Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH nông sản thực phẩm nông sản thương mại đà lạt

Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH nông sản thực phẩm nông sản thương mại đà lạt

Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa LỜI NĨI ĐẦU Kính thưa q thầy q cơng ty Trong Doanh Nghiệp dù họ sản xuất kinh doanh ngành nghề Vốn Bằng Tiền tài sản lưu động chiếm giữ vai trò quan trọng hình thành phát triển Doanh Nghiệp Hằng ngày hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh Nghiệp thơng qua việc mua, bán hàng hóa, tốn khoản nợ phải thu, phải trả khoản chi phí khác… Nên nghiệp vụ chi, thu tiền liên tục diễn Các khoản thu bán sản phẩm , hàng hóa, dịch vụ… đáp ứng khoản chi để tốn khoản phát sinh q trình sản xuất kinh doanh Từ nguồn thu đáp ứng khoản chi nhờ ln chuyển Vốn Bằng Tiền Dòng ln chuyển tiền tệ khơng ngừng, có lúc thu nhiều chi ngược lại Do Doanh Nghiệp cần phải tính trước Phải lên kế hoạch để đáp ứng kịp thời khoản thu chi cần thiết Xét thấy cơng tác quản lý Vốn Bằng Tiền nghiệp vụ tốn có liên quan chặt chẽ với khơng phần quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh Nghiệp Thơng qua q trình tìm hiểu thực tế cơng ty, giúp đỡ Ban Giám Đốc, anh chị phòng Kế tốn Cơng Ty TNHH Nơng Sản Thực Phẩm Nơng Sản Thương Mại Đà Lạt em định chọn đề tài Vốn Bằng Tiền khoản tốn Trong thời gian viết báo cáo chắn em nhiều điều thiếu sót kiến thức đề tài hạn chế, em mong hướng dẫn thầy anh chị phòng kế tốn cơng ty Rất mong giúp đỡ góp ý cơng ty giáo viên hướng dẫn chun đề thực tập em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn tập thể Cơng Ty TNHH NS TP TM Đà Lạt , phòng kế tốn, giáo viên phụ trách Trần Hóa giúp đỡ em q trình hồn thành chun đề Ngày tháng năm Sinh viên thực tập Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa CHƯƠNG : MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Hằng ngày hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh Nghiệp thơng qua việc mua, bán hàng hóa, tốn khoản nợ phải thu, phải trả khoản chi phí khác… Nên nghiệp vụ chi, thu tiền liên tục diễn Nên nghiệp vụ kế tốn vốn tiền nghiệp vụ tốn khâu quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng khâu kế tốn nên em chọn đề tài Em mong đóng góp q thầy q cơng ty để thân em hồn thiện q trình học tập sau trường Mục tiêu nghiên cứu Thơng qua đề tài kế tốn Vốn tiền cơng ty giúp thấy cách thức hạch tốn, sử dụng tài khoản, việc ln chuyển tiền mặt, ngoại tệ thực tế Từ đưa biện pháp quản lý nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn Phản ánh kịp thời, đầy đủ xác vốn có tình hình biến động vốn doanh nghiệp Phương pháp phạm vi nghiên cứu a/ Phương pháp nghiên cứu Ghi chép kế tốn: Định khoản, cách trình bày sổ sách, cách tập hợp số liệu cho tài khoản Hạch tốn khoản thu, chi theo khoản mục Thu thập số liệu So sánh đối chiếu Tổng hợp b/ Phạm vi nghiên cứu Tại Cơng Ty TNHH NS TP TM Đà Lạt Thời gian phát sinh số liệu :2009 Giới thiệu kết cấu đề tài Đề tài chia thành phần sau: 1.Chương II: Giới thiệu tổng quan Cơng Ty TNHH NS TP TM Đà Lạt 2.Chương III: Cơ sở lý luận Về Kế Tốn Vốn Bằng Tiền 3.Chương IV: Tình hình thực tế Cơng Ty kế tốn Vốn Bằng tiền năm 2009 4.Chương V: Nhận Xét, kiến nghị, kết luận CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU VỀ TỔNG QUAN – BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH NƠNG SẢN THỰC PHẨM THƯƠNG MẠI ĐÀ LẠT I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: - Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Nơng Sản Thực Phẩm Thương Mại Đà Lạt có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 051884 ngày 02 tháng 10 năm 1995 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Minh – phòng Đăng Ký Kinh Doanh - Tên cơng ty : CƠNG TY TNHH NS TP TM ĐÀ LẠT Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa - Địa chỉ: 351/53 Lê Văn Sỹ, phường 13, quận 3, TP.HCM - Điện chỉ: 08.35262845 - Fax:08.35262846 - Email: dalatcompany@gmail.com - Mã số thuế: 0301455138 - Quy mơ hoạt động: Cơng Ty TNHH Nơng Sản Thực Phẩm Thương Mại Đà Lạt cơng ty có tư cách pháp nhân hoạt động lãnh thổ Việt Nam theo luật Doanh Nghiệp nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thơng qua Đà lạt cơng ty chun kinh doanh si rơ, nước tinh lọc, bột bánh flan, rau câu, bột kem tươi loại,…với tên nhãn hiệu NA NA kinh doanh mặt hàng nhựa OPS nhập từ Đài Loan Sản phẩm Na Na đa dạng chủng loại, hương vị: • Si rơ gồm loại 600ml, 500ml, 325ml với hương vị : trái cây, cam nho, dâu, bạc hà… • Bột bánh flan, bột rau câu gồm : loại 100g loại 1kg Các hương vị : dâu, trứng, càphê, socola… • Bột kem tươi gồm : loại bịch 1kg 1,3kg Các hương vị: Vani, socola, dau, khoai mơn, dừa, vàng cốm… Na Na mặt pháp lý cơng ty riêng biệt thực chất xưởng sản xuất Đà lạt, nana Ấp Bình Đáng, xã Bình Hòa, huyện Thuận An, tỉnh Bình Dương Dây chuyền sản xuất ln đổi mới, nâng cao, áp dụng quy trình cơng nghệ tiên tiến, tuyệt đối đảm bảo vệ sinh an tồn thực phẩm Tất nhân viên tham gia sản xuất phải mặc quần áo quy định Sản phẩm Na Na sau đóng thùng quy cách sau vận chuyển lên cơng ty để phân phối thị trường Với gần 15 năm hoạt động lĩnh vực này, trải qua bao khó khăn thời buổi kinh tế thị trường, từ thành lập đến Cơng Ty Đà Lạt tạo dần tạo thương hiệu Na Na thị trường Na Na bán rộng rãi hệ thống siêu thị CO.OP, MAXI MARK, CITI MART, LOTTE, METRO CASH &CARRY, BIG C… nhà sách, đại lý, cửa hàng khắp tỉnh thành nước Cơ cấu nguồn vốn: Số vốn điều lệ cơng ty: 3.000.000.000 vnđ Danh sách thành viên góp vốn: Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa Bảng danh sách thành viên góp vốn ĐVT: triệu đồng STT TÊN THÀNH VIÊN Nơi đăng ký hộNơi đăng ký hộ thường trú với cá nhân Giá trị vốn Tỉ lệ vốn góp Hoặc trụ sở tổ Góp ( nghìn (%) Chức Đồng) Nguyễn Thị Minh Hiền 19 Nguyễn Thi, P13, Quận 2.800.000 93.33 Nguyễn Thu Trà 200.000 6.67 Người đại diện theo pháp luật Cơng Ty: + Họ tên: Trịnh Quốc Hùng + Chức vụ : Giám đốc • Cơ sở vật chất – kỹ thuật: - Cơng ty đầu tư sở vật chất – kỹ thuật phục vụ tốt cho việc kinh doanh: + Hệ thống nhà xưởng sản xuất với dây chuyền cơng nghệ đại + Các phương tiện vận chuyển hàng hóa, phục vụ tốt cho việc phân phối sản phấm • Cơ sở nhân sự: - Tổng số lao động cơng ty: 48 người + Lao độn thường xun: 30 người + Hợp đồng lao động : người II MỤC TIÊU, NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CƠNG TY: - Mục tiêu: Khắc phục khó khăn tồn đọng thời kì đầu để lại Nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã bao bì để sản phẩm ngày ưa chuộng nữa, đáp ứng nhu cầu thò hiếu người tiêu dùng Đưa thò trường nhiều lọai sản phẩm đảm bảo chất lượng an toàn thực phẩm Đưa sản phẩm thò trường nước Hiện công ty hướng đến thò trường Thái Lan, Campuchia Nhiệm vụ: - Mọi hoạt động công ty phải tuân thủ pháp luật Nhà Nước, tuân thủ sách quy đònh kinh doanh theo chế độ hành Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa - Tổ chức quản lý kinh doanh, tài chính, sử dụng lao động hợp lý - Nâng cao suất lao động, đào tạo, nâng cao tay nghề công nhân đội ngũ nhân viên - Quản lý, khai thác tốt sở vật chất kỹ thuật trình sản xuất, khinh doanh III i Quyền hạn: Được quyền sản xuất kinh doanh thương mại theo giấy phép đăng ký - Được sử dụng dấu riêng Công Ty - Được quyền ký kết hợp đồng kinh tế với tổ chức kinh tế có liên quan đến họat động công ty - Được quản lý sử dụng lao động, nguyên vật liệu, tiền vốn phương tiện, công cụ dụng cụ nhằm mang lại hiệu cao CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ C ỦA TỪNG PHÒNG BAN Sơ đồ tổ chức: P.Giám đốc P KẾ TOÁN ii PHÂN XƯỞN G SX P KINH DOANH P CHĂM SÓC KHÁCH HÀNG Chức nhiệm vụ phòng ban: a Giám đốc: - Chòu trách nhiệm trước Hội đồng quản trò, toàn thể công ty Nhà Nước việc quản lý tòan tài sản, vật tư, tiền vốn công ty - Trực tiếp điều hành phòng ban, phân công theo dõi lónh vực họat động Công ty b Phân xưởng sản xuất: Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa - Đứng đầu giám đốc xưởng Chòu trách nhiệm điều hành họat động xưởng đạo Giám đốc Công ty - Sản xuất sản phẩm, đảm bảo sản phẩm đủ chất lượng vệ sinh an tòan thực phẩm - Sản phẩm sau hòan thành bắt đầu vận chuyển lên công ty để phân phối đến tay người tiêu dùng - Các vấn đề phát sinh hàng ngày nhập, xuất hàng hóa, mua nguyên vật liệu, thu , chi lập chứng từ chuyển lên cho phòng kế toán c Phòng kế toán: - Báo cáo với giám đốc kết hoạt động kinh doanh của, tình hình tài công ty, hàng tồn kho công nợ - Tham mưu, đề xuất tổ chức đạo, thực thống công tác hạch toán kế toán tài chính, quản lý vốn tài sản Công ty theo luật pháp Nhà nước quy đònh, theo điều lệ công ty - Thực hướng dẫn, kiểm tra phòng ban Thực tốt kế họach chính, chấp hành pháp luật thống kê – kế toán chế độ, thể lệ tài hành quản lý hàng hóa, vật tư, tài sản, tiền vốn - Yêu cầu phòng ban hỗ trợ để công tác kế toán hoàn thành tốt d Phòng kinh doanh: - Quản lý bán hàng, theo dõi giá sản phẩm thò trường - Chòu trách nhiệm phân phối hàng hóa đến tay người tiêu dùng Đảm bảo kinh doanh đạt hiệu - Tìm đề xuất hợp đồng kinh tế với giám đốc nhằm giúp việc kinh doanh đạt mục tiêu đề - Thu hồi công nợ khách hàng e Phòng chăm sóc khách hàng: - Lắng nghe, giải đáp thắc mắc khách hàng Hướng dẫn khách hàng pha chế sản phẩm cách - Hỗ trợ khách hàng việc đổi hàng cận gần hết hạng sử dụng hàng bò hư hỏng IV Bộ máy kế tốn Cơng Ty TNHH NS TP TM Đà Lạt Mộ hình tổ chức máy kế toán : - Tổ chức máy kế toán đònh hướng theo mơ hình: Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa + Tổ chức theo yêu cầu, tổ chức quản lý Công ty để thực chức phản ánh giám sát chặt chẽ hoạt động Công ty Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung cho phòng kế toán + Ở phân xưởng sản xuất có phận làm công tác ghi chép, thống kê ban đầu nghiệp vụ kế toán phát sinh Mọi chứng từ thu, chi, nhập, xuất phải thông qua phòng kế toán Công ty để hạch toán đồng thời lưu trữ chứng từ Sơ đồ tổ chức nhân phòng kế toán : - Phòng kế toán Công ty gồm người: kế toán trưởng kế tóan viên (mỗi nhân viên chòu trách nhiệm nhiều lónh vực khác nhau) Sơ đồ: Kế toán trưởng Kế tốn ngân hàng tiền mặt kiêm thủ quỹ Kế toán doanh thu, thuế, công nợ, Kế toán hàng hóa, kế toán kho - Chức nhiệm vụ nhân viên phòng kế toán: - Là Công ty vừa sản xuất vừa kinh doanh thương mại nhân viên kế toán đảm nhiệm lúc nhiều công việc kế toán khác Đây số nhiệm vụ nhân viên: + Thủ quỹ: Chòu trách nhiệm quản lý thực thu – chi tiền mặt quỹ Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê tồn quỹ có thất thoát phải xác nhận nguyên nhân biện pháp xử lý kòp thời Đồng thời thủ quỹ theo dõi, kiểm tra đối chiếu chứng từ Ngân hàng gửi đến (giấy báo Có, Séc…) Mọi chênh lệch sổ sách ngân hàng sổ kế toán phải đối chiếu kòp thời xử lý nhanh Nếu cuối tháng chưa tìm nguyên nhân lấy số liệu ngân hàng làm chuẩn, phần chênh lệch ghi Nợ 138, sang tháng sau tìm nguyên nhân điều chỉnh lại Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa + Kế toán doanh thu, thuế, công nợ: Theo dõi tình hình công nợ khách hàng Kiểm tra, đối chiếu, đôn đốc việc toán công nợ Cuối ngày, kế toán doanh thu tổng hợp số lượng hàng xuất bán ngày để tiện theo dõi việc thực kế hoạch đề Đồng thời, kế toán chòu trách nhiệm việc tổng hợp số liệu để lên báo cáo thuế Đảm bảo nộp đủ, kòp thời khoản thuế cho Nhà nước + Kế toán hàng hóa, kho: Chòu trách nhiệm việc xuất nhập hàng hóa, hóa đơn cho khách hàng Tổ chức ghi chép, tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, nhập xuất tồn nguyên vật liệu Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản nhập xuất vật liệu, đònh mức dự trữ tiêu hao vật liệu, phát đưa biện pháp xử lý kòp thời thiếu vật tư, hàng hóa + Kế tóan trưởng: Ký duyệt chứng từ kế toán, người ủy quyền để đònh công việc công ty giám đốc công tác Tổng hợp tất số liệu toàn kế toán viên để lên báo cáo cho Gíam đốc toàn tình hình tài Công ty Thực đạo, tổ chức toàn công tác kế toán thông kê đơn vò, đồng thời thực chức kiểm sóat họat động kinh tế tài Công ty Có quyền phân công, đạo trực tiếp tất nhân viên kế toán, có quyền yêu cầu tất phận Công ty cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết Hình thức kế toán: a Hình thức ghi sổ kế toán Công ty: - Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung sử dụng bàng phần mềm máy tính b Đặc trưng hình thức nhật ký chung: - Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phải ghi vào sổ Nhật Ký mà trọng tâm sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật Ký để ghi vào Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh Sơ đồ ghi chép: Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài * Công việc ghi chép hàng ngày: - Căn vào chứng từ gốc kiểm tra kế toán ghi vào sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian theo nội dung kinh tế tài khoản Số liệu Sổ Nhật Ký Chung dùng để ghi vào Sổ Cái tài khoản có liên quan - Các chứng từ gốc sau dùng làm ghi vào Sổ Nhật Ký Chung sau ghi vào Sổ Chi Tiết có liên quan - Nếu doanh nghiệp có mở Sổ Nhật Ký đặc biệt hàng ngày vào chứng từ ghi vào sổ nhật ký đặc biệt có liên qua * Công việc cuối tháng: - Căn vào số liệu Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa - Sau kiểm tra số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết lập Báo cáo tài c Giới thiệu mẫu sổ nhật ký chung: Bộ, (Sở): Đơn vị:…………… Mẫu số: S03 a – H (Ban hành theo quy định số:999 – TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 Bộ Tài SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm…………… Ngày tháng ghi sổ CHỨNG TỪ Số hiệu Ngày tháng DIỄN GIẢI Đã ghi sổ STT dòn g Số hiệu tài SỐ PHÁT SINH Nợ Có Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau -Sổ có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… -Ngày mở sổ :……………… Người lập (Ký) Họ tên………… Báo cáo thực tập Phụ trách kế tốn (Ký) Họ tên………… Lập, ngày … tháng … năm … Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Họ tên………… Chế độ kế toán áp dụng đơn vò: SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 10 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa SDĐK: Số tiền phải trả người lao động SPS: -Lương khoản trả cho người lao động DN - Các khoản khấu trừ lương (bồi thường, hoàn ứng…….) SPS: Lương khoản phải trả cho CB-CNV doanh nghiệp SDCK: Số phải trả người lao động  CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG: a Khái niệm: - Ngoài lương phải trả theo quy đònh, phải tính theo tỷ lệ tiền lương khoản an sinh xã hội hạch toán vào chi phí Các khỏan bao gồm: bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), kinh phí công đoàn (KPCĐ) Từ hình thành nên quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm y tế kinh phí công đoàn + BHXH: Dùng trợ cấp cho người lao động ốm đau, thai sản, tai nạn……Qũy trích 20% tổng quỹ lương (doanh nghiệp chòu 15%, người lao động chòu 5%) + BHYT: Dùng tài trợ cho người lao động khám chữa bệnh Qũy trích 3% (doanh nghiệp chòu 2% người lao động đóng góp 1%) + KPCĐ: Dùng tài trợ cho hoạt động công đoàn Công đòan tổ chức để bảo vệ quyền lợi nâng cao đời sống người lao động Qũy trích lập 2% tổng quỹ lương doanh nghiệp tính vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ b.Nguyên tắc hạch toán: - Phải đảm bảo thủ tục, chứng từ, hồ sơ liên quan đến khoản phải nộp, phải trả theo quy đònh hành Phải theo dõi chi tiết đối tượng, nội dung - Thực chế độ Pháp lệnh thuế thu nhập người có thu nhập cao văn hướng dẫn chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế người lao động c.Chứng từ sử dụng: - Bảng chấm công, phiếu báo làm thêm giờ… - Bảng toán lương, thưởng - Phiếu nghỉ hưởng BHXH, Biên điều tra tai nạn - Bảng toán BHXH… d.Kế toán chi tiết: - Sổ sách sử dụng: Bảng phân bổ lương BHXH Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 40 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa - Trình tự ghi chép: Kế toán vào chứng từ liên quan(bảng chấm công, phiếu xác nhận số lượng sản phẩm hoàn thành…)lập Bảng toán lương, Bảng toán BHXH Sau chuyển cho kế toán trưởng giám đốc kí duyệt mang qua kế toán tiền mặt viết phiếu chi chi cho người lao động e Kế toán tổng hợp: - Sử dụng tài khoản 338 "phải trả, phải nộp khác" để phản ánh khoản phải trả tình hình toán khoản phải trả cho người lao động tiền lương, thưởng, BHXH… - Kết cấu tài khoản 338: 338 (2, 3, 4) SDĐK: Số trích chưa sử dụng hết SPS: -Nộp BHXH cho cấp - Chi BHXH trực tiếp đơn vò - Chi mua BHYT cho người lao động - Chi kinh phí công đoàn SPS: - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ tiền lương - Hạch toán vào chi phí liên quan SDCK: Số trích chưa sử dụng hết  Các nghiệp vụ phát sinh theo lý thuyết: - Tính lương trả cho phận công ty: công nhân sản xuất sản phẩm, nhân viên phân xưởng, nhân viên bán hàng, nhân viên quản lý doanh nghiệp N 622: số tiền lương nhân viên sản xuất sản phẩm N 627: số tiền lương nhân viên phân xưởng N 641: số tiền lương nhân viên bán hàng N 642: số tiền lương nhân viên quản lý công ty C334: tổng số tiền lương nhân viên phận - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy đònh N 622: 19% lương công nhân sản xuất N 627: 19% lương nhân viên quản lí phân xưởng N 641: 19% lương nhân viên bán hàng N 642: 19% lương nhân viên phận quản lý N 334: 6% tổng quỹ lương Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 41 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa C 338: 25% tổng quỹ long - Chuyển khoản nộp BHXH theo quy đònh: N338: số tiền BHXH nộp qua ngân hàng C112: số tiền BHXH nộp qua ngân hàng - Chi tiền mặt toán lương trước 50% cho người lao động N 334: 50% lương trả tiền mặt C 111: 50% lương trả tiền mặt • Sơ đồ hạch toán chi tiết: 111 334 622, 627 Trả lương cho người LĐ Tính lương trả cho công nhân sản xuất quản lý phân xưởng 138 641, 642 Trừ lương khoản bồi thường CB-CNV Tính lương trả cho nhân viên bán hàng nhân viên quản lý công ty 338 Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ phải trả cho người LĐ CHƯƠNG : TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NÔNG SẢN THỰC PHẨM THƯƠNG MẠI ĐÀ LẠT I KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 1.1 Kế toán tiền mặt: Quy trình thu chi tiền - Hàng ngày, nghiệp vụ phát sinh, vào chứng từ gốc kế toán lập phiếu thu phiếu chi sau đưa cho cấp ký duyệt chuyển sang thủ quỹ để hoàn tất thu – chi tiền Đồng thời kế toán nhập liệu phần mềm ghi liệu vào sổ nhật ký chung sổ chi tiết tiền mặt - Thủ quỹ sau thu – chi ghi vào sổ quỹ tiền mặt - Cuối ngày, thủ quỹ kế toán đối chiếu số tồn quỹ dựa sổ quỹ tiền mặt sổ chi tiết tiền mặt Cuối tháng sau tổng hợp số liệu ghi vào sổ cái, kế toán tiến hành lập báo cáo Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 42 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa * Các chứng từ sử dụng: hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu thu, chi… * Một số nghiệp vụ phát sinh công ty : + Ngày 16/12/2009 chi tiền mặt trả cước Internet theo hóa đơn 0182183 số tiền 400.000đ (chưa thuế, thuế suất VAT 10%) N 6427: 400.000 N 1331: 40.000 C 1111: 440.000 + Ngày 15/10/2009 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 23.000.000 N 1111: 23.000.000 C 1121: 23.000.000 + Ngày 11/11/2009 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 5.000.000 N 1111: 5.000.000 C 1121: 5.000.000 + Ngày 25/12/2009 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 27.000.000 N 1111: 27.000.000 C 1121: 27.000.000 + Ngày 12/10/2009 thu bán hàng phiếu PT222/10:1.954.000 đ N 1111: 1.954.000 C 131: 1.954.000 + Ngày 4/11/2009 thu bán hàng phiều PT238/11:13.919.983 đ N 1111: 13.919.983 C 131: 13.919.983 + Ngày 12/12/2009 thu bán hàng theo phiếu PT267/12: 1.970.100 N 1111: 1.970.100 C 131: 1.970.100 + Ngày 8/10/2009 chi tiền mặt trả vé máy bay cơng tác Số H Đ :110355 N 6427: 3.460.000 C 1111: 3.460.000 * Dựa vào số liệu trên, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ tiền mặt, kế tóan đưa vào sổ nhật kí chung sổ chi tiết tài khoản 111 Sau chứng từ kèm theo sổ tương ứng: Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 43 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa 1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: - Dựa vào chứng từ ngân hàng, kế tốn ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng Cuối tháng, tổng hợp số liệu, kế tốn vào sổ chi tiết chi tiết tiền gửi ngân hàng để đưa lên sổ * Chứng từ sử dụng: giấy báo nợ, giấy báo có, phiếu thu * Một số nghiệp vụ ngân hang phát sinh cơng ty: + Ngày 27/10/2009 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 5.200.000 đ Sau nhập vào quỹ số tiền trên, thủ quỹ lập phiếu thu đưa cho người có liên quan kí nhận N 1111: 5.200.000 C 112: 5.200.000 + Ngày 30/11/2009 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 29.000.000 đ Sau nhập vào quỹ số tiền trên, thủ quỹ lập phiếu thu đưa cho người có liên quan kí nhận N 1111: 29.000.000 C 112: 29.000.000 + Ngày 30/12/2009 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 26.000.000 đ Sau nhập vào quỹ số tiền trên, thủ quỹ lập phiếu thu đưa cho người có liên quan kí nhận N 1111: 26.000.000 C 112: 26.000.000 + Ngày 05/10/2009 siêu thò Metro trả tiền hàng chuyển khoản 21.788.497 đ Dựa vào giấy báo Có ngân hàng, kế toán kiểm tra số tiền nợ khách hàng tiến hành bù trừ công nợ cho khách hàng N 112: 21.788.497 C 131: 21.788.497 + Ngày 13/11/2009 cơng ty Kinh Đơ Trả tiền hàng chuyển khoản 4.094.200 đ Dựa vào giấy báo Có ngân hàng, kế toán kiểm tra số tiền nợ khách hàng tiến hành bù trừ công nợ cho khách hàng N 112: 4.094.200 C 131: 4.094.200 + Ngày 17/12/2009 trả tiền hàng hóa đơn theo bảng kê chuyển khoản 14.710.572 đ Dựa vào giấy báo Có ngân hàng, kế toán kiểm tra số tiền nợ khách hàng tiến hành bù trừ công nợ cho khách hàng N 112:14.710.572 C 131: 14.710.572 Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 44 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa + Ngày 09/11/2009 cty tóan cho nhà cung cấp bên nước qua chuyển khoản 5.100 usd*17.869 đ/usd Sau tiến hành cung cấp hồ sơ gồm (tờ khai hàng hóa nhập khẩu, invoice, packing list….) kèm theo giấy đề nghò mua USD lệnh chuyển tiền cho bên ngân hàng, ngân hàng tiến hành hoàn tất thủ tục cho chuyển tiền Sau ngân hàng chuyển cho cty giấy Điện Báo chứng việc chuyển tiền cho bên nhà cung cấp thực xong Kế toán nhận giấy Điện bù trừ công nợ nhà cung cấp N331: 91.131.900 C 112: 91.131.900 Số tiền phí chuyển tiền đưa vào chi phí tài 298.770 (có thuế VAT 10%): * Sau chứng từ ngân hàng, sổ tiền gửi sổ chi tiết… II KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Kế toán phải thu khách hàng: - Khi khách hàng có nhu cầu hàng hóa liên hệ trực tiếp với nhân viên kinh doanh phụ trách khu vực để đặt hàng Đây cách để tính hoa hồng cho nhân viên kinh doanh - Nhân viên kinh doanh công ty đặt hàng theo yêu cầu khách Các đơn đặt hàng đưa lên cho kế toán phụ trách phần hành Kế toán đánh phiếu xuất kho theo mẫu riêng công ty xuất hóa đơn khách yêu cầu - Sau có phiếu xuất, phải đưa cho cấp kí duyệt chuyển phiếu cho thủ kho để nhận hàng - Phiếu xuất công ty loại giấy vi tính liên + liên lưu phòng kế toán + liên thủ kho lưu + liên giao cho khách hàng + liên nhân viên kinh doanh lưu - Khách hàng toán tiền hàng theo hình thức sau: + Chuyển khoản qua ngân hàng cho công ty Thủ quỷ ghi sec trình giám đốc kế tốn trưởng ký tên , đóng dấu sau ngân hàng rút tiền cơng ty, tiến hành đối chiếu với kế toán công nợ để giảm trừ công nợ khách hàng + Trả tiền mặt cho nhân viên kinh doanh Khi nhân viên kinh doanh công ty nộp tiền cho thủ quỹ kèm theo phiếu xuất lưu để việc trừ công nợ dễ dàng + Chuyển tiền qua chành giao hàng (đối với khách hàng tỉnh) Nhân viên phụ trách giao hàng nhận tiền giao lại cho nhân viên kinh doanh nộp trực tiếp cho thủ quỹ tiền gửi có kèm liên phiếu xuất kho - Hàng ngày, kế toán công nợ đối chiếu, kiểm tra sổ quỹ tiền mặt, chứng từ ngân hàng để trừ công nợ trực tiếp file riêng Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 45 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa - Đầu tuần, kế tóan công nợ in bảng công nợ chi tiết cho nhân viên kinh doanh để nhắc nhở, đôn đốc khách hàng trả nợ Nếu nợ vượt mức quy đònh không cho xuất hàng có biện pháp xử lý kòp thời - Cuối tháng, kế toán kết chuyển liệu để lập sổ chi tiết tài khoản 131 lên sổ theo đònh kỳ * Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, biên nhận ký gởi hàng hóa, phiếu giao hàng , sec, sổ quỷ… * Mẫu phiếu xuất kho công ty: DALAT FOOD CO., LTD 351/53 Lê Văn Sỹ Phường 13 Quận3,Tel: 5262845 PHIẾU XUẤT KHO X9010 Số : Ngày tháng 10 năm 2009 Nhân viên quản lý : LVAHUNG Đơn vò : Đòa : CÀ PHÊ K$K 11 NGUYỄN VĂN TRỖI -PHÚ NHUẬN (M1063) PHÚ NHUẬN Nội dung : STT Mà KHO TÊN HÀNG TK CÓ ĐVT SL ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN AADAU - Sirô 600 Dâu CHAI 26,000.0 208,000.0 AABHA - Sirô 600 Bạc hà CHAI 26,000.0 78,000.0 AADAO - Sirô 600 Đào CHAI 26,000.0 26,000.0 312,000 Ba trăm mười hai ngàn đồng Tổng cộng : TM Thời hạn toán : Ba trăm tám mươi bốn ngàn đồng NGƯỜI LẬP BIỂU THỦ KHO Báo cáo thực tập NGƯỜI GIAO NGƯỜI DUYỆT KHÁCH HÀNG SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 46 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa * Một số nghiệp vụ phát sinh công ty: - Ngày 6/10/2009 bán hàng cho khách hàng Diệp Thúy phương Tiền hàng hóa 2.945.450đ, thuế suất thuế GTGT 10% Chưa thu tiền N 131: 3.239.995 C33311: 294.545 C 5111: 2.945.450 - Ngày 2/11/2009 bán hàng cho Cty TNHH TM DV Ăn Uống Sài Gòn Phố Tiền hàng hóa 1.030.890đ, thuế suất thuế GTGT 10% Chưa thu tiền N 131: 1.133.979 C33311: 103.089 C 5111: 1.030.890 - Ngày 09/10/2009 bán hàng cho Cơng Ty Cổ Phần Kinh Đơ, tiền hàng trò giá 3.722.000 Thuế suất thuế GTGT 10% Coop toán qua ngân hàng Chưa thu tiền N 131: 4.094.200 C 33311: 372.200 C 5111: 3.722.000 - Ngày 03/11/2009 bán hàng cho DN TN TM & DV Tùng Loan , tiền hàng trò giá 2.847.270 đ Thuế suất thuế GTGT 10% Coop toán qua ngân hàng Chưa thu tiền N 131: 3.131.997 C 33311: 284.727 C 5111: 2.847.270 - Ngày 03/11/2009 bán hàng cho Trung Tâm Phân Phối Sài Gòn Coop/ nguyễn kiệm, tiền hàng trò giá 482.174 Thuế suất thuế GTGT 10% Coop toán qua ngân hàng Chưa thu tiền N 131: 530.391 C 33311: 48.217 C 5111: 482.174 Ngày 12/10/2009 thu nợ khách hàng tiền mặt 1.954.020đ Có phiếu thu PT222/10 kèm theo N1111: 1.954.020 C131: 1.954.020 Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 47 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa Ngày 04/11/2009 thu nợ khách hàng tiền mặt 13.919.983đ Có phiếu thu PT 238/11 kèm theo N1111: 13.919.983 C131: 13.919.983 Ngày 12/12/2009 thu nợ khách hàng tiền mặt 1.970.100đ Có phiếu thu PT267/12 kèm theo N1111: 1.970.100 C131: 1.970.100 - Ngày 05/10/2009 nhận báo có ngân hàng siêu thò Metro toán tiền hàng hóa đơn Số tiền 21.788.497 N1121: 21.788.497 C 131: 21.788.497 - Ngày 23/11/2009 nhận báo có ngân hàng Cty TNHH PIZZA Vn toán tiền hàng hóa đơn Số tiền 25.713.600 N1121: 25.713.600 C 131: 25.713.600 - Ngày 23/11/2009 nhận báo có ngân hàng CTy CP GIVRAL toán tiền hàng hóa đơn Số tiền 13.869.240 N1121: 13.869.240 C 131: 13.869.240 - Ngày 30/10/2009 hàng sai qui cách nên CTY CP METRO trả lại số hàng sai Trò giá số hàng 1.000.643đ, thuế suất thuế GTGT 10% Cty tiến hành trừ bớt công nợ cho khách hàng N531: 1.000.643 N 33311: 100.064 C 131: 1.100.707 - Ngày 06/11/2009 hàng sai qui cách nên CTY CP METRO trả lại số hàng sai Trò giá số hàng 495.560đ, thuế suất thuế GTGT 10% Cty tiến hành trừ bớt công nợ cho khách hàng N531: 495.560 N 33311: 59.556 Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 48 Chun đề: Kế tốn vốn tiền C 131: GVHD: Trần Hóa 545.116 - Ngày 07/10/2009 bán hàng cho CTy TNHH Nhà Hàng Chuồn Chuồn Đỏ Gía trò hàng hóa 2.730.700đ Thuế suất thuế GTGT 10% Thanh toán tiền mặt Chưa thu tiền N 131: 3.003.770 C 33311: 273.070 C 5111: 2.730.700 - Ngày 06/11/2009 bán hàng cho Cty TNHH Vũ Ngun Gía trò hàng hóa 3.744.000đ Thuế suất thuế GTGT 10% Thanh toán tiền mặt Chưa thu tiền N 131: 4.118.400 C 33311: 374.400 C 5111: 3.744.000 - Ngày 09/12/2009 bán hàng cho Cty TNHH Hoa Tuyết Gía trò hàng hóa 2.268.500đ Thuế suất thuế GTGT 10% Thanh toán tiền mặt Chưa thu tiền N 131: 2.495.350 C 33311: 226.685 C 5111: 2.268.500 * Sổ chi tiết, sổ tài khoản 131 chứng từ liên quan: Kế toán thuế GTGT khấu trừ: - Khi mua hàng hóa, vật liệu, dòch vụ… nhà cung cấp xuất hóa đơn giá trò gia tăng cho công ty Số tiền thuế hóa đơn hợp lệ số tiền mà công ty khấu trừ - Hóa đơn GTGT coi hợp lệ khi: + Viết xác tên công ty, đòa chỉ, mã số thuế, hình thức toán người mua + Có chữ ký đầy đủ người có liên quan, có đóng dấu bên bán + Ghi rõ mặt hàng mà cty mua + Đúng số lượng, tiền hàng, tiền thuế tổng tiền toán - Tùy trường hợp sai sót lập biên điều chỉnh hóa đơn hủy hóa đơn yêu cầu xuất lại hóa đơn khác - Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, bảng kê hàng hóa mua vào chòu thuế… * Một số nghiệp vụ phát sinh công ty: - Theo mặt pháp lý, trả tiền hàng cho công ty Nana, số tiền bao gồm thuế suất thuế GTGT 10% Tổng sổ tiền 70.000.000đ N331: 63.636.364 Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 49 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa N 1331: 6.363.636 C 1111: 70.000.000 - Chi tiền mặt trả tiền cước điện thoại hóa đơn số 0119114,115,117 1.217.045đ (bao gồm VAT 10%) N 642: 1.106.405 N 1331: 110.640 C 1111: 1.217.045 - Chi tiền mặt trả văn phòng phẩm theo hóa đơn số 0031264,0031265 cho cửa hàng tân tiến là: 2.842.500đ (bao gồm 10% VAT) N331: 2.584.091 N 1331: 258.409 C 1111: 2.842.500 - Số thuế GTGT cty khấu trừ phát sinh tháng 31/12009 là: 8.373.592đ N33311: 8.373.592 C 1331 : 8.373.592 * Các chứng từ kèm theo, sổ chi tiết sổ tài khoản 1331: Kế toán khoản vay ngắn hạn: - Các khoản vay ngắn hạn phát sinh lập khế ước vay - Khế ước vay coi giấy ghi nhận nợ công ty có vay khoản tiền Nó bao gồm điều kiện, hình thức toán, trả lãi bên thỏa thuận với - Sẽ có bảng công nợ riêng đối tượng cho vay - Khi toán khoản vay, kế toán lập phiếu chi (nếu toán tiền mặt khỏan vay cá nhân), công văn thông báo (nếu chuyển khoản qua ngân hàng, khỏan vay tổ chức) phải ghi rõ tất toán khỏan vay nợ ngày tháng năm yêu cầu người nhận tiền kí nhận đầy đủ, công văn gửi phải có chữ kí người có thẩm quyền đóng dấu công ty bên cho vay - Chứng từ sử dụng: Khế ước vay, phiếu thu, phiếu chi, biên giao nhận tài sản… Kế toán phải trả người bán : - Các khoản nợ nhà cung cấp kế toán theo dõi chi tiết riêng biệt cho đối tượng để tránh tình trạng sai sót, trả lần, trả thiếu… - Đối với nhà cung cấp toán tiền mặt không hạch toán vào tài khoản 331 - Hàng hóa mua chưa xác đònh giá kế toán lấy giá lô hàng trước tạm tính cho lô hàng Sau có giá xác điều chỉnh lại - Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, phiếu giao hàng, phiếu nhập kho… Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 50 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa - Trình tự hạch toán: phát sinh công nợ, kế toán đặt mã riêng biệt cho nhà cung cấp theo dõi file riêng Cuối tháng tổng hợp lên sổ chi tiết sổ - Một số nghiệp vụ phát sinh công ty: + Mua hàng cty TNHH TP Nana theo hóa đơn 0071557 ngày 07 tháng 10 năm 2009 N 1561: 17.640.000 N 1331: 1.764.000 C 331: 19.404.000 + Mua hàng cty TNHH TP Nana theo hóa đơn 0070707 ngày 26 tháng 11 năm 2009 N 1561: 17.940.000 N 1331: 1.794.000 C 331: 19.734.000 + Mua hàng cty TNHH TP Nana theo hóa đơn 0070727 ngày 04 tháng 12 năm 2009 N 1561: 18.172.000 N 1331: 1.817.200 C 331: 19.989.200 + Chi tiền mặt trả phí giao nhận hàng nhập theo hóa đơn số 682711,35959 ngày 28 tháng 11 năm 2009 N 331: 3.342857 C 1111: 3.342.857 - Các mẫu sổ chứng từ kèm theo Kế toán lương khoản theo lương: - Ở thời điểm tại, nhân viên đăng ký lao động ĐÀ LẠT 14 nhân viên, lại 27 nhân viên đăng ký lao động Nana, nhân viên lại lao động thời vụ - Ngoài lương bản, nhân viên thức hưởng phụ cấp tùy theo tính chất công việc - Nhân viên lãnh toàn tiền lương vào ngày 30 31 hàng tháng sau trừ khoản BHXH, BHYT * Nghiệp vụ phát sinh công ty vào thời điểm tháng 10/2009: - Tính lương cho phận bán hàng từ 1/10/200 đến 31/10/2009 25.280.000 N 6411: 25.280.000 C 3343: 25.280.000 - Chi lương cho phận bán hàng 24.048.000 N 3343: 24.048.000 C1111: 24.048.000 - Tính lương cho phận quản lý từ 1/10/2009 đến 31/10/2009 16.160.000 Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 51 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa N 6421: 16.160.000 C 3344: 16.160.000 - Chi lương cho phận quản lý 15.320.000 N 3344: 15.320.000 C 1111: 15.320.000 - Trích 5% BHXH 1% BHYT tổng lương phận bán hàng N 3343: 1.232.000 C 3383: 880.000 C 3384: 176.000 C3388: 176.000 - Trích 5% BHXH 1% BHYT tổng lương phận quản lý N 3344: 840.000 C 3383: 600.000 C 3384: 120.000 C 3388: 120.000 * Các chứng từ sổ sách kèm theo: PHẦN Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 52 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ - Qua thời gian thực tập công ty ĐÀ LẠT, tìm hiểu, xem xét hướng dẫn công tác kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán kết hợp với kiến thức giảng dạy lớp, em xin đưa số nhận xét kiến nghò sau:  NHẬN XÉT: - Công ty ĐÀ LẠT với quy mô hoạt động vừa nhỏ nên việc tổ chức phòng ban tương đối đơn giản, phận, phòng ban hỗ trợ lẫn để hoàn thành công việc giao tuân thủ quy đònh công ty - Tình hình hạch toán công ty linh hoạt, từ việc xử lý sơ sót có nhanh chóng kòp thời - Phòng kế toán cập nhật chế độ kế toán Bắt kịp quy định thuế tài - Phòng kế tốn cơng ty nắm giữ vị trí tương đối quan trọng Giám đốc kiểm tra tồn hoạt động cơng ty từ tình hình sử dụng vốn, tình hình sản xuất tiêu thụ hàng hóa, kết hoạt động kinh doanh cơng ty - Hình thức ghi chép từ chi tiết đến tổng hợp đầy đủ chứng từ khoản thu – chi có chữ ký phê duyệt cấp - Mỗi nhân viên kế tốn kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ, đòi hỏi trình độ lực nhân viên phải cao Tinh thần làm việc có trách nhiệm tập trung vào cơng việc  KIẾN NGHỊ: - Công ty nên bồi dưỡng thêm chuyên môn cho tất phòng ban - Đi sâu vào tìm hiểu nhu cầu thò hiếu khách hàng để nâng cao sản phẩm phù hợp với người tiêu dùng - Trang bò phương tiện, máy móc đại Tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên hoàn thành tốt công việc giao - Nên cải tiến áp dụng phần mềm kế toán giảm tải gánh nặng công việc cho nhân viên MỤC LỤC Chương I: Mở đầu Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 53 Chun đề: Kế tốn vốn tiền GVHD: Trần Hóa Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp phạm vi nghiên cứu Giới thiệu kết cấu đề tài Chương II: Giới thiệu tổng quan – Bộ máy kế tốn Cơng Ty TNHH NS TP TM Đà Lạt I Lịch sử hình thành phát triển cơng ty II Mục tiêu, nhiệm vụ quyền hạn Cơng Ty TNHH NS TP TM Đà lạt III Cơ cấu tổ chức máy quản lý chức nhiệm vụ phòng ban IV Bộ máy kế tốn CTy TNHH NS TP TM Đà Lạt Chương III : Cơ sở lý luận A1: Kế tốn vốn tiền I Những vấn đề chung II Kế tốn tiền mặt III Kế tốn tiền gửi Ngân Hàng IV Kế tốn tiền chuyển A2: Các nghiệp vụ tốn • Kế tốn khoản phải thu I Nội dung II Nội dung khoản nợ phải thu phát sinh hoạt động Doanh Nghiệp • Kế tốn khoản phải trả I Nội dung II Nội dung khoản nợ phải trả phát sinh hoạt động Doanh Nghiệp Chương IV: Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ tốn CTy TNHH NS TP TM Đà lạt I Kế tốn vốn tiền II Kế tốn nghiệp vụ tốn Phần nhận xét kiến nghị Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 54 [...]... LUẬN CƠ SỞ LÝ LUẬN: A.I KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: - Vốn là biểu hiện bằng tiền của tài sản mà doanh nghiệp ứng trước cho sản xuất kinh doanh I Những vấn đề chung: 1 Khái niệm: - Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn bao gồm: + Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp + Tiền đang gửi ở các ngân hàng, công ty tài chính + Tiền đang chuyển 2 Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền : - Phản ánh kòp thời,... cáo thực tập : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 30 Chun đề: Kế tốn vốn bằng tiền GVHD: Trần Hóa 138 SDĐK: Các khoản nợ khác còn phải thu SPS: - Các khoản nợ phải thu khác - Tài sản thiếu chờ xử lý SDCK: Các khoản còn phải thu khác - Số tiền thu được về các khoản nợ phải thu khác - Kết chuyển các tài sản thiếu chờ giải quyết vào các tài khoản có liên quan * Các trường hợp hạch toán: ... Tài khoản sử dụng: Tài khoản 136 “Phải thu nội bộ” có 2 tài khoản cấp 2: Tài khoản 1361: Vốn kinh doanh ở các đơn vò trực thuộc + Tài khoản 1368: Phải thu nội bộ khác Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền + 28 Chun đề: Kế tốn vốn bằng tiền GVHD: Trần Hóa * Kết cấu tài khoản 136: 136 SDĐK: Các khoản nợ phải thu nội bộ SPS: Các khoản nợ phải thu nội bộ phát sinh trong kì Các khoản đã thu SDCK: Các khoản. .. xưởng sản xuất C 111: số tiền đã chi cho phân xưởng sản xuất - Rút tiền mặt góp vốn liên doanh N 222: số tiền mặt góp vốn C 111: số tiền mặt góp vốn - Chi phí bán hàng đã chi bằng tiền mặt N 641: số tiền dùng cho bán hàng đã chi C 111: số tiền dùng cho bán hàng đã chi Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 16 Chun đề: Kế tốn vốn bằng tiền GVHD: Trần Hóa SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN THU CHI TIỀN MẶT: 511 Các khỏan... Nguyễn Thanh Huyền 14 Chun đề: Kế tốn vốn bằng tiền GVHD: Trần Hóa 5 Kế toán tổng hợp: a Tài khoản sử dụng: • Kế toán tổng hợp sử dụng tài khoản 111 “ Tiền mặt” để phản ánh tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ Tài khoản 111 có 3 tiểu khỏan cấp 2: Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam Tài khoản 1112: Ngoại tệ Tài khoản 1113: Vàng, bạc, đá quý b Kết cấu tài khoản: 111 SDĐK: Tiền mặt tồn quỹ đầu kì SPS: -Thu tiền. .. có và tình hình biến động vốn bằng tiền của doanh nghiệp, khóa sổ kế toán tiền mặt cuối mỗi ngày để có số liệu đối chiếu với thủ quỹ Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 11 Chun đề: Kế tốn vốn bằng tiền GVHD: Trần Hóa - Giám đốc quản lý chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền, việc chấp hành quy đònh về chế độ quản lý tiền tệ và việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt - Tổ chức thực. .. hàng rồi nộp thuế vào kho bạc nhà nước 3 Chứng từ sử dụng: - Phiếu chi - Giấy nộp tiền, biên lai thu tiền, phiếu chuyển tiền 4 Tài khoản sử dụng: * Kế toán tổng hợp sử dụng tài khoản 113 Tiền đang chuyển” Tài khoản 113 có 2 tiểu khoản cấp 2: + Tài khoản 1131: Tiền Việt Nam Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 22 Chun đề: Kế tốn vốn bằng tiền + Tài khoản 1132: Ngoại tệ • Kết cấu tài khoản: GVHD: Trần... 1 Khái niệm: Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 17 Chun đề: Kế tốn vốn bằng tiền GVHD: Trần Hóa - Là tiền do doanh nghiệp gửi vào ngân hàng, các kho bạc nhà nước, công ty tài chính Để thực hiện việc thanh toán mà không dùng tiền mặt Lãi từ tiền gửi ngân hàng sẽ được đưa vào thu nhập hoạt động tài chính của đơn vò Tiền gửi ngân hàng bao gồm: + Tiền Việt Nam + Ngoại tệ + Vàng, bạc, kim khí, đá... thông tin hàng ngày về tài khoản tiền gửi của công ty ở ngân hàng Báo cáo thực tập SVTT: Nguyễn Thanh Huyền 18 Chun đề: Kế tốn vốn bằng tiền GVHD: Trần Hóa - Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng: sổ này do kế toán lập để phản ánh tình hình gửi vào rút ra và tồn của công ty b Trình tự hạch toán: - Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán tiền gửi ngân hàng ghi các số liệu vào sổ chi tiết - Sổ chi tiết được lập riêng... theo trình tự phát sinh các khoản thu chi tiền mặt… b Trình tự hạch toán: - Khi thu, chi tiền thủ quỹ phải đóng dấu :”Đà THU” hoặc “Đà CHI” vào các phiếu thu và phiếu chi - Cuối ngày, thủ quỹ căn cứ phiếu thu, phiếu chi để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo tài chính kèm theo các chứng từ gốc chuyển về phòng kế toán cho kế toán tiền mặt ghi vào sổ chi tiết tiền mặt Thủ quỹ và kế toán phải thường xuyên kiểm ... CHƯƠNG : TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NÔNG SẢN THỰC PHẨM THƯƠNG MẠI ĐÀ LẠT I KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 1.1 Kế toán tiền mặt: Quy... TỐN CỦA CƠNG TY TNHH NƠNG SẢN THỰC PHẨM THƯƠNG MẠI ĐÀ LẠT I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: - Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Nơng Sản Thực Phẩm Thương Mại Đà Lạt có giấy chứng nhận đăng... đốc Công ty - Sản xuất sản phẩm, đảm bảo sản phẩm đủ chất lượng vệ sinh an tòan thực phẩm - Sản phẩm sau hòan thành bắt đầu vận chuyển lên công ty để phân phối đến tay người tiêu dùng - Các vấn