Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam, chi nhánh phú thọ

Các nghiên cứu có liên quan Trước đề tài nghiên cứu này, đã có một số tổ chức, cá nhân thực hiện các nghiên cứu đã công bố có liên quan đến luận văn, cụ thể như: Các nghiên cứu về những

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN THỊ KIM OANH

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ

VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ THỌ

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2015

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN THỊ KIM OANH

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ

VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ THỌ

Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS PHẠM QUÝ LONG

THÁI NGUYÊN - 2015

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả đã nêu trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ (BIDV Phú Thọ)

Thái Nguyên, tháng 8 năm 2015

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Kim Oanh

LỜI CẢM ƠN

Hoạt động tín dụng là lĩnh vực đem lại nhiều lợi nhuận, chiếm phần lớn trong tổng doanh thu của NHTM hiện nay Tuy nhiên, hoạt động tín dụng có rất nhiều rủi ro nên cần thiết phải nghiên cứu quản lý rủi ro tín dụng để có thể tăng trưởng tín dụng ổn định mà vẫn đảm bảo an toàn và hiệu quả

Từ kinh nghiệm thực tiễn trong quá trình làm việc tại Ngân hàng TMCP Đầu

tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ, trên cơ sở lý luận được học tại trường, tôi chọn đề : “Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ” nhằm góp

phần giải quyết những khó khăn của Chi nhánh, xây dựng hoạt động tín dụng lành mạnh, an toàn và hiệu quả cho Chi nhánh trong quá trình tăng trưởng tín dụng Tôi xin cam đoan nội dung và các kết quả của luận văn là công trình nghiên cứu khoa học trung thực và độc lập của bản thân mình

Tôi xin trân trọng cảm ơn sự tận tình hướng dẫn của PGS.TS Phạm Quý Long, cùng các thầy cô trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên; cảm ơn sự góp ý của các đồng nghiệp và bạn bè để tôi có thể hoàn thành luận văn

Do bản thân còn nhiều hạn chế nên luận văn không tránh khỏi những thiếu sót, tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các bạn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Phú Thọ, ngày 10 tháng 8 năm 2015

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Kim Oanh

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC CÁC BẢNG vii

DANH MỤC CÁC HÌNH viii

MỞ ĐẦU 1

1 Sự cần thiết của đề tài 1

2 Các nghiên cứu có liên quan 2

3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 3

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

5 Ý nghĩa khoa học và những đóng góp của đề tài nghiên cứu 4

6 Kết cấu của luận văn 4

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5

1.1 Cơ sở lý luận về rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng 5

1.1.1 Tín dụng và rủi ro tín dụng 5

1.1.2 Quản lý rủi ro tín dụng 16

1.2 Cơ sở thực tiễn 29

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro ở một số ngân hàng trên thế giới 29

1.2.2 Kinh nghiệm của các Ngân hàng thương mại ở Việt Nam 30

1.2.3 Một số bài học kinh nghiệm rút ra cho BIDV Phú Thọ: 34

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 36

2.1 Các câu hỏi nghiên cứu đặt ra cần giải quyết 36

2.2 Phương pháp nghiên cứu sử dụng trong thực hiện đề tài 36

2.2.1 Khung phân tích 36

2.2.2 Phương pháp nghiên cứu cụ thể 37

2.3 Hệ thống chỉ tiêu phân tích 39

2.3.1 Nhóm chỉ tiêu định lượng 39

2.3.2 Nhóm chỉ tiêu định tính 40

2.4 Công thức chọn mẫu gắn với tổng thế mẫu trong thực hiện đề tài: 40

Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ THỌ 42

3.1 Một số thông tin cơ bản về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 42

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 42

3.1.2 Cơ cấu tổ chức 43

3.1.3 Tình hình hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 45

3.2 Thực trạng rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 48

3.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng 48

3.2.2 Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 56

3.3 Phân tích một số nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 69

3.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng 69

3.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro tín dụng 69

3.3.3 Phân tích ma trận SWOT về quản lý rủi ro tín dụng 76

3.4 Những tồn tại, hạn chế trong quản lý rủi ro tín dụng tại NHTMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 78

Chương 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ THỌ 81

4.1 Định hướng quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 81

4.1.1 Chiến lược phát triển của BIDV đến năm 2020 81

4.1.2 Định hướng quản lý rủi ro 82

4.2 Giải pháp tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 84

4.2.1 Xây dựng và hoàn thiện mục tiêu, chiến lược, chính sách quản lý rủi ro tín dụng 84

4.2.2 Tái cơ cấu bộ máy, mô hình tổ chức quản lý rủi ro tín dụng 87

4.2.3 Tuân thủ chính sách, quy trình, quy chế tín dụng một cách thận trọng 88

4.2.4 Thực hiện minh bạch và công khai hóa thông tin, nâng cao chất lượng thông tin trong hoạt động quản lý rủi ro tín dụng 89

4.2.5 Xây dựng hệ thống kiểm soát, cảnh báo sớm các nguồn rủi ro phù hợp; xây dựng và áp dụng các công cụ đo lường rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế và quy định của BIDV 91

4.2.6 Nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro danh mục cho vay; xác lập các giới hạn, hạn mức theo ngành nghề, khách hàng, loại tiền, sản phẩm, khu vực địa lý 94

4.2.7 Giải pháp hạn chế, bù đắp tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra 100

4.2.8 Nâng cao kỹ năng thực hiện thẩm định và đánh giá rủi ro tín dụng của đội ngũ cán bộ làm công tác quản lý rủi ro; Tăng cường trang thiết bị hiện đại phục vụ tác nghiệp 102

4.3 Kiến nghị 105

4.3.1 Với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 105

4.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước 105

KẾT LUẬN 107

TÀI LIỆU THAM KHẢO 109

PHỤ LỤC 110

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

COGNOS : Hệ thống báo cáo thông tin quản lý

ĐCTC : Định chế tài chính

ĐT&PT : Đầu tư và Phát triển

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 3.1 Tình hình huy động vốn 46

Bảng 3.2 Tình hình dư nợ cho vay qua các năm 2011 -2014 47

Bảng 3.3 Tình hình nợ quá hạn qua các năm 2011-2014 48

Bảng 3.4 Rủi ro tín dụng phân theo thời hạn cho vay 48

Bảng 3.5 Nợ xấu phân theo hình thức bảo đảm tiền vay 49

Bảng 3.6 Thực trạng nợ xấu theo dõi ngoại bảng 51

Bảng 3.7 Kết quả nhận diện các nhóm nguyên nhân tạo ra rủi ro tín dụng 56

Bảng 3.8 Các bước trong quy trình tín dụng 64

Bảng 3.9 Tổng hợp phân loại nợ năm 2011 - 2014 67

Bảng 3.10 Ý kiến đánh giá các chuyên viên tín dụng 73

Bảng 3.11 Ý kiến của khách hàng về khả năng trả nợ 74

Bảng 3.12 Ý kiến khách hàng về nguyên nhân trả chậm hoặc khó trả nợ 74

Bảng 3.13 Ma trận SWOT về quản lý rủi ro tín dụng 76

Bảng 4.1 Những dấu hiệu cảnh báo sớm rủi ro tín dụng 93

DANH MỤC CÁC HÌNH

Hình 1.1 Sơ đồ các loại rủi ro tín dụng 9

Hình 1.2 Sơ đồ mối quan hệ của rủi ro và lợi nhuận 20

Hình 3.1 Sơ đồ mô hình tổ chức Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 43

Hình 3.2 Biểu đồ tình hình huy động vốn từ 2011 - 2014 46

Hình 3.3 Biểu đồ mô tả dư nợ cho vay qua các năm 2011 - 2014 47

Hình 3.4 Biểu đồ mô tả trích lập dự phòng rủi ro 67

Hình 4.1 Mô hình khối QLRR theo tư vấn TA2 88

Hình 4.2 Sơ đồ luồng công việc của một khoản vay lớn 89

Hình 4.3 Sơ đồ mô tả hoán đổi tổng thu nhập 96

Hình 4.4 Sơ đồ mô tả hoán đổi tín dụng 97

Hình 4.5 Hợp đồng quyền chọn tín dụng 98

Hình 4.6 Hợp đồng trao đổi các khoản tín dụng rủi ro 99

Hình 4.7 Sơ đồ đề xuất xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng 92

MỞ ĐẦU

1 Sự cần thiết của đề tài

Một trong những hoạt động quan trọng của nền kinh tế là hoạt động của các NHTM Các hoạt động của NHTM bao gồm: huy động vốn; thanh toán; tín dụng; thanh toán quốc tế; và mỗi hoạt động đều có vai trò khác nhau trong tổng thể hoạt động chung của NHTM Tuy nhiên, trong các hoạt động trên thì hoạt động tín dụng

là một trong những hoạt động quan trọng nhất đối với các NHTM hiện nay ở nước

ta và đóng một vai trò hết sức quan trọng trong toàn bộ hoạt động của NHTM Tính quan trọng của hoạt động tín dụng được thể hiện, trước hết mang lại nguồn thu nhập chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng thu nhập của NHTM; bên cạnh đó, nhờ hoạt động này mà NHTM có thể bán chéo sản phẩm, tạo nền tảng thu hút hỗ trợ cho các hoạt động khác như dịch vụ, thanh toán quốc tế, chuyển tiền Quan trọng hơn và đáng quan tâm hơn cả là mặt trái của hoạt động này, hoạt động tín dụng có mang lại hiệu quả cao như vai trò vốn có của nó hay không thì hoàn toàn phụ thuộc vào những rủi ro tiềm ẩn do nó mang lại Những rủi ro này xảy ra thì không những làm cho hoạt động của NHTM kém hiệu quả, mà hơn nữa nó làm cho NHTM mất đi tính thanh khoản vốn hết sức cần thiết và nhạy cảm gây ra những tổn thất thậm chí

là sự phá sản đối với NHTM

Thực tế hoạt động của các NHTM ở Việt Nam trong thời gian gần đây, hoạt động quản lý rủi ro tín dụng đã bắt đầu được chú trọng do yêu cầu của sự hội nhập kinh tế quốc tế Thực hiện quản lý tốt hoạt động tín dụng không chỉ nâng cao hiệu quả, làm tăng khả năng cạnh tranh của NHTM trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập ngày nay mà còn đóng góp tích cực vào sự vận hành của nền kinh tế thông qua sự tác động của cung - cầu tiền tệ dẫn đến làm thúc đẩy tăng trưởng hay kìm hãm kinh

tế, lạm phát, khủng hoảng tiền tệ giúp cho Nhà nước thực hiện tốt vai trò quản lý Nhà nước về hoạt động kinh tế trong nền kinh tế thị trường

Quan tâm nghiên cứu về quản lý rủi ro tín dụng, đề tài sử dụng kết quả hoạt động thực tiễn của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ, một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam, làm đối tượng nghiên cứu để phân tích Sự quan tâm đúng mức đến vấn đề Quản lý rủi ro tín

dụng, một loại rủi ro đa dạng và phức tạp, việc quản lý và phòng ngừa cũng rất khó khăn Vì vậy Quản lý rủi ro tín dụng là vấn đề cần được quan tâm đặc biệt, là yêu cầu cần thiết trong hoạt động ngân hàng

Xuất phát từ nhận thức trên, nhận thấy được tầm quan trọng của vấn đề cùng với việc nghiên cứu về Quản lý rủi ro tín dụng thực tế tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ, học viên chọn đề tài:

“Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư

và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ” làm đề tài nghiên cứu

2 Các nghiên cứu có liên quan

Trước đề tài nghiên cứu này, đã có một số tổ chức, cá nhân thực hiện các nghiên cứu đã công bố có liên quan đến luận văn, cụ thể như:

Các nghiên cứu về những vấn đề lý luận liên quan đến khái niệm, nội hàm…

về rủi ro tín dụng, đáng chú ý có: Nguyễn Đức Tú (2011), Mô hình quản lý rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam; Nguyễn Kim Anh (2008), Rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, Học viện Ngân hàng; Nguyễn Văn Tiến (2002), Đánh giá và phòng ngừa rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng; Bùi Kim Ngân (2006), Một số vấn đề về nâng cao năng lực Quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam; Phí Trọng Hiển (2005), Quản lý rủi ro ngân hàng: Cơ sở lý thuyết, thách thức thực tiễn và giải pháp cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam; Ngô Quang Huân -Võ Thị Quý - Nguyễn Quang Thu -Trần Quang Trung (1998), Quản lý rủi ro; Nguyễn Minh Kiều (2006), Tín dụng và Thẩm định tín dụng ngân hàng

Các công bố về kết quả nghiên cứu trong những trường hợp, địa bàn, đối tượng nghiên cứu cụ thể như: Ngô Thị Minh Châu (2009), Phân tích rủi ro tín dụng của SGD I Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam; Lương Đức Hoản (2008), Rủi

ro của Chi nhánh NHNo và PTNT Hải Dương; Nguyễn Đại Lai (2005), Những nội dung cơ bản rút ra từ các bài viết trong kỷ yếu hội thảo: “Nâng cao năng lực Quản

lý rủi ro của các NHTM Việt Nam”; Lê Hồng Hạnh (TS Tô Kim Ngọc) (2008), Rủi

ro lãi suất và giải pháp hạn chế rủi ro lãi suất trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Chi nhánh Hà Nội …

Có thể thấy, đã có khá nhiều công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài này Nhìn chung các nghiên cứu trước đây đã đề cập đến các vấn đề lý luận và bài học kinh nghiệm về rủi ro và Quản lý rủi ro Những kết quả này sẽ được luận văn chọn lọc, kế thừa, đồng thời bổ sung phát triển thêm Đối với trường hợp nghiên cứu về Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ, cho đến thời điểm hiện nay chưa có công trình nào

3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

3.1 Mục tiêu chung

Trên cơ sở phân tích đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng, đề tài sẽ đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ

4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là: các loại hình rủi ro tín dụng; hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ Ngoài ra, trong một số trường hợp, đề tài sẽ tiếp cận một số đối tượng (tổ chức và cá nhân) vay vốn tín dụng để nghiên cứu, phân tích sâu

4.2 Phạm vi nghiên cứu

- Về mặt không gian: Nghiên cứu trên địa bàn tỉnh Phú Thọ

- Về mặt thời gian: Sử dụng dữ liệu 2012 - 2014, một số số liệu có thể lấy

trong phạm vi thời gian xa hơn (từ những năm 2010 và 2011)

- Nội dung nghiên cứu: Đề tài chỉ tập trung nghiên cứu trong phạm vi nội

dung về rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ từ năm 2012 đến năm 2014

5 Ý nghĩa khoa học và những đóng góp của đề tài nghiên cứu

Việc nghiên cứu đề tài này có ý nghĩa thiết thực về mặt lý luận cũng như thực tiễn

Về mặt lý luận, đề tài sẽ hệ thống một cách đầy đủ các vấn đề liên quan đến rủi ro và quản lý rủi ro (khái niệm, nội hàm của các thuật ngữ liên quan; đặc điểm nhận dạng và các lý thuyết liên quan đến rủi ro và quản lý rủi ro…)

Về mặt thực tiễn, đề tài sẽ cung cấp cơ sở khoa học cho nhà quản lý ngân hàng, nhất là Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ, các thông tin một cách sát thực về vấn đề quản lý rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay Đồng thời đề xuất một số các giải pháp để những người có trách nhiệm tham khảo, góp phần nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng

Kết quả thực hiện của Đề tài không chỉ cung cấp cho các ngân hàng những thông tin quan trọng về lý thuyết, kỹ năng quản lý mà còn là tài liệu tham khảo cho các tổ chức, cá nhân nghiên cứu khoa học… liên quan đến rủi ro và quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng ở Việt Nam

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo đề tài nghiên cứu được trình bày thành 4 chương

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư

và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ

Chương 4: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN LÝ

RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Cơ sở lý luận về rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng

Căn cứ theo Khoản 01 Điều 03 của Quy chế cho vay của Tổ chức Tín dụng đối với khách hàng (Quy chế 1627 của NHNN) “Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, theo đó TCTD giao cho khách hàng sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích

và thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi”

Căn cứ theo Điều 20 của Luật các Tổ chức tín dụng thì “Hoạt động tín dụng

là việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, vốn huy động để cấp tín dụng”

Căn cứ theo Điều 49 của Luật này về “Cấp tín dụng” thì TCTD được cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân dưới các hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của NHNN

(Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

- Nội hàm và bản chất của tín dụng:

Tín dụng rất phong phú và đa dạng về hình thức Bản chất của tín dụng thể hiện ở các phương diện sau: một là người sở hữu một số tiền hoặc hàng hóa chuyển giao cho người khác sử dụng một thời gian nhất định Lúc này, vốn được chuyển từ người cho vay sang người vay Hai là, sau khi nhận được vốn tín dụng, người đi vay được quyền sử dụng để thỏa mãn một hay một số mục đích nhất định Ba là, đến thời hạn do hai bên thỏa thuận, người vay hoàn trả lại cho người cho vay một giá trị lớn hơn vốn ban đầu, tiền tăng thêm được gọi là phần lãi

Các Mác đã viết về bản chất của tín dụng như sau „Tiền chẳng qua chỉ rời khỏi tay người sở hữu một thời gian và chẳng qua chỉ tạm thời chuyển từ tay hữu sang tay nhà tư bản hoạt động cho nên tiền không phải bỏ ra để thanh toán, cũng không phải tự đem bán đi mà cho vay, tiền chỉ đem nhượng lại với một điều kiện là nó sẽ quay lại

về điểm xuất phát sau một kì hạn nhất định” Đồng thời, Các Mác cũng vạch ra yêu

cầu của việc quay trở về điểm xuất phát: „Vẫn giữ được nguyên vẹn giá trị của nó và đồng thời lại lớn lên trong quá trình vận động” Đến nay, các nhà kinh tế đã có nhiều định nghĩa khác nhau về tín dụng nhưng đều phản ánh một bên là đi vay và một bên

là cho vay, nó dựa trên cơ sở của lòng tin Lòng tin được thể hiện trên khía cạnh: người cho vay tin tưởng người đi vay sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả và là quan

hệ có thời hạn, có hoàn trả Đây là bản chất của tín dụng

(Nguồn: Internet)

- Các loại hình tín dụng:

+ Tín dụng thương mại: là quan hệ tín dụng giữa các nhà doanh nghiệp với nhau và được biểu hiện dưới hình thức mua bán chịu hàng hóa Người bán chuyển hàng hóa cho người mua, người mua được sử dụng hàng hóa trong một thời gian nhất định Đến hạn nhất định người mua phải trả tiền cho người bán thông thương bao gồm cả lãi suất Trong trường hợp này người mua không được hưởng chiết khấu bán hàng Cơ sở pháp lý để xác định nợ trong quan hệ tín dụng thương mại là các giấy nợ

+ Tín dụng ngân hàng: là quan hệ tín dụng giữa ngân hàng, các tổ chức tín dụng với các chủ thể xã hội

+ Tín dụng nhà nước: là quan hệ giữa một bên là nhà nước còn bên kia là cư dân và các tổ chức kinh tế xã hội

+ Tín dụng không chính thống: là quan hệ tín dụng giữa cá nhân với nhau không đặt dưới quan hệ pháp luật

+ Tín dụng thuê mua: là quan hệ tín dụng giữa các doanh nghiệp thuê tài sản với các tổ chức tín dụng thuê mua như các công ty thuê mua, các công ty tài chính

Đặc điểm: đây là loại tín dụng có mức rủi ro thấp vì thời hạn hoàn vốn nhanh, tránh được các rủi ro về lãi suất, về lạm phát cũng như sự bất ổn của môi trường kinh tế vĩ mô Vì thế lãi suất thường thấp hơn các loại tín dụng khác

Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn từ trên 1 năm đến 5 năm Loại

TD này thường được sử dụng để mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật,

mở rộng sản xuất và xây dựng các công trình nhỏ, có thời hạn thu hồi vốn nhanh

Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm Loại tín dụng này thường được sử dụng để phát triển quá trình tái sản xuất theo chiều rộng hoặc theo chiều sâu và kết quả là tăng mức sản xuất và của cải xã hội

Đặc điểm của tín dụng trung và dài hạn: Vì thời hạn dài và hiệu quả đầu tư thường là dự tính nên loại tín dụng này chứa đựng mức rủi ro cao, kể cả rủi ro cá biệt và rủi ro hệ thống Mức rủi ro tăng và do đó lãi suất tăng lên cùng thời hạn vay

+ Căn cứ theo mục đích sử dụng vốn vay:

Tín dụng đầu tư: Là loại tín dụng được cung cấp cho các doanh nghiệp để tiến hành sản xuất và kinh doanh

Tín dụng tiêu dùng: Là hình thức tín dụng cấp phát cho các cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng

+ Căn cứ vào đối tượng tín dụng

Cho vay đầu tư vốn lưu động: Là loại tín dụng được sử dụng để hình thành vốn lưu động của các tổ chức kinh tế Tín dụng vốn lưu động bao gồm: cho vay dự trữ hàng hoá, cho vay chi phí sản xuất, cho vay để thanh toán các khoản nợ dưới hình thức chiết khấu

Cho vay đầu tư vốn cố định: Là loại tín dụng được sử dụng để hình thành tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng sản xuất, xây dựng các xí nghiệp

+ Căn cứ vào mức độ rủi ro:

Cách phân loại này đóng vai trò quan trọng trong việc giúp các nhà quản trị ngân hàng đánh giá mức độ rủi ro của các khoản tín dụng, trích lập dự phòng tổn thất kịp thời Theo cách phân loại này, tín dụng được phân thành:

Tín dụng lành mạnh: Là các khoản tín dụng an toàn, có khả năng thu hồi vốn cao Tín dụng có vấn đề: Là những khoản tín dụng đã quá hạn với thời hạn ngắn

và khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản đảm bảo có giá trị lớn

Tín dụng quá hạn khó thu hồi: Là những khoản tín dụng quá hạn quá lâu, khả năng trả nợ kém, tài sản thế chấp bị giảm giá hoặc mất giá…

Ngoài ra trong quá trình phân loại người ta còn phân chia tín dụng căn cứ vào xuất xứ tín dụng, phương pháp hoàn trả và một số các căn cứ khác tuỳ theo mục tiêu nghiên cứu Việc phân loại cho vay có cơ sở khoa học là tiền đề để thiết lập các quy trình cho vay thích hợp và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng nhằm mục đích giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng

1.1.1.2 Rủi ro tín dụng

- Khái niệm rủi ro, rủi ro tín dụng:

Bất kỳ một khoản tín dụng nào được cấp ra đều phải tuân thủ theo hai nguyên tắc: khoản tín dụng đó phải được sử dụng đúng mục đích và có hiêu quả, khoản tín dụng đó phải được hoàn trả cả gốc và lãi theo đúng kỳ hạn đã cam kết Tuy nhiên, trong quá trình sử dụng vốn vay, vì một lý do nào đó có thể người vay tiền phá sản, thì việc thu hồi gốc và lãi đầy đủ là không chắc chắn, khoản tín dụng đó không được hoàn trả đúng kỳ hạn đã cam kết Điều này làm cho ngân hàng phải chịu một khoản tổn thất như thiếu vốn khả dụng, mất khả năng thanh toán Những tổn thất này được gọi là rủi ro tín dụng Như vậy rủi ro tín dụng phát sinh khi ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng gồm các hình thức cấp tín dụng: cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, không thu được đầy đủ gốc và/hoặc lãi của khoản vay hoặc là việc thanh toán gốc và/hoặc lãi không đúng kỳ hạn

Theo ủy ban Basel: “Rủi ro tín dụng là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên

đối tác không thực hiện các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đã thỏa thuận”

Theo Điều 3 Thông tư 02/2013/TT-NHNN của Thống đốc Ngân hàng nhà nước quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh

ngân hàng nước ngoài: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng (sau đây gọi tắt là

rủi ro) là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”

(Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Hiệp ước vốn Basel - Hiệp hội Ngân hàng

Việt Nam)

- Các loại hình rủi ro tín dụng:

Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng, việc phân loại rủi ro tín dụng tuỳ thuộc vào mục đích nghiên cứu, phân tích Đối với hệ thống NHTM thì việc phân loại rủi ro tín dụng có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc thiết lập chính sách,

qui trình, thủ tục và cả mô hình tổ chức quản lý và điều hành nhằm bảo đảm nhận biết đầy đủ các yếu tố gây ra rủi ro và phân biệt trách nhiệm rõ ràng giữa các bộ phận, giữa các khâu trong toàn bộ quá trình tác nghiệp thẩm định, cấp tín dụng, giám sát thu hồi nợ và xử lý khoản nợ nếu nó có dấu hiệu không bình thường Thực

tế cho thấy sự phân chia trách nhiệm càng rõ ràng, càng cụ thể, sẽ giúp cho quá trình quản lý rủi ro tín dụng có hiệu quả

Rủi ro tín dụng bao gồm 02 loại chính:

+ Rủi ro giao dịch: Là rủi ro liên quan đến từng khoản vay hoặc từng khách hàng cụ thể Đây là rủi ro có thể phát sinh liên quan đến quá trình thẩm định, xét duyệt cho vay, kiểm soát sau khi cho vay, kiểm soát sau khi cho vay hoặc do sơ hở trong việc thực hiện bảo đảm tiền vay và những cam kết ràng buộc trong hợp đồng tín dụng

+ Rủi ro danh mục tín dụng: Là rủi ro phát sinh liên quan đến sự kết hợp nhiều khoản tín dụng trong danh mục tín dụng của Ngân hàng do sản phẩm không phù hợp hoặc quá tập trung cho vay vào một ngành, một lĩnh vực

Căn cứ vào tính chất của rủi ro có thể chia rủi ro tín dụng thành những loại sau:

Hình 1.1 Sơ đồ các loại rủi ro tín dụng

(Nguồn: Trường Đào tạo BIDV, TS Cấn Văn Lực (2010))

+ Rủi ro giao dịch là một hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh

là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn (rủi ro liên quan tới quá trình phân

Rủi ro kiểm soát (lien quan đến việc kiểm soát, theo dõi khoản vay)

Rủi ro cá biệt (liên quan đến từng sản phẩm TD)

Rủi ro tập trung cho vay (do kém

đa dạng hóa danh mục TD)

Rủi ro giao dịch (lien quan đến 1 khoản cho vay)

Rủi ro danh mục (liên quan đến danh mục các khoản cho vay)

tích và đánh giá tín dụng, phương án vay vốn để quyết định tài trợ của ngân hàng); rủi ro bảo đảm liên quan đến phương án đảm bảo khoản vay (các tiêu chuẩn đảm bảo như mức cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo,…); rủi ro nghiệp vụ (rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề)

+ Rủi ro danh mục là rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh do những

hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của khách hàng Được phân thành rủi ro nội tại (Xuất phát từ đặc điểm hoạt động và sử dụng vốn của khách hàng vay vốn, lĩnh vực kinh tế); và rủi ro tập trung (rủi ro do ngân hàng tập trung cho vay quá nhiều vào một số khách hàng, một số ngành kinh tế hoặc một vùng địa lý nhất định hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao)

- Các dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng:

+ Các dấu hiệu liên quan đến tín dụng mà ngân hàng cần quan tâm:

Các hoạt động cho vay: (i) Mức độ vay thường xuyên gia tăng (ii) Thanh toán chậm các khoản nợ gốc và lãi cho Ngân hàng (iii) Thường xuyên yêu cầu Ngân hàng cho đáo hạn (iv) Yêu cầu các khoản vay vượt quá nhu cầu dự kiến

Phương thức tài chính: (i) Chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ với lãi suất cao (ii) Giảm các khoản phải thu và tăng các khoản phải trả (iii) Các hệ số thanh toán phát triển theo chiều hướng xấu đi (iv) Có biểu hiện giảm vốn điều lệ

+ Các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý của khách hàng

Có thể nhận biết qua các dấu hiệu: (i) Có sự thay đổi về cơ cấu nhân sự trong

hệ thống quản trị hoặc ban điều hành (ii) Trong hệ thống điều hành luôn có mối quan hệ bất đồng (iii) Hội đồng quản trị hoặc ban điều hành không có hoặc có ít kinh nghiệm, trình độ kém, quản lý kinh doanh hạn chế dẫn đến việc lập kế hoạch xác định mục tiêu kém, xuất hiện hành động nhất thời…(iv) Có sự thuyên chuyển nhân viên giữa các bộ phận một cách thường xuyên (v) Quản lý có tính gia đình (vi) Có tranh chấp trong quá trình quản lý (vii) Có chi phí quản lý bất hợp lý

+ Các dấu hiệu về xử lý thông tin về tài chính kế toán

Thể hiện qua: (i) Chuẩn bị các số liệu không đầy đủ hoặc chậm trễ, trì hoãn việc nộp các báo cáo tài chính Điều này có thể do trình độ của cán bộ kế toán hoặc

có thể do khách hàng cố tình (ii) Khi phân tích các chỉ số thấy: Có sự gia tăng không cân đối về tỷ lệ nợ thường xuyên; Khả năng tiền mặt giảm; Các tài khoản hạch toán vốn điều lệ không khớp; Tăng doanh số bán nhưng lãi giảm hoặc không

có lãi; Những thay đổi về tỷ lệ lãi gộp và lãi ròng trên doanh số bán; Lượng hàng hoá sản xuất ra vượt quá nhu cầu trên thị trường; Các khoản phải thu tăng nhanh, số

khách hàng nợ tăng nhanh và thời gian thanh toán của các con nợ kéo dài; Hoạt động kinh doanh lỗ; Lập kế hoạch trả nợ và nguồn vốn không đủ; Cố tình làm đẹp bản cân đối bằng các tài sản vô hình …

+ Những dấu hiệu phi tài chính khác như: (i) Có sự xuống cấp của cơ sở kinh doanh; (ii) Hàng tồn kho tăng lên quá nhiều do hàng hoá không bán được, bị hư hỏng lạc hậu…; (iii) Cán bộ chủ chốt của doanh nghiệp có lối sống buông thả, vi phạm đạo đức…

Trong tất cả các dấu hiệu trên, dấu hiệu rõ ràng và có ý nghĩa nhất là việc khách hàng chậm thanh toán các khoản vay của Ngân hàng khi đến hạn

- Đặc điểm của rủi ro tín dụng:

+ Rủi ro tín dụng mang tính chất gián tiếp: Trong quan hệ tín dụng khi ngân

hàng cho khách hàng vay vốn có sự tách rời giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng tiền tệ trong một thời gian nhất định Vì vậy, nếu khách hàng sử dụng vốn sai mục đích hoặc sử dụng vốn không hiệu quả dẫn tới khả năng thua lỗ, từ đó rủi ro tín dụng xuất hiện Hay nói cách khác những rủi ro trong hoạt động kinh doanh của khách hàng là nguyên nhân chủ yếu gây nên rủi ro tín dụng của ngân hàng

+ Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp: Mỗi khoản cấp tín dụng

của ngân hàng cho khách hàng có những đặc thù riêng và có những khả năng dẫn tới khả năng không giống nhau Rủi ro tín dụng có nhiều nguyên nhân khác nhau do

đó phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng phải chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, xuất phát

từ nhiều phía để có biện pháp phù hợp

+ Rủi ro luôn gắn liền với hoạt động tín dụng: Kinh doanh ngân hàng thực

chất là kinh doanh rủi ro ở mức phù hợp và đạt được lợi nhuận tương ứng Ngay từ lúc ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng đã có một mức rủi ro được xác lập do thông tin không cân xứng giữa người đi vay và người cho vay Điều này làm cho ngân hàng không thể nắm bắt đầy đủ thông tin và dấu hiệu của các rủi ro một cách đầy đủ, điều này làm tăng rủi ro tiềm ẩn với ngân hàng

- Nguyên nhân rủi ro tín dụng:

Muốn quản lý rủi ro tốt nhằm hạn chế rủi ro tín dụng, phải xác định nguyên nhân gây rủi ro, thông thường có một số nguyên nhân sau:

+ Nguyên nhân từ phía ngân hàng thương mại (chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, đội ngũ cán bộ, )

Ngân hàng thiếu một chính sách tín dụng rõ ràng, không phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội Chính sách tín dụng được hiểu là các định hướng chung trong việc cho vay, bao gồm: chế độ cho vay, quy định về bảo đảm tiền vay, quy trình tín

dụng, chính sách khách hàng, lĩnh vực ngành nghề được ưu tiên… Nếu chính sách tín dụng không đầy đủ, đúng đắn, thống nhất sẽ dẫn đến việc cấp tín dụng không đúng đối tượng và sẽ dẫn đến rủi ro tín dụng Chính sách tín dụng không hợp lý, ví

dụ như quá nhấn mạnh vào lợi nhuận ngân hàng mà đơn giản hoá việc phân tích đánh giá khách hàng, nên khi cho vay đã quá chú trọng về lợi tức, đặt mong ước về lợi tức cao hơn các khoản cho vay lành mạnh, hoặc do áp lực cạnh tranh mà các ngân hàng có chủ trương đơn giản hoá việc phân tích đánh giá khách hàng nhằm thu hút được nhiều khách hàng đến với ngân hàng nhưng trong số đó có một số khách hàng không có năng lực thanh toán Ngoài ra, trong thể lệ cho vay có những sơ hở

để khách hàng lợi dụng chiếm đoạt vốn của ngân hàng

Ngân hàng chưa thiết lập được một quy trình tín dụng chặt chẽ từ khâu lập

hồ sơ đề nghị cấp tín dụng, phân tích tín dụng, ra quyết định cấp tín dụng, giải ngân, giám sát, thu nợ đến khâu thanh lý tín dụng Giữa các giai đoạn có mối quan hệ hỗ trợ cho nhau, việc phân đoạn này tạo điều kiện cho việc xác định rõ ràng các thao tác nghiệp vụ ở mỗi giai đoạn và phân định trách nhiệm cho nhân viên thực hiện Các vấn đề trong quy trình cấp tín dụng là nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng, trong

đó chủ yếu liên quan đến quá trình thẩm định và theo dõi, giám sát tín dụng Có rất nhiều ngân hàng khó thực hiện một quá trình đánh giá tín dụng một cách chuyên sâu bởi áp lực cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng tăng Cũng chính do áp lực này mà nhiều ngân hàng có xu hướng dựa vào một số chỉ tiêu đơn giản để cấp tín dụng Điều này chỉ có thể được hạn chế khi các ngân hàng đưa ra một số bước bắt buộc phải thực hiện trong quá trình thẩm định tín dụng

Nguyên nhân do đội ngũ cán bộ ngân hàng: Do trình độ của cán bộ quản lý, cán bộ nghiệp vụ chưa được đào tạo đầy đủ, không am hiểu về lĩnh vực mà ngân hàng định đầu tư, không am hiểu luật pháp Có những cán bộ yếu kém về phẩm chất,

tư cách đạo đức đã lợi dụng vị trí của mình để tham ô, chuộc lợi nên đã gây ra tổn thất tín dụng cho ngân hàng Chấp hành quy trình nghiệp vụ không nghiêm túc, phân tích tín dụng không chuẩn xác, thiếu thông tin hoặc thông tin không chính xác về khách hàng, từ đó dẫn đến những quyết định cấp tín dụng sai đối tượng, cụ thể như:

Cán bộ vay ké khách hàng vay, xử lý giải quyết nghiêng về cá nhân nên đã nới lỏng các điều kiện cho vay Cán bộ thiếu tinh thần trách nhiệm, không phát hiện kịp thời hiện tượng khách hàng vay mất khả năng trả nợ nên dẫn đến rủi ro tín dụng

Thiếu đánh giá lại chất lượng tín dụng, do vậy ngân hàng không có thông tin chính xác, kịp thời về tình trạng tín dụng thực của ngân hàng (thực chất là không đánh giá đúng mức độ rủi ro tín dụng theo thời gian)

Không theo dõi, giám sát thường xuyên khách hàng hoặc tài sản đảm bảo, do

đó không có ứng xử kịp thời nhằm hạn chế rủi ro tín dụng

Áp dụng lãi suất cho vay không dựa trên rủi ro gây ảnh hưởng tới khả năng

bù đắp của ngân hàng trong trường hợp có rủi ro

Không tính đến chu kỳ kinh doanh của nền kinh tế, chu kỳ sống của sản phẩm hàng hoá, nhất là đối với những ngân hàng có sự tập trung vào lĩnh vực bất động sản Điều này xuất phát từ những yếu kém trong quản lý danh mục đầư tín dụng

Không dự kiến phương án trong trường hợp xấu nhất, làm cho ngân hàng không có sự chuẩn bị kỹ nên không phản ứng nhanh chóng, kịp thời để vượt qua những cú sốc bất lợi

+ Nguyên nhân từ phía khách hàng:

Với các đối tượng khách hàng khác nhau thì nguyên nhân gây rủi ro cho ngân hàng có thể khác nhau do dặc tính, mục đích của từng khoản vay và nguồn sử dụng để trả nợ Có thể xảy ra các nguyên nhân sau:

Do khách hàng có năng lực tài chính hạn chế, tài sản để bảo đảm tiền vay giá trị thấp hoặc không có tính thanh khoản; năng lực điều hành, tổ chức sản xuất, quản

lý của chủ doanh nghiệp (khách hàng vay) còn hạn chế, thiếu thông tin từ thị trường

và các đối tác, bạn hàng làm ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất kinh doanh Công nghệ sản xuất không đủ khả năng tạo ra sản phẩm có tính cạnh tranh cao, khả năng thích ứng thị trường, sản xuất kinh doanh còn thiếu linh hoạt, sản phẩm làm ra không đáp ứng được nhu cầu thị trường dẫn đến tụt hậu trong cạnh tranh làm giảm khả năng trả nợ hay phát sinh nợ có vấn đề

Điều kiện sản xuất, địa bàn sản xuất khó khăn, thiếu các cơ sở hỗ trợ cả về thị trường vốn, thị trường tiêu thụ sản phẩm…

Do khách hàng cố ý lừa đảo ngân hàng, sử dụng vốn vay sai mục đích như: khai tăng giá trị tài sản bảo đảm để được vay vốn nhiều hơn, cung cấp thông tin không đúng sự thật, sử dụng vốn vay sai mục đích khác với hồ sơ (vay vốn sản xuất đem về tiêu dùng, vay để sản xuất mặt hàng này nhưng lại dùng vốn vay đem đi sản xuất mặt hàng khác, vay hộ người khác, vay ngắn hạn nhưng lại sử dụng vào mục đích đầu tư dài hạn…), đa phần những trường hợp như vậy sẽ làm mất vốn, ảnh hưởng xấu đến khả năng trả nợ ngân hàng Mặt khác, có trường hợp cho dù công việc kinh doanh có lãi nhưng họ vẫn chây ỳ không trả nợ ngân hàng, mục đích để chiếm dụng vốn ngân hàng quay vòng trong hoạt động kinh doanh

Do tình trạng một khách hàng vay nhiều tổ chức tín dụng, vay ở tổ chức tín dụng này để trả cho tổ chức tín dụng khác, vay đảo nợ…

Ngoài ra còn có yếu tố chủ quan khác của khách hàng do không hiểu biết về pháp luật, do sử dụng tùy tiện lãng phí vốn vay, chây ì, do mắc các tệ nạn xã hội như cờ bạc…

Nguyên nhân thuộc về khách hàng luôn là nguyên nhân chính gây ra những tổn thất lớn nhất cho tín dụng NHTM Vì vậy cán bộ ngân hàng cần tăng cường tiếp cận khách hàng, tìm các biện pháp tích cực hiệu quả để hạn chế các rủi ro cho khách hàng, tăng cường công tác đôn đốc để ngăn chặn các nguyên nhân chủ quan của khách hàng, từ đó không chỉ mang lại lợi ích cho khách hàng mà còn góp phần giảm thiểu rủi ro cho NHTM

+ Các nguyên nhân khác:

Do môi trường tự nhiên: thảm họa thiên nhiên như thiên tai, bão lụt, núi lửa, dịch bệnh, gây ảnh hưởng trực tiếp, gián tiếp tới hoạt động và hiệu quả sản xuất kinh doanh của khách hàng vay vốn Ngân hàng, làm suy giảm khả năng trả nợ Ngân hàng, dẫn đến rủi ro tín dụng

Do môi trường kinh tế: Những chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước như: chính sách tài khoá, đất đai, thuế, chính sách tiền tệ, xuất nhập khẩu có tác động mạnh mẽ đến hoạt động sản xuất kinh doanh của mọi chủ thể thuộc mọi thành phần kinh tế, trong đó có các NHTM Những biến động của môi trường kinh tế vĩ mô tác động có thể theo chiều hướng thúc đẩy, khuyến khích hoặc kìm hãm sự phát triển của các chủ thể hoạt động sản xuất kinh doanh Trong trường hợp môi trường kinh

tế vĩ mô mang yếu tố bất lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các chủ thể vay vốn ngân hàng, có thể là nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

Chu kỳ kinh tế cũng tác động mạnh đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng

và các doanh nghiệp trong nền kinh tế Trong giai đoạn kinh tế hưng thịnh, tăng trưởng ổn định dẫn đến người đi vay vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ thuận lợi, lợi nhuận thu được ổn định theo như dự kiến, khả năng trả nợ vốn vay là tương đối chắc chắn theo kế hoạch Ngược lại khi nền kinh tế có chiều hướng đi xuống, sức mua giảm sút, người đi vay vốn rất khó trong tiêu thụ sản phẩm và thu hồi vốn

do vậy khả năng trả nợ ngân hàng giảm sút dẫn tới rủi ro tín dụng cho ngân hàng Vấn đề lạm phát, thất nghiệp, tỷ giá cũng là nguyên nhân có tác động mạnh đến hoạt động của ngân hàng và các doanh nghiệp trong nền kinh tế và cũng vì thế là nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng

Do môi trường chính trị, pháp luật: Nền chính trị quốc gia ổn định là điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, là điều kiện thuận lợi thu hút, gọi vốn đầu tư Ngược lại, môi trường chính trị kém ổn định, xảy ra xung đột, chiến tranh tất yếu

dẫn đến sản xuất ngừng trệ, doanh nghiệp không có khả năng trả nợ ngân hàng, điều này khiến cho rủi ro tín dụng là rất cao Do môi trường pháp lý chưa hoàn chỉnh, ý thức tôn trọng pháp luật còn hạn chế như việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất chậm, việc xử án thi hành án thường chậm trễ không nhất quán…gây khó khăn cho việc thu hồi vốn vay của NHTM Hệ thống văn bản pháp luật đồng bộ, phù hợp với thông lệ quốc tế tạo hành lang pháp lý thuận lợi cho các doanh nghiệp, ngân hàng hoạt động tuân thủ đúng pháp lụât Ngược lại, luật pháp thường xuyên thay đổi, không nhất quán, mâu thuẫn, không rõ ràng gây trở ngại rất lớn cho việc tuân thủ pháp lụât dẫn đến hành vi vi phạm pháp luật như trốn thuế, nhập lậu hàng làm giảm khả năng trả nợ ngân hàng

Do chính sách, cơ chế quản lý của Nhà nước như: thay đổi về chính trị, pháp luật, địa giới hành chính hoặc thay đổi về chính sách về quản lý đất đai, quy hoạch, có tác động trực tiếp, gián tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh của các chủ thể kinh tế và rủi ro của Ngân hàng thương mại ở cả 2 chiều

- Tác động của rủi ro tín dụng:

+ Đối với ngân hàng:

++ Rủi ro tín dụng làm giảm khả năng thanh toán và uy tín của Ngân hàng: Khi gặp rủi ro tín dụng, ngân hàng không thu được vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhưng ngân hàng phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này làm cho ngân hàng mất cân đối trong việc thu chi Khi không thu được nợ thì vòng quay vốn tín dụng giảm làm ngân hàng kinh doanh không có hiệu quả Khi gặp phải rủi ro tín dụng ngân hàng thường rơi vào tình trạng mất khả năng thanh khoản, làm mất lòng tin người gửi tiền, ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng, bị cấp trên khiển trách Đối với cấp dưới, do gặp phải rủi ro tín dụng nên không có tiền trả lương cho nhân viên, vì thế những người có năng lực sẽ thuyên chuyển công tác, gây khó khăn cho ngân hàng

++ Rủi ro tín dụng làm giảm lợi nhuận của Ngân hàng, tăng nguy cơ phá sản của Ngân hàng và dẫn đến các rủi ro khác:

Rủi ro tín dụng của một ngân hàng xảy ra ở mức độ khác nhau: nhẹ nhất là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi không thu hồi được lãi cho vay, nặng nhất khi ngân hàng không thu được vốn lãi, nợ thất thu với tỷ lệ cao dẫn đến ngân hàng bị lỗ và mất vốn Nếu tình trạng này kéo dài không khắc phục được, ngân hàng sẽ bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng

+ Đối với khách hàng:

Lãi vay ngân hàng được hạch toán vào chi phí sản xuất của doanh nghiệp Khi rủi ro tín dụng xảy ra thì khách hàng vay vốn của ngân hàng sẽ phải chịu lãi phạt rất cao, lãi suất nợ quá hạn lớn hơn lãi suất nợ trong hạn sẽ làm chi phí của doanh nghiệp tăng lên, hiệu quả sử dụng vốn giảm, lợi nhuận giảm, doanh nghiệp làm ăn không hiệu quả Tình hình tài chính ngày càng khó khăn hơn, nguy cơ không trả đủ nợ cho ngân hàng là không tránh khỏi, còn có thể dẫn đến phá sản doanh nghiệp

Khi ngân hàng không thu được nợ của khách hàng đầy đủ và đúng hạn, dấu hiệu này nói lên hoạt động kém hiệu quả của khách hàng, làm giảm uy tín của doanh nghiệp với ngân hàng Mất đi sự tin tưởng của ngân hàng thì vay vốn trên thị trường tài chính của khách hàng cũng bị giảm sút

+ Đối với nền kinh tế:

Hoạt động ngân hàng liên quan đến hoạt động doanh nghiệp, các ngành và các

cá nhân, vì vậy khi ngân hàng gặp phải rủi ro tín dụng hay bị phá sản thì các nguồn vốn rong xã hội sẽ không thể luân chuyển một cách liên tục, giảm khả năng cung cấp vốn cho nền kinh tế Khi ngân hàng gặp rủi ro, người gửi tiền hoang mang lo sợ và kéo nhau ồ ạt đến rút tiền ở ngân hàng, làm cho hệ thống ngân hàng gặp khó khăn, ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản suất kinh doanh của doanh nghiệp, không có tiền trả lương dẫn đến đời sống công nhân gặp khó khăn Hơn nữa, sự hoảng loạn của các ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế Nó làm cho nền kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định Ngoài ra, rủi ro tín dụng cũng ảnh hưởng đến nền kinh tế thế giới vì ngày nay nền kinh tế mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới

Như đã phân tích trên đây, tín dụng Ngân hàng đóng vai trò rất quan trọng trong việc điều hòa các nguồn vốn trong nền kinh tế, hậu quả của rủi ro tín dụng sẽ ảnh hưởng rất nặng nề cho Ngân hàng và cho nền kinh tế Do đó, việc quản lý rủi ro tín dụng là vấn đề cần thiết phải quan tâm đối với các nhà quản lý Ngân hàng

1.1.2 Quản lý rủi ro tín dụng

1.1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh khi một hoặc các bên tham gia hợp đồng tín dụng không có khả năng thanh toán cho các bên còn lại Đối với NHTM, rủi ro tín dụng phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu được đày đủ cả gốc và lãi của các khoản cho vay, hoặc là việc thanh toán nợ gốc và lãi vay không đúng hạn Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của NHTM như: hoạt động bảo lãnh, tài trợ thương mại, cho thuê tài chính

Quản lý rủi ro tín dụng là việc tổ chức, điều khiển và thực hiện các hoạt động, các quy trình liên quan đến việc cấp tín dụng nhằm đảm bảo an toàn tín dụng, hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất mà ngân hàng có thể chấp nhận được Công tác quản lý này được thực hiện ngay từ khi xem xét hồ sơ xin vay vốn, thẩm định khách hàng, ký kết hợp đồng tín dụng, việc thực hiện giải ngân và kiểm soát trừ khi cho vay đến việc thu

nợ và xử lý nợ quá hạn Đây không phải là một vấn đề dễ dàng thực hiện

Rủi ro thường tiềm ẩn và không phải bao giờ cũng xảy ra khi ngân hàng cho khách hàng vay vốn, nhưng trong nhiều trường hợp, do tính lặp lại của rủi ro nên người ta có thể nhận biết được quy luật của nó Chính vì điều này mà ngân hàng có thể tìm ra những biện pháp quản lý nhằm hạn chế khả năng xảy ra rủi ro tín dụng và giảm thiểu tổn thất do rủi ro tín dụng gây ra Đây cũng chính là xuất phát điểm hình thành lên ý tưởng quản lý rủi ro tín dụng mới

1.1.2.2 Nội dung của quản lý rủi ro tín dụng

- Xây dựng chính sách quản lý rủi ro tín dụng

Trong sự biến động mạnh mẽ của nền kinh tế và thị trường thì việc xây dựng một chiến lược quản lý rõ ràng, chính xác là tất yếu để đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng khi có rủi ro tín dụng xảy ra và có chính sách phù hợp để hạn chế rủi ro tín dụng ở mức thấp nhất có thể

Nội dung bao trùm của toàn bộ quá trình quản lý rủi ro tín dụng là xây dựng

chiến lược quản lý rủi ro tín dụng

Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng là hệ thống các quan điểm, các mục đích và mục tiêu cơ bản cùng các giải pháp, chính sách nhằm sử dụng một cách tốt nhất các nguồn lực, lợi thế của NHTM nhằm đạt được các mục đích, mục tiêu đặt ra trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng của ngân hàng

Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng dựa trên các cơ sở và xem xét nhiều khía cạnh khác nhau

Thứ nhất, môi trường hoạt động kinh doanh của ngân hàng với các yếu tố

sau: tình hình kinh tế - xã hội trên địa bàn hoạt động của ngân hàng, tính chất lĩnh vực mà ngân hàng cấp tín dụng, khả năng của đối thủ cạnh tranh với ngân hàng Thị trường mục tiêu của ngân hàng, nguồn lực vật chất và trình độ của đội ngũ cán bộ công nhân viên là nhân tố tác động đến khả năng hoạt động của ngân hàng trên những khu vực thị trường nhất định

Thứ hai, căn cứ vào các quy định của cơ quan quản lý: Việc xây dựng chiến

lược quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng luôn phải dựa trên những quy định của cơ

quan có thẩm quyền về quản lý ngân hàng mà trước hết là của ngân hàng nhà nước

Thứ ba, căn cứ vào hệ thống các nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng Chiến

lược quản lý rủi ro tín dụng phải phù hợp với chiến lược phát triển và chính sách tín dụng của ngân hàng tuân thủ các quy tắc tín dụng đề ra

Thứ tư, căn cứ vào mô hình tổ chức hoạt động tín dụng hiện tại Mô hình tổ

chức hoạt động tín dụng của ngân hàng ảnh hưởng lớn đến việc thực hiện chiến lược quản lý rủi ro tín dụng Mô hình tổ chức hoạt động tín dụng của ngân hàng phải đảm bảo độc lập giữa 3 chức năng: bán hàng (tư vấn, tiếp thị, đàm phán …), quản lý rủi ro (phân tích thẩm định, đánh giá định kỳ…), tác nghiệp (xử lý hồ sơ, theo dõi tài sản đảm bảo…)

Thứ năm, căn cứ vào công tác phân tích lợi nhuận rủi ro của ngân hàng

Trong hoạt động của mình, ngân hàng luôn phải đối mặt với các loại rủi ro Giữa rủi

ro và lợi nhuận luôn có sự quan hệ mật thiết với nhau, lợi nhuận luôn phải đi liền với các biện pháp giảm thiểu rủi ro Thông qua hoạt động phân tích báo cáo tài chính và báo cáo rủi ro tín dụng có thể rút ra những thông tin hữu ích để xác định phạm vi rủi ro tín dụng có thể chấp nhận được của ngân hàng cho thời kỳ tiếp theo Căn cứ vào những phân tích, những dự báo rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng

Thứ sáu, căn cứ vào kinh nghiệm của chính ngân hàng trong quản lý danh

mục cho vay, trình độ khoa học của hệ thống đánh giá, xếp loại rủi ro tín dụng, trình

độ nhân lực, báo cáo rủi ro tín dụng kỳ trước…

- Nhận dạng và phân tích rủi ro tín dụng:

+ Nhận dạng rủi ro tín dụng:

Nhận dạng rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và hệ thống các rủi ro trong hoạt động kinh doanh tín dụng của ngân hàng Hoạt động nhận dạng rủi ro tín dụng chủ yếu là nhằm phát triển các thông tin tiềm ẩn về nguồn rủi ro trong hoạt động tín dụng, các yếu tố mạo hiểm, hiểm họa, đối tượng rủi ro và các loại tổn thất

có thể xẩy ra Nhận dạng rủi ro trong hoạt động tín dụng bao gồm những công việc theo dõi, xem xét nghiên cứu môi trường hoạt động và toàn bộ mọi hoạt động của tổ chức nhằm thống kê được tất cả các rủi ro trong hoạt động, không chỉ những loại rủi

ro đã và đang xẩy ra, mà còn dự báo được những rủi ro mới có thể xuất hiện, trên cơ

sở đó đề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro thích hợp

Để nhận dạng rủi ro tín dụng các nhà quản lý rủi ro có thể sử dụng các phương pháp sau đây:

Sử dụng bảng liệt kê trong nhận dạng rủi ro tín dụng: Thông thường, bảng liệt kê hình thành từ một bảng câu hỏi được thiết kế nhằm thu thập thông tin về nhận dạng rủi ro

Phân tích các báo cáo tài chính: Thông qua qua phân tích các yếu tố của hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp kết hợp với rủi ro trong kinh doanh được nhận dạng, phục vụ cho quản lý rủi ro trong kinh doanh Bằng cách phân tích bảng cân đối tài khoản, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các tài liệu liên quan, các nhà quản lý có thể xác định mọi đối tượng rủi ro của tổ chức về tài sản, pháp lý, nguồn nhân lực bằng cách kết hợp các báo cáo này với các dự báo về tài chính và dự toán ngân sách, ta cũng có thể phát hiện các rủi ro trong tương lai

Phương pháp thanh tra hiện trường: Đây là phương pháp trực quan rất quan trọng đối với nhà quản lý rủi ro, việc thanh tra thực tế các hoạt động kinh doanh của khách hàng giúp nhà quản lý rủi ro có cái nhìn sát thực nhất về rủi ro trong kinh doanh và kết cấu của nó

+Phân tích rủi ro tín dụng:

Thực hiện phân tích tín dụng một cách đầy đủ và toàn diện nhằm đánh giá khách hàng và tính hiệu quả của dự án trước khi cho khách hàng vay Việc phân tích, thẩm định tín dụng được thực hiện trước, trong và sau khi cấp tín dụng là yêu cầu bắt buộc đối với mỗi khoản tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xác, nhằm đánh giá mức sinh lời của tín dụng, đảm bảo được mục đích kinh doanh của ngân hàng, đồng thời đánh giá khả năng xử lý rủi ro của ngân hàng, dự kiến những biện pháp phòng ngừa hạn chế những thiệt hại có thể xảy ra Quá trình này này chỉ chấm dứt khi khoản tín dụng được hoàn trả đúng thời hạn và đầy đủ

Để phân tích rủi ro tín dụng có thể dùng các phương pháp định tính và định lượng hoặc kết hợp cả hai

- Đo lường rủi ro tín dụng:

Đo lường rủi ro tín dụng là việc đề ra và xem xét lại hạn mức rủi ro, giúp nhà điều hành xác định được rủi ro cần được ưu tiên theo rõi và kiểm soát

Hiện nay, NHTM các nước áp dụng nhiều phương pháp đo lường rủi ro tín dụng, sau đây là một số phương pháp và mô hình đo lường rủi ro tín dụng

+ Phương pháp RAROC (Risk Adjusted Return On Capital)

Đo lường rủi ro tín dụng theo phương pháp RAROC (Risk Adjusted Return

on Capital): tỷ số sinh lời có điều chỉnh theo rủi ro Hệ thống RAROC phân bổ dự trên hai nguyên tắc cơ bản: quản lý rủi ro và đánh giá hoạt động Đây là phương pháp đo lường mức độ rủi ro trong danh mục tín dụng của ngân hàng cũng như lượng vốn cần thiết để hạn chế mức độ rủi ro của người gửi tiền với một xác suất rủi

ro xác định

RAROC = Thu nhập - Tổn thất

Tổn thất ngoài dự kiến

Trong đó:

Thu nhập bao gồm: Thu từ tài chính (thu từ chênh lệch lãi suất và các khoản

phí thu trước + các phí thu định kỳ)

Tổn thất dự kiến = Xác suất xảy ra tính toán thông qua xếp hạng x Giá trị/Dư

nợ khi xảy ra rủi ro x Giá trị tổn thất trong trường hợp rủi ro (tính thông qua tỷ lệ thu hồi)

Tổn thất ngoài dự kiến = Độ lệch chuẩn trong phân bổ tổn thất

RAROC là một loại rủi ro dựa trên cơ sở đánh giá khả năng sinh lời để phân tích hiệu quả tài chính có tính đến rủi ro và đưa ra kết luận về khả năng sinh lời của các ho-ạt động kinh doanh

Hệ thống RAROC phân bổ vốn dựa trên 2 nguyên tắc cơ bản: Quản lý rủi ro

và đánh giá hoạt động Về mục đích quản lý rủi ro, mục tiêu chính của việc phân bổ vốn cho mỗi đơn vị doanh nghiệp riêng lẻ là để xác định cấu trúc vốn tối ưu của ngân hàng RAROC cho phép các ngân hàng cấp vốn cho các đơn vị doanh nghiệp dựa trên giá trị thương mại gia tăng trên mỗi đơn vị đó

Thu nhập càng lớn thường đi đôi với rủi ro cao Ngược lại rủi ro thấp thì thu nhập cũng rất thấp Nhà quản lý NHTM lại muốn có thu nhập cao, nhưng rủi ro thấp nhất, vì vậy các NHTM mong muốn kết quả kinh doanh cao với độ rủi ro có thể giám sát và chấp nhận được

Rủi ro ở mức thấp nhất không phải lúc nào cũng tốt nhất, tùy thuộc vào từng ngân hàng mà xác định mức rủi ro cho phù hợp với quy mô của ngân hàng

Hình 1.2 Sơ đồ mối quan hệ của rủi ro và lợi nhuận

(Nguồn: Trường Đào tạo BIDV, TS Cấn Văn Lực (2010))

+ Hệ thống xếp hạng tín nhiệm của Moody’s và Standard & Poor’s

Moody‟s Investors Service (Moody‟s) và Standard & Poor‟s (S&P) là hai tổ chức có tín nhiệm lâu đời tại Mỹ và cũng là tổ chức tiên phong trong lĩnh vực xếp hạng tín nhiệm thế giới, sau đó có thêm Fitch Investors Service Ngày nay, tổ chức tín nhiệm này của Mỹ hoạt động trên các thị trường tài chính lớn và cả những thị trường mới nổi trên toàn cầu Kết quả xếp hạng tín nhiệm của các tổ chức này được đánh giá rất cao

Phương pháp xếp hạng tín nhiệm của Moody‟s tập trung vào bốn lĩnh vực chính là đánh giá môi trường ngành, đánh giá tình hình tài chính, đánh giá khả năng quản lý doanh nghiệp chú trọng vào quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ Đối với Moody‟s xếp hạng chất lượng công cụ nợ dài hạn của doanh nghiệp cao nhất từ Aaa sau đó thấp dần đến C được thể hiện trong bảng dưới đây:

Bảng 1.1 Hệ thống ký hiệu xếp hạng công cụ nợ dài hạn của Moody's

So với Moody‟s thì hệ thống ký hiệu xếp hạng công cụ nợ dài hạn của S&P

có thêm ký hiệu r, nếu ký hiệu xếp hạng doanh nghiệp có kèm theo ký hiệu này có nghĩa cần chú ý những rủi ro phi tín dụng có liên quan

+ Mô hình điểm số Z (Z - Credit scoring model)

Đây là mô hình do E.I.Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào:

Trị số của các chỉ số tài chính của người vay;

Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm như sau:

Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5

Trong đó:

X1 = tỷ số “vốn lưu động ròng/ tổng tài sản”

X2 = tỷ số “lợi nhuận giữ lại/ tổng tài sản”

X3 = tỷ số “lợi nhuận trước thuế và lãi / tổng tài sản”

X4 = tỷ số “thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”

X5 = tỷ số “doanh thu/ tổng tài sản”

Trị số Z càng cao người có xác suất vỡ nợ càng thấp Vậy khi trị số Z thấp hay đạt giá trị âm thì khách hàng sẽ có nguy cơ vỡ nợ cao Mô hình cho điểm của Alman như sau:

này cũng còn nhiều hạn chế như sau: Thứ nhất, đó là việc chỉ chia khách hàng làm 2

loại vỡ nợ hay không có rủi ro vỡ nợ, trong khi đó rủi ro tín dụng có nhiều loại, như

chậm trễ trả lãi, không trả lãi, hay chậm trả gốc; Thứ hai, công thức không tính tới

nhiều nhân tố quan trọng và ảnh hưởng đáng kể tới rủi ro của món vay như độ tín

nhiệm và quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng; Thứ ba, không có lý do rõ ràng để

giải thích sự bất biến về tầm quan trọng của các biến số theo thời gian

- Kiểm soát rủi ro tín dụng:

Kiểm soát rủi ro tín dụng là việc thực hiện những biện pháp nhằm duy trì rủi

ro tín dụng ở mức độ kỳ vọng, giảm thiều tổn thất rủi ro tín dụng và không để ngân hàng rơi vào tình trạng đổ vỡ

Kiểm soát rủi ro tín dụng giúp đảm bảo an toàn cho khoản tín dụng đã cấp của ngân hàng, đồng thời theo dõi được mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng Đây là cơ sở giúp ngân hàng thành lập công tác kiểm soát nội bộ trong ngân hàng, nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng Để thực hiện tốt nhiệm vụ kiểm rủi ro tín dụng ngân hàng cần làm tốt các nhiệm vụ sau:

Thực hiện tốt quy trình giám sát tín dụng: Cán bộ tín dụng phải theo sát quá trình sử dụng vốn của khách hàng có đúng mục đích không và để kiểm tra việc bảo quản vật tư hàng hóa hình thành từ vốn vay, tình hình tài sản đảm bảo, tiến độ thực hiện dự án…có thực hiện đúng theo hợp đồng hay không, giúp cho ngân hàng phát hiện và xử lý kịp thời những khoản nợ có vấn đề, qua đó có thể hạn chế được những rủi ro không cần thiết

Theo Basel, để đánh giá rủi ro tín dụng thì phải thỏa mãn các điều kiện: Định kỳ, cơ quan giám sát phải đánh giá tính hiệu quả của chính sách rủi ro tín dụng và đánh giá thực tế chất lượng khoản cho vay;

Cơ quan giám sát phải xác nhận phương pháp tính dự phòng tổn thất cho vay của ngân hàng là phù hợp;

Cơ quan giám sát ngân hàng phải xem xét chính sách và thực tế áp dụng đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng khi kiểm tra mức đủ vốn của ngân hàng;

Thông thường, ngân hàng giám sát khách hàng qua hoạt động tài khoản, qua việc phân tích báo cáo tài chính theo định kỳ, kiểm tra đảm bảo tiền vay và các thông tin từ việc thu thập từ bên ngoài…

tư Dự phòng này sẽ bù đắp cho những rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải trong hoạt động kinh doanh

Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN của Ngân hàng nhà nước thì nợ được phân làm 5 nhóm Ngân hàng tiến hành trích lập dự phòng cụ thể và dự phòng chung trên cơ sở phân loại nợ của ngân hàng; cả 2 loại dự phòng đều tính vào chi phí hoạt động kinh doanh trong kỳ của ngân hàng

Dự phòng cụ thể được trích cho từng khoản vay và tỷ lệ trích lập dự phòng

cụ thể đối với các nhóm nợ quy định: Nhóm 1: 0%, nhóm 2: 5%, nhóm 3: 20%, nhóm 4: 50%, nhóm 5: 100%

Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo công thức sau:

R = max {0, (A- C)} x r

Trong đó:

R: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích

A: giá trị của khoản nợ

C: giá trị của tài sản bảo đảm

r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể

Dự phòng chung được tính bằng 0,75% tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4

- Công cụ của quản lý rủi ro tín dụng:

+ Chính sách tín dụng

Chính sách tín dụng là yếu tố căn bản, là nền tảng để quản lý rủi ro tín dụng đạt hiệu quả Một chính sách tín dụng tốt là ứng dụng hiệu quả của những nguyên tắc tín dụng thích hợp với những thay đổi nhân tố của môi trường kinh tế

Chính sách tín dụng bao gồm những nội dung cơ bản sau Miêu tả thị trường tín dụng mục tiêu của ngân hàng Xác định quyền hạn, trách nhiệm của cán bộ tham gia quá trình quyết định cho vay Những thủ tục cần thiết khi đánh giá xem xét yêu cầu vay vốn của khách hàng Các tài liệu cần thiết trong hồ sơ vay vốn Hướng dẫn tiếp nhận, đánh giá bảo quản tài sản thế chấp Chính sách phân phối xác định lãi suất, các khoản phí và thời hạn vay vốn, kì trả nợ Một bản tiêu chuẩn thích hợp áp dụng cho toàn bộ danh mục cho vay Giới hạn cho vay tối đa của từng ngành, từng nhóm sản phẩm Phát hiện phân tích và xử lý các khoản vay có vấn đề Chính sách cho vay thận trọng với các ngân hàng có khó khăn tạm thời

+ Giới hạn cấp tín dụng

Phân chia giới hạn cấp tín dụng theo cấp quản lý theo nhóm khách hàng, khu vực và theo từng ngành Giới hạn nhằm kiểm soát tổn thất tín dụng do hàng loạt khách hàng gặp khó khăn với cùng một lý do, ví dụ: lĩnh vực kinh doanh bất động sản với rủi ro lớn khi thị trường đóng băng, có thể dẫn tới hàng loạt khách hàng vay vốn kinh doanh trong lĩnh vực này phá sản, không trả được nợ ngân hàng Tuy nhiên, thiết lập hệ thống thông tin thống kê báo cáo chuẩn theo ngành, lĩnh vực, hoặc bản thân khách hàng vay vốn sử dụng kinh doanh đa ngành thì việc phân loại theo tiêu chí của ngân hàng cũng gặp khó khăn Dựa trên cơ sở chính sách tín dụng từng thời kì, xếp hạng tín dụng của doanh nghiệp, quy mô hoạt động của họ, khả năng cung ứng và quản lý vốn của ngân hàng để xác định giới hạn cấp tín dụng

+ Định giá khoản vay

Định giá khoản vay bao gồm lãi khoản vay và các khoản phí có liên quan Không phải đối với khách hàng nào ngân hàng cũng đưa ra một tỷ lệ lãi suất với cùng một thời hạn cho vay Việc áp dụng lãi suất cho vay như thế nào còn phụ thuộc vào việc ngân hàng đánh giá rủi ro tiềm ẩn mà khách hàng đó mang lại Khách hàng có mức độ rủi ro cao hơn sẽ phải chịu mức lãi suất cao hơn khách hàng có mức độ rủi ro thấp hơn Lãi suất có thể cố định hoặc thả nổi tức là điều chỉnh theo từng kì hạn nhất định Khi áp dụng lãi suất thả nổi sẽ hạn chế bớt tính biến động của lãi suất, giảm rủi

ro cho cả người cho vay và người đi vay Tùy thuộc vào chính sách của mình ngân

hàng cũng có thể xác định lãi suất với phần bù rủi ro phù hợp

là sự thay thế nghèo nàn các khoản thu và luồng tiền mặt trong kinh doanh

+ Danh mục đầu tư

Quản lý danh mục nhằm làm cân đối và kiềm chế rủi ro danh mục bằng cách nhận dạng, dự báo và kiểm soát mức độ rủi ro với thị trường, ngành hàng khác nhau, khách hàng, mặt hàng, loại sản phẩm tín dụng và điều kiện hoạt động khác nhau Các dự án cho vay dài hạn có tính rủi ro cao hơn các món vay ngắn hạn, vay theo thời vụ Các món vay bằng ngoại tệ sẽ phải chịu thêm rủi ro tỷ giá bên cạnh rủi

ro tín dụng nếu trạng thái ngoại tệ của Ngân hàng không cân đối Các món vay lớn

có chi phí quản lý rẻ hơn nhưng rủi ro hơn các khoản vay nhỏ Nhận thức được điều này các ngân hàng luôn chủ động trong việc lựa chọn một danh mục đầu tư phù hợp Tuy nhiên để có được danh mục đầu tư tốt đạt hiệu quả cao phục thuộc vào sự

tinh tế trong quản lý của các nhà lãnh đạo và phụ thuộc vào năng lực quản lý của từng ngân hàng

1.1.2.3 Nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro tín dụng

- Các nhân tố khách quan:

+ Nhân tố từ phía khách hàng

Là một nhân tố chính ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng Đối với khách hàng là

cá nhân nguồn trả nợ là thu nhập ổn định của người vay, do đó bất cứ một sự mất ổn định nào của ngưòi vay có thể do mất việc làm, ốm đau, hoặc cố tình trì hoãn trả nợ vay… dẫn đến không đảm bảo khả năng trả nợ ngân hàng, làm ảnh hưởng trực tiếp đến rủi ro tín dụng Đối với khách hàng là doanh nghiệp, có thể do sản phẩm sản xuất ra kém phẩm chất làm giảm doanh thu, lợi nhuận thấp thậm chí thua lỗ, làm giảm hoặc mất khả năng trả nợ, hoặc do khách hàng sử dụng vốn sai mục đích do

đó mất vốn hoặc hiệu quả kinh doanh kém … làm giảm khả năng trả nợ dẫn đến rủi

ro tín dụng

+ Nhân tố từ môi trường kinh tế

Môi trường kinh tế không thuận lợi: Ví dụ như quá trình tự do hoá tài chính, hội nhập quốc tế, môi trường cạnh tranh gay gắt dẫn đến những hệ quả tất yếu làm cho nợ xấu gia tăng khiến hầu hết các doanh nghiệp, những khách hàng thường xuyên của ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường Bên cạnh đó, sự tấn công của hàng nhập lậu làm điêu đứng các doanh nghệp sản xuất kinh doanh trong nước và các ngân hàng đầu tư vốn vào các doanh nghiệp này Sự tràn lan của hàng nhập lậu tại các thành phố lớn với các mặt hàng kim khí điện máy, gạch men, đường cát, vải, quần áo, mỹ phẩm…là những ví dụ tiêu biểu cho tình hình hàng lậu ở nước ta

Ngoài ra, sự thiếu quy hoạch, phân bổ đầu tư một cách hợp lý, công khai đã dẫn đến khủng hoảng thừa về đầu tư trong một số ngành do đó làm cho một số các doanh nghiệp khó khăn thua lỗ, mất khả năng trả nợ

+ Nhân tố từ môi trường pháp lý

Sự ảnh hưởng của pháp luật đối với hoạt động TD của các NHTM thể hiện ở các luật, văn bản luật, các thông tư hướng dẫn… việc thực thi luật, sự tuân thủ của các chủ thể kinh doanh Khi các bộ luật còn chồng chéo, không nhất quán, hay thay đổi làm cho các chủ thể trong nền kinh tế có phần khó khăn, có thể gặp rủi ro dẫn đến hành vi vi phạm pháp luật như nhập hàng lậu, trốn thuế làm giảm khả năng trả

nợ ngân hàng

+ Nhân tố từ môi trường tự nhiên, chính trị - xã hội

Những thảm hoạ tự nhiên như: động đất, núi lửa, dịch bênh…là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp tới hoạt động kinh doanh ngân hang nói chung và rủi

ro tín dụng nói riêng

Nói chung môi trường tự nhiên không tác dụng trực tiếp tới hoạt động tín dụng của ngân hàng mà vai trò của nó thể hiện qua sự tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp mà hoạt động của chúng phụ thuộc vào môi trường tự nhiên như các doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nông nghiệp, ngư nghiệp, dich vụ Điều kiện tự nhiên diễn biến thuận lợi hay bất lợi sẽ ảnh hưởng tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, do đó ảnh hưởng tới khả năng trả nợ cho ngân hàng

Sự bất ổn về chính trị là một tác nhân cực kỳ quan trọng đến rủi ro tín dụng Nền chính trị quốc gia ổn định là điều kiện cho doanh nghiệp phát triển Ngược lại môi trường chính trị kém ổn định, xảy ra xung đột, chiến tranh… tất yếu dẫn đến sản xuất đình trệ, không có khả năng trả nợ Tuy nhiên nền chính trị Việt Nam tương đối ổn định, mặt khác hoạt động dưới sự giám sát của nhà nước, nhiều khoản cấp tín dụng được nhà nước can thiệp, điều đó tạo điều kiện hạn chế bớt rủi ro cho hoạt động tín dụng của các NHTM Việt Nam

Nhân tố xã hội cũng là một nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng Đạo đức xã hội có liên quan tới rủi ro tín dụng, trong trường hợp lợi dụng lòng tin để chiếm đoạt, lừa đảo hoặc do trình độ dân trí thấp, kinh doanh kém hiệu quả gây tổn thất cho ngân hàng, hoặc do sự thay đổi yếu tố tâm lý xã hội cũng có khả năng hạn chế việc trả nợ của người đi vay

- Các nhân tố chủ quan:

+ Đội ngũ cán bộ Ngân hàng:

Yếu tố con người luôn luôn là yếu tố quan trọng nhất quyết định đến sự thành bại của bất cứ một hoạt động nào trên mọi lĩnh vực Đối với hoạt động tín dụng ngân hàng thì yếu tố con người lại càng đóng một vai trò quan trọng, nó quyết định đến chất lượng tín dụng, chất lượng dịch vụ và hình ảnh của NHTM và từ đó quyết định đến hiệu quả tín dụng ngân hàng Do đó các NHTM hiện nay đã chú trọng hơn đến việc nâng cao trình độ, phẩm chất của cán bộ tín dụng Thực tế đã cho thấy NHTM nào có đội ngũ cán bộ tín dụng tốt thì ở đó việc quản lý rủi ro tín dụng đạt hiệu quả cao và kiểm soát tốt rủi ro tín dụng

+ Năng lực tài chính của ngân hàng:

Năng lực tài chính tốt cho phép các NHTM có khả năng huy động nguồn vốn lớn và cho phép tiến hành các hoạt động kinh doanh đa dạng phong phú, do vậy không những có thể giảm thiểu rủi ro mà còn có khả năng chấp nhận tổn thất rủi ro Với ý nghĩa đó, năng lực tài chính của NH là một nhân tố quan trọng tác động đến năng lực quản lý rủi ro được đánh giá trên hai khía cạnh: quy mô vốn chủ sở hữu và

tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu

Quy mô vốn chủ sở hữu: Theo quy định chung, quy mô vốn chủ sở hữu lớn

thì khả năng huy động nguồn vốn của NH (gấp 20 lần vốn chủ sở hữu) sẽ lớn, nguồn vốn lớn sẽ cho phép NH hoạt động với quy mô lớn và đa dạng hóa Quy mô vốn chủ sở hữu lớn đồng thời cũng là khả năng chịu đựng tổn thất rủi ro lớn Khi rủi

ro xảy ra, các khoản tổn thất của NH sẽ được bù đắp bởi trước tiên là lợi nhuận thông qua quỹ trích lập dự phòng rủi ro, cuối cùng là vốn chủ sở hữu của NH Các

NH với quy mô vốn lớn luôn có uy tín cao và được khách hàng tin cậy nhiều hơn và

đó là điều kiện quan trọng đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh của NH Ngoài ra với quy mô vốn chủ sở hữu lớn, các NH luôn có khả năng hoàn thiện các điều kiện về cơ sở vật chất và bố trí nguồn nhân lực phục vụ cho hoạt động quản lý

rủi ro có hiệu quả

Các NH đứng đầu trong số các NHTM của Mỹ 2002, có lợi nhuận và khả năng tăng trưởng vốn cao cũng là những NH có khả năng quản lý rủi ro tốt và luôn

có tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tài sản có nguy cơ rủi ro ở mức ít nhất 12% đối với các

NH lớn và 17% đối với các NH nhỏ, trong khi quy định của bảo hiểm tiền gửi Liên bang (FDIC) cũng như của hầu khắp các nước khác chỉ là 8%

Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được xác định bằng

cách so sánh vốn chủ sở hữu với tài sản có nguy cơ rủi ro và là quy định chung đối với các NHTM nhằm đảm bảo an toàn chung cho cả hệ thống NH Quy định của Basel II về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu là 8% Tuy vậy, các NHTM hàng đầu ở Mỹ luôn có tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản ở mức 9,2% và tỷ lệ an toàn vốn ở mức thấp nhất là 10% và cụ thể hơn trong đó, tỷ lệ vốn cấp 1 (tier1) là 6% và tỷ lệ

vốn cấp 2 (tier 2) là 5% theo xác suất rủi ro của mỗi danh mục tài sản

Như vậy, tương tự và kết hợp với quy mô vốn chủ sở hữu, khi đạt được tỷ lệ

an toàn vốn tối thiểu theo quy định của các hiệp hội NH hay các quốc gia, các NHTM

sẽ có khả năng chống đỡ rủi ro tốt hơn Nếu các nhân tố khác không đổi, quy mô vốn chủ sở hữu tăng và tỷ lệ an toàn vốn cao hơn sẽ tạo điều kiện nâng cao năng lực quản

lý rủi ro của NHTM Song cũng cần lưu ý rằng chi phí vốn chủ sở hữu luôn rất cao và

tỷ lệ an toàn vốn có quan hệ ngược chiều với hiệu quả kinh doanh do vậy NHTM cũng cần phải định mức và duy trì các nhân tố này ở mức nhất định

+ Điều kiện về cơ sở vật chất và kỹ thuật:

Hạ tầng thông tin phục vụ cho hoạt động quản lý rủi ro tín dụng Nguồn thông tin đầu vào bao gồm thông tin lịch sử, hiện tại và xu thế phát triển của khách hàng (gồm cả thông tin tài chính và phi tài chính), thông tin về thị trường sản phẩm, môi trường đầu tư, môi trường pháp luật, chính sách của nhà nước, các thông tin thống kê

về các chỉ tiêu trung bình ngành phục vụ cho việc xếp loại khách hàng vay…

Công nghệ ngân hàng hiện đại cung cấp cho người làm công tác quản lý rủi

ro tín dụng những công cụ hữu hiệu từ việc phát hiện sớm các rủi ro tín dụng có thể xảy ra đến việc cập nhật từng giờ các thông tin cần thiết cũng như các công cụ đo lường, dự đoán, mô phỏng, xây dựng các kịch bản rủi ro tín dụng có thể xảy ra,…

1.2 Cơ sở thực tiễn

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro ở một số ngân hàng trên thế giới

1.2.1.1 Kinh nghiệm của ngân hàng Thái Lan

Mặc dù, có bề dày hoạt động hàng trăm năm nhưng vào năm 1997 - 1998, hệ thống ngân hàng Thái Lan vẫn bị chao đảo trước cơn khủng hoảng tài chính - tiền

tệ Trước tình hình đó, các ngân hàng Thái Lan đã có một loạt thay đổi căn bản trong hệ thống tín dụng

Thứ nhất, tách bạch, phân công rõ chức năng các bộ phận và tuân thủ các

khâu trong quy trình giải quyết các khoản vay Có thể thấy điều này ở các ngân hàng Bangkok bank và Siam comercial bank (SCB) Còn quy trình cho vay của Kasikorn bank lại được tổng kết như sau: tiếp xúc khách hàng/ phân tích tín dụng/ thẩm định tín dụng/ đánh giá rủi ro/ quyết định cho vay/ thủ tục giấy tờ hợp đồng/ đánh giá chất lượng, xem lại khoản vay

Thứ hai, tuân thủ nghiêm ngặt các vấn đề có tính nguyên tắc trong tín dụng

Rất nhiều ngân hàng của Thái Lan trước đây chỉ quan tâm đến tài sản thế chấp, không quan tâm đến dòng tiền của khách hàng vay Vì thế, hậu quả tín dụng là nợ xấu có lúc lên tới 40% (2010 - 2012) Sở dĩ có điều này là do một số ngân hàng đã không tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc tín dụng trong quá trình cho vay Nhưng giờ đây, nhiều ngân hàng không chỉ triệt để chấp hành nguyên tắc tín dụng

mà còn quan tâm rất nhiều đến thông tin của khách hàng như: tư cách/hiệu quả kinh doanh/ mục đích vay/dòng tiền và khả năng trả nợ/khả năng kiểm soát vay/năng lực quản lý và điều hành/thực trạng tài chính

Thứ ba, tiến hành cho điểm khách hàng (Credit Scoring) để quyết định cho

vay Điển hình cho hình thức này là Siam City Bank hay Kasikorn Bank

Thứ tư, tuân thủ thẩm quyền phán quyết tín dụng Theo đó, họ quy định

việc quyết định tín dụng theo mức tăng dần: mức phán quyết của một người, một nhóm người hay hội đồng quản lý Ví dụ: >10 triệu Baht: 1 người chịu trách nhiệm; = 100 triệu Baht: phải qua 2 người chịu trách nhiệm; = 3 tỷ Baht phải do HĐQT quyết định

Thứ năm, giám sát khoản vay Sau khi cho vay, ngân hàng rất coi trọng việc

kiểm tra, giám sát các khoản vay bằng cách tiếp tục thu thập thông tin về khách hàng, thường xuyên giám sát và đánh giá xếp loại khách hàng để có biện pháp xử lý kịp thời các tình huống rủi ro

1.2.1.2 Kinh nghiệm của ngân hàng Trung Quốc

Các Ngân hàng thương mại nhà nước Trung Quốc phải đảm nhận lượng lớn các khoản vay chính sách, chiếm 1/3 tổng kim ngạch vốn vay ngân hàng thương mại nhà nước

Mặt khác, việc xây dựng cơ chế quản lý vay vốn ngân hàng nhà nước và cơ cấu quản lý nội bộ chậm chạp, Chính phủ can thiệp, hay cơ cấu tài chính doanh nghiệp đơn nhất, chú trọng nguồn tài chính gián tiếp cũng là những nguyên nhân phát sinh nợ xấu

"Công ty quản lý tài chính (AMC) là cơ cấu xử lý nợ xấu quan trọng của Ngân hàng Thương mại nhà nước Trung Quốc, là doanh nghiệp tài chính độc lập nhà nước, và do Bộ Tài chính bỏ vốn thành lập Từ năm 1999 đến nay, ACM đã hai lần tiếp nhận nợ xấu với quy mô lớn và đến giữa năm 2009, AMC đã thu mua và ủy quyền quản lý nợ xấu đạt hạn ngạch hơn 3.400 tỉ nhân dân tệ"

Kết quả thu được sau khi xử lý nợ xấu tại Trung Quốc là các cơ quan quản lý giám sát ngân hàng Thương mại Trung Quốc đã đưa ra nhiều yêu cầu hơn đối với việc điều tiết nợ xấu sau cắt bỏ, và tạo ra được hiệu quả thực tế tương đối tốt Việc

xử lý nợ xấu cũng thúc đẩy hiệu quả tái cơ cấu giữa các doanh nghiệp nhà nước

1.2.2 Kinh nghiệm của các Ngân hàng thương mại ở Việt Nam

1.2.2.1 Kinh nghiệm của ngân hàng Thương mại Việt Nam

Trước xu thế phát triển, hội nhập kinh tế quốc tế của đất nước, thể chế tín dụng đã có những thay đổi quan trọng, đó là: chuyển từ lãi suất cố định, sang lãi suất khung và đến nay là lãi suất thoả thuận; tách tín dụng chính sách ra khỏi tín dụng thương mại; bổ sung các nghiệp vụ tín dụng mới; mở rộng đối tượng tiếp cận tín dụng; trao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm cho các NHTM