Xử lý nợ xấu trong hệ thống Ngân hàng Thương mại Việt Nam.docx

Xử lý nợ xấu trong hệ thống Ngân hàng Thương mại Việt Nam

A LỜI NÓI ĐẦU

Sau 20 năm đổi mới, chuyển từ cơ chế bao cấp sang cơ chế thị trườngđịnh hướng xã hội chủ nghĩa, nền kinh tế nước ta đã có những bước chuyểnđáng kể Hiện nay nền kinh tế Việt Nam được đánh giá là có tốc độ tăngtrưởng cao, ổn định, có môi trường đầu tư an toàn trong khu vực và trên thếgiới Đóng góp vào sự thành công đó phải kể đến là ngành Ngân hàng Với sựchỉ đạo của Ngân hàng Trung ương cũng như sự phát triển và hoạt động cóhiệu của các ngân hàng thương mại mà đã huy động được một lượng vốn lớn,đáp ứng được nhu cầu phát triển của đất nước, cũng như cung cấp các dịch

vụ, tiện ích về Ngân hàng - Tài chính cho khách hàng góp phần đưa đất nướcphát triển theo hướng hiện đại, theo kịp với trình độ của thế giới

Tuy nhiên do sự chuyển đổi cơ chế còn chậm, trình độ còn kém nênngành Ngân hàng cũng đã gặp nhiều khó khăn trong chính sách cũng nhưquản lý và hoạt động, đặc biệt là vấn đề "nợ xấu" gây ảnh hưởng tới sự pháttriển của ngành, làm cho tình hình tài chính của các ngân hàng thương mại trởnên yếu kém, khả năng cạnh tranh giảm sút Nhất là hiện nay khi chúng ta trởthành thành viên chính thức của WTO thì vấn đề này đã gây ra nhiều tháchthức trong việc cạnh tranh với nước ngoài, tăng rủi ro trong hoạt động ngânhàng, giảm lòng tin khách hàng và tất nhiên ảnh hưởng lớn đến sự phát triểncủa đất nước

Với lí do trên, em xin đưa ra vài ý kiến về đề tà: " Xử lý nợ xấu trong hệ thống Ngân hàng Thương mại Việt Nam" Hy vọng rằng nó sẽ giúp giải thích

phần nào nguyên nhân, thực trạng và giải pháp về vấn đề này

B NỘI DUNG

I LÝ THUYẾT CHUNG VỀ NỢ XẤU Ở NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1 Các khái niệm cơ bản

* Để hiểu về nợ xấu, chúng ta xuất phát từ khái niệm rủi ro tín dụng.Cũng như bất kỳ ngành kinh doanh nào khác, ngân hàng cũng có thểgặp rủi ro Trên thế giới, người ta phân ra nhiều loại rủi ro trong hoạt độngngân hàng, tiêu biểu nhất là rủi ro trong hoạt động tín dụng

Tín dụng là quan hệ vay mượn dưới dạng tiền tệ có hoàn trả gốc và lãigiữa người có vốn (NH) và người thiếu vốn (DN)

Rủi ro trong hoạt động tín dụng là tình trạng người đi vay không có khảnăng hoàn trả được vay lãi vay gốc hay cả …

Người ta cho rằng rủi ro chính mà ngân hàng phải đối mặt là rủi rotrong hoạt động tín dụng, hoạt động này đòi hỏi ngân hàng phải tìm mọi cách

để kiểm soát được khả năng hoàn trả nợ ở ngân hàng, ít nhất là dự tính, phánđoán khả năng này

* Nợ xấu

Cần phải khẳng định lại rằng rủi ro tín dụng là rủi ro chính mà ngânhàng phải đối mặt Vấn đề đặt ra là có nên hay không nên cho khách hàng đóvay Tuy nhiên ngân hàng cũng là một đơn vị kinh doanh tiền tệ, vấn đề chovay là không thể tránh khỏi, vậy khi đã cho khách hàng vay thì quá trình thuđược nợ phải như thế nào? Việc phân loại nợ theo khách hàng để phân tích vàđánh giá rủi ro tín dụng là hoạt động mà các ngân hàng hiện đang làm TheoQuyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 phân loại nợ 5 loại theo

2 phương pháp định tính và định lượng

* Phương pháp định lượng

- Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn bao gồm nợ trung hạn được đánh giá cókhả năng thu hồi đủ gốc và lãi đúng hạn và các khoản nợ có thể phát sinhtrong tương lai như các khoản bảo lãnh cam kết cho vay, chấp nhận thanhtoán.

- Nhóm 2 nợ cần chú ý bao gồm nợ quá hạn < 90 ngày và nợ có cấu lạithời hạn nợ

- Nhóm 3 nợ dưới tiêu chuẩn, bao gồm nợ quá hạn từ 90 -180 ngàyngười nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn < 90 ngày

- Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm nợ quá hạn từ 180 - 360 ngày

- Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn bao gồm nợ quá hạn > 360 ngày và

nợ cơ cấu thời hạn trả nợ > 180 ngày người nợ khoanh chờ chi phí xử lý

- Nhóm 3 nợ dưới tiêu chuẩn, bao gồm nợ được đánh giá là không cókhả năng thu hồi gốc và lãi cho đến khi đến hạn

- Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm nợ được đánh là có khả năng tổnthất cao

- Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn, bao gồm nợ được đánh giá làkhông có khả năng thu hồi, mất vốn.

Trong đó nợ từ nhóm 3 -5 là nợ xấu với các khoản nợ xấu này là yếu tốchủ yếu gây ra rủi ro tín dụng

Có nhiều tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại:

- Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ

- Tỷ lệ nợ xấu trên vốn chủ sở hữu

- Tỷ lệ nợ xấu trên quỹ dự phòng tổn thất

- Nợ đáng nghi nợ có khả năng chuyển thành nợ xấu cao

- Nợ không có tài sản bảo đảm

Để tránh các khoản nợ xấu, hay tránh rủi ro tín dụng, ngân hàng cốgắng "thấy" được càng rõ, càng kĩ càng tốt, khách hàng phá sản, lừa đảo vàkhông chịu trả nợ (thuộc nhóm 5 - nợ có khả năng mất vốn) là biểu hiện rõnhất, ngoài ra còn có các khoản nợ ngắn hạn không trả được ở các cấp độ(thuộc nhóm 3, 4: nợ dưới tiêu chuẩn và nợ nghi ngờ) Nhiều ngân hàng chorằng, nếu một khoản nợ đến hạn không trả được, thì các khoản nợ khác chưađến hạn cũng được coi là có rủi ro Thậm chí, dù nợ chưa đến hạn hoặc đếnhạn vẫn trả được, song tình hình tài chính yếu kém, môi trường kinh doanh cóbiến động không thuận lợi cho khách hàng thì khoản nợ đó cũng được coi là

có rủi ro Do đó vấn đề không phải là con số nợ xấu chiếm 2% hay 7% tổng

dư nợ mà nợ xấu được định lượng ở độ rộng hay hẹp Dù theo phương phápnào thì kết quả phụ thuộc rất nhiều vào việc cán bộ ngân hàng có thực sựnghiêm túc trong nhìn nhận nợ xấu, rủi ro tín dụng hay không, từ đó có chínhsách quản trị rủi ro như thế nào

2 Sự cần thiết phải xử lí "nợ xấu" trong Ngân hàng thương mại

2.1 Ảnh hưởng của " nợ xấu" tới hoạt động của các Ngân hàng thương mại

Nếu các khoản nợ xấu này lớn, tức là khả năng thu hồi các khoản nợkhách hàng của ngân hàng thấp Do đó ngân hàng phải dùng vốn để trang trảicho các khoản thất thoát này thì đến một chừng mực nào đó sẽ không thể thựchiện việc "xóa sổ" những khoản thất thoát này, ngân hàng có thể bị lâm vàotình trạng mất khả năng thanh toán cho người gửi tiền

Ngân hàng là ngành kinh tế nhạy cảm, phụ thuộc vào những lòng tin,

do đó khi thông tin khả năng trả nợ ngân hàng là không chắc chắn, người gửitiền sẽ đổ xô đi rút tiền làm ngân hàng lâm vào tình trạng phá sản

Ngoài ra ngân hàng Trung ương của bất kì quốc gia nào cũng đều cónhiệm vụ bảo đảm hệ thống ngân hàng hoạt động một cách an toàn và ổnđịnh Vì nếu có sự thất thoát trong hoạt động tín dụng nào đó dù chỉ là 1 ngânhàng và ở 1 mức độ nhất định nào đó cũng sẽ đe doạ tới sự tan toàn và ổnđịnh của toàn bộ hệ thống ngân hàng

2.2 Xu thế hội nhập hiện nay cho thấy cần thiết phải nghiên cứu tỉ

mỉ và cẩn thận vấn đề này.

Thế giới hiện nay là thế giới của toàn cầu hoá và hội nhập hoá ViệtNam cũng không nằm ngoài quy luật này 11/06 Việt Nam chính thức gia nhậpWTO - Tổ chức thương mại thế giới, đánh dấu bước ngoặt lớn của nền kinh tếViệt Nam khi bước vào một sân chơi mới đồng thời đặt ra nhiều cơ hộinhưng cũng đầu thách thức Cải cách khu vực ngân hàng thương mại là mộttrong những chủ trương cải cách khu vực Ngân hàng thương mại là một trongnhững chủ trương cải cách hàng đầu mà Chính phủ luôn theo đuổi với mụctiêu từng bước hội nhập quốc tế trong lĩnh vực ngân hàng Bởi vậy vấn đề nợxấu lớn trong các Ngân hàng thương mại là một thách thức trên con đườnghội nhập Có xử lí được vấn đề này, năng lực đấu tranh của các Ngân hàng

thương mại mới được cải thiện Sau năm 2010, các hạn chế, phân biệt giữangân hàng trong và ngoài nước bị xoá bỏ, chấm dứt sự bảo hộ ở nhà nước, cácNgân hàng thương mại sẽ thực sự đứng trước sự cạnh tranh khốc liệt Do đó,ngay từ bây giờ, giải quyết những tồn tại, hạn chế trong hệ thống Ngân hàngthương mại là rất cần thiết, đặc biệt là vấn đề xử lý nợ xấu cần được quantâm, chú ý hơn.

3 Nội dung xử lí nợ xấu đối với Ngân hàng thương mại

Khi xử lí các khoản nợ xấu, Ngân hàng thương mại có 2 sự lựa chọntổng quan: khai thác hoặc thanh lí khai thác là một quá trình làm việc vớingười vay cho đến khi khoán cho vay được trả một phần hay toàn bộ ngườikhông dựa vào các công cụ pháp lí để ép buộc thu ngân thanh lí là ép ngườivay tuân theo các điều khoản của hợp đồng cho vay, áp dụng và thực hiện tất

cả biện pháp pháp lí để đạt mục tiêu

Các yếu tố chính ảnh hưởng đến sự lựa chọn mà ngân hàng sẽ theo đuổi

để xử lí những khoản cho vay Nổi bật nhất là khó khăn trong việc thu ngân

và tổn thất có thể xảy ra đối với khoản cho vay, trong trường hợp này ngânhàng phải áp dụng hình thức thu ngân bắt buộc theo luật Bên cạnh đó có cácyếu tố như sự thật thà và thái độ của người vay đối với các khoản nợ, sứcmạnh tài chính là khả năng chi trả của người vay, mặc dù cần thiết thời gianđáng kể, giá trị của người vay đối với ngân hàng, chi phí kèm theo việc thungân hàng khôi phục cho người vay và phương pháp nào sẽ đem lại lợi íchlớn nhất cho ngân hàng trên số vốn đã và đang bị khó khăn Một yếu tố cuốicùng cần phải quan tâm là thái độ của chủ nợ, mà điều này xảy ra rất nhiều.Trong việc xử lí ngoài phạm vi của toà án, sự sắp xếp các việc phải làm cầnđược những người liên quan chấp nhận Một người phản đối có thể làm cho

kế hoạch không được thực hiện phải thuyết phục của chủ nợ này rằng, họđược lợi bằng cách cộng tác với một kế hoạch được đề nghị hơn là hoạt độngđơn phương

* Tổ chức khai thác

Khi người vay gặp khó khăn về tài chính, ngân hàng có thể và thườngtham gia tổ chức khai thác, dĩ nhiên phải đặt trong giả thuyết người vay thậtthà thái độ của họ đối với khoản nợ và chi trả là thoả đáng Điều này đặc biệtđúng, nếu như người vay có vốn lớn trong doanh nghiệp, một số tài sản cốđịnh có giá trị, một tổ chức có thể tạo lợi nhuận đủ số lượng để hoàn trảkhoản vay đáng nghi vấn, cũng như những khoản cho vay khác cần cho việcduy trì doanh nghiệp, nếu gnười vay không thể trả nợ theo nghĩa sự vỡ nợ thìngân hàng nên thực hiện thanh lí

Hầu hết các khoản cho vay khó đòi tại ngân hàng thương mại được xử

lí bằng phương pháp khai thác, nghĩa là người vay được phép tự khắc phụckhó khăn tài chính và hoàn trả các khoản nợ ngân hàng càng nhanh càng tốt

Vì tổ chức khai thác không phải là một công cụ pháp lí,nó có thể có một sốhình thức khác nhau giữa những khoản cho vay các biện pháp có thể bao gồmlời khuyên trên nhiều chủ đề nhằm tác động đến khả năng tạo ra và thu lợi tứccủa người vay, gia hạn hoặc điều chỉnh hợp đồng cho vay để giảm bớt quy môhoàn trả cấp phát thêm vốn nhằm tạo cho người vay có được vị thế tài chínhmạnh hơn ngân hàng nắm phần chủ động trong hoạt động kinh doanh nó, chođến khi bảo đảm rằng, khoản cho vay sẽ được hoàn trả

Khi bất cứ khoản cho vay nào đến giai đoạn khó khăn, lập tức ngânhàng áp dụng biện pháp để bảo đảm thế chấp và một thoả thuận bảo đảm trênmọi tích sản khả dụng của người cho vay

* Tổ chức thanh lý

Nếu ngân hàng thấy rõ là việc tổ chức khai thác không tiện lợi, sựthanh lí dưới 1 trong vài hình thức có thể được coi là cách hay nhất để xử límột khoản cho vay đã trở thành nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn (thuộcnhóm 4 và 5) Khi phương pháp này được lựa chọn, có nghĩa là ngân hàng đã

quyết định sau khi cần nhất tất cả mọi yếu tố kể trên người nhận thấy rằng khảnăng cải thiện tình hình tài chính của người vay là xa vời, việc gia hạn hợpđồng cho vay hay cấp thêm vốn là mạo hiểm ngân hàng sẽ bớt được một tỷ lệ

% vốn cấp phát, biện pháp thanh lí là tối ưu nhất Sự thanh lí thường đượcnhanh chóng thực hiện trong những trường hợp tư tưởng không sẵn lòng chitrả đã rõ, hành động lừa đảo hay không thật thà đã bộc lộ, tình trạng vỡ nợ đãhiện ra, tình hình tài chính của người vay là vô vọng, hay không có ý muốntrả nợ

Có một số biện pháp thực hiện việc thanh lí

Nếu khoản cho vay được bảo đảm, có thể bán nó đi, thường thì nókhông đem lại mức giá thị trường hợp lí Trong trường hợp khối lượng nhậnđược từ việc bán vật thế chấp không đủ thanh toán nợ, ngân hàng có thể nhậnphán quyết của toà án về khoản chênh lệch phán quyết như thế cho phép ngânhàng quyền thu thêm nếu người vay có các tích sản

Nhân việc ngân hàng có thể thực hiện thanh lí với sự giúp đỡ củachuyên gia tư vấn pháp luật của ngân hàng hay bộ phận liên quan đến nhữngkhoản cho vay có vấn đề và thành viên của bộ phận tham mưu có chuyên môn

về lĩnh vực này Cuối cùng một nhân viên thanh lí chuyên nghiệp được ngânhàng thuê xử lí việc thanh lí

Một hình thức thanh lí khác là tái sở hữu các hàng hoá tiêu dùng lâubền trong một số trường hợp tư liệu sản xuất, được bán theo hợp đồng bán cóđiều kiệnvà mua lại từ một nhà buôn Quá trình này được thực hiện bằng cáchgiữ lại hàng hoá sau đó tiến hành bán với giá nào đó hy vọng có thể trả hết nợ

Trong trường hợp ngân hàng quyết định sử dụng biện pháp xử lý để thuhồi số nợ vaykhông bảo đảm, phán quyết cần phải có từ toà án thích hợp.Phán quyết này cho phép nắm giữ người bán tài sản của người thiếu nợ với số

lượng phù hợp với quyết định của toà án hay trừ vào lương theo mức đượcluật pháp cho phép.

Nếu ngân hàng là một trong số các chủ nợ và ai cũng muốn lấy lại tiền

và có vị thế mạnh tương ứng như ngân hàng thì một uỷ ban chủ nợ có thểđược thành lập Cách giải quyết này không áp dụng cho trường hợp phá sản

và cũng có thể áp dụng phương pháp khai thác

Phá sản có 2 hình thức bồi thường cơ bản cho các chủ nợ, thanh lí vàhồi phục Phá sản có thể miễn cưỡng hay cố ý Nó là biện pháp cuối cùng theoquan điểm của các chủ nợ Ngân hàng hay bất cứ chủ nợ nào khác bao giờcũng mong muốn nhận được phần đáng kể các khoản cho vay từ quá trìnhthanh lí nhưng thực tế thường không được như mong muốn

Trong nhiều trường hợp, nó được áp dụng khi các chủ nợ không thể đạtthoả thuận hợp lý liên quan đến các biện pháp phải thực hiện để thu hồi đượcvốn vay, hay khi 1 chủ nợ nhỏ nào đó từ chối tiến hành một thoả thuận hợptác hay khi người vay từ chối làm việc với chủ nợ để cố gắng giải quyết khókhăn tài chính

II THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP XỬ LÍ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1 Thực trạng và giải pháp

Tình hình "nợ xấu" trong thời gian gần đây đã được đề cập đến nhiềunhưng hầu như bài toán hóc búa này chưa có lời giải cuối cùng và sự gia tăngcác món nợ xấu trong các ngân hàng vẫn đang tiếp diễn Cho đến tháng12/2006, thì nước ta đã hình thành một hệ thống ngân hàng rộng khắp cả nướcvới NHTM nhà nước chiếm thị phần 80%, trong tổng vốn tự có chỉ trên 1 tỷUSD, chưa đạt hệ số an toàn vốn tối thiểu (8%) khả năng tăng vốn và xử lý nợxấu yếu, 37 NHTM cổ phần, 5 ngân hàng liên doanh, 31 chi nhánh ngân hàngnước ngoài, 46 văn phòng đại diện ngân hàng nước ngoài, 6 công ty tàichính, 10 công ty cho thuê tài chính và hơn 900 quỹ tín dụng nhân dân

Tính theo tiêu chuẩn trong nước thì tỷ lệ nợ xấu của các ngân hàngthương mại qua các năm là: 13,7% năm 1999; 7,6 năm 2002; 5,8% năm 2003.

Tỷ lệ nợ quá hạn ở các ngân hàng trung ương Việt Nam cao gấp 4 lần vốn tự

có (vốn chủ sở hữu của ngân hàng)

Tính đến cuối tháng 6/2004, nợ vốn vay xây dựng cơ bản thuộc 5 ngânhàng thương mại nhà nước đối với các đơn vị thi công là khoảng 24.500 tỷđồng, trong đó nợ quá hạn là 1344 tỷ đồng Đối với ngân hàng công thươngViệt Nam, đến cuối nâm 2004, tỷ lệ nợ quá hạn trong tổng dư nợ cho vay là4% Tính theo tiêu chuẩn kế toán quốc tế IAS thì tỷ lệ nợ xấu thực tế của cácngân hàng thương mại quốc doanh dao động ở mức 40%; tổng dư nợ gấp 8lần tiêu chuẩn an toàn cho phép trong đó 58% là nợ quá hạn không có khảnăng thu hồi

Theo báo cáo của Quốc hội, tổng số nợ vốn đầu tư xây dựng cơ bản cóliên quan đến nguồn ngân sách đến hết năm 2003 là 11.000 tỷ đồng; trong đókhối Bộ, ngành Trung ương nợ 3500 tỷ đồng, khối tỉnh, thành phố nợ 7500 tỷđồng Đáng chú ý có địa phương nợ lớn, số nợ gấp nhiều lần vốn đầu tư xâydựng cơ bản trong kế hoạch Một số tổng công ty lớn và nhiều công ty xâydựng cơ sở hạ tầng đã và đang đối mặt với sự suy yếu nghiêm trọng về tàichính Tổng công ty công trình giao thông số 5 đã lâm vào tình trạng suy kiệttài chính trong năm 2003 với khoản nợ ngân hàng lên tới 2200 tỷ đồng, nhưngbản thân công ty này cũng là chủ nợ của các khoản nợ khó đòi 1930 tỷ đồng(tại thời điểm 6/2003) Theo Bộ tài chính đến 10/2004, tổng số nợ tồn đọngcủa riêng khối doanh nghiệp nhà nước là 28 785 tỷ đồng tăng hơn 7000 tỷ sovới số liệu tại thời điểm thống kê năm 2003

Trong tín dụng ngân hàng, Việt Nam được đánh giá là độc quyền chovay Ngành Ngân hàng Việt Nam bị chi phối bởi 4 ngân hàng thương mại lớn

đó là: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn (Agribank); Ngânhàng ngoại thương (Vietcombank), Ngân hàng Công thương (Incombank),

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển (BIDV) Bốn Ngân hàng này chiếm khoảng70% thị phần cho vay trong nước Nhóm cho vay lớn thứ 2 là các ngân hàngnước ngoài với thị phần 15%, tiếp theo là ngân hàng cổ phần với 12% và cácngân hàng liên doanh đóng góp 3% Bốn ngân hàng thương mại QP chiếm 3/4thị phần tín dụng cho vay và huy động của ngân hàng các ngân hàng này cóbảng cân đối kế toán khá yếu kém; phản ánh sự kế thừa các khoản cho vaytrực tiếp đối với các dự án hỗ trợ của nhà nước Đến cuối năm 2000 nhữngngân hàng này đã có những khoản cho vay không hoàn lại lên tới 23 000 tỷ,tương đương 2 lần số vốn của họ chiếm 5% GDP, và 15% tất cả các khoản tíndụng cung ứng cho nền kinh tế Trong thời gian qua ngân hàng nhà nước chủtrương phân loại các khoản cho vay, với tiêu chuẩn quốc tế hơn và chấp nhậncác kế hoạch dự phòng mất mát các khoản cho vay đưa vào sử dụng dần dần.Mặc dù vậy theo đánh giá của WB "chuẩn mực phân loại khoản cho vay còn

mơ hồ" Nhiều nghiên cứu khẳng định rằng, nếu kiểm toán 4 Ngân hàngThương mại QD theo tiêu chuẩn quốc tế, kết quả có thể tất cả đều có vốn âm

Mặc dù hiện nay hệ thống ngân hàng đã và đang tiếp tục được cải cáchtheo chuẩn quốc tế, xây dựng như quy định 493 về phân loại nợ và trích lập

dự phòng đã ra đời, nhưng cho đến 31/12/2005, tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ ởkhối ngân hàng thương mại cổ phần chủ yếu < 2%, của các ngân hàng thươngmại quốc doanh bình quân 5,4% song hoạt động tín dụng ở các ngân hàngthương mại hiện tiềm ẩn nhiều rủi ro Con số tỷ lệ nợ xấu cho thấy là tươngđương với những ngân hàng uy tín cao trong khu vực và quốc tế nhưng nómới chỉ xác định theo tiêu chí định lượng thời gian quá hạn của khoản vay màchưa xác định theo tiêu chí định tính theo quy định của Quyết định 493 Cácyếu tố ảnh hưởng đến những báo cáo về các con số này là hệ thống phân loại,khái niệm hiện dùng không nhất quán và tính so sánh giữa các thời điểm khácnhau Như vậy tỷ lệ hay các con số đưa ra liệu có đúng? Nếu tính theo tỷ lệ

dự tính ở IMF, nợ xấu cả nội và ngoại bang ở ngân hàng thương mại quốc