CÔNG TÁC kế TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO bì VIỆT HƯNG

MỤC LỤC Trường ĐHDL Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Để hội nhập vào kinh tế thị trường, thay đổi giới với xu hướng toàn cầu hoá, quốc gia phải bước chuyển mình,doanh nghiệp muốn đạt doanh thu hiệu quả kinh tế cao sản xuất kinh doanh đòi hỏi kế toán phải cập nhật xác, đầy đủ trung thực thông tin cần thiết giúp cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Xuất phát từ thực tếđó em xin trình bày: “ Báo cáo thực tập thực trạng công tác kế toán công ty Công ty TNHH bao bì Việt Hưng” Kết cấu đề tài gồm chương: Chương 1: Giới thiệu chung công ty TNHH bao bì Việt Hưng Chương 2: Công tác tổ chức kế toán công ty TNHH bao bì Việt Hưng Chương 3: Thực trạng kế toán tiêu thụ, chi phí, xác định phân phối kết quả Trong thời gian thực tập, em nhận giúp đỡ ủng hộ phía nhà trường anh chị phòng kế toán Em xin gửi lời biết ơn chân thành đến thầy cô, đặc biệt Thạc sỹ Trần Thị Thanh Thảo trực tiếp hướng dẫn em anh chị phòng kế toán giúp em hoàn thành báo cáo Vì thời gian có hạn nên báo cáo chưa đầyđủ mà khái quátchung vàđánh giá phần hành Báo cáo không tránh khỏi sai sót, em mong thầy cô, anh chị bạnđóng góp ý kiến để báo cáo hoàn chình xác Hải Phòng , ngày 04 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Nghiêm Thị Cúc Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: Trường ĐHDL Hải Phòng CHƯƠNG :GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT HƯNG 1.1 Khái quát chung Công ty TNHH bao bì Việt Hưng 1.1.1.Sự hình thành phát triển công ty TNHH bao bì Việt Hưng Sau thời gian kiên trì tìm kiếm đối tác nước có đủ tiềm để hợp tác liên doanh liên kết, sản xuất sản phẩm đủ sức cạnh tranh thị trường giới Được giúp đỡ Uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng quan chức khác,Công ty TNHH bao bì Việt Hưng thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0202003019 ngày 29 tháng năm 2006 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp.Công ty TNHH bao bì Việt Hưng với ngành nghề kinh doanh chủ yếu in bao bì nhãn mác - gia công, sản xuất nguyên, phụ liệu ngành giầy dép, may mặc - Sản xuất dụng cụ ngành in, kinh doanh thiết bị ngành in - Sản xuất bao bì đóng gói - Tên giao dịch bằng tiếng anh: VIET HUNG PACKING COMPANY LIMITED - Tên công ty viết tắt: VIET HUNG PACKING CO.,LTD - Trụ sở chính: Đường Lê Duẩn, phường Bắc Sơn, quận Kiến An, thành phố Hải Phòng - Mã số thuế: 0200650559 1.2 Cơ cấu tổ chức điều hành công ty Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH bao bì Việt Hưng Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: Trường ĐHDL Hải Phòng 1.2.1 Ban giám đốc: Giám đốc đại diện cho công ty mối quan hệ đối nội đối ngoại đồng thời đại diện cao cho pháp nhân công ty trước pháp luật nhà nước mọi hoạt động kết quả SXKD công ty Giúp việc cho giám đốc hai phó giám đốc Một phó giám đốc chịu trách nhiệm điều hành hoạt động sản xuất, lập kế hoạch sản xuất thực sản xuất Một phó giám đốc chịu trách nhiệm kỹ thuật sản xuất theo dõi thiết bị máy móc, bán sản phẩm, sản phẩm an toàn lao động 1.2.2.Phòng tổ chức hành Tham mưu cho giám đốc việc quản lý, phân công cán phòng ban, công tác đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn Tham mưu tuyển chọn công nhân Thực chế độ sách xã hội ( BHXH, đau ốm, …) Tham mưu chế độ lương, định mức lao động, chế độ phép hàng năm, an toàn sản xuất, an ninh kinh tế Tham mưu việc quản lý, lưu giữ công văn đến, giấy tờ thủ tục hành chính, xếp nơi làm việc, trang thiết bị nội thất nơi làm việc, quản lý điều hành phương tiện phục vụ công tác chăm lo sức khoẻ cho cán công nhân viên, tiếp khách, tổ chức ngày lễ hội 1.2.3 Phòng Tài Chính Kế toán: Về mặt tài Doanh nghiệp, ghi chép, cập nhật phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh nguyên vật liệu, tình hình tăng giảm tài sản cố định, biến động vốn bằng tiền mặt… Theo dõi tình hình công nợ khách hang.Tổ chức theo dõi suốt trình sản xuất từ khâu mua nguyên vật liệu sản xuất hoàn thành chuyển giao cho khách hàng Hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh, phân tích hoạt động tài đơn vị Thực chế độ sách Bộ tài Nhà nước ban hành Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: Trường ĐHDL Hải Phòng 1.2.4 Phòng kế hoạch quản lý sản xuất: Tiếp cận đơn hang, vào đơn đặt hang khách hang, tiến hành xây dựng dự trù vật tư, cân đối vật tư phục vụ cho sản xuất sau tiến hành đặt vật tư Tính toán thời gian giao hang, lập kế hoạch sản xuất cho tháng.Căn vào kế hoạch sản xuất, phát hành lệch sản xuất, đồng thời theo dõi tiến độ sản xuất đơn đặt hang Tổ chức quản lý vật tư hàng hoá Tìm hiểu khai thác thị trường cung cấp nguyên vật liệu, vật tư, tổ chức thực nghiệp vụ tiêu thụ Quản lý quy trình công nghệ, tiêu chuẩn, định mức nguyên vật liệu, thành phẩm sản phẩm, mẫu mã Kiểm tra đánh giá chất lượng, số lượng, nguyên vật liệu trước sản xuất.Thiết lập quy tắc, quy trình kỹ thuật, quy trình chất lượng sản phẩm, lên kế hoạch thời gian lao động Lập kế hoạch sản xuất tháng, quý, năm Xét duyệt ứng dụng sáng kiến cải tạo 1.3 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty 1.3.1 Bộ máy kế toán Bộ máy kế toán công ty có nhiệm vụ hạch toán toàn trình sản xuất kinh doanh công ty, theo dõi, phân tích tình hình tài công ty, cung cấp thông tin tài cho ban giám đốc Kế toán trưởng Nhân viên kế toán Nhân viên kế toán Nhân viên kế toánn Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH bao bì Việt Hưng Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: Trường ĐHDL Hải Phòng Cụ thể: - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc công ty công việc thuộc nhiêm vụ phòng Tài kế toán, có quyền phân công chỉđạo trực tiếp tất cả nhân viên kế toán công ty làm phận Lập báo cáo tài chính, phân tích hoạtđộng kinh doanh, chỉđạo việc ghi chépsổ sách cho kế toán tổng hợp, kế toán viên, kế toán công nợ, kế toán chi nhánh, thủ quỹ - Nhân viên kế toán 1: Phụ trách hoá đơn đầu vào khối văn phòng công ty, theo dõi tình hình chấm công toán lương cho cán nhân viên công ty - Nhân viên kế toán 2: Theo dõi tài khoảnthu, chi công ty.Theo dõi kiểm tra tính hợp lệ chứng từ gốc, viết phiếu thu, chi, quản lý tài khoản 111, 112 - Nhân viên kế toán 3: Theo dõi hợp đồng Theo dõi công nợ khoản phảithu, phải trả, chi tiết cho đối tượng Theo dõi tình hình tài sản, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, vào sổ tài sản cốđịnh lên sổ 1.3.2 Hình thức tổ chức sổ sách kế toán công ty - Kỳ kế toán ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: tiền Việt Nam ( VNĐ ) - Công ty áp dụng Chế Độ Kế Toán Doanh Nghiệp Việt Nam theo quy định 48/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Hình thức kế toán áp dụng: Sổ nhật ký chung - Phương pháp tính thuế: Công ty áp dụngtheo phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ thao phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính giá: Phương phápđích danh Trình tự ghi sổ kế toán NVL công ty theo hình thức kế toán Nhật ký chung khái quát qua sơ đồ 1.3 Chứng từ kế toán Sổ nhật kýchung Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: Sổ chi tiết Trường ĐHDL Hải Phòng Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung - Hàng ngày vào chứng từ kiểm tra dùng làm hạch toán, kế toán phản ánh số liệu vào sổ tài khoản liên quan - Đồng thời với việc ghi vào sổ nhật ký chung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ chi tiết tài khoản - Cuối tháng tổng hợp số liệu từ sổ chi tiết làm lập sổ tổng hợp chi tiết - Cùng với đó, thời điểm cuối tháng, kế toán tiến hành cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối tài khoản - Để đảm bảo tính xác số liệu, kế toán tiến hành đối chiếu, khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết - Cuối kỳ, kế toán dựa vào cân đối tài khoản để lập báo cáo tài - Nguyên tắc ghi sổ kế toán theo phương pháp nhật ký chung tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có bảng cân đối phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ phát sinh có sổ nhật ký chung 1.3.3 Các tài khoản sử dụng - TK loại 1: 111, 1121, 1131, 131, 133, 152, 153, 154 TK loại 2: 211, 214, 222, 22811, 22812, 241, 242 TK loại 3: 331, 3331, 3334, 334, 338 TK loại 4: 411, 421 TK loại 5: 511, 515 Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: Trường ĐHDL Hải Phòng - TK loại 6:632, 635, 642 ( 642.1, 642.2 ) - TK loại 7: 711 - TK loại 9: 911 1.3.4 Các sách kế toánáp dụng công ty: 1.3.3.1 Tiền tài khoản tương đương tiền Tiền tài khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi Ngân hang, tiền chuyển khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua, dễ dàng chuyển đổi thành lượng tiền xác định không nhiều rủi ro việc chuyển đổi 1.3.3.2 Các khoản phải thu khác Các khoản phải thu khác ghi nhận theo hóa đơn chứng từ 1.3.3.3 Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình hình thành theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định bao gồm toàn chi phí mà công ty bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí không thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khi tài sản cố định bán hay lý, nguyên giá khấu hao lũy kế xóa sổ bất kỳ tài sản nào, lãi lỗ phát sinh viẹc lý tính vào thu nhâp hay chi phí kỳ Tài sản cố định khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính Số năm khấu hao loại tàu sản cố định sau: Danh mục Thời gian khấu hao(năm) Nhà cửa, vật kiến trúc 20 – 40 Giám đốc Phòng Tổ chức hành Giám đốc Tổ Cúc chức hành Sinh viên: NghiêmPhòng Thị - Lớp: Trường ĐHDL Hải Phòng Máy móc, thiết bị 06 − 12 Phương tiện vận tải 06 – 10 Công cụ dụng cụ quản lý tài sản khác 02 – 06 1.3.3.4 Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi nhánh có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% thu nhập chịu thuế 1.3.3.5 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu Khi bán hàng hóa, thành phẩm doanh thu ghi nhận phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với việc sở hữu hang hóa chuyển giao qua người mua không còn tồn yếu tố không chắn đáng kể lien quan đến việc toán tiền, chi phí kèm theo khả hàng bán bị trả lại Khi cung cấp dịch vụ doanh thu ghi nhận không còn yếu tố không chắn đáng kể liên quan đến việc toán tiền chi phí kèm theo Trường hợp dịch vụ thưdj hiên vào tỉ lệ hoàn thành dịch vụ ngày cuối kỳ Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: Trường ĐHDL Hải Phòng 1.4 Quy trình sản xuất Hạt nhựa Máy thổi Máy cuộn Máy cắt, dán Hoàn chỉnh, đóng gói Kho thành phẩm Công ty TNHH bao bì Việt Hưng doanh nghiệp quy mô sản xuất vừa nhỏ Hoạt độngsản xuất kinh doanh chủ yếu thực lĩnh vực bao bì bằng chất liệu: “ PE ” Cụ thể sản xuất sản phẩm túi nilon, bao bì đóng gói cho công ty xí nghiêp giày da Công ty tập trung vào sản xuất mặt hàng túi nilon.Nguyên vật liệu để sản xuất túi nilon hạt nhựa (hạt nguyên sinh).Quá trình sản xuất túi nilon gồm công đoạn chính: Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 10 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 71: Sổ TK 515 CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng Mẫu số S03b - DNN ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài koản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Chứng từ NT ghi sổ SH NT SHTK Diễn giải đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu quý ………… 28/12 GB C 1138 28/1 Lãi tiền gửi 112 31/12 PKT 132 31/1 Kết chuyển doanh thu 911 Cộng số phát sinh quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 247.800 5.267.396 5.267.396 5.267.396 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 120 Trường ĐHDL Hải Phòng 3.5 Kế toán thu nhập chi phí khác Trong năm 2013, công ty TNHH bao bì Việt Hưng không phát sinh nghiệp vụ kế toán liên quan đến thu nhập khác chi phí khác 3.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 3.6.1 Chứng từ sử dụng - Phiếu kế toán 3.6.2 Tài khoản sử dụng - TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh - TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Chi tiết: + TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước + TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm 3.6.3 Quy trình hạch toán Cuối quý, kế toán lập phiếu kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh Căn vào phiếu kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh Căn vào phiếu kế toán, nghiệp vụ ghi vào Sổ Nhật Ký chung, từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ tài khoản liên quan Số liệu sổ tài khoản phản ánh vào bảng cân đối số phát sinh Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 121 Trường ĐHDL Hải Phòng Sơ đồ: Quy trình hạch toán xác định kết kinh doanh công ty TNHH Thành Hưng Phiếu kế toán Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 911, 421, … Ghi chú: Ghi hàng ngày Bảng cân đối số phát sinh Ghi định kỳ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 122 Trường ĐHDL Hải Phòng VD: Ngày 31/12/2013, công ty TNHH bao bì Việt Hưng tiến hành kết chuyển doanh thu, chi phí sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh Các bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí khái quát qua sơ đồ sau: 911 632 ……… 511 ……… 642 515 ………… ……… 821 421 …… ……… Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 123 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 72: Phiếu kế toán CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số 02/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 STT 01 Nội dung Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu tài Cộng TK nợ TK có Số tiền 511 911 505.426.259 515 911 5.267.396 510.693.655 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 124 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 73: Phiếu kế toán CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số 03/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ST T 01 Nội dung TK nợ TK có Số tiền Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu tài 911 632 205.161.244 911 642 33.054.200 Cộng 238.215.444 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 125 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 74: Phiếu kế toán CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số 04/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ST T Nội dung TK nợ TK có Số tiền 01 Xác định thuế TNDN phải nộp quý 821 3334 68.119.553 Cộng 68.119.553 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 126 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 75: phiếu kế toán CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số 05/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ST T Nội dung TK nợ TK có Số tiền 01 Xác định thuế TNDN phải nộp quý 911 821 68.119.553 Cộng 68.119.553 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 127 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 76: Phiếu kế toán CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn – Bắc Sơn – Kiến An – Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số 06/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ST T Nội dung TK nợ TK có Số tiền 01 Xác định thuế TNDN phải nộp quý 911 421 204.358.658 Cộng 204.358.658 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 128 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 77: Trích sổ nhật ký chung tháng 12/2013 CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng Mẫu số 03a - DNN ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-B ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có ………………… 29/12 PC 35/12 29/12 Thanh toán tiền điện 642 6.610.200 133 661.020 111 31/12 PKT 132 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng doanh thu HĐTC 511 505.426.259 515 5.267.396 911 911 31/12 PKT 133 31/12 Kết chuyển chi phí 31/12 PKT 134 31/12 Xác định thuế TNDN 31/12 PKT 135 31/12 Kết chuyển thuế TNDN 31/12 PKT 136 31/12 Kết chuyển LNST 238.215.444 205.161.244 642 33.054.200 821 68.119.553 3334 911 68.119.553 68.119.553 821 911 68.119.553 204.358.658 421 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 510.693.655 632 Cộng phát sinh Người lập biểu (Ký, họ tên) 7.271.220 204.358.658 2.550.387.402 2.550.387.402 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 129 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 78: Trích sổ TK 911 tháng 12/2013 CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng Mẫu số S03b - DNN ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài koản: Doanh thu bán hàng cung cấp dich vụ Số hiệu: 911 NT GS Chứng từ ghi sổ SH NT PKT 31/12 132 31/12 PKT 31/12 133 PKT 31/12 135 PKT 31/12 136 31/12 31/12 31/12 Diễn giải Số phát sinh quý Kết chuyển doanh thu Kết chuyển chi phí SHTK đối ứng 511 515 632 642 Nợ Có 505.426.259 5.267.396 205.161.244 33.054.200 Kết chuyển thuế TNDN 821 68.119.553 Kết chuyển lãi năm 421 204.358.658 Cộng số phát sinh quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 510.693.655 510.693.655 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 130 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 79: Sổ TK 821 tháng 12/2013 CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng Mẫu số S03b - DNN 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BT ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài koản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821 NT GS Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải NT Số tiền SHTK đối ứng Nợ 3334 68.119.553 Có Số phát sinh quý 31/12 31/12 PKT 134 PKT 135 31/12 31/12 Người lập biểu (Ký, họ tên) Xác định thuế TNDN Kết chuyển chi phí thuế TNDN Cộng số phát sinh quý 911 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 68.119.553 68.119.553 68.119.553 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 131 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 80: Sổ TK 421 tháng 12/2013 CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng Mẫu số S03b - DNN ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài koản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421 Chứng từ ghi sổ NT GS SH Diễn giải NT SHTK đối ứng Số dư đầu quý 31/12 PKT 135 31/12 Kết chuyển lãi quý 911 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: Nợ Có 102.561.789 Cộng số phát sinh Số dư cuối quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền 204.358.658 204.358.658 302.969.900 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 132 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 81: Báo cáo kết quả kinh doanh CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng Mẫu số B02 - DNN ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm2013 STT Chỉ tiêu Mã số Số quý (1) (2) (3) (4) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 505.426.259 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 505.426.259 Giá vốn hàng bán 11 205.161.244 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 300.265.015 Doanh thu hoạt động tài 21 5.267.396 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 33.054.200 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 272.478.211 10 Thu nhập khác 31 - 11 Chi phí khác 32 - 12 Lợi nhuận khác 40 - 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 272.478.211 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 68.119.553 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 204.358.658 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 133 Trường ĐHDL Hải Phòng KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập công ty TNHH bao bì Việt Hưng, tiếp xúc thực tế với công việc em có hội thực tiễn hoá lý thuyết công tác kế toán mà em học giảng đường Điều thật có ý nghĩ cho e sau làm, giúp em không khỏi bỡ ngỡ buổi đầu làm tổ chức Đồng thời, em có nhìn tổng quát công tác kế toán nói chung doanh nghiệp Trên kết quả thời gian em thực tập, thực tế làm việc tìm hiểu mô công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty TNHH bao bì Việt Hưng Tuy nhiên thời gian thực tập không nhiều kiến thức nằm khuôn khổ định nên viết em không tránh khỏi sai sót định Em mong đóng góp ý kiến từ thầy cô, chị phòng kế toán công ty Sau cùng, em xin chân thành cảm ởn hướng dẫn cô giáo ThS Trần Thị Thu Thảo,các ơn chị phòng kế toán công ty TNHH bao bì Việt Hưng toàn thể thầy cô khoa Quản trị kinh doanh nhà trường tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành báo cáo Hải Phòng, ngày 10 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Nghiêm thị Cúc Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 134 [...]... vọng của công nhân - Sự biến động giá cả thị trường của nguyên vật liệuđã làm ảnh hưởng đến Doanh nghiệp Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 12 Trường ĐHDL Hải Phòng CHƯƠNG 2 CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT HƯNG 2.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 2.1.1.1 Chứng từ, sổ sách sư dụng và thủ tục kế toán Các chứng từ gốc dùng để hạch toán tiền mặt bao gồm:... Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 3: Phiếu thu CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng Quyển số: Số: 30/12 Ngày Nợ 111: 15.614.900 Có 131: 15.614.900 Mẫu số 01 - TT ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BT ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU THU 20 tháng 12 năm 2013 Họ và tên người nộp tiền: công ty TNHH bao bì Việt Hưng Địa chỉ: 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An... Giấy báo nợ NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM VIETTIN BANK Mã GDV: … Mã KH: … Số:1026 GIẤY BÁO NƠ Ngày 24 tháng 12 năm 2013 Kính gửi: Công ty TNHH bao bì Việt Hưng Hôm nay, chúng tôi xin thông báo đã ghi NỢ tài khoản của quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi NỢ: 0248357209 Số tiền bằng số: 14.900.000 Số tiền bằng chữ: : [+] Nội dung: Thanh toán tiền bốc dỡ cho công ty TNHH Sao Đỏ GIAO DỊCH... … Số: 1120 GIẤY BÁO CÓ Ngày 03 tháng 12 năm 2013 Kính gửi: Công ty TNHH bao bì Việt Hưng Hôm nay, chúng tôi xin thông báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 0248357209 Số tiền bằng số: 21.463.000 Số tiền bằng chữ: : [+] Hai mươi mốt triệu bốn trăm sáu mươi ba nghìn đồng Nội dung: Công ty TNHH Công nghiệp giày AURORA VN thanh toán tiền hàng GIAO DỊCH VIÊN... 12/2013 CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng Mẫu số 03a - DNN 310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BT ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 NT GS Chứng từ 03/12 Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có …… SH NT … … ……………… … …… GBC 1120 03/1 2 Công ty TNHH AURORA VN thanh toán tiền hàng 112 21.463.000 … … ……………… … …… 24/1 2 Thanh toán tiền bốc dỡ cho công. .. 130.427.600 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 20 Trường ĐHDL Hải Phòng 2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1.2.1 Chứng từ sổ sách sử dụng và thủ tục kế toán Công ty TNHH bao bì Việt Hưng có quan hệ tín dụng với ngân hàng cổ phần thương mại Công thương Việt Nam Các chứng từ sử dụng: uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có, bảng sao kê của ngân hàng Hàng ngày, khi nhận được giấy báo nợ,... 15 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 2: Phiếu chi CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng PHIẾU CHI 2013 Mẫu số 02 - TT ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Quyển số: Số: 18/12 Nợ 153: 1.053.000 Nợ 133: 105.300 Có 111: 1.158.300 Ngày 15 tháng 12 năm Người nhận tiền: Công ty TNHH Nam Hoa Địa chỉ: 57 Sở Dầu – Hồng Bàng – Hải... lợi: - Uy tín của công ty trên thị trường ngày càng được củng cố và nâng cao, được khách hàng trong và ngoài ngành tín nhiệm - Các khách hàng đã hợp tác với nhiều công ty đều trở thành bạn hàng truyền thống bởi họ luôn nhận được sự cung cấp dịch vụ hoàn hảo từ công ty và công ty luôn hiểu rõ bạn hàng của mình - Tuy cường độ làm việc cao, phải tăng ca nhưng hầu hết cán bộ công nhân viên đều chấp... 30/12 20/12 Công ty TNHH KAIYANG VN trả nợ 111 15.614.900 … … ……………… … 111 Sinh viên: Nghiêm Thị Cúc - Lớp: 500.000 131 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) …… 500.000 141 Cộng phát sinh năm Người lập biểu (Ký, họ tên) …… …… 28.162.800 …… …… 2.550.387.402 2.550.387.402 Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) 19 Trường ĐHDL Hải Phòng Biểu số 6: Trích sổ cái TK 111 tháng 12/2013 CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310... 12/2013 CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng 310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng Mẫu số S03b - DNN ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài koản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 NT GS Chứng từ ghi sổ SH NT Diễn giải Số dư đầu kỳ 03/12 24/12 25/12 SHTK đối ứng … … ………… … GBC 1120 03/12 Công ty TNHH ... trạng công tác kế toán công ty Công ty TNHH bao bì Việt Hưng Kết cấu đề tài gồm chương: Chương 1: Giới thiệu chung công ty TNHH bao bì Việt Hưng Chương 2: Công tác tổ chức kế toán công ty TNHH bao. .. CHƯƠNG :GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT HƯNG 1.1 Khái quát chung Công ty TNHH bao bì Việt Hưng 1.1.1.Sự hình thành phát triển công ty TNHH bao bì Việt Hưng Sau thời gian kiên trì... khác ,Công ty TNHH bao bì Việt Hưng thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0202003019 ngày 29 tháng năm 2006 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp .Công ty TNHH bao bì Việt Hưng