Dự toán sản xuất kinh doanh

LOGO LOGO DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH Nhóm www.trungtamtinhoc.edu.vn DANH SÁCH THÀNH VIÊN : Nguyễn Ngọc Phan Văn Lê Lộc Đức Huỳnh Thị Thanh Lộc Phạm Ngọc Sinh Huỳnh Ngọc Phúc www.trungtamtinhoc.edu.vn NỘI DUNG Ý nghĩa, nội dung tác dụng dự toán SXKD doanh nghiệp Trình tự, phương pháp lập dự toán sản xuất kinh doanh www.trungtamtinhoc.edu.vn I Ý NGHĨA , NỘI DUNG TÁC DỤNG CỦA DỰ TOÁN Ý nghĩa dự toán sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nội dung trình tự lập dự toán sản cuất kinh doanh doanh nghiệp www.trungtamtinhoc.edu.vn Ý NGHĨA DỰ TOÁN SXKD CỦA DN DỰ TOÁN SXKD LÀ GÌ ? Là việc dự kiến tiêu trình sản xuất kinh doanh cách chi tiết, phù hợp với mục tiêu yêu cầu quản lý cụ thể doanh nghiệp www.trungtamtinhoc.edu.vn Ý NGHĨA DỰ TOÁN SXKD CỦA DN Phân loại dự toán Dự toán dài hạn Dự toán ngắn hạn • Liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh niên độ • Được lập theo tháng quý hay theo năm www.trungtamtinhoc.edu.vn • Liên quan đến việc đầu tư doanh nghiệp • Có quy mô chiến lược lâu dài Ý NGHĨA DỰ TOÁN SXKD CỦA DN  Cung cấp thông tin nguồn lực sử dụng để trợ giúp cho việc định  Là để phân tích tình hình thực tiêu, mục tiêu dự kiến doanh nghiệp  Là để huy động khai thác có hiệu nguồn lực tài nhằm phục vụ cách tốt cho việc thực mục tiêu chung tổ chức www.trungtamtinhoc.edu.vn 2.NỘI DUNG VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TOÁN SXKD Hệ thống dự toán SXKD bao gồm tiêu sau : 1.Dự toán tiêu thụ sản phẩm ( bán hàng ) Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất kỳ tồn kho cuối kỳ Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Dự toán nhân công trực tiếp Dự toán chi phí sản xuất chung Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ Dự toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Dự toán vốn tiền Dự toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 Dự toán Bảng cân đối kế toán www.trungtamtinhoc.edu.vn 2.NỘI DUNG VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TOÁN SXKD Dự toán tiêu thụ sản phẩm Dự toán hàng tồn kho Dự toán CP NVLTT Dự toán sản phẩm Dự toán CP NCTT Dự toán VBT Dự toán kết SXKD www.trungtamtinhoc.edu.vn Dự toán bảng CĐKT Dự toán CPBH CPQLDN Dự toán chi phí SXC 2.NỘI DUNG VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TOÁN SXKD TRÁCH NHIỆM VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TOÁN Ban quản lý cấp cao Quản lý cấp trung gian Quản lý cấp sở www.trungtamtinhoc.edu.vn Quản lý cấp sở Quản lý cấp sở 3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP DỰ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Năm N+1 Chỉ tiêu QUÝ I Dự toán SPSX kỳ ( sp) Lượng NVL tiêu hao/1đvsp Dự toán lượng NVL cần cho SX Lượng NVL tồn kho cuối kỳ Lượng NVL tồn kho đầu kỳ Dự toán lượng NVL mua vào TK Đơn giá Dự toán CP NVL SX Dự toán giá trị NVL mua TK www.trungtamtinhoc.edu.vn II Cả năm III IV 3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP DỰ TOÁN THANH TOÁN TIỀN MUA NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU Năm N+1 ĐVT: 1.000 đ Chỉ tiêu Quý I Dự toán phải trả đầu kỳ Dự kiến mua NVL kỳ Dự toán trả kỳ: + Trả nợ + Trả 70% tiền hàng kỳ Dự toán phải trả cuối kỳ www.trungtamtinhoc.edu.vn II Cả năm III IV 3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP Lượng NLV tiêu hao/1 đơn vị SP 2,5 kg/sp Nhu cầu vật liệu tồn kho cuối kỳ 10% nhu cầu vật liệu dùng cho SX quý Nhu cầu sản phẩm sản xuất quý I năm N+2 : 20.000 SP Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 2,5Kg * 6.000đ/Kg=15.000đ/sp www.trungtamtinhoc.edu.vn 3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP DỰ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Năm N+1 Chỉ tiêu QUÝ I Dự toán SPSX kỳ ( sp) II Cả năm III IV 18.000 21.000 26.000 2,5 2,5 2,5 45.000 52.500 65.000 69.000 231.500 Lượng NVL tồn kho cuối kỳ 5.250 6.500 6.900 5.000 5.000 Lượng NVL tồn kho đầu kỳ 4.500 5.250 6.500 6.900 4.500 45.750 53.750 65.400 67.100 232.000 6 6 Lượng NVL tiêu hao/1đvsp Dự toán lượng NVL cần cho SX Dự toán lượngNVL mua vào TK Đơn giá 27.000 2,5 92.600 2,5 Dự toán CP NVL SX 270.000 315.000 390.000 414.000 1.389.000 Dự toán giá trị NVL mua TK 274.500 322.500 392.400 402.600 1.392.000 www.trungtamtinhoc.edu.vn 3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP Phải trả người đầu kỳ 108.000 DỰ TOÁN THANH TOÁN TIỀN MUA NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU Năm N+1 ĐVT: 1.000 đ Chỉ tiêu Quý I Dự toán phải trả đầu kỳ 108.000 II Cả năm III IV 82.350 96.750 117.720 108.000 Dự kiến mua NVL kỳ 274.500 322.500 392.400 402.600 1.392.000 Dự toán trả kỳ: + Trả nợ + Trả 70% tiền hàng kỳ 300.150 108.000 192.150 308.100 82.350 225.750 371.430 96.750 274.680 399.540 117.720 281.820 1.379.220 404.820 974.400 Dự toán phải trả cuối kỳ 82.350 96.750 117.720 120.780 120.780 www.trungtamtinhoc.edu.vn 4.DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Dự toán chi phí nhân công trực tiếp việc dự kiến tổng số lượng thời gian cần thiết để hoàn thành khối lượng sản phẩm sản xuất đơn giá thời gian lao động trực tiếp www.trungtamtinhoc.edu.vn 4.DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Dự kiến chi phí nhân công trực tiếp kỳ : Dự kiến chi phí NCTT kỳ www.trungtamtinhoc.edu.vn KL SP SX dự kiến kỳ Định mức thời gian SX đơn vị SP Đơn giá công lao động trực tiếp 4.DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Năm N+1 Chỉ tiêu Qúy I Dự toán SP sx kỳ (sp) ĐM thời gian trực tiếp sx sp (giờ/sp) Dự toán tổng công lao động trực tiếp (giờ) Đơn giá công (1.000đ/ giờ) Dự toán chi phí nhân công trực tiếp (1.000đ) www.trungtamtinhoc.edu.vn II Cả năm III IV 4.DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Định mức thời gian trực tiếp 3h/1sp Định mức đơn giá lao động 18.000/1h DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Năm N+1 Chỉ tiêu Qúy I Dự toán SP sx kỳ (sp) 18.000 ĐM thời gian trực tiếp sx sp (giờ/sp) Dự toán tổng gờ công lao động trực tiếp (giờ) 54.000 Đơn giá công (1.000đ/ giờ) 18 Dự toán chi phí nhân công 972.000 trực tiếp (1.000đ) www.trungtamtinhoc.edu.vn Cả năm II 21.000 III 26.000 63.000 18 IV 78.000 18 27.600 92.600 82.800 18 1.134.000 1.404.000 1.490.400 277.800 18 5.000.400 5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Dự toán chi phí sản xuất chung dự kiến chi phí quản lý phục vụ sản xuất phát sinh phân xưởng, phận sản xuất doanh nghiệp, bao gồm yếu tố định phí biến phí www.trungtamtinhoc.edu.vn 5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG - Đối với định phí sản xuất chung : Thường thay đổi so với thực tế nên thường lấy vào số thực tế kỳ trước thay đổi định phí dự kiến thay đổi kỳ tới (nếu có) - Đối với biến phí sản xuất chung ta có : Dự toán tổng biến SXC www.trungtamtinhoc.edu.vn Dự toán SPSX kỳ Đơn giá biến phí SXC 5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Chỉ tiêu Quý I 1.Tổng biến phí SXC -Chi phí NVL -Chi phí NCTT -Tỷ lệ biến phí SXC 2.Biến phí đơn vị 3.Tổng định phí SXC -Tiền lương -CP khác -CP khấu hao 4.Tổng chi phí SXC 5.Trong chi phí KH www.trungtamtinhoc.edu.vn II Cả năm III IV ĐVT: 1.000đ 5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Định mức biến phí sản xuất chung xác định 40% biến phí sản xuất trực tiếp Dự toán định phí sản xuất chung hàng năm 2.632.000.000 đồng, chi phí khấu hao TSCĐ 2.080.000.000 đồng, số lại 80% lương quản lý 20% chi phí khác www.trungtamtinhoc.edu.vn ĐVT: 1.000đ 5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Chỉ tiêu Quý I 1.Tổng biến phí SXC 496.800 -Chi phí NVL 270.000 -Chi phí NCTT 972.000 -Tỷ lệ biến phí SXC 2.Biến phí đơn vị 3.Tổng định phí SXC -Tiền lương -CP khác -CP khấu hao 4.Tổng chi phí SXC 5.Trong chi phí KH www.trungtamtinhoc.edu.vn II 579.600 315.000 Cả năm III IV 717.600 761.760 2.555.760 390.000 414.000 1.389.000 1.490.400 40% 1.134.000 1.404.000 40% 40% 40% 40% 27,6 27,6 27,6 27,6 27,6 658.000 658.000 658.000 658.000 2.632.000 110.400 110.400 110.400 110.400 441.600 27.600 27.600 27.600 27.600 110.400 520.000 520.000 520.000 520.000 1.154.800 1.237.600 1.375.600 1.419.760 2.080.000 5.187.760 520.000 520.000 520.000 520.000 2.080.000 634.800 717.600 855.600 899.760 3.107.760 5.000.400 LOGO LOGO Thank You! Nhóm số dzách www.themegallery.com www.trungtamtinhoc.edu.vn [...]... DỰ TOÁN 1 .Dự toán tiêu thụ sản phẩm 2 .Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất 3 .Dự toán chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 4 .Dự toán chi phí nhân công trực tiếp 5 .Dự toán chi phí sản xuất chung www.trungtamtinhoc.edu.vn 1.DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM Dự toán tiêu thụ sản phẩm là việc dự kiến số lượng sản phẩm bán và doanh thu bán hàng trong kỳ kinh doanh của doanh nghiệp www.trungtamtinhoc.edu.vn 1.DỰ... www.trungtamtinhoc.edu.vn 1.DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM Dự toán Doanh thu Dự toán SP tiêu thụ Dự toán số tiền thu trong kỳ Dự toán số tiền thu nợ ở kỳ trước www.trungtamtinhoc.edu.vn Đơn giá bán theo Dự Toán Dự toán số tiền thu bán hàng trong kỳ 1.DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM Năm N ĐVT : sản phẩm Chỉ tiêu QUÝ I 1 Dự toán sản phẩm tiêu thụ 2 Đơn giá bán sản phẩm 3 Dự toán doanh thu 4 Dự toán số tiền... việc dự kiến số lượng sản phẩm cần sản xuất trong kho và tồn kho cuối kỳ kinh doanh của đơn vị www.trungtamtinhoc.edu.vn 2.DỰ TOÁN SẢN LƯỢNG SẢN PHẨM SẢN XUẤT Số lượng sản phẩm sản xuất yêu cầu trong kỳ là: Số lượng sp cần sản xuất trong kỳ www.trungtamtinhoc.edu.vn Nhu cầu sp tồn kho cuối kỳ Số sp tiêu thụ trong kỳ Số sp tồn đầu kỳ theo dự toán 2.DỰ TOÁN SẢN LƯỢNG SẢN PHẨM SẢN XUẤT DỰ TOÁN SẢN XUẤT... toán www.trungtamtinhoc.edu.vn II Cả năm III IV 1.DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM DỰ TOÁN THU TIỀN BÁN HÀNG Năm: N Chỉ tiêu QUÝ I 1 Dự toán phải thu ĐK 2 Dự toán doanh thu trong kỳ (hoặc tổng số tiền bao gồm thuế GTGT) 3 Dự toán thu trong kỳ: + Thu nợ + Thu tiền bán hàng trong kỳ 4 Dự toán phải thu cuối kỳ www.trungtamtinhoc.edu.vn ĐVT: đồng II Cả năm III IV 1.DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM Dự toán tiêu thụ sản. .. hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp www.trungtamtinhoc.edu.vn 3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP Chí phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp dự kiến trong kỳ được xác định như sau: Dự toán lượng NVL sử dụng Dự toán CP NVL trực tiếp www.trungtamtinhoc.edu.vn Định mức tiêu hao NVL Số lượng SPSX theo dự toán Dự toán lượng NVL sử dụng Đơn giá xuất NVL 3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP DỰ TOÁN CHI... 1.134.000 1.404.000 1.490.400 277.800 18 5.000.400 5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Dự toán chi phí sản xuất chung là dự kiến các chi phí quản lý và phục vụ sản xuất phát sinh trong phân xưởng, bộ phận sản xuất của doanh nghiệp, bao gồm yếu tố định phí và biến phí www.trungtamtinhoc.edu.vn 5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG - Đối với định phí sản xuất chung : Thường ít thay đổi so với thực tế nên thường... tiêu QUÝ I 1 Dự toán SP tiêu thụ 2 Dự kiến SP tồn cuối kỳ 3 Dự kiến SP tồn đầu kỳ 4 .Dự kiến SP sản xuất trong kỳ www.trungtamtinhoc.edu.vn ĐVT: sản phẩm Cả năm II III IV 2.DỰ TOÁN SẢN LƯỢNG SẢN PHẨM SẢN XUẤT Nhu cầu SP tồn kho cuối kỳ bằng 20% nhu cầu tiêu thụ quý tiếp theo Số lượng tiêu thụ dự kiến quý I năm N+2 : 18.000sp Thành phẩm tồn kho đầu kỳ 1.000 sp, đơn giá 124.800đ/sp DỰ TOÁN SẢN XUẤT Năm N... 13.496.000 3 Dự toán thu trong kỳ 896.000 1.120.000 3.416.000 + Thu Nợ 728.000 672.000 + Thu tiền bán hàng trong kỳ 1.680.000 2.240.000 2.800.000 3.360.000 10.080.000 4 Dự toán phải thu cuối kỳ 5 Trong có nợ phải thu khó đòi www.trungtamtinhoc.edu.vn 720.000 1.008.000 1.312.000 48.000 112.000 192.000 1.632.000 1.632.000 288.000 288.000 2.DỰ TOÁN SẢN LƯỢNG SẢN PHẨM SẢN XUẤT Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất. .. LIỆU TRỰC TIẾP Năm N+1 Chỉ tiêu QUÝ I 1 Dự toán SPSX trong kỳ ( sp) 2 Lượng NVL tiêu hao/1đvsp 3 Dự toán lượng NVL cần cho SX 4 Lượng NVL tồn kho cuối kỳ 5 Lượng NVL tồn kho đầu kỳ 6 Dự toán lượng NVL mua vào TK 7 Đơn giá 8 Dự toán CP NVL trong SX 9 Dự toán giá trị NVL mua TK www.trungtamtinhoc.edu.vn II Cả năm III IV 3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP DỰ TOÁN THANH TOÁN TIỀN MUA NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU... tiêu QUÝ I 1 Dự toán SP tiêu thụ 2 Dự kiến SP tồn cuối kỳ 3 Dự kiến SP tồn đầu kỳ 4 .Dự kiến SP sản xuất trong kỳ www.trungtamtinhoc.edu.vn ĐVT: sản phẩm Cả năm II III IV 15.000 20.000 25.000 30.000 90.000 4.000 1.000 5.000 4.000 6.000 5.000 3.600 3.600 1.000 18.000 21.000 26.000 6.000 27.600 92.600 3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP Dự toán chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp là việc dự kiến số lượng ... 2.DỰ TOÁN SẢN LƯỢNG SẢN PHẨM SẢN XUẤT Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất kỳ việc dự kiến số lượng sản phẩm cần sản xuất kho tồn kho cuối kỳ kinh doanh đơn vị www.trungtamtinhoc.edu.vn 2.DỰ TOÁN... LẬP DỰ TOÁN 1 .Dự toán tiêu thụ sản phẩm 2 .Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất 3 .Dự toán chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 4 .Dự toán chi phí nhân công trực tiếp 5 .Dự toán chi phí sản xuất. .. kế toán www.trungtamtinhoc.edu.vn 2.NỘI DUNG VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TOÁN SXKD Dự toán tiêu thụ sản phẩm Dự toán hàng tồn kho Dự toán CP NVLTT Dự toán sản phẩm Dự toán CP NCTT Dự toán VBT Dự toán