Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty CP giải pháp siêu việt

11 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CP GIẢI PHÁP SIÊU VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt .5 1.2 Ngành nghề hoạt động kinh doanh Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt .5 1.3 Cơ cấu máy quản lý đơn vị 1.3.1 khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận.6 1.3.2 Chức quyền hạn phận 1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị 1.5 Tình hình kinh doanh năm gần .7 PHẦN 2: HẠCH TOÁN NHIỆM VỤ KINH TẾ Ở DOANH NGHIỆP 2.1 Những vấn đề chung hạch toán 2.1.1 Hình thức kế toán mà doanh nghiệp vận dụng .8 2.1.2 Tính chất máy kế toán doanh nghiệp .9 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán doanh nghiệp 13 2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định 13 2.2.2 Kinh tế vốn tiền .25 2.2.2.1 Hạch toán vốn tiền .25 2.2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 32 2.2.3.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ .32 2.2.3.2 Phân loại công nhân viên phân loại quỹ lương, quỹ thưởng .32 2.2.3.3 Hạch toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 32 Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán 2.2.4 Hạch toán kế toán vật liệu công cụ dụng cụ .37 2.2.4.1 Đặc điểm nhiệm vụ hạch toán 37 2.2.4.2 Phân loại đánh giá 38 2.2.5 Hạch toán kế toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh .40 2.2.5.1 Hạch toán kết kinh doanh 40 2.2.5.2 Phân phối kết kinh doanh 42 2.2.6 Hạch toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu .43 2.2.6.1 Nguồn vốn chủ sở hữu nguyên tắc hạch toán .43 2.2.6.2 Kế toán khoản nợ phải trả 44 2.2.7 Báo cáo kế toán tài 44 2.2.7.1 Mục đích nội dung báo cáo tài chính, trách nhiệm, thời hạn lập gửi báo cáo tài 44 2.2.7.2 Cách lập báo cáo 46 PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP SIÊU VIỆT 3.1 Ưu điểm .69 3.2 Nhược điểm .70 3.3 Các giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán công ty CP Giải Pháp Siêu Việt 70 KẾT LUẬN .71 Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Số thứ tự GTGT Giá trị gia tăng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ QLDN Quản lý doanh nghiệp 10 KQKD Kết kinh doanh 11 BCTC Báo cáo tài Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động kinh tế theo mô hình công ty CP loại DN khuyến khích phát triển kinh tế thị trường Việt Nam Mỗi DN tiến hành sản xuất kinh doanh phải có tư cách pháp nhân có cấu tổ chức theo quy định pháp luật Một quy định DN có máy kế toán, tổ chức hệ thống sổ sách kế toán bố trí người làm kế toán Hệ thống kế toán công cụ để chủ DN theo dõi, quản lý tình hình tài đơn vị Thông tin kế toán phương tiện để đối tượng bên DN hiểu biết tình hình kinh doanh DN Là sinh viên khoa kế toán - kiểm toán, học tập chuyên ngành kế toán, nghiên cứu thực tế Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt điều kiện tốt cho em có nhiều kinh nghiệm Trải qua tuần thực tế Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt, em tìm hiểu khái quát tổ chức máy làm việc công ty, giúp đỡ nhà trường giảng viên hướng dẫn trực tiếp cô Trần Thị Thanh Huyền Điều cổ vũ động viên em nỗ lực cố gắng tiếp cận bước với thực tiễn công việc công ty Báo cáo thực tập em gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt Phần 3: Một số nhận xét kiến nghị để tổ chức công tác kế toán Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt Tuy nhiên giới hạn khả viết nhiều thiếu xót, cách thức nghiên cứu tiếp cận thực tiễn Vì em mong nhận giúp đỡ, bảo giáo viên hướng dẫn để giúp em hoàn thành báo cáo tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 01 tháng 03 năm 2013 Bùi Minh Phương Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP GIẢI PHÁP SIÊU VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt thành lập vào năm 2004 Tên viết tắt: Siêu Việt Solution Tên Tiếng Anh: Sieu Viet Solutions Joint Stock Company Trụ sở : 221 Phố Trần Đăng Ninh- Cầu Giấy- Hà Nội Số điện thoại : (+84 4)3 7911  Vốn điều lệ: 9.900.000.000đồng (Chín tỷ chín trăm triệu đồng )  Vốn lưu động: 12.000.000.000 ( Mười hai tỷ đồng ) Các đối tác công ty : - Nhà phân phối thức sản phẩm GOLDEN FIELD - Nhà phân phối máy tính thương hiệu FPTELEAD - Đại lý cấp Microsoft - Đại lý thức CANON - Đại lý thức INTEL - Đại lý thức SMC - Đối tác bạc IBM Qua năm hình thành phát triển, công ty có hệ thống sở vật chất đại, hứa hẹn phát triển lượng chất tương lai với phương châm kinh doanh « TRAO GIÁ TRỊ - NHẬN NIỀM TIN » Công ty có bước tiến vững chắc, khách hàng tin yêu tiêu chí phục vụ « UY TÍN- CHẤT LƯỢNG – DỊCH VỤ- GIÁ CẢ » 1.2 Ngành nghề hoạt động kinh doanh Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt : - Linh kiện máy tính, phần mềm máy tính - Máy tính mạng, internet - USB, thiết bị nghe nhạc - Máy tính xách tay, máy tính để bàn - Thiết bị văn phòng Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán 1.3 Cơ cấu máy quản lý đơn vị : 1.3.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận Tổng giám đốc Trưởng phòng kinh doanh Trưởng phòng kế toán Trưởng phòng XNK Trưởng phòn kỹ thuật Phụ trách dự Phụ ántrách phân phối Phụ trách bán Phụ lẻ trách nhập Phụhàng trách triển Phụkhai trách bảo hành 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận tóm tắt sau: ∗ Tổng Giám đốc kiêm Chủ tịch hội đồng Quản trị công ty: Là người đại diện cho công ty trước pháp luật hoạt động, trực tiếp lãnh đạo, điều hành hoạt động công ty qua máy lãnh đạo công ty Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm Tổng giám đốc người nắm cổ đông cao nên có quyền định cao vấn đề công ty, đưa sách chế độ quản lý công ty * Trưởng phòng kinh doanh: Tham mưu cho Tổng giám đốc kế hoạch kinh doanh tổ chức thực hợp đồng kinh tế đảm bảo hiệu quả, phối hợp với phòng kế toán để xác định tình hình công nợ khách hàng Xây dựng sách bán hàng cho phòng kinh doanh để đem lại hiệu cao cho công ty * Trưởng phòng kế toán: Xây dựng chế độ quản lý hoạt động tài chính, đề xuất lên Ban lãnh đạo Công ty phương án tổ chức kế toán, đồng thời lập Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán báo cáo cần thiết cho ban lãnh đạo nắm tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh Công ty, để kịp thời điều chỉnh trình hoạt động kinh doanh công ty * Phòng Xuất nhập khẩu: Thực công việc liên quan đến Nhập hàng hóa, lập kế hoạch nhập khẩu, hoàn tất thủ tục Hải quan để nhập hàng kho theo hợp đồng kinh tế ký * Trưởng phòng kỹ thuật: Đôn đốc nhân viên giao vận, nhân viên bảo hành thực nghiêm túc, cẩn thận, nhiệt tình với khách hàng, đảm bảo cho khâu bán hàng suôn sẻ 1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị Mua hàng Bán hàng: Cho cá nhân, tổ chức Thu tiền 1.5 Tình hình kinh doanh năm gần Tài sản Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tổng số tài sản 21.476.471.832 32.556.142.209 74.744.043.029 Tổng nợ phải trả 11.399.358.972 22.334.746.204 64.326.947.949 Vốn lưu động 20.613.711.262 7.766.998.702 9.110.505.538 Doanh thu 54.819.008.171 82.472.166.590 116.091.850.582 Lợi nhuận trước thuế 95.301.356 192.377.527 260.958.768 Lợi nhuận sau thuế 71.476.017 144.283.145 215.290.984 * Cam kết tín dụng: 20.000.000.000 (Hai mươi tỷ đồng ) Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán PHẦN : HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở DOANH NGHIỆP 2.1 Những vấn đề chung hạch toán kế toán 2.1.1 Hình thức kế toán mà đơn vị vận dụng Hình thức kế toán mà Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt sử dụng hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc( phiếu xuất, thu, chi GBN) NKĐB NKChung Sổcái TK511,632,641,911, 1111 Bảng cân đối số phát sinh Sổ chi tiết TK 632,511,649,911 Bảng tổng hợp chi tiết TK632,511,649,911 Báo cáo tài Ghi chú: - Ghi hàng ngày: - Ghi cuối tháng: - Đối chiếu, kiểm tra: Hiện Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt sử dụng kế toán máy vi tính áp dung phần mềm kế toán Đây phần mềm kế toán tương đối đơn giản, dễ hiểu, dễ sử dụng đảm bảo thực tốt việc ghi chép sổ sách, hệ thống hóa thoonh tin kế toán, việc quản lý hiệu đối tượng hạch toán Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy tính : + Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có đề nhập liệu vào máy tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phầm mềm kế toán Theo quy trình phần mềm kế toán, thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp sổ, thẻ toán chi tiết liên quan + Cuối tháng ( vào thời điểm cần thiết), kế toán thực thao tác khóa sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Người làm kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán 2.1.2 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp a Sơ đồ khối giải thích mối quan hệ, quyền hạn nhiệm vụ phận kế toán * Bộ máy kế toán Để phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh, thực tốt chức thông tin kiểm tra kế toán, đáp ứng kịp thời yêu cầu nhà quản lý, công ty tổ chức máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung : toàn công việc kế toán tập trung phòng kế toán – tài công ty từ việc lập, xử lý, luân chuyển, lưu trữ chứng từ tổng hợp lập báo cáo, phân tích, kiểm tra, báo cáo số liệu Bộ máy kế toán công ty gồm : 01 kế toán trưởng, 01 kế toán toán, 01 kế toán toán, 01 kế toán hàng hóa, 01 kế toán ngân hàng kiêm Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa kế toán - Kiểm toán công nợ phải thu 01 kế toán kho Mỗi vị trí có chức nhiệm vụ riêng Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán công nợ Kế toán tổng hợp Kế toán toán công nợ Kế toán kho Bộ phận kế toán phân công nhiệm vụ cụ thể sau: + Kế toán trưởng: Là người bổ nhiệm theo định Ban lãnh đạo Công ty với chức kiểm soát tình hình hoạt động tài chính, người tổ chức điều hành toàn công tác kế toán, tài Công ty, thống kê thông tin kinh tế chế độ hạch toán kế toán để báo cáo kịp thời lên cấp + Kế toán tổng hợp: Tổ chức theo dõi trực tiếp TSCĐ, toàn phần hành quỹ tiền mặt, TGNH, theo dõi việc toán khoản chi phí khoản nộp ngân sách theo chế độ kế toán nhà nước ban hành, sau làm toán chuyển cho kế toán trưởng lập báo cáo trình lên Tổng giám đốc + Kế toán toán: Dưới đạo kế toán trưởng, kế toán toán có nhiệm vụ kiểm tra tính đầy đủ, đắn trước đề nghị thu, chi công nợ phải trả công ty Kế toán toán có trách nhiệm lập kế hoạch toán cho khoản chi ngày báo cáo toàn tình hình thu chi ngày cho Tổng giám đốc + Kế toán công nợ: Tổng hợp toàn khách hàng, hàng ngày theo dõi tình hình toán cho khách hàng phải trả đòi nợ khoản phải thu khách hàng, báo cáo tình hình phải thu công nợ phải trả công nợ toàn khách Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 58 Khoa kế toán - Kiểm toán (Chế độ kế toán doanh nghiệp-Quyển 2-Báo cáo tài chứng từ sổ kế toán Sơ đồ kế toán-Ban hành theo định số 15/2006-QUI ĐỊNH/BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) Nội dung Mục đích thuyết minh báo cáo tài Nguyên tắc lập trình bày Bản thuyết minh báo cáo tài Cơ sơ lập Bản thuyết minh báo cáo tài Nội dung phương pháp lập tiêu 4.1 Đặc điểm họat động doanh nghiệp 4.2 Kỳ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng kỳ kế toán 4.3 Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng Các sách kế toán áp dụng Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bay Bảng cân đối kế toán Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ Những thông tin khác Mục đích thuyết minh báo cáo tài Bản thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành tách rời báo cáo tài doanh nghiệp dùng để mô tả mang tính tường thuật hoăc phân tích chi tiết thông tin số liệu trình bày bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Bản thuyết minh báo cáo tài trình bày thông tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý báo cáo tài Nguyên tắc lập trình bày Bản thuyết minh báo cáo tài Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 59 Khoa kế toán - Kiểm toán Khi lập báo cáo tài năm, doanh nghiệp phải lập Bản thuyết minh báo cáo tài theo quy định từ đoạn 60 đến đoạn 74 chuẩn mực kế toán số 21 “trình bày theo báo cáo tài chính” hướng dẩn Chế độ báo cáo tài Khi lập báo cáo tài niên độ (kể dạng đầy đủ tóm lược) doanh nghiệp phải lập Bản thuyết minh báo cáo tài chọn lộc theo quy định Chuẩn mực kế toán số 27 “báo cáo tài niên độ” Thông tư hướng dẫn chuẩn mực Bản thuyết minh báo cáo tài doanh nghiệp phải trình bày nội dung đây: Các thông tin sở lập trình bày báo cáo tài sách kế toán cụ thể chọn áp dụng giao dịch kiện quan trọng Trình bày thông tin theo quy định chuẩn mực kế toán chưa trình bày báo cáo tài khác (các thông tin trọng yếu), Cung cấp thông tin bổ sung chưa trình bày báo cáo tài khác, lại cần thiết cho loại trình bày trung thực hợp lý tình hình tài doanh nghiệp Bản thuyết minh báo cáo tài phải trình bày cách hệ thống Mỗi khoản mục Bảng cân đối kế toán, Báo cáo hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cần đánh dầu tới thông tin liên quan Bản thuyết minh báo cáo tài Cơ sơ lập Bản thuyết minh báo cáo tài Căn vào Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo Căn vào sổ sách kế toán tổng hợp Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có liên quan Căn vào Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 4.1 60 Khoa kế toán - Kiểm toán Nội dung phương pháp lập tiêu Đặc điểm họat động doanh nghiệp Trong phần doanh nghiệp nêu rõ: Hình thức sở hửu vốn: Là công ty nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hửu hạn, công ty hợp danh hay doanh nghiệp tư nhân Lĩnh vực kinh doanh: Nêu rỏ sản xuất công nghiệp, kinh doanh thương mại, dịch vụ, xây lắp tổng hợp nhiều lĩnh vực kinh doanh Ngành nghề kinh doanh: Nêu rỏ họat động kinh doanh đặc điểm sản phẩm sản xuất dịch vụ cung cấp doanh nghiệp Đặc điểm họat động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính: Nêu rỏ kiện vể môi trường pháp lý, diển biến thị trường, đặc điểm họat động kinh doanh, quản lý, tài kiện sát nhập, chia, tách, thay đổi quy mô… có ảnh hưởng đến báo cáo tài doanh nghiệp 4.2 Kỳ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng kỳ kế toán Kỳ kế toán năm ghi rỏ kỳ kế toán theo năm dương lịch ngày 01/01… đến 31/12… Nếu doanh nghiệp có năm tài khác với năm dương lịch ghi rỏ ngày bắt đầu ngày kết thúc kỳ kế toán năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Ghi rỏ đồng Việt Nam đơn vị tiền tệ khác lựa chọn theo quy định Luật Kế toán 4.3 Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng: Nêu rỏ doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán nào: chế độ kế toán doanh nghiệp, chế độ kế toán doanh nghiệp đặc thù Bộ tài chấp thuận văn bản, Chế độ kế toán doanh nghiệp xây lắp Chế độ kế toán vừa nhỏ Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán: Nêu rỏ báo cáo tài có lập trình bày phù hợp với Chuẩn mực Chế độ kế toán Việt Nam hay không? Báo cáo tài đươc coi lập trình bày phù hợp với Chuẩn mực Chế độ kế toán Việt Nam báo cáo tài tuân thủ Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 61 Khoa kế toán - Kiểm toán quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẩn thực Chuẩn mực kế toán Bộ Tài Chế độ kế toán hành mà doanh nghiệp áp dụng Trường hợp không áp dụng chuẩn mực kế toán phải ghi rỏ Hình thức kế toán áp dụng: Nêu rỏ hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng Nhật ký chung, Chứng từ ghi sổ hình thức kế toán máy vi tính… Các sách kế toán áp dụng Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền: Nêu rỏ nghiệp vụ kinh tế ghi nhận lập báo cáo theo đơn vị tiền tệ sử dụng phương pháp kế toán phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác qua đồng tiền sử dụng kế toán; Nêu rỏ khoản tương đương tiền xác định sở nào? Cò phù hợp với quy định Chuẩn mực kế toán số 24 “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” hay không? Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nêu rỏ hàng tồn kho ghi nhận theo giá gốc giá trị thực Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Nêu rõ doanh nghiệp áp dụng phương pháp náo phương pháp tính giá trị hàng tồn kho (Bình quân gia quyền, nhập trước, xuất trước, nhập sau, xuất trước hay tính giá đích danh) Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Nêu rỏ doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hay phương pháp kiểm kê định kỳ Phương pháp lập dự phòng giảm già hàng tồn kho: Nêu rỏ phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho sở chênh lệch lớn giá gốc giá trị thực hàng tồn kho Giá trị hàng tồn kho thực được xác định theo chuẩn mực kế toán số “hàng tồn kho” hay không? Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập theo giá chênh lệch số dự phòng phải lập năm với số dự phòng phải lập năm trước chưa sử dụng hết dẩn đến năm phải lập hết hay hoàn nhập Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 62 Khoa kế toán - Kiểm toán Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hửu hình, TSCĐ vô hình: Nêu rỏ ghi nhận theo nguyên giá Trong bảng cân đối kế toán phản ánh theo tiêu: Nguyên giá, hao mòn lũy kế, giá trị lại Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ thuê tài chính: Nêu rỏ ghi nhận theo giá thấp giá trị hợp lý tài sản thuê giá trị khoản toán tiền thuê tối thiểu Phương pháp khấu hao TSCĐ: Nêu rỏ áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng, phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm… Nguyên tắc ghi nhận phương pháp khấu hao bất động sản đầu tư Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư: Nêu rỏ ghi nhận theo nguyên giá, không theo giá trị hợp lý Phương pháp khấu hao bất động sản đầu tư: Nêu rỏ phương pháp khấu hao doanh nghiệp áp dụng phương pháp đường thẳng hay phương pháp khác Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết góp vào sở kinh doanh đồng kiểm soát: Nêu rỏ khoản đầu tư đồng phản ánh báo cáo tài riêng doanh nghiệp theo giá gốc Đối với doanh nghiệp Nhà nước, khoản đầu tư có tổn thất, doanh nghiệp có lập (hay không lập) dự phòng tổn thất đầu tư dài hạn Trong báo cáo tài hợp nhất, khoản đầu tư vào công ty lập hợp nhất, khoản đầu tư vào công ty liên kết sở kinh doanh đồng kiểm soát trình bày theo phương pháp vốn chủ sở hửu (nếu doanh nghiệp phải lập báo cáo tài hợp nhất) Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn, đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác: Nêu rỏ ghi nhận theo giá gốc Khi giá trị thực hiên được, chứng khoán đầu tư ngắn hạn giảm xuồng thấp giá trị gốc doanh nghiệp lập (hay chưa lập) dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn: Nêu rỏ doanh nghiệp lập bổ sung (hay hoàn nhập) theo số chênh lệch lớn (hoặc nhỏ Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 63 Khoa kế toán - Kiểm toán hơn) dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn lập năm trước, lại ghi sổ kế toán Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản vay: Nguyên tắc ghi nhận chi phi vay: Nêu rỏ chi phi vay ghi nhận vào chi phi sản xuất, kinh doanh kỳ phát sinh, trừ vốn hóa theo quy định Chuẩn mực kế toán số 16 “Chi phi vay” Tỷ lệ hóa vốn sử dụng để xác định chi phi vay vốn hóa kỳ: Nêu rỏ tỷ lệ vốn hóa tỷ lệ hóa vốn xác định Thông tư Hướng dẩn kế toán Chuẩn mực số 16 “Chi phi vay” Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phi khác: Chi phi trả trước: Nêu rỏ chi phi trả trước vốn hóa để phân bổ dần vào chi phi sản xuất, kinh doanh bao gồm khoản chi phi Chi phi khác: Nêu rỏ khoản chi phi vốn hóa khoản chi phi nào? Ví dụ: Chi phÍ thành lập doanh nghiệp, chi phi đào tạo nhân viên, chi phi quảng cáo phát sinh giai đoạn trước họat động doanh nghiệp thành lập, chi phi cho giai đoạn nghiên cứu, chi phi chuyển dịch địa điểm hoản lại để phân bổ dần vào chi phi sản xuất, kinh doanh thời kỳ tối đa không năm theo Chuẩn mực kế toán số “Tài sản cố định vô hình”, lợi thương mại… Phương pháp phân bổ chi phi trả trước: Nêu rỏ phương pháp phân bổ phương pháp đường thẳng hay phương pháp khác Phương pháp thời gian phân bổ lợi thương mại: Nêu rỏ phương pháp thời gian phân bổ lợi thương mại theo quy định Chuẩn mực kế toán số 11 “Hợp kinh doanh” Nguyên tắc ghi nhận chi phi phải trả: Nêu rỏ khoản chi phi chưa chi ước tính để ghi nhận vào chi phi sản xuất kinh doanh kỳ khoản chi phi nào? Cơ sở để xác định giá trị khoản chi phi Nguyên tắc phương pháp khoản dự phòng phải trả: Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 64 Khoa kế toán - Kiểm toán Nguyên tắc ghi nhận dự phòng phải trả: Nêu rỏ khoản dự phòng phải trả ghi nhận thỏa mản hay không thỏa mản điều kiện quy định Chuẩn mực kế toán số 18 “các khoản dự phòng, tài sản nợ tiềm tàng” Phương pháp ghi nhận dự phòng phải trả: Nêu rỏ khoản dự phòng phải trả lập thêm (hoặc hoàn nhập) theo số chênh lệch lớn (hoặc nhỏ hơn) số dự phòng phải trả phải lập năm so với số dự phòng phải trả lập nẳm trước chưa sử dụng ghi sổ kế toán Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hửu: Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư vốn chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư vốn chủ sở hữu: Nêu rỏ ghi nhận theo số vốn thực góp vốn chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần: Nêu rỏ ghi nhận theo số chênh lệch lớn (hoặc nhỏ hơn) giá thực tế phát hành mệnh giá cố phiếu công ty cổ phần phát hành cổ phiếu lần đầu, phát hành bổ sung tài phát hành cố phiểu qũy Vốn khác chủ sở hữu: Nêu rỏ ghi theo giá trị lại giá trị hợp lý tài sản mà doanh nghiệp tổ chức, cá nhân khác tặng, biếu,sau trừ (-) khoản thuế thu nộp (nếu có) liên quan đến tài sản biếu, tặng Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản: Nêu rỏ khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản phản ánh Bảng cân đối kế toán phát sinh từ việc đánh giá lại tài sản theo Quyết định Nhà nước (vì doanh nghiệp không tự đánh giá lại tài sản) Nguyên tắc ghi nhận khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái: Nêu rỏ khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái phản ánh Bảng cân đối kế toán chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh đanh giá lại cuối kỳ khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ (lãi lỗ tỷ giá) hoạt động đầu tư XDCB (giai đoạn trước hoạt động chủa hoàn thành đầu tư) Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 65 Khoa kế toán - Kiểm toán Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối: Nêu rỏ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối phản ánh Bảng cân đối kế toán số lợi nhuận (lãi lỗ) từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ (-) chi phi thuế TNDN năm khoản điều chỉnh áp dụgn hồi tố hay đổi sách kế toán điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng: Nêu rỏ việc ghi nhận doanh thu bán hàng doanh nghiệp có tuân thủ đầy đủ năm điều kiện ghi nhận doanh thu quy định Chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu thu nhập khác” hay không? Doanh thu bán hàng xác định theo giá trị hợp lý khoản tiền thu thu theo nguyên tắc kế toán dồn tích Các khoản nhận trước khách hàng nêu rỏ không ghi nhận doanh thu kỳ Trường hợp bán hàng trả chậm hoản lại khoản mục “Doanh thu chưa thực hiện” ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài đến hạn thu khoản tiền lãi Doanh thu cung cấp dịch vụ: Nêu rỏ việc ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ có tuân thủ đầy đủ điều kiện ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ quy định Chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu thu nhập khác” hay không? Phần công việc hoàn thành dịch vụ cung cấp xác định theo phương pháp (trong phương pháp quy định Chuẩn mực kế toán nói trên) Doanh thu họat động tài chính: Nêu rỏ việc ghi nhận doanh thu hoạt động tài có tuân thủ điều kiện ghi nhận doanh thu hoạt động tài quy định Chuẩn mực tài khoản số 14 “Doanh thu thu nhập khác” hay không? Doanh thu hợp đồng xây dựng: Nêu rỏ hợp đồng xây dựng ghi nhận theo phương pháp nào? (theo hai phương pháp quy định Chuẩn mực kế toán số15 “Hợp đồng xây dựng”); Kết qủa thực hợp đồng có ước tính đáng tin cậy hay không? Phần công việc hoàn thành hợp đồng làm sở xác định doanh thu xác định theo phương pháp (một ba phương pháp quy định Chuẩn mực kế toán só 15 “Hợp đồng xây dựng”) Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 66 Khoa kế toán - Kiểm toán Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phi tài chính: Nêu rỏ chi phi tài ghi nhận báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh tổng chi phi tài phát sinh kỳ (không bù trừ với doanh thu hoạt động tài chính) Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại: Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hành xác định sở thu nhập chịu thuế suất thuế TNDN năm hành Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại xác định sở số chênh lệch tạm thời khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế thuế suất thuế TNDN Không bù trừ chi phi thuế TNDN hành với chi phi thuế TNDN hoãn lại Các nghiệp vụ dự phòng rủi ro hối đoái: Nêu rỏ khoản mực tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch binh quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm cuối kỳ Những loại công cụ doanh nghiệp sử dụng để dự phòng rủi ro hối đoái năm? Những nghiệp vụ ghi nhận sở nào? Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác: Nêu rỏ nguyên tắc phương pháp kế toán khác với mục đích giúp cho người sử dụng hiểu báo cáo tài doanh nghiệp trình bày sở tuân thủ hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ Tài ban hành Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bay Bảng cân đối kế toán Trong phần này, doanh nghiệp phải trình bày phân tích chi tiết số liệu trình bày bảng cân đối kế toán để giúp người sử dụng báo cáo tài liệu hiểu rỏ khoản mục tài sản, nợ phải trả vốn chủ sỏ hữu Đơn vị tính giá trị trình bày tỏng phần V đơn vị tính sử dụng Bảng Cân đối kế toán Số liệu ghi vào cột “đầu năm” lấy từ cột “cuối năm” thuyết minh báo cáo tài năm trước Số liệu ghi vào cột “cuối năm” lập sở số liệu lấy từ Bảng Cân đối kế toán năm Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 67 Khoa kế toán - Kiểm toán Sổ kế toán tổng hợp Sổ thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có liên quan Số thự tự thông tin chi tiết trình bày tổng phần đánh số dẫn từ Bảng Cân đối kế toán ngày kết thúc niên độ kế toán năm trước (cột “số đầu năm”) Bảng Cân đối kế toán ngày kết thúc niên độ kế toán năm (cột “số cuối năm”) Việc đánh giá số thứ tự cần trì quán từ kỳ qua kỳ khác nhằm thuận tiện cho việc đối chiếu, so sánh Trường hợp doanh nghiệp có áp dụng hồi tố sách kế toán hối tố sai sót trọng yếu năm trước phải điều chỉnh số liệu so sánh (số liệu cột “đầu năm”) để đảm bảo nguyên tắc so sánh giải trình rỏ điều Trường hợp lý dẩn đến số liệu cột “đầu năm” khã so sánh với số liệu “cuối năm” điều phải nêu rỏ Bảng thuyết minh báo cáo tài Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh Trong phần này, doanh nghiệp phải trình bày phân tích chi tiết số liệu thể Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh để giúp người sử dụng báo cáo tài hiểu rỏ nội dung khoản mục doanh thu, chi phi Đơn vị tính giá trị trình bày phần VI đơn vị tính sử dụng báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh Số liệu ghi vào cột “năm trước” lấy từ Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước Số liệu ghi vào cột “năm nay” lập có sở số liệu từ: Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh năm Số kế toán tổng hợp Sổ thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết co liên quan Chỉ tiêu: “Chi phi sản xuất kinh doanh theo yếu tố” vào chi phi sản xuất kinh doanh theo yếu tố phát sinh năm để ghi vào cột “năm nay” chi tiết phù hợp Số liệu để ghi vào tiêu vào sổ kế toán Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 68 Khoa kế toán - Kiểm toán chi tiết tài khoản chi phi: TÀI KHOảN 621, 622, 623, 627, 641, 642, 142, 242,… Các ngành sản xuất đặc thù yếu tố chi phi khác nhau, cụ thể hóa yếu tố “chi phi dịch vụ mua ngoài”, “chi phi khác tiền” Số thứ tự thông tin chi tiết trình bày phần đánh số dẫn từ báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh năm trước (cột “năm trước”) báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh năm (cột “năm nay”) Việc đánh giá số thứ tự cần trì quán từ kỳ sang kỳ khác nhằm thuận tiện cho việc đối chiếu so sánh Trường hợp lý dẫn đến số liệu cột “đầu năm” khả so sánh với số liệu cột “cuối năm” điều phải nêu rỏ thuyết minh báo cáo tài Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ Trong phần này, doanh nghiệp phải trình bày phân tích số liệu thực trogn báo cáo lưu chuyển tiền tệ để giúp người sử dung hiểu rỏ yếu tố ảnh hưởng đến lưu chuyển tiền kỳ doanh nghiệp Trường hợp doanh nghiệp kỳ có mua lý khoản đầu tư vào công ty đơn vị kinh doanh khác luồng tiền phải trình bày thành tiêu riêng biệt Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Trong phần phải cung cấp thông tin chi tiết liên quan đến việc mua lý khoản đầu tư vào công ty công ty khác Đơn vị tính giá trị trình bày phần VII đơn vị tính sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Số liệu ghi váo cột “năm trước” lấy từ Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước Số liệu ghi vào cột “năm nay” lập sở số liệu lấy từ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm Sổ kế toán tổng hợp Sổ thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có liên quan Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 69 Khoa kế toán - Kiểm toán Những thông tin khác Trong phần này, doanh nghiệp phải trình bày thông tin quan trọng khác (nếu có) thông tin trình bày phần nhằm cung cấp thông tin mô tả lời số liệu theo quy định chuẩn mực kế toán cụ thể nhằm giúp cho người sử dụng hiểu báo cáo tài doanh nghiệp trình bày trung thực hợp lý Khi trình bày thông tin thuyết minh phần này, tùy theo yêu cầu đặc điểm thông tin theo định từ điểm đến điểm phần này, doanh nghiệp đưa biểu mẫu chi tiết, cụ thể cách phù hợp với thông tin so sánh cần thiềt Ngoài thông tin phải trình bày theo quy định từ phần V đến phần VIII doanh nghiệp phải trình bày thêm thông tin khác xét thấy cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài doanh nghiệp Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 70 Khoa kế toán - Kiểm toán PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢ PHÁP SIÊU VIỆT 3.1 Ưu điểm Công ty CP Giải Pháp Siêu Việt quan tâm đến đời sống cán công nhân viên thực tốt công tác an ninh xã hội Công ty thực đầy đủ chế độ người lan động đóng BHXH, BHYT… Định kỳ công ty tổ chức khám sức khỏe cho người Bên cạnh công ty quan tâm đến đời sống tinh thần cán công nhân viên, có động viên kịp thời đến cá nhân công ty Những quan tâm vaayjlaf cho cán công nhân viên ngày gắn bó với công ty, hết long phát triển công ty Kết đạt ngày hôm cố gắng, nỗ lực toàn công ty, đặc biệt vai trò tổ chức kế toán công ty Cùng với lớn mạnh hệ thống quản lý nói chung máy kế toán nói riêng không ngừng hoàn thiện đáp ứng nhu cầu kinh doanh Bộ máy kế toán công ty CP Giải Pháp Siêu Việt tổ chức phù hợp với đặc điểm tổ chức quy mô kinh doanh, đảm bảo bảo lãnh đạo tập trung công tác kế toán công ty, cung cấp thông tin hoạt động kinh doanh đầy đủ, kịp thời, xác Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ, kinh nghiệm, nhiệt tình, có tinh thần trách nhiệm cao, đặc biệt có dẫn dắt kế toán trưởng giỏi chuyên môn kế toán Ban lãnh đạo công ty quan tâm đến công tác phòng kế toán, Hiện sở vật chất phong tương đối đầy đủ, trang thiết bị nâng cấp đổi thường xuyên để phù hợp với yêu cầu công việc Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC tài Trên sở hệ thống tài khoản Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 71 Khoa kế toán - Kiểm toán thống nhất, công ty chi tiết thêm tài khoản phù hợp với yêu cầu quản lý, đặc điểm hoạt động kinh doanh mình, góp phần quản lý thông tin Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, phương pháp phù hợp với loại hình kinh doanh công ty 3.2 Nhược điểm Khối lượng công việc kế toán lớn mà số lượng nhân viên công ty lại ít, nhân viên kế toán phải kiêm nhiệm nhiề công việc Đối với việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, công ty kinh doanh nhiều loại hàng hóa đa dang phong phú Thêm vào giá thi trương thay đổi tạ công ty không lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 3.3 Các giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán công ty CP Giải Pháp Siêu Việt Thứ nhất: Khối lượng công việc cuả phòng kế toán nhiều, công ty nên bổ sung thêm kế toán viên Thứ hai: Về lập dự phòng giamr giá hàng tồn kho, giá mặt hàng công ty thường xuyên thay đổi, để chủ động trường hợp rủi ro hàng hóa công ty nên tiến hành lập dự phòng giảm giá hàng tong kho Việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho dựa nguyên tắc lập phòng cho loại hàng hoá, thời điểm lập BCTC, có giá trị thấp giá trị ghi sổ Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 72 Khoa kế toán - Kiểm toán KẾT LUẬN Đối với doanh nghiệp việc tổ chức công tác kế toán, công tác phân tích kinh tế, công tác tài quan trọng dối với phát triển cua doanh nghiệp Một máy kế toán mạnh đưa định kinh doanh đạt hiệu Qua bước đầu thực tập công ty CP Giải Pháp Siêu Việt giúp em phần hiểu máy hoạt động công ty, công cụ quan trọng để quản lý vốn nguồn lao động Từ thông tin kế toán tài nà thoonh tin phân tích hoạt động kinh tế công ty giúp nhà quản trị đưa chiến lược kinh doanh phù hợp, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Một lần em xin cảm ơn cô giáo Trần Thị Thanh Huyền bảo, hướng dẫn tận tình giúp em thực báo cáo thực tập Qua em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo tập thể công nhân viên công ty tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo thực tập Trong báo cáo thực tập, em cố gắng tìm hiểu công ty song kiến thức thực tế hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Em mong nhận bảo cô để em hoàn thiện báo cáo tốt Em xin chân thành cảm ơn! Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập [...]... nhập xuất tồn cho kế toán trưởng b Tổ chức vận dụng bộ máy kế toán * Các chính sách kế toán chung Công ty đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ 48/2006/QĐBTC, áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các thông tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện các chuẩn mực đó Các chính sách kêc toán được công ty áp dụng như sau : - Đơn vị tiền tệ sử dụng : VNĐ - Niên độ kế toán : bắt đầu từ... dụng Kế toán TSCĐ Kế toán liên Kế toán trưởng quan 1 2 3 4 5 (1): Bộ phận sử dụng tài sản cố định lập biên bản thanh lý, nhận bán cho kế toán trưởng ký duyệt (2): Kế toán trưởng ký duyệt, chuyển chứng từ cho kế toán TSCĐ (3): Kế toán tài sản cố định chuyển lên 3 hóa đơn cho kế toán có liên quan ghi sổ Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 16 Khoa kế toán - Kiểm toán. .. 4 Thiết bị điện tử 5 Phần mềm tin học 6 Nhà làm việc 7 Nhà nghỉ giữa ca 8 Nhà kho c Hạch toán chi tiết và tổng hợp về: Số lượng 5 2 25 30 15 2 2 1 Xuất xứ Việt Nam Việt Nam Việt Nam Việt Nam Mỹ Việt Nam Việt Nam Việt Nam * Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tăng TSCĐ Bộ phận Bộ phận sử Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán liên quan dụng nguồn vốn liên quan trưởng 1 TSCĐ 2 4 3 5 6 7 8 (1): Bộ phận liên quan... Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng: Công ty CP Giải Pháp Siêu Việt Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày 20 tháng 01 năm 2013 Số: 05 Kính gửi: Ban giám đốc công ty CP Giải Pháp Siêu Việt Tên tôi là: Lê Văn Khang Địa Chỉ : Phòng tổ chức hành chính Đề nghị cho tạm ứng số tiền : 3000.000 Viết bằng chữ : Ba triệu đồng Lý do tạm ứng : Đi họp Thời hạn thanh toán: 03 tháng 03... Biên bản thanh lý TSCĐ Công ty CP Giải Pháp Siêu Việt Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 18 Khoa kế toán - Kiểm toán Số: 02 Nợ: 111 Có: 711, 3331 BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 17 tháng 01 năm 2013 Căn cứ quyết định số:10 ngày 17 tháng 03 năm 2013 của cnng ty CP Giải Pháp Siêu Việt về việc thanh lý... Bảng chấm công do phụ trách các phòng ban trực tiếp chấm công và được để nơi công khai Cuối tháng bảng chấm công được chuyển về phòng tổ chức lao động tiền lương để tổng hợp thời Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 35 Khoa kế toán - Kiểm toán gian lao động và chuyển về phòng kế toán để làm căn cứ tính lương cho từng bộ phận - Kế toán lao động về mặt kết quả lao... động: để tổng hợp kết quả lao động tại mỗi bộ phận, nhân viên hạch toán phải mở sổ tổng hợp kết quả lao động Từ các chứng từ hạch toán kết quả lao động do các tổ gửi đến, hàng ngày (định kỳ) nhân viên hạch toán ghi kết quả lao động của từng người, của từng tổ vào sổ và cộng sổ, lập báo cáo kết quả lao động gửi cho các bộ phận quản lý liên quan Phòng kế toán của doanh nghiệp cũng phải mở sổ tổng hợp kết... Ngày ghi sổ Kế toán trưởng Bùi Minh Phương – CĐ KT2 – K12 Giám đốc Báo cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội ( Ký, họ tên) 30 ( ký, họ tên) Khoa kế toán - Kiểm toán ( ký, họ tên)b Hạch toán tiền gửi ngân hàng: - Theo quy định mọi khoản tiền nhàn rỗi của công ty đều phải gửi vào ngân hàng ( hoặc theo kho bạc hay công ty tài chính) để thực hiện các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt Kế toán phải... ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) + Biên bản kiểm kê TSCĐ Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt BIÊN BẢN KIỂM KÊ TSCĐ Ngày… tháng… năm… Thời điểm kiểm kê:…… Giờ……., ngày……, tháng……, năm…… Ban kiểm kê bao gồm: - Ông/bà: ., chức vụ: ., đại diện Trưởng ban - Ông/bà: ., chức vụ: ., dại diện Ủy viên - Ông/bà: ., chức. .. chuyển toàn bộ chứng từ tăng tài sản cho kế toán nguồn vốn (6): Kế toán nguồn vốn xác định nguồn đầu tư ghi bút toán kết chuyển nguồn tương ứng Chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán có liên quan ghi sổ (7): Bộ phận kế toán có liên quan căn cứ bộ chứng từ tăng tài sản cố định ghi các bút toán thanh toán, chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán tài sản cố định (8): Kế toán tài sản cố định lưu trữ và bảo quản ... bước với thực tiễn công việc công ty Báo cáo thực tập em gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt. .. ĐỂ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP SIÊU VIỆT 3.1 Ưu điểm .69 3.2 Nhược điểm .70 3.3 Các giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán công ty CP Giải Pháp. .. cáo thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán - Kiểm toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP GIẢI PHÁP SIÊU VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty CP Giải Pháp Siêu Việt Công Ty CP