Báo cáo thực tập tốt nghiệp: Thực tế công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Kiên Cường

MỤC LỤCNHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN...1 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN...1 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN...2 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN...2 CHƯƠNG 1...1 CHƯƠNG 1...1 G

TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ KINH TẾ - CÔNG NGHỆ VICET

KHOA KẾ TOÁN -d&c -

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG

Học sinh thực hiện : LÊ THỊ THẢO

THANH HÓA, THÁNG 10 NĂM 2015

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Thanh Hoá, ngày … tháng … năm 201

Giảng viên

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN

Thanh Hoá, ngày … tháng … năm 201

Giảng viên

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

MỤC LỤC

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 1

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 1

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 2

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 2

CHƯƠNG 1 1

CHƯƠNG 1 1

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 1

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 1

1.1 THÀNH LẬP 1

1.1 THÀNH LẬP 1

1.1.1 Tên Doanh nghiệp : 1

1.1.1 Tên Doanh nghiệp : 1

1.1.2 Vốn điều lệ: 1

1.1.2 Vốn điều lệ: 1

1.1.3 Công ty được thành lập theo: 1

1.1.3 Công ty được thành lập theo: 1

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP 1

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP 1

1.2.1 Cơ cấu chung 1

1.2.1 Cơ cấu chung 1

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán 4

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán 4

1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TỔ CHỨC KINH DOANH 6

1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TỔ CHỨC KINH DOANH 6

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

1.3.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường 7

1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP 10

1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP 10

1.4.1 Hình thức kế toán được áp dụng tại Doanh nghiệp 10

1.4.1 Hình thức kế toán được áp dụng tại Doanh nghiệp 10

1.4.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: 12

1.4.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: 12

1.4.3 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: 12

1.4.3 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: 12

1.5 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA CÁC NĂM 2012 – 2013: 12

1.5 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA CÁC NĂM 2012 – 2013: 12

CHƯƠNG 2: 15

CHƯƠNG 2: 15

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 15

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 15

2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT: 15

2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT: 15

2.1.1 Chứng từ sử dụng: 15

2.1.1 Chứng từ sử dụng: 15

2.1.2 Tài khoản sử dụng: 15

2.1.2 Tài khoản sử dụng: 15

2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 15

2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 15

2.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 18

2.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 18

2.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 18

2.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 18

2.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng 19

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng 19

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 24

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 24

2.2.1 Chứng từ sử dụng: 24

2.2.1 Chứng từ sử dụng: 24

2.2.2 Tài khoản sử dụng: 24

2.2.2 Tài khoản sử dụng: 24

2.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 24

2.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 24

2.2.4 Sổ kế toán sử dụng: 28

2.2.4 Sổ kế toán sử dụng: 28

2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU: 34

2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU: 34

2.3.1 Chứng từ sử dụng: 34

2.3.1 Chứng từ sử dụng: 34

2.3.2 Tài khoản sử dụng: 34

2.3.2 Tài khoản sử dụng: 34

2.3.3 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng 34

2.3.3 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng 34

2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 36

2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 36

2.3.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 36

2.3.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 36

2.3.4.2 Sổ kế toán sử dụng 37

2.3.4.2 Sổ kế toán sử dụng 37

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

2.4.1 Chứng từ sử dụng: 46

2.4.2 Tài khoản sử dụng: 46

2.4.2 Tài khoản sử dụng: 46

2.4.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 46

2.4.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 46

2.4.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 46

2.4.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 46

2.4.3.1.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 46

2.4.3.1.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 46

2.4.3.1.2 Ghi sổ kế toán: 48

2.4.3.1.2 Ghi sổ kế toán: 48

2.5 KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁC 51

2.5 KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁC 51

2.5.1 Chứng từ sử dụng 51

2.5.1 Chứng từ sử dụng 51

2.5.2 Tài khoản sử dụng 51

2.5.2 Tài khoản sử dụng 51

2.5.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 51

2.5.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 51

2.5.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 51

2.5.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 51

2.5.3.2 Ghi sổ kế toán 51

2.5.3.2 Ghi sổ kế toán 51

2.6 KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG .54

2.6 KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG .54

2.6.1 Chứng từ sử dụng 54

2.6.1 Chứng từ sử dụng 54

2.6.2 Tài khoản sử dụng 54

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.6.2 Tài khoản sử dụng 54

2.6.3 Tóm tắt quy trình kế toán công nợ tạm ứng 54

2.6.3 Tóm tắt quy trình kế toán công nợ tạm ứng 54

2.6.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 56

2.6.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 56

2.6.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 56

2.6.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 56

2.6.4.2 Sổ kế toán sử dụng 56

2.6.4.2 Sổ kế toán sử dụng 56

2.7 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 60

2.7 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 60

2.7.1 Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 60

2.7.1 Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 60

2.7.1.1 Chứng từ sử dụng 60

2.7.1.1 Chứng từ sử dụng 60

2.7.1.2 Tài khoản sử dụng 60

2.7.1.2 Tài khoản sử dụng 60

2.7.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 60

2.7.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 60

2.7.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 60

2.7.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 60

2.7.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng 61

2.7.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng 61

2.8 KẾ TOÁN CẦM CỐ, KÝ QUỸ, KÝ CƯỢC NGẮN HẠN 64

2.8 KẾ TOÁN CẦM CỐ, KÝ QUỸ, KÝ CƯỢC NGẮN HẠN 64

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

2.8.2 Tài khoản sử dụng 64

2.8.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 64

2.8.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 64

2.8.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 64

2.8.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 64

2.8.4 Sổ kế toán sử dụng 65

2.8.4 Sổ kế toán sử dụng 65

2.9 KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 73

2.9 KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 73

2.9.1 Chứng từ sử dụng 73

2.9.1 Chứng từ sử dụng 73

2.9.2 Tài khoản sử dụng 73

2.9.2 Tài khoản sử dụng 73

2.9.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 73

2.9.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 73

2.9.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 73

2.9.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 73

2.9.3.2 Ghi sổ kế toán: 73

2.9.3.2 Ghi sổ kế toán: 73

2.10 KẾ TOÁN HÀNG HÓA 76

2.10 KẾ TOÁN HÀNG HÓA 76

2.10.1 Chứng từ sử dụng 76

2.10.1 Chứng từ sử dụng 76

2.10.2 Tài khoản sử dụng 76

2.10.2 Tài khoản sử dụng 76

2.10.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 76

2.10.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 76

2.10.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 76

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.10.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 76

2.10.3.2 Ghi sổ kế toán 78

2.10.3.2 Ghi sổ kế toán 78

2.11 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 88

2.11 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 88

2.11.1 Chứng từ sử dụng 88

2.11.1 Chứng từ sử dụng 88

2.11.2 Tài khoản sử dụng 88

2.11.2 Tài khoản sử dụng 88

2.11.3 Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định 88

2.11.3 Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định 88

2.11.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 90

2.11.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 90

2.11.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 90

2.11.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 90

2.11.4.2 Sổ kế toán sử dụng: 91

2.11.4.2 Sổ kế toán sử dụng: 91

2.12 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 94

2.12 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 94

2.12.1 Chứng từ sử dụng: 94

2.12.1 Chứng từ sử dụng: 94

2.12.2 Tài khoản sử dụng: 94

2.12.2 Tài khoản sử dụng: 94

2.12.3 Phương pháp khấu hao tài sản cố định: 94

2.12.3 Phương pháp khấu hao tài sản cố định: 94

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

2.12.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 94

2.12.4.2 Ghi sổ kế toán: 95

2.12.4.2 Ghi sổ kế toán: 95

2.13 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY 98

2.13 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY 98

2.13.1 Chứng từ sử dụng 98

2.13.1 Chứng từ sử dụng 98

2.13.2.Tài khoản sử dụng: 98

2.13.2.Tài khoản sử dụng: 98

2.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 98

2.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 98

2.13.3.1 Kế toán vay ngắn hạn 98

2.13.3.1 Kế toán vay ngắn hạn 98

2.13.3.2 Ghi sổ kế toán 99

2.13.3.2 Ghi sổ kế toán 99

2.13.4 Tóm tắt quy trình kế toán 99

2.13.4 Tóm tắt quy trình kế toán 99

2.14 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 103

2.14 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 103

2.14.1 Nguyên tắc phân phối: 103

2.14.1 Nguyên tắc phân phối: 103

2.14.2 Chứng từ sử dụng 103

2.14.2 Chứng từ sử dụng 103

2.14.3 Tài khoản sử dụng 103

2.14.3 Tài khoản sử dụng 103

2.14.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 103

2.14.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 103

2.15 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN: 105

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.15 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN: 105

2.15.1 Chứng từ sử dụng: 105

2.15.1 Chứng từ sử dụng: 105

2.15.2 Tài khoản sử dụng: 105

2.15.2 Tài khoản sử dụng: 105

2.15.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 105

2.15.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 105

2.15.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 105

2.15.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 105

2.15.3.2 Ghi sổ kế toán: 107

2.15.3.2 Ghi sổ kế toán: 107

2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán 107

2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán 107

2.16 KẾ TOÁN THUẾ PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 112

2.16 KẾ TOÁN THUẾ PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 112

2.16.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 112

2.16.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 112

2.17 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 115

2.17 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 115

2.17.1 Chứng từ sử dụng: 115

2.17.1 Chứng từ sử dụng: 115

2.17.2 Tài khoản sử dụng: 115

2.17.2 Tài khoản sử dụng: 115

2.17.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 115

2.17.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 115

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

2.17.3.2 Sổ kế toán sử dụng: 116

2.17.4 Tóm tắt quy trình kế toán 116

2.17.4 Tóm tắt quy trình kế toán 116

2.18 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 121

2.18 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 121

2.18.1 Chứng từ sử dụng 121

2.18.1 Chứng từ sử dụng 121

2.18.2 Tài khoản sử dụng 121

2.18.2 Tài khoản sử dụng 121

2.18.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 121

2.18.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 121

2.18.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 121

2.18.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 121

2.18.3.2 Ghi sổ kế toán: 122

2.18.3.2 Ghi sổ kế toán: 122

2.19 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 125

2.19 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 125

2.19.1 Chứng từ ghi sổ 125

2.19.1 Chứng từ ghi sổ 125

2.19.2 Tài khoản sử dụng 125

2.19.2 Tài khoản sử dụng 125

2.19.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 125

2.19.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 125

2.19.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ: 125

2.19.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ: 125

2.19.3.2 Ghi sổ kế toán: 125

2.19.3.2 Ghi sổ kế toán: 125

2.20.KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 128

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.20.KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 128

2.20.1 Chứng từ ghi sổ 128

2.20.1 Chứng từ ghi sổ 128

2.20.2 Tài khoản sử dụng 128

2.20.2 Tài khoản sử dụng 128

2.20.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 128

2.20.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 128

2.20.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 128

2.20.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 128

2.20.3.2 Ghi sổ kế toán 129

2.20.3.2 Ghi sổ kế toán 129

2.20 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 133

2.20 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 133

2.20.1 Chứng từ sử dụng: 133

2.20.1 Chứng từ sử dụng: 133

2.20.2 Tài khoản sử dụng 133

2.20.2 Tài khoản sử dụng 133

2.20.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: 133

2.20.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: 133

2.20.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu: 133

2.20.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu: 133

2.20.KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC: 138

2.20.KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC: 138

2.20.1.Kế toán thu nhập khác: 138

2.20.1.Kế toán thu nhập khác: 138

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

2.20.1.2 Tài khoản sử dụng 138

2.20.1.3.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 138

2.20.1.3.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 138

2.20.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 138

2.20.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 138

2.20.1.3.2 Ghi sổ kế toán 138

2.20.1.3.2 Ghi sổ kế toán 138

2.20.2 Kế toán chi phí khác: 141

2.20.2 Kế toán chi phí khác: 141

2.20.2.1 Chứng từ sử dụng 141

2.20.2.1 Chứng từ sử dụng 141

2.20.2.2 Tài khoản sử dụng 141

2.20.2.2 Tài khoản sử dụng 141

2.20.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 141

2.20.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 141

2.20.2.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 141

2.20.2.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 141

2.20.2.3.1 Ghi sổ kế toán 141

2.20.2.3.1 Ghi sổ kế toán 141

2.22 KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ TNDN: 144

2.22 KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ TNDN: 144

2.22.1 Chứng từ sử dụng 144

2.22.1 Chứng từ sử dụng 144

2.22.2 Tài khoản sử dụng 144

2.22.2 Tài khoản sử dụng 144

2.22.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 144

2.22.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 144

2.22.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 144

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.22.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 144

2.22.3.2 Ghi sổ kế toán: 144

2.22.3.2 Ghi sổ kế toán: 144

2.23 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 147

2.23 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 147

2.23.1.Chứng từ sử dụng 147

2.23.1.Chứng từ sử dụng 147

2.23.2 Tài khoản sử dụng 147

2.23.2 Tài khoản sử dụng 147

2.24.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 147

2.24.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 147

2.23.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 147

2.23.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 147

2.23.3.2 Ghi sổ kế toán 148

2.23.3.2 Ghi sổ kế toán 148

2.24 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 153

2.24 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 153

2.24.1.Chứng từ sử dụng 153

2.24.1.Chứng từ sử dụng 153

2.24.2 Tài khoản sử dụng 153

2.24.2 Tài khoản sử dụng 153

2.24.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 153

2.24.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 153

2.24.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 153

2.24.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 153

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

CHƯƠNG 3 156

MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 156

MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 156

3.1 NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XAAYDUWNGJ VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 156

3.1 NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XAAYDUWNGJ VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 156

3.1.1 Ưu điểm 156

3.1.1 Ưu điểm 156

3.1.2 Tồn tại chủ yếu 158

3.1.2 Tồn tại chủ yếu 158

3.2 MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 159

3.2 MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 159

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

DANH MỤC SƠ ĐỒ

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 1

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 2

CHƯƠNG 1 1

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 1

1.1 THÀNH LẬP 1

1.1.1 Tên Doanh nghiệp : 1

1.1.2 Vốn điều lệ: 1

1.1.3 Công ty được thành lập theo: 1

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP 1

1.2.1 Cơ cấu chung 1

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường .2 1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán 4

Sơ đồ 1.2: Phòng kế toán tài chính của Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường 5

1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TỔ CHỨC KINH DOANH 6

1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường 6

1.3.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường 7

1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP 10

1.4.1 Hình thức kế toán được áp dụng tại Doanh nghiệp 10

Sơ đồ 1.2:Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật kí chung 11

1.4.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: 12

1.4.3 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: 12

1.5 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA CÁC NĂM 2012 – 2013: 12

CHƯƠNG 2: 15

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 15

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 15

2.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 18

2.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 18

2.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng 19

Sơ đồ 2.1.1: Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt 19

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 24

2.2.1 Chứng từ sử dụng: 24

2.2.2 Tài khoản sử dụng: 24

2.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 24

2.2.4 Sổ kế toán sử dụng: 28

Sơ đồ 2.2.1: Sơ đồ quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 28

2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU: 34

2.3.1 Chứng từ sử dụng: 34

2.3.2 Tài khoản sử dụng: 34

2.3.3 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng 34

2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 36

2.3.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 36

2.3.4.2 Sổ kế toán sử dụng 37

Sơ đồ 2.3.1.: Sơ đồ quy trình kế toán phải thu khách hàng 37

2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT: 46

2.4.1 Chứng từ sử dụng: 46

2.4.2 Tài khoản sử dụng: 46

2.4.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 46

2.4.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 46

2.4.3.1.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 46

2.4.3.1.2 Ghi sổ kế toán: 48

Sơ đồ 2.4.1: Sơ đồ quy trình kế toán thuế GTGT đầu vào 48

2.5 KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁC 51

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.5.1 Chứng từ sử dụng 51

2.5.2 Tài khoản sử dụng 51

2.5.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 51

2.5.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 51

2.5.3.2 Ghi sổ kế toán 51

Sơ đồ 2.5.1 : Sơ đồ quy trình kế toán phải thu khác 51

2.6 KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG .54

2.6.1 Chứng từ sử dụng 54

2.6.2 Tài khoản sử dụng 54

2.6.3 Tóm tắt quy trình kế toán công nợ tạm ứng 54

2.6.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 56

2.6.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 56

2.6.4.2 Sổ kế toán sử dụng 56

Sơ đồ 2.6.1: Sơ đồ quy trình kế toán tạm ứng 56

2.7 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 60

2.7.1 Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 60

2.7.1.1 Chứng từ sử dụng 60

2.7.1.2 Tài khoản sử dụng 60

2.7.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 60

2.7.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 60

2.7.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng 61

Sơ đồ 2.7.1.: Sơ đồ quy trình kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 61

2.8 KẾ TOÁN CẦM CỐ, KÝ QUỸ, KÝ CƯỢC NGẮN HẠN 64

2.8.1 Chứng từ sử dụng 64

2.8.2 Tài khoản sử dụng 64

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

Sơ đồ 2.8.1: Sơ đồ quy trình kế toán cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 65

2.9 KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 73

2.9.1 Chứng từ sử dụng 73

2.9.2 Tài khoản sử dụng 73

2.9.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 73

2.9.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 73

2.9.3.2 Ghi sổ kế toán: 73

Sơ đồ 2.9.1 Sơ đồ kế toán công cụ,dụng cụ 73

2.10 KẾ TOÁN HÀNG HÓA 76

2.10.1 Chứng từ sử dụng 76

2.10.2 Tài khoản sử dụng 76

2.10.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 76

2.10.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 76

2.10.3.2 Ghi sổ kế toán 78

Sơ đồ 2.9.1: Sơ đồ quy trình kế toán hàng hóa 78

2.11 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 88

2.11.1 Chứng từ sử dụng 88

2.11.2 Tài khoản sử dụng 88

2.11.3 Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định 88

Lưu đồ 2.11.1 – Quy trình kế toán TSCĐ tăng 89

2.11.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 90

2.11.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 90

2.11.4.2 Sổ kế toán sử dụng: 91

Sơ đồ 2.11.1: Sơ đồ quy trình kế toán tài sản cố định 91

2.12 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 94

2.12.1 Chứng từ sử dụng: 94

2.12.2 Tài khoản sử dụng: 94

2.12.3 Phương pháp khấu hao tài sản cố định: 94

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.12.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 942.12.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 942.12.4.2 Ghi sổ kế toán: 95

Sơ đồ 2.12.1: Sơ đồ quy trình kế toán khấu hao tài sản cố định 952.13 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY 982.13.1 Chứng từ sử dụng 982.13.2.Tài khoản sử dụng: 982.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 982.13.3.1 Kế toán vay ngắn hạn 982.13.3.2 Ghi sổ kế toán 99

Sơ đồ 2.13.1: Sơ đồ quy trình kế toán vay ngắn hạn 992.13.4 Tóm tắt quy trình kế toán 992.14 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1032.14.1 Nguyên tắc phân phối: 1032.14.2 Chứng từ sử dụng 1032.14.3 Tài khoản sử dụng 1032.14.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 103

Sơ đồ 2.14.1: Sơ đồ quy trình kế toán lương 1032.15 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN: 1052.15.1 Chứng từ sử dụng: 1052.15.2 Tài khoản sử dụng: 1052.15.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1052.15.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1052.15.3.2 Ghi sổ kế toán: 107

Sơ đồ 2.15.1: Sơ đồ quy trình kế toán phải trả người bán 107

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

2.17 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 1152.17.1 Chứng từ sử dụng: 1152.17.2 Tài khoản sử dụng: 1152.17.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1152.17.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1152.17.3.2 Sổ kế toán sử dụng: 116

Sơ đồ 2.17.1.: Sơ đồ quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1162.17.4 Tóm tắt quy trình kế toán 1162.18 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 1212.18.1 Chứng từ sử dụng 1212.18.2 Tài khoản sử dụng 1212.18.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1212.18.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1212.18.3.2 Ghi sổ kế toán: 122

Sơ đồ 2.18.1: Sơ đồ quy trình kế toán doanh thu hoạt động tài chính 1222.19 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 1252.19.1 Chứng từ ghi sổ 1252.19.2 Tài khoản sử dụng 1252.19.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1252.19.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ: 1252.19.3.2 Ghi sổ kế toán: 125

Sơ đồ 2.19.1.: Sơ đồ quy trình kế toán giá vốn hàng bán 1252.20.KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 1282.20.1 Chứng từ ghi sổ 1282.20.2 Tài khoản sử dụng 1282.20.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1282.20.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1282.20.3.2 Ghi sổ kế toán 129

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

Sơ đồ 2.20.1: Sơ đồ quy trình kế toán chi phí tài chính 1292.20 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 1332.20.1 Chứng từ sử dụng: 1332.20.2 Tài khoản sử dụng 1332.20.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: 1332.20.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu: 133

Sơ đồ 2.20.1: Sơ đồ quy trình kế toán chi phí bán hàng 1332.20.KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC: 1382.20.1.Kế toán thu nhập khác: 1382.20.1.1 Chứng từ sử dụng 1382.20.1.2 Tài khoản sử dụng 1382.20.1.3.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1382.20.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1382.20.1.3.2 Ghi sổ kế toán 138

Sơ đồ 2.20.1: Sơ đồ quy trình kế toán thu nhập khác 1382.20.2 Kế toán chi phí khác: 1412.20.2.1 Chứng từ sử dụng 1412.20.2.2 Tài khoản sử dụng 1412.20.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1412.20.2.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1412.20.2.3.1 Ghi sổ kế toán 141

Sơ đồ 2.20.2: Sơ đồ quy trình kế toán chi phí khác 1412.22 KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ TNDN: 1442.22.1 Chứng từ sử dụng 1442.22.2 Tài khoản sử dụng 144

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

Sơ đồ 2.22.1.: Sơ đồ kế toán chi phí thuế TNDN 1442.23 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1472.23.1.Chứng từ sử dụng 1472.23.2 Tài khoản sử dụng 1472.24.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1472.23.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1472.23.3.2 Ghi sổ kế toán 148

Sơ đồ 2.23.1: Sơ đồ kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh 1482.24 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 1532.24.1.Chứng từ sử dụng 1532.24.2 Tài khoản sử dụng 1532.24.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1532.24.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1532.24.3.2 Ghi sổ kế toán 153

Sơ đồ 2.24.1: Sơ đồ kế toán lợi nhuận chưa phân phối 153CHƯƠNG 3 156 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 1563.1 NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XAAYDUWNGJ VÀ

THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 1563.1.1 Ưu điểm 1563.1.2 Tồn tại chủ yếu 1583.2 MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 159

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

DANH MỤC LƯU ĐỒ

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 1NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 2CHƯƠNG 1 1GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 11.1 THÀNH LẬP 11.1.1 Tên Doanh nghiệp : 11.1.2 Vốn điều lệ: 11.1.3 Công ty được thành lập theo: 11.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP 11.2.1 Cơ cấu chung 11.2.2 Cơ cấu phòng kế toán 41.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TỔ CHỨC KINH DOANH 61.3.1 Chức năng và nhiệm vụ của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường 61.3.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường 7Lưu đồ 1.1: Lưu đồ quy trình xuất – nhập hàng hóa 81.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP 101.4.1 Hình thức kế toán được áp dụng tại Doanh nghiệp 101.4.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: 121.4.3 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: 121.5 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA CÁC NĂM 2012 – 2013: 12CHƯƠNG 2: 15 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG 152.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT: 152.1.1 Chứng từ sử dụng: 15

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

Lưu đồ 2.1.2 Kế toán thu tiền mặt 172.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 182.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 182.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng 192.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 242.2.1 Chứng từ sử dụng: 242.2.2 Tài khoản sử dụng: 242.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 24Lưu đồ 2.2.1 – Kế toán chi TGNH 25Lưu đồ 2.2.2 – Kế toán thu TGNH 262.2.4 Sổ kế toán sử dụng: 282.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU: 342.3.1 Chứng từ sử dụng: 342.3.2 Tài khoản sử dụng: 342.3.3 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng 342.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 362.3.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 362.3.4.2 Sổ kế toán sử dụng 372.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT: 462.4.1 Chứng từ sử dụng: 462.4.2 Tài khoản sử dụng: 462.4.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 462.4.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 462.4.3.1.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 462.4.3.1.2 Ghi sổ kế toán: 482.5 KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁC 512.5.1 Chứng từ sử dụng 512.5.2 Tài khoản sử dụng 51

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.5.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 512.5.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 512.5.3.2 Ghi sổ kế toán 512.6 KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG .542.6.1 Chứng từ sử dụng 542.6.2 Tài khoản sử dụng 542.6.3 Tóm tắt quy trình kế toán công nợ tạm ứng 54Lưu đồ 2.6.1: Kế toán tạm ứng 552.6.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 562.6.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 562.6.4.2 Sổ kế toán sử dụng 562.7 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 602.7.1 Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 602.7.1.1 Chứng từ sử dụng 602.7.1.2 Tài khoản sử dụng 602.7.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 602.7.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 602.7.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng 612.8 KẾ TOÁN CẦM CỐ, KÝ QUỸ, KÝ CƯỢC NGẮN HẠN 642.8.1 Chứng từ sử dụng 642.8.2 Tài khoản sử dụng 642.8.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 642.8.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 642.8.4 Sổ kế toán sử dụng 652.9 KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 73

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

2.9.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 732.9.3.2 Ghi sổ kế toán: 732.10 KẾ TOÁN HÀNG HÓA 762.10.1 Chứng từ sử dụng 762.10.2 Tài khoản sử dụng 762.10.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 762.10.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 762.10.3.2 Ghi sổ kế toán 782.11 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 882.11.1 Chứng từ sử dụng 882.11.2 Tài khoản sử dụng 882.11.3 Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định 882.11.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 902.11.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 902.11.4.2 Sổ kế toán sử dụng: 912.12 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 942.12.1 Chứng từ sử dụng: 942.12.2 Tài khoản sử dụng: 942.12.3 Phương pháp khấu hao tài sản cố định: 942.12.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 942.12.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 942.12.4.2 Ghi sổ kế toán: 952.13 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY 982.13.1 Chứng từ sử dụng 982.13.2.Tài khoản sử dụng: 982.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 982.13.3.1 Kế toán vay ngắn hạn 982.13.3.2 Ghi sổ kế toán 99

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.13.4 Tóm tắt quy trình kế toán 99Lưu đồ 2.12.1 Kế toán vay ngắn hạn 992.14 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1032.14.1 Nguyên tắc phân phối: 1032.14.2 Chứng từ sử dụng 1032.14.3 Tài khoản sử dụng 1032.14.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1032.15 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN: 1052.15.1 Chứng từ sử dụng: 1052.15.2 Tài khoản sử dụng: 1052.15.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1052.15.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1052.15.3.2 Ghi sổ kế toán: 1072.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán 107Lưu đồ 2.15.1: Kế toán nợ phải trả người bán 1072.16 KẾ TOÁN THUẾ PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 1122.16.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1122.17 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 1152.17.1 Chứng từ sử dụng: 1152.17.2 Tài khoản sử dụng: 1152.17.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1152.17.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1152.17.3.2 Sổ kế toán sử dụng: 1162.17.4 Tóm tắt quy trình kế toán 116Lưu đồ 2.17.1: Kế toán doanh thu bán hàng 117

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

2.18.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1212.18.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1212.18.3.2 Ghi sổ kế toán: 1222.19 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 1252.19.1 Chứng từ ghi sổ 1252.19.2 Tài khoản sử dụng 1252.19.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1252.19.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ: 1252.19.3.2 Ghi sổ kế toán: 1252.20.KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 1282.20.1 Chứng từ ghi sổ 1282.20.2 Tài khoản sử dụng 1282.20.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1282.20.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1282.20.3.2 Ghi sổ kế toán 1292.20 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 1332.20.1 Chứng từ sử dụng: 1332.20.2 Tài khoản sử dụng 1332.20.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: 1332.20.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu: 1332.20.KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC: 1382.20.1.Kế toán thu nhập khác: 1382.20.1.1 Chứng từ sử dụng 1382.20.1.2 Tài khoản sử dụng 1382.20.1.3.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1382.20.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1382.20.1.3.2 Ghi sổ kế toán 1382.20.2 Kế toán chi phí khác: 141

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

2.20.2.1 Chứng từ sử dụng 1412.20.2.2 Tài khoản sử dụng 1412.20.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1412.20.2.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1412.20.2.3.1 Ghi sổ kế toán 1412.22 KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ TNDN: 1442.22.1 Chứng từ sử dụng 1442.22.2 Tài khoản sử dụng 1442.22.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1442.22.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1442.22.3.2 Ghi sổ kế toán: 1442.23 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1472.23.1.Chứng từ sử dụng 1472.23.2 Tài khoản sử dụng 1472.24.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1472.23.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1472.23.3.2 Ghi sổ kế toán 1482.24 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 1532.24.1.Chứng từ sử dụng 1532.24.2 Tài khoản sử dụng 1532.24.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1532.24.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1532.24.3.2 Ghi sổ kế toán 153CHƯƠNG 3 156 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 156

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

3.1.2 Tồn tại chủ yếu 1583.2 MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 159

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY

DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN CƯỜNG

1.1 THÀNH LẬP

1.1.1 Tên Doanh nghiệp :

 Tên gọi: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI KIÊN

CƯỜNG

 Tên viết tắt: CÔNG TY CP XD VÀ TM KIÊN CƯỜNG

 Trụ sở chính: Xã Quảng Tâm,tp Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa

1.1.2 Vốn điều lệ:

Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng

1.1.3 Công ty được thành lập theo:

Giấy phép kinh doanh số: 2801135429 do Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố

Thanh Hóa cấp đăng ký lần đầu ngày 27/02/2008

Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Doanh nghiệp: cung cấp thiết bị và

chuyển giao công nghệ cho các phòng thí nghiệm, trung tâm nghiên cứu thuộc các Viện nghiên cứu, Trường Đại học, Cao đẳng,

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP

1.2.1 Cơ cấu chung

Về tổ chức quản lý, trong bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần thiết và không thể thiếu được, nó đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình hoạt động của một doanh nghiệp

Chương 1: Tổng quan về công ty

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần xây dựng và thương

mại Kiên Cường

* Ban giám đốc: Là cấp lãnh đạo cao nhất trong DN, chỉ đạo mọi hoạt động

của DN

- Giám đốc - Chủ Doanh nghiệp: Nguyễn Bá Bắc Giám đốc là người đứng

đầu đại diện theo pháp luật của công ty, có chức năng quản lý điều hành tổ chức thực hiện mọi hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của công ty Điều hành trực tiếp hoạt động của các phòng ban trong công ty Là người đại diện công ty ký kết các văn bản, hợp đồng đồng thời đưa ra các đối sách, phương hướng, chiến lược phát triển và chịu trách nhiệm pháp lý trong toàn bộ các hoạt động kinh doanh của công ty.

- Phó giám đốc: giúp giám đốc điều hành công ty theo sự phân công và ủy

quyền của giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc về trách nhiệm được phân công hoặc được ủy quyền.

- Các trưởng bộ phận: Là người giúp việc cho Giám đốc, được Giám đốc uỷ

quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp với Giám đốc về phần công việc được phân công

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

Trang 2

Giám đốc

Phòng Xuất nhập khẩu

Trưởng PKD

* Kế toán trưởng: có trách nhiệm nắm bắt tình hình kinh doanh của công ty,

tổng hợp báo cáo kinh doanh theo kỳ cho Giám đốc, giúp Giám đốc ra quyết định về giá cả sản phẩm, cung cấp thông tin tài chính hữu ích cho việc ra quyết định kinh doanh kịp thời và hiệu quả nhất.

* Trưởng phòng Hành chính – Nhân sự: chịu trách nhiệm về công tác tổ

chức và nhân sự toàn công ty, quản trị và xây dựng cơ bản, văn thư hành chính, thực hiện chế độ chính sách, công tác đời sống nhân viên, tạo mối quan hệ hoà đồng, đoàn kết giữa các nhân viên trong công ty Đảm bảo công tác an ninh quốc phòng tại địa phương nơi công ty đóng trụ sở Ngoài ra, trưởng bộ phận nhân sự còn tổ chức thanh tra, tổng hợp báo cáo tình hình tổ chức nhân sự thường kỳ cho Giám đốc.

* Trưởng phòng kinh doanh: Được Giám đốc phân công chịu trách nhiệm

phối hợp điều hoà tổ chức sản xuất – kinh doanh, hướng dẫn, kiểm tra công việc kinh doanh Từ đó đảm bảo công việc kinh doanh được vận hành tốt Ngoài ra, một nhiệm

vụ rất quan trọng của Trưởng phòng kinh doanh là nghiên cứu thị trường, tìm ra được các chiến lược kinh doanh mới và hiệu quả, phát triển kênh bán hàng, xây dựng đội ngũ nhân viên bán hàng giàu kinh nghiệm, chuyên nghiệp hơn Do công ty còn nhỏ nên đội chưa có phòng kế hoạch riêng chuyên trách, vì vậy phòng kinh doanh còn chịu trách nhiệm về việc lập kế hoạch năm, kế hoạch dài hạn, kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn công ty.

- Nhân viên phòng kế toán: đây là phòng rất quan trọng trong quá trình huy

động vốn của công ty Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về chế dộ hạch toán của Nhà nước, có nhiệm vụ thu thập, xử lý và cung cấp thông tin tài chính cho Giám đốc, cơ quan Thuế và các cơ quan chức năng Từ đó, giúp Giám đốc nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của công ty Theo dõi công nợ, hạch toán đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chặt chẽ tài sản – nguồn vốn, theo dõi nhập – xuất – tồn của công ty.

- Nhân viên phòng Kinh doanh: có trách nhiệm tổ chức các hoạt động từ khảo

sát thi trường, quảng cáo lập kế hoạch và tìm kiếm các hợp đồng cho toàn công ty Bộ

Chương 1: Tổng quan về công ty

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

cấp đầy đủ thông tin về thị trường, mở rộng thị trường Từ đó, đặt ra kế hoạch nhập khẩu hàng gì, số lượng bao nhiêu Đây là vấn đề cực kỳ quan trọng trong chiến lược kinh doanh vì đặc thù của ngành nhập khẩu ô tô là tính đến thời gian đặt hàng bên nước ngoài đến khi nhận hàng là khá lâu Mặt khác, nếu mà để hàng tồn kho lâu thì vốn sẽ bị ứ đọng lâu, gây tổn thấy vê tài chính là rất lớn Chính vì vậy, phòng kinh doanh luôn yêu cầu xây dựng kế hoạch kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn phải chính xác, kịp thời và hiệu quả cao.

- Nhân viên phòng hành chính – nhân sự: Tham mưu cho Giám đốc về kế

hoạch sản xuất kinh doanh và bố trí nhân sự phù hợp với sự phát triển của công ty Quản lý hồ sơ, lý lịch nhân viên toàn công ty, giải quyết thủ tục và chế độ tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm, bãi miễn, khen thưởng, kỷ luật, nghỉ hưu,… Phòng nhân sự còn có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc việc đề bạt, phân công cán bộ lãnh đạo quản lý ( Phó Giám đốc, trưởng bộ phận ) của công ty và các đơn vị trực thuộc Xây dựng chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ tay nghề cho toàn công ty Phòng hành chính – nhân sự còn có nhiệm vụ quản lý công văn, giấy tờ, sổ sách hành chính, thực hiện công tác lưu giữ các tài liệu cho công ty Xây dựng lịch công tác, lịch giao ban, hội họp, sinh hoạt thường kỳ hay bất thường Tham gia bảo vệ môi trường, phòng chống cháy nổ, chữa cháy của công ty và các đơn vị trực thuộc khác.

* Phòng kỹ thuật: Bộ phận công nghệ có trách nhiệm kiểm tra chất lượng hàng

hoá khi nhập kho hay xuất kho hàng, đảm bảo đúng tiêu chuẩn như trong hợp đồng với khách hàng Tổ chức các chương trình bảo dưỡng định kỳ, sửa chữa lớn các thiết bị, máy móc trong công ty Ngoài ra, bộ phận kỹ thuật còn có một trách nhiệm nữa là quản lý trang Web của công ty, đảm bảo sự truy cập của các khách hàng kho vào trang Web được thông suốt và nhanh chóng dễ dàng tìm kiếm được thông tin cần thiết.

* Phòng Xuất - Nhập khẩu: có trách nhiệm đảm làm thủ tục Hải Quan và đưa

xe từ Cảng Hải Phòng về bàn giao lại cho công ty ( cụ thể là phòng kinh doanh tiếp nhận xe).

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung tại phòng kế toán nhằm thích ứng với hoạt động kinh doanh của công ty, đồng thời tận dụng tốt chức năng đội ngũ bộ máy kế toán đảm bảo thông tin nhanh gọn, chính xác và kịp

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

Trang 4

thời Bộ phận kế toán hạch toán độc lập, lập báo cáo tài chính để biết được kết quả kinh doanh trong mỗi quý, mỗi năm tài chính của công ty, đồng thời lập tờ khai thuế nộp cho chi cục thuế nộp cho chi cục thuế để làm nhiệm vụ nộp thuế.

BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG

MẠI KIÊN CƯỜNG

- Kế toán trưởng: Là người phụ trách phòng kế toán của DN, giúp Giám đốc tổ

chức chỉ đạo thực hiện hoàn thanh công tác tổ chức kế toán theo đúng chế độ pháp lệnh kế toán hiện hành Đồng thời có nhiệm vụ quản lý và điều hành phòng kế toán hoạt động theo chức năng chuyên môn,.

- Kế toán vốn bằng tiền: thực hiện kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Ngân hàng; thực hiện thanh toán tạm ứng, tiền lương, bảo hiểm xã hội và các thanh toán khác; lưu trữ chứng từ thu chi và sổ phụ Ngân hàng

Thủ quỹ

Kế toán chi phí

Kế toán mua hàng

Kế toán thuế

Kế toán kho hàng

Chương 1: Tổng quan về công ty

GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung

- Kế toán chi phí: trích lập tiền lương và các khoản trích theo lương; hạch toán chi phí tách theo dõi từng phòng; lên báo cáo chi phí chi tiết tháng, quý, năm.

- Kế toán TSCĐ, CCDC: hạch toán tăng, giảm TSCĐ, CCDC; hạch toán khấu hao tăng, giảm TSCĐ, CCDC; hạch toán khấu hao hàng tháng; phân bổ CCDC; kiểm

kê tài sản và công cụ định kỳ theo quy định của nhà nước.

- Thủ quỹ: quản lý và thu chi quỹ tiền mặt hàng ngày; hàng tháng lập báo cáo kiểm kê quỹ; theo dõi kho mẫu, kho hành chính.

- Kế toán mua hàng: theo dõi hạch toán kế toán mua hàng và công nợ phải trả cho người bán trong nước và ngoài nước; lưu hợp đồng, bộ chứng từ, hóa đơn mua hàng và phiếu nhập kho; báo cáo công nợ phải thu theo định kỳ.

- Kế toán kho hàng: theo dõi toán hàng nhập xuất tồn; lưu phiếu nhập kho, phiếu xuất kho; hàng tháng lên báo cáo tồn kho, hàng ứ đọng, chậm luân chuyển, cung cấp giá vốn hàng bán đã tiêu thụ cho bộ phận bán hàng; thực hiện công tác kiểm kê và lập báo cáo kiểm kê theo quy định của Nhà nước.

- Kế toán thuế:theo dõi hạch toán các khoản thuế và làm thủ tục nộp thuế hàng nhập khẩu; lập báo cáo thuế và làm thủ tục hoàn thuế

Việc bố trí cán bộ và phân định công việc trong bộ máy kế toán là tương đối phù hợp với khối lượng công việc và đáp ứng yêu cầu của quản lý đặt ra Đội ngũ cán

bộ kế toán của công ty có trình độ nghiệp vụ thành thạo, có trách nhiệm trong công tác Công ty thường xuyên tạo điều kiện tổ chức bồi dưỡng, đào tạo nghiệp vụ cho nhân viên kế toán đều sử dụng thành thạo máy vi tính, điều này giúp họ nâng cao hiệu quả trong công việc và đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời và chính xác.

1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TỔ CHỨC KINH DOANH.

1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường

Trải qua 7 năm hoạt động, Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường tạo ra uy tín với không chỉ khách hàng ở Thanh Hóa mà còn cả các tỉnh miền Trung và miền Nam Ngành nghề kinh doanh của công ty trong các lĩnh vực chủ yếu sau:

- Buôn bán máy móc, thiết bị điện, điện tử, tin học, điện lạnh, điện lạnh dân dụng,…

Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6

Trang 6

- Dịch vụ sửa chữa, bảo hành, bảo trì các sản phẩm Công ty kinh doanh,thương mại

- Sản xuất, mua bán các thiết bị y tế, thiết bị giáo dục, thiết bị phòng thí nghiệm

- Tư vấn du học, tư vấn đào tạo

1.3.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Kiên Cường

Là một công ty mới thành lập và hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại là chủ yếu Đặc biệt là ngành nhập khẩu máy móc và thiết bị nên chịu sự ảnh hưởng của rất nhiều Luật Thuế như: Thuế GTGT hàng nhập khẩu, Thuế Nhập khẩu,

… Do vậy, công ty ban đầu mới thành lập đã gặp không ít khó khăn trong hoạt động

kế toán và hoạt động kinh doanh CÔNG TY CP XD VÀ TM KIÊN CƯỜNG đã xây dựng quan hệ với nhiều đối tác nhiều nhà cung cấp thiết bị trên thế giới trong lĩnh vực giảng dạy, đào tạo và nghiên cứu khoa học về sinh hoc, hoá học, lý học, môi trường, nông nghiệp, y học lựa chọn được những giải pháp tối ưu đưa nhanh trang thiết bị và công nghệ tiên tiến hịên đại và cung cấp kịp thời các thiết bị giáo dục và chuyển giao công nghệ cho các dự án phát triển và các đối tác trong nước.