kế toán công nợ khoản phải thu và khoản phải trả tại chi nhánh xí nghiệp cổ phần xi măng hà tiên 1

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT - Cty CPXM HT 1: Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên XNTT & DVXMHT1: Xí Nghiệp Tiêu Thụ & Dịch Vụ Xi Măng Hà Tiên VLXD: Vật Liệu Xây Dựng CB-CNV: Cán - Công Nhân Viên LỜI MỞ ĐẦU  Để quản lý cách có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh hay sản xuất dịch vụ doanh nghiệp nói riêng, kinh tế quốc dân nước nói chung cần phải sử dụng công cụ quản lý khác công cụ quản lý thiếu kế toán Xuất phát từ nhu cầu trên, kế toántrở thành phận quan trọng, đắc lực việc quản lý, điều hành hoạt động, tính toán kiểm tra bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tài chủ động sản xuất kinh doanh Và phận nói gắn Trang BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP liền với tình hình kinh doanh doanh nghiệp thương mại, ảnh hưởng lớn trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Kế toán Công nợ -  Mục tiêu đề tài: Hệ thống hóa kiến thức kế toán công nợ “Khoản phải thu khoản phải trả” tạiChi Nhánh Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên – Xí Nghiệp Tiêu Thụ & Dịch - Vụ Xi Măng Hà Tiên Nghiên cứu thực tế Khoản Phải Thu Khoản Phải Trả Chi Nhánh Xí Nghiệp - CổPhần Xi Măng Hà Tiên – Xí Nghiệp Tiêu Thụ & Dịch Vụ Xi Măng Hà Tiên Đề xuất biện pháp để cải thiện tình hình công nợ phải thu khách góp phần hoànthiện công tác hạch toán kế toán công nợ phải thu phải trả Chi Nhánh Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên – Xí NghiệpTiêu Thụ & Dịch Vụ Xi Măng Hà Tiên  Phương pháp thực đề tài: Những thông tin cần thiết cho đề tài: - Lịch sử hình thành phát triển Xí Nghiệp Quy trình nghiệp vụ Khoản phải thu Khoản phải trả Xí Nghiệp Hệ thống tài khoản, nguyên tắc hạch toán nghiệp vụ Khoản phải thu Khoản - phảitrả  Cách thu thập xử lý thông tin: Thông tin sơ cấp: Tài liệu quy trình, nghiệp vụ, biểu mẫu, chứng từ cần - thiếtcó liên quan Thông tin thứ cấp: Trên wedsite Xí Nghiệp, qua  Phạm vi đề tài: Không gian: Chi Nhánh Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên – Xí Nghiệp Tiêu Thụ &Dịch Vụ Xi Măng Hà Tiên – Lầu sô 9-19 Hồ Tùng Mậu, Phường Nguyễn - Thái Bình,Quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh Thời gian: 26/10/2015 25/12/2015 Thời gian học tập trường Đại Học Mở Thành Phố Hồ Chí Minh em trang bị tảng lý luận bản, phương pháp tiếp cận giải vấn đề khoa học Thời BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP gian thực tập tốt nghiệp cuối khóa học dịp để em bạn sinh viên làm quen với công việc thực tế để củng cố nâng cao kiến thức nghiên cứu trường Qua thời gian thực tập Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên – XíNghiệpTiêu Thụ & Dịch Vụ Xi Măng Hà Tiên 1, em có hội tiếp xúc với công tác kế toán trongthực tế Xí Nghiệp, nghiên cứu tổng quan công việc hạch toán phần hành kếtoán Với giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán Xí Nghiệp Thầyhướng dẫn ThS Trần Minh Ngọc, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp vớicấu trúc nội dung sau:  Chương 1: Giới thiệu Chi Nhánh Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên – Xí Nghiệp Tiêu Thụ & Dịch Vụ Xi Măng Hà Tiên  Chương 2: Tình hình kế toán khoản phải thu – phải trả Chi Nhánh Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên – Xí Nghiệp Tiêu Thụ & Dịch Vụ Xi Măng Hà Tiên  Chương 3: Nhận xét Kiến nghị  Tuy có nhiều cố gắng thời gian nghiên cứu chưa nhiều, trình độ hạn chế nên báo cáo em nhiều thiếu sót Em mong nhậnđược góp ý, bổ sung Giáo viên hướng dẫn anh chị phòng kế toán Xí Nghiệp để báo cáo em hoàn thiện  Em xin trân trọng gửi lời cám ơn chân thành tới ban lãnh đạo Chi Nhánh Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên – Xí Nghiệp Tiêu Thụ & Dịch Vụ Xi Măng Hà Tiên phòng Tài Chính Kế Toán tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập Xí Nghiệp  Em xin chân thành cám ơn Thầy Cô giáo trường Đại Học Mở Thành Phố Hồ Chí Minh, đặc biệt Thầy Trần Minh Ngọc tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Mục lục BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP CHƯƠNG GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC GIỚI THIỆU VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG HÀ TIÊN – XÍ NGHIỆP TIÊU THỤ & DỊCH VỤ XI MĂNG HÀ TIÊN 1: 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.1 Thông tin tổng quan Xí Nghiệp: − − − − − −  Xí Nghiệp cổ phần xi măng Hà Tiên 1: Tên Xí Nghiệp: Xí Nghiệp cổ phần xi măng Hà Tiên Tên tiếng anh: Ha Tien cement jontstock company Tên viết tắt: HA TIEN 1.J.S.CO Mã niêm yết/Mã OTC: HT1 Wedsite: vicemhatien.com.vn Trụ sở Xí Nghiệp: 360 Bến Chương Dương, phường Cầu Kho, Quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh  Xí nghiệp tiêu thụ & dịch vụ xi măng Hà Tiên 1: − Tên đơn vị: Chi nhánh Xí Nghiệp cổ phần xi măng Hà Tiên – Xí nghiệp tiêu thụ & dịch vụ xi măng Hà Tiên  Wedsite: hatien1.com − Địa chỉ: Lầu 3, 9-19 Hồ Tùng Mậu, Phường Nguyễn Thái Bình, Quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh  Mã số thuế: 030 144 6422-018 − Điện thoại: 08 39 15 16 17 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển: a) Xí Nghiệp Xi măng Hà Tiên 1: - Là tiền thân Nhà máy Xi măng Hà Tiên hãng VENOT.PIC Cộng hòa Pháp cung cấp thiết bị Năm 1964, Nhà máy thức đưa vào hoạt động với công suất ban đầu 240.000 clinker/năm Kiên Lương, 280.000 xi măng/năm Nhà máy Thủ Đức − Năm 1981, Nhà máy xi măng Hà Tiên tách thành Nhà máy xi măng Kiên Lương Nhà máy xi măng Thủ Đức Và đến năm 1983, hai Nhà máy sáp nhập đổi tên Nhà máy Liên Hợp xi măng Hà Tiên SVTH: TRƯƠNG THỊ MAI TUYẾT Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC − Năm 1993, Nhà máy lại tách thành hai Xí Nghiệp Nhà máy Xi măng Hà Tiên (Cơ sở sản xuất Kiên Lương) với công suất 1.100.000 clinker/năm 500.000 xi măng/năm; Nhà máy Xi măng Hà Tiên (cơ sở sản xuất Thủ Đức - Tp HCM) với công suất 800.000 xi măng/năm − Ngày 30/09/1993, Nhà máy Xi măng Hà Tiên đổi thành Xí Nghiệp Xi măng Hà Tiên theo định số 441/BXD-TCLĐ Bộ Xây Dựng − Ngày 21/01/2000, Xí Nghiệp Xi măng Hà Tiên thực cổ phần hoá Xí nghiệp Vận tải trực thuộc Xí Nghiệp thành Xí Nghiệp Cổ phần Vận tải Hà Tiên, Xí Nghiệp Xi măng HàTiên nắm giữ 30% cổ phần tương đương 14,4 tỷ đồng − Ngày 06/02/2007, Xí Nghiệp Xi măng Hà Tiên thức làm lễ công bố chuyển từ doanh nghiệp Nhà nước thành Xí Nghiệp cổ phần theo Quyết định số 1774/QĐBXD Bộ Xây dựng việc điều chỉnh phương án cổ phần chuyển Xí Nghiệp Xi măng Hà Tiên thành Xí Nghiệp cổ phần Xi măng Hà Tiên thức hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103005941 Sở Kế hoạch Đầu tư Tp.HCM cấp ngày 18/01/2007với vốn điều lệ ban đầu 870 tỷ đồng − Ngày 08/06/2010, Chính thức giao dịch số lượng cổ phiếu chuyển đổi từ Xí Nghiệp CP XM Hà Tiên sang Xí Nghiệp CPXM Hà Tiên sàn chứng khoán TPHCM − Ngày 25/06/2010, Nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đánh dấu bước khởi đầu giai đoạn phát triển Xí Nghiệp CPXM Hà Tiên sau sáp nhập  Các chi nhánh thành lập: • Trạm nghiền Phú Hữu, địa chỉ: phường Phú Hữu, quận - TPHCM • Trạm nghiền Thủ Đức, địa chỉ: Km 8, Xa lộ Hà Nội, Phường Trường Thọ, Quận Thủ Đức – TPHCM • Nhà máy xi măng Bình Phước, địa chỉ: Xã Thanh Lương, Huyện Bình Long, Tỉnh Bình Phước • Trạm nghiền Long An, địa chỉ: Khu Công nghiệp Long Định, Huyện Bến Lức, Tỉnh Long An • Nhà máy xi măng Kiên Lương, địa chỉ: Quốc Lộ 80, Thị trấn Kiên Lương, Tỉnh Kiên Giang SVTH: TRƯƠNG THỊ MAI TUYẾT Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC − Hiện Xí Nghiệp hoạt động môi trường xanh với công suất thiết kế 7.300.000 xi măng/năm với Nhà máy Trạm nghiền b) Xí Nghiệp Tiêu Thụ & Dịch Vụ Hà Tiên 1: − Xí nghiệp Tiêu Thụ Và Dịch Vụ Xi măng Hà Tiên I đời vào họat động theo Quyết định thành lập số 415/XMVN-HĐQT ngày 22/09/1999 − Tháng 8/2010, với việc sát nhập hai Xí Nghiệp: Xí Nghiệp CP Xi Măng Hà Tiên Xí Nghiệp CP Xi Măng Hà Tiên 2, XNTT & DV XMHT1 sát nhập XNTT & DV Kiên Lương thành XÍ NGHIỆP TIÊU THỤ VÀ DỊCH VỤ VICEM HÀ TIÊN theo QĐ Số: 1357/HT1-TCHC ký ngày 16/08/2010 Tổng Giám Đốc CTy CP Xi Măng Hà Tiên − Hệ thống phân phối sản phẩm Xí Nghiệp Xi Măng Hà Tiên I xây dựng hình thành trình chuyển dần từ chế kinh tế kế hoạch tập trung bao cấp sang chế kinh tế thị trường Sản phẩm Xí Nghiệp từ chỗ độc quyền khan , cung không đủ cầu chuyển dần sang cung bước thoả mãn cầu vượt  qua cầu Hệ thống tiêu thụ giai đọan có đặc trưng là: Các khách hàng (là nhà buôn bán sỉ): tiêu thụ hàng tháng 60% sản lượng Xí Nghiệp phương thức ký kết hợp đồng Việc tiêu thụ ổn định  Xí nghiệp Kinh Doanh Xi Măng Thành Phố Hồ Chí Minh (theo dạng nhà buôn bán lẻ): tiêu thụ khoảng 25% sản lượng Xí Nghiệp thông qua cửa hàng bán lẻ Xí nghiệp có trụ sở riêng, quản lý kho chứa xi măng xe tải vận chuyển Xí nghiệp có cấu tổ chức tương đối hoàn chỉnh gồm Ban Giám Đốc Xí Nghiệp Phòng Ban chức Xí nghiệp chịu cạnh tranh trực tiếp nhà buôn bán sỉ  thông qua khuyến Hệ thống chi nhánh: gồm chi nhánh tỉnh thuộc khu vực IV, nằm khung phân bố “nhà cung cấp” chế khuyến Mỗi chi nhánh có văn phòng riêng, có dấu, Tài khoản chuyên thu - chuyên chi, ký lý hợp đồng trực tiếp với khách hàng Đồng thời chi nhánh phải thực bán lẻ bán sỉ tỉnh  Ngành nghề kinh doanh –lĩnh vực hoạt động chính: SVTH: TRƯƠNG THỊ MAI TUYẾT Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC  Sản xuất kinh doanh xi măng sản phẩm từ xi măng  Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, sản phẩm phục vụ xây dựng công nghiệp  Kinh doanh xuất, nhập xi măng nguyên vật liệu, vật tư thiết bị phục vụ sản xuất xi măng loại vật liệu xây dựng khác  Xây dựng kinh doanh bất động sản  Dịch vụ bến cảng, dịch vụ kho bãi, dịch vụ vận chuyển, bốc dỡ, đường bộ, đường sắt, đường sông  Sản xuất mua bán: xi măng, sản phẩm từ xi măng, vật liệu xây dựng (gạch, ngói, vữa xây tô, bê tông), clinker, nguyên vật liệu, vật tư ngành xây dựng  Sản xuất, khai thác, mua bán cát đá sỏi, phụ gia sản xuất VLXD (không khai thác        trụ sở) Xây dựng dân dụng, kinh doanh bất động sản (cao ốc, văn phòng cho thuê) Dịch vụ bến cảng, dịch vụ bốc, xếp hàng hoá, cho thuê kho bãi Kinh doanh vận tải hàng hoá ô tô, đường thuỷ nội địa, đường sắt Trồng, khai thác: rừng, công nghiệp Chế biến gỗ (không chế biến trụ sở) Khai thác, chế biến khoáng sản (không khai thác, chế biến trụ sở Xí Nghiệp) Xây dựng công trình công nghiệp  Các loại sản phẩm: • • • Xi măng Xi măng chuyên dụng xây tô Xi măng Vicem Hà Tiên Thượng Hạng (PCB40) • Xi măng Vicem Hà Tiên chịu mặn/phèn • Portland hỗn • • hợp bền sulfat PCBmsr40 Bền sulfat PCsr40 Portland hỗn hợp PCB40 1.2 Tổ chức máy quản lý: 1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý: SVTH: TRƯƠNG THỊ MAI TUYẾT Trang • • • • • • • • • • • • Portland hỗn hợp xá Công Nghiệp Xi măng Portland Vicem Hà Tiên Đa Dụng Vữa Vữa xây EXTRA Vữa tô EXTRA Vữa tô cao cấp Vữa xây cao cấp Gạch Block: Gạch block bê tông Gạch tự chèn: Cát tiêu chuẩn CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC 1.3 Xí nghiệp tiêu thụ dịch vụ Xi măng Hà Tiên thiết lập sở nhóm chính: - Nhóm phòng ban nghiệp vụ gồm phòng chức Giám đốc phụ trách Nhóm tiêu thụ gồm phòng dịch vụ kế toán, dịch vụ khách hàng trung tâm 1.4 Phó giám đốc phụ trách  Sơ đồ tổ chức Xí Nghiệp: SVTH: TRƯƠNG THỊ MAI TUYẾT Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.4.1 SVTH: TRƯƠNG THỊ MAI TUYẾT Trang 10 GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC - CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG HÀ TIÊN Mẫu số S38-DN XÍ NGHIỆP TIÊU THỤ & DỊCH VU XI MĂNG HÀ TIÊN (Ban hành theo định số 25/2006/QĐ-E - Ngày 20-03-2006 Bộ tài - SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN - Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 - Tài khoản: 14100.000.000.0000 - - Ngày tháng ghi sổ - Tên tài khoản: Tạm ứng Chứng từ Đối tượng - Số hiệu - 01/05/201 - Lê Trần Minh Khoa - 00102/14TUCNV - 01/05/201 - Nguyễn Khoa - 00104/14TUCNV - 01/05/201 - Trần Thị Mỹ Nga - 00165/14TUCNV - N gà y - Diễn giải Số dư đầu kỳ: - 01/05/201 - 01/05/201 - Ngô Thanh Nhàn - Lê Huỳnh Anh - 00143/14TUCNV 00144/14- PHỤ LỤC 03 - Số phát sinh - Nợ - 915, 978, 900 - - Thu hoàn ứng 01 /0 5/ 20 14 - Tt tiền tiếp khách - Tạm ứng chi phí hội nghị nhà thầu vicem - - 01 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí hành 01 - Tạm ứng chi phí công tác - - - C ó T - - - 01 /0 5/ 20 14 01 /0 5/ 20 14 - 15 ,0 00 ,0 00 F 15,7 20,0 00 - - 11,3 10,0 00 - - 3,33 4,00 - - 19,7 - - F F F /0 5/ 20 14 TUCNV - 02/05/201 - Trương Trọng Tuấn - 00122/14TUCNV - 03/05/201 - Hoàng Minh Hùng - 00111/14TUCNV - 05/05/201 - Nguyễn Thị Hoa - 00105/14TUCNV - 07/05/201 - Nguyễn Hữu Nghĩa - 00109/14TUCNV - 07/05/201 - Trần Thị Nam Như - 00107/14TUCNV - 08/05/201 - Nguyễn Quốc An - 00145/14TUCNV - 09/05/201 - 10/05/201 - Hoàng Thị Hồng Loan - Nguyễn Hồng Nhung - 00176/14TUCNV 00188/14TUCNV - 79,0 00 02 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí công tác 03 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí hành 05 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí hành 07 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí công tác 07 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí hành 08 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí 09 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí - Tạm ứng chi phí mua quà tặng KH 10 /0 5/ 20 - - - - - - - - F 5,00 0,00 - - 7,50 8,00 - - 17,4 65,0 00 - - 17,0 88,0 00 - - 16,3 75,0 00 - - 10,0 51,0 00 - - 16,8 51,0 00 - - - - 1,19 6,00 F F F F F F F F 14 - 10/05/201 - Võ Thị Ánh Nguyệt - 00191/14TUCNV - 10/05/201 - Nguyễn Anh Đào - 00162/14TUCNV - 10/05/201 - Nguyễn Thị Ngọc Diễm - 00168/14TUCNV - 10/05/201 - Đặng Minh Ngọc - 00190/14TUCNV - 10/05/201 - Trần Thu Thảo - 00134/14TUCNV - 11/05/201 - Nguyễn Thị Mai Thảo - 00155/14TUCNV - 14/05/201 - Nguyễn Thái Học - 00112/14TUCNV - 15/05/201 - - Trần Hoài Phương - 00180/14TUCNV 10 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí 10 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí mua quà tặng KH - Tạm ứng chi phí cấp phối BTXM M250 10 /0 5/ 20 14 - - 10 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí TT6 10 /0 5/ 20 14 - Tạm ứng chi phí TT6 11 /0 5/ 20 14 - TT tiền thử nghiệm XM - TT tiền thử nghiệm XM cấp phối BTXM M250 14 /0 5/ 20 14 15 /0 5/ 20 14 - - - - - TT tiền thử nghiệm XM cấp phối BTXM M250 - - 16,8 85,0 00 - - 20,0 04,0 00 - - 13,1 97,0 00 - - 12,7 64,0 00 - - 15,0 07,0 00 - - 1,82 9,00 - - 1,21 0,00 - - 10,5 33,8 00 - - F F F F F F F F - CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG HÀ TIÊN - Mẫu số S38-DN XÍ NGHIỆP TIÊU THỤ & DỊCH VU XI MĂNG HÀ TIÊN (Ban hành theo định số 25/2006/QĐ-E - Ngày 20-03-2006 Bộ tài - SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN - Từ ngày: 01/05/2014 đến ngày: 31/05/2014 - Tài khoản: 33100.000.000.0000 Tên tài khoản: Phải Trả Người Bán - N g y t h n g g h i s ổ - Đối tượng PHỤ LỤC 04 - Chứng từ - - Số - N g y - Diễn giải Số phát sinh Nợ Có - 8,5 40, 69 1,0 00 - - - Số dư đầu kỳ: / / - - CƠ SỞ SỮA CHỮA Ô TÔ TIẾN ĐẠT - CN CTY CP XI MĂNG HÀ TIÊN – TRẠM 001 001 - / / - TT tiền s/c,bdưỡng xe 52S 7692 - XI MĂNG VICEM HA TIÊN PCB40 - BAO - - T - - - 70, 57 4,8 80 41, 61 - F F / / - - - - / / / / / / 4 / / / / - - 001 - CTY CP XI MĂNG HÀ TIÊN –NHÀ MÁY XL - - 001 - CN CTY CP XI MĂNG HÀ TIÊN –NHÀ MÁY NGHIỀN - - CN CTY CP XI MĂNG HÀ TIÊN –NHÀ MÁY XL CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP 001 001 - / / / / / / 4 / / 5,9 16 - - - - TT tiền dvụ bảo vệ kho An Lạc T04/04 - XI MĂNG VICEM HA TIÊN PCB40 - BAO - XI MĂNG VICEM HA TIÊN PCB40 - BAO - Mua vật tư UCR - - - - - 21, 36 1,8 31 12, 12 3,6 48 93, 70 4,9 44 83, 83 5,0 47 F F F F - - - - - / / / / / / 4 - - 001 - CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP - - 001 - CƠ SỞ SỮA CHỮA Ô TÔ PHÁT AN - - 001 - CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP - / / - CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP - CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP - 001 - - / / / / / / - - - Mua vật tư UBO TT tiền s/c, bdưỡng xe 54T 7554 Mua vật tư ULA / / - Mua vật tư UCR - XI MĂNG VICEM HA TIÊN - - - - - - - - - - 8,2 02, 39 7,8 60, 34 4,8 24, 68 8,0 88, 73 89, F F F F - - - - - / / 001 / / - / / / / 4 / / / / - 001 - CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP - - 001 - CƠ SỞ SỮA CHỮA Ô TÔ TIẾN ĐẠT - - 001 - CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP - CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP 001 - / / - XI MĂNG VICEM HA TIÊN PCB40 - BAO / / - TT tiền s/c,bdưỡng xe 52S 6771 / / - Mua vật tư UPH - Mua vật tư ULA / / 57 4,3 04 PCB40 - BAO - - - - - - - - 83, 10 5,1 26 9,6 01, 92 6,3 34, 82 6,1 26, 97 F F F F F - - - - / / / / / / / / 4 - - 001 - CƠ SỞ SỮA CHỮA Ô TÔ DŨNG - - 001 - CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP - - 001 - CƠ SỞ SỮA CHỮA Ô TÔ PHÁT ĐẠT 001 - CN CTY CP XI MĂNG HÀ TIÊN –NHÀ MÁY XL - / / - TT tiền s/c,bdưỡng xe 53S 1973 / / - Mua vật tư UPH / / / / - TT tiền s/c, bdưỡng xe 52T 5736 - XI MĂNG VICEM HA TIÊN PCB40 - BAO - - - - - - - - 7,2 03, 37 87 8,0 81 5,5 81, 12 5,0 56, 22 F F F F - / / - / / - / / - - - CƠ SỞ SỮA CHỮA Ô TÔ TIẾN ĐẠT - NG ÀY GHI SỔ - 001 - CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP - - 001 - CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP - - - 001 - - / / / / 4 / / - - - - - - - - - - - - - - NG ÀY - - - DIỄN GIẢI SỐ DƯ ĐẦU KỲ - TỔNG SỐ PHÁT SINH - T K 6,3 77, 63 - - Mua vật tư ULA 9,3 28, 50 - - Mua vật tư UCR SỐ HIỆU TÀI KHOẢN: 331 CHỨNG TỪ SỐ TT tiền s/c, bdưỡng xe 52T 8121 SỐ CÁI TÀI KHOẢN - - - 8,3 67, 08 PHỤ LỤC 05 F F F - - SỐ TIỀN PHÁT SINH - N Ợ - - - CÓ 252,809,0 00 - - - 01/0 3/21 04 - 03/0 3/21 04 - 06/0 4/21 04 - 14/0 4/21 04 - 17/0 4/21 04 - - - - - 20/0 4/21 04 - - 07/0 5/21 04 - - 08/0 5/21 04 09/0 - PN 04 76 PN 04 76 PN 04 76 PN 04 76 PN 04 77 PN 04 77 PN 04 77 PN 04 77 PN - - 01/0 3/21 04 - 03/0 3/21 04 - 06/0 4/21 04 - 14/0 4/21 04 - 17/0 4/21 04 - 20/0 4/21 04 - 07/0 5/21 04 - 08/0 5/21 04 09/0 - SỐ DƯ CUỐI KỲ - - trả tiền điện - tiền nước - - tiền thuê văn phòng - - trả tiền mua văn phòng phẩm công ty Kim Kha - trả tiền mua thiết bị sử dụng Xí Nghiệp - tiền mua văn phòng phẩm - mua hàng hóa - - trả tiền mua thiết bị sử dụng Xí Nghiệp - trả tiền mua thiết bị sử dụng Xí Nghiệp - 1 - 1 - 1 - 1 - 1 - 1 - 1 - 1 - - - 5,000,0 00 - 3,000, 000 - 50,000,0 00 - 16,800, 000 - 5,320,0 00 - 10,000, 000 - 87,070,0 00 - 12,000,0 00 - 2,500,0 5/21 04 - 10/0 5/21 04 - - 21/0 5/21 04 - 22/0 5/21 04 - 03/0 6/21 04 - 14/0 6/21 04 - 19/0 6/21 04 - - - - - 04 77 PN 04 77 PN 04 78 PN 04 78 PN 04 78 PN 04 78 PN 04 79 - - 5/21 04 - 10/0 5/21 04 - 21/0 5/21 04 - 22/0 5/21 04 - 03/0 6/21 04 - 14/0 6/21 04 - 19/0 6/21 04 - trả tiền mua thiết bị sử dụng Xí Nghiệp - trả tiền mua thiết bị sử dụng Xí Nghiệp - - tiền mua văn phòng phẩm - tiền mua văn phòng phẩm - - trả tiền mua văn phòng phẩm công ty Kim Kha - trả tiền mua thiết bị sử dụng Xí Nghiệp - - - - - NG - CHỨNG TỪ SỐ CÁI TÀI KHOẢN SỐ HIỆU TÀI KHOẢN: 336 - DIỄN GIẢI - 00 1 - 1 - 1 - 1 - 1 - 1 - - 7,600, 000 - 5,790,0 00 - 2,439,0 00 - 12,000,0 00 - 5,790,0 00 - 9,000,0 00 PHỤ LỤC 06 - - - - - - - - SỐ TIỀN PHÁT SINH ÀY GHI SỔ - - - - - SỐ - - - - - - 0689/14CTTNH 193233454 - - 5783/14UNC - - - - 19-63376 - SỐ DƯ ĐẦU KỲ TỔNG SỐ PHÁT SINH - - 01/0 5/20 14 31/1 0/20 14 31/1 0/20 14 31/1 0/20 14 NỢ - - - 01/0 5/20 14 31/1 0/20 14 31/1 0/20 14 31/1 0/20 14 T NG ÀY - - SỐ DƯ CUỐI KỲ nhận vốn chuyển từ Xí Nghiệp kết chuyển lãi tiền gửi ngân hàng vào tài khoản - - Xí nghiệp chuyển trả Xí Nghiệp tiền xi măng PCB40 - khấu trừ công nợ với Xí Nghiệp quảng cáo sản phẩm tháng 01/2014 - - - ,595,700, 000 11 - - 51 - 11 - 64 - - - - ,570,700, 000 CÓ - 1,55 5,875,552 - - 1,20 0,000,000 - 35 5,875,552 - - 25,000,00 - CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CHƯƠNG 2.1 • GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Nhận xét: Trong môi trường cạnh tranh gay gắt để tồn phát triển doanh nghiệp phải nỗ lực hữa lực Muốn đạt điều công tác kế toán nói chung công tác Kế Toán Tiêu Thụ Xác Định Kết Quả Kinh Doanh nói riêng phải củng cố, hoàn thiện để không công cụ cung cấp số liệu kịp thời cho nhà quản lý doanh nghiệp tình hình kinh doanh, phản ánh kịp thời, đầy đủ kết cuối doanh nghiệp mà thực trở thành công cụ quản lý tài • kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán công nợ, Xí Nghiệp chủ động quan tâm tới khâu quản lý Kế Toán Công Nợ Do đó, năm vừa qua, hoạt động kinh doanh Xí Nghiệp đạt hiệu cao Trong đó, Phòng Kế Toán góp phần không nhỏ vào thành công chung Xí Nghiệp Thời gian thực tập Xí Nghiệp giúp em nắm bắt thực trạng công tác tổ chức kế toán Xí Nghiệp với đề tài nghiên cứu em có dịp so sánh lí thuyết học thực tiễn để bổ sung thêm kiến thức cho • Một lần em xin chân thành cám ơn giúp đỡ Ban lãnh đạo tập thể anh chị Xí nghiệp Phòng Kế Toán nhiệt tình giúp em hoàn thành tốt công tác thực tập báo cáo thực tập 2.1.1 Ưu điểm:  Quan thời gian thực tập Xí Nghiệp Tiêu Thụ Dịch Vụ Xi Măng Hà Tiên để tìm hiểu công tác Kế Toán Công Nợ, sở so sánh lí thuyết học thực tiễn Xí Nghiệp với vốn kiến thức nhiều hạn chế mình, em có xin vài nhận xét sau: -  Về máy tạiXí Nghiệp: Xí nghiệp đơn vị trực thuộc Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên 1, cuối tháng Xí nghiệp phải thực kê khai khoản tiền Thuế đầu - Thuế đầu vào vào bảng Tổng hợp kê khai thuế gửi lên Xí Nghiệp báo cáo Xí Nghiệp tổng hợp tất báo cáo nêu đơn vị, từ thực nghĩa vụ khai nộp Thuế cho Nhà Nước CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ - GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC Xí Nghiệp có đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm lực, tận tâm với công việc Môi trường làm việc nặng động, đại vui tươi anh chị phòng tạo nên - thoải mái công việc Việc phân chia trách nhiệm nhiệm vụ phòng ban Xí Nghiệp phân chia rõ - ràng hợp lý, tránh trùng lập chồng chéo công việc Ban lãnh đạo Xí Nghiệp tổ chức họp định kỳ tháng để xem xét hiệu - làm việc phòng ban để từ đưa hướng giải tốt Bên cạnh làm việc siêng năng, Xí Nghiệp tổ chức vui chơi giải trí cho nhân viên kết hợp việc khen thưởng, phúc lợi cho tập thể nhân có thành tích hoạt động tốt -  Về máy kế toán Xí Nghiệp: Ban lãnh đạo toàn thể nhân viên Xí Nghiệp chấp hành nghiêm chỉnh chuẩn - mực, sách kế toán qui định Bộ tài công tác kế toán Xí Nghiệp áp dụng hình thức kế toán máy thuận tiện, dễ dàng để phát sai sót, phù hợp - với tình hình hoạt động Xí Nghiệp Bộ máy kế toán Xí Nghiệp tổ chức, xếp cách chặt chẽ có khoa học Nhờ sử dụng phần mềm kế toán ORACLE vào công tác kế toán, Xí Nghiệp giảm nhẹ công tác kế toán cho kế toán viên Nhờ công tác kế toán thực cách nhanh - chóng, xác mang lại hiệu cao Xí Nghiệp có phân công công việc cách rõ ràng hợp lí cho công tác kế toán diẽn - cách nhịp nhàng thuận tiện Chứng từ luân chuyển có kết cấu cách hợp lí, phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Xí Nghiệp Hệ thống sổ sách, chứng từ lập lưu chuyển cách khoa học thuận lợi cho việc tìm kiếm, lưu trữ, bảo quản việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời, đầy đủ xác 2.1.2 Nhược điểm: - Đôi khi, vào thời điểm cuối tháng, cuối quí hay cuối năm, khối lượng công việc Xí Nghiệp nhiều dẫn đến việc lưu chuyển sổ sách, hồ sơ, chứng từ Kế toán nhiều nên không tránh khỏi sai sót giải không kịp 2.2 Kiến nghị: CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC Tuy ngày thực tập Xí Nghiệp so với sinh viên hoàn toàn có lí thuyết, chưa có chút kinh nghiệm công tác Kế Toán, khoản thời gian thực tập Xí Nghiệp, sâu vào tìm hiểu công tác kế toán, em hình dung công việc Kế Toán Công Nợ nào, khái quát đặc điểm hoạt động kinh doanh, trình hình thành, cấu tổ chức, quy mô hoạt động Xí Nghiệp Qua em đưa số giải pháp – kiến nghị với muốn góp phần hoàn thiện tình hình hoạt động kinh doanh Xí Nghiệp nói chung công tác kế toán Xí Nghiệp nói riêng: - Nâng cao tinh thần làm việc linh hoạt tích cực cho nhân viên tăng cường hiệu hoạt động kinh doanh, công ty nên tổ chức kế hoạch thi đua phòng ban, nhân viên công ty với nhằm nâng cao tích cực, sáng tạo nhân viên công việc [...]... HÌNH KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU – KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN XI MĂNG HÀ TIÊN 1 – XÍ NGHIỆP TIÊU THỤ VÀ DỊCH VỤ XI MĂNG HÀ TIÊN 1: 1. 32 Kế toán các khoản phải thu: 1. 32 .1 .Kế toán phải thu khách hàng a) Nội dung: 1. 33 - Tài khoản phải thu khách hàng này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng... 1. 10 1. 11 1 .12 1. 13 1. 14 1. 15 1. 16 Chứng từ kế toán và các 1. 17 bảng phân bổ 1. 18 1. 19 1. 20 1. 21 1.22 1. 23 1. 24 1. 25 1. 26 Bảng kê PHẦN MỀM KẾ TOÁN Sổ và thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1. 27 Ghi chú: 1. 28 Ghi hằng ngày 1. 29 Ghi cuối tháng 1. 30 Một số chính sách kế toán:  Niên độ kế toán: Năm tài chính của Xí Nghiệp bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc   vào ngày 31 tháng... ngân hàng trong nước (VNĐ) 1. 48 Chi tiết: 11 211 12 – NH Công thương VN CN14 TpHCM 1. 49 11 211 14 – Sở GD II Ngân Hàng Công thương VN SVTH: TRƯƠNG THỊ MAI TUYẾT Trang 23 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TẠI ĐƠN VỊ GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC 1. 50 11 211 15 – Sở GD II Ngân hàng đầu tư và Phát Triển VN 1. 51 112 111 6 – Ngân hàng Á Châu CN Đồng Nai 1. 52 11 211 17 – Ngân hàng VPBank chi nhánh Đồng Nai 1. 53 11 211 18 – Ngân hàng... tốt công nợ, góp phần cải thiện tốt tình hình tài chính của doanh nghiệp a) Tài khoản sử dụng 1. 42 Tài khoản sử dụng: TK 13 1 Phải thu của khách hàng” • Chi tiết: TK 13 111 00 : Phải trả khách hành trong nước TK 13 1 210 0 : Ứng trước của nhà cung cấp trong nước 1. 43 1. 44 1. 45 TK 13 1 310 0 Người mua trong nước trả trước TK Tiền gửi ngân hàng: 11 2 1. 46 Cấp 2: 11 21 Tiền gửi ngân hàng (VNĐ) 1. 47 Cấp 3: 11 211 00... bằng chuyển khoản là 28.000.000đ (giá chưa thu 10 %) Kế toán định khoản như sau:  Nợ TK 15 6: 28.000.000đ  Nợ TK 13 3: 2.800.000đ  Có TK 11 2: 30.800.000đ 1. 58.4 .Kế toán phải thu khác a) Nội dung Phải thu khác” tại Xí nghiệp  Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu ngoài phạm vi đã phản ánh ở các tài khoản phải thu (TK 13 1, 13 6) và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu này, gồm... lý khoản phải thu khách hàng” tại Xí Nghiệp: 1. 35 - Trong hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải tiến hành phân loại các khoản nợ, loại nợ có thể trả đúng hạn, khoản nợ khó đòi hoặc có khả năng không thu hồi được, để có căn cứ xác định số trích lập dự phòng phải thu khó đòi hoặc có biện pháp xử lý đối với khoản nợ phải thu không đòi được và báo về cho Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên 1 để... có phát sinh nghiệp vụ 1. 58.5 .Kế toán phải thu nội bộ:  không làm vì Xí NghiệpCổ Phần Xi Măng Hà Tiên 1 thực hiện 1. 59 Kế toán các khoản phải trả 1. 59 .1 .Kế toán phải trả người bán: a) Nội dung:  - Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đã ký kết Khi doanh nghiệp mua chịu... bảo trì và sữa chữa hệ thống máy 1. 4.2 Tổ chức công tác kế toán: • Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: SVTH: TRƯƠNG THỊ MAI TUYẾT Trang 15 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP GVHD: ThS TRẦN MINH NGỌC 1. 5 TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN KẾ KẾ TOÁN KẾ THỦ QUỸ TOÁN NGÂN HÀNG KẾ THANH TOÁN TOÁN CÔNG NỢ TOÁN KẾ THANH TOÁN TOÁN TỔNG NỘI HỢP CHÍNH SÁCH THANH PHẢI THU, BÁN HÀNG, TOÁN DOANH THU, THỐNG KÊ VỚI CÔNG NỢ VÀ BÁO... tiền  Kế toán công nợ: - Theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, khi khách hàng trả tiền tách các khoản nợ theo hợp đồng, theo hoá đơn bán hàng - Đôn đốc và trực tiếp tham gia thu hồi nợ với các khoản công nợ khó đòi, nợ lâu, và các khoản công nợ trả trước cho nhà cung cấp đã quá thời hạn nhập hàng hoặc nhận dịch vụ - Lập bút toán kết chuyển công nợ hàng hoá, dịch vụ với các Chi nhánh/ Xí Nghiệp. .. hàng:  Nợ TK 5 212 000: 27.500.000đ (550*50.000)  Nợ TK 33 311 00: 2.750.000đ  Có TK 13 111 00 (DV-TM ĐT): 30.250.000đ  Ngày 15 /06/2 015 , căn cứ theo chứng từ số 018 4 /14 -CTTNHXí Nghiệp xây dựng công trình 688 chuyển tiền ứng trước tiền mua Gạch Block cho Xí Nghiệp qua ngân hàng số tiền là 20.000.000đ Kế toán địng khoản như sau:  Nợ TK 11 211 12: 20.000.000 Có TK 13 1 311 00 (XDCT 688): 20.000.000  Ngày 16 /06/2 015 , ... 1. 7 1. 8 1. 9 1. 10 1. 11 1 .12 1. 13 1. 14 1. 15 1. 16 Chứng từ kế toán 1. 17 bảng phân bổ 1. 18 1. 19 1. 20 1. 21 1.22 1. 23 1. 24 1. 25 1. 26 Bảng kê PHẦN MỀM KẾ TOÁN Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi. .. nợ Khoản phải thu khoản phải trả tạiChi Nhánh Xí Nghiệp Cổ Phần Xi Măng Hà Tiên – Xí Nghiệp Tiêu Thụ & Dịch - Vụ Xi Măng Hà Tiên Nghiên cứu thực tế Khoản Phải Thu Khoản Phải Trả Chi Nhánh Xí. .. VỤ XI MĂNG HÀ TIÊN 1: 1. 1 Lịch sử hình thành phát triển 1. 1 .1 Thông tin tổng quan Xí Nghiệp: − − − − − −  Xí Nghiệp cổ phần xi măng Hà Tiên 1: Tên Xí Nghiệp: Xí Nghiệp cổ phần xi măng Hà Tiên