quỹ Nhóm 2 Trang 20 Đề tài: Báo cáo tổng hợp Nhóm 2 GVHD: Lê Đức Thắng Trang 21 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng 2.3 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU 2.3.1 Chứng từ sử dụng Phiếu thu, phiếu chi, giấybáo nợ, biên bản kiểm tra quỹ, biên bản xử lý tài sản thiếu… Đơn vị: Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi Địa chỉ: 112 Phan Đình Phùng- Quảng Ngãi Mẫu số:08-TT (Ban hành... phải bằng số dư của từng tài khoản tư ng ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ của Xí nghiệp Tư vấn Xây dựng Thủy lợi đ ược biểu hiện theo sơ đồ như sau: Nhóm 2 Trang 12 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ... Đơn vị: Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi Địa chỉ: 112 Phan Đình Phùng - Quảng Ngãi Nhóm 2 Số tiền Ghi chú ……… …… 724,092 72,409 ……… 796,501 … Mẫu số: S08 -DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Trang 19 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dich: Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Quảng Ngãi Số hiệu tài khoản tại nơi... 959,370,476 Phân bổ lương bộ phận ql 642 757,025,392 Cộng 3,708,738,238 Ghi chú TK 334 Trang 34 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng 2.11 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.11.1 Bảng cân đối số phát sinh năm 2009 Mẫu sổ: S06 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- Đơn vị: Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi BTC) Địa chỉ: 112 Phan Đình Phùng – Quảng Ngãi BTC) TK Tên tài khoản ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng Dư... Trích yếu Nợ Có Số tiền 138 Ghi chú Trang 22 Đề tài: Báo cáo tổng hợp …… …… 31/12 …… 08/TT …… GVHD: Lê Đức Thắng …… Phải thu khác số tiền còn thiếu …… Cộng ……… … ……… 1111 … Đơn vị: Xí Nghiệp Tư Vấn Và Xây Dựng Thuỷ Lợi Địa chỉ: 112 Phan Đình Phùng ……… … 50 ……… … 50 Mẫu số S38- DN ( QD số 15/2007/ QĐ- BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 131 Tài Khoản: 131 Đối tư ng: Phải thu khác hàng Ngày, tháng ghi sổ A … 31/12... Tên đơn vị: Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi Địa chỉ: 112 Phan Đình Phùng – Quảng Ngãi Số tài khoản:57010000000290 Hình thức thanh toán: tiền mặt MS: 4300225548 STT Tên hàng hoá, dịch vụ A 1 B Máy in Đơn vị Tính C Cái Cộng tiền hàng: Nhóm 2 Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 1 2 3=1*2 2,800,000 2,800,000 2,800,000 Trang 25 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng Tiền TGTGT:(TGTGT 10%) Tổng tiền thanh... tiền lương, người lao động còn được hưởng các khoản trợ cấp thuộc quỹ Nhóm 2 Trang 30 Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng BHXH, BHYT trong các trường hợp ốm đau, thai sản…Tiền lương, và tiền trích BHXH, BHYT, KPCĐ , BHTN là bộ phận cấu thành nên giá thành sản phẩm Xí Nghiệp Tư Vấn và Xây Dựng Thuỷ Lợi thực hiện chế độ trả lương theo thời gian và lương khoán theo sản phẩm Trả lương theo thời... tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng Viễn thông Quảng Ngãi Tên khách hàng: Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi MS:4300225548 Địa chỉ: 112 Phan Đình Phùng- Quảng Ngãi Số điện thoại: 055.3818618 Mã Số:QNI-01-0221865 Hình thức thanh toán: chuyển khoản DỊCH VỤ SỬ DỤNG THÀNH TIỀN Trả cước dịch vụ viễn thông tháng 12/2009 Cộng tiền dịch vụ(1) 724.092 Thuế suất GTGT:10%*(1)= tiền thuế GTGT(2) 72.409 Tổng. .. 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG 2.2.1 Chứng từ sử dụng Giấy báo Có, giấy báo Nợ, phiếu tính lãi, ….của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc( uỷ nhiệm thu , uỷ nhiệm chi,…) UỶ NHIỆM CHI (PAYMENT ORDER) Số/Sep No: 127365 Ngày lập: 31/12/2009 Tên đơn vị trả tiền: Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi Số tài khoản: 57 010 000 000 290 Tại ngân hàng:Đầu Tư Và Phát Triển Quảng Ngãi PHẦN DO NH GHI TÀI KHOẢN NỢ TÀI ... THIỆU TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỰNG THUỶ LỢI 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA XÍ NGHIỆP:  Tên xí nghiệp :Xí nghiệp Tư Vấn Xây DựngThuỷ Lợi thuộc công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Đầu Tư. .. Trang Đề tài: Báo cáo tổng hợp GVHD: Lê Đức Thắng phần Tư vấn Xây dựng Đầu tư Quảng Ngãi, Xí nghiệp Tư vấn Xây dựng Thủy lợi ba đơn vị trực thuộc Công ty Để tồn phát triển hàng năm xí nghiệp không... Chuyển Công ty Tư vấn Xây dựng Đầu tư Quảng Ngãi thành Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Đầu tư Quảng Ngãi” Công ty tiến hành cổ phần hóa đổi tên thành Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Đầu tư Quảng Ngãi