Báo cáo thực tập tại công ty CP tập đoàn thành Hưng.DOC

Báo cáo thực tập tại công ty CP tập đoàn thành Hưng

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

Phần 1 2

Tổng quan về công ty Cp Tập đoàn Thành Hng 2

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: 2

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 2

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý và phân cấp quản lý tại công ty 4

1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý: 4

1.3.2 Đặc điểm về tổ chức sản xuất: 6

Phần 2 8

Thực trạng tổ chức hạch toán công ty Cp Tập đoàn Thành Hng 8

2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty 8

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán, chính sách kế toán 10

2.3 Đặc điểm tổ chức một số phần hành kế toán 11

2.3.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất: 11

3.2.3 Phơng pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung; 25

Phần 3 32

Nhận xét về công tác kế toán ở công ty CP tập đoàn thành Hng 32

3.1 Đánh giá chung về công tác kế toán của Công ty Cp Tập đoàn Thành Hng 32

3.2 nhận xét về u nhợc điểm về công tác kế toán của công ty Cp Tập đoàn Thành Hng 33

3.2.1 Hình thức kế toán: 33

Kết Luận 35

Phần 1 Tổng quan về công ty Cp Tập đoàn Thành Hng

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:

Công ty TNHH Thành Hng đợc thành lập theo quyết định số 2466/GPUB

do UBND Thành phố Hà Nội cấp ngày 15/8/1996 và giấy phép số 3208/TLDNngày 11/4/1997, trụ sở đặt tại 104 Nguyễn văn Cừ – Gia lâm – Hà nội (nay là

104 Nguyễn văn Cừ – Long Biên – Hà nội), là hãng khai sinh mô hình TAXItải đầu tiên tại Việt Nam Trong nhiều năm qua, Taxi tải Thành Hng đã là niềm

tự hào của vận tải nhẹ Hà Nội Nhắc đến Thành Hng, ngời Hà nội cảm mến bởinăng lực cống hiến sáng tạo, sự phục vụ tận tuỵ cùng với giá cớc hợp lý nên đãtạo đợc uy tín lớn trên thị trờng vận tải Hà nội Cuối năm 2000 Công ty ThànhHng đã quyết định cho ra đời một dịch vụ mới mang tên XE GIA ĐìNH, với

100 xe Matiz loại 4 chỗ ngồi Qua nhiều năm hoạt động, với giá cớc hợp lý,phong cách thái độ phục vụ chu đáo đáp ứng đợc thị hiếu của khách hàng,Công ty đã thật sự khẳng định đợc vị trí của mình trên thị trờng và chiếm lĩnhthị phần vận tải khu vực Hà nội và các tỉnh, thành phố lớn trên toàn quốc

Từ năm 2003, Công ty lần lợt mở thêm các chi nhánh Công ty tại TP HồChí Minh, Hải phòng, Nam định, Vinh nhằm mở rộng thị trờng kinh doanh đápứng nhu cầu của khách hàng

Qua hơn 10 năm xây dựng và phát triển đến tháng 6 năm 2007 Công tyTNHH Thành Hng đợc chuyển đổi thành Công ty CP tập đoàn Thành Hng theogiấy phép ĐKKD số: 0103017883 do Sở KH và ĐT Hà nội cấp ngày12/6/2007

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Với ngành nghề kinh doanh chính là:

- Vận chuyển hàng hoá bằng ôtô tải.

- Vận chuyển hành khách.

- Dịch vụ chuyển dọn và vệ sinh công nghiệp.

Vốn điều lệ: 50.000.000.000đ (Năm mơi tỷ đồngVN)

Và có tới gần 750 nhân viên

Hiện nay, Công ty Thành Hng đang áp dụng hệ thống quản lý sản xuất

kinh doanh theo tiêu chuẩn ISO 9001: 2000 với phơng châm “ Khách hàng

luôn đúng trong mọi trờng hợp Và luôn nói: Dạ, Vâng, Cảm ơn, Xin lỗi.”

Qua nhiều năm hoạt động đến nay lợng khách vận chuyển cả xe tải và xe

khách của Công ty Thành Hng là tơng đối ổn định Điều này thể hiện qua một

số chỉ tiêu về kết quả hoạt động của Công ty dới đây:

Trích Báo cáo kết quả hoạt động SXKD tại trụ sở chính

Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh

của Công ty năm 2006 đến năm 2007 là tăng hàng năm Cụ thể doanh thu năm

2007 tăng so với doanh thu 2006 là 14% tơng ứng với số tăng trên là

2.068.921.000 đồng Chỉ tiêu chi phí cũng tăng dần hàng năm tuy nhiên tỷ lệ

tăng này luôn nhỏ hơn tỷ lệ tăng doanh thu, năm 2007 chi phí tăng so với năm

2006 là 15,9% tơng ứng là số tiền 1.466.550.000đ

Lợi nhuận mà Công ty đạt đợc tăng mạnh cụ thể lợi nhuận năm 2007 tăng

31,3% so với năm 2006 tơng ứng với số tiền là: 577.700.000đồng Về mức lơng

bình quân của nhân viên cũng ngày đợc nâng cao, năm 2006 mức lơng bình

quân của 1 công nhân là 2.100.000đ sang năm 2007 là 2.800.000đ tăng

700.000 đồng Điều này chứng tỏ mức lơng của công nhân viên Công ty đã

ngày càng đợc cải thiện tăng đều theo năm

Để đạt đợc những thành tích nh trên Công ty đã không ngừng mở rộng thị

trờng, luôn chủ động tìm kiếm khách hàng, đầu t đổi mới phơng tiện phục vụ

nhằm đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý và phân cấp quản lý tại công ty.

1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý:

Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý

Hội đồng quản trị

Ban giám đốc Công ty

Các phòng ban

CN Cty tại

TP HCM

CN Cty tại Nam

định

CN Cty tại Hải phòng

CN Cty tại Vinh

P.

Tổ chức Hành chính

Đội thanh tra

Kể từ khi đợc thành lập và đi vào hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải công cộng trong cơ chế thị trờng đến nay, Công ty đã từng bớc ổn định tổ chức bộ máy, các phòng ban và bộ phận trực thuộc đã đợc thành lập với từng chức năng và nhiệm

vụ cụ thể phù hợp với quy mô của doanh nghiệp Hiện nay, bộ máy tổ chức của công

ty gồm các phòng ban chức năng, các chi nhánh trực thuộc, 3 đội xe, 1 x ởng sửa chữa.

*.Chức năng nhiệm vụ của mỗi bộ phận:

- Hội đồng quản trị là bộ phận tối cao

- Ban Giám đốc là ngời đại diện của Công ty trớc cơ quan nhà nớc Gồm:Tổng giám đốc và 02 phó tổng giám đốc

- Phòng điều hành: Làm nhiệm vụ thu nhập thông tin của khách hàng gọi

xe theo yêu cầu và chịu trách nhiệm điều hành xe cho khách

- Đội thanh tra: Làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát

- Xởng sửa chữa: Làm nhiệm vụ kiểm tra, bảo dỡng, các xe của công ty

* Nhiệm vụ của quản trị tài chính công ty:

Công tác quản trị tài chính của công ty là rất quan trọng vì nó đảm bảoviệc phân phối điều hành sản xuất kinh doanh của mỗi công ty

1.3.2 Đặc điểm về tổ chức sản xuất:

Đối với các doanh nghiệp sản xuất việc tổ chức quản lý sản xuất khoa học

là hết sức quan trọng, nó quyết định rất lớn vào việc tiết kiệm chi phí sản xuất.Tuy nhiên việc tổ chức sản xuất tại một doanh nghiệp lại tuỳ thuộc vào điềukiện cụ thể của từng doanh nghiệp (về cơ chế vật chất, về trình độ quản lý)

* Quy trình công nghệ:

Công ty Thành Hng là công ty kinh doanh về dịch vụ vận tải nên quy trìnhcông nghệ rất giản đơn:

Phần 2 Thực trạng tổ chức hạch toán công ty Cp Tập đoàn Thành

Hng

2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty.

Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty vận tải Thành Hng

* Chức năng nhiệm vụ :

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty áp dụng hìnhthức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện và trình độ của cán bộ kế toán

và quản lý Bộ máy kế toán của công ty gồm có:

- Kế toán trởng: Là ngời chỉ đạo chung và chịu trách nhiệm cao nhất vềcông tác chuyên môn của các bộ phận kế toán để phù hợp với điều kiện và trình

độ của cán bộ kế toán và chuyên môn của các phần hành kế toán Ký kết cáchợp đồng kinh tế, hoá đơn và các lệnh chi tiền Giúp Ban giám đốc tổ chức vàchỉ đạo toàn bộ tình hình tài chính của Công ty

KT tiền l

ơng và ngân hàng

Kế toán công nợ

Kế toán tổng hợp

Phó phòng KT

Thu ngân

Thủ quỹ

Kế toán ởng

tr Phó phòng kế toán: Là ngời chỉ đạo trực tiếp công tác chuyên môn chocác phần hành kế toán Chịu trách nhiệm trớc Kế toán trởng và Ban giám đốc

về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Kế toán TSCĐ và vật t: Có nhiệm vụ ghi chép và phản ánh cung cấp đầy

đủ, kịp thời với số hiện có và tình hình luân chuyển của TSCĐ và vật t cả vấn

đề giá trị, khấu hao TSCĐ và hiện thực vật t phục vụ cho yêu cầu quản lý doanhnghiệp

- Kế toán ngân hàng và tiền lơng: có nhiệm vụ vay, trả ngân hàng Tổnghợp tính toán công và lơng của ngời lao động Tính toán, phân bổ hợp lý chínhxác chi phí tiền lơng, tiền công và các khoản trích cho các đối tợng sử dụng lao

động, tình hình quản lý và chi tiêu quỹ lơng

- Kế toán chi phí: có nhiệm vụ tổ chức tập hợp kết chuyển, phân bổ chi phísản xuất theo đúng đối tợng, lập báo cáo chi phí sản xuất theo yếu tố kỳ tổ chứcphân tích chi phí sản xuất và gía thành sản phẩm ở công ty

- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát bao quát chặt chẽ sốhiện có và tình hình biến động của các loại vốn bằng tiền đầu t ngắn hạn, cáckhoản phải thu, tạm ứng, phải trả Việc sử dụng các nguồn vốn của doanhnghiệp theo đúng chế độ hiện hành nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Tậphợp số liệu của các kế toán chi tiết lập báo cáo tổng hợp trình lên kế toán trởng

- Thủ quỹ: quản lý quỹ tiền mặt, thực hiện việc thu chi tiền mặt theo phiếuthu chi, định kỳ làm công tác thống kê số liệu từ các bộ phận khác gửi đến

- Thu ngân: Có nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu tiền lái xe nộp trên cơ sở

đó tập trung về phòng kế toán

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán, chính sách kế toán.

- Công ty áp dụng chế độ hạch toán kế toán theo QĐ 15/2006/QĐ - BTCngày 20/3/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính

- Kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01/1/N kết thúc 31/12/N

- Phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ

- Hàng tồn kho hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên

- Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ:

Trình tự ghi sổ theo hình thức Kế toán Chứng từ ghi sổ

Chứng từ kế toán

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng :

Đối chiếu, kiểm tra:

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ :

Căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lậpchứng từ ghi sổ, sau đó đợc dùng ghi vào sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghivào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó đợc dùng ghi vào sổ cái Căn cứ vào sổcái lập Bảng cân đối số phát sinh

2.3 Đặc điểm tổ chức một số phần hành kế toán

2.3.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất:

2 3.1.1 Tài khoản sử dụng:

TK 142 : Chi phí trả trớc

Chứngưtừưgốc

ưưưưưSổưquỹ

Sổưkếưtoán chiưtiết

TK 334 : Phải trả công nhân viên.

TK 621 : Chi phí nguyên vật liệu

TK 622 : Chi phí nhân công

TK 627 : Chi phí sản xuất chung

TK 154 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

2 3.1.2 Trình tự tập hợp chi phí sản xuất:

*Phơng pháp kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu:

Công ty vận tải Thành Hng là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận tảicho nên nguyên liệu mà công ty sử dụng gồm: nhiên liệu, săm lốp

Để hoạch toán chi phí nguyên vật liệu sử dụng trong quá trình kinh doanh

dịch vụ vận tải kế toán sử dụng TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

Trong giá thành vận tải, nhiên liệu là khoản mục chi phí trực tiếp có tỉtrọng cao nhất không có nhiên liệu, phơng tiện vận tải không thể hoạt động đ-

ợc Chi phí nhiên liệu cao hay thấp phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau nhloại phơng tiện vận tải, mức độ mới hay cũ của loại phơng tiện, tuyến đờng,loại đờng phơng tiện vận tải hoạt động.Do đó, doanh nghiệp phải căn cứ vàotình hình thực tế để định mức nhiên tiêu hao cho từng loại phơng tiện trên từngtuyến đờng hoạt động

* Kế toán chi phí nhiên liệu:

Không có nhiên liệu phơng tiện vận tải không thể hoạt động đợc, vì vậyviệc tập hợp phải chính xác, đầy đủ, kịp thời Chi phí nhiên liệu là rất quantrọng trong việc tính giá thành vận tải, đồng thời góp phần tìm ra các biện pháp

sử dụng hợp lý, tiết kiệm nhiên liệu tiêu hao cho từng phơng tiện vận tải

Chi phí nhiên liệu cao hay thấp phụ thuộc vào nhiều yếu tố nh loại phơngtiện vận tải, mức độ mới hay cũ của phơng tiện, tuyến đờng…Do đó, công tyDo đó, công tycăn cứ vào tình hình thực tế và định mức kinh tế kỹ thuật để tính toán nhiênliệu tiêu hao cho từng loại phơng tiện vận tải

Loại xe Đơn vị tính Định mức nhiên liệu tiêu

Chi phí nhiên liệu

trong tháng =

Số km xe chạy

có khách x

Định mức nhiên liệu tiêu hao

Ví dụ:

Căn cứ vào nhật ký lái xe, đồng hồ km, sổ điều hành xe:

Biểu 1:

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán tính toán mức tiêu hao nhiên liệu của lái xe Tạ đức Sơn ngày5/12/2007 là : 14,7 lít

Chi phí nhiên liệu xe trong ngày: 14,7 * 12.272 = 180.400đ

Phí xăng dầu : 14,7 *500 = 7.350đ

Tổng chi phí nhiên liệu : = 187.750đ

Căn cứ vào số doanh thu và km có khách, tập hợp mức tiêu hao nhiên liệutrong tháng 12 lái xe Tạ đức Sơn lấy Hoá đơn xăng có giá trị nh sau:

Hoá đơn GTGT

Liên 2: Giao khách hàng Ngày 31 tháng 12 năm 2007

TT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn gía Thành tiền

Cộng tiền hàng: 3.252.080 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 325.420

Mức phí xăng dầu: 500đ/l phí XD: 132.500

Tổng cộng thành tiền: 3.710.000

(Bằng chữ: Ba triệu bảy trăm mời ngàn đồng)

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên)

Biểu 2:

(L

ợc trích)

Bảng tổng hợp tính định Mức chi phí nhiên liệu

( xăng dầu)

Tháng 12 /2007

STT Số xe Tên lái xe Tổng

km chạy trong tháng

Km có khách

ĐM tiêu hao nhiên liệu (lít)

Tổng chi phí săm lốp phát sinh năm 2007 tập hợp đợc là: 248.000.000đ

1 tháng chi phí săm lốp tính vào giá thành vận tải là:248.000.000/12=20.666.000đ

Sổ cái Tên tài khoản: Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp

Số tiền

Số

hiệu

Ngày tháng

31/12/

2007

31/12 31/12 31/12

Số d đầu năm

Số phát sinh trong tháng Tập hợp chi phí nhiên liệu Tập hợp chi phí săm lốp Kết chuyển CP NVL trực tiếp

111 142 154

124.534.090 20.666.000

2.3.1.2 Phơng pháp kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp:

Trong dịch vụ vận tải, chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lơng phảitrả cho lái xe, phụ xe

Chi phí nhân công trực tiếp thờng đợc tính trực tiếp cho từng đối tợng chịucho phí có liên quan (dầu xe, đội xe, hoạt động vận tải.) Trờng hợp cá biệt liênquan đến nhiều đối tợng thì cần phân bổ cho từng đối tợng theo tiêu chuẩnphân bổ có thể là:

Để tập hợp và phân bổ chi phí nhân công trực tiếp, kế toán công ty hoạch

toán trực tiếp vào TK 334 : Phải trả công nhân viên và TK 622 : Chi phí

nhân công trực tiếp

Việc tính toán lơng cho cán bộ công nhân viên của Công ty đợc tính dựavào bảng chấm công, bảng chấm công do các trởng phòng theo dõi Hàngtháng bộ phận lao động tiền lơng của Công ty sẽ tính lơng của từng cá nhân sau

đó trình giám đốc duyệt và chi trả lơng sẽ do phòng kế toán thống kê trả

* Đối với cán bộ công nhân viên quản lý, nghiệp vụ tiền lơng đợc tínhtheo thời gian dựa trên bảng chấm công theo công thức :ư

Lơng phải trả cho

nhân viên QLDN =

Lơng cơ bản Mức công quy định x ngày công thực tế

Họ và tên Lơng cơ

bản

Mức công quy

định

Ngày công thực tế

Tổng

l-ơng ăn tra

Thực lĩnh

Sổ cái Tên tài khoản: Lơng nhân công trực tiếp

Số d đầu tháng

Số phát sinh trong tháng Tiền lơng phảI trả CN trực tiếp SX

Cuối kỳ kết chuyển CPNCTT

334 154

224.261.500

224.261.500

Cộng số phát sinh tháng 224.261.500 224.261.500

Hà nội, Ngày 31 tháng 12 năm 2007

Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

3.2.3 Phơng pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung;

Chi phí sản xuất chung của Công ty bao gồm: Chi phí khấu hao phơngtiện, chi phí sửa chữa phơng tiện, chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí dịch

vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền

* Kế toán chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ:

Chi phí vật liệu của Công ty bao gồm dầu nhờn, mỡ, phụ tùng thay thế vàcác loại vật liệu khác dùng để bảo dỡng SC xe Các khoản này khi phát sinh Kế

toán tập hợp vào tài khoản 153: Công cụ dụng cụ sau đó tính phân bổ dần chi

phí vào trong tháng theo phơng pháp đờng thẳng

VD: Trích bảng tính phân bổ chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ tháng 12năm 2007

Chi phí vật liệu : 16.000.000đ

Kế toán ghi: