đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH thương mại quang mưu

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Mục Lục LỜI NÓI ĐẦU Chương 1:Tổng quan chung Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu .4 Chương 2:Tình hình tổ chức kế toán Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu Chương 3:Nhận xét đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUANG MƯU 1.1 Đặc điểm công ty tình hình chung Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Quang Mưu 1.1.1 Qúa trình hình thành phát triển Công ty 1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty .9 1.1.3 Lịch sử phát triển qua thời kì 10 1.1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty năm gần 14 1.2 Đặc điểm trình tự tổ chức hoạt động Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu 17 1.2.1 Đặc điểm tổ chức Công ty .17 1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty 21 1.4 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán Công ty 24 1.4.1 Đặc điểm vận dụng chế độ chứng từ kế toán 24 1.4.2 Đặc điểm vận dụng chế độ tài khoản kế toán 24 1.4.3 Đặc điểm vận dụng sổ kế toán .25 1.4.4 Đặc điểm vận dụng lập báo cáo kế toán 26 1.5 Hình thức kế toán 27 CHƯƠNG 2: CÁC PHẦN HÀNH HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUANG MƯU .31 2.1 Kế toán quản trị 31 2.1.1 Khái niệm, tác dụng, đối tượng nguyên tắc tổ chức kế toán quản trị 31 2.1.2 Nội dung kế toán quản trị 32 2.1.3 Báo cáo kế toán quản trị 33 2.1.4 Kế toán quản trị cho việc định ngắn hạn dài hạn 33 2.1.5 Tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp 34 2.2 Kế toán tài .34 2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định Công ty TNHH Thương Mại .34 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng : .34 2.2.1.2 Đặc điểm TSCĐ 35 2.2.1.3 Phân loại TSCĐ 35 2.2.1.4 Nhiệm vụ kế toán TSCĐ 37 2.2.1.5 Trình tự luân chuyển chứng từ 38 2.2.1.6Hạch toán tình hình biến động tăng giảm TSCĐ Công ty TNHH TM Quang Mưu.39 2.2.2 Hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương 51 2.2.2.1 Khái niệm tiền lương 51 2.2.2.2 Phân loại tiền lương 51 2.2.2.3 Ý nghĩa nhiệm vụ kế toán tiền lương khỏan trích theo lương 51 2.2.2.4 Nguyên tắc kế toán tiền lương khoản trích theo lương 52 2.2.2.5 Các hình thức trả lương cách tính lương 52 2.2.2.6 Hình thức trả lương Công ty 53 2.2.3Kế toán bán hàng tiêu thụ sản phẩm 64 Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 2.2.3.1Phương thức kế toán bán hàng .64 2.2.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng 67 2.2.3.4 Trình tự kế toán nghiệp vụ chủ yếu 68 2.2.4 Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu 72 2.2.4.1 Khái niệm 72 2.2.4.2 Phương pháp hạch toán .72 2.2.4.3 Báo cáo tài 75 CHƯƠNG NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUANG MƯU 79 KẾT LUẬN .81 Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán LỜI NÓI ĐẦU T rong công đổi đất nước ,cùng hòa nhập vào xu mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế, doanh nghiệp Việt Nam không ngừng nâng cao trình độ quản lý, đại hóa dây truyền sản xuất, cải tiến mẫu mã, giảm giá thành sản phẩm để nâng cao tính cạnh tranh, từ tạo cho chỗ đứng vững thị trường Tổ chức công tác kế toán nội dung thuộc tổ chức quản lý doanh nghiệp Tổ chức công tác kế toán cách thích ứng với điều kiện quy mô, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh gắn với yêu cầu quản lý cụ thể doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng to lớn việc nâng cao hiệu quản lý doanh nghiệp Với chức thông tin kiểm tra tình hình kết hoạt động doanh nghiệp cách thường xuyên, nhanh nhạy có hệ thống nên tổ chức công tác kế toán mặt quan trọng doanh nghiệp quan tâm Tổ chức công tác kế toán không đơn tổ chức phận quản lý doanh nghiệp, mà bao hàm tính nghệ thuật việc xác lập yếu tố,điều kiện mối liên hệ qua lại tác động trực tiếp gián tiếp đến hoạt động kế toán, bảo đảm cho kế toán phát huy tối đa chức vốn có Trong năm vừa qua, với phát triển kinh tế thị trường.Đặc biệt năm gần đây, Việt Nam gia nhập WTO- Tổ chức thương mại kinh tế Thế Giới Đã tạo cho doanh nghiệp thuận lợi để phát triển.Song bên cạnh đó, phát triển mạnh mẽ kinh tế toàn cầu hóa đặt cho doanh nghiệp Việt Nam khó Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán khăn.Đó cạnh tranh doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước ngoài.Vì vậy, muốn tồn phát triển kinh tế toàn cầu hóa, việc phải có định hướng kinh doanh phù hợp nhà quản trị doanh nghiệp phải hoàn thành máy doanh nghiệp máy kế toán Từ thực tế làm phần công việc công tác kế toán Công ty qua nghiên cứu,em xin báo cáo tình hình chung thực tế hạch toán Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu Ngoài phần mở đầu kết luận,báo cáo thực tập tổng hợp em gồm ngững phần sau: Chương 1:Tổng quan chung Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu Chương 2:Tình hình tổ chức kế toán Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu Chương 3:Nhận xét đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu Trong trình thực tập Công ty TNHH Thương M ại Quang Mưu, em giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo ,đội ngũ cán công nhân viên công ty đặc biệt hướng dẫn,chỉ bảo tận tình cô giáo Mai Thanh Thủy – giảng viên khoa Kế toán- Kiểm toán trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội.Sự giúp đỡ nhiệt tình người giúp em có điều kiện thu thập thông tin số liệu cần thiết để hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này.Dù cố gắng sâu để tìm hiểu nghiên cứu hạn chế định trình độ lý luận tầm nhận thức mang tính lý thuyết , chưa nắm hết kinh nghiệm thực tiễn nên báo cáo em không tránh khỏi khiếm khuyết sai sót.Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán cô ban lãnh đạo Công ty để em hiểu sâu công tác kế toán doanh nghiệp.Cuối em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Mai Thanh Thủy ban lãnh đạo anh chị phòng kế toán Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: Trần Thị Huệ Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 22 23 24 25 26 Từ viết tắt DN TNDN GTGT TSCĐ CP TP CKTM GGHB HBTL SXKD TM TNHH CN KKTX SP ĐM HĐ K/c DT HB TGNH TM TK Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Diễn giải Doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Giá trị gia tăng Tài sản cố định Chi phí Thành phẩm Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Hàng bán trả lại Sản xuất kinh doanh Thương mại Trách nhiệm hữu hạn Công nghiệp Kê khai thường xuyên Sản phẩm Định mức Hóa đơn Kết chuyển Doanh thu Hàng bán Tiền gửi ngân hàng Tiền mặt Tài khoản Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUANG MƯU 1.1 Đặc điểm công ty tình hình chung Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Quang Mưu 1.1.1 Qúa trình hình thành phát triển Công ty Tên doanh nghiệp Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Quang Mưu Giám đốc doanh nghiệp:Tổng giám đốc kiêm chủ tịch công ty Ông Nguyễn Quang Mưu Địa công ty: Trụ sở chính: Thôn Tự, Xã Tân Mỹ,TP.Bắc Giang,Tỉnh Bắc Giang Tại Thái Nguyên: 258 Thịnh Đán,TP.Thái Nguyên Điện thoại : 02043553557-0912114627 Fax : 02046375987 Email : quangmuutn@gmail.com  Cơ sở pháp lý doanh nghiệp • Quyết định thành lập Công ty thành lập vào năm 2009 theo quy định thành lập luật doanh nghiệp Giấy phép đăng kí kinh doanh số 4600639958 Cấp ngày 06 tháng 08 năm 2009 Do Phòng đăng ký kinh doanh_ Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành phố Bắc Giang Mã số thuế: 4600639927 Vốn pháp định: 1.000.000.000Việt Nam đồng Vốn điều lệ Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 : 1.000.000.000 Việt Nam đồng Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Hội đồng thành viên công ty gồm: Ông Nguyễn Quang Mưu giá trị vốn góp 500.000.000 chiếm tỉ lệ 50% Ông Trần Đức Giang giá trị vốn góp 300.000.000 chiếm tỉ lệ 30% Ông Lê Văn Long giá trị vốn góp 200.000.000 chiếm tỉ lệ 20% Được phép đặt trụ sở : Thôn Tự, Xã Tân Mỹ,TP.Bắc Giang,Tỉnh Bắc Giang Số điện thoại : 20043553557-0912114627 Fax : 02046375987 Email : quangmuutn@gmail.com Công ty có đầy đủ tư cách pháp nhân có dấu Có tài khoản ngân hàng: 4650000000655 Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển nông thôn Bắc Giang Hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật Việt Nam Thời gian hoạt động năm kể từ ngày thành lập, ngày công ty không ngừng trưởng thành phát triển  Nghành nghề kinh doanh  Đại lý mua bán xuất nhập công nghệ thực phẩm phục vụ cho sản xuất , phục vụ cho tiêu dùng  Tiếp thị xúc tiến thương mại  Đại lý mua bán ký gửi  Vận chuyển hàng hóa, vận chuyển hành khách ô tô  Người đại diện theo pháp luật công ty Ông Nguyễn Quang Mưu chủ tịch công ty kiêm giám đốc công ty Giới tính: Nam Dân tộc : Kinh Sinh năm: 15/08/1978 Số chứng minh thư: 010799696 Cấp ngày: 16/07/1996 Cơ quan cấp: CA Thành phố Bắc Giang Hộ thường trú: Xã Tân Mỹ,TP.Bắc Giang Chổ tại: Xã Tân Mỹ,TP.Bắc Giang Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán  Loại hình doanh nghiệp Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Quang Mưu thuộc loại hình doanh nghiệp công ty trách nhiệm hữu hạn 1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu thành lập từ nhạy bén nhu cầu thị trường Thị trường nội địa ngày phát triển, đời sống người dân ngày nâng cao Do đó, nhu cầu sống đại tiện nghi tất yếu Theo xu hướng nhìn chung tất mặt hàng có hội tốt để phát triển mặt hàng tiêu dùng mặt hàng thiết đời sống Để đáp ứng yêu cầu đó, Công ty thành lập  Chức Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa phục vụ cho người tiêu dùng, bán buôn bán lẻ nước lĩnh vực đăng ký với nhà nước Công ty tập trung phân phối các mặt hàng sau: Các sản phẩm hãng sữa cô gái Hà Lan,Friso,Grow,Pedia Sure Phân phối sản phẩm đồ uống của: sản phẩm hàng cocacola, sản phẩm công ty bia rượu Hà Nội…  Nhiệm vụ : - Công ty nỗ lực phấn đấu để kinh doanh cách có hiệu đạt lợi nhuận cao có Đẩy mạnh công tác kinh doanh hạch toán kinh doanh phải có lãi, bảo toàn vốn, đạt doanh thu không để vốn công nợ kinh doanh - Tuân thủ quy định Nhà nước, Công ty quản lý tài sản, tiền vốn, kinh doanh ,nguồn lực thể hạch toán kinh tế bảo đảm trì phát triền vốn nộp ngân sách quy định nhà nước - Tự chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh mình: kinh doanh có lãi hiệu quả, đảm bảo thu nhập chế độ cho người lao động theo quy định pháp luật, nộp thuế thực hịên đầy đủ nghĩa vụ nhà nước, Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán đảm bảo sức khoẻ an toàn cho ngưòi lao động bên cạnh luôn phải giừ gìn vệ sinh môi trường, thực đầy đủ sách xã hội với người lao động Đồng thời đảm bảo quyền lợi cho người lao động việc thực quy định luật lao động - Công ty tiếp tục đầu tư nâng cao chất lượng sản phẩm để đáp ứng ngày tốt người tiêu dùng - Tăng cường đầu tư chuyên sâu, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm - Xây dựng phương án kinh doanh phát triển theo kế hoạch, mục tiêu chiến lược công ty Ngoài công ty phải thực theo phân phối lao động công xã hội không ngừng nâng cao trình độ văn hóa tay nghề người lao động, bảo vệ công ty, bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh trất tự, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng, an ninh quốc gia, tuân thủ theo phát luật - Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu doanh nghiệp thương mại thành lập với nhiệm vụ chủ yếu đảm bảo cung cấp nguồn hàng công nghệ thực phẩm theo nhu cầu đại lý - Chỉ đạo, tổ chức mạng lưới kinh doanh phù hợp với nhu cầu thị trường định hướng phát triển Công ty - Xây dựng chiến lược ngành hàng, đạo thống quản lý kinh doanh thông qua chế định giá, điểm giao hàng Công ty với đại lý thành phố Bắc Giang - Chỉ đạo phối hợp với đơn vị công tác đầu tư liên quan đến việc xây dựng sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho hoạt động kinh doanh 1.1.3 Lịch sử phát triển qua thời kì  Lịch sử phát triển Kể từ thành lập nay, công ty giao dịch với tên gọi Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu Trụ sở giao dịch công ty thôn Tự , Xã Tân Mỹ,TP.Bắc Giang,Tỉnh Bắc Giang Công ty thuộc loại hình Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 10 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán doanh thu từ xuất hàng hàng chuyển quyền sở hữu 2.2.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng - Tài khoản chủ yếu : TK 511,157,131,632,… - Tài khoản liên quan : TK 155,154,531,532… * Chứng từ kế toán Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, kế toán phải lập, thu đầy đủ chứng từ phù hợp theo nội dung quy định Nhà nước nhằm đảm bảo sở pháp lý để ghi sổ kế toán Các chứng từ chủ yếu sử dụng kế toán bán hàng gồm: - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn giá trị gia tăng - Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho - Phiếu thu, phiếu chi tiền mặt - Giấy báo nợ, có ngân hàng - Các tài liệu, chứng từ toán khác,… Trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng: Sơ đồ 8: Đơn hàng đặt Bộ phận bán hàng Kế toán tiêu thụ toán Bộ phận bán hàng Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Bộ phận tài vụ Bộ phận vận chuyển 67 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Kế toán hàng hoá 2.2.3.4 Trình tự kế toán nghiệp vụ chủ yếu Trình tự kế toán nghiệp vụ chủ yếu thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ : TK 156 TK 632 TK 911 TK511 TK 111,112 (1) TK157 (2) (2b) (3a) (8) (9) (4a) TK131 TK3331 TK111,331 (7) TK152 (3b) (4b) TK133 TK3387 (5) TK133 (6) (4b) Chú thích: Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 68 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán (1) – Phản ánh giá vốn thành phẩm xuất kho (2a) – Thành phẩm xuất gửi bán (2b) – Thành phẩm gửi bán tiêu thụ (3a) – Phản ánh doanh thu bán hàng thu tiền (3b) – Phản ánh thuế GTGT phải nộp (4a) – Phản ánh doanh thu bán hàng chưa thu tiền (4b) – Phản ánh thuế GTGT phải nộp (5) – Lãi trả chậm theo phương thức bán hàng trả góp (6a) – Phản ánh giá trị vật tư, hàng hóa nhận theo giá mua chưa có thuế GTGT theo phương thức đổi hàng (6b) – Phản ánh thuế GTGT khấu trừ (7) – Phản ánh trị giá hàng mua bán thẳng gửi bán (8) – Kết chuyển giá vốn hàng bán (9) – Kết chuyển doanh thu Đối với khoản giảm trừ doanh thu như: giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế xuất nhập khẩu, ta hạch toán sau: Sơ đồ 10 : TK111,112,131 TK133(3332,3333) TK 511 (1) TK152 (2) (4) TK531 Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 69 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán (3a) (5) TK133 (3b) Chú thích: (1) – Thuế TTĐB, thuế XNK phải nộp (nếu có) (2) – Các khoản giảm giá hàng bán (3a) – Phản ánh doanh thu số hàng bán bị trả lại (3b) – Phản ánh số tiền trả lại cho người mua số thuế GTGT hàng bán bị trả lại (4) – Kết chuyển khoản giảm giá hàng bán (5) – Cuối kỳ kết chuyển toàn hàng bán bị trả lại Phản ánh giá vốn hàng bán bị trả lại nhập kho, ghi: Nợ Tk 155 – Thành phẩm Có Tk 632 – Giá vốn hàng bán Tình hình tiêu thụ thực theo địa điểm tiêu thụ năm 2012 Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 70 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Tên sản phẩm Đv tính Sữa tươi Cô Gái HàLan loại 180ml Sữa uống Ovantine 180ml Friso gold Friso gold Friso gold Sữa đặc Hoàn Hảo Sữa đặc Trường Sinh Bột nguyên kem 900 Bột nguyên kem LDIMD Nước Cocacola loại chai Dầu Neptune 1lit Dầu Neptune 2lit Dầu Neptune 5lit Bia Hà Nội chai Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Khối lượng tiêu thụ sản phẩm Giá bán Kế hoạch tiêu thụ thị trường Thái Nguyên Bắc Giang Hà Nội 192 80000 2500 3500 2000 204 4000 1000 2000 1000 4158 160 50 60 50 4103 280 90 100 90 3780 900 300 400 200 408 2400 800 1000 600 456 147 50 60 27 1260 350 100 150 100 969 800 250 300 250 két 56 3550 1000 1955 600 Thùng thùng thùng Két 336 7200 2200 3000 2000 348 8000 2500 3000 2500 552 10100 3100 4000 3000 128 600 200 300 100 thùng Thùng Thùng Thùng Thùng Thùng Thùng Thùng 71 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Qua bảng số liệu ta thấy công ty năm trở lại 2010-2012 đạt số kết khả quan phản ánh qua tiêu: giá trị tổng sản lượng,doanh thu,lợi nhuận… Bảng phản ánh doanh thu bán hàng : Năm Doanh thu bán Tỉ lệ tăng tương Tỉ lệ tăng tuyệt đối hàng đối năm sau/ năm năm trước 2010 2011 2012 21.950.616.647 54.399.068.552 69.392.687.990 sau/ năm trước (%) 32.448.451.905 14.993.619.438 14.78.247.852 2.756.227.236 2.2.4 Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu 2.2.4.1 Khái niệm Kết hoạt đông sản xuất kinh doanh số chênh lệch doanh thu với giá thành sản phẩm hoàn thành chi phí bán hàng ,chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ kỳ 2.2.4.2 Phương pháp hạch toán  TK sử dụng: Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 72 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán -TK 911:Xác định kết kinh doanh - TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối + Cuối kỳ kế toán thực kết chuyển giá vốn,chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp ,chi phí tài chi phí khác sang TK911 - Kết hoạt động kinh doanh biểu số tiền lãi hay lỗ từ hoạt động doanh nghiệp thời kỳ định Đây kết hoạt động kinh doanh thông thường hoạt động khác doanh nghiệp - Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh thông thường kết hoạt động khác + Kết hoạt động kinh doanh thông thường: kết hoạt động tạo doanh thu doanh nghiệp ,đây hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ hoạt động tài Kết hoạt động thông thường tính công thức sau: Lãi (lỗ) Doanh thu từ hoạt động Gía = bán hàng - Doanh vốn + thu hoạt kinh doanh cung cấp hàng động thông thường dịch vụ bán tài Chi phí - hoạt động Chi phí bán hàng - QLDN,tính cho tài hàng tiêu thụ kỳ Trong đó: Doanh Thu Thuần Doanh thu = tiêu thụ Chiết khấu - sản phẩm thương mại Giam - Hàng bán giá - bị trả hàng bán lại Về tiêu thụ Thuế gián Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 73 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội - Khoa Kế Toán-Kiểm Toán thu (nếu có) +Kết hoạt động khác kết hoạt động bất thường khác không tạo doanh thu doanh nghiệp,được tính chênh lệch thu nhập khác chi phí khác Lãi (lỗ)hoạt động khác = Thu nhập khác - Chi phí khác Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ lãi lỗ.Nếu lỗ xử lý bù đắp theo chế độ quy định định cấp có thẩm quyền Nếu lãi phân phối theo quy định chế độ tài Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 74 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Sơ đồ 11 : Kế toán xác định phân phối kết kinh doanh TK 632 TK 911 TK 5111, 5112 K/c giá thành sx xây dựng TK 6421, 6422 K/c DT TK 515 K/c DT hoạt động tài K/c CPBH, CPQLDN TK 635 K711 K/c CP hoạt động tài TK 811 K/c thu nhập khác K/c CP khác TK333(4) TK 821 CP thuế TNDN K/c CP thuế TNDN TK 4212 K/c lãi K/c lỗ 2.2.4.3 Báo cáo tài  Mục đích báo cáo tài : Cung cấp thông tin theo cấu trúc chặt chẽ tình hình tài ,tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp ,đáp ứng nhu cầu bao quát thông tin nhằm phục vụ chi việc định ban quản lý Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 75 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán  Nội dung Báo cáo tài chính: BCTC Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu bao gồm: Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) Báo cáo kết kinh doanh (Mẫu số B02- DN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN) Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 76 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Đơn vị:Công ty TNHH TM Quang Mưu Địa chỉ: Mẫu số:B02 – DN Theo định số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 BTC Thuyết minh Báo cáo tài (Mẫu số B09 – DN) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính:VNĐ Mã Thuyết Năm CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp số B 01 trước 33.782.576.269 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng 02 10 33.782.576.269 11 20 30.967.816.812 2.814.759.457 21 22 23 24 30 39.496.241 1.553.537.244 1.504.067.947 785.034.260 515.684.194 31 54.400.000 minh C cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 10 Thu nhập khác Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 77 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước 32 40 50 thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh 51 nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 60 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 54.400.000 570.084.194 570.084.194 doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (Ký, họ tên) Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 78 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán CHƯƠNG NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUANG MƯU Qua thời gian thực tập công ty TNHH TM Quang Mưu em nhận thấy với vận động kinh tế theo hướng tích cực hoạt động Công ty TNHH TM Quang Mưu có phát triển thích ứng đặc biệt đất nước ngày đổi nhằm hoàn thiện kinh tế nước, nhằm theo kịp với nước khu vực giới Trong năm qua kinh tế Việt Nam đánh dấu kiện lớn gia nhập vào WTO ( Wold trade organation) tổ chức thương mại quốc tế mở hướng ngành Là doanh nghiệp tư nhân thành lập chưa lâu, tham gia vào thị trường việc tổ chức quản lý buông lỏng Tuy nhiên có cố gắng động sáng tạo đội ngũ nhân viên Công ty Đến Công ty TNHH TM Quang Mưu bước khắc phục khó khăn ban đầu dần vào hoạt động có nếp đạt hiệu đáng kể Các phòng ban chức Công ty tổ chức xếp cách hợp lý, phù hợp với quy mô hoạt động Công ty nhằm mục đích phục vụ tốt cho việc kinh doanh Quá trình chuyển đổi tự hoàn thiện máy kế toán Công ty với chức năng, nhiệm vụ thực công tác tài kế toán cho Công ty, máy cố gắng cải tiến hoàn thiện công việc Công tác hoạch toán kế toán Công ty cập nhật thông tin thị hướng dẫn nhà nước đổi cách khoa học hiệu đáp ứng nhu cầu quản lý Mặt khác Công ty đưa máy vi tính phần mềm kế toán, thành tựu khoa học công nghệ số vào phục vụ công việc Cụ thể phần mềm AVASOFT.Như nhận thấy ưu điểm bật công tác kế toán Công ty TNHH TM Quang Mưu Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 79 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Hình thức kế toán Công ty TNHH TM Quang Mưu tương đối đủ theo hình thức chế độ kế toán nhà máy ban hành Việc lựa chọn hình thức chế độ kế toán “ Chứng từ ghi sổ” tổ chức hoạch toán kế toán phù hợp với quy mô hoạt động đặc thù Công ty Ngoài việc luân chuyển chứng từ phòng kế toán cách hợp lý góp phần tích cực tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực công tác Hoạch toán chi phí bán hàng tính giá thành sản phẩm thực nhanh chóng xác Tiêu chuẩn cho phép Công ty TNHH TM Quang Mưu phân bổ chi phí bán hàng cho loại sản phẩm sát với thực tế Một ưu điểm bật Công ty TNHH TM Quang Mưu việc tính giá thành sản phẩm việc xác định đối tượng giá thành loại sản phẩm Sự phù hợp đối tượng giá thành loại sản phẩm đơn giản mà đảm bảo tính xác cao Nhưng bên cạnh ưu điểm bật Công ty TNHH TM Quang Mưu có hạn chế tồn vướng mắc mà theo em nên khắc phục hiệu sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM Quang Mưu cao  Về hệ thống sổ sách Nhìn chunghệ thống sổ Công ty TNHH Quang Mưu sử dụng đáp ứng yêu cầu công tác kế toán Về việc ghi chép ban đầu Tại công ty TNHH TM Quang Mưu hình thức chứng từ ghi sổ kế toán lập chứng từ ghi sổ vào cuối tháng nên công việc bị dồn vào cuối tháng ảnh hưởng đến trình công tác nhân viên cho số liệu không xác mức độ làm việc suất cường độ làm việc bị đẩy lên cao Ngoài Công ty khó kiểm soát lượng hàng hóa nhập vàovà bán thường xuyên Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 80 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán KẾT LUẬN Trong trình thực tập Công ty TNHH TM Quang Mưu vừa qua thời gian thực tập không dài cung cấp cho em nhiều kiến thức thực tế ghóp phần bổ sung vào vốn kiến thức hạn hẹp em đồng thời giúp em tích lũy kinh nghiệm hữu ích phục vụ cho công việc sau Qua đợt thực tập giúp cho em có hội cọ sát với thực tế Đồng thời hội để emm ứng dụng kiến thức trang bị giảng viên trường Đại học vào công tác kế toán thực tế Công ty Mặc dù làm quen với cô, chú, anh, chị Công ty TNHH TM Quang Mưu thời gian ngắn em cảm nhận giúp đỡ nhiệt tình tất người Công ty Nhờ mà em hoàn thành tốt báo cáo Em xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc tới quý Công ty, tới toàn thể cô chú, anh chị công ty tạo điều kiện giúp đỡ em đợt thực tập vừa qua.Đồng thời chúc cho Công ty kinh doanh ngày hiệu quả, mở rộng nhiều chi nhánh toàn quốc Hà Nội ngày 01thang 03 năm 2013 Sinh viên thực Trần Thị Huệ Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 81 Báo Cáo Thực Tập [...]... khỏe cho cán bộ Công nhân viên của Công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công ty Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung.Toàn bộ công tác kế toán được tập trung tại phòng kế toán của Công ty Phòng kế toán của công ty có 5 người ,mỗi người phụ trách một phần việc khác nhau - Một kế toán trưởng : là người quản lý chỉ đạo tất cả các bộ phận kế toán về mọi mặt nhiệm... sổ kế toán Xuất phát từ đặc điểm tổ chức của Công ty , công tác kế toán giữ vai trò quan trọng trong công tác quản lý tài chính của Công ty Công tác kế toán của Công ty đã thực hiện đầy đủ các giai đoạn của quy trình hạch toán từ khâu lập chứng từ , ghi sổ kế toán đến khâu lập hệ thống báo cáo kế toán Hiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ (Sơ đồ 1.4).Hệ thống sổ sách kế toán. .. chi tiết công nợ CHƯƠNG 2: CÁC PHẦN HÀNH HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUANG MƯU 2.1 Kế toán quản trị 2.1.1 Khái niệm, tác dụng, đối tượng và nguyên tắc tổ chức của kế toán quản trị  Khái niệm Kế toán quản trị là việc thu thập, xử lý, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính theo yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính trong nội bộ đơn vị kế toán (Luật Kế toán khoản... tính so sánh giữa kế toán tài chính và kế toán quản trị cũng như giữa các thời kỳ hoạt động, giữa dự toán và thực hiện 2.2 Kế toán tài chính 2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định tại Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng : Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 34 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội -TK 211 “Tài sản cố định hữu hình” Khoa Kế Toán- Kiểm Toán tài khoản này... hóa ,công cụ dụng cụ,tài sản cố định : có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn vật tư hàng hóa,CCDC,TSCĐ…Ghi chép và phản ánh các nghiệp vụ có liên quan Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 22 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Sơ đồ 3: Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu KẾ TOÁN TRƯỞNG (kiêm kế toán tổng hợp) Kế toán tiêu thụ kiểm kê công. .. một bản tại phòng tổng hợp 1.5 Hình thức kế toán Hình thức kế toán được áp dụng ở Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu là hình thức nhật ký chứng từ Đặc trưng cơ bản của hình thức này là kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kế toán phát sinh theo trình tự thời gan với hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế,kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết Niên độ kế toán: ... toán sử dụng tại Công ty đều là sổ sách biểu mẫu theo Hình thức nhật ký chứng từ .Công ty đã áp dụng phần mềm tin học trong công tác quản lý và tổ chức kế toán Với hình thức kế toán đăng ký là nhật ký chứng từ thì việc ứng dụng tin học là rất tiện lợi, phù hợp với khối lượng công việc kế toán của Công ty trong trường hợp chứng từ kế toán phát sinh nhiều và liên tục Hơn nữa, việc ứng dụng công nghệ thông... nợ, kế toán Ngân hàng Kế toán Kế toán vật tư,hàng bán hàng hóa ,công và tính giá cụ dụng thành sản cụ,tài sản phẩm cố định Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương kiêm thủ qũy Kế toán các đơn vị trực thuộc Quan hệ chỉ đạo Trình tự hạch toán trên máy vi tính do kế toán trưởng phân công cho từng kế toán chi tiết nhập dữ liệu vào máy và trong quá trình tính toán từ đầu cho đến kết thúc được thực. .. nghiệp vụ ,tổ chức điều hành việc đưa hàng hoá ra thị trường,điều tra giám sát,xúc tiến kinh doanh ngoài thị trường Do ông Lê Văn Long làm phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kinh doanh quản lý các bộ phận sau: • Bộ phận kế toán: Quản lý công tác kế toán thống kê tài chính tham mưu cho giám đốc về kế toán, thống kê, tài chính, tổ chức thực hiện các nghiệp vụ tài chính, tính toán chi phí và giá thành,... liên quan đến sổ thẻ kế toán chi tiết bảng kê,bảng tổng hợp chi tiết cũng được ghi vào thẻ tương ứng Sv:Trần Thị Huệ Lớp: CĐ KT9-K12 23 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 1.4 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại Công ty Chế độ kế toán: áp dụng theo Quyết định số 15/2006/ QĐ – BTC của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính ban hành ngày 20/03/2006 - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: ... cán Công nhân viên Công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty Bộ máy kế toán Công ty tổ chức theo mô hình kế toán tập trung.Toàn công tác kế toán tập trung phòng kế toán Công ty Phòng... xét đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu Trong trình thực tập Công ty TNHH Thương M ại Quang Mưu, em giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo ,đội ngũ cán công nhân... cáo thực tập tổng hợp em gồm ngững phần sau: Chương 1:Tổng quan chung Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu Chương 2:Tình hình tổ chức kế toán Công ty TNHH Thương Mại Quang Mưu Chương 3:Nhận xét đánh