THỰC TRẠNG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN NGƯỜI TIÊU DÙNG

KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái niệm: Thuế thu nhập cá nhân là: khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp phần tiền lương từ nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước 1.2 Luật thuế thu nhập cá nhân: Cách thức phương pháp nộp thuế quy định chi tiết khoản Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, điều Nghị định 100/2008/NĐ – CP ngày 08/9/2008 Quy định chi tiết số điều Thuế thu nhập cá nhân, mục II.1, phần A, Thông tư 84/2008/TT – BTC ngày 30/9/2008, hướng dẫn thi hành số điều thuế thu nhập cá nhân hướng dẫn chi tiết nghị định 100/2008/NĐ- CP ngày 08/9/2008 Theo quy định điều 22 điều 23 Luật thuế thu nhập cá nhân quy định mức thu nhập chịu thuế: * Điều 22 Biểu thuế luỹ tiến phần Biểu thuế luỹ tiến phần áp dụng thu nhập tính thuế quy định khoản Điều 21 Luật Biểu thuế luỹ tiến phần quy định sau: * Điều 23 Biểu thuế toàn phần Mức Phần thu nhập tính thuế/năm tthu (triệu đồng) ế Phần thu nhập tính Thuế thuế/tháng (%) (triệu đồng) Đến 60 Đến 5 Trên 60 đến 120 Trên đến 10 10 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30 Trên 960 Trên 80 35 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN suất KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình Biểu thuế toàn phần áp dụng thu nhập tính thuế quy định khoản Điều 21 Luật Biểu thuế toàn phần quy định sau: Thu nhập tính thuế Thuế (%) a) Thu nhập từ đầu tư vốn b) Thu nhập từ quyền, nhượng quyền thương mại c) Thu nhập từ trúng thưởng 10 d) Thu nhập từ thừa kế, quà tặng 10 suất đ) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định khoản Điều 13 Luật 20 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định 0,1 khoản Điều 13 Luật e) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản quy định khoản Điều 14 Luật 25 Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản quy định khoản Điều 14 Luật Người dân nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (ảnh minh họa) THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN NGƯỜI TIÊU DÙNG Một cân nhắc quan trọng thuế thực người trả thuế Đây câu hỏi ngớ ngẩn giống hỏi bạn thực muốn đưa tiền cho để nộp cho Chính phủ, người chịu thuế thực vấn đề quan trọng Trong thực tế, phân tích cung cầu lại thực trả thuế không quan trọng, ảnh hưởng tới giá trị thặng dư người tiêu dùng người sản xuất Những người làm luật Bảo hiểm xã hội không hiểu điều trả lời người không hiểu Thực sự, điều ngớ ngẩn, chương trình lớn Chính phủ thiết lập theo thiếu hiểu biết nguyên tắc kinh tế học Dù sao, câu hỏi là: chịu thuế Điều trả lời theo nhiều cách Ta tiếp cận với vấn đề cách lý thuyết sau nhìn vào vài ví dụ thuế thực tế, cố gắng hình dung đánh vào Ở đây, ta có câu trả lời vui trường hợp thuế cho thuốc 2.1 Phân tích lý thuyết: Từ nguyên tắc, tranh thuế Loại thuế đánh vào người cung cấp làm đường cung tăng lên lượng với thuế thuế đánh vào người tiêu dùng làm đường cầu giảm lượng thuế Kết giống cho dù thuế có thực thi THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình P0 giá thị trường gốc PPBC: giá người tiêu dùng trả sau thuế PRBS: giá người cung cấp nhận sau thuế PPBC – PRBS = t : thuế đơn vị Những điều tính mô hình đường thẳng đơn giản Ví dụ: Qd=120-P, Qs=P-10 Tình ban đầu: Qd=Qs 120-P=P-10 130=2P P=65, Q=55 Đánh thuế 20$ vào người bán Qs=P-10 P=Qs+10 P=Qs+10+20 (có thuế) Qs=P-30 Qd=Qs 120-P=P-30 2P=150 PPBC=75, PRBS=55, Q=45 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình Người tiêu dùng phải trả = (75-65)*45 =450$ Người sản xuất phải trả = (65-55)*45=450$ Tổng thuế =20$*45 =900$ Số tiền thuế phải trả hai bên (người tiêu dùng người cung cấp) ngang với số lượng thay đổi sau thuế áp dụng thực thay đổi giá trả người tiêu dùng nhận người cung ứng Trong biểu đồ trên, hình chữ nhật đỉnh số tiền mà người tiêu dùng phải trả hình chữ nhật thấp số tiền mà người cung ứng phải trả Căn nguyên phân tích câu hỏi linh hoạt hơn, người tiêu dùng người sản xuất Bên linh hoạt người phải chịu thuế nhiều 2.2 Gánh nặng thuế Tính mềm dẽo (elasticity) Sự linh hoạt, dĩ nhiên, phần quan trọng xác định tính mềm dẻo, bên mềm dẻo đóng phần nhỏ việc gánh nặng thuế Xem xét biểu đồ thị trường người tiêu dùng người sản xuất hay nhiều linh hoạt - Linh hoạt = cong lên - Ít linh hoạt = cong xuống Trong ví dụ trên, đường cong bên có độ dốc (-1 người tiêu dùng +1 người cung ứng) gánh nặng thuế chia cân Trong trường hợp đặc biệt, đường cong nằm ngang có nghĩa bên không chịu thuế đường cong nằm thẳng đứng có nghĩa họ chịu tất thuế Trong vài trường hợp, mức độ hữu dụng: Những tác động ngắn hạn thuế tài sản tăng lên ? chịu gánh nặng thuế? THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình Những tác động dài hạn thuế tới ngành công nghiệp có chi phí không đổi cạnh tranh - điều xảy ra? Nếu ta để ý thấy định nghĩa xác loại hàng hoá xác định nhu cầu cung ứng cho mềm dẻo ta cảm thấy vui vẻ Xét phát triển từ mức mềm dẻo tới mức mềm dẻo nhất: Thực phẩm, rau quả, ngũ cốc, ngũ cốc đóng hộp, ngũ cốc đóng hộp nhãn hiệu S&W (ở Hoa Kỳ, thức ăn hộp thông thường cho dân xứ) Điều quan trọng việc xét thuế Đặc biệt, giải thích thành phố lại có nhiều lợi nhuận thu từ thuế tài sản lợi nhuận thu từ thuế bán Phân tích toán học ngớ ngẩn chút Trong thực tế, không thực ước tính toàn đường cầu Cái thực ước tính tính mềm dẻo Thật vui, tính mềm dẻo tất bạn cần để tiên đoán gánh nặng thuế phân chia 2.3 Gánh nặng thuế cấu trúc thị trường Trong có nhiều ước đoán độ co giãn giá cầu, ta lại khó ước đoán độ co giãn cung Thật may, chút kiến thức cấu trúc thị trường giúp bạn có bạn muốn phân tích thuế 2.3.1 Sự cạnh tranh hoàn hảo: dài ngắn Dưới ảnh hưởng cạnh tranh hoàn hảo, có số lượng lớn công ty nhỏ sản xuất loại hàng hoá bán mức giá Đầu vào đầu điều tiết cách tự vậy, cuối cùng, lợi nhuận Giá tương đương với chi phí biên rốt cục, với chi phí trung bình tối thiểu Đường cung thời hạn ngắn (the short run supply curve) cong dần lên nhưng, đề cập đến trên, có lẽ bạn giới hạn xác cong đến mức nào, độ co giãn cầu khó đạt THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình Trong ngành công nghiệp có chi phí không đổi, nghĩa đầu vào hoàn toàn tái tạo qua số mức sản lượng đó, cung ứng thời gian dài (the long run supply) co giãn hoàn hảo tương đương với chi phí trung bình tổi thiểu Trong trường hợp này, bạn đoán gánh nặng thuế phân chia thời gian ngắn cuối câu trả lời đơn giản Vì cung ứng thời gian dài hoàn toàn co giãn, nhà sản xuất không chịu gánh nặng thuế người tiêu dùng lại chịu tất Đặt vào trường hợp khác, phương trình cân lâu dài, nhà cung ứng đặt vào thị trường cạnh tranh hoàn hảo không thu lợi nhuận Một vài số họ bỏ việc kinh doanh, giá tăng cung giảm xuống cuối tổng số lượng thuế chuyển sang người tiêu dùng dạng giá cao Đồ thị biểu diễn hậu đường MC AC bị tăng lên thuế hậu gây cuối thị trường Quá trình diễn tuỳ thuộc vào thời gian công ty tồn ngành công nghiệp THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình 2.3.2 Độc quyền (monopoly) Mặc dù từ độc quyền có nghĩa đen người bán, phân tích mô tả đặc trưng đưa đại diện nhà tư độc quyền gắn liền với với công ty săn giá (price-seeking firm) Trong trường hợp này, mức giá tăng mà người tiêu dùng phải trả (giá đồ thị trên) lượng thuế Cũng giống nhà cung ứng khác, nhà tư độc quyền phải chia sẻ gánh nặng thuế với khách hàng họ Điều thể mô hình đường thẳng đơn giản Một dạng khác dựa vào công thức giá cộng lãi (the mark-up pricing fomula) dành cho nhà tư độc quyền Giá phải trả để tối đa hoá lợi nhuận cho nhà độc quyền thể hàm số lợi nhuận biên độ co giãn cầu sản lượng họ Ví dụ: Nếu độ co giãn cầu nhà độc quyền 2, độ tăng lên tối đa lợi nhuận chi phí biên là: P*=MC*-2/(1-2)=2*MC Vì giá để tối đa hoá lợi nhuận gấp hai lần chi phí biên Tuy vậy, kết đáng lo ngại điều cho thấy $1/1đơn vị thuế đánh vào nhà độc quyền (có thể hiểu $1 tăng lên chi phí biên), làm cho giá phải tăng lên $2 Trong thực tế, mức tăng lên giá lớn lượng thuế phải gánh chịu, kết ngược với sơ đồ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình 2.3.3 Cạnh tranh độc quyền (monopolistic competition): Cạnh tranh độc quyền thị trường có nhiều người buôn bán nhỏ rào cản đầu ra, đầu vào người buôn bán bán loại sản phẩm khác Ví dụ ưa thích vấn đề thị trường bán đồ ăn trưa quận U Ở có nhiều nhà cung cấp nhỏ, người lại bán đồ ăn trưa khác Ở loại thị trường này, lợi nhuận bị đưa có công ty xuất thâm nhập đánh cắp khách hàng công ty xuất trước Với cạnh tranh hoàn hảo, thị trường cân thời gian dài áp đặt loại thuế (chẳng hạn thuế đánh vào đồ ăn trưa), người cung cấp không thu lợi nhuận tiền để trả thuế Một vài số họ tiếp tục công việc thời gian ngắn, cuối vài người từ bỏ việc kinh doanh, làm cho giá đồ ăn trưa tăng lên, người tiêu dùng phải chịu gánh nặng thuế đó, lợi nhuận nhà sản xuất trở số không Thêm ý Sự khác thuế thay đổi người tiêu dùng phải trả mờ nhạt Giá mà người tiêu dùng phải trả tăng, mức tăng nhiều lượng thuế 2.3.4 Độc quyền nhóm: Trong trường hợp độc quyền nhóm bán, chắn điều gì, phụ thuộc vào dàn xếp trước nhà cung ứng Tuy vậy, xác định giá cân Nash thay đổi để phản ứng đánh thuế $1 vào nhà cung ứng trường hợp lưỡng độc quyền tập thú vị Nếu bạn biết phải làm nào, bạn thử Gánh nặng vài loại thuế thực tế Có cách để tiến gần tới phân tích gánh nặng thuế nhìn vào áp dụng cho người mua bán thị trường Phân tích THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình Một cách khác để xác định nhóm dân bị ảnh hưởng một nhóm loại thuế Tỷ lệ thuế trung bình liên bang (Thuế tính theo phần trăm thu nhập) Thuế liên bang Cấp thấp 20% Cấp 20% Cấp Cấp cao cao nhất 20% 5% Cấp cao Tổng 1% cộng Thuế thu nhập cá nhân 5.4% 8.4% 16.1% 19.6% 22.2% 11.1% 10.0% 10.8% 11.4% 7.7% 5.0% 2.7% 9.2% 0.5% 1.0% 1.3% 1.3% 4.6% 6.8% 9.2% 3.0% Thuế môn 2.9% 1.8% 1.3% 1.1% 0.6% 0.4% 0.3% 1.0% Các loại thuế liên bang 13.7% 18.9% 22.2% 29.1% 31.8% 34.4% 24.2% Cấp 20% Cấp 20% -6.8% 0.9% Bảo hiểm xã hội (FICA) 7.9% Thuế thu nhập tập thể 4.6% Bảng so sánh năm thu nhập gia đình điều chỉnh (1999) Vì câu hỏi người chịu nhiều thuế hơn, người bán hay người mua, phụ thuộc vào độ co giãn tương đối chúng Trong người phải chịu gánh nặng thuế nhiều có độ co giãn người phải chịu gánh nặng thuế lại có độ co giãn cao Bên cạnh đó, người gửi tiết kiệm phải chịu thuế nào? Theo dự luật, trường hợp có lãi tiền gửi vượt mức giảm trừ gia cảnh (4-5 triệu đồng/tháng) bị áp thuế 5% Bộ trưởng Tài Vũ Văn Ninh cho biết, thời gian qua đời sống thu nhập dân cư tăng lên đáng kể, số người có tiền gửi tiết kiệm tăng Với lãi suất người có số tiền tiết kiệm khoảng 700 triệu đồng trở lên thuộc diện chịu thuế Với mức giảm trừ 4-5 triệu đồng, người gửi 600 triệu đồng, lãi tháng khoảng 3,9 triệu chưa THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 10 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình phải nộp thuế Nếu số tiền gửi đến 800 triệu đồng, lãi tháng 5,2 triệu, thuế 60.000 đồng Với chứng khoán, lợi tức cổ phần bị đánh thuế 5%, thu nhập từ mua bán chứng khoán bị đánh 25% Chẳng hạn, người sở hữu 3.000 cổ phần Vinamilk, năm 2009 công ty chia 10 triệu đồng tiền lãi, số thuế phải nộp 500.000 đồng Người lại mở tài khoản chơi chứng khoán Trong tháng, thu 10 triệu đồng tiền lãi từ mua bán bán chứng khoán thị trường, số thuế phải nộp 2,5 triệu đồng 2.4 Quyền lợi người tiêu dùng: Từ tháng 1-2011, Bộ Công Thương triển khai việc soạn thảo nghị định Chính phủ “Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật BVQLNTD” Đến nay, dự thảo nghị định hoàn thành Hơn nữa, Ban soạn thảo hoàn thành báo cáo đánh giá tác động (Regulatory Impact Assessment - RIA) dự thảo nghị định Luật BVQLNTD giao cho Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành bảy vấn đề điều 7, 14, 19, 26, 28, 29 35 Tuy nhiên, RIA chọn vấn đề quan trọng để đánh giá tác động lựa chọn phương án Qua việc đánh giá lựa chọn phương án, thấy, tới quyền lợi người tiêu dùng bảo vệ nào? Luật xem "lá chắn" để bảo vệ người tiêu dùng trước vấn nạn hàng gian, hàng giả, hàng chất lượng, thực phẩm không an toàn với người tiêu dùng bày bán tràn lan công khai truyền hình, thị trường gây tổn thất lớn cho người tiêu dùng thời gian gần Thứ quyền bảo đảm an toàn tính mạng, sức khỏe, tài sản quyền, lợi ích hợp pháp khác tham gia giao dịch, sử dụng hàng hóa dịch vụ Thứ hai, quyền cung cấp thông tin xác, đầy đủ tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 11 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình Thứ ba quyền lựa chọn hàng hóa dịch vụ theo yêu cầu, điều kiện thực tế mình, định tham gia không tham gia giao dịch nội dung thỏa thuận tham gia giao dịch hàng hóa dịch vụ Thứ tư quyền góp ý kiến với hàng hóa, dịch vụ Thứ năm quyền tham gia xây dựng thực thi sách pháp luật bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng Thứ sáu yêu cầu bồi thường thiệt hại hàng hóa, dịch vụ không với công bố, niêm yết, quảng cáo tính năng, công dụng, giá nội dung khác mà tổ chức cá nhân kinh doanh cam kết Thứ bảy quyền khiếu nại, tố cáo, khởi kiện đề nghị tổ chức, xã hội khởi kiện Thứ tám quyền tư vấn, hỗ trợ hướng dẫn kiến thức tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ Theo quy định Luật bảo vệ người tiêu dùng, người tiêu dùng khởi kiện vụ án dân để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp nộp tạm ứng án phí, lệ phí tòa án Người tiêu dùng có nghĩa vụ cung cấp chứng chứng minh, trừ việc chứng minh lỗi tổ chức cá nhân kinh doanh hàng hóa dịch vụ có nghĩa vụ chứng minh lỗi gây thiệt hại Về phía tòa án định bên có lỗi Theo quy định Luật bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, việc khởi kiện doanh nghiệp bán hàng chất lượng thực tòa án nhân dân quận, huyện, nơi doanh nghiệp bán hàng trú đóng Nhà nước Việt Nam có nhiều biện pháp liệt nhằm ngăn chặn tình trạng sản xuất kinh doanh hàng giả hàng nhái Các quan thực thi sau: hải quan, công an, quản lý thị trường, tra chuyên ngành, tòa án quan có thẩm quyền xử lý hành vi kinh doanh hàng giả hàng nhái Chính phủ thành lập Ban đạo chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại (gọi tắt Ban 127) trung ương, tỉnh thành phố, trưởng ban thứ trưởng thường trực Bộ Công thương, với nhiệm vụ đạo, phối hợp quan thực thi nhằm tăng cường hiệu công tác chống buôn lậu hàng giả THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 12 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình Bộ luật hình sự, Luật sở hữu trí tuệ, pháp lệnh xử phạt vi phạm hành quy định hình phạt, mức phạt, án tù hành vi sản xuất kinh doanh hàng giả, hàng nhái Việc kinh doanh hàng giả hành vi bị pháp luật nghiêm cấm mua phải hàng giả, theo Luật bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, người mua hàng có quyền tố cáo quan công an đơn vị kinh doanh hàng giả để xử lý theo pháp luật trả lại hàng cho người bán để lấy lại tiền, tự thỏa thuận với đơn vị kinh doanh việc bồi thường Văn phòng Khiếu nại người tiêu dùng Hội Chống gian lận thương mại hỗ trợ người tiêu dùng TP.HCM (AFCA) đặt số 187 Lê Văn Sỹ, phường 4, quận Phú Nhuận, TP.HCM - ĐT: (08) 3991.2222 - Fax: (08) 3991.4567 - Website: www.afca.vn 2.5 Tổ chức xã hội thực việc khởi kiện để bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng? Về vấn đề này, có hai phương án đề xuất để lựa chọn Thứ 1: Chỉ tổ chức xã hội bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng thực việc khởi kiện Thứ 2: Tất tổ chức xã hội đáp ứng điều kiện định thực việc khởi kiện RIA Bộ Công Thương thực phân tích cho thấy, theo số liệu Hội Tiêu chuẩn Bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng Việt Nam, có 37 hội bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng thành lập 39 tỉnh, thành phố nước Vì vậy, sử dụng phương án có 39 tổ chức bảo vệ người tiêu dùng quyền khởi kiện vụ án liên quan đến bảo vệ người tiêu dùng Đối với tỉnh chưa có tổ chức bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng có tổ chức đủ lực để thực việc khởi kiện phương án không đáp ứng yêu cầu bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng Từ đó, thiệt hại cho xã hội trường hợp lớn Phương án đảm bảo không giới hạn tổ chức bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng thực việc khởi kiện Nếu dựa vào tiêu chí số năm THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 13 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình hoạt động tối thiểu ba năm có 65% tổ chức bảo vệ người tiêu dùng đạt tiêu chí Hơn nữa, số lượng tổ chức xã hội khác tham gia bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng lớn Chính vậy, phương án đảm bảo điều kiện để tổ chức xã hội thực việc khởi kiện bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng tốt so với phương án Từ đó, nhóm nghiên cứu kiến nghị tất tổ chức xã hội đạt số điều kiện định có quyền tham gia khởi kiện để bảo vệ quyền lợi người tiêu dung Để công tác bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng hoạt động cách hiệu cần có tham gia nhiều quan, tổ chức khác nhau, đặc biệt vai trò quan quản lý nhà nước bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng địa phương Ở nước ta nay, sở công thương đơn vị giao nhiệm vụ tham mưu giúp chủ tịch Ủy ban Nhân dân thực chức quản lý nhà nước bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng địa phương Tuy nhiên, thực tiễn cho thấy, hoạt động quản lý nhà nước bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng thực thiếu chuyên nghiệp, mang tính tự phát không mang lại hiệu cao Theo quy định Luật BVQLNTD, thời gian tới, hoạt động quản lý nhà nước thời gian qua, quan quản lý nhà nước bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng địa phương phải thực nhiều nhiệm vụ khác như: kiểm soát hợp đồng theo mẫu, điều kiện giao dịch chung; quản lý tổ chức hòa giải, tổ chức bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng địa bàn; thực phê duyệt đề án tổ chức xã hội tham gia bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng… Chính vậy, hình thành đơn vị chuyên trách quản lý nhà nước bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng địa phương vấn đề cấp bách cần thiết Tất nhiên, thực theo phương án này, biên chế quan quản lý nhà nước, cụ thể sở công thương tăng lên Dự kiến xem xét miễn thuế cho người thu nhập đến triệu đồng/tháng Theo thông tin, sáng ngày 13 - 7- 2011, Ủy ban Thường vụ Quốc hội mở đầu phiên họp thứ 42 việc xem xét đề nghị Chính phủ việc miễn, giảm, giãn thuế năm 2011 Trao đổi với Tuổi Trẻ, Phó chủ nhiệm Ủy ban Tài - ngân sách Đinh Văn Nhã cho biết ủy ban thẩm tra tờ trình THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 14 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình Chính phủ trí đề nghị trình Quốc hội khóa XIII xem xét kỳ họp thứ (khai mạc ngày 21-7), xem xét kỳ họp thứ (khai mạc ngày 21-7) Theo tờ trình, Chính phủ đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân cho người có thu nhập đến triệu đồng/tháng từ tiền lương, tiền công (không có người phụ thuộc) Nếu có người phụ thuộc, cá nhân nộp thuế cộng thêm 1,6 triệu đồng/tháng tới mức thu nhập tính thuế Thời gian miễn từ ngày 1-8-2011 đến hết năm 2011 Cũng theo tờ trình, Chính phủ đề nghị giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2011 doanh nghiệp thuộc đối tượng gia hạn nộp thuế năm 2011 Cá nhân, hộ kinh doanh nhà trọ, trông giữ trẻ; cá nhân, tổ chức cung ứng suất ăn ca cho công nhân giữ ổn định mức cuối năm 2010 đề xuất giảm 50% thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp từ quý 3-2011 đến hết năm 2011 Nhà đầu tư chứng khoán đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán (20% thu nhập 0,1% giá trị chuyển nhượng) Thời hạn miễn từ ngày 1-8-2011 đến hết 31-12-2012 C.V.KÌNH - LÊ KIÊN ( báo tuổi trẻ 13/7/2011) Về thuế TNCN, Chính phủ đề nghị Quốc hội cho phép miễn thuế TNCN từ ngày 1-8-2011 đến hết ngày 31-12-2012 hai nhóm đối tượng: thứ nhất, cổ tức chia cho cá nhân (trừ cổ tức ngân hàng cổ phần, quỹ đầu tư tài chính, tổ chức tín dụng) từ hoạt động đầu tư vào thị trường chứng khoán góp vốn mua cổ phần doanh nghiệp; thứ hai, thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán cá nhân (20% thu nhập 0,1% giá trị chuyển nhượng) Bên cạnh hai nhóm đối tượng liên quan đến cổ tức chuyển nhượng chứng khoán, Chính phủ đề nghị miễn thuế TNCN từ ngày 1-8-2011 đến hết ngày 31-12-2011 cá nhân có thu nhập tính thuế (từ tiền lương, tiền công từ kinh doanh) đến mức phải chịu thuế TNCN bậc (bậc có thuế suất 5%) biểu thuế lũy tiến phần quy định Luật thuế TNCN Cụ thể cá nhân thuộc diện miễn thuế bao gồm: cá nhân (không có người phụ thuộc) có thu nhập từ triệu đồng đến triệu đồng/tháng; cá nhân có THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 15 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình người phụ thuộc có thu nhập từ 5,6 triệu đồng đến 10,6 triệu đồng/tháng; cá nhân có hai người phụ thuộc có thu nhập từ 7,2 triệu đồng đến 12,2 triệu đồng/tháng V.V.THÀNH http://tuoitre.vn/Chinh-tri-Xa-hoi/446509/Dong-y-mien-giam-thue.html Hiện có triệu người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 16 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ A GIẢI PHÁP Đề xuất Bộ Tài có việc xin miễn thuế chứng khoán cho nhà thầu nhà đấu tư từ ngày 1- 8- 2011 đến hết năm 2012 Thực tế thị trường chứng khoán thời gian qua giảm mạnh, theo vị quan chức xét bình diện tổng thể, nhà đầu tư thu nhập, chí lỗ vốn Do Bộ tài đề xuất miễn giãm thuế với nhà đầu tư chứng khoán từ ngày 1- 8, thu nhập nhận từ tổ chức miễn, giãm thuế thu nhập cá nhân nhằm tạo điều kiện công cho người dân Không tính thuế giá trị gia tăng suất ăn ca trường hợp doanh nghiệp tự nấu cho người lao động, kể trường hợp doanh nghiệp khác nấu suất ăn ca bán cho công nhân địa điểm nhà máy, trụ sở doanh nghiệp Doanh nghiệp khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào trường hợp tự nấu mua suất ăn doanh nghiệp cung ứng Đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh kinh doanh suất ăn ca cho công nhân, cam kết không điều chỉnh tăng giá suất ăn so với mức giá tháng 12-2010 (quý 1-2011) không điều chỉnh giảm số lượng, chất lượng suất ăn giảm thuế giá trị gia tăng 50% (đối với trường hợp phải trình Quốc hội xem xét định theo thẩm quyền) THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 17 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình B KIẾN NGHỊ Cần làm rõ thuế thu nhập cá nhân liên quan đến chứng khoán Ví dụ: Số tiền thu thuế nhà đầu tư kinh doanh CK từ ngày 01/01/2009 đến có hoàn trả cho nhà đầu tư hay không? Việc quy định giãn thời hạn nộp thuế có nghĩa sau thời hạn giãn có phải truy hoàn số thuế giãn trước không? Miễn thuế người bậc tương đương triệu đồng, độc thân Đây nhóm người khó khăn người phải nộp thuế, số thuế giãm tháng tối đa 250.000 đồng/người Miễn 5% thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ cổ tức nhà đầu tư chứng khoán (trừ cổ tức ngân hàng, tổ chức tín dụng) Miễn thuế thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán cá nhân (20% thu nhập 0,1% giá trị chuyển nhượng) thị trường chứng khoán khó khăn, nhà đầu tư thu nhập THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 18 [...]... từ kinh doanh) đến mức phải chịu thu TNCN ở bậc 1 (bậc có thu suất 5%) của biểu thu lũy tiến từng phần quy định tại Luật thu TNCN Cụ thể các cá nhân thu c diện được miễn thu bao gồm: cá nhân (không có người phụ thu c) có thu nhập từ trên 4 triệu đồng đến 9 triệu đồng/tháng; cá nhân có một THU THU NHẬP CÁ NHÂN 15 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình người phụ thu c có thu nhập từ trên... nghiệp thu c đối tượng được gia hạn nộp thu năm 2011 Cá nhân, hộ kinh doanh nhà trọ, trông giữ trẻ; cá nhân, tổ chức cung ứng suất ăn ca cho công nhân nếu giữ ổn định mức giá như cuối năm 2010 cũng được đề xuất giảm 50% thu giá trị gia tăng, thu thu nhập cá nhân và thu thu nhập doanh nghiệp từ quý 3-2011 đến hết năm 2011 Nhà đầu tư chứng khoán cũng được đề nghị miễn thu thu nhập cá nhân từ hoạt động. .. miễn thu thu nhập cá nhân cho người có thu nhập đến 9 triệu đồng/tháng từ tiền lương, tiền công (không có người phụ thu c) Nếu có người phụ thu c, mỗi cá nhân nộp thu được cộng thêm 1,6 triệu đồng/tháng nữa mới tới mức thu nhập tính thu Thời gian miễn là từ ngày 1-8-2011 đến hết năm 2011 Cũng theo tờ trình, Chính phủ đề nghị giảm 30% số thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2011 đối với các doanh... tháng tối đa 250.000 đồng /người Miễn 5% thu thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ cổ tức của nhà đầu tư chứng khoán (trừ cổ tức ngân hàng, tổ chức tín dụng) Miễn thu đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân (20% trên thu nhập hoặc 0,1% trên giá trị chuyển nhượng) do thị trường chứng khoán đang rất khó khăn, nhà đầu tư không có thu nhập THU THU NHẬP CÁ NHÂN 18 ... vệ quyền lợi người tiêu dùng Từ đó, thiệt hại cho xã hội trong trường hợp này là rất lớn Phương án 2 sẽ đảm bảo không giới hạn các tổ chức bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng được thực hiện việc khởi kiện Nếu dựa vào tiêu chí số năm THU THU NHẬP CÁ NHÂN 13 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình hoạt động tối thiểu là ba năm thì có 65% các tổ chức bảo vệ người tiêu dùng đạt được tiêu chí này Hơn... Nguyễn Văn Bình người phụ thu c có thu nhập từ trên 5,6 triệu đồng đến 10,6 triệu đồng/tháng; cá nhân có hai người phụ thu c có thu nhập từ trên 7,2 triệu đồng đến 12,2 triệu đồng/tháng V.V.THÀNH http://tuoitre.vn/Chinh-tri-Xa-hoi/446509/Dong-y-mien-giam-thue.html Hiện có hơn 1 triệu người nộp thu thu nhập doanh nghiệp THU THU NHẬP CÁ NHÂN 16 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình CHƯƠNG 3:... Số tiền đã thu thu của các nhà đầu tư kinh doanh CK từ ngày 01/01/2009 đến nay có được hoàn trả cho các nhà đầu tư hay không? Việc quy định giãn thời hạn nộp thu có nghĩa là sau thời hạn giãn này có phải truy hoàn số thu đã giãn trước đây không? Miễn thu đối với những người ở bậc 1 tương đương 9 triệu đồng, độc thân Đây là nhóm người khó khăn nhất trong những người phải nộp thu , và số thu được... hoạt động đầu tư vào thị trường chứng khoán và góp vốn mua cổ phần của doanh nghiệp; thứ hai, thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân (20% trên thu nhập hoặc 0,1% trên giá trị chuyển nhượng) Bên cạnh hai nhóm đối tượng liên quan đến cổ tức và chuyển nhượng chứng khoán, Chính phủ còn đề nghị miễn thu TNCN từ ngày 1-8-2011 đến hết ngày 31-12-2011 đối với cá nhân có thu nhập tính thu . .. lợi người tiêu dùng Việt Nam, hiện nay mới chỉ có 37 hội bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng được thành lập tại 39 tỉnh, thành phố trên cả nước Vì vậy, nếu sử dụng phương án 1 sẽ có 39 tổ chức bảo vệ người tiêu dùng được quyền khởi kiện vụ án liên quan đến bảo vệ người tiêu dùng Đối với những tỉnh chưa có tổ chức bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng hoặc tuy đã có nhưng tổ chức này không có đủ năng lực để thực. .. công nhân, nếu cam kết không điều chỉnh tăng giá suất ăn so với mức giá tháng 12-2010 (quý 1-2011) và không điều chỉnh giảm số lượng, chất lượng suất ăn thì được giảm thu giá trị gia tăng 50% (đối với trường hợp này phải trình Quốc hội xem xét quyết định theo thẩm quyền) THU THU NHẬP CÁ NHÂN 17 KINH TẾ VI MÔ Giảng viên: Th.S Nguyễn Văn Bình B KIẾN NGHỊ Cần làm rõ về thu thu nhập cá nhân liên quan đến ... Cấp cao Tổng 1% cộng Thuế thu nhập cá nhân 5.4% 8.4% 16.1 % 19.6% 22.2% 11.1% 10.0% 10.8% 11.4% 7.7% 5.0% 2.7% 9.2% 0.5% 1.0% 1.3% 1.3% 4.6% 6.8 % 9.2% 3.0% Thuế môn 2.9% 1.8% 1.3% 1.1% 0.6% 0.4%... nhiều cách Ta tiếp cận với vấn đề cách lý thuyết sau nhìn vào vài ví dụ thuế thực tế, cố gắng hình dung đánh vào Ở đây, ta có câu trả lời vui trường hợp thuế cho thuốc 2.1 Phân tích lý thuyết: Từ... 0.4% 0.3% 1.0% Các loại thuế liên bang 13.7% 18.9% 22.2% 29.1% 31.8% 34.4% 24.2% Cấp 20% Cấp 20% -6.8 % 0.9% Bảo hiểm xã hội (FICA) 7.9% Thuế thu nhập tập thể 4.6% Bảng so sánh năm thu nhập gia đình