Báo cáo thực tập tại Công Ty Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện.DOC

Báo cáo thực tập tại Công Ty Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện

Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán Lời Mở Đầu Đối với sinh viên chun ngành kế tốn, ngồi việc nắm vững kiến thức có từ giảng đường việc nghiên cứu thực trạng tổ chức kế toán doanh nghiệp cơng việc cần thiết Do đó, em chủ động đến thực tập Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện với mục đích biến kiến thức chun ngành thành kinh nghiệm thực tiễn bổ ích Sau tháng thực tập Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện,cùng với kiến thức học trường Đại Học Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội ,em có thêm nhiều kiến thức thực tế em có thêm hiểu biết ý nghĩa quan trọng công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh ngành xây dựng nói riêng ngành kinh doanh nói chung Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Thầy giáo TS Phạm Ngọc Quyết phịng Tài Chính – Kế Tốn – Thống Kê tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Bài báo cáo em gồm có phần: Phần I: Giới thiệu đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện Phần II: Tình hình chức máy kế toán tổ chức kế toán Công Ty Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện Phần III:Thu hoạch nhận xét Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Phần I Giới thiệu đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện Quá trình hình thành phát triển Công Ty Công ty cổ phần đầu tư xây dựng bưu điện, tiền thân Công ty xây dựng nhà bưu điện, thành lập vào ngày 30/10/1976 theo Quyết định số 1348/QĐ Tổng cục trưởng Tổng cục Bưu điện Và ngày 09/09/1996 công ty trở thành doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng cơng ty Bưu Chính Viễn Thơng Việt Nam theo Quyết định số 407/TTG phủ Đến Tháng năm 2004, vào Luật Doanh nghiệp (12/06/1999), Nghị định 64/2002/NĐ - CP ngày 19/06/2002 Chính phủ chuyển doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần, Bộ trưởng Bộ Bưu - Viễn thơng Quyết định số 31/2004/QĐ - BBCVT ngày 09/07/2004 việc chuyển Công ty Xây dựng Bưu điện thành Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện thức vào hoạt động kể từ ngày 01/01/2005 Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 0103006203 ngày sở Kế hoạch đầu tư Thành Phố Hà Nội Với tổng số vốn điều lệ : 35 tỷ đồng Mã số thuế : 0100686544 * Trụ sở : Pháp Vân, Hồng Liệt, Hồng Mai, Hà Nội - Điện thoại: (84.4)38611513 Fax: (84.4) 38611511 * Xí nghiệp: - Các xí nghiệp 01 ÷ 07 - Địa chỉ: Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội * Nhà Máy vật liệu viễn thông I: Địa chỉ: Xã Ngọc Liệp,Huyện Quốc Oai, Tỉnh Hà TâyĐiện Thoại : 034 3941901 * Nhà máy vật liệu Viễn Thông II: Địa : Nhuận Đức,Củ Chi, Thành phố Hồ Chí Minh Điện thoại: 08.3793.0274 * Cơng ty cịn có chi nhánh Miền Trung TP Hồ Chí Minh Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch tốn độc lập đơn vị thành viên Tổng Công ty Bưu viễn thơng Việt Nam Ngành nghề kinh doanh ban đầu Công ty chủ yếu xây dựng, lắp đặt cơng trình chun ngành số cơng trình cơng nghiệp, cơng trình cơng cộng nhà ở, cơng trình giao thơng, thuỷ lợi Từ năm 2005 đến nay, Công ty tiếp tục mở rộng ngành nghề kinh doanh sang nhiều lĩnh vực như: đầu tư vào dự án, cơng trình xây lắp, đầu tư kinh doanh chứng khoán, xuất lao động, sản xuất cáp viễn thông… Hiện tại, ngành nghề kinh doanh Công ty bao gồm: - Sản xuất, xây dựng lắp đặt cơng trình bưu chính, viễn thơng, cơng nghệ thơng tin, sản phẩm nhựa… - Đầu tư lĩnh vực: bưu chính, viễn thông, công nghiệp, nhà ở, sở hạ tầng khu công nghiệp, đô thị; đầu tư kinh doanh chứng khoán - Kinh doanh xuất khẩu, nhập thiết bị vật tư chun ngành Bưu viễn thơng, cơng nghệ thông tin, ngành nhựa xây dựng - Tư vấn lập dự án đầu tư, đấu thầu cơng trình, mua sắm thiết bị; lập quy hoạch, lập thiết kế tổng dự tốn cơng trình nêu - Cung cấp dịch vụ xuất lao động Trải qua gần 30 năm xây dựng phát triển, Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện đạt thành tựu to lớn: giữ vững mức tăng trưởng tiêu tài bản; đảm bảo nâng cao mức sống cho CBCNV; ngày mở rộng thị trường, tạo uy tín với bạn hàng nước, bước đầu tạo uy tín với bạn hàng nước ngồi; bước mở rộng quy mô sản xuất, song song với đại hố cơng nghệ sản xuất đa dạng hố hình thức đầu tư… Tình hình kết kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty cp đầu tư xây dựng bưu điện năm 2006-2007 Nhờ động ban lãnh đạo Công ty đổi cách nghĩ cách làm với tinh thần tự giác làm việc cao quản lý sản xuất kinh doanh, Công ty CP đầu tư xây dựng bưu điện Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán năm gần (2007 - 2006) đạt số kết đáng khích lệ phản ánh qua tiêu: doanh thu, nộp ngân sách nhà nước, lợi nhuận; nhờ thu nhập người lao động tăng lên Điều thể qua bảng kết hoạt động kinh doanh (Xem Phụ lục 1) Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm ống nhựa PVC công ty Sản phẩm công nghiệp Công ty sản xuất chủ yếu sản phẩm ống nhựa PVC loại Ngồi cịn có sổ sản phẩm kèm loại cút nối ống (được tạo từ việc chế biến thêm ống thành phẩm), keo gắn ống, hạt nhựa sơ chế… Dây chuyền sản xuất công nghiệp Công ty vừa thay với công nghệ tương đối đại, giảm thiểu lao động thủ cơng Quy trình cơng nghệ sản xuất mô tả sơ lược qua sơ đồ: Máy trộn phối liệu Xilo chứa phối liệu Máy đùn Khn Bàn định hình chân khơng Bàn làm lạnh Xếp lên kiêu KCS SP hoàn thành Máy nong đầu ống Máy kéo cắt SƠ ĐỒ 1: QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM NHỰA TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty 4.1 Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh Hoạt động sản xuất công nghiệp công ty tổ chức quản lý theo hình thức đấu thầu cung cấp sản phẩm nhựa ký kết Hợp đồng cung ứng sản phẩm nhựa theo Đơn đặt hàng khách hàng, đồng thời Cơng ty thực hình thức khốn sản xuất khoán tiêu thụ Bộ phận tiêu thụ Trung tâm thương Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn mại có trách nhiệm tìm kiếm đối tác, từ lập nên Dự tốn thầu (nếu theo hình thức đấu thầu) tiếp nhận Đơn đặt hàng để trình Tổng giám đốc phê duyệt Và chủ động tham gia đấu thầu để ký kết Hợp đồng kinh tế tiêu thụ sản phẩm nhựa dựa…Phịng Tài - Kế toán - Thống kê nhận Hợp đồng kinh tế làm theo dõi trình thực hợp đồng Quá trình tiêu thụ sản phẩm cơng nghiệp thực dựa hình thức khốn: Cơng ty giao khốn khâu tiêu thụ cho Trung tâm thương mại theo chế khoán % doanh thu Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất cơng nghiệp Cơng ty tóm lược sau: Marketing Lập Dự toán thầu Phê duyệt Dự toán thầu, Đơn đặt hàng Nhận Đơn đặt hàng Bàn giao sản phẩm, lý hợp đồng Ghi chú: Khoán tiêu thụ Dự thầu Ký kết Hợp đồng XD Tiến hành hoạt động sản xuất Khoán sản xuất Ký kết Hợp đồng kinh tế dựa Đơn đặt hàng duyệt SƠ ĐỒ 2: MƠ HÌNH TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CÔNG NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN 4.2 Tổ chức máy quản lý dựng Bưu điện Tổ chức máy Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện thực theo điều 69 Luật Doanh nghiệp, Nghị định số 51/CP Chính phủ ngày 01/08/1995 phê chuẩn Điều lệ tổ chức hoạt động Tổng cơng ty Bưu Viễn thơng Việt Nam Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện Bộ máy tổ chức Công ty thời điểm bố trí theo mơ hình hỗn hợp Cơ cấu, chức nhiệm vụ phận máy quản lý: Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn * Đại hội Cổ Đông: Là quan quyền lực cao công ty Đại hội cổ đông định tổ chức lại giải thể công ty, định định hướng phát triển công ty… * Hội đồng quản trị: Là quan quản trị cao công ty, thay mặt công ty định vấn đề liên quan đến mục tiêu lợi ích cơng ty * Ban kiểm sốt: Do đại hội đồng cổ đông bầu ra, tổ chức thay mặt cổ đơng kiểm sốt hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành công ty * Ban Giám Đốc: Bao gồm Tổng giám đốc phó tổng giám đốc, HĐQT định bổ nhiệm, miễn nhiệm Tổng giám đốc người đại diện theo pháp luật người điều hành cao hoạt động kinh doanh * Phịng kỹ thuật cơng nghệ: Là phòng nghiệp vụ, tham mưu giúp việc Tổng giám đốc quản lý kỹ thuật cơng trình sản phẩm, giám định chất lượng sản phẩm vật tư, quản lý sáng kiến kỹ thuật cơng ty * Phịng Kế hoạch thị trường: Giúp Tổng giám đốc công ty lập kế hoạch dài hạn kế hoạch tác nghiệp ngắn hạn, nghiên cứu, mở rộng thị trường * Phòng Đầu tư: Chịu trách nhiệm triển khai nghiên cứu thực dự án đầu tư kinh doanh đầu tư chứng khốn * Phịng Tài Chính – Kế Tốn – Thống Kê: chịu trách nhiệm quản lý hồ sơ, chứng từ tài chính, thống kê, lưu tài liệu liên quan đến kế toán, đảm bảo việc tuân thủ nguyên tắc kế toán hệ thống quy tắc cơng ty… * Phịng Tổ chức nhân - Hành – Quản trị: Là phịng nghiệp vụ tham mưu giúp Tổng giám đốc tổ chức, quản lý nhân sự, giải sách xã hội, quản lý lao động, tiền lương… * Nhà Máy vật liệu Viến Thông I,II: Là sở sản xuất sản phẩm cơng nghiệp cơng ty * Xí nghiệp 1,2,3,4,5,6,7: phận thực hoạt động xây lắp công ty * Xí nghiệp tư vấn thiết kế: Chuyên thực tư vấn thiết kế dự án quy mô nhỏ ngồi ngành bưu viễn thơng Mối quan hệ phận máy tổ chức hoạt động Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện thể qua sơ đồ ( Phụ lục 2) Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Phần II Tình hình chức máy kế tốn tổ chức kế tốn Cơng Ty Cổ phần Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty đầu tư xây dựng bưu điện Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, phép hạch tốn độc lập có máy kế tốn riêng theo quy định Luật Doanh nghiệp (12/06/1999) Quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ Tài ban hành Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình kế tốn hỗn hợp Phịng TC - KT có nhân viên, bao gồm kế tốn trưởng (trưởng phịng), phó phịng kiêm trưởng nhóm kế tốn tổng hợp, thủ quỹ nhân viên kế tốn phần hành Cơng tác kế tốn Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện bao gồm phần hành kế toán chủ yếu: - Kế tốn tổng hợp: nhóm kế tốn viên đảm nhiệm với trưởng nhóm phó phịng kế toán Đây coi phần hành liên kết thống phần hành kế tốn, có trách nhiệm tổng hợp số liệu kế toán tất phần hành để lên sổ sách, báo cáo kế tốn khố sổ kế tốn - Kế tốn tín dụng, tài chính, ngân hàng: đảm nhiệm mảng kế tốn tiền gửi khoản vay nợ ngân hàng, theo dõi việc toán qua ngân hàng - Kế toán toán, tiền lương nhân viên: theo dõi mảng kế tốn tiền mặt, tính tốn tiền lương, khoản trích theo lương… - Kế tốn hàng hố, thành phẩm khoản công nợ với người mua: theo dõi tình hình tồn kho tức thời, tình hình nhập, xuất, điều chuyển kho tồn kho cuối kỳ hàng hố, thành phẩm, tính giá hàng hố, thành phẩm… - Kế tốn vật tư khoản cơng nợ với người bán: theo dõi tình hình tồn kho tức thời, tình hình nhập, xuất, điều chuyển kho tồn kho cuối kỳ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ… Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn - Kế tốn tài sản cố định: theo dõi tình hình biến động tài sản cố định nguyên giá, giá trị khấu hao, giá trị lại, nguồn vốn, phận sử dụng TSCĐ mục đích sử dụng - Kế tốn cơng nợ nội bộ: phụ trách mảng kế tốn công nợ với đơn vị cấp đơn vị trực thuộc Cơng ty - Kế tốn chi phí, giá thành: phụ trách việc tổng hợp chi phí, tính phân bổ chi phí, tính tổng giá thành cơng xưởng, giá thành đơn vị sản phẩm giá thành tồn mặt hàng, từ lập báo cáo tổng hợp chi phí xác định giá thành hàng xây lắp, hàng công nghiệp hàng thương mại Cơ cấu phịng Tài - Kế tốn tương ứng với phần hành kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư Xây dựng Bưu điện thể qua sơ đồ ( phụ lục 3) Hiện Cơng ty cịn sử dụng kế tốn máy với phần mềm kế toán máy APTCA thiết kế riêng để phù hợp với đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty APTCA cập nhật theo chuẩn mực kế toán Phần mềm APTCA cho phép máy tính phịng Tài - Kế tốn trao đổi liệu với thơng qua mạng cục (mạng LAN) Phần mềm giúp Công ty tổng hợp liệu đơn vị trực thuộc cách dễ dàng, tạo thống nhất, kịp thời thông tin quản lý Các sách kế tốn áp dụng cơng ty • Niên độ kế tốn: 01/01 kết thúc vào 31/12 hàng năm • Hệ thống tài khoản, Hệ thống báo cáo tài chính, Chế độ chứng từ kế toán, Chế độ sổ kế toán, áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC (20/03/2006) • Hình thức kế tốn áp dụng: hình thức Chứng từ ghi sổ • Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: sử dụng đồng Việt Nam làm đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế tốn • Tỷ giá sử dụng quy đổi ngoại tệ: phát sinh nghiệp vụ ngoại tệ Cơng ty sử dụng tỷ giá Ngân hàng Đầu tư Phát triển • Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ với nguyên tắc thuế tháng khấu trừ tháng • Phương pháp kế tốn hàng tồn kho: - Phương pháp đánh giá: nhập kho theo giá phí thực tế Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán - Phương pháp định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: phương pháp giá bình quân kỳ dự trữ, thơng thường tính theo tháng - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: phương pháp thẻ song song • Phương pháp kế toán TSCĐ: - Nguyên tắc đánh giá tài sản: theo nguyên giá - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng Kế tốn trích khấu hao theo tỷ lệ quy định Quyết định số 206/2003/QĐ - BTC ngày 12/12/2003 Bộ Tài 3.Tổ chức cơng tác phương pháp kế tốn số phần hành kế toán 3.1 Kế toán vốn tiền Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp, bao gồm tiền mặt quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công ty tài tiền chuyển ( tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu) Kế tốn vốn tiền cần phải tơn trọng nguyên tắc quy định phù hợp với yêu cầu quản lý vồn tiền Những quy định là: - Sử dụng đơn vị tiền tệ thống Việt Nam đồng - Các loại ngoại tệ quy đổi đồng VN theo tỷ giá giao dịch thực tế nghiệp cụ kinh tế phát sinh, tỉ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán, theo loại ngoại tệ - Các loại vàng, bạc, đá quý…phải qui đổi dồng Việt Nam thời điểm phát sinh nghiệp vụ theo giá mua tỷ giá toán Ngoài phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất loại Tài khoản sử dụng kế toán vốn tiền như: TK 111, TK 112, TK 331, TK 152, TK 153, TK 211, v.v Kế tốn vốn tiền gồm có: Kế tốn tiền mặt, Kế toán tiền gửi, Kế toán tiền chuyển ( Xem sơ đồ hạch toán chi tiết : Phụ lục 4) Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Ví dụ: Ngày 28/09/2007 Nhận tiền chi nhánh công ty - Xí Nghiệp nộp trả lại số tiền vay thi cơng cơng trình: Tuyến truyền dẫn quang Hồng Su Phì Xí Mần BĐ tỉnh Hà Giang là: 600.000.000 đồng Kế toán lập phiếu thu hạch toán sau: Nợ Tk 1111: 600.000.000 Có TK 1368: 600.000.000 3.2 Kế tốn Ngun liệu, Vật Liệu, cơng cụ,dụng cụ Trong doanh nghiệp vật liệu đối tượng lao động, ba yếu tố trình sản xuất, sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm.Trong trình tham gia vào hoạt động SXKD, vật liệu tham gia vào chu kì sản xuất, bị tiêu hao toàn chuyển toàn giá trị lần vào chi phí SXKD kỳ Công cụ, dụng cụ tư liệu lao động không đủ điều kiện, tiêu chuẩn quy định giá trị thời gian sử dụng tài sản cố định.Công cụ, dụng cụ thường tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất khác giữ nguyên hình thái ban đầu giá trị hao mòn dần, chuyển dịch phần vào chi phí SXKD kỳ TK sử dụng: TK 152: nguyên liệu, vật liệu; TK 153: công cụ,dụng cụ ( Xem chi tiết sơ đồ hạch toán: Phụ lục 5) * Kế toán chi tiết VL,CCDC: Cty áp dụng thep phương pháp thẻ song song để theo dõi, quản lý VL,CCDC Trình tự ghi chép: Tại kho vào chứng từ nhập, xuất ghi số lượng VL,CCDC thực nhập, thực xuất vào thẻ kho Thủ kho thường xuyên đối chiếu số tồn ghi thẻ kho với số tồn thực tế Hàng ngày sau ghi thẻ kho xong, thủ kho phải chuyển chứng từ nhập, xuất lên phịng kế tốn kèm theo giấy giao nhận chứng từ thủ kho lập Tại phòng kế toán: kế toán mở sổ chi tiết VL, CCDC với thẻ kho kho để theo dõi số lượng, giá trị Cuối tháng kế toán thủ kho đối chiếu số liệu với * Kế toán tổng hợp nhập, xuất VL,CCDC: theo phương pháp kê khai thường xuyên Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 10 Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn TK 152- Nguyên liệu, vật liệu TK 111,112,331… TK154,642,241 Xuất NL, VL dùng cho SXKD, XDCB TK211, TK111, 112, 331,… kho NL, VL mua213 Nhập TK128, 222 Mua sắm TSCĐ Góp vốn liên doanh TSCĐ TK214 Thuế GTGT 133 TK133 (nếu có) TK 211 TK 154 TK411 TK412 Xuất NVL th ngồi gia cơng, chế biến Nhận TSCĐ chế NL, VL gia cơnggóp biến xong nhập kho vốn liên doanh 414,431,441 CL giảm giá TSCĐ CL tăng giá TSCĐ TK411 TK 632 TK241 TK TSCĐ XD hoàn 411 thành bàn giao TK512 Nhận vốn góp VL TSCĐ tự chế dùng cho SXKD Trả vốn góp liên doanh TSCĐ TK228 Xuất bán nguyên liệu, vật Cho thuê TSCĐ tài chínhliệu TK811 Thanh lý, nhượng bán TSCĐ TK214 TK711 TSCĐ nhận biếu TK138(1) Phụ Lục 5: tặng, tài trợ tốn Kế Tốn Ngun Vật Liệu cơng ty cổ phần Sơ đồ hạch xây dựng TSCĐĐiện chờ xử lý Bưu thiếu TK131 TK214 TSCĐ trao đổi TK133 Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ TK111, 112 Chi phí trực tiếp đưaTSCĐ vào sử dụng TSCĐ giảm khơng đủ tiêu chuẩn ghi nhận TK242 Giá trị cịn lại (Nếu giá trị lớn) TK421 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Đánh giá lại TSCĐ TK627,641,642 Sinh Viên: lại Ngọc Quỳnh Giá trị Đặng Thị (Nếu giá trị nhỏ) Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán Phụ lục 6: Sơ đồ hạch tốn tăng, giảm TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội TK 141,138,333 Khoa Kế Toán TK 334 TK 622 Phụ lục 7: Sơ đồ hạch toán Kế toán tiền lương công ty cổ phần đầu tư CNTTSX Các khoản trừ vào xây dựng Bưu Điện TK 6271 Thu nhập CNV TK 3383,3384 Phần đóng góp cho quỹ BHXH, BHYT TK 111,512 NV Phân xưởng Tiền Lương, tiền thưởng BHXH khoản phải trả CNV TK 641,642 NV bán hàng,QL TK 4311 Tiền thưởng Thanh toán lương,thưởng TK 3383 BHXH phải khoản cho CNV Trả trực tiếp Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội TK 152, 153 Khoa Kế Toán TK 621,6211 Xuất kho NVL, CCDC TK 152 NVL dùng không hết nhập lại kho TK 111, 112, 141, 331 TK 154 NVL mua sử dụng TK 133 Cuối kỳ kết chuyển chi phí NVL trực tiếp Thuế GTGT Phụ lục 8a:Sơ đồ hạch tốn chi phí NVL trực tiếp TK 334(3341) TK 622,6221 TK 154 Phải trả cơng nhân Kết chuyển chi phí thuộc danh sách nhân công trực tiếp TK 111, 112, 331, 3342 Phải trả cho lao động th ngồi TK 141 Thanh tốn tạm ứng chi phí NC Phụ lục 8b: Hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội TK 627 TK 334, 338 Khoa Kế Toán TK 111, 112, 138 Lương khoản trích Khoản ghi lương CNV giảm CPSXC TK 152, 153 TK 154 Xuất dùng NVL CCDC TK 142, 242 Giá trị CCDC Khi phân bổ Kết chuyển CPSXC lớn TK 214 Trích khấu hao TSCĐ TK 335 Trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ TK 111, 112, 331 Chi phí dịch vụ mua ngồi Và chi phí tiền khác TK 133 Thuế GTGT (nếu có) TK 141 Quyết tốn tạm ứng chi phí sản xuất chung Phụ lục 9: hạch toán cp sản xuất chung Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 Tài khoản 6211 - “Chi phí NVL trực tiếp cho sản phẩm công nghiệp” Từ ngày 01/10/2007 đến ngày 31/12/2007 Dư đầu kỳ: Phát sinh Nợ: 5.258.964.281 Phát sinh Có: 5.258.964.281 Dư cuối kỳ: Chứng từ Số hiệu T-PN63 Diễn giải Ngày tháng TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Nhập xuất thẳng phế liệu 21/10/2007 nhựa cho sx (HĐKT 3793 Cty CPCNVT Đức Minh) 331 10.500.000 22589 02/11/2007 Xuất NVL cho sx ống nhựa tháng 11/2005 152 3.837.075.385 82055 07/12/2007 Xuất NVL cho sx ống nhựa tháng 12/2005 152 1.411.388.896 KC 31/12/2007 Kết chuyển chi phí NVL 1541 Tổng cộng Giám đốc 5.258.964.281 Kế tốn trưởng ghi sổ (ký, đóng dấu, họ tên) 5.258.964.281 (ký, họ tên) 5.258.964.281 Kế toán (ký, họ tên) Phụ lục 10: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn CƠNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN BẢNG TÍNH TRÍCH KPCĐ QUÝ IV/2007 Tên đơn vị NB1 Nhà máy nhựa 210.612.500 4.212.250 - Gián tiếp sx 36.613.500 732.270 - Trực tiếp sx 173.999.000 3.479.980 3.479.980 NB2 … Tổng quỹ lương Ghi Nợ Tài khoản Mã ĐV KPCĐ (2%) TK 622 TK 627 … 732.270 Trung tâm Thương mại … … … … … ……… … … … … … 5.245.487.710 104.909.754 13.138.412 6.989.294 … Tổng cộng Người lập (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Phụ Lục 13: BẢNG TÍNH TRÍCH KPCĐ QUÝ IV NĂM 2007 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Tài khoản 6221 - “Chi phí nhân cơng trực tiếp sản phẩm công nghiệp” Từ ngày 01/10/2007 đến ngày 31/12/2007 Dư đầu kỳ: Phát sinh Nợ: 215.927.313 Phát sinh Có: 215.927.313 Dư cuối kỳ: Chứng từ Số hiệu PBLG -Q4 31/12/2007 Diễn giải Ngày tháng BH -Q4 Phân bổ lương QIV/2007 cho Nhà máy nhựa Số phát sinh TK đối ứng Nợ 334 182.867.503 Trích BHXH, BHYT 31/12/2007 QIV/2007 cho nhà máy 3383.1 29.579.830 Trích KPCĐ QIV/2007 cho 3382.1 nhà máy nhựa Có 3.479.980 KPCĐ -Q4 31/12/2007 KC 31/12/2007 Kết chuyển CPNCTT Tổng cộng Giám đốc (ký, đóng dấu, họ tên) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) 1541 215.927.313 215.927.313 215.927.313 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Phụ lục 12: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Tài khoản 1541 - “Chi phí sản xuất dở dang cho sản phẩm công nghiệp” Từ ngày 01/10/2007 đến ngày 31/12/2007 Dư đầu kỳ: 2.946.526.845 Phát sinh Nợ: 6.519.183.777 Phát sinh Có: 7.483.630.241 Dư cuối kỳ: 1.926.567.427 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng TK đối ứng Diễn giải Dư đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có 2.946.526.845 PN 30 31/10/2007 Nhập kho SP tháng10/2007 1551 1.541.317.574 82021 11/11/2007 Xuất ống làm cút 1551 34.797.160 82038 22/11/2007 Xuất ống làm cút 1551 20.715.794 PN 31 30/11/2007 Nhập kho SP tháng 11/2007 1551 2.936.461.230 PN 35 31/12/2007 Nhập kho SP tháng 12/2007 1551 3.005.851.437 KC 31/12/2007 Kết chuyển CPNVLTT 6211 5.258.964.281 KC 31/12/2007 Kết chuyển CPNCTT 6221 215.927.313 KC 31/12/2007 Kết chuyển CPSXC 6271 988.779.229 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Giám đốc (ký, đóng dấu, họ tên) 6.519.183.777 1.982.080.381 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 7.483.630.241 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Phụ lục 17: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 QUÝ IV NĂM 2007 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31/12/2007 Số CTGS: 692 Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Số phát sinh Nợ Có Kết chuyển CP sản xuất cơng nghiệp q IV/21007 Chi phí NVL trực tiếp 621 5.258.964.281 Chi phí nhân cơng trực tiếp 622 215.927.313 Chi phí sản xuất chung 627 988.779.229 Chi phí SXKD dở dang Tổng cộng Kèm theo: 03 chứng từ gốc Người lập (ký, họ tên) 154 6.463.670.823 6.463.670.823 6.463.670.823 Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Phụ lục 18: CT-GS - KẾT CHUYỂN CPSX CÔNG NGHIỆP QUÝ IV NĂM 2007 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn CƠNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN BẢNG KÊ TỔNG HỢP TỒN KHO NVL TẠI NHÀ MÁY QUÝ IV/2007 STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền PVC K66 Kg 125.000 13.038,14 1.629.892.500 CaCO3 Kg 5.000 1.318,22 6.591.100 … … … … … 12 Phế chưa nghiền Kg 2.000 6.520 13.039.140 13 Bột trộn Kg 11.000 13.150,79 144.658.689 14 Hạt tạo từ phế Kg 15020 880,48 13.224.810 Tổng cộng 1.982.080.381 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập (ký, đóng dấu, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ Lục 18:: BẢNG KÊ TỔNG HỢP TỒN KHO NVL Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP - XUẤT - TỒN QUÝ IV/2007 TÀI KHOẢN 152 S T T Loại vật tư Bột nhựa K66 Ký hiệu Tồn đầu quý Nhập quý Xuất quý Q (kg) Thành tiền Q (kg) Phát sinh Nợ Q (kg) Phát sinh Có BOT66 132.975 1,657.131.128 332.000 4.538.932.080 350,000 Bột đá CACO3 CACO3 0 75.000 100.000.000 SF 55 PGIA 55 3.225 63.359.786 600 SAK DS PGIA DS 1.160 36.763.230 SAK NS PGIA NS 675 SAK TS PGIA TS AC9 Tồn cuối quý Q (kg) Thành tiền 4.663.954.000 114.975 1.532.109.208 10,500 13.999.965 64.500 86,000,035 11.793.600 3,825 75.153.402 0 1.850 58.682.000 1,000 31.709.380 2.010 63.735.850 16.336.661 2.000 48.360.000 675 16.325.327 2.000 48.371.334 6.700 194.755.600 1.100 31.974.800 4,000 116.272.000 3.800 110.458.400 PGIA AC9 1.250 69.944.650 550 30.800.000 900 50.372.325 900 50.372.325 CAST PGIA CAST 1.000 21.107.342 1.500 31.668.000 800 16.888.112 1.700 35.887.230 PEWAX PGIA PEW 1.010 23.634.648 1.300 30.420.000 1,100 25.740.308 1.210 28.314.340 10 PA822 PGIA 822 4.524 228.193.594 3.000 151.320.000 4,240 213.867.262 3.284 165.646.332 11 Bột vàng 1725 PGIA 1725 0 3.000 51.819.000 1,400 24.182.200 1.600 27.636.801 Tổng cộng 2.311.226.639 Người lập Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 5.085.769.480 5.248.464.281 2.148.531.839 Kế toán tổng hợp (ký, họ tên) Phụ lục 11: BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP - XUẤT - TỒN NVL CHO SẢN XUẤT CÔNG NGHIỆP Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG QUÝ IV/2007 Từ ngày 01/10/2007 đến ngày 31/12/2007 Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ Tài khoản Tổng số Số hiệu Ngày tháng PC 798 21/10/2007 … … PC 888 12/11/2007 … … PC 976 13/12/2007 … … (*) 31/12/2007 Hạch toán lương Nhà máy nhựa T12/2007 CN42 31/12/2007 Thanh toán thù lao HĐQT tháng 12/2007 … … Tạm ứng lương T10/2007 khối VP & tổ bảo vệ TK 622 TK 627 78.500.000 …………… … … 68.189.778 42.141.283 26.048.495 … … … 109.168.438 67.466.095 41.702.343 … … … 118.543.892 73.260.125 45.283.767 ………… Hạch toán lương cho Nhà máy nhựa T11/2007 ………… 2.927.339 ………… … Tổng cộng Người lập (ký, họ tên) TK… 78.500.000 … Hạch toán lương cho Nhà máy nhựa T10/2007 TK 642 … … … … … … 2.927.339 … … … … 3.758.772.239 586.913.243 349.464.672 2.658.096.165 … Kế toán trưởng (ký, họ tên) Kế tốn tổng hợp (ký, họ tên) Chú thích: (*) - Chưa có Phiếu chi thời điểm hạch tốn Phụ lục12: BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG QUÝ IV/2007 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn CƠNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN BẢNG TÍNH TRÍCH BHXH VÀ BHYT Quý IV năm 2007 Hệ số lương Mã ĐV Tên đơn vị NB1 BHXH Nhà máy nhựa T10 T11 T12 Cộng 5% BHYT 15% 20% 1% 2% Tổng cộng (23%) 3% 10.530.625 31.591.875 42.122.500 2.106.125 4.212.250 6.318.375 48.440.875 - Gián tiếp sx … 35,52 35,52 104,61 1.830.675 5.492.025 7.322.700 366.135 732.270 1.098.405 8.421.105 - Trực tiếp sx NB2 33,57 132,79 180,25 184,10 497,14 8.699.950 26.099.850 34.799.800 1.739.990 3.479.980 5.219.970 40.019.770 TTTM … … … … … … … … … … ……… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 223.727.770 Tổng cộng … Người lập (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Hạch toán: Nợ TK 1368 Nợ TK 1388 Nợ TK 622 Nợ TK 627 Nợ TK 642 Có TK 338 BHXH 108.932.005 13.398.525 26.099.850 5.492.025 40.195.575 194.117.980 BHYT 17.358.425 2.679.705 3.479.980 732.270 5.359.410 29.609.790 BHXH, BHYT 126.290.430 16.078.230 29.579.830 6.224.295 45.554.985 223.727.770 Phụ Lục14: BẢNG TÍNH TRÍCH BHXH VÀ BHYT QUÝ IV/2007 Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NHÀ MÁY NHỰA BƯU ĐIỆN QUÝ IV/2007 Thẻ TSCĐ Tên TSCĐ HH2 Nhà cửa, vật kiến trúc KT01 Nhà xưởng khu sản xuất ống nhựa KT02 Nhà kho nhà máy KT03 Nhà điều hành sản xuất tầng HH3 Tỷ lệ KH năm (%) Giá trị KH năm Quý IV T10 T11 T12 Tổng cộng 11,26 257.010.756 21.267.772 21.267.772 21.267.772 63.803.316 9,27 219.068.508 18.255.709 18.255.709 18.255.709 54.767.127 11,74 11.703.768 975.314 975.314 975.314 2.925.942 9,27 29.238.480 2.436.540 2.436.540 2.436.540 7.309.620 Máy móc, thiết bị sản xuất 10,77 2.187.080.760 182.256.730 182.256.730 182.256.730 546.770.190 HH01 Trạm biến áp TX 1000KVA-35KV 20,00 79.226.880 6.602.240 6.602.240 6.602.240 19.806.720 HH02 Máy làm lạnh RINKI 20,00 94.441.188 7.870.099 7.870.099 7.870.099 23.610.297 HH03 Dây chuyền sx lớp PVC 10,00 1.700.489.280 141.707.440 141.707.440 141.707.440 425.122.320 HH04 Dây chuyền sx ống OED PVC 20,00 308.823.012 25.735.251 25.735.251 25.735.251 77.205.753 HH05 Máy nghiền phế liệu 20,00 4.100.400 341.700 341.700 341.700 1.025.100 HH4 Phương tiện vận tải 14 32.143.032 2.678.568 2.678.568 2.678.568 8.035.758 PTVT06 Xe nâng hàng 14 32.143.032 2.678.568 2.678.568 2.678.568 8.035.758 HH5 Thiết bị quản lý 8,41 1.808.320 306.878 597.282 597.282 1.501.442 QL91 Máy tính P4 2,66 GHz 512 Mb RAM 11,11 1.227.512 306.878 306.878 306.878 920.634 QL93 Máy điều hoà LG 18000 BTU 5,56 580.808 290.404 290.404 580.808 206.800.370 206.800.370 620.110.706 Tổng cộng Người lập (ký, họ tên) 206.509.966 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, đóng dáu, họ tên) Phụ lục 16: BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐ TẠI NHÀ MÁY NHỰA BƯU ĐIỆN QUÝ IV/2007 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sinh Viên: Đặng Thị Ngọc Quỳnh ... chức kế tốn Cơng Ty Cổ phần Đầu Tư Và Xây Dựng Bưu Điện Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty đầu tư xây dựng bưu điện Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện doanh nghiệp có tư cách pháp nhân,... CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CÔNG NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BƯU ĐIỆN 4.2 Tổ chức máy quản lý dựng Bưu điện Tổ chức máy Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện thực theo điều 69 Luật... thành công ty cổ phần, Bộ trưởng Bộ Bưu - Viễn thơng Quyết định số 31/2004/QĐ - BBCVT ngày 09/07/2004 việc chuyển Công ty Xây dựng Bưu điện thành Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Bưu điện Công ty