Các khoản mục nhỏ trong phần tài sản ngắn hạn nhìn chung biến động ổn định và có thể dự đoán được, sự thay đổi rõ rệt nhất được nhận ra ở hai mục Tiền và các khoản tương đương tiền và Cá
Trang 1CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KHOÁNG SẢN HÀ GIANG
Số 390, phường Nguyễn Trã, thị xã Hà Giang, tỉnh Hà Giang
TỔNG HỢP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm
Đơn vị: VNĐ
Trang 2BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐỒNG QUY MÔ
Ngày 31 tháng 12 năm
Đ
ơn vị: %
Trang 3ĐÁNH GIÁ XU HƯỚNG BIẾN ĐỘNG CỦA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
I Về tài sản
1 Biểu đồ thay đổi tổng tài sản
Đơn vị: tỷ đồng
Đơn vị: %
2 Đánh giá biến động
Trong ba năm 2007, 2008, 2009, tổng tài sản có xu hướng tăng nhưng có chút sụt giảm vào năm 2009 do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế tại Việt Nam Tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao hơn rất nhiều so với tài sản dài hạn và đang có xu hướng duy trì ở mức ổn định là 92% trên tổng
số tài sản
Các khoản mục nhỏ trong phần tài sản ngắn hạn nhìn chung biến động ổn định và có thể dự
đoán được, sự thay đổi rõ rệt nhất được nhận ra ở hai mục Tiền và các khoản tương đương tiền và Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Sau năm 2008 chuyển hướng kinh doanh bằng việc tích cực
đầu tư tài chính ngắn hạn, đơn vị lại quay lại lối hoạt động cũ là giảm tỷ trọng đầu tư tài chính ngắn hạn, tăng tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền Từ đây có thể đưa ra nhận định: khả năng đầu tư tài chính của doanh nghiệp không tốt, tiền chưa được quay vòng hiệu quả và dẫn tới hệ quả
là tài sản của đơn vị không những không tăng lên mà còn giảm đi, đây là một điều đáng lo ngại và các nhà quản trị cần xem xét lại chiến lược kinh doanh sao cho hợp lý
Tài sản dài hạn không có nhiều biến động và có xu hướng giảm Tỷ trọng các khoản mục thành phần đang được duy trì ở mức ổn định Doanh nghiệp đang tiến hành mở rộng cơ sở hạ tầng nhưng do tỷ trọng nhỏ của tài sản dài hạn trên tổng tài sản nên cơ sở hạ tầng được đầu tư mới không đáng kể
Nhìn tổng thể khoản mục tài sản cho ta thấy yếu kém trong khả năng đầu tư tài chính và quay vòng vốn của doanh nghiệp, tiền không được sử dụng thực sự hiệu quả, việc đầu tư tài chính không thành công đã làm đơn vị tổn thất một khoản không nhỏ và đây chính là nguyên nhân dẫn tới
sự sụt giảm của tài sản Dù sao thì, các nhà quản lý cũng đã sớm nhận ra điều này và trở lại kinh doanh theo hướng truyền thống để tránh tăng tổn thất tài sản
Trang 4II Về nguồn vốn
1 Biểu đồ thay đổi tổng tài sản
Đơn vị: tỷ đồng
Đơn vị: %
2 Đánh giá xu hướng biến động
Vốn chủ sở hữu qua các năm có xu hướng gia tăng, song song với đó là giảm nợ phải trả Sự thay đổi này cụ thể là ở việc tăng vốn điều lệ và giảm bớt các loại quỹ cũng như lợi nhuận chưa phân phối Tỷ trọng cao về nguồn vốn chủ sở hữu cho thấy tính tự chủ về mặt tài chính của công ty rất cao
Tuy hoạt động hiệu quả về mảng đầu tư tài chính, đặc biệt là với các khoản ngắn hạn nhưng doanh nghiệp đã cố gắng trả nợ Mức độ vay nợ dài hạn rất ít, nợ phải trả chủ yếu là nợ ngắn hạn, điều này có thể do doanh nghiệp có uy tín với bạn hàng, được bạn hàng cho hưởng chính sách tín dụng ưu đãi
Nhìn chung khoản mục nguồn vốn, có thể nhận thấy tín hiệu tích cực từ các nhà quản trị Đơn vị đang nỗ lực hết sức để khắc phục những thiệt hại tài chính của khoản đầu tư của năm 2008 Vốn chủ sở hữu đang có chiều hướng tăng lên đồng nghĩa với việc doanh nghiệp sẽ có khả năng đầu
tư cao hơn, tài chính được tự chủ và kiểm soát khá ổn định
Trang 5III Nhận xét chung về tình hình hoạt động của công ty
Năm 2009 là năm suy thoái của nền kinh tế Việt Nam và do đó công ty cũng không nằm ngoài vòng ảnh hưởng 2009 ghi dấu sự sụt giảm về tài sản của công ty nhưng có điểm tích cực là ban lãnh đạo đã sớm nhận ra sai lầm trong phương thức kinh doanh của năm 2008 và sửa chữa trong năm 2009 Cũng nhìn nhận được những dấu hiệu tích cực từ khoản mục nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, tuy nhiên, kết quả của việc sửa sai thể hiện trên khoản mục tài sản chưa được rõ ràng Khả năng hồi phục của doanh nghiệp vẫn còn mơ hồ, các số liệu chưa đủ căn cứ để có thể lạc quan hay bi quan
về tình hình đơn vị trong tương lai Khả năng tự chủ tài chính được cho là khá tốt, vì vậy, các nhà quản trị cần xem xét thật kỹ lưỡng tình hình thực tế để đưa ra hướng chỉ đạo thật hợp lý trong các năm tới, sử dụng thật hiệu quả nguồn lực đang có để mang lại lợi nhuận cho công ty