đề tài Bài tập tình huống về L/C chuyển nhượng

Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng MỤC LỤC MỤC LỤC .1 LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG Khái quát L/C chuyển nhượng 1.1 Khái niệm đặc điểm L/C chuyển nhượng 1.1.1 Khái niệm .3 1.1.2 Đặc điểm 1.2 Các bên tham gia: giao dịch L/C chuyển nhượng bên tham gia bao gồm: .6 1.3 Mục đích 1.4 Điều kiệnthực L/C chuyển nhượng: 1.5 Chuyển nhượng phần(partial transfer): 1.6 Nội dung chuyển nhượng .9 Giải tập tình 20 4.1 Tình huống: 20 4.2 Trả lời tập tình .21 KẾT LUẬN 24 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng LỜI MỞ ĐẦU Đứng trước hội thách thức xu hội nhập kinh tế khu vực, Việt Nam bước đổi toàn diện vể chế mô hình quản lý nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế Sự phát triển kinh tế đồng nghĩa với phát triển thương mại quốc tế Trong việc tiến hành giao dịch thương mại nội địa quốc gia dường đơn giản thuận tiện việc tiến hành vụ giao dịch quốc tế phức tạp có nguy rủi ro cao Đặc biệt xa cách địa lý, ngôn ngữ, thông tục, luật lệ khác biệt tập quán thương mại khiến cho doanh nghiệp khó tiếp cận với vũ đài quốc tế.Hiểu rõ phương thức toán quốc tế vượt qua khó khăn mà bạn thường xuyên gặp thương mại quốc tế.Hiện nay, có nhiều phương thức toán doanh nghiệp ngân hàng sử dụng phương thức toán L/C nhiều doanh nghiệp biết đến Phương thức toán chiếm khối lượng lớn hầu hết ngân hàng Việt Nam.Nhưng với L/C chuyển nhượng- loại L/C đặc biệt không hủy ngang lại chứng từ tín dụng mẻ không với doanh nghiệp mà ngân hàng nước ta.Hiện có nhiều vụ tranh chấp ngân hàng quốc tế ngân hàng nước ta điều khoản điều kiện L/C chuyển nhượng.Để tìm hiểu sâu vấn đề này, để rút học cách xử lý tình liên quan đến bên nhập khẩu, xuất khẩu, ngân hàng có liên quan, nghiên cứu loại L/C đặc biệt này- L/C chuyển nhượng Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng NỘI DUNG Khái quát L/C chuyển nhượng 1.1 Khái niệm đặc điểm L/C chuyển nhượng 1.1.1 Khái niệm L/C chuyển nhượng (transferable L/C) L/C cho phép người thụ hưởng thứ (first beneficiary) chuyển nhượng phần hay toàn giá trị LC cho hay nhiều người thụ hưởng thứ hai (second beneficiary) miễn thư tín dụng cho phép trả tiền hay giao hàng phần L/C chuyển nhượng thuộc loại L/C không hủy ngang, áp dụng cho hợp đồng mua bán qua trung gian, theo người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền đòi tiền cho người hưởng lợi thứ hai Như vậy, người hưởng lợi thứ hai nhận cho phần nghĩa vụ quyền lợi L/C Giải thích số thuật ngữ: Để tránh hiểu sai lệch tính chất chuyển nhượng L/C, thuật ngữ sau không sử dụng để L/C chuyển nhượng: “có thể chia nhỏ – divisible”, “có thể chuyển – transmissible”, “có thể chuyển nhượng thu nhập – assignable” “có thể chia làm nhiều phần-factionable” Nếu thuật ngữ sử dụng L/C chúng không làm cho L/C trở nên chuyển nhượng , ngân hàng không xem xét đến chúng (coi ) Điều kiện cần thiết để L/C chuyển nhượng Ngân hàng phát hành phải nói rõ L/C chuyển nhượng Nói rõ để chứng tỏ người nhập đồng ý cho người xuất phép định người khác làm thay việc cung cấp hàng hóa việc chuyển nhượng xảy lần Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng Cần phân biệt “Transfer” “Assignment” Vì giao dịch nói chung, “chuyển nhượng” thể bởi hai thuật ngữ “Transfer” “Assignment” ; ta cần làm rõ nghĩa hai từ này, đặc biệt nghĩa chúng giao dịch L/C Transfer : theo nghĩa thông thường dịch chuyển, chuyển nhượng chuyển giao nói chung Ví dụ chuyển giao công nghệ (transfer of technology), chuyển tiền thư (payment by mail transfer), chuyển rủi ro từ người bán sang người mua (transfer of risks from seller to buyer), hay chuyển tải có từ gốc “tran” (transhippment) Trong giao dịch L/C “transfer” hiểu theo nghĩa “chuyển nhượng” L/C từ người hưởng thứ sang người hưởng thứ hai Như chuyển nhượng việc thực toàn hay phần L/C, theo người chuyển nhượng (transferee of L/C) có quyền đòi tiền, quyền ký phát hối phiếu đòi tiền theo L/C chuyển nhượng Quyền dành cho người chuyển nhượng L/C (có nghĩa vụ thực L/C có quyền nhận tiền) nên chuyển nhượng thu nhập L/C đơn cho người khác Assignment: theo nghĩa thông thường chuyển nhượng quyền hưởng (chuyển giao quyền sở hữu) số tiền, tài sản hữu hình, tài sản vô hình người cho người khác Ví dụ chuyển nhượng giấy tờ có hối phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu chuyển quyền bồi thường tiền bảo hiểm quyền nhận hàng vận tải hàng hóa (thông thường thủ tục ký hậu) Trong giao dịch L/C “assignment” việc người thụ hưởng nhượng lại quyền hưởng số tiền theo L/C cho người khác So sánh “transfer” “assignment” giao dịch L/C: Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng Transfer L/C Trên L/C phải ghi rõ “transferable” tức Assignment of amount of L/C Không cần có quy định L/C tức phải có đồng ý Ngân hàng phát không cần có đồng ý Ngân hàng hành hay người nhập Chuyển nhượng nghĩa vụ thực L/C phát hành hay người nhập Chỉ nhượng lại khoản tiền thu từ quyền đòi tiền theo L/C Có hay nhiều người thụ hưởng L/C cho bên khác Không có người thụ hưởng theo L/C L/C 1.1.2 Đặc điểm Chịu điều chỉnh điều 38 UCP 600 Khái niệm chuyển nhượng L/C chuyển nhượng bao gồm chuyển nhượng nghĩa vụ thực L/C chuyển nhượng quyền đòi chi trả tiền, tức quyền ký phát hối phiếu đòi tiền theo L/C Chỉ có người hưởng lợi thứ hay số người chuyển nhượng L/C có quyền ký phát hối phiếu đòi tiền theo L/C Thông thường, người hưởng lợi thứ người môi giới Một L/C chuyển nhượng phép chuyển nhượng lần Sự chuyển nhượng L/C phải thực theo L/C gốc L/C chuyển nhượng phải phản ánh xác điều kiện điều khoản L/C gốc bao gồm xác nhận (nếu có) ngoại trừ: - Số tiền L/C - Bất kỳ đơn giá L/C - Ngày hết hạn hiệu lực - Thời hạn xuất trình chứng từ ngày giao hàng chậm thời hạn gửi hàng (Bất kỳ hay tất ngoại trừ nêu giảm bớt đi) Ngân hàng chuyển nhượng ngân hàng định thực chuyển nhượng L/C trường hợp L/C có giá trị tự do, ngân hàng đích danh ngân hàng ủy quyền chuyển nhượng thực chuyển nhượng Ngân hàng phát hành đồng thời ngân hàng chuyển nhượng Nếu thỏa thuận Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng khác vào lúc chuyển nhượng tất chi phí chuyển nhượng L/C (như phí hoa hồng, lệ phí, thủ tục phí chi phí) người hưởng lợi ban đầu chịu Việc chuyển nhượng L/C nghĩa hợp đồng mua bán chuyểnnhượng Người hưởng lợi ban đầu người chịu trách nhiệm với nhà nhập Người hưởng lợi thứ có quyền thay hóa đơn hối phiếu người hưởng lợi thứ hai (nếu có) số tiền không vượt quy định L/C Và sở thay người hưởng lợi thứ đòi tiền theo L/C số tiền chênh lệch (nếu có) hóa đơn người hưởng lợi thứ hai Ưu toán L/C chuyển nhượng: Nó giúp người trung gian cung cấp hàng cho nhà nhập không đủ hàng hóa 1.2 Các bên tham gia: giao dịch L/C chuyển nhượng bên tham gia bao gồm: - Nhà nhập hay người mua người mở L/C gốc gọi Người mở (Applicant) - Nhà xuất khẩu, nguời bán hay người cung ứng, gọi Người thụ hưởng thứ hai (second beneficiary) hay bên thứ ba (third party) - Nhà trung gian (middleman) Người thụ hưởng thứ (first beneficiary) - Ngân hàng phát hành L/C gốc (gọi Issuing Bank) - Ngân hàng định chuyển nhượng L/C cho Người thụ hưởng thứ hai gọi Ngân hàng chuyển nhượng (transfering Bank) - Nếu L/C thông báo cho nhà xuất qua ngân hàng khác (không phải ngân hàng chuyển nhượng) ngân hàng thông báo gọi Ngân hàng Người thụ hưởng thứ hai - L/C phát hành cho người thụ hưởng thứ gọi L/C gốc (primary L/C) Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng - L/C chỉnh sửa (thay đổi số nội dung L/C gốc) thông báo cho Người thụ hưởng thứ hai gọi L/C chuyển nhượng (transferred L/C) 1.3 Mục đích L/C chuyển nhượng dùng phổ biến phương thức mua bán qua trung gian, nhằm đáp ứng mục đích sau: - Người hưởng lợi thứ kí hợp đồng xuất khẩu, đủ hàng, nên phải chuyển nhượng phần toàn quyền lợi nghĩa vụ L/C cho nhiều người cung cấp hàng hóa khác (những người hưởng lợi thứ hai) ở nước hay ở nước - Khi người hưởng lợi thứ với vai trò đại lý người cung cấp chủ yếu số mặt hàng định, người bao tiêu sản phẩm nhà sản xuất, nắm độc quyền phân phối mặt hàng - Nhà kinh doanh xuất (nhà trung gian) tìm thị trường tiêu thụ, vốn không ngân hàng cấp vốn để mua hàng hóa hay mở L/C giáp lưng tiến hành kinh doanh xuất ăn chênh lệch giá thông qua giao dịch L/C chuyển nhượng - Nhà nhập mở L/C cho nhà môi giới (người hưởng lợi thứ nhất), sở nhà môi giới chuyển nhượng toàn nghĩa vụ quyền lợi L/C cho người cung ứng hàng hóa thực (người hưởng lợi thứ hai) Qua dich vụ môi giới, nhà môi giới hưởng hoa hồng Như vậy, người thụ hưởng thứ (nhà trung gian) đơn nhà môi giới, nhà bao tiêu,nhà đại lý nhà kinh doanh xuất thực Về thu nhập người trung gian: Tùy thuộc vai trò nhà trung gian mà thu nhập là: - Nếu nhà môi giới thu nhập tiền hoa hồng (thông thường nhà xuất trả) - Nếu nhà bao tiêu hay đại lý xuất thu nhập khoản chênh lệch giá mua từ nhà xuất giá bán cho nhà nhập Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng - Nếu nhà xuất túy thiếu hàng tạm thời đơn đặt hàng lớn chuyển nhượng phần L/C cho người khác thực mà không đòi hỏi phần chênh lệch giá Trong buôn bán quốc tế, việc mua bán qua trung gian (hay mua bán tay ba) sử dụng L/C chuyển nhượng nhằm ăn chênh lệch giá chủ yếu 1.4 Điều kiệnthực L/C chuyển nhượng: 1.4.1 Các bên tham gia phải đồng ý thực L/C này, cụ thể: - Nhà nhập chấp nhận mở L/C chuyển nhượng, đồng ý tham gia nhà cung cấp khác Lý là: (1) chưa tìm nhà cung cấp trực tiếp,buộc phải mua qua trung gian, bởi việc thiết lập quan hệ buôn bán với nước phải có lực, kinh nghiệm, thời gian, tiền bạc, công sức….; (2) Giữa nhà nhập nhà trung gian có mối quan hệ làm ăn lâu dài, tin tưởng lẫn nhau,nếu giao dịch trực tiếp với nhà xuất khẩu, tức phải giao dịch với đối tác mới, phải thiết lập quan hệ từ đầu, tốn kém nhiều rủi ro - Nhà xuất (người thụ hưởng thứ hai) đồng ý chấp nhận L/C chuyển nhượng tiến hành giao hàng trực tiếp cho nhà nhập theo địa quy định L/C Ngân hàng phát hành phải ghi rõ là: L/C chuyển nhượng (Tranferable Credit) Khi ghi rõ L/C chuyển nhượng chứng tỏ người nhập đồng ý cho người hưởng lợi thứ định người khác làm thay việc cung cấp hàng Các điều khoản điều kiện L/C phải bảo đảm cho việc chuyển nhượng có giá trị thực nghĩa điều khoản vô lý, không logic, mơ hồ hay cản trở việc chuyển nhượng L/C Ví dụ: - L/C gốc quy định điều kiện giao hàng CFR người thụ hưởng thứ lại yêu cầu chuyển nhượng L/C với điều kiện FOB - L/C gốc quy định không cho phép giao hàng phần việc chuyển nhượng lại phần Người thụ hưởng thứ phải trả tất chi phí ngân hàng thực chuyển nhượng chừng chưa nhận phí phải có thỏa thuận riêng hai bên Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng L/C hiệu lực số tiền để chuyển nhượng 1.5 Chuyển nhượng phần(partial transfer): Nhận L/C gốc ,người thụ hưởng thứ chuyển nhượng phần trị giá L/C cho người thụ hưởng thứ hai.Thông thường ,chuyển nhượng phần cần phải thay chứng từ (hóa đơn hối phiếu)nếu người trung gian muốn ăn chênh lệch giá;tuy nhiên việc thay không bắt buộc ,nếu người trung gian muốn hưởng hoa hồng Những lý khiến cho người trung gian chuyển nhượng phần giá trị L/C bao gồm : - Người trung gian hưởng chênh lệch giá hai hợp đồng nghĩa giá trị chuyển nhượng thấp giá trị L/C mà họ hưởng - Cần có nhiều nhà cung ứng hàng hóa cho lô hàng nên phải chia nhỏ trị giá L/C thành nhiều phần để thực Tổng trị giá L/C chuyển nhượng riêng lẻ không vượt số tiền L/C gốc,miễn việc giao hàng toán phần không bị cấm,và toàn lần chuyển nhượng riêng lẽ xem lần chuyển nhượng Ví dụ: Một L/C chuyển nhượng trị giá 500.000USD, cho phép giao hàng nhiều lần Người trung gian vào tiến độ giao hàng hợp đồng, chuyển nhượng cho chủ hàng số tiền 200.000USD ,chủ hàng số hai trị giá 150.000USD …Việc chuyển nhượng phần riêng lẽ coi chuyển nhượng lần Cho dù chuyển nhượng toàn phần hay lần ,một L/C chuyển nhượng phép chuyển nhượng lần,nghĩa người thụ hưởng thứ hai không phép chuyển nhượng tiếp L/C mà chuyển nhượng 1.6 Nội dung chuyển nhượng L/C chuyển nhượng tuân thủ điều kiện điều khoản L/C gốc ,ngoại trừ nội dung: Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng - Số tiền L/C thay đổi, không vượt số tiền L/C gốc - Đơn giá L/C chuyển nhượng thay đổi, không vượt đơn giá L/C gốc - Thời hạn hiệu lực L/C chuyển nhượng thay đổi, không muộn L/C gốc - Ngày chậm phải xuất trình chứng từ L/C chuyển nhượng thay đổi, không muộn L/C gốc - Thời hạn giao hàng L/C chuyển nhượng thay đổi, không muộn L/C gốc Như vậy, tất ngoại trừ nêu có thề diều chỉnh theo nguyên tắc giảm bớt - Tỷ lệ % tăng lên để đạt tới số tiển bảo hiểm quy định L/C gốc không quy định cụ thể tối thiểu phải 110% trị giá hóa đơn theo L/C gốc - Ngoài ,trong L/C chuyển nhượng tên nhà trung gian thay cho tên người mở L/C (nhà nhập khẩu) L/C gốc quy định tên người mở L/C phải thể rõ ràng chứng từ ,ngoại trừ hóa đơn ,thì yêu cầu phải đáp ứng Sửa đổi chuyển nhượng 2.1 Sửa đổi liên quan đến người thụ hưởng - Vì có hai người thụ hưởng, nên có sửa đổi liên quan đến người thụ hưởng thứ liên quan đến người thụ hưởng thứ hai, liên quan đến hai.Cụ thể: Những sửa đổi liên quan đến người thụ hưởng thứ không thiết phải thông báo cho người thụ hưởng thứ hai Ví dụ, sửa đổi điều chỉnh tăng giảm giá số tiền L/C ở mức độ định biến động thị trường theo điều khoản toán quy định hợp đồng điều khoản đặc biệt sửa đổi mà không liên quan ảnh hưởng đến nghĩa vụ quyền lợi người hưởng thứ hai - Những sửa đổi liên quan đến nghĩa vụ quyền lợi người thụ hưởng thứ hai, thiết phải thông báo cho người thụ hưởng thứ hai biết Và có 10 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng đồng ý người này, sửa đổi có giá trị thực hiện.Ví dụ, sửa đổi liên quan đến phẩm chất,quy cách hàng hóa,đóng gói,ký mã hiệu, thời gian giao hàng… tức sửa đổi liên quan đến việc thực nghĩa vụ giao hàng người hưởng thứ hai, người phải biết 2.2 Sửa đổi liên quan đến phương thức chuyển nhượng - Nếu chuyển nhượng toàn phần (người trung gian với chức nhà mô giới ), sửa đổi L/C phải đươc thông báo cho người thụ hưởng thứ hai biết, mà không cần có đồng ý người thụ hưởng thứ Chỉ có chấp thuận người thụ hưởng thứ hai sửa đổi có giá trị thực - Nếu chuyển nhượng phần: L/C chuyển nhượng cho nhiều chủ hàng Khi sửa đổi L/C thông báo cho họ, người hưởng thứ hai chấp nhận từ chối sửa đổi.Việc từ chối người thụ hưởng không ảnh hưởng đến việc chấp nhận người thụ hưởng thứ hai lại Điều xuất phát từ thực tế là, có sửa đổi phù hợp với nhiều người thụ hưởng thứ hai, người thụ hưởng thứ hai lại nhu cầu sửa đổi vậy, xuất trình chứng từ theo sữa đổi Một nguyên tắc chung là, người thụ hưởng thứ chuyển nhượng L/C cho phía thứ ba, người chuyển nhượng toàn quyền thực điều khoản điều kiện L/C chuyển nhượng,đồng thời có quyền chấp nhận hay từ chối sửa đổi Mỗi chủ hàng chuyển nhượng L/C có nghĩa vụ quyền lợi đôc lập với L/C Việc thực L/C người không ảnh hưởng đến việc chấp nhận sửa đổi người hưởng khác ngược lại Tuy nhiên, NHPH hay NHXN (nếu có)không cho phép việc chấp nhận hay từ chối riêng lẻ người thụ hưởng thứ hai phải quy định rõ ràng L/C sửa đổi phải tất người thụ hưởng 2.3 Quyền thông báo sửa đổi L/C người thụ hưởng thứ Vì sửa đổi L/C không liên quan đến người thụ hưởng thứ hai,nên người trung gian có quyền thông báo từ chối thông báo sửa đổi cho người thụ hưởng 11 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng thứ hai Để bảo vệ người thụ hưởng thứ hai,trong thời gian yêu cầu trước chuyển nhượng, người hưởng thứ phải cung cấp thị không hủy ngang cho ngân hàng chuyển nhượng họ giữ quyền từ chối hay cho phép ngân hàng chuyển nhương thông báo sửa đổi cho người thụ hưởng thứ hai Ngân hàng chuyển nhượng phải thông báo cho người hưởng thứ hai thị người hưởng thứ việc có hay không thông báo sửa đổi Người hưởng thứ hai, sau nhận L/C chuyển nhượng có ghi rõ quyền định thông báo hay từ chối phải biết vị người hưởng lợi thực chứng từ giao hàng, nhận thức rủi ro xảy ra, để từ từ chối hay chấp nhận điều khoản Quan hệ quyền nghĩa vụ bên tham gia 3.1 Quan hệ người hưởng lợi Người hưởng lợi thứ (người trung gian) chịu trách nhiệm người nhập (người mở L/C) Người hưởng lợi thứ chịu trách nhiệm phân phối phần L/C cho nhà cung cấp khác thông qua ngân hàng chuyển nhượng Người hưởng lợi thứ hai (nhà xuất khẩu, người cung ứng,người chuyển nhượng) phép thay mặt người hưởng lợi thứ lập chứng từ, hóa đơn giao hàng có liên quan, chứng từ chứng từ gốc làm sở toán theo L/C, người hưởng lợi thứ thay số chứng từ hoá đơn, hối phiếu theo quy định Trường hợp người hưởng lợi thứ hai không giao hàng giao hàng không chứng từ không hoàn hảo người hưởng lợi thứ phải chịu trách nhiệm với nhà nhập theo quy định hợp đồng mua bán Tương tự, người hưởng lợi thứ hai phải chịu trách nhiệm với người hưởng lợi thứ hợp đồng kí hai bên Qua phân tích, cần nhận thức rõ ràng rằng, việc chuyển nhượng L/C nghĩa hợp đồng mua bán chuyển nhượng 12 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng 3.2 Đối với nhà xuất nhập Những phát sinh giao dịch L/C chuyển nhượng tầm kiểm soát nhà xuất tạo rủi ro cho nhà xuất Quyền lợi nhà xuất không bảo đảm lý sau: - Hợp đồng mua bán ký kết với đối tác ( nhà trung gian) lại người chịu trách nhiệm toán, mà việc toán lại phụ thuộc hoàn toàn vào NHPH người mở L/C Nếu lý bất lợi cho người mua ( ví dụ, giá thị trường giảm, hàng chậm tiêu thụ, người mở L/C có dấu hiệu thua lỗ…), NHPH người mở sẵn sàng từ chối chứng từ cho dù có sai sót nhỏ ( thực chất người xuất thực đầy đủ hợp đồng) Điểm đáng nói ở là, chứng từ bị NHPH từ chối, nhà xuất khiếu nại kiện người trung gian hay ngân hàng chuyển nhượng, bởi họ làm theo quy định L/C Về nguyên tắc, người trung gian có quyền khiếu nại kiện NHPH người mở L/C Tuy nhiên, điều phụ thuộc vào thiện chí người trung gian, yếu tố chi phí, thời gian…, nên rủi ro hữu nhà xuất lớn - Trong giao dịch L/C chuyển nhượng, L/C gốc có L/C chuyển nhượng Nếu sửa đổi L/C bổ sung nào, ngoại trừ số điểm cho phép nói ở trên, nội dung lại L/C gốc L/C chuyển nhượng Do đó, nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp với L/C chuyển nhượng coi hợp lệ với L/C gốc, nên khả toán cao Tuy nhiên, L/C gốc sửa đổi, mà sửa đổi lại có quyền không thông báo cho người xuất khẩu, cho dù nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp với L/C chuyển nhượng, lại không phù hợp với L/C gốc, việc toán lại vào L/C gốc, dẫn đến việc toán bị từ chối - Nếu hóa đơn hối phiếu người trung gian lập để thay cho hóa đơn hối phiếu người người xuất không hoàn chỉnh, lý để NHPH từ chối toán 13 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng - Vì chứng từ xuất trình lưu giữ ngân hàng chuyển nhượng để người trung gian thay hóa đơn hối phiếu, việc làm chậm trễ, ảnh hưởng đến thời hạn xuất trình chứng từ NHPH theo quy định Tóm lại,mọi sai sót (vô tình hay cố ý) người trung gian hậu nhà xuất phải gánh chịu, hàng hóa gửi mà tiền không toán.Trong lúc người trung gian thiệt hại không đáng kể không bị tổn hại, họ chịu trách nhiệm thị trường tiêu thụ hàng hóa Do có rủi ro cho nhà xuất khẩu, nên ngân hàng thường từ chối chiết khấu chứng từ.Điều gây khó khăn vốn cho nhà xuất Một số nhà trung gian nghĩ “mẹo” ghi thêm vào L/C chuyển nhượng câu “chứng từ chiết khấu ngân hàng nhà xuất khẩu” (ngân hàng chuyển chứng từ) Tuy nhiên, cho dù ghi câu vậy, rủi ro nhà xuất không giảm chút nào,theo ngân hàng chiết khấu chịu rủi ro, chứng từ không toán Hơn L/C gốc quy định chứng từ chiết khấu ngân hàng chuyển nhượng toán NHPH, việc ngân hàng khác chiết khấu chứng từ hoàn toàn mang tính chất quan hệ ngân hàng chiết khấu người xuất khẩu, không liên quan đến NHPH, ngân hàng chuyển nhượng Rủi ro nhập khẩu: Tuy nhiên nhà nhập từ chối không mở L/C chuyển nhượng rủi ro như: (1) Quy trình, thủ tục chuyển nhượng làm cho giao dịch trở nên phức tạp; (2) Nhà nhập người xuất bảo đảm cho người nhập khả thiện chí chân thực nhà xuất 3.3 Đối với nhà trung gian Trong giao dịch L/C chuyển nhượng,nhà trung gian ký đồng thời hai hợp đồng mua bán; đó, với vai trò người bán hợp đồng với người mở L/C, với vai trò người mua hợp đồng với nhà cung ứng Do đó, điều cốt lõi để 14 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng L/C chuyển nhượng có giá trị thực hiện, “hợp đồng mua bán phải tương thích với hàng hóa, cách đóng gói, số lượng, quy cách, phẩm chất…” Cũng giao dịch L/C thông thường, giao dịch L/C chuyển nhượng, việc nhà xuất có nhận tiền hay không phụ thuộc vào việc lập chứng từ toán có phù hợp với quy định L/C Đối với L/C chuyển nhượng, việc lập xuất trình chứng từ cần ý: - Do số chứng từ tên người hưởng lợi thứ không thay chứng từ được, đó, L/C phải quy định cụ thể “chấp nhận chứng từ người thứ ba” Chẳng hạn người gửi hàng vận đơn người hưởng lợi thứ hay tên người xin cấp C/O, tên người lập phiếu đóng gói, phiếu trọng lượng ( có) tên người hưởng lợi thứ - Người hưởng lợi thứ có quyền thay hóa đơn hối phiếu người hưởng lợi thứ hai hóa đơn hối phiếu với số tiền đơn giá không vượt so với quy định L/C gốc Nếu người trung gian muốn giấu đơn giá trị giá phải quy định: “ số hóa đơn số tiền hóa đơn không ghi chứng từ nào, ngoại trừ hóa đơn – No amount (value of goods, unit prices and the like) to be mentioned on any documents except on the invoice and the insurance certificate” - Việc thay chứng từ phải thực nhận yêu cầu lần đầu ngân hàng chuyển nhượng Quy định nhằm tránh chậm trễ từ phía người hưởng thứ làm kéo dài thời gian nghiệp vụ ngân hàng sau Chứng từ lưu ngân hàng chuyển nhượng thời gian ngắn Nếu không, chứng từ đến tay NHPH vượt thời hạn hiệu lực 21 ngày kể từ ngày giao hàng bị từ chối Do vậy, nhằm đảm bảo quyền lợi bên liên quan, đặc biệt người hưởng thứ hai, Điều 38 UCP 600 cho phép ngân hàng chuyển nhượng chuyển giao toàn chứng từ nhận từ người hưởng thứ hai cho NHPH người hưởng thứ không đáp ứng yêu cầu thời gian việc thay hối phiếu hóa đơn - Ngoài số L/C gốc, không ghi thêm số L/C khác chứng từ trừ hoa đơn hối phiếu để tiện cho việc theo dõi “All documents must 15 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng be indicated L/C number… and no other L/C number may be indicated on any documents” Ngoài ra, nhà trung gian có điểm đặc thù: - Sau chuyển nhượng L/C nghĩa người trung gian chuyển nghĩa vụ thực L/C sang cho nhà cung cấp, đó, áp lực vốn để thực L/C người trung gian không có, nhiên, nhà trung gian phải chịu phí chuyển nhượng L/C - Mọi thứ xuất trình ( trừ hóa đơn hối phiếu) người hưởng lợi thứ hai chịu trách nhiệm, nên người trung gian giảm chi phí thời gian lập chứng từ - Người trung gian ( không bắt buộc) thay hóa đơn hay hối phiếu người cung cấp, nên giấu số tiền chênh lệch - Người trung gian hoàn toàn phụ thuộc vào người cung cấp chứng từ không phù hợp với L/C không thu lợi nhuận Dễ lộ thị trường cung ứng cung cấp chi tiết hợp đồng trừ trị giá hóa đơn cuối Do vậy, nhà cung cấp sau trực tiếp giao dịch với người mua 3.4 Đối với ngân hàng Đối với ngân hàng phát hành L/C (issuing bank): Ngân hàng phát hành ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho người nhập Ngân hàng thường hai bên nhập xuất thoả thuận lựa chọn quy định hợp đồng, chưa có quy định trước, người nhập có quyền lựa chọn Rủi ro ngân hàng phát hành ở chỗ ngân hàng phát hành phải thực toán cho người thụ hưởng theo quy định L/C trường hợp nhà nhập chủ tâm không toán hay khả toán Vì thế, trước chấp nhận phát hành L/C, Ngân hàng cần thẩm định cách chặt chẽ giống việc cấp khoản tín dụng cho khách hàng Đối với ngân hàng xác nhận (confirming bank): Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng lớn có uy tín ngân hàng có quan hệ tiền gửi, tiền vay với ngân hàng 16 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng mở, ngân hàng mở yêu cầu xác nhận cam kết trả tiền cho người bán ngân hàng mở không thực nghĩa vụ Đối với ngân hàng xác nhận, tham gia xác nhận họ tự ràng buộc trách nhiệm vào nghĩa vụ toán L/C có tranh chấp hai bên Rủi ro ngân hàng xác nhận xảy họ không nắm vững lực tài ngân hàng mở mà xác nhận theo yêu cầu họ để xảy hậu lại phải chịu trách nhiệm toán thay cho ngân hàng mở L/C ngân hàng mở L/C thiếu thiện chí hay khả toán, chí bị phá sản Đối với ngân hàng thông báo thư tín dụng (advising bank): Ngân hàng thông báo ngân hàng ngân hàng mở yêu cầu thông báo L/C ngân hàng mở phát hành cho người bán Ngân hàng thông báo phải chịu trách nhiệm tính chân thật, hợp lệ thư tín dụng (bao gồm việc xác minh chữ ký, khoá mã, mẫu điện…) trước gửi thông báo cho nhà xuất Rủi ro ngân hàng thông báo xảy gặp phải L/C giả (hoặc sửa đổi giả) mà ghi gì.Theo thông lệ quốc tế ngân hàng thông báo phải chịu hoàn toàn trách nhiệm với bên liên quan Ngân hàng chuyển nhượng: Việc định ngân hàng chuyển nhượng phải quy định rõ L/C gốc Ngân hàng chuyển nhượng nhà nhập nhà trung gian thỏa thuận theo yêu cầu nhà trung gian Nếu L/C quy định rõ ngân hàng ủy quyền trả tiền, cam kết trả tiền sau, chấp nhận hay chiết khấu, người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng làm ngân hàng chuyển nhượng Ngược lại, chiết khấu tự do, NHPH phải định rõ ràng ngân hàng phép chuyển nhượng Như vậy, ta có thấy khác biệt L/C thông thường chiết khấu tự L/C chuyển nhượng chiết khấu tự ở chỗ: 17 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng - Đối với L/C thông thường chiết khấu tự do, ngân hàng ngân hàng định - Đối với L/C chuyển nhượng chiết khấu tự do, ngân hàng ngân hàng định chuyển nhượng, mà NHPH phải định rõ ràng ngân hàng đích danh làm ngân hàng chuyển nhượng - Đối với L/C chuyển nhượng ủy quyền chuyển nhượng ủy quyền chiết khấu khác nhau, tức có hai ngân hàng định, ngân hàng dịnh chuyển nhượng ngân hàng định chiết khấu ( available at any bank ) Trong L/C luôn phải ghi rõ ngân hàng phép chuyển nhượng có ngân hàng quyền chuyển nhượng.Điều cần thiết, nhằm tránh chuyển nhượng nhiều lần L/C dẫn đến chiết khấu nhiều lần chứng từ  Quyền từ chối chuyển nhượng L/C: Người hưởng thứ sau nhận L/C gốc làm thủ tục yêu cầu Ngân hàng định chuyển nhượng L/C cho người hưởng thứ hai Việc yêu cầu chuyển nhượng L/C quyền người hưởng thứ Tuy nhiên, ngân hàng định chuyển nhượng có quyền từ chối chuyển nhượng không muốn Điều 38 (a), UCP 600quy định rõ: “ Một ngân hàng nghĩa vụ chuyển nhượng L/C trừ ngân hàng có đồng ý rõ ràng nội dung phương thức chuyển nhượng” Trong thực tế giao dịch L/C, nhìn chung ngân hàng sẵn sàng chuyển nhượng L/C nghiệp vụ ngân hàng dịch vụ tích cực hỗ trợ khách hàng thực thương mại quốc tế Trừ ngân hàng chuyển nhượng đồng ý với người hưởng lợi thứ việc toán cho người hưởng thứ hai xuất trình chứng từ hợp lệ, ngân hàng không bị ràng buộc việc toán, cam kết toán sau, chấp nhận hay chiết khấu 18 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng chứng từ xuất trình ngân hàng Để làm rõ trách nhiệm mình, thông báo chuyển nhượng, ngân hàng chuyển nhượng cần phải nói rõ vị trí mình: “ theo yêu cầu người thụ hưởng thứ nhất… với trách nhiệm không thuộc chúng tôi, chuyển nhượng toàn chi tiết L/C gốc sửa đổi liên quan ( có ) cho người thụ hưởng thứ hai…” ( by order of… and without any engagement from our part, we here by transfer the Letter of Credit No…); điểu khoản toán ghi rõ: “ Chứng từ nhận chuyển tiếp cho NHPH Sau nhận tiền toán, hoàn trả cho quý ngài theo thị Tuy nhiên, ngân hàng chuyển nhượng xác nhận L/C họ phải toán sau nhận chứng từ hợp lệ Nhìn chung, cam kết gì, ngân hàng chuyển nhượng thường không chiết khấu chứng từ mà chuyển tiền nhận từ NHPH Do cam kết gì, nên ngân hàng chuyển nhượng trách nhiệm hậu phát sinh hành động chuyển nhượng ( đơn giản ngân hàng định) Theo quy tắc giao dịch L/C, ngân hàng yêu cầu chuyển nhượng quyền từ chối chuyển nhượng.Vậy trường hợp ngân hàng yêu cầu lại từ chối chuyển nhượng L/C? Tuy miễn trách trách nhiệm nghĩa vụ, thực tế có phức tạp phát sinh mà ngân hàng chuyển nhượng liên quan đến tính chất pháp lý như: quản lý ngoại hối, hạn chế xuất nhập khẩu… Ngoài ra, L/C có điều khoản bất hợp lý, không logic gây khó khăn cho việc thực ngân hàng không sẵn sàng chuyển nhượng chuyển nhượng L/C sửa đổi Ví dụ, L/c quy định điều kiện giao hàng CFR người hưởng yêu cầu chuyển nhượng theo điều kiện FOB chấp nhận Chính vậy, trước chuyển nhượng, ngân hnagf phải kiểm tra kĩ điều khoản L/C, nhằm đảm bảo L/C có giá trị thực 19 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng Đối với ngân hàng định: Ngân hàng định trách nhiệm phải toán cho nhà xuất trước nhận tiền từ ngân hàng phát hành Tuy nhiên thực tế, ngân hàng định thường ứng trước tiền cho nhà xuất với điều kiện truy đòi (with recourse) để trợ giúp cho nhà xuất Do đó, ngân hàng thường phải tự chịu rủi ro tín dụng ngân hàng phát hành nhà xuất Đối với ngân hàng chiết khấu (negotiating bank): Ngân hàng chiết khấu ngân hàng định cụ thể ngân hàng L/C cho chiết khấu tự Cũng ngân hàng phát hành, ngân hàng chiết khấu gặp phải rủi ro không thực xác nghiệp vụ không tuân thủ theo điều kiện UCP600 Rủi ro xảy ngân hàng chiết khấu phần nhiều phụ thuộc vào thiện chí ngân hàng mở nhà nhập Các rủi ro mà ngân hàng chiết khấu gặp phải là: Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro nhà nhập trì hoãn toán; rủi ro trình vận chuyển; rủi ro nhà nhập từ chối toán chứng từ; rủi ro ngân hàng mở bị phá sản; rủi ro ngân hàng chiết khấu không hành động theo quy định UCP600 Giải tập tình 4.1 Tình huống: Công ty Chiến Thắng (Việt Nam) nhập 20 xe nhãn hiệu Toyota từNhật Bản phải qua Công ty X từHàn Quốc làm trung gian toán Transferable L/C mởtại VCB cho công ty X hưởng Công ty X chuyển nhượng Thưtín dụng cho công ty Toyota Nhật Bản Nội dung chủ yếu Transferable L/C VCB phát hành sau: • Loại thư Tín dụng: Transferable L/C • Thời hạn hiệu lực L/C: hết hạn 45 ngày kể từ ngày giao hàng L/C 20 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng • Thời hạn xuất trình chậm 35 ngày kể từ ngày giao hàng L/C • Người thụ hưởng: Company X Korea • Thông báo chuyển nhượng qua Koreabank, Pusan • Số tiền: 600.000 USD • Số lượng: 20 xe Toyota Camry • Đơn giá: USD 30.000/chiếc CIF cảng Hải Phòng Chứng từ yêu cầu: – Hoá đơn thương mại: gốc, – Một vận đơn gốc đường biển xếp hàng, theo lệnh VCB, ký hậu để trống, ghi cước phí trả, thông báo cho công ty Chiến Thắng Việt Nam – Giấy chứng nhận bảo hiểm chuyển nhượng, ký hậu để trống – Các giấy tờ khác v.v a) Hỏi Koreabank lập Thư tín dụng chuyển nhượng cho công ty Toyota hưởng theo lệnh Công ty X với nội dung điều chỉnh nào? b) Giấy chứng nhận bảo hiểm phải ghi nhưthếnào VCB chấp nhận Thư tín dụng không quy định tỷ lệ bảo hiểm? c) Trong L/C, có tối đa người thụ hưởng? 4.2 Trả lời tập tình a) Trong giao dịch LC chuyển nhượng, Công ty X người thụ hưởng thứ (nhà buôn trung gian) chuyển nhượng LC cho người thụ hưởng thứ hai Công ty Toyota Giữa Công ty X Công ty Chiến Thắng có ký hợp đồng mua bán với điều kiện toán LC cho phép chuyển nhượng 21 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng Theo Điều 38 (g) UCP 600, LC chuyển nhượng phải phản ánh xác điều kiện điều khoản LC, ngoại trừ: - Số tiền LC - Đơn giá nêu LC - Ngày chấm dứt hiệu lực - Thời hạn xuất trình - Thời hạn giao hàng chậm Tất điều kiện điều khoản điều chỉnh giảm xuống rút ngắn, ví dụ: số tiền LC giảm xuống USD500.000; đơn giá giảm xuống USD25.000/chiếc; ngày chấm dứt hiệu lực 15 ngày sau ngày giao hàng , thời hạn xuất trình 21 ngày sau ngày giao hàng… b) Nếu L/C chuyển nhượng có yêu cầu bảo hiểm người thụ hưởng thứ hai phải xuất trình chứng từ bảo hiểm (dĩ nhiên, công ty bảo hiểm cấp) với phí người mua bảo hiểm chịu, tức người thụ hưởng thứ hai Tỷ lệ bảo hiểm tăng để phù hợp với số tiền bảo hiểm theo yêu cầu LC gốc Nếu chứng từ bảo hiểm yêu cầu theo LC gốc không quy định tỷ lệ bảo hiểm số tiền bảo hiểm hiểu 110% giá trị hàng hóa theo điều kiện CIF Nếu LC có giá trị 600.000 USD tổng giá trị bảo hiểm 660.000USD (= 600.000 * 110% + 600.000) Nếu bạn chuyển nhượng LC với số tiền 500.000 USD, bạn cần xác định tỷ lệ Chia 660.000 USD cho 500.000 USD bạn có tỷ lệ 132% Như vậy, LC chuyển nhượng yêu cầu chứng từ bảo hiểm sau: Insurance policy/Certificate in assignable and endorsed in blank for 132% of invoice value covering “all risks”… 22 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng c) Theo UCP 600, Ucp không quy định số lượng người thụ hưởng thứ hai LC chuyển nhượng, người thụ hưởng thứ hai ko bị giới hạn số lượng Tuy nhiên, người thụ hưởng thứ hai, ko phép chuyển nhượng LC cho chủ thể khác, nói cách khác, có nhiều người thụ hưởng thứ hai, ko tồn người thụ hưởng thứ ba 23 Đề tài số 11: Bài tập tình L/C chuyển nhượng KẾT LUẬN Trên sở phân tích nghiên cứu lý thuyết L/C nói chung va L/C chuyển nhượng nói riêng giải tập tình đưa , tiểu luận thuyết trình giải vấn đề sau : Các lý luận L/C chuyển nhượng Các trường phát sinh sử dụng L/C chuyển nhượng Các sửa đổi điều khoản L/C chuyển nhượng UCP 600 ( điều khoản L/C giới) Bài viết đưa cách giải tình thường gặp giao dịch L/C chuyển nhượng dduocj Với mong muốn viết đem lại cho người quan tâm nhìn toàn diện L/C chuyển nhượng được, nhiên viết nhiều hạn chế thiếu sót tránh khỏi nên mong nhận đóng góp quý thầy cô bạn bè để đề tài hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn ! 24 [...]... lý thuyết về L/C nói chung va L/C chuyển nhượng nói riêng cũng như giải quyết bài tập tình huống đưa ra , bài tiểu luận thuyết trình đã cơ bản giải quyết được các vấn đề sau : Các lý luận cơ bản về L/C chuyển nhượng được Các trường có thể phát sinh khi sử dụng L/C chuyển nhượng được Các sửa đổi của điều khoản về L/C chuyển nhượng trong UCP 600 ( là điều khoản về L/C mới nhất trên thế giới) Bài viết... định rõ ràng ngân hàng được phép chuyển nhượng Như vậy, ta có thấy sự khác biệt căn bản giữa L/C thông thường được chiết khấu tự do và L/C chuyển nhượng được chiết khấu tự do ở chỗ: 17 Đề tài số 11: Bài tập tình huống về L/C chuyển nhượng - Đối với L/C thông thường được chiết khấu tự do, thì bất kì ngân hàng nào cũng là ngân hàng được chỉ định - Đối với L/C chuyển nhượng được chiết khấu tự do, không... lợi thứ nhất như hợp đồng đã kí giữa hai bên Qua phân tích, cần nhận thức rõ ràng rằng, việc chuyển nhượng L/C không có nghĩa là hợp đồng mua bán cũng được chuyển nhượng 12 Đề tài số 11: Bài tập tình huống về L/C chuyển nhượng 3.2 Đối với nhà xuất khẩu và nhập khẩu Những phát sinh trong giao dịch L/C chuyển nhượng ngoài tầm kiểm soát của nhà xuất khẩu có thể tạo ra rủi ro cho nhà xuất khẩu Quyền lợi... trong hợp đồng với nhà cung ứng Do đó, điều cốt lõi đầu tiên để 14 Đề tài số 11: Bài tập tình huống về L/C chuyển nhượng L/C chuyển nhượng có giá trị thực hiện, thì “hợp đồng mua và bán phải tương thích với nhau về hàng hóa, cách đóng gói, số lượng, quy cách, phẩm chất…” Cũng như trong giao dịch L/C thông thường, trong giao dịch L/C chuyển nhượng, việc nhà xuất khẩu có nhận được tiền hay không phụ thuộc... ty X hưởng Công ty X chuyển nhượng Thưtín dụng đó cho công ty Toyota Nhật Bản Nội dung chủ yếu của Transferable L/C do VCB phát hành như sau: • Loại thư Tín dụng: Transferable L/C • Thời hạn hiệu lực L/C: hết hạn 45 ngày kể từ ngày giao hàng trong L/C 20 Đề tài số 11: Bài tập tình huống về L/C chuyển nhượng • Thời hạn xuất trình chậm nhất là 35 ngày kể từ ngày giao hàng trong L/C • Người thụ hưởng:... hàng chuyển nhượng chuyển giao toàn bộ chứng từ nhận từ người hưởng thứ hai cho NHPH nếu người hưởng thứ nhất không đáp ứng được yêu cầu về thời gian trong việc thay thế hối phiếu và hóa đơn - Ngoài số L/C gốc, không được ghi thêm bất kỳ số L/C nào khác trên các chứng từ trừ trên hoa đơn và hối phiếu để tiện cho việc theo dõi “All documents must 15 Đề tài số 11: Bài tập tình huống về L/C chuyển nhượng. .. Công ty X là người thụ hưởng thứ nhất (nhà buôn trung gian) chuyển nhượng LC cho người thụ hưởng thứ hai là Công ty Toyota Giữa Công ty X và Công ty Chiến Thắng có ký một hợp đồng mua bán với điều kiện thanh toán là bằng LC cho phép chuyển nhượng 21 Đề tài số 11: Bài tập tình huống về L/C chuyển nhượng Theo Điều 38 (g) UCP 600, LC chuyển nhượng phải phản ánh chính xác các điều kiện và điều khoản của... Ucp không quy định về số lượng người thụ hưởng thứ hai trong LC chuyển nhượng, chính vì thế người thụ hưởng thứ hai ko bị giới hạn về số lượng Tuy nhiên, người thụ hưởng thứ hai, ko được phép chuyển nhượng LC cho một chủ thể khác, nói cách khác, là có thể có nhiều người thụ hưởng thứ hai, nhưng ko tồn tại người thụ hưởng thứ ba 23 Đề tài số 11: Bài tập tình huống về L/C chuyển nhượng KẾT LUẬN Trên... chuyển nhượng và chỉ có ngân hàng này mới được quyền chuyển nhượng. Điều này là cần thiết, nhằm tránh chuyển nhượng nhiều lần một L/C và có thể dẫn đến chiết khấu nhiều lần cùng một bộ chứng từ  Quyền từ chối chuyển nhượng L/C: Người hưởng thứ nhất sau khi nhận được L/C gốc sẽ làm thủ tục yêu cầu Ngân hàng được chỉ định chuyển nhượng L/C cho người hưởng thứ hai Việc yêu cầu chuyển nhượng L/C là quyền... thứ nhất Tuy nhiên, ngân hàng được chỉ định chuyển nhượng có quyền từ chối chuyển nhượng nếu nó không muốn Điều 38 (a), UCP 600quy định rõ: “ Một ngân hàng không có nghĩa vụ chuyển nhượng L/C trừ khi ngân hàng này có sự đồng ý rõ ràng về nội dung và phương thức chuyển nhượng Trong thực tế giao dịch L/C, nhìn chung các ngân hàng đều sẵn sàng chuyển nhượng L/C vì đó là một nghiệp vụ ngân hàng thuần và