Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội tại Công ty TNHH Thương Mại Chăn Nuôi Tiến Thành

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜ G ĐẠI ỌC ẠC Ồ G  P A T Ị C ÂU GÀ OÀ T IỆ CÔ G TY T Ệ T Ố G KIỂM SOÁT ỘI BỘ TẠI T ƢƠ G MẠI C Ă TIẾ T À UẬ VĂ T ẠC SĨ KẾ TOÁ ĐỒ G AI, ĂM 2015 UÔI BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜ G ĐẠI ỌC ẠC Ồ G  P A T Ị C ÂU GÀ OÀ T IỆ Ệ T Ố G KIỂM SOÁT ỘI BỘ TẠI CÔ G TY T T ƢƠ G MẠI C Ă TIẾ T À Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 UẬ VĂ T ẠC SĨ KẾ TOÁ GƢỜI ƢỚ G DẪ K OA PGS.TS VÕ VĂ Ị ĐỒ G AI, ĂM 2015 ỌC: UÔI ỜI CẢM Ơ Tôi xin trân trọng cảm ơn đến Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học toàn thể Quý Thầy, Cô tham gia giảng dạy Trƣờng Đại học Lạc Hồng quản lý, truyền đạt kiến thức quý báu thời gian tham gia khóa học Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy PGS.TS Võ Văn Nhị tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ khích lệ suốt trình thực luận văn này, nhƣ giúp đỡ hoàn thiện kiến thức chuyên môn thân Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc anh chị Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành tạo điều kiện giúp đỡ trình khảo sát số liệu hoàn thiện luận văn Và xin cảm ơn gia đình, bạn bè bên cạnh động viên, khuyến khích tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thành luận văn Xin trân cảm ơn! Tác giả luận văn Phan Thị Châu gà ỜI CAM ĐOA Luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành” nghiên cứu thực dƣới hƣớng dẫn khoa học Thầy PGS.TS Võ Văn Nhị Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế Công ty Luận văn chƣa đƣợc công bố dƣới hình thức Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Đồng Nai, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Phan Thị Châu gà TÓM TẮT UẬ VĂ Luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành” trình bày lý luận hệ thống KSNB dựa tảng lý thuyết kiểm soát nội bộ, thông qua việc đánh giá thực trạng năm phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ: môi trƣờng kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, giám sát Công ty, phân tích thực trạng hệ thống KSNB, từ đó, đƣa nhận xét, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hệ thống KSNB đƣa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty, giúp Công ty quản lý tốt nguồn lực, đồng thời nâng cao hiệu hoạt động Công ty MỤC ỤC Trang phụ bìa Lời cảm ơn Lời cam đoan Tóm tắt luận văn Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục lƣu đồ Danh mục sơ đồ Phần mở đầu 1 Lý chọn đề tài Tổng quan nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp thực Những đóng góp đề tài Kết cấu đề tài Chƣơng 1: Tổng quan hệ thống KS B doanh nghiệp 1.1 Lịch sử hình thành phát triển KSNB 1.1.1 Giai đoạn tiền COSO 1992 1.1.2 Giai đoạn báo cáo COSO 1992 1.1.3 Giai đoạn hậu COSO 1992 1.2 Giới thiệu tổng quan hệ thống kiểm soát nội 10 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm mục tiêu 10 1.2.2 Vai trò kiểm soát nội 13 1.3 Các phận cấu thành KSNB theo COSO 2013 14 1.3.1 Môi trƣờng kiểm soát 15 1.3.2 Đánh giá rủi ro 17 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 19 1.3.4 Thông tin truyền thông 21 1.3.5 Việc giám sát 23 1.4 Đặc điểm hoạt động chăn nuôi chi phối đến hệ thống KSNB 25 1.4.1 Đặc điểm đối tƣợng chăn nuôi 25 1.4.2 Đặc điểm kỹ thuật chăn nuôi 26 1.4.3 Đặc điểm tổ chức quản lý 27 1.4.4 Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm 27 Kết luận chƣơng 29 Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống KS B Công ty T Thƣơng Mại Chăn uôi Tiến Thành 30 2.1 Giới thiệu tổng quát Công ty TNHH Thƣơng mại Chăn nuôi Tiến Thành 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 30 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 30 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý kinh doanh Công ty 31 2.1.3.1 Sơ đồ 31 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 31 2.1.4 Tình hình công tác kế toán Công ty 34 2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty 34 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ 34 2.1.4.3 Chế độ hình thức kế toán áp dụng 35 2.2 Thực trạng hệ thống KSNB Công ty TNHH Thƣơng mại Chăn nuôi Tiến Thành 36 2.2.1 Giới thiệu trình khảo sát thu thập liệu 36 2.2.1.1 Mục tiêu khảo sát 36 2.2.1.2 Đối tƣợng khảo sát 36 2.2.1.3 Nội dung khảo sát 36 2.2.1.4 Phƣơng pháp khảo sát 36 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội 37 2.2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 37 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 39 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 41 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 50 2.2.2.5 Việc giám sát 51 2.3 Đánh giá chung hệ thống KSNB Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành 51 2.3.1 Ƣu điểm 51 2.3.1.1 Môi trƣờng kiểm soát 51 2.3.1.2 Đánh giá rủi ro 52 2.3.1.3 Hoạt động kiểm soát 53 2.3.1.4 Thông tin truyền thông 53 2.3.1.5 Việc giám sát 54 2.3.2 Nhƣợc điểm 54 2.3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 54 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 55 2.3.1.3 Hoạt động kiểm soát 56 2.3.1.4 Thông tin truyền thông 57 2.3.1.5 Việc giám sát 57 2.3.3 Nguyên nhân 58 2.3.3.1 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế môi trƣờng kiểm soát 58 2.3.3.2 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế đánh giá rủi ro 59 2.3.3.3 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế hoạt động kiểm soát 59 2.3.3.4 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế thông tin truyền thông 59 2.3.3.5 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế việc giám sát 59 Kết luận chƣơng 61 Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống KS B Công ty T Thƣơng Mại Chăn uôi Tiến Thành 62 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống KSNB 62 3.1.1 Từng bƣớc tiếp cận để phù hợp với lý luận COSO 2013 62 3.1.2 Phù hợp với đặc điểm hoạt động chăn nuôi 62 3.1.3 Phù hợp với tổ chức quản lý công ty chăn nuôi 63 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành 63 3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 63 3.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 63 3.2.1.2 Chính sách nhân lực đội ngũ nhân viên 64 3.2.1.3 Hội đồng quản trị Uỷ ban kiểm toán 66 3.2.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành 66 3.2.1.5 Phân chia quyền hạn trách nhiệm 67 3.2.2 Đánh giá rủi ro 68 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 68 3.2.3.1 Hoạt động kiểm soát chu trình mua hàng trả tiền 69 3.2.3.2 Hoạt động kiểm soát chu trình bán hàng thu tiền 70 3.2.4 Thông tin truyền thông 71 3.2.5 Giám sát 71 3.3 Một số kiến nghị 72 3.3.1 Kiến nghị với Ban giám đốc 72 3.3.2 Kiến nghị với phòng ban 74 Kết luận chƣơng 76 Kết luận 77 Tài liệu tham khảo Phụ lục 10 DA Từ viết tắt AICPA MỤC TỪ VIẾT TẮT ghĩa Tiếng Anh American Insitute of Certified Public Hiệp hội kế toán viên công Accountants chứng Hoa Kỳ BCTC CAP COSO ghĩa Tiếng Việt Báo cáo tài Committee on Auditing Procedure Committeee of Sponsoring Ủy ban thủ tục kiểm toán Ủy ban thuộc Hội đồng quốc Organization gia Hoa Kỳ chống gian lận Enterprise Risk Management Hệ thống quản trị rủi ro kinh Framework doanh FCR Feed convertion ratio Hệ số chuyển đổi thức ăn IIA Institute of Internal Auditors Hiệp hội kiểm toán viên nội ISA International Standard on Auditing Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ERM Kiểm soát nội KSNB SAP Statement on Auditing Procedure Thông báo thông lệ kiểm toán SAS Statement on Auditing Standard Thông báo chuẩn mực kiểm toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn không? B Đánh giá rủi ro I Xác định mục tiêu 36 Công ty có đƣa mục tiêu, chiến lƣợc định hƣớng phát triển không? 37 Công ty có đặt mục tiêu cụ thể cho phận không? 38 Anh (chị) có biết mục tiêu mà công ty phải đạt đƣợc năm hay tiêu kế hoạch đƣợc giao không? 39 Có kết nối muc tiêu chung với mục tiêu phận không? II 50 42 48 13 37 38 12 35 15 44 36 14 33 17 44 31 19 36 14 hận dạng, phân tích rủi ro 40 Công ty có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên không? (nhƣ thay đổi quy định pháp luật, trƣờng có ngành đào tạo, nhu cầu xã hội,…) 41 Công ty có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên không? (nhƣ thay đổi nhân chủ chốt, thay đổi hệ thống thông tin…) 42 Anh/ Chị có quan tâm tới rủi ro môi trƣờng kinh doanh công ty 43 Anh / chị có cập nhật thông tin môi trƣờng kinh doanh công ty không? 44 Công ty có chế xác định ảnh hƣởng rủi ro đến việc thực mục tiêu không? 45 Công ty có đề biện pháp đối phó với rủi ro không? 46 Công ty có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro đề không? C oạt động kiểm soát 47 Công ty có kiểm tra xét duyệt chứng từ trƣớc thực không? 48 Ngày công nhân viên có đƣợc quản lý theo quy định không? 49 Quy trình luân chuyển chứng từ phòng ban có kịp thời hợp lý không? 50 Chứng từ, sổ sách có đƣợc lƣu trữ đầy đủ an toàn không? 51 Anh (chị) có biết quy định bảo vệ sử dụng tài sản vật tƣ công ty không? 52 Định kỳ công ty có thực kiểm kê tài sản đối chiếu với số liệu sổ sách không? 12 38 35 15 48 45 46 25 25 48 21 29 21 29 21 29 33 17 25 25 45 35 15 I Chu trình bán hàng – thu tiền 53 Công ty có tách biệt chức năng: phê duyệt, ghi chép sổ sách kế toán thu tiền không? 54 Đối với khách hàng , công ty có khuyến khích nộp tiền qua ngân hàng không? 55 Nhân viên theo dõi nợ có đối chiếu liệu với khách hàng không? 56 Công ty có lập phiếu thu khách hàng nộp tiền mặt không? 57 Công ty có kiểm tra định kỳ quỹ tiền mặt với sổ sách không? 58 Công ty có quy định thời gian thực bƣớc quy trình không? II Chu trình mua hàng – trả tiền 59 Công ty có tách biệt chức năng: đề nghị mua hàng, xét duyệt, lựa chọn nhà cung cấp, ghi chép việc mua hàng trả tiền không? 60 Công ty có quy định nghiệp vụ mua hàng phải có phiếu đề nghị ghi đầy đủ thông tin phiếu để làm sở xét duyệt không? 61 Trƣớc mua hàng, Phòng thu mua có xem xét so sánh giá nhà cung cấp không? 62 Công ty có quy định trách nhiệm quản lý theo dõi hàng tồn kho đặt hàng không? 63 Tài sản có đƣợc bảo quản cẩn thận có biện pháp bảo vệ để tránh thất thoát, hƣ hỏng mặt vật chất không? 64 Công ty có tiến hành kiểm kê định kỳ, kiểm kê đột xuất có dấu hiệu bất thƣờng không? D 45 45 35 15 47 41 45 46 35 15 45 28 22 38 12 42 41 Thông tin truyền thông 65 Trƣởng phòng có thƣờng xuyên báo cáo tình hình công việc cho ban giám hiệu để đƣa dẫn cần thiết không? 66 Thông tin có đƣợc cung cấp tới đối tƣợng kịp thời xác không? 67 Các thông tin phận anh (chị) phận khác có đƣợc cung cấp qua lại đầy đủ kịp thời không? 68 Nhân viên báo cáo lên cấp thông qua đối tƣợng khác mà ngƣời giám sát trực tiếp (nhƣ Thanh tra, Hội đồng quản trị, …) không? 69 Ban giám đốc có thƣờng xuyên tiếp nhận phản hồi thông tin từ nhân viên không? 70 Công ty có thƣờng xuyên tiếp nhận, trao đổi thông tin từ đơn vị khác không? 71 Theo Anh /Chị kênh thông tin có đáp ứng đƣợc việc quảng bá thông tin trƣờng rộng rãi đến đối tƣợng bên không? E Giám sát 72 Anh /Chị định kỳ có phải báo cáo việc hoàn thành nhiệm vụ không? 73 Anh /Chị có rà soát lại chứng từ, báo cáo phận khác chuyển đến không? 74 Công ty có tổ chức họp giao ban định kỳ không? 75 Công ty có phận kiểm toán nội không? 76 Hàng ngày, hoạt động mà anh chị tiến hành trình thực nhiệm vụ có phải báo cáo không? 30 20 14 36 35 15 77 Tại công ty ngƣời quản lý phận có đƣợc yêu cầu kiểm tra xác nhận tính trung thực, hợp lý số liệu liên quan báo cáo tài liên quan đến phận mà họ điều hành chịu trách nhiệm sai sót có hay không? P Ụ ỤC 02: KẾT QUẢ K ẢO SÁT T Ố G KÊ T EO TỶ Ệ CÂU ỎI Kết khảo sát Có Không A Môi trƣờng kiểm soát I Tính trung thực giá trị đạo đức Công ty có ban hành văn bản, nội quy liên quan đến tính trung thực đạo đức mà nhân viên giáo viên cần đạt đƣợc không? 96% 4% Công ty có phổ biến định kỳ hƣớng dẫn cụ thể yêu cầu đạo đức đến cá nhân không? 36% 64% Ban lãnh đạo có thực nghiêm túc tính trực đạo đức đƣợc đề không? 96% 4% Anh (chị) có hiểu rõ hành vi đƣợc chấp nhận hay không đƣợc chấp nhận cần phải làm gặp hành vi không đƣợc chấp nhận không? 70% 30% Anh (chị) có biết biện pháp xử lý xảy hành vi không đƣợc chấp nhận không? 34% 66% Anh (chị) có gặp áp lực từ nhà quản lý dẫn đến thiếu trung thực công việc không? 16% 84% 72% 28% 64% 36% III Ban giám đốc ủy ban kiểm toán Ban giám đốc có họp định kỳ không? 100% 0% 10 Ban giám đốc có sâu sát tình hình Công ty không? 98% 2% 11 Công ty có ban kiểm toán 12 Ban kiểm toán độc lập với phòng ban công ty 80% 20% 54% 46% II ăng lực đội ngũ nhân viên Công ty có bảng mô tả công việc vị trí định không? Khi phân công công việc, công ty có yêu cầu kiến thức kỹ cá nhân để giao việc không? IV Triết lý quản lý phong cách điều hành 13 Ban giám hiệu phong cách lãnh đạo tự dân chủ không? 92% 8% 14 Công ty có sẵn sang điều chỉnh BCTC phát sai sót không 100% 0% 15 Các vị trí nhân chủ chốt có thƣờng xuyên bị thay không? 10% 90% 16 Cấp quản lý có thái độ đắn việc áp dụng nguyên tắc kế toán, khai báo thôn gtin, chống gian lận…không? 80% 20% 17 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mô đặc điểm hoạt động công ty không? 96% 4% 18 Định kỳ công ty có kiểm tra, điều chỉnh lại cấu tổ chức để phù hợp với thay đổi môi trƣờng hoạt động không? 30% 70% 19 Trách nhiệm quyền hạn Phòng ban có bị trùng lắp, chồng chéo không? 28% 72% 72% 28% 86% 14% 22 Khi thay đổi nhân sự, phân chia quyền hạn trách nhiệm có đƣợc cập nhật văn không? 76% 24% 23 Anh (chị) có thấy quyền hạn trách nhiệm vị trí có tƣơng xứng với không? 60% 40% 24 Các nguyên tắc ủy quyền công ty có đƣợc đảm bảo nghiêm ngặt không? 94% 6% 25 Nhân viên có đƣợc thông báo trách nhiệm công việc 58% 42% 26 Công ty có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét quyệt không? 90% 10% 27 Công ty có đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm không? 58% 42% VIII Cơ cấu tổ chức 20.Sơ đồ tồ chức có bao gồm mô tả công việc tửng vị trí nhân viên không? IX Phân định quyền hạn trách nhiệm 21 Công ty có ban hành văn xác định rõ quyền hạn trách nhiệm phận mối quan hệ phận với không? X Chính sách nhân 28 Công ty có xây dựng sách, khen thƣởng kỷ luật rõ ràng không? 72% 28% 29 Chính sách tuyển dụng có phù hợp với vị trí công việc không? 70% 30% 30 Công ty có thƣờng xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên không? 66% 34% 31 Mức độ hài lòng chƣơng trình đào tạo 26% 74% 32 Định kỳ công ty có đánh giá mức độ hoàn thành công việc cá nhân không? 94% 6% 33 Công ty có tạo điều kiện để nhân viên, nâng cao lực kỹ phù hợp với công việc không? 90% 10% 34 Hình thức xử phạt với hành vi vi phạm có đủ răn đe không? 20% 80% 44% 56% 100% 0% 37 Công ty có đặt mục tiêu cụ thể cho phận không? 84% 16% 38 Anh (chị) có biết mục tiêu mà công ty phải đạt đƣợc năm hay tiêu kế hoạch đƣợc giao không? 96% 4% 39 Có kết nối muc tiêu chung với mục tiêu phận không? 26% 74% 40 Công ty có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên không? (nhƣ thay đổi quy định pháp luật, trƣờng có ngành đào tạo, nhu cầu xã hội,…) 76% 24% 41 Công ty có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên không? (nhƣ thay đổi nhân chủ chốt, thay đổi hệ thống thông tin…) 70% 30% 42 Anh/ Chị có quan tâm tới rủi ro môi trƣờng kinh doanh công ty 88% 12% 35 Anh (chị) có hài lòng mức lƣơng nhận đƣợc không? B Đánh giá rủi ro I Xác định mục tiêu 36 Công ty có đƣa mục tiêu, chiến lƣợc định hƣớng phát triển không? II hận dạng, phân tích rủi ro 43 Anh / chị có cập nhật thông tin môi trƣờng kinh doanh công ty không? 72% 28% 44 Công ty có chế xác định ảnh hƣởng rủi ro đến việc thực mục tiêu không? 66% 34% 45 Công ty có đề biện pháp đối phó với rủi ro không? 88% 12% 62% 38% 72% 28% 48 Ngày công nhân viên có đƣợc quản lý theo quy định không? 24% 76% 49 Quy trình luân chuyển chứng từ phòng ban có kịp thời hợp lý không? 70% 30% 50 Chứng từ, sổ sách có đƣợc lƣu trữ đầy đủ an toàn không? 96% 4% 51 Anh (chị) có biết quy định bảo vệ sử dụng tài sản vật tƣ công ty không? 90% 10% 52 Định kỳ công ty có thực kiểm kê tài sản đối chiếu với số liệu sổ sách không? 92% 8% 53 Công ty có tách biệt chức năng: phê duyệt, ghi chép sổ sách kế toán thu tiền không? 50% 50% 54 Đối với khách hàng , công ty có khuyến khích nộp tiền qua ngân hàng không? 96% 4% 55 Nhân viên theo dõi nợ có đối chiếu liệu với khách hàng không? 42% 58% 56 Công ty có lập phiếu thu khách hàng nộp tiền mặt không? 42% 58% 57 Công ty có kiểm tra định kỳ quỹ tiền mặt với sổ sách không? 42% 58% 66% 34% 46 Công ty có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro đề không? C oạt động kiểm soát 47 Công ty có kiểm tra xét duyệt chứng từ trƣớc thực không? I Chu trình bán hàng – thu tiền 58 Công ty có quy định thời gian thực bƣớc quy trình không? II Chu trình mua hàng – trả tiền 59 Công ty có tách biệt chức năng: đề nghị mua hàng, xét duyệt, lựa chọn nhà cung cấp, ghi chép việc mua hàng trả tiền không? 50% 50% 60 Công ty có quy định nghiệp vụ mua hàng phải có phiếu đề nghị ghi đầy đủ thông tin phiếu để làm sở xét duyệt không? 90% 10% 61 Trƣớc mua hàng, Phòng thu mua có xem xét so sánh giá nhà cung cấp không? 70% 30% 62 Công ty có quy định trách nhiệm quản lý theo dõi hàng tồn kho đặt hàng không? 90% 10% 63 Tài sản có đƣợc bảo quản cẩn thận có biện pháp bảo vệ để tránh thất thoát, hƣ hỏng mặt vật chất không? 90% 10% 64 Công ty có tiến hành kiểm kê định kỳ, kiểm kê đột xuất có dấu hiệu bất thƣờng không? 70% 30% 94% 6% 66 Thông tin có đƣợc cung cấp tới đối tƣợng kịp thời xác không? 82% 18% 67 Các thông tin phận anh (chị) phận khác có đƣợc cung cấp qua lại đầy đủ kịp thời không? 90% 10% 68 Nhân viên báo cáo lên cấp thông qua đối tƣợng khác mà ngƣời giám sát trực tiếp (nhƣ Thanh tra, Hội đồng quản trị, …) không? 8% 92% 69 Ban giám đốc có thƣờng xuyên tiếp nhận phản hồi thông tin từ nhân viên không? 70% 30% 70 Công ty có thƣờng xuyên tiếp nhận, trao đổi thông tin từ đơn vị khác không? 90% 10% 71 Theo Anh /Chị kênh thông tin có đáp ứng đƣợc việc quảng bá thông tin trƣờng rộng rãi đến đối tƣợng bên không? 56% 44% D Thông tin truyền thông 65 Trƣởng phòng có thƣờng xuyên báo cáo tình hình công việc cho ban giám hiệu để đƣa dẫn cần thiết không? E Giám sát 72 Anh /Chị định kỳ có phải báo cáo việc hoàn thành nhiệm vụ không? 76% 24% 73 Anh /Chị có rà soát lại chứng từ, báo cáo phận khác chuyển đến không? 84% 16% 74 Công ty có tổ chức họp giao ban định kỳ không? 82% 18% 75 Công ty có phận kiểm toán nội không? 60% 40% 76 Hàng ngày, hoạt động mà anh chị tiến hành trình thực nhiệm vụ có phải báo cáo không? 28% 72% 77 Tại công ty ngƣời quản lý phận có đƣợc yêu cầu kiểm tra xác nhận tính trung thực, hợp lý số liệu liên quan báo cáo tài liên quan đến phận mà họ điều hành chịu trách nhiệm sai sót có hay không? 70% 30% P Ụ ỤC 3: DA SÁC GƢỜI ĐƢỢC K ẢO SÁT I Ban lãnh đạo Công ty Trần Hữu Quyền Giám đốc Công ty Trần Triển Phó Giám đốc Phan Bân II Phòng Tổ chức hành Phan Đức Dân Trƣởng phòng TC-HC Lƣu Huỳnh Quốc Bình Nhân viên Nhân Phạm Vũ Hồ Châu Nhân viên Nhân Hoàng Tấn Lợi Nhân viên Nhân Mai Đăng Khánh Nhân viên Lái xe Lê Nam Nhân viên Lái xe 10 Phạm Hoàng Gia Huy Nhân viên Lái xe 11 Nguyễn Bảo Hoàng Nhân viên Lái xe III Phòng Kế toán 12 Nguyễn Ngọc An Kế toán trƣởng 13 Nguyễn Trần Minh Anh Nhân viên Kế toán 14 Trần Thị Huyền Nga Nhân viên Kế toán 15 Vũ Thị Tƣờng Vy Nhân viên Kế toán 16 Thái Hoàng Kim Ánh Nhân viên Kế toán IV Phòng Kinh doanh 17 Nguyễn Trần Bảo Khang Trƣởng phòng Kinh doanh 18 Trần Quốc Vũ Nhân viên Kinh doanh 19 Nguyễn Thị Thảo Vy Nhân viên Kinh doanh 20 Huỳnh Hồ Thanh Thảo Nhân viên Kinh doanh 21 Nguyễn Thị Thanh Huyền Nhân viên Kinh doanh 22 Đặng Trần Long Nhân viên Kinh doanh V Phòng Thu mua 23 Đặng Hoàng Thiên Kim Trƣởng phòng Thu mua 24 Văn Phùng Huyền Nga Nhân viên Thu mua 25 Nguyễn Thái Linh Nhân viên Thu mua 26 Trần Ngọc Kim Ngân Nhân viên Thu mua 27 Vũ Lam Ngọc Nhân viên Thu mua VI Trại heo Bà Rịa- Vũng Tàu 28 Đỗ Thụy Cát Tƣờng Kế toán trại 29 Trần Anh Khôi Bác sĩ thú y 30 Lê Quỳnh Bác sĩ thú y 31 Nguyễn Trần Minh Anh Công nhân trại 32 Lành Cung Thiên Ý Công nhân trại 33 Kheo Trƣờng Thịnh Công nhân trại 34 Đào Mạnh Tùng Công nhân trại VII Trại heo Đồng 35 Ngô Thanh Uyên Kế toán trại 36 Đoàn Kim Tuyền Bác sĩ thú y 37 Trần Nam Quốc Bác sĩ thú y 38 Hà Lam Phong Bác sĩ thú y 39 Lâm Nhƣ Ngọc Công nhân trại 40 Nguyễn Ngọc Bảo Thy Công nhân trại 41 Phạm Anh Thƣ Công nhân trại 42 Cấn Mạnh Toàn Công nhân trại VIII Trại heo Bình Thuận 43 Huỳnh Xuân Nghiêm Kế toán trại 44 Nguyễn Hà Mai Hân Bác sĩ thú y 45 Nguyễn Nhật Thảo Nhi Bác sĩ thú y 46 Lê Hồ Thanh Hƣơng Bác sĩ thú y 47 Tcheng Tân Triết Công nhân trại 48 Nguyễn Thái Sơn Công nhân trại 49 Lê Quốc Việt Công nhân trại 50 Trần Minh Phƣơng Công nhân trại P Ụ ỤC 4: BẢ G MÔ TẢ CÔ G VIỆC CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI CHĂN NUỐI TIẾN THÀNH F8, KP 5B, P Tân Biên, Tp Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai, VN MST: 3602494880 ĐT: (061) 3857 679 – Fax: (061) 3857 678 BẢ G MÔ TẢ CÔNG VIỆC Vị trí:………………… I THÔNG TIN CÔNG VIỆC Họ tên: Chức danh: Bộ phận: Quản lý trực tiếp: Quản lý gián tiếp: II MỤC ĐÍC CÔNG VIỆC III IỆM VỤ IV QUYỀ Ạ V ĐIỀU KIỆ LÀM VIỆC -Số ngày làm việc tuần: 06 ngày, Từ thứ đến thứ hàng tuần -Thời gian làm việc ngày nhƣ sau: o Sáng từ 7h30 đến 11 30 o Chiều từ 13 đến 17 -Công ty trang bị phƣơng tiện làm việc chính: ………………… -Các chế độ hỗ trợ khác theo sách Công ty Tôi hiểu đồng ý công việc đƣợc giao gƣời nhận việc gƣời giám sát (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đồng Nai, ngày … tháng … năm … Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) P Ụ ỤC 5: ĐƠ ĐẶT À G CÔ G TY T T ƢƠ G MẠI C Ă UỐI TIẾ T À F8, KP 5B, P Tân Biên, Tp Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai, VN MST: 3602494880 ĐT: (061) 3857 679 – Fax: (061) 3857 678 o0o ĐƠ ĐẶT À G (PO) iên 1: Giao nhà cung cấp Bên bán: Địa chỉ: Điện thoại: Fax: Liên hệ: STT Mã NL Số PO: Ngày lập: Ngày giao: Thanh toán: Trang: 1/1 Chức vụ Diễn giải SL Đơn giá Thành tiền Ghi … … … Tổng số lƣợng:…………… Tổng Tiền: ………………… Thuế VAT: ……………… Tổng Có Thuế: …………… Số tiền chữ: ………………………… Bên Bán cam kết sản phẩm/ hàng hóa chứa chất cấm nằm danh mục Bộ NN PTNT Hai bên đọc, hiểu đồng ý điều khoản mặt trƣớc mặt sau Đơn Đặt Hàng Đại diện Bên Bán (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) gƣời lập PO (Ký, ghi rõ họ tên) Đại diện Bên Mua (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) P Ụ ỤC 6: BIÊ BẢ BÀ GIAO TÀI IỆU CÔ G TY T C Ă T ƢƠ G MẠI UÔI TIẾ T A CỘ G ÕA XÃ ỘI C Ủ G ĨA VIỆT AM Độc lập – Tƣ – ạnh phúc BIÊ BẢ BÀ GIAO TÀI IỆU Bên Giao: Họ tên: Chức vụ: Thuộc phận: Bên hận: Họ tên: Chức vụ: Thuộc phận: Chi tiết tài liệu bàn giao: ……………., ngày …….tháng ……… năm …… Bên Giao Bên hận (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) [...]... là tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành 3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài Phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành trong thời gian qua Trên cơ sở và thực trạng đã nghiên cứu, đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành nói chung và đặc biệt là hoàn thiện hoạt động kiểm soát. .. liên quan công tác kiểm soát nội bộ - Phƣơng pháp phân tích: nghiên cứu và tìm hiểu về thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành nhằm tìm ra những mặt tích cực cũng nhƣ những điểm hạn chế còn tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty, từ đó đề xuất một số giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty 4 6 hững đóng góp mới... Thực trạng hệ thống KSNB tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành 5 C ƢƠ G 1: TỔ G QUA VỀ TRO G DOA 1.1 Ệ T Ố G KIỂM SOÁT ỘI BỘ G IỆP ịch sử hình thành và phát triển của kiểm soát nội bộ Từ khi có hoạt động kinh doanh, những ngƣời điều hành đều sử dụng các biện pháp để kiểm soát các hoạt động tại đơn... thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành Xác định các nguyên nhân ảnh hƣởng đến các nhân tố cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ Trên cơ sở đó, đề xuất các biện pháp để nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty Những đóng góp của luận văn thể hiện ở cả hai mặt lý luận và thực tiễn, cụ thể: - Về lý luận: Luận văn đã hệ thống hoá lý... chung về kiểm soát nội bộ và hệ thống kiểm soát nội bộ, trên cơ sở đó phát triển theo hƣớng cụ thể hoá lý luận chung vào hệ thống KSNB tại Công ty Bên cạnh đó, luận văn đã đƣa ra đƣợc những bài học kinh nghiệm trong tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty - Về thực tiễn: Luận văn đã khảo sát, phân tích các yếu tố: môi trƣờng kiểm soát, hệ thống thông tin, các thủ tục kiểm soát trong Công ty nhằm... của công ty là chu trình bán hàng - thu tiền và chu trình mua hàng, tồn trữ, trả tiền nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát, tăng cƣờng năng lực cạnh tranh của Công ty 4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu đƣợc thực hiện tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành. .. nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ áp dụng riêng cho từng loại hình doanh nghiệp Có một số công trình nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngành cụ thể, nhƣ tác giả Huỳnh Thị Quế Anh (2013) với luận văn Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng Công ty đầu tƣ và Phát triển Công nghiệp - Trách Nhiệm Hữu Hạn Một thành viên” Trong các công trình này, các tác giả đã hệ thống các nội dung... thực trạng hệ thống KSNB bộ tại Công ty này Từ đó chỉ ra đƣợc những mặt đạt đƣợc, những hạn chế và nguyên nhân dẫn tới các hạn chế này, từ đó đề xuất các giải pháp thiết thực hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành 7 Kết cấu của đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận và phụ lục, nội dung luận văn đƣợc kết cấu thành 03 chƣơng: Chƣơng 1: Tổng quan về hệ thống KSNB... bản của kiểm soát nội bộ và đề xuất phƣơng hƣớng áp dụng mô hình kiểm soát nội bộ vào các ngành cụ thể theo phạm vi nghiên cứu của các đề tài Mặc dù vậy, tất cả các công trình nghiên cứu về kiểm soát nội bộ đã công bố đều chƣa nghiên cứu chuyên sâu về hệ thống kiểm soát nội bộ áp dụng cho các doanh nghiệp chăn nuôi, kinh doanh chất phụ gia trong thức ăn chăn nuôi, hay cụ thể là một công ty chăn nuôi nào.Trong... phải hoàn thiện để có thể đảm bảo doanh thu đƣợc tính đúng, tiền thu bán hàng đƣợc thu đủ cũng nhƣ hàng hoá không bị thất thoát Từ những vấn đề trên, tác giả đã chọn đề 2 tài Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Chăn Nuôi Tiến Thành 2 Tổng quan các nghiên cứu có liên quan đến đề tài Tác giả Phạm Nguyễn Quỳnh Thanh (2012) đã nghiên cứu về Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ