CÔNG TÁC kế TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO bì VIỆT HƯNG

LỜI MỞ ĐẦUĐể hội nhập vào nền kinh tế thị trường, thay đổi cùng thế giới với xu hướng toàn cầu hoá, các quốc gia đang phải từng bước chuyển mình,doanh nghiệp muốn đạt được doanh thu và

LỜI MỞ ĐẦU

Để hội nhập vào nền kinh tế thị trường, thay đổi cùng thế giới với xu hướng toàn cầu hoá, các quốc gia đang phải từng bước chuyển mình,doanh nghiệp muốn đạt được doanh thu và hiệu quả kinh tế cao trong sản xuất kinh doanh thì đòi hỏi kếtoán phải luôn cập nhật chính xác, đầy đủ và trung thực những thông tin cần thiết giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên và liên tục

Xuất phát từ thực tếđó em xin trình bày: “ Báo cáo thực tập về thực trạng công tác kế toán tại công ty tại Công ty TNHH bao bì Việt Hưng”

Kết cấu đề tài gồm 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH bao bì Việt Hưng

Chương 2: Công tác tổ chức kế toán tại công ty TNHH bao bì Việt HưngChương 3: Thực trạng kế toán tiêu thụ, chi phí, xác định và phân phối kết quả Trong thời gian thực tập, em đã nhận được sự giúp đỡ và ủng hộ của phía nhà trường cũng như anh chị trong phòng kế toán Em xin gửi lời biết ơn chân thành đến thầy cô, đặc biệt là Thạc sỹ Trần Thị Thanh Thảo đã trực tiếp hướng dẫn

em cùng anh chị ở phòng kế toán đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này

Vì thời gian có hạn nên báo cáo chưa đầyđủ mà chỉ khái quátchung vàđánh giá từng phần hành Báo cáo sẽ không tránh khỏi những sai sót, em mong các thầy

cô, các anh chị cùng các bạnđóng góp ý kiến để báo cáo được hoàn chình và chính xác hơn

Hải Phòng , ngày 04 tháng 03 năm 2014

Sinh viênNghiêm Thị Cúc

CHƯƠNG 1 :GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH

BAO BÌ VIỆT HƯNG1.1 Khái quát chung về Công ty TNHH bao bì Việt Hưng

1.1.1.Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH bao bì Việt Hưng

Sau một thời gian kiên trì tìm kiếm các đối tác trong và ngoài nước có đủ tiềm năng để cùng hợp tác liên doanh liên kết, sản xuất ra các sản phẩm đủ sức cạnh tranh trên thị trường trong và trên thế giới Được sự giúp đỡ của Uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng và các cơ quan chức năng khác,Công ty TNHH bao bì Việt Hưng được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0202003019 ngày 29 tháng 5 năm 2006 do Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng

cấp.Công ty TNHH bao bì Việt Hưng với ngành nghề kinh doanh chủ yếu là in bao

bì nhãn mác - gia công, sản xuất nguyên, phụ liệu ngành giầy dép, may mặc - Sảnxuất dụng cụ ngành in, kinh doanh thiết bị ngành in - Sản xuất bao bì đóng gói

- Tên giao dịch bằng tiếng anh: VIET HUNG PACKING COMPANYLIMITED

- Tên công ty viết tắt: VIET HUNG PACKING CO.,LTD

- Trụ sở chính: Đường Lê Duẩn, phường Bắc Sơn, quận Kiến An, thành phốHải Phòng

- Mã số thuế: 0200650559

1.2 Cơ cấu tổ chức và điều hành của công ty

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH bao bì Việt Hưng

1.2.1 Ban giám đốc:

Giám đốc đại diện cho công ty về các mối quan hệ đối nội cũng như đối ngoại đồng thời đại diện cao nhất cho pháp nhân của công ty trước pháp luật

và nhà nước về mọi hoạt động và kết quả SXKD của công ty

Giúp việc cho giám đốc là hai phó giám đốc Một phó giám đốc chịu trách nhiệm điều hành hoạt động sản xuất, lập kế hoạch sản xuất và thực hiện sản xuất Một phó giám đốc chịu trách nhiệm về kỹ thuật sản xuất như theo dõi các thiết bị máy móc, các bán sản phẩm, sản phẩm và an toàn lao động

1.2.2.Phòng tổ chức hành chính

Tham mưu cho giám đốc trong việc quản lý, phân công cán bộ trong các phòng ban, trong công tác đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn Tham mưu về tuyển chọn công nhân Thực hiện các chế độ chính sách xã hội ( BHXH, đau ốm, …) Tham mưu về chế độ lương, định mức lao động, chế độ phép hàng năm, an toàn trong sản xuất, an ninh kinh tế

Tham mưu trong việc quản lý, lưu giữ các công văn đi đến, các giấy tờ thủ tục hành chính, sắp xếp nơi làm việc, các trang thiết bị nội thất nơi làm việc, quản lý điều hành các phương tiện phục vụ công tác chăm lo sức khoẻ cho cán bộ công nhân viên, tiếp khách, tổ chức các ngày lễ hội

1.2.3 Phòng Tài Chính Kế toán:

Về mặt tài chính của Doanh nghiệp, ghi chép, cập nhật và phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về nguyên vật liệu, tình hình tăng giảm tài sản cố định, biến động vốn bằng tiền mặt… Theo dõi tình hình công nợ của khách hang.Tổ chức theo dõi suốt quá trình sản xuất từ khâu mua nguyên vật liệu cho đến khi sản xuất được hoàn thành và chuyển giao cho khách hàng

Hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh, phân tích hoạt động tài chính của đơn vị Thực hiện đúng các chế độ chính sách do Bộ tài chính và Nhà nước ban hành

1.2.4 Phòng kế hoạch quản lý sản xuất:

Tiếp cận các đơn hang, căn cứ vào đơn đặt hang của khách hang, tiến hành xây dựng các dự trù vật tư, cân đối vật tư phục vụ cho sản xuất sau đó sẽ tiến hành đặt vật tư Tính toán thời gian giao hang, lập kế hoạch sản xuất cho từng tháng.Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, phát hành các lệch sản xuất, đồng thời theo dõi tiến độ sản xuất của các đơn đặt hang Tổ chức quản lý vật tư hàng hoá

Tìm hiểu và khai thác thị trường cung cấp nguyên vật liệu, vật tư, tổ chức và thực hiện các nghiệp vụ về tiêu thụ

Quản lý các quy trình công nghệ, tiêu chuẩn, định mức về nguyên vật liệu, thành phẩm và sản phẩm, mẫu mã Kiểm tra và đánh giá chất lượng, số lượng, nguyên vật liệu trước khi sản xuất.Thiết lập các quy tắc, quy trình kỹ thuật, quy trình chất lượng sản phẩm, lên kế hoạch thời gian lao động

Lập kế hoạch sản xuất tháng, quý, năm Xét duyệt và ứng dụng những sáng kiến cải tạo

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

1.3.1 Bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ hạch toán toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của công ty, theo dõi, phân tích tình hình tài chính của công ty, cung cấp cácthông tin tài chính cho ban giám đốc

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH bao bì Việt Hưng

Kế toán trưởng

Nhân viên kếtoánn 3

Nhân viên kếtoán 2Nhân viên kế

toán 1

Cụ thể:

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc công ty về côngviệc thuộc nhiêm vụ của phòng Tài chính kế toán, có quyền phân côngchỉđạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán tại công ty làm bất cứ bộ phậnnào Lập báo cáo tài chính, phân tích hoạtđộng kinh doanh, chỉđạo việc ghichépsổ sách cho kế toán tổng hợp, kế toán viên, kế toán công nợ, kế toán chinhánh, thủ quỹ

- Nhân viên kế toán 1: Phụ trách hoá đơn đầu vào khối văn phòng công

ty, theo dõi tình hình chấm công và thanh toán lương cho cán bộ nhân viêntrong công ty

- Nhân viên kế toán 2: Theo dõi tài khoảnthu, chi của công ty.Theo dõikiểm tra tính hợp lệ của chứng từ gốc, viết phiếu thu, chi, quản lý các tàikhoản 111, 112

- Nhân viên kế toán 3: Theo dõi các hợp đồng Theo dõi công nợ cáckhoản phảithu, phải trả, chi tiết cho từng đối tượng Theo dõi tình hình củatài sản, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, vào sổ tài sản cốđịnh

và lên sổ cái

1.3.2 Hình thức tổ chức sổ sách kế toán của công ty.

- Kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: tiền Việt Nam ( VNĐ )

- Công ty áp dụng Chế Độ Kế Toán Doanh Nghiệp Việt Nam theo quy định 48/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

- Hình thức kế toán áp dụng: Sổ nhật ký chung

- Phương pháp tính thuế: Công ty áp dụngtheo phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao TSCĐ thao phương pháp đường thẳng

- Phương pháp tính giá: Phương phápđích danh

Trình tự ghi sổ kế toán NVL của công ty theo hình thức kế toán Nhật ký chung được khái quát qua sơ đồ 1.3

Chứng từ kế toán

Sổ chi tiết

Sổ nhật kýchung

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm hạch toán, kế toán phản ánh các số liệu đó vào sổ cái các tài khoản liên quan

- Đồng thời với việc ghi vào sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ chi tiết các tài khoản

- Cuối tháng tổng hợp số liệu từ sổ chi tiết làm căn cứ lập sổ tổng hợp chi tiết

- Cùng với đó, tại thời điểm cuối tháng, kế toán tiến hành cộng số liệu trên

sổ cái, lập bảng cân đối tài khoản

- Để đảm bảo tính chính xác của số liệu, kế toán tiến hành đối chiếu, khớp

số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết

- Cuối kỳ, kế toán dựa vào cân đối tài khoản để lập báo cáo tài chính

- Nguyên tắc ghi sổ kế toán theo phương pháp nhật ký chung là tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân đối phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và phát sinh có trên sổ nhật ký chung

1.3.3 Các tài khoản sử dụng

- TK loại 1: 111, 1121, 1131, 131, 133, 152, 153, 154

- TK loại 2: 211, 214, 222, 22811, 22812, 241, 242

- TK loại 3: 331, 3331, 3334, 334, 338

Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối sốphát sinh

Báo cáo tài chính

- TK loại 6:632, 635, 642 ( 642.1, 642.2 ).

- TK loại 7: 711

- TK loại 9: 911

1.3.4 Các chính sách kế toánáp dụng của công ty:

1.3.3.1 Tiền và các tài khoản tương đương tiền

Tiền và các tài khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi Ngân hang,tiền đang chuyển và các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạnkhông quá 3 tháng kể từ ngày mua, dễ dàng chuyển đổi thành một lượng tiền xácđịnh cũng như không quá nhiều rủi ro trong việc chuyển đổi

1.3.3.2 Các khoản phải thu khác

Các khoản phải thu khác được ghi nhận theo hóa đơn chứng từ

1.3.3.3 Tài sản cố định hữu hình

Tài sản cố định hữu hình được hình thành theo nguyên giá trừ hao mòn lũy

kế Nguyên giá tài sản cố định bao gồm toàn bộ các chi phí mà công ty bỏ ra để cóđược tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sửdụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tàisản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai

do sử dụng tài sản đó Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận làchi phí trong kỳ

Khi tài sản cố định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kếđược xóa sổ và bất kỳ tài sản nào, lãi lỗ nào phát sinh do viẹc thanh lý đều đượctính vào thu nhâp hay chi phí trong kỳ

Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thờigian hữu dụng ước tính Số năm khấu hao của các loại tàu sản cố định như sau:

Máy móc, thiết bị 06 − 12

Công cụ dụng cụ quản lý và tài sản khác 02 – 06

1.3.3.4 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Chi nhánh có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25%trên thu nhập chịu thuế

1.3.3.5 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu

Khi bán hàng hóa, thành phẩm doanh thu được ghi nhận phần lớn rủi ro vàlợi ích gắn liền với việc sở hữu hang hóa đó được chuyển giao qua người mua vàkhông còn tồn tại yếu tố không chắc chắn đáng kể lien quan đến việc thanh toántiền, chi phí kèm theo hoặc khả năng hàng bán bị trả lại

Khi cung cấp dịch vụ doanh thu được ghi nhận khi không còn những yếu tốkhông chắc chắn đáng kể liên quan đến việc thanh toán tiền hoặc chi phí kèm theo.Trường hợp dịch vụ được thưdj hiên căn cứ vào tỉ lệ hoàn thành dịch vụ tại ngàycuối kỳ

1.4 Quy trình sản xuất.

Công ty TNHH bao bì Việt Hưng là doanh nghiệp của quy mô sản xuất vừa

và nhỏ Hoạt độngsản xuất kinh doanh chủ yếu thực hiện trong lĩnh vực bao bì bằng các chất liệu: “ PE ” Cụ thể là sản xuất các sản phẩm túi nilon, bao bì đóng gói cho các công ty xí nghiêp giày da.Công ty đang tập trung vào sản xuất mặt hàng chính là túi nilon.Nguyên vật liệu chính để sản xuất túi nilon là hạt nhựa (hạt nguyên sinh).Quá trình sản xuất túi nilon gồm các công đoạn chính:

Kho thành phẩm

Thứ nhất: Lựa chọn, phân loại hạt nhựa theo yêu cầu của đơn hàng

Thứ hai: Thổi túi: Các loại nhựa sẽ được pha với các tỷ lệ nhất định tuỳ vào yêu cầu của khách hàng như màu sắc, độ dày mỏng( số vạch) sẽ được đem trộn đều bằng máy trộn Sau đó sẽ đổ vào phễu của máy thổi, ở nhiệt độ cao khoảng 200 độ

c đến 400 độ c cộng hơi sẽ làm đùn màng ni lon lên sau đó sẽ điều chỉnh màng theo kích thước nhất định và cuộn

Thứ ba:Sau khi máy thổi thổi được các cuộn xong sẽ đưa các cuộn nilon đến máy cắt dán, tại đây máy cắt dán sẽ cắt nilon và dán theo kích thước cụ thể

Thứ tư: Các thành phẩm túi nilon sẽ được đóng gói đi tiêu thụ

1.5 Thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động

- Tuy cường độ làm việc cao, phải tăng ca nhưng hầu hết cán bộ công nhânviên đều chấp hàng tốt và thực hiện đoạn kết nội bô tốt, kiên quyết đấutranh loại bỏ những cá nhân vô tổ chức kỷ luật ra khỏi tập thể, kỷ luậtđúng người đúng sai phạm đã gây nên Chính vì thế mà mọi người đềuphấn khởi tận tâm tận lực tất cả vì tập thể, tin tưởng vào ban lãnh đạo củacông ty

1.5.2 Khó khăn:

Là một doanh nghiệp vừa và nhỏ nên công ty có những khó khăn sau:

- Thực lực về quy mô nhỏ không thể cạnh tranh trực tiếp được với doanh nghiệp lớn

- Thiếu vốn( vốn điều lệ ban đầu chỉ có 400 triệu đồng)

- Lực lượng cán bộ quản lý mỏng, thiếu nhân tài do chưa đủ khả năng tài chính thu hút thêm nhân công và một số cán bộ có trình độ hay các doanh

- Chịu sự cạnh tranh mạnh mẽ từ các doanh nghiệp cung ngành nghề ngay trên địa bàn Hải Phòng.

- Sự quan tâm của Ban lãnh đạo còn nhiều thiếu sót như chưa động viên kịp thời và sâu sát hơn để nắm được tâm tư nguyện vọng của công nhân viên nhất là thế hệ trẻ dẫn đến hệ quả một số người lao động không thiết tha và xin chấm dứt hợp đồng lao động

- Riêng về công tác khai thác hợp đồng:

+ Do lực lượng trẻ đảm nhiệm nên trong quan hệ với đối tác còn thiếu kinh nghiệm trong việc giao tiếp và thái độ phục vụ khách hàng còn chưatốt

+ Một số nhân viên còn chưa chấp hành nghiêm nội quy lao động như trang phục, đeo phù hiệu, thực hiện giờ giấc, quy định về giấy tờ

+ Tinh thần trách nhiệm vì công việc chưa cao và ý thức tổ chức kỷ luật kém, chưa làm hết trách nhiệm, hết sức mình vì tập thể, chưa để tâm vào công việc( nhất là với thế hệ trẻ)

- Riêng công tác vận tải: một số lái xe còn chưa thực sự để tâm vào giờ giấc, chính vì thế mà vẫn còn tồn tại viẹc hàng giao chậm giờ

- Nguồn lực tài chính còn kém chưa trang bị được đầyđủ máy móc thiết bị

- Cán bộ quản lý chưa quan tâm sát sao đến nhu cầu và nguyện vọng củacông nhân

- Sự biến động giá cả thị trường của nguyên vật liệuđã làm ảnh hưởng đếnDoanh nghiệp

CHƯƠNG 2 CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT HƯNG2.1 Kế toán vốn bằng tiền.

2.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ.

2.1.1.1 Chứng từ, sổ sách sư dụng và thủ tục kế toán.

Các chứng từ gốc dùng để hạch toán tiền mặt bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền

Trong tháng, từ các chứng từ gốc kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thu, phiếu chi rồi chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt Sau đó, phiếu thu, phiếu chi được đưa cho thủ quỹ để làm thủ tục xuất, nhập quỹ Kế toán quỹ tiền mặt sẽ

mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm

Tài khoản sử dụng:

• TK 111 - Tiền mặt

2.1.1.2 Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng tiền.

• Sơ đồ: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền mặt

Biểu số 1: Hoá đơn giá trị gia tăng.

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao người muaNgày 15/12/2013

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Nam Hoa

Mã số thuế: 0200145757

Địa chỉ: 57 Sở Dầu – Hồng Bàng – Hải Phòng

Điện thoại: (031)3850835 Fax: (031)8820005

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Tư

Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

Mã số thuế: 0200650559

Địa chỉ: 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm năm mươi tám nghìn ba trăm đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Mẫu số:01GTKT3/001

Ký hiệu: AB/13P

Số ……

Biểu số 2: Phiếu chi

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC Mẫu số 02 - TT

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

2013

Địa chỉ: 57 Sở Dầu – Hồng Bàng – Hải Phòng

Lý do chi : mua lô kéo A1

Biểu số 3: Phiếu thu

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng

Mẫu số 01 - TT( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 20 tháng 12 năm 2013

Họ và tên người nộp tiền: công ty TNHH bao bì Việt Hưng

Địa chỉ: 310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng

Lý do nộp : Thanh toán tiền nợ kỳ trước

Biểu số 4: Trích sổ quỹ tiền mặt tháng 12/2013

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng

Mẫu số S05a - DNN( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Loại quỹ: Tiền VNĐNgày

tháng ghisổ

Ngàytháng chứn

g từ

Số hiệu chứng từ

Diễn giải

Số tiền

Biểu số 5: Trích sổ nhật ký chung tháng 12

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC Mẫu số 03a - DNN

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Biểu số 6: Trích sổ cái TK 111 tháng 12/2013

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC Mẫu số S03b - DNN

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung )

Năm 2013Tên tài koản: Tiền mặt

Giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi

Nhật ký chung

Sổ cái TK 112

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ tiền gửi ngân hàng

Báo cáo tài chính

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.

2.1.2.1 Chứng từ sổ sách sử dụng và thủ tục kế toán.

Công ty TNHH bao bì Việt Hưng có quan hệ tín dụng với ngân hàng cổ phần thương mại Công thương Việt Nam

Các chứng từ sử dụng: uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo

có, bảng sao kê của ngân hàng

Hàng ngày, khi nhận được giấy báo nợ, báo có và các giấy tờ khác có liên quan tiến hành ghi sổ Kế toán phải đối chiếu số liệu ở “Giấy báo số dư khách hàng” do ngân hàng gửi đến với số liệu trên sổ của mình Nếu có sự chênh lệch thì doanh nghiệp phải báo cáo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịpthời

Tài khoản sử dụng: TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

2.1.2.2 Quy trình hạch toán.

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Đối chiếu

Ví dụ 1: Ngày 02/12/2013 công ty TNHH Công nghiệp giày AURORA VN trả tiềnhàng kỳ trước bằng chuyển khoản, số tiền 21.463.000 đồng

Hạch toán: Nợ TK 112 21.463.000

Có TK 131 21.463.000

Ví dụ 2: Ngày 24/12/2013 chuyển tiền dịch vụ bốc dỡ hàng hóa cho công ty

TNHH Sao Đỏ bằng chuyển khoản, số tiền 14.900.000 đồng

Hạch toán: Nợ TK 331 14.900.000

Có TK 112 14.900.000

Biểu số 7: Giấy báo có

NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Mã GDV: … VIETTIN BANK Mã KH: … Số: 1120

GIẤY BÁO CÓ

Ngày 03 tháng 12 năm 2013

Kính gửi: Công ty TNHH bao bì Việt Hưng

Hôm nay, chúng tôi xin thông báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với nộidung sau:

Số tài khoản ghi Có: 0248357209

Biểu số 8: Giấy báo nợ

NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Mã GDV: … VIETTIN BANK Mã KH: … Số:1026

GIẤY BÁO NƠ

Ngày 24 tháng 12 năm 2013

Kính gửi: Công ty TNHH bao bì Việt Hưng

Hôm nay, chúng tôi xin thông báo đã ghi NỢ tài khoản của quý khách hàng với nộidung sau:

Số tài khoản ghi NỢ: 0248357209

Số tiền bằng số: 14.900.000

Số tiền bằng chữ: : [+]

Nội dung: Thanh toán tiền bốc dỡ cho công ty TNHH Sao Đỏ

Biểu số 9: Trích sổ nhật ký chung tháng 12/2013

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng

Mẫu số 03a - DNN( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Công ty TNHH AURORA

VN thanh toán tiền hàng

Thanh toán tiền bốc dỡ cho công ty TNHH Sao Đỏ

Biểu số 10: Trích sổ cái TK 112 tháng 12/2013

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn – Bắc Sơn − Kiến An – Hải Phòng ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC Mẫu số S03b - DNN

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Năm 2013Tên tài koản: Tiền gửi ngân hàng

2.2 Kế toán tài sản cố định.

2.2.1 Chứng từ và nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định.

Tài sản cố định (TSCĐ) trong các doanh nghiệp là những tư liệu lao động chủ yếu và các tài sản khác có giá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh

và giá trị của nó được chuyển dịch dần dần từng phần vào giá trị sản phẩm, dịch vụ được sản xuất ra trong các chu kỳ sản xuất

Các mẫu chứng từ sử dụng để theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định: hợpđồng kinh tế, hoá đơn giá trị gia tăng, biên bản giao nhận tài sản cố định, biên bản thanh lý tài sản cố định, biên bản kiểm kê tài sản cố định, các chứng từ thanh toán khác,…

Công ty chỉ đưa vào TSCĐ và khấu hao những thiết bị, nhà xưởng Cách tính như sau:

MKH bình quân năm = MKH tháng =

Đến cuối năm công ty tiến hành kiểm kê TSCĐ, đối với những tài sản khấu haohết và không sử dụng đến công ty tiến hành thanh lý

2.2.2 Trình tự hạch toán kế toán tài sản cố định.

Hàng ngày căn cứ vào hoá đơn mua hoặc chuyển nhượng TSCĐ kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung Sau đó căn cứ vào số liệu của nhật ký chung kế toán ghi vào sổ cái TK 211, TK 214 Cùng với việc ghi chép vào sổ nhật ký chung công ty còn ghi chép nghiệp vụ phát sinh vào thẻ TSCĐ

Cuối tháng kế toán lập bảng cân đối số phát sinh

Cuối quý căn cứ vào bảng cân đói số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính

Sơ đồ: Quy trình hạch toán

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi theo kỳ

Cụ thể từ đầu năm 2013 đến hết ngày 30/12/2013 tình hình tài sản cố định của công tykhông có biến động tăng giảm nên số dư của TK 211 không thay đổi Công ty chỉ tiếnhành khấu hao nhà xưởng, phương tiện và các thiết bị văn phòng

Biên bản giao nhận

TSCĐ, thẻ tài sản cố

định, hoá đơn giá trị gia

VD: Ngày 31/12/2013 công ty tiến hành trích khấu hao TSCĐ phục vụ quản lý sản

xuất trong tháng 12 năm 2013 Công ty đã lập bảng phân bổ khấu hao

Hạch toán:

Nợ TK 154: 28.167.590

Có TK 214: 28.167.590

Biểu số 11: Trích bảng phân bổ khấu hao tháng 12 năm 2013

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng

BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TCSĐ

Giá trị còn lại

Biểu số 12: Trích nhật ký chung tháng 12/2013

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng

Mẫu số 03a - DNN( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2013 Đvt: đồng

Biểu số 13: Trích sổ cái TK 214 tháng 12/2013

CÔNG TY TNHH bao bì Viêt Hưng

310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng

Mẫu số S03b - DNN( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Năm 2013Tên tài koản: Hao mòn tài sản cố định

Bảng phân bổ tiền lương, bảng thanh toán lương

Nhật ký chung

Báo cáo tài chínhBảng cân đối số phát sinh

Sổ cái TK 334

2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

2.3.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng và thủ tục kế toán.

Tiền lương là biểu hiện bằng tiền của bộ phận sản phẩm xã hội mà người laođộng được sử dụng để bù đắp hao phí lao động của mình trong quá trình sản xuất nhằm tái sản xuất sức lao động

Các chứng từ được sử dụng bao gồm: bảng chấm công, bảng thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội

2.3.2 Trình tự hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

Hàng tháng căn cứ từ các chứng từ: bảng chấm công kế toán tính ra số lươngphải trả cho người lao động và lập thành bảng thanh toán tiền lương, rồi chuyển cho kế toán tiền mặt lập phiếu chi tiền lương

Cuối kế toán tiền lương tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung Sau đó từ nhật

ký chung này kế toán tiến hành vào sổ cái, từ đó căn cứ lập bảng cân đối số phát sinh

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối kỳ

Cách tính lương tại công ty TNHH bao bì Việt Hưng:

Lương thực lĩnh = Lương cơ bản + trợ cấp chức vụ + các trợ cấp khác – các khoản trích theo lương

Trong đó:

- Lương cơ bản = Hệ số lương x lương theo quy định

- Trợ cấp chức vụ = Hệ số phụ cấp chức vụ x lương theo quy định

- Trợ cấp khác: phụ cấp độc hại, phụ cấp đi lại, phụ cấp ăn trưa

- Các khoản trích theo lương như bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm thấtnghiệp (BHTN), bảo hiểm y tế (BHYT), kinh phí công đoàn (KPCĐ)theo quy định của nhà nước Thể hiện ở bảng sau:

VD: Cuối tháng kế toán tiền lương căn cứ vào bảng chấm công, bảng thanh

toán lương để tính tiền lương phải trả cán bộ, công nhân viên trong công ty

Ngày 31/12/2013 chi trả tiền lương cho tháng 12/2013 cho công nhân viên theo từng bộ phận

Biểu số 14: Trích bảng chấm công tháng 12/2013

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng

BẢNG CHẤM CÔNG Phòng kế toán Tháng 12 năm 2013

ST

Ngày trong tháng

Tổngsốngàylàm

Biểu số 15: Bảng phân bổ tiền lương tháng 12/2013 ( trích phòng kế toán và bộ phận sản xuất )

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng

BẢNG TÍNH VÀ THANH TOÁN LƯƠNG

Tháng 12/2013

Họ và tên phậnBộ Chứcvụ HSlg

Lương cơ bản và PC chức vụ

PC độc hại thu nhậpTổng

Các khoản trích theo lương

Lương thức lĩnh Lương

cơ bản Phụ cấpchức vụ Lương CB+ PCCV

Biểu số 16: Bảng phân bổ tiền lương tháng 12/2013 ( trích phòng kế toán và bộ phận sản xuất )

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG

Tháng 12/2013

Họ và tên

Lương đóng bảo hiểm

Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thấtnghiệp

Cộng 23%

tính vào CP

Cộng 9,5% tính vào lương

2% KPCĐ tính vào CP 17% tính

vào CP 7% trừlương 3% tính vàoCP 1,5% trừlương 1% tínhvào CP 1% trừlương

Nguyễn Văn

223.250 47.000 Hoàng Văn

Biểu số 17: Phiếu chi

CÔNG TY TNHH bao bì Việt Hưng

310 Lê Duẩn − Bắc Sơn − Kiến An − Hải Phòng ( Ban hành theo QĐ số 48 /2006/ QĐ-BTC Mẫu số 02 - TT

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Người nhận tiền: Nguyễn Văn Nam

Địa chỉ: Công ty TNHH bao bì Việt Hưng

Lý do chi : thanh toán tiền lương tháng 12 năm 2013