Dự toán sản xuất kinh doanh

Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ và tồn kho cuối kỳ 3.. TRÌNH TỰ , PHƯƠNG PHÁP LẬP DỰ TOÁN1.Dự toán tiêu thụ sản phẩm 2.Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất 3.Dự toán chi ph

Trang 2

Huỳnh Ngọc Phúc

DANH SÁCH THÀNH VIÊN :

Nguyễn Ngọc Phan Văn

Lê Lộc Đức Huỳnh Thị Thanh Lộc Phạm Ngọc Sinh

Trang 3

NỘI DUNG

Ý nghĩa, nội dung tác dụng của dự toán SXKD

trong doanh nghiệp

Trình tự, phương pháp lập dự toán sản xuất kinh doanh

Trang 4

I Ý NGHĨA , NỘI DUNG TÁC DỤNG CỦA DỰ TOÁN

1 Ý nghĩa dự toán sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

2 Nội dung và trình tự lập dự toán sản cuất kinh doanh của

doanh nghiệp

Trang 5

1 Ý NGHĨA DỰ TOÁN SXKD CỦA DN

DỰ TOÁN SXKD LÀ GÌ ?

Là việc dự kiến những chỉ tiêu của quá trình sản xuất kinh doanh một cách chi tiết, phù hợp với mục tiêu và yêu cầu quản lý

cụ thể của doanh nghiệp

Trang 6

Phân loại dự toán

• Liên quan đến hoạt

• Có quy mô chiến lược lâu dài.

Dự toán ngắn hạn Dự toán dài hạn

Trang 7

 Cung cấp thông tin về các nguồn lực có thể được sử

dụng để trợ giúp cho việc ra quyết định.

 Là căn cứ để phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu,

mục tiêu đã dự kiến của doanh nghiệp.

 Là căn cứ để huy động và khai thác có hiệu quả các

nguồn lực tài chính nhằm phục vụ một cách tốt nhất

cho việc thực hiện các mục tiêu chung của tổ chức

Trang 8

2.NỘI DUNG VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TOÁN SXKD

Hệ thống dự toán SXKD bao gồm các chỉ tiêu sau đây :

1.Dự toán tiêu thụ sản phẩm ( bán hàng )

2 Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ và tồn

kho cuối kỳ

3 Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

4 Dự toán nhân công trực tiếp

5 Dự toán chi phí sản xuất chung

6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

7 Dự toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp

8 Dự toán vốn bằng tiền

9 Dự toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Trang 9

Dự toán tiêu thụ sản phẩm

Dự toán hàng

tồn kho

Dự toán sản phẩm Dự toán CPBH và CPQLDN

Dự toán CP

NVLTT

Dự toán CP NCTT

Trang 10

Ban quản lý cấp cao

Quản lý cấp trung gian

Quản lý cấp cơ sở Quản lý cấp cơ sở Quản lý cấp cơ sở

TRÁCH NHIỆM VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TOÁN

Trang 11

II TRÌNH TỰ , PHƯƠNG PHÁP LẬP DỰ TOÁN

1.Dự toán tiêu thụ sản phẩm

2.Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất

3.Dự toán chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

5.Dự toán chi phí sản xuất chung

4.Dự toán chi phí nhân công trực tiếp

Trang 13

1.DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM

Dự toán

SP tiêu thụ

Đơn giá bán theo Dự Toán

Dự toán

Doanh

thu

Dự toán số tiền thu

nợ ở kỳ trước

Dự toán số tiền thu bán hàng trong kỳ

Dự toán số

tiền thu

trong kỳ

Trang 15

Chỉ tiêu QUÝ Cả năm

1 Dự toán phải thu ĐK

2 Dự toán doanh thu trong kỳ

(hoặc tổng số tiền bao gồm thuế

GTGT)

3 Dự toán thu trong kỳ:

+ Thu nợ

+ Thu tiền bán hàng trong kỳ

4 Dự toán phải thu cuối kỳ

DỰ TOÁN THU TIỀN BÁN HÀNG

Năm: N

ĐVT: đồng

Trang 16

Dự toán tiêu thụ sản phẩm quý 1: 15.000sp, quý 2: 20.000sp, quý 3:

25.000sp, quý 4: 30.000sp Đơn giá bán dự kiến: 160.000đ/sp

DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM Năm N+1

ĐVT: sản phẩm

15.000 20.000 25.000 30.000 160.000 160.000 160.000 160.000

Trang 17

1 Dự toán phải thu ĐK

2 Dự toán doanh thu

3 Dự toán thu trong kỳ

+ Thu Nợ

+ Thu tiền bán hàng trong kỳ

4 Dự toán phải thu cuối kỳ

5 Trong có nợ phải thu khó

728.000 2.400.000 2.408.000 728.000 1.680.000 720.000 48.000

720.000 3.200.000 2.912.000 672.000 2.240.000 1.008.000 112.000

1.008.000 4.000.000

4.480.000 1.120.000 3.360.000

3.696.000 896.000 2.800.000 1.312.000 1.632.000 192.000 288.000

1.312.000 4.800.000

728.000 14.400.000 13.496.000 3.416.000 10.080.000 1.632.000 288.000

DỰ TOÁN THU TIỀN BÁN HÀNG

NĂM N+1

Phải thu khách hàng năm N : 728.000, doanh thu bán hàng thu trong quý

70% , thu trong quý tiếp theo 28%,2% dự kiến nợ khó đòi Số nợ phải thu đầu năm dự kiến sẽ thu trong quý I/N

ĐVT: 1.000đ

Trang 18

2.DỰ TOÁN SẢN LƯỢNG SẢN PHẨM SẢN XUẤT

Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ là việc dự kiến số lượng sản phẩm cần sản xuất trong kho và tồn kho cuối kỳ kinh doanh của đơn vị.

Trang 19

Số lượng sản phẩm sản xuất yêu cầu trong kỳ là:

Nhu cầu

sp tồn kho cuối kỳ

Số sp tiêu thụ trong kỳ

Số sp tồn đầu kỳ theo dự toán

Số lượng

sp cần sản

xuất trong

kỳ

Trang 20

Trang 21

Nhu cầu SP tồn kho cuối kỳ bằng 20% nhu cầu tiêu thụ quý tiếp theo Số lượng tiêu thụ dự kiến quý I năm N+2 : 18.000sp Thành phẩm tồn kho đầu

kỳ 1.000 sp, đơn giá 124.800đ/sp

Trang 22

3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP

Dự toán chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp là việc dự kiến số lượng và giá trị nguyên liệu, vật liệu sử dụng trong kỳ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của

doanh nghiệp.

Trang 23

Định mức tiêu hao NVL

Số lượng SPSX theo

Đơn giá xuất NVL

Dự toán

CP NVL

trực tiếp

Trang 24

1 Dự toán SPSX trong kỳ ( sp)

2 Lượng NVL tiêu hao/1đvsp

3 Dự toán lượng NVL cần cho SX

4 Lượng NVL tồn kho cuối kỳ

5 Lượng NVL tồn kho đầu kỳ

6 Dự toán lượng NVL mua vào TK

7 Đơn giá

DỰ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU TRỰC TIẾP

Năm N+1

Trang 25

1 Dự toán phải trả đầu kỳ

2 Dự kiến mua NVL trong

4 Dự toán phải trả cuối kỳ

DỰ TOÁN THANH TOÁN TIỀN MUA NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU

Năm N+1

ĐVT: 1.000 đ

Trang 26

Lượng NLV tiêu hao/1 đơn vị SP bằng 2,5 kg/sp Nhu cầu vật liệu tồn kho cuối kỳ bằng 10% nhu cầu vật liệu dùng cho SX của quý tiếp theo Nhu cầu sản phẩm sản xuất

trong quý I năm N+2 : 20.000 SP Định mức chi phí

nguyên vật liệu trực tiếp 2,5Kg * 6.000đ/Kg=15.000đ/sp

Trang 27

1 Dự toán SPSX trong kỳ ( sp)

2 Lượng NVL tiêu hao/1đvsp

3 Dự toán lượng NVL cần cho SX

4 Lượng NVL tồn kho cuối kỳ

5 Lượng NVL tồn kho đầu kỳ

6 Dự toán lượngNVL mua vào TK

270.000 315.000 390.000 414.000 1.389.000 274.500 322.500 392.400 402.600 1.392.000

DỰ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU TRỰC TIẾP

Năm N+1

Trang 28

1 Dự toán phải trả đầu kỳ

2 Dự kiến mua NVL trong

300.150 108.000 192.150

308.100 82.350 225.750

371.430 96.750 274.680

399.540 117.720 281.820

1.379.220 404.820 974.400

DỰ TOÁN THANH TOÁN TIỀN MUA NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU

Năm N+1

ĐVT: 1.000 đ Phải trả người đầu kỳ là 108.000

Trang 29

4.DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP

Dự toán chi phí nhân công trực tiếp

là việc dự kiến tổng số lượng thời gian cần thiết để hoàn thành khối lượng sản phẩm sản xuất và đơn giá thời gian lao động trực tiếp.

Trang 30

KL SP SX

dự kiến trong kỳ

Định mức thời gian

SX 1 đơn

vị SP

Đơn giá giờ công lao động trực tiếp

Trang 31

Trang 32

Trang 33

5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG

Dự toán chi phí sản xuất chung là dự kiến các chi phí quản lý và phục vụ sản xuất phát sinh trong phân xưởng,

bộ phận sản xuất của doanh nghiệp, bao gồm yếu tố định phí và biến phí.

Trang 34

- Đối với định phí sản xuất chung : Thường ít thay đổi so với thực tế

nên thường lấy căn cứ vào số thực tế kỳ trước và những thay đổi định phí dự kiến thay đổi trong kỳ tới (nếu có)

- Đối với biến phí sản xuất chung ta có :

Dự toán SPSX trong kỳ

Đơn giá biến phí SXC

Dự toán

tổng biến

SXC

Trang 35

Trang 36

5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNGĐVT: 1.000đ

Định mức biến phí sản xuất chung được xác định

bằng 40% biến phí sản xuất trực tiếp Dự toán định

phí sản xuất chung hàng năm 2.632.000.000 đồng,

trong đó chi phí khấu hao TSCĐ 2.080.000.000 đồng,

số còn lại là 80% lương quản lý và 20% chi phí khác

Trang 37

658.000 658.000 658.000 658.000 2.632.000 110.400 110.400 110.400 441.600 27.600 27.600 27.600 27.600 110.400 520.000 520.000 520.000 520.000 2.080.000 1.154.800 1.237.600 1.375.600 1.419.760 5.187.760

520.000 520.000

520.000 634.800

3.107.760 899.760

855.600 717.600

110.400

Trang 38

LOGO

Thank You!

Nhóm 1 số dzách

Định dạng
Số trang	38
Dung lượng	1,26 MB