Lập Ngân Sách Theo Đầu Ra Và Khuôn Khổ Chi Tiêu Trung Hạn

LẬP NGÂN SÁCH THEO ĐẦU RA VÀ KHUÔN KHỔ CHI TIÊU TRUNG HẠN CHƯƠNG PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH 11/25/15 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU  Các tiếp cận lập ngân sách theo đầu  Phương pháp luận xác định đầu  Khuôn khổ chi tiêu trung hạn 11/25/15 KHÁI NIỆM LẬP NGÂN THEO ĐẦU RA  Đặt vấn đề:     Nguồn lực giới hạn >< nhu cầu vơ hạn Chính trị dân chủ Quan liêu tham nhũng Trách nhiệm, minh bạch công khai 11/25/15 KHÁI NIỆM LẬP NGÂN THEO ĐẦU RA  Lập ngân sách theo kết đầu phương thức soạn lập ngân sách dựa vào sở tiếp cận thông tin đầu để phân bổ đánh giá sử dụng nguồn lực tài nhằm hướng vào việc đạt mục tiêu chiến lược phát triển 11/25/15 KHÁI NIỆM LẬP NGÂN THEO ĐẦU RA Sự thích hợp Kết thựïc tế Các mục tiêu chiến lược kinh tế xã hội Chi phí thực tế Hiệu lực Đầu Hiệu Kết theo kế hoạch Đầu vào Chi phí 11/25/15 ĐẶC ĐIỂM LẬP NGÂN SÁCH THEO ĐẦU RA  Ngân sách lập theo thời gian trung hạn  Ngân sách lập dựa vào nhu cầu, hướng tới khách hàng  Hợp kế hoạch chi thường xuyên kế hoạch chi đầu tư  Phải có cam kết chặt chẽ  Phân bổ ngân sách dựa theo thứ tự ưu tiên chiến lược 11/25/15 SỰ KHÁC NHAU GIỮA LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU VÀO VÀ LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU RA  Quy trình chiến lược lập ngân sách theo đầu vào: Đầu vào (T/ lương Công cụ …) 11/25/15 Quy trình Đầu (Hàng hóa, dịch vụ công…) Kết (Tác động đến xã hội) SỰ KHÁC NHAU GIỮA LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU VÀO VÀ LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU RA  Quy trình chiến lược lập ngân sách theo đầu kết đầu : Đầu vào (tiền lương công cụ hàng hóa) Đầu ra: hàng hóa dịch vụ Quy trình (5) (6) (7) Kết tác động đến xã hội (4) Các yếu tố đầu vào gì? 11/25/15 (3) Tổ chức trình hoạt động nào? (2) Đầu ? (1) Kết mong muốn gì? CÁC LOẠI ĐẦU RA  Đầu cung cấp cho bên  Đầu cung cấp nội  Đo lường đầu ra:  Số lượng  Chất lượng  Thời gian  Chi phí 11/25/15 KHN KHỔ CHI TIÊU TRUNG HẠN  Khuôn khổ chi tiêu trung hạn phương pháp soạn lập NSNN xác định giới hạn nguồn lực tổng thể từ xuống kết hợp với dự tốn kinh phí từ lên hợp thành sách chi tiêu phân bổ phù hợp với ưu tiên chiến lược phủ chấp nhận 11/25/15 10 KHUÔN KHỔ CHI TIÊU TRUNG HẠN Mối liên kết sách, lập kế hoạch lập ngân sách MTEF biểu qua sơ đồ sau: Khuoân khổ kinh tế Chính sách tài Các ưu tiên sách cân đối nguồn lực Hoạch định sách trung hạn Kế hoạch ngân sách năm phù hợp với nguồn lực có 11/25/15 11 KHN KHỔ CHI TIÊU TRUNG HẠN Các bước MTEF B Ư Ớ C B Ư Ớ C BƯ ỚC Bộ tài xem xét đánh giá đệ trình lên phủ quốc hội Thảo luận thông qua mức trần chi tiêu thức Khuôn khổ chi tiêu chi tiết trần chi tiêu sơ cho năm Khuôn khổ sẵn có BƯ kinh tế vó ỚC mô nguồn lực BƯ ÔÙC B Ö ÔÙ C (3) BÖ ÔÙC (2) (1) Lập dự toán ngân sách thống cho 3-5 năm sở trần chi tiêu thông qua Phát triển chiến lược chi tiêu trần chi tiêu theo ưu tiên ngành, địa phương Xác định chi phí ( thường xuyên & đầu tư ) tiểu chương trình chương trình cho năm Thông qua chương trình tiểu chương trình Xem xét đánh giá mục tiêu đầu hoạt động 12 11/25/15 Kế hoạch ngành năm Kế hoạch quốc gia dài hạn sách tài khoá Đánh giá kinh tế Dự báo thu nhập Phân phối ngân sách Chương trình đầu tư công cộng Dự toán rủi ro tài nợ quốc gia Trên xuống Giới hạn trần Tiến trình thương lượng tổng hợp Dưới lên Khuôn khổ kế hoạch (Trần chi tiêu ngành, địa phương) Năm ngân sách 11/25/15 Năm thứ dự toán trung hạn Năm thứ dự toán trung hạn Năm thứ dự toán trung hạn 13 DỰ TỐN NGÂN SÁCH CỦA MTEF  Dự toán NS= Ngân sách + Ngân sách phát triển Ngân sách Đường tổng dự toán ngân sách Ngân sách dành cho mục tiêu ưu tiên Đường ngân sách 11/25/15 14 Thời gian QUẢN LÝ QUY TRÌNH LẬP NGÂN SÁCH Năm đầu xây dựng MTEF Ngân sách năm n Dự toán năm n+1 Dự toán năm n+2 Dự toán năm n+3 Năm Ngân sách năm n+1 Dự toán năm n+2 Dự toán năm n+3 Dự toán năm n+4 Năm Ngân sách năm n+2 Dự toán năm n+3 Dự toán năm n+4 Dự toán năm n+5 11/25/15 15 QUẢN LÝ QUY TRÌNH LẬP NGÂN SÁCH Thay đổi tham số chung Thay đổi sách Tăng lương định kỳ, CPI, giá hàng hoá thay đổi, số hoá chi hành chính, tăng giá tài sản Các sách cắt giảm chi tiêu, sách trợ cấp mới, sách giáo dục, y tế Hệ thống quản lý ngân sách Số liệu thức dự toán cho năm ngân sách ba năm Thay đổi tham số theo ngành Các thay đổi khác Tăng số người thụ hưởng, khách hàng, khối lượng công việc Khủng hoảng khu vực, thiên tai, thay đổi thông lệ dự toaùn 11/25/15 16 ...  Phân bổ ngân sách dựa theo thứ tự ưu tiên chi? ??n lược 11/25/15 SỰ KHÁC NHAU GIỮA LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU VÀO VÀ LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU RA  Quy trình chi? ??n lược lập ngân sách theo đầu vào: Đầu vào (T/ lương... trình Đầu (Hàng hóa, dịch vụ công…) Kết (Tác động đến xã hoäi) SỰ KHÁC NHAU GIỮA LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU VÀO VÀ LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU RA  Quy trình chi? ??n lược lập ngân sách theo đầu kết đầu : Đầu vào (tiền... tiếp cận lập ngân sách theo đầu  Phương pháp luận xác định đầu  Khuôn khổ chi tiêu trung hạn 11/25/15 KHÁI NIỆM LẬP NGÂN THEO ĐẦU RA  Đặt vấn đề:     Nguồn lực giới hạn >< nhu cầu vơ hạn Chính