Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập khẩu theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Đông Anh

Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập khẩu theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Đông Anh

Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, toàn cầu hóa kinh tế hội nhập kinh tế quốc tế đặc trưng xu hướng phát triển phổ biến kinh tế giới, kinh tế có quy mô trình độ phát triển thuộc chế độ trị - xã hội Việt Nam ngoại lệ Với việc trở thành thành viên thứ 150 tổ chức thương mại giới (WTO), Việt Nam tích cực đẩy mạnh hoạt động thương mại quốc tế, điều chỉnh sách theo hướng mở cửa tạo điều kiện cho việc luân chuyển hàng hóa, vốn, lao động, kỹ thuật giới thuận lợi Chính vậy, hoạt động xuất nhập nói chung nhập nói riêng trọng phát triển trước Với đất nước phát triển Việt Nam, việc nhập siêu điều tránh khỏi Tuy nhiên, nhập cho hiệu lại vấn đề cần quan tâm Các doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào hoạt động nhập gặp nhiều khó khăn, không vấn đề thiếu hụt vốn mà vấn đề thời gian giao dịch, loại tiền giao dịch, biến động tỷ giá, phương thức giao dịch với điều chỉnh nhiều nguồn luật thông lệ, tập quán quốc tế cạnh tranh gay gắt Để tạo điều kiện thuận lợi đồng thời hạn chế rủi ro cho doanh nghiệp nhập hoạt động tài trợ nhập NHTM đóng vai trò quan trọng thiếu Khi tham gia vào thị trường quốc tế đầy phức tạp rủi ro việc lựa chọn phương thức toán vừa đảm bảo an toàn vừa đạt tính hiệu điều cần thiết cho phía ngân hàng doanh nghiệp nhập phương thức toán tín dụng chứng từ sử dụng phổ biến tính ưu việt Qua thời gian thực tập NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh Đông Anh, nhận thấy vai trò to lớn hoạt động tài trợ nhập doanh nghiệp nhập kinh tế hội thách thức chi nhánh việc mở rộng hoạt động tài trợ ngoại thương, đặc biệt tài trợ Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ, em chọn đề tài: “Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Đông Anh” cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Khóa luận hệ thống hóa lý luận hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ Dựa tảng đó, khóa luận nghiên cứu thực trạng hoạt động Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Đông Anh, đánh giá thành công khó khăn hạn chế hoạt động tài trợ Qua đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm mở rộng tài trợ nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Đông Anh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Dựa theo mục đích nghiên cứu, khóa luận tập trung tìm hiểu sở lý luận liên quan đến hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ tình hình thực chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Đông Anh Phạm vi nghiên cứu khóa luận tình hình thực tế Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Đông Anh năm 2009, 2010, 2011 theo báo cáo phòng ban thực nghiệp vụ tài trợ nhập Phương pháp nghiên cứu Khóa luận thực sở phương pháp vật biện chứng vật lịch sử Đồng thời, kết hợp phương pháp nghiên cứu khoa học khác như: phương pháp nghiên cứu tổng hợp, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp thống kê…để nghiên cứu Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Kết cấu khóa luận Tên khóa luận: “Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Đông Anh” Kết cấu khóa luận: Ngoài phần mở đầu, phần kết luận danh mục tài liệu tham khảo, khóa luận gồm chương: Chương 1: Lý luận chung tài trợ nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Đông Anh Chương 3: Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Đông Anh Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI TRỢ NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 TỔNG QUAN TÀI TRỢ NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái quát hoạt động tài trợ nhập 1.1.1.1 Khái niệm tài trợ nhập Trong xu toàn cầu hóa, hoạt động thương mại quốc tế diễn đa dạng, phức tạp kéo theo rủi ro cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập nói chung doanh nghiệp nhập nói riêng Nhà nhập sau ký kết hợp đồng ngoại thương có nhu cầu tài trợ tài trợ ký quỹ mở L/C, tài trợ toán chứng từ giao hàng, phát hành bảo lãnh nhận hàng…Trong đó, Ngân hàng chủ thể có uy tín, có khả tài có đội ngũ cán kinh doanh hoạt động ngân hàng đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp, góp phần giảm thiểu rủi ro đem lại nguồn thu cho ngân hàng thúc đẩy quan hệ thương mại quốc tế Vì vậy, hoạt động tài trợ nhập đời tất yếu khách quan Có thể định nghĩa tài trợ nhập sau: “Tài trợ nhập tập hợp hình thức biện pháp hỗ trợ mặt tài uy tín hai cách trực tiếp hay gián tiếp cho doanh nghiệp tham gia hoạt động nhập nhằm giúp họ hoàn thành nghĩa vụ số toàn công đoạn trình nhập nhằm mục đích sinh lợi” Tài trợ nhập thể mối quan hệ kinh tế bên ngân hàng – bên đưa trợ giúp bên doanh nghiệp nhập – bên cần trợ giúp Về chất, tài trợ nhập loại hình tín dụng Ngân hàng cấp cho nhà nhập dựa sở uy tín niềm tin Thuật ngữ tín dụng trường hợp cách hiểu đơn việc ngân hàng giao tiền cho khách Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng hàng khoảng thời gian định để đổi lấy lời hứa trả tiền đầy đủ đáo hạn, bao hàm hình thức tài trợ khác mà ngân hàng cung cấp cho doanh nghiệp nhập 1.1.1.2 Vai trò hoạt động tài trợ nhập  Đối với kinh tế Tài trợ nhập NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa nhập lưu thông trôi chảy: thông qua tài trợ NH, hàng hóa NK theo yêu cầu thị trường thực thường xuyên, liên tục, góp phần tăng tính động kinh tế, ổn định thị trường Việc nhập mặt hàng thiết yếu giúp nguồn cung thị trường phong phú, nhập nguyên vật liệu phục vụ cho việc sản xuất góp phần giải công ăn việc làm cho người lao động, giảm tỷ lệ thất nghiệp, tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, góp phần phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế Tài trợ nhập NH tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, tăng hiệu kinh doanh, làm động thúc đẩy kinh tế phát triển Thông qua tài trợ NK ngân hàng, doanh nghiệp có điều kiện thay đổi dây chuyền công nghệ máy móc thiết bị nhằm tăng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm Sự phát triển doanh nghiệp nói riêng tác động đến phát triển kinh tế nói chung  Đối với doanh nghiệp Tài trợ nhập giúp doanh nghiệp thực thương vụ lớn hàng hóa nhập thường đòi hỏi chi phí lớn nguồn vốn doanh nghiệp có hạn Từ đó, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, tăng hiệu kinh doanh, tăng suất lao động thay đổi dây chuyền công nghệ Tài trợ nhập làm tăng tính linh hoạt, hiệu thương mại quốc tế, giúp nhà nhập kịp thời nắm bắt hội kinh doanh hình thức tài trợ bảo lãnh nhận hàng hàng hóa đến trước chứng từ đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trường nước Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Tài trợ nhập làm gia tăng lợi ích cho nhà NK có bảo lãnh ngân hàng vốn tín dụng ngân hàng cấp lực thực hợp đồng doanh nghiệp NK bảo đảm, tạo lợi cho doanh nghiệp trình thực thương vụ Việc ngân hàng đảm bảo toán giúp cho nhà NK thương lượng để giá tốt kéo dài thời gian toán Hơn thế, tài trợ NK giúp doanh nghiệp NK nâng cao uy tín thị trường quốc tế: thông qua tài trợ từ NH, doanh nghiệp thực thương vụ lớn cách suôn sẻ, thiết lập mối quan hệ với bạn hàng tầm cỡ giới, từ nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường giới  Đối với ngân hàng thương mại Tài trợ NK nghiệp vụ ngân hàng quốc tế quan trọng, mang lại thu nhập cao, đảm bảo sử dụng vốn mục đích thời gian thu hồi vốn nhanh Nghiệp vụ tài trợ NK mảng dịch vụ đem lại nguồn thu đáng kể từ khoản phí lãi cho ngân hàng Có nhiều loại lãi suất trình cung cấp hỗ trợ mặt tài lãi cho vay toán, lãi vay bắt buộc, phí mở L/C, phí phát hành bảo lãnh…Tiền lãi phí ngân hàng thu cao giá trị hoạt động tín dụng nhập thường mức vừa lớn Thời gian tài trợ ngắn hạn gắn liền với thời gian thực thương vụ hay chu kỳ sản xuất kinh doanh nhà NK kể từ lúc nhận hàng cảng bán hết hàng thu tiền Kỳ hạn tài trợ phù hợp với kỳ hạn huy động vốn ngân hàng năm Điều giúp cho ngân hàng thu hồi vốn nhanh tránh rủi ro khoản Khi thực tài trợ NH thường đưa quy định: khoản thu chi có liên quan đến hàng hóa NK phải thực thông qua tài khoản NH Do vậy, NH dễ dàng kiểm soát tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp có mục đích hay không kịp thời thu hồi khoản nợ doanh nghiệp có nguồn thu, nhờ mà NH giảm thiểu rủi ro tín dụng Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Thông qua việc tài trợ NK, nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại khác, NH trì mối quan hệ với doanh nghiệp nước, mở rộng mối quan hệ với NH nước từ gián tiếp nâng cao hội sinh lời NH, đồng thời nâng cao chất lượng phục vụ, uy tín khả cạnh tranh NH thị trường nước thị trường giới 1.1.1.3 Vai trò NHTM hoạt động tài trợ NK Tài trợ XNK nói chung tài trợ NK nói riêng lĩnh vực kinh doanh mang tính chất truyền thống NHTM Ngày có nhiều tổ chức tham gia vào lĩnh vực công ty tài chính, quỹ đầu tư phát triển…tuy nhiên với khả tài lớn, có uy tín kinh doanh, phạm vi kinh doanh rộng lớn cung cấp nhiều dịch vụ tiện ích cho khách hàng, NHTM trì vị nhà tài trợ hàng đầu cho hoạt động NK Với nguồn vốn dồi kinh nghiệm lĩnh vực tài trợ ngoại thương, ngân hàng cung cấp khoản tài trợ mặt tài cho khách hàng với thủ tục đơn giản, nhanh chóng Đặc biệt khách hàng truyền thống, khách hàng tạo uy tín với ngân hàng việc xin tài trợ dễ dàng giảm ký quỹ Ngân hàng có mạng lưới chi nhánh rộng khắp, sở vật chất kỹ thuật đại nên dễ dàng thu thập, nắm bắt thông tin từ đưa lời khuyên hữu ích cho khách hàng từ ký kết hợp đồng hay phát hành L/C Ngoài ngân hàng tài trợ mặt uy tín cho khách hàng Ngân hàng tổ chức có tiềm lực tài chính, uy tín lớn nên bạn hàng tin tưởng vào khả toán ngân hàng, tạo điều kiện cho hợp đồng giao dịch, thực thành công tạo cho khách hàng lợi việc thương lượng điều khoản hợp đồng Tóm lại, vai trò ngân hàng vô lớn hoạt động tài trợ nhập khó thay tổ chức khác Những tiện ích mà ngân hàng mang lại giúp cho doanh nghiệp chống đỡ rủi ro kinh doanh hiệu Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng quả, nâng cao vị cạnh tranh thúc đẩy thương mại quốc tế phát triển ngày nhanh mạnh 1.1.2 Khái quát phương thức toán tín dụng chứng từ NHTM 1.1.2.1 Khái niệm phương thức toán tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận, đó, theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở L/C), ngân hàng (ngân hàng phát hành L/C) phát hành thư, theo NHPH cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho người hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Điều 2, UCP 600, Tín dụng chứng từ định nghĩa sau: “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang Ngân hàng phát hành (NHPH) việc toán xuất trình phù hợp” Xuất trình phù hợp hiểu việc xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C, với điều khoản áp dụng UCP, với tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế ISBP Một xuất trình không phù hợp xảy chứng từ xuất trình không tuân thủ nội dung Khi xuất trình phù hợp trách nhiệm ngân hàng phải toán chiết khấu 1.2.1.2 Đặc điểm phương thức toán TDCT  L/C hợp đồng kinh tế hai bên: NHPH nhà xuất L/C hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH nhà xuất Mọi yêu cầu thị nhà nhập NHPH đại diện, tiếng nói thức nhà nhập L/C Có nhiều nhà xuất nhập quan niệm sai lầm ngân hàng đơn cung cấp dịch vụ thu phí, nên điều quan trọng thỏa thuận nhà nhập xuất khẩu, ngân hàng đồng ý hay không tiền phí dịch vụ Tuy sửa đổi L/C phải đồng ý NHPH có hiệu lực Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng  L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa NHPH phát hành L/C theo đơn yêu cầu mở L/C nhà nhập dựa điều kiện hợp đồng ngoại thương ký kết nhà nhập nhà xuất Tuy L/C sau thiết lập lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan đến L/C  L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ Các ngân hàng, sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay không Các chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, chứng việc giao hàng người bán, đại diện cho giá trị hàng hóa giao, đó, chúng trở thành để ngân hàng trả tiền, để nhà nhập hoàn trả tiền cho ngân hàng, chứng từ nhận hàng nhà nhập Nhà xuất có thu tiền hay không phụ thuộc vào xuất trình chứng từ có phù hợp; đồng thời ngân hàng trả tiền chứng từ xuất trình phù hợp, nghĩa ngân hàng không chịu trách nhiệm thật hàng hóa mà chứng từ đại diện Nếu hàng hóa không khớp với chứng từ hai bên mua bán trực tiếp giải với sở hợp đồng mua bán, không liên quan tới ngân hàng  L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ Do việc toán L/C NHPH người thụ hưởng dựa chứng từ mà không quan tâm tới hàng hóa thực tế, nhà xuất muốn lấy tiền hàng phải tuân thủ chặt chẽ điều khoản điều kiện quy định L/C bao gồm số loại, số lượng nội dung chứng từ phải đáp ứng chức chứng từ yêu cầu Khóa luận tốt nghiệp 10 Học viện Ngân hàng  L/C công cụ toán, hạn chế rủi ro công cụ từ chối toán lừa đảo Thanh toán tín dụng chứng từ phương thức toán dung hòa lợi ích rủi ro cho nhà nhập nhà xuất khẩu, toán L/C có ưu điểm vượt trội so với phương thức toán khác Tuy vậy, thực tế L/C lại công cụ từ chối nhận hàng, từ chối toán diễn biến thị trường gây bất lợi cho nhà nhập Ngoài ra, tính chất độc lập L/C với hợp đồng, nên bọn lừa đảo lợi dụng không giao hàng giao hàng không lập chứng từ phù hợp để toán 1.1.2.3 Quy trình toán theo phương thức TDCT Các bên tham gia toán L/C + Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C): Là bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu thường người nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tiền cho người thụ hưởng L/C + Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C): Là bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán theo L/C + NHPH (Issuing Bank): Là ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn người yêu cầu, nghĩa cấp tín dụng cho người yêu cầu NHPH thường hai bên mua bán thỏa thuận quy định hợp đồng Nếu thỏa thuận trước, nhà nhập phép tự chọn NHPH + NHTB (Advising Bank): Là ngân hàng thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH + NHXN (Confirming Bank): Là ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH + NHđCĐ (Nominated Bank): Là ngân hàng mà L/C có giá trị toán chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự ngân hàng trở thành NHđCĐ Khóa luận tốt nghiệp 68 Học viện Ngân hàng Thắt chặt mối quan hệ truyền thống, mở rộng mối quan hệ đại lý quốc gia Trung Đông, châu Phi… Không thụ động chờ ngân hàng nước đến chào giao dịch mà phải chủ động chào giao dịch với ngân hàng khác 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ 3.3.1.1 Ổn định kinh tế vĩ mô Như phân tích chương 1, môi trường kinh tế xã hội có tác động không nhỏ đến quy mô tài trợ NK nói chung tài trợ NK theo phương thức toán TDCT nói riêng NHTM Chỉ môi trường vĩ mô ổn định doanh nghiệp tăng đầu tư vào lĩnh vực NK, ngân hàng yên tâm tài trợ cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Sự ổn định kinh tế chịu tác động lớn yếu tố: lạm phát, lãi suất tỷ giá Đặc biệt yếu tố tỷ giá có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu tỷ giá thay đổi thất thường tạo môi trường kinh doanh không ổn định, ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận khả toán doanh nghiệp Năm 2011 chứng kiến biến động tỷ giá ngày 11/2 tỷ giá điều chỉnh tăng 9,3%, mức tăng đột biến lịch sử sau bước ngoặt tỷ giá tăng 0,97% tháng lại năm 2011 Lãi suất leo thang kể từ đầu tháng 5/2011 có thời điểm huy động VND lên tới 20%/năm, lãi suất cho vay nông nghiệp nông thôn lên 16,5-20%/năm, cho vay phi sản xuất từ 25-28%/năm Lãi suất tỷ giá thường xuyên thay đổi có tác động tiêu cực đến toàn kinh tế nói chung lĩnh vực tài trợ thương mại quốc tế NHTM nói riêng Nhiệm vụ điều hành ổn định kinh tế vĩ mô thời gian tới tiếp tục khó khăn phức tạp, đòi hỏi Chính phủ quan chức cần bám sát tình hình kinh tế để có sách, giải pháp, đạo kịp thời linh hoạt Các định hướng sách kinh tế vĩ mô Chính phủ năm cần công Khóa luận tốt nghiệp 69 Học viện Ngân hàng bố từ đầu năm để doanh nghiệp ngân hàng biết Những dự kiến thay đổi cụ thể sách thời điểm cụ thể năm nên công bố chắn thực Cùng với thông tin định sách, thông tin kinh tế vĩ mô nhập siêu, chi ngân sách, dự trữ ngoại hối, cán cân toán, nợ quốc gia…phải công khai minh bạch mức cần thiết để doanh nghiệp tránh bị động sản xuất kinh doanh Cần có chế phối hợp đồng bộ, toàn diện sách kinh tế vĩ mô, đặc biệt phối kết hợp chặt chẽ từ khâu hoạch định sách tiền tê, sách tài khóa, sách tỷ giá sách khác để giải đạt mục tiêu kiềm chế lạm phát, ổn định thị trường ngoại hối Chính phủ phải nâng cao lực dự báo tăng cường phối hợp trao đổi thông tin quan dự báo quan giám sát để đảm bảo thống công bố 3.3.1.2 Hoàn thiện môi trường pháp lý, xây dựng khung pháp lý quản lý hoạt động toán quốc tế tài trợ NK Hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động toán quốc tế, tài trợ NK nói riêng an toàn hiệu có môi trường pháp lý ổn định, đồng quán Đó hoạt động ngân hàng có liên quan đến tất ngành, thành phần kinh tế nên luật pháp quy định ngành, thành phần ảnh hưởng lớn đến hoạt động ngân hàng Vì để đảm bảo tính an toàn hiệu cho hoạt động ngân hàng nói chung, hoạt động toán quốc tế, tài trợ nhập nói riêng, Chính phủ nên thực biện pháp nhằm hoàn thiện môi trường pháp lý, tạo điều kiện cho phát triển hoạt động toán quốc tế, tài trợ NK ngân hàng hoạt động nhập doanh nghiệp Ở Việt Nam chưa có văn pháp luật thức điều chỉnh hoạt động toán quốc tế tài trợ NK, doanh nghiệp ngân hàng chủ yếu vào văn phòng thương mại quốc tế ban hành Incoterms, UCP, ISBP, URR…Tuy nhiên văn có tính pháp lý tùy ý, đứng luật quốc gia, rủi ro cho ngân hàng có Khóa luận tốt nghiệp 70 Học viện Ngân hàng tranh chấp xảy quốc gia bạn dùng luật quốc gia để bảo vệ cho doanh nghiệp nước họ nhiều trường hợp NHTM Việt Nam phải chịu thiệt hại tài lẫn uy tín, làm giảm chất lượng hoạt động tài trợ ngân hàng 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 3.3.2.1 Hoàn thiện chế điều hành tỷ giá Như phân tích trên, biến động tỷ giá có ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh NK doanh nghiệp hoạt động tài trợ NK NHTM Do đó, để giúp NHTM mở rộng hoạt động tài trợ NK, NHNN cần xây dựng chế điều hành tỷ giá mềm dẻo, linh hoạt, phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế giai đoạn, phù hợp với thay đổi môi trường kinh tế nhằm hỗ trợ tốt cho sách NK hàng hóa NHNN cần tiếp tục thực chế tỷ giá nới lỏng biên độ dao động, giảm dần can thiệp hành chính, nâng cao hiệu chế quản lý ngoại hối điều kiện tự hóa tài khoản vãng lai, giảm tình trạng Đôla hóa kinh tế, tạo sức mạnh thực cho đồng Việt Nam tham gia vào hoạt động toán quốc tế Bên cạnh đó, NHNN cần hoàn thiện chế tra, kiểm tra, kiểm soát hoạt động NHTM theo hướng giảm bớt can thiệp hành chính, tăng tính chủ động tự chịu trách nhiệm cho ngân hàng Thường xuyên kiểm tra, giám sát việc thực quy định, nghị định ngân hàng để nâng cao lực, tính ổn định kinh doanh NHTM 3.3.2.2 Hoàn thiện chế ban hành nội dung văn pháp lý cho giao dịch toán NK Vì quan quản lý trực tiếp hoạt động hệ thống NHTM nên NHNN cần phải nhanh chóng, kịp thời, tránh tình trạng luật ban hành mà văn hướng dẫn thực chưa có gây tâm lý hoang mang cho thân ngân hàng doanh nghiệp NK Nội dung văn phải đảm bảo rõ ràng, linh hoạt, bám sát với tình hình thực tế quan trọng không mâu thuẫn với văn quy phạm có tính pháp lý nó, tạo điều kiện thuận lợi Khóa luận tốt nghiệp 71 Học viện Ngân hàng cho việc áp dụng tránh gây khó khăn cho đối tượng chịu điều chỉnh chúng 3.3.2.3 Hoàn thiện phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng nơi cung ứng ngoại tệ cho NHTM, kịp thời đáp ứng nhu cầu khách hàng hoạt động kinh doanh tài trợ NK Nó đồng thời công cụ để NHNN thực sách tỷ giá theo hướng có lợi cho toàn kinh tế Việc hoàn thiện phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng phải thực theo hướng đa dạng hóa loại ngoại tệ, loại nghiệp vụ phái sinh Ngoài ra, NHNN cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát trạng thái ngoại hối NHTM, mở rộng đối tượng tham gia thị trường…NHNN cần tham gia chủ động thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, đảm bảo thị trường không rơi vào tình trạng thiếu hụt hay dư thừa mức 3.3.3 Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam Là cấp chủ quản trực tiếp chi nhánh NHNo&PTNT Đông Anh, NHNo&PTNT Việt Nam cần có biện pháp hỗ trợ nhằm giúp chi nhánh mở rộng hoạt động tài trợ NK theo phương thức toán TDCT: Thứ nhất, củng cố quan hệ đại lý với ngân hàng nước ngoài, nghiên cứu bổ sung mở rộng quan hệ đại lý khu vực Châu Phi, Trung Đông, Châu Mỹ La tinh để thuận tiện cho việc toán khách hàng đồng thời học hỏi kinh nghiệm chuyên môn, nghiệp vụ trình độ quản lý điều hành từ ngân hàng lớn giới Thứ hai, không ngừng hoàn thiện quy trình nghiệp vụ tài trợ NK theo hướng đơn giản, nhanh gọn, tạo thuận lợi cho khách hàng Tiếp tục xây dựng biểu phí dịch vụ ngân hàng cho khách hàng, tăng tính cạnh tranh, thu hút khách hàng Thứ ba, nghiên cứu, đổi hệ thống công nghệ ngân hàng theo kịp tốc độ phát triển công nghệ giới: xây dựng kho liệu đa chiều, tiêu chuẩn Khóa luận tốt nghiệp 72 Học viện Ngân hàng hóa hệ thống thông tin phục vụ cho quản lý điều hành, chỉnh sửa hoàn thiện chương trình phần mềm, tiếp tục triển khai phát triển ngân hàng điện tử Thứ tư, phải thường xuyên cập nhật thông tin thị trường NK, kinh tế vĩ mô, xu hướng biến động lãi suất, tỷ giá, sách Chính phủ…để thông báo nhanh chóng, kịp thời cho chi nhánh, giúp chi nhánh có nguồn tin tốt để tư vấn cho khách hàng, chủ động ứng phó với diễn biến phức tạp thị trường Thứ năm, trọng mở rộng hoạt động kinh doanh ngoại tệ nhằm hỗ trợ cho hoạt động TTQT, hoạt động tài trợ NK Hiện NHNo&PTNT Việt Nam quản lý vốn tập trung Hội sở chính, chi nhánh áp dụng trạng thái ngoại tệ cuối ngày vào doanh số toán hàng tháng Hội sở cần có biện pháp hỗ trợ chi nhánh nguồn vốn cách nhanh chóng, tránh tình trạng căng thẳng ngoại tệ 3.3.4 Kiến nghị doanh nghiệp kinh doanh nhập Thứ nhất, trước ký kết hợp đồng doanh nghiệp NK phải xem xét cẩn thận, kỹ lưỡng tất điều khoản nêu hợp đồng nhằm hiểu rõ nội dung ký kết Từ đó, giúp phát điều khoản gây bất lợi cho mình, hạn chế rủi ro xảy Thứ hai, tích cực tìm kiếm thông tin, cẩn thận lựa chọn đối tác Do hoạt động mua bán ngoại thương diễn nước khác nên dễ gặp rủi ro thiếu thông tin phía đối tác Vì vậy, bên cạnh giúp đỡ ngân hàng, doanh nghiệp cần phải tự tìm kiếm thông tin bạn hàng để hạn chế phần rủi ro Thứ ba, doanh nghiệp nên xây dựng cho đội ngũ cán chuyên sâu hoạt động kinh doanh NK, am hiểu thị trường, luật lệ, tập quán thương mại quốc tế Đội ngũ cán phải đào tạo, nâng cao trình độ kinh doanh NK, cập nhật tin tức thường xuyên thị trường tài chính, thị trường hàng hóa…để không bị bắt lỗi tham gia vào thương mại quốc tế Khóa luận tốt nghiệp 73 Học viện Ngân hàng Thứ tư, doanh nghiệp phải nâng cao kỹ lập báo cáo kinh doanh, lập dự án kinh doanh để có dự án hiệu có tính khả thi cao Việc lập dự án, phương án tốt giúp ngân hàng giảm thiểu thời gian, chi phí thẩm định từ tăng khả tài trợ từ phía ngân hàng Thứ năm, doanh nghiệp đến giao dịch với ngân hàng cần có hợp tác chặt chẽ với cán ngân hàng thể việc cung cấp hồ sơ, giấy tờ đầy đủ, trung thực, xác, thời hạn…nhằm giúp cho thương vụ thực cách thuận lợi Khóa luận tốt nghiệp 74 Học viện Ngân hàng TÓM TẮT CHƯƠNG Trên sở lý luận liên quan tới vấn đề nghiên cứu trình bày chương phân tích đánh giá thực trạng mở rộng hoạt động tài trợ NK theo phương thức toán TDCT chi nhánh NHNo&PTNT Đông Anh chương 2, chương khóa luận thực số nội dung sau: Thứ nhất, đưa định hướng phát triển hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tài trợ NK nói riêng chi nhánh Thứ hai, đưa nhóm giải pháp nhằm mở rộng hoạt động tài trợ NK theo phương thức toán TDCT chi nhánh Thứ ba, đề xuất kiến nghị Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước, NHNo&PTNT Việt Nam doanh nghiệp kinh doanh NK nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho chi nhánh NHNo&PTNT Đông Anh mở rộng hoạt động tài trợ NK theo phương thức toán TDCT Khóa luận tốt nghiệp 75 Học viện Ngân hàng KẾT LUẬN Trong giai đoạn hội nhập với kinh tế khu vực giới, hoạt động xuất nhập Việt Nam ngày phát triển đòi hỏi hoạt động tài trợ xuất nhập nói chung hoạt động tài trợ NK theo phương thức toán TDCT phải hoàn thiện có chất lượng Đối với Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Anh hoạt động sớm coi trọng ngày phát triển đạt kết to lớn Trong thành công phải kể đến hỗ trợ tích cực từ phía NHNo&PTNT Việt Nam, hợp tác ngân hàng nước, sách khách hàng tốt hết chất lượng hoạt động tài trợ ngày khẳng định Bên cạnh đó, hoạt động tài trợ NK theo phương thức toán TDCT Chi nhánh NHNo&PTNT Việt Nam số tồn nhiều nguyên nhân có khách quan lẫn chủ quan Ngay từ thời điểm tại, Chi nhánh cần nhanh chóng giải tồn để hoạt động tài trợ NK theo phương thức toán TDCT ngày trở thành hoạt động đem lại nguồn thu nhập to lớn cho ngân hàng Có ngân hàng đáp ứng nhu cầu ngày cao nhiều đối tượng khách hàng, đặc biệt doanh nghiệp NK lớn có nhu cầu tài trợ tìm đến ngân hàng Khi hoạt động đẩy mạnh kích thích phát triển kinh tế nói chung ngân hàng nói riêng Dù cố gắng kiến thức thực tế kinh nghiệm nghiên cứu khoa học nhiều hạn chế nên khóa luận không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để khoá luận hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn GS.TS Nguyễn Văn Tiến ban lãnh đạo toàn thể cán làm việc Agribank Đông Anh tập thể thầy cô giáo khoa Ngân hàng Học viện Ngân hàng giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Khóa luận tốt nghiệp 76 Học viện Ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I Sách, công trình nghiên cứu GS.TS Nguyễn Văn Tiến: Thanh toán quốc tế tài trợ ngoại thương, NXB Thống kê, năm 2011 GS.TS Nguyễn Văn Tiến: Cẩm nang toán quốc tế tài trợ ngoại thương, NXB Thống kê, năm 2012 GS.TS Nguyễn Văn Tiến: Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, năm 2012 Tác giả: Lê Văn Tề, Nguyễn Thị Tuyết Nga: Thanh toán tín dụng xuất nhập khẩu, NXB Thống kê, năm 2008 GS.TS Lê Văn Tư Lê Tùng Vân: Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, toán quốc tế kinh doanh ngoại tệ, NXB Thống kê, năm 2000 PGS.TS Phan Thị Cúc: Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại – Tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê, năm 2008 TS Nguyễn Thị Hồng Hải, Đoàn Ngọc Thắng, ThS Nguyễn Hồng Ngọc, Phan Hoài Trang, Lê Hà Trang, Nguyễn Văn Phương: Nhìn lại tác động khủng hoảng kinh tế giới đến phương thức tín dụng chứng từ, Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng, số 110, tháng 7.2011 Tác giả: Kiên Dũng: Mở rộng hoạt động tài trợ xuất nhập Vietinbank – Chi nhánh Đông Anh, Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng, số 104-105, tháng 1-2.2011 Tác giả: Nguyễn Hữu Đức: L/C điều khoản đỏ, Tạp chí Ngân hàng, số 12, tháng 6.2010 10 Tác giả: Phạm Mạnh Thắng: Giải pháp mở rộng hoạt động tín dụng xuất nhập ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng, số 71, tháng 4.2008 11 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2009, 2010, 2011 Chi nhánh NHNo Đông Anh Khóa luận tốt nghiệp 77 Học viện Ngân hàng 12 Báo cáo toán quốc tế năm 2009, 2010, 2011 Chi nhánh NHNo Đông Anh 13 Báo cáo tín dụng năm 2009, 2010, 2011 Chi nhánh NHNo Đông Anh 14 Quy trình nghiệp vụ toán quốc hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam II Các website tham khảo Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam www.agribank.com.vn Ngân hàng Nhà nước www.sbv.com.vn Báo điện tử tin tức kinh doanh tài Vneconomy www.vneconomy.vn Báo điện tử thông tin, liệu tài – chứng khoán Việt Nam www.cafef.vn Hải quan Việt Nam www.customs.gov.vn Báo điện tử Vnexpress www.vnexpress.net Khóa luận tốt nghiệp 78 Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Học viện Ngân hàng, thầy cô khoa Ngân hàng truyền đạt cho em kiến thức bản, phương pháp luận hữu ích Đặc biệt, em xin cảm ơn GS.TS Nguyễn Văn Tiến tận tình bảo, hướng dẫn em thực khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cán phòng Thanh Toán Quốc Tế Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Việt Nam chi nhánh Đông Anh tạo điều kiện tốt cho em trình thực tập Thực hoàn thành khóa luận với mong muốn thân em đóng góp chút kiến thức nhỏ bé nhằm mở rộng hoạt động toán quốc tế Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Đông Anh Tuy nhiên kiến thức thân hạn chế nên khóa luận tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, cô, anh chị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Đông Anh bạn đọc để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Khóa luận tốt nghiệp 79 Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng em, em trực tiếp hoàn thành hướng dẫn tận tình GS.TS Nguyễn Văn Tiến Kết nghiên cứu số liệu nêu khóa luận hoàn toàn trung thực, khách quan, có nguồn gốc rõ ràng, thu thập từ phòng Thanh Toán Quốc Tế chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Đông Anh Hà Nội, ngày 30 tháng 05 năm 2012 Sinh viên Khóa luận tốt nghiệp 80 Học viện Ngân hàng DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Ký hiệu viết tắt Nguyên văn Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn B/L Bill of Lading – Vận đơn đường biển ISBP International Standard Banking Practise – Tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng L/C Letter of Credits – Thư tín dụng NH Ngân hàng NHđCĐ Ngân hàng định NHNN Ngân hàng Nhà nước NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHNo Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHPH Ngân hàng phát hành NHTB Ngân hàng thông báo NHTM Ngân hàng thương mại NHXN Ngân hàng xác nhận NK Nhập SWIFT Tổ chức viễn thông tài quốc tế toàn cầu TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng TDCT Tín dụng chứng từ TPKT Thành phần kinh tế TTQT Thanh toán quốc tế UCP The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits – Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ URR Uniform Rules for Reimbursement – Quy tắc hoàn trả liên ngân hàng USD Đôla Mỹ VND Việt Nam đồng XK Xuất XNK Xuất nhập WB World Bank – Ngân hàng giới WTO World Trade Organization – Tổ chức thương mại giới Khóa luận tốt nghiệp 81 Học viện Ngân hàng DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn Agribank Đông Anh 2009 - 2011 Bảng 2.2 Tình hình dư nợ Agribank Đông Anh 2009 - 2011 Bảng 2.3 Doanh số toán XNK Agribank Đông Anh 2009 - 2011 Bảng 2.4 Doanh số mua bán ngoại tệ Agribank Đông Anh 2009 - 2011 Bảng 2.5 Doanh số chi trả kiều hối Agribank Đông Anh Bảng 2.6 Kết hoạt động kinh doanh Agribank Đông Anh 2009 - 2011 Bảng 2.7 Tình hình toán NK qua Agribank Đông Anh 2009 - 2011 Bảng 2.8 Cơ cấu toán NK Agribank Đông Anh 2009 - 2011 Bảng 2.9 Số lượng khách hàng yêu cầu phát hành L/C Bảng 2.10 Tình hình mở L/C nhập qua Agribank Đông Anh Bảng 2.11 Doanh số cho vay tài trợ NK theo phương thức TDCT Bảng 2.12 Nợ hạn tín dụng tài trợ nhập 2009 - 2011 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu dư nợ theo thời gian 2009 - 2011 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu toán NK Agribank Đông Anh 2009 - 2011 Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiệp vụ L/C…………………………………… 11 Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC 82 Học viện Ngân hàng [...]... tích thực trạng hoạt động tài trợ NK theo phương thức thanh toán TDCT tại chi nhánh NHNo&PTNT Đông Anh Khóa luận tốt nghiệp 25 Học viện Ngân hàng CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CHI NHÁNH NHNo&PTNT ĐÔNG ANH 2.1 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH NHNo&PTNT ĐÔNG ANH TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 2.1.1 Tình hình huy động vốn Bảng 2.1... khó khăn, hoạt động tín dụng bị ảnh hưởng nhưng Chi nhánh vẫn có những bước tiến mạnh mẽ, đảm bảo tính an toàn và hiệu quả thu được lợi nhuận cao 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ NHẬP KHẨU TẠI CHI NHÁNH NHNo&PTNT ĐÔNG ANH 2.2.1 Triển khai các văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động tài trợ NK theo phương thức thanh toán TDCT tại chi nhánh NHNo&PTNT Đông Anh Hoạt động tài trợ NK theo phương thức thanh toán... khái niệm, vai trò của tài trợ nhập khẩu; khái niệm, đặc điểm, quy trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ Thứ hai, trình bày các hình thức tài trợ NK theo phương thức TDCT của NHTM Thứ ba, xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá khả năng mở rộng hoạt động tài trợ NK theo phương thức tín dụng chứng từ Thứ tư, nêu các nhân tố tác động tới hoạt động tài trợ NK theo phương thức TDCT của các NHTM... hạn và thời gian thường không quá 30 ngày kể từ ngày ngân hàng trả thay 1.3 MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG MỞ RỘNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ NHẬP KHẨU 1.3.1 Số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ tài trợ nhập khẩu theo phương thức TDCT Số lượng và thành phần khách hàng càng lớn, càng đa dạng càng thể hiện nghiệp vụ tài trợ nhập khẩu của ngân hàng phát triển Khách hàng tìm đến ngân hàng với mong muốn được ngân. .. tục thanh toán 1.2 CÁC HÌNH THỨC TÀI TRỢ NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NHTM 1.2.1 Tài trợ giai đoạn nhập hàng 1.2.1.1 Tài trợ thông qua phát hành thư tín dụng Thư tín dụng (L/C) là một chứng thư (điện hoặc thư), trong đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người XK nếu họ xuất trình được một bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C L/C là một phương tiện quan trọng của phương thức. .. mở rộng hoạt động tài trợ của ngân hàng 1.3.2 Số lượng sản phẩm dịch vụ tài trợ nhập khẩu theo phương thức TDCT cung cấp bởi ngân hàng Sản phẩm dịch vụ là hình thức tài trợ được ngân hàng cung cấp cho khách hàng Tùy từng điều kiện của các ngân hàng cùng với các điều kiện khác như: địa bàn kinh doanh, đối tượng khách hàng mà các ngân hàng có thể đưa ra các loại hình tài trợ khác nhau Ngân hàng muốn mở. .. hoạt động tài trợ NK của các NHTM Khóa luận tốt nghiệp 22 Học viện Ngân hàng 1.4.2.2 Nhân tố khách hàng Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, khả năng tài chính, trình độ, đạo đức kinh doanh của khách hàng đều ảnh hưởng đến việc mở rộng hoạt động tài trợ NK của ngân hàng So với các loại hình tài trợ nói chung của ngân hàng thì hoạt động tài trợ NK phức tạp hơn vì đòi hỏi cả ngân hàng và khách hàng. .. TỚI HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.4.1 Các nhân tố chủ quan 1.4.1.1 Khả năng nguồn vốn của ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp 19 Học viện Ngân hàng Ngân hàng chỉ có thể tài trợ cho các doanh nghiệp khi bản thân ngân hàng có nguồn vốn dồi dào để tài trợ trong khi vẫn đảm bảo nguồn vốn cho các nghiệp vụ khác Khi ngân hàng gặp khó khăn về vốn thì các điều kiện để khách hàng. .. gian, chi phí thanh toán, đảm bảo an toàn và thuận lợi trong quá trình thanh toán, có lợi cho cả ngân hàng lẫn khách hàng góp phần tăng khả năng mở rộng hoạt động tài trợ của ngân hàng 1.4.1.2 Uy tín của ngân hàng Uy tín của ngân hàng như một sợi dây vô hình kéo khách hàng về phía ngân hàng Trong hoạt động tài trợ NK theo phương thức TDCT, uy tín của ngân hàng càng đóng vai trò quan trọng Bởi vì L/C... cả ngân hàng, ảnh hưởng đến hoạt động tài trợ NK của ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp 24 Học viện Ngân hàng TÓM TẮT CHƯƠNG 1 Tài trợ NK là một nghiệp vụ phức tạp, chứa đựng nhiều rủi ro cho ngân hàng đồng thời cũng mang lại nguồn thu đáng kể cho ngân hàng Ngày nay, khi hoạt động NK càng phát triển, vai trò tài trợ của ngân hàng càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết đặc biệt hoạt động tài trợ NK theo