Công tác kế toán tại công ty xe lửa Gia Lâm

Tài liệu tham khảo Công tác kế toán tại công ty xe lửa Gia Lâm

Mở đầu Trong bối cảnh hiện nay khi Việt Nam đã là thành viên của Tổ chức th- ơng mại Thế giới WTO, mức độ cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nớc và nớc ngoài ngày càng gay gắt. Để tồn tại và phát triển trong môi trờng nh vậy, việc duy trì và thu hút thêm nhiều nguồn đầu t trở nên bức thiết đối với các doanh nghiệp trong nớc. Muốn vậy thì việc minh bạch tài chính tạo niềm tin cho các nhà đầu t là điều kiên tiên quyết đối với các doanh nghiệp trong nớc. Điều này lại trở thành áp lực cho các công ty kiểm toán cũng nh các kiểm toán viên. Để có thể phát hành ra những báo cáo kiểm toán đáng tin cậy và đáp ứng đợc yêu cầu của thị trờng thì ngoài việc nắm vững các kĩ thuật kiểm toán các kiểm toán viên cần phải nắm vững nghiệp vụ kế toán tại các doanh nghiệp. Điều này lại càng quan trọng đối với các sinh viên chuyên ngành kiểm toán. Chính vì vậy. chơng trình kiến tập tìm hiểu về công tác kế toán tại các doanh nghiệp là một cơ hội tốt cho các sinh viên tiếp cận thực tế. Tiếp cận thực tế, sinh viên có cơ hội tìm hiểu và nắm bắt công việc kế toán thực tế đang diễn ra tại từng doanh nghiệp cụ thể. Từ đó tạo nền tảng vững chắc cho việc học chuyên ngành kiểm toán cũng nh thực tập kiểm toán sau này của sinh viên. Để có đợc cái nhìn bao quát nhất về các phần hành kế toán đợc học trong trờng, em đã lựa chọn doanh nghiệp sản xuất là nơi kiến tập Công ty Xe lửa Gia Lâm. Là doanh nghiệp có hơn 100 năm lịch sử, Cấu trúc báo cáo thực tập tại Công ty gồm: - Chơng 1: Tổng quan về Công ty Xe lửa Gia Lâm - Chơng 2: Công tác kế toán tại Công ty Xe lửa Gia Lâm Trong quá trình hoàn thiện báo cáo, mặc dù rất cố gắng nhng không thể tránh khỏi nhiều sai sót, em rất mong thầy cô thông cảm và góp ý để báo cáo thực tập của em đợc hoàn thiện hơn cũng nh những kiến thức về nghiệp vụ kế toán của em đợc nâng cao hơn. Nguyễn Anh Đức 1 Chơng 1: Tổng quan về Công ty Xe lửa Gia Lâm 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Xe lửa Gia Lâm: Năm 1905, thực dân Pháp tiến hành xây dựng và đa vào hoạt động Nhà máy Xe lửa Gia Lâm. Nhà máy đợc thành lập với ý đồ xây dựng hệ thống giao thông vận tải đờng sắt nhằm mục đích phục vụ cho việc cớp bóc, khai thác tài nguyên thiên nhiên của nớc ta. Đến tháng 10- 1954, nhà máy trở về tay giai cấp công nhân Việt Nam, với đội ngũ 400 cán bộ công nhân viên nhà máy. Nhà máy đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ của ngành, Nhà nớc giao cho. Đầu những năm 60, với sự giúp đỡ của Nhà nớc Ba Lan, nhà máy đợc xây dựng cải tạo, mở rộng với công suất 120 đầu máy và 1099 toa xe một năm. Tháng 10 1993, nhà máy đợc Thủ tớng Chính phủ cho phép thành lập lại theo nghị định 388-CP. Nhà máy trở thành một doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động trong lĩnh vực Công nghiệp Đờng sắt. Việc sản xuất và tiêu thụ sản phẩm theo hợp đồng ký kết với khách hàng. Từ đó đến nay, cùng với sự đi lên phát triển của đất nớc ngành giao thông vận tải nhà máy cũng không ngừng lớn mạnh và làm ăn có hiệu quả, doanh thu năm sau cao hơn năm trớc, nộp ngân sách Nhà nớc đầy đủ, góp phần tích cực vào quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa nớc nhà. Hiện nay, tổng số cán bộ công nhân viên của công ty là 630 ngời với 580 công nhân tham gia sản xuất trực tiếp. Từ tháng 8 năm 2003, Nhà máy Xe lửa Gia Lâm đã chính thức đổi tên thành Công ty Xe lửa Gia Lâm. Trụ sở hiện tại của công ty là 551 Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội. 1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: Là một xí nghiệp công nghiệp đờng sắt, Nhà máy chủ yếu sản xuất chủ yếu theo chỉ tiêu cấp trên giao: o Sửa chữa đóng mới đầu máy, toa xe, máy công cụ o Gia công kết cấu thép, chế tạo sửa chữa nồi hơi các loại. o Sản xuất phụ tùng đầu máy, toa xe, kiểm định đồng hồ áp lực, kim loại và các dịch vụ khác. Ngoài ra, Nhà máy còn ký kết các hợp đồng sản xuất ngoài chỉ tiêu cấp trên giao nh kiểm định lò xo, mẫu kim loại làm vành xe, chế tạo, bảo dỡng nồi hơi. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty là sản xuất đơn chiếc hoặc từng loạt nhỏ toa xe. Quy mô sản xuất tơng đối lớn, chu kỳ sản xuất dài (1 tháng đến 1 tháng rỡi với sửa chữa đầu máy toa xe, 2 tháng đến 3 tháng với đóng mới toa xe). Nguyễn Anh Đức 2 1.3.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban: 1.3.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý: Công ty Xe lửa Gia Lâm đợc tổ chức theo kiểu tổ chức dạng Trực tuyến chức năng (Sơ đồ bên dới). Bộ phận quản lý gọn nhẹ theo chế độ một thủ tr- ởng. Đứng đầu Công ty là Giám đốc chịu mọi trách nhiệm trớc Nhà nớc và tập thể cán bộ công nhân viên Công ty. Dới giám đốc công ty có các phó giám đốc, chịu trách nhiệm tham mu cho giám đốc quản lý các phân xởng đợc giao. Bên cạnh đó, giúp việc cho Giám đốc còn có các phòng ban chức năng với 6 phòng chuyên trách. Ngoài ra, còn có các phân xởng và các ban chuyên trách: o Trạm y tế. o Tổ thực nghiệm o Ban giám đốc công ty o Trờng mầm non. Nguyễn Anh Đức 3 Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức hệ thống tổng thể công ty xe lửa Gia Lâm Giám đốc Phó giám đốc 1 Phó giám đốc 2 Phó giám đốc 3 Phòng tài chính kế toán Phân xởng đầu máy Phòng tổ chức nhân chính Phân xởng toa xe 1 Phòng kế hoạch điều độ Phân xởng toa xe 1 Phòng Vật t Vận tải Phân xởng giá chuyển Phòng kĩ thuật cơ điện Phân xởng Điện cơ Phòng bảo vệ quân sự Phân xởng gia công nóng Nét liền: Sơ đồ quản lý hành hính Trờng Mầm non Nét đoạn: Sơ đồ quản lý theo ISO 9000 Nguyễn Anh Đức 4 1.3.2.Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban: 1.3.2.1.Chức năng nhiệm vụ của ban giám đốc: Với vai trò là trung tâm điều khiển mọi hoạt động của công ty, ban lãnh đạo gồm 1 đồng chí Giám đốc và 3 đồng chí Phó giám đốc hỗ trợ Giám đốc ở 3 khối cơ bản a. Giám đốc công ty: - Chức năng: o Là ngời có quyền điều hành cao nhất mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. o Chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc, Tổng công ty Đờng sắt Việt Nam về mọi hoạt động của công ty theo luật hiện hành. o Trực tiếp giao công việc cho các phó giám đốc, các phòng ban và các phân xởng; tổ chức thực hiện các nhiệm vụ do cấp trên giao, những chủ trơng chính sách, Pháp luật của Đảng và Nhà nớc ban hành. o Chịu trách nhiệm về các văn bản báo cáo định kì, báo cáo thờng xuyên, báo cáo đột xuất với các cơ quan hữu quan. - Nhiệm vụ cụ thể: trực tiếp phụ trách các công việc, chỉ đạo các mặt công tác sau: o Công tác xây dựng cơ chế, quy chế quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. o Công tác xây dựng chiến lợc, quy hoạch, kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh của công ty. o Công tác tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất kinh doanh của công ty. o Công tác đối ngoại, liên doanh, liên kết trong và ngoài ngành của công ty. o Tổ chức thực hiện các nguồn lực cần thiết để xây dựng duy trì hệ thống quản lý chất lợng. o Tổ chức các cuộc họp xem xét của ban lãnh đạo để đảm bảo hệ thống quản lý chất lợng đạt hiêu quả cao nhất. o Thiết lập các chính sách mục tiêu chất lợng theo định hớng chung của công ty. o Là Chủ tịch Hội đồng thi đua khen thởng của công ty. o Là Chủ tịch Hội đồng lơng của công ty. o Trực tiếp phụ trách và chỉ đạo: Phòng tài chính kế toán Bộ phận kế hoạch, phòng kế hoạch điều độ Bộ phận cán bộ, tiền lơng, phòng Tổ chức Nhân chính Phòng Vật t vận tải Trờng Mầm non Nguyễn Anh Đức 5 Trờng hợp vắng mặt, Giám đốc phải ủy quyền cho ngời thay mặt là Phó giám đốc có trách nhiệm điều hành công việc, Phó giám đốc phải chịu trách nhiệm trong quá trình điều hành công việc của mình. b. Phó giám đốc 1: - Chức năng: Giúp việc cho Giám đốc công ty: o Phụ trách công tác sản xuất kĩ thuật của công ty. o Phụ trách các phân xởng Toa xe 1, phân xởng Toa xe 2, phân xởng Giá chuyển. o Phụ trách bộ phận điều độ của phòng kế hoạch điều độ o Phụ trách bộ phận kĩ thuật toa xe, giá chuyển của phòng Vật t vận tải. o Ký các hợp đồng, theo dõi giám sát, đôn đốc thực hiện các hợp đồng, khai thác tiềm năng do các phân xởng mình phụ trách đề xuất. o Đợc ký duyệt thanh toán đến 500.000đ. Trờng hợp đột xuất duyệt thanh toán trên 500.000đ phải thông qua Giám đốc hoặc báo cáo cụ thể lại bằng văn bản. o Đợc ủy quyền thay Giám đốc chịu trách nhiệm quản lý, điều hành mọi hoạt động của công ty khi Giám đốc vắng mặt. - Nhiệm vụ cụ thể: o Chỉ đạo sản xuất và mọi hoạt động lao động tiền lơng, bảo hộ lao động ở đơn vị mình phụ trách. o Theo sát kế hoạch sản xuất của các đơn vị mình phụ trách, giải quyết kịp thời những vớng mắc trong sản xuất theo quy định quyền hạn đợc giao. o Tổng hợp đánh giá việc thực hiện kế hoạch sản xuất ở tất cả các đơn vị trong công ty. o Chủ trì các cuộc họp giao ban sản xuất ngày, tháng. o Tham mu trực tiếp cho Giám đốc về thởng tiến độ, chất lợng sản phẩm cho các đơn vị cá nhân mình phụ trách. o Trực tiếp chỉ đạo giải quyết các công việc của Phó giám đốc 2, Phó giám đốc 3 khi Phó giám đốc 2, Phó giám đốc 3 đi vắng. c. Phó giám đốc 2: - Chức năng: Giúp việc cho Giám đốc công ty o Phụ trách phân xởng đầu máy, bộ phận sáng kiến, khoa học công nghệ, đăng kí sản phẩm mới, điện, thiết bị của phòng kĩ thuật cơ điện. o Phụ trách bộ phận bảo hộ lao đông của phòng Tổ chức nhân chính. o Là đại diện lãnh đạo về hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001: 2000 o Đợc ký duyệt thanh toán trên 500.000đ. - Nhiệm vụ cụ thể: Nguyễn Anh Đức 6 o Chỉ đạo sản xuất và mọi hoạt động tiền lơng, lao động, bảo hộ lao động, sản xuất khai thác tiềm năng và các hoạt động khác của Phân xởng đầu máy. o Tham mu trực tiếp cho Giám đốc về thởng tiến độ, chất lợng sản phẩm cho các đơn vị, cá nhân trong phạm vi mình phụ trách. o Làm Chủ tịch Hội đồng sáng kiến của công ty. o Làm Chủ tịch Hội đồng bảo hộ lao động của công ty. o Trực tiếp chỉ đạo giải quyết các công việc đợc phân công của Phó giám đốc 1 khi Phó giám đốc 1 đi vắng. o Thực hiện các công việc đột xuất khi Giám đốc phân công. d. Phó giám đốc 3: - Chức năng: giúp việc cho Giám đốc. o Phụ trách các phân xởng Điện cơ, Gia công nóng. o Phụ trách phòng bảo vệ quân sự. o Phụ trách bộ phận hành chính, kỷ luật, y tế và tổ kinh doanh dịch vụ của phòng Tổ chức nhân chính. o Đợc duyệt thanh toán đến 500.000đ. - Nhiệm vụ cụ thể: o Chỉ đạo cụ sản xuất, hoạt động lao động tiền lơng, bảo hộ lao động và các hoạt động khác của các phân xởng mình phụ trách. o Thực hiện các công việc đột xuất khi Giám đốc phân công. 1.3.2.2.Chức năng nhiệm vụ của phòng tổ chức nhân chính: - Nhiệm vụ: o Phụ trách công tác Tổ chức cán bộ. o Phụ trách các mặt công tác: bảo vệ chính trị nội bộ, hồ sơ cán bộ công nhân viên, hợp đồng lao động, chế độ tiền lơng, chính sách bảo hiểm xã hội. o Đề xuất và tổ chức thực hiện các nghiệp vụ Tổ chc cán bộ lao động tiền lơng trên cơ sở các quy định của Nhà nớc và của ngành. o Phụ trách công tác hành chính quản trị, văn th, đánh máy, phục vụ. o Phụ trách công tác thi đua, khen thởng kỷ luật trên cơ sở những quy định, những cơ chế đã có của Nhà nớc, của Ngành, của công ty. o Phụ trách công tác y tế. o Phân công công tác cho các thành viên trong phòng. o Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao. - Sơ đồ tổ chức: Nguyễn Anh Đức 7 Sơ đồ 2: Sơ đồ nhiệm vụ chức năng cùa phòng Tổ chức nhân chính Trờng phòng Phó trởng phòng Chuyên viên Chuyên viên Tiền lơng BHLĐ HCQT thi đua Chuyên viên Cán sự hành chính tiền lơng - thống kê quản trị Chuyên viên Nhân viên Bảo hiểm xã hội đánh máy Bác sĩ Nhân viên phục vụ Y tá 1.3.2.3.Chức năng nhiệm vụ của phòng Tài chính kế toán: - Nhiệm vụ: Phụ trách và chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc về các công việc liên quan đến lĩnh vực Tài chính kế toán. 1.3.2.4.Chức năng nhiệm vụ của phòng Kỹ thuật cơ điện: - Nhiệm vụ: o Hớng dẫn kỹ thuật các công việc liên quan đến sản xuất của công ty. Nguyễn Anh Đức 8 o Kiểm tra toàn bộ vật t đầu vào. o Quản lý hồ sơ kỹ thuật sửa chữa đóng mới sản phẩm. o Đề xuất việc ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất. o Phối hợp với phòng tổ chức nhân chính thực hiện công tác đào tạo bổ túc nghê tổ chức thi nâng cấp hàng năm cho công nhân. o Phối hợp với phòng khế hoạch điều độ phân công tác nghiệp hợp lý, hiệu quả trong chế tạo, sửa chữa các sản phẩm của công ty. o Quản lý máy móc thiết bị trong công ty. o Quản lý mặt bằng trong công ty. o Quản lý các thiết bị sản xuất, các thiết bị đo lờng và kiểm định vật liệu. o Phụ trách hoạt động sáng kiến của công ty. o Thực hiện các công việc khác do giám đốc phân công. - Sơ đồ tổ chức: Nguyễn Anh Đức 9 Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức phòng kỹ thuật cơ điện Trờng phòng Phó phòng Phó phòng PT thiết bị mặt bằng PT đầu máy toa xe Kỹ s PT máy móc thiết bị Kỹ s PTKT PX toa xe 1 Kỹ s Kỹ thuật điện ĐM TX Kỹ s PTKT PX toa xe 2 Kỹ s Kỹ thuật điện TB MM Kỹ s PTKT PX giá chuyển Kỹ s PTKT PXGCN - ĐC Kỹ s Nhân viên quản lý PTKT PX đầu máy bản vẽ + hồ sơ kỹ thuật 1.3.2.5. Chức năng nhiệm vụ của phòng Vật t vận tải: - Nhiệm vụ: o Tổ chức quản lý nghiệp vụ thuộc lĩnh vực vật t: mua sắm, xuất nhập, bảo quản, cấp phát, thu hồi, thanh lý vật liệu, nguyên liệu, nhiên liệu, phơng tiện, trang thiết bị dụng cụ sản xuất và các tài sản khác. o Xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch thuộc lĩnh vực vật t đợc giao. Nguyễn Anh Đức 10 [...]... xo toa xe, đầu máy o Rèn, dập, đúc các phụ tùng phục vụ sửa chữa máy móc thiết bị o Chế tạo các loại phụ tùng khác phục vụ đóng mới, sửa chữa đầu máy toa xe o Quản lý, khai thác thiết bị, vật t, mặt bằng hiện có của phân xởng Nguyễn Anh Đức 15 Chơng 2: Công tác kế toán tại Công ty Xe lửa Gia Lâm 2.1 Bộ máy kế tóan của Công ty Xe lửa Gia Lâm: Do yêu cầu của quản lý, Công ty áp dụng hình thức kế toán tập... Tài chính kế toán Trởng phòng (Kế toán trởng) Phó phòng Chuyên viên kế toán tiền mặt Thanhh toán nội bộ vật liệu Chuyên viên kế toán TSCĐ - tiêu thụ vật liệu Chuyên viên kế toán ngân hàng thanh toán công nợ phải trả phải thu Nguyễn Anh Đức 16 Thủ quỹ Chuyên viên kế toán vật liệu 2.1.1 .Kế toán trởng: - Kế toán trởng phụ trách chung công tác của phòng Phân công giao nhiệm vụ và quản lý mọi công việc... độ kế toán chung của đơn vị: 2.2 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng: - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng bộ tài chính - Công tác hạch toán kế toán của doanh nghiệp tuân thủ theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Việt Nam - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung Hiện nay, Hình thức ghi sổ kế toán mà Công ty áp... phù hợp Công ty áp dụng hệ thống máy tính trong việc tổ chức công tác kế toán giúp cho việc cung cấp thông tin thuộc lĩnh vực tài chính kế toán nhanh chóng kịp thời, chính xác, giảm bớt công tác kế toán thủ công Trình tự ghi sổ kế toán đợc thể hiện qua sơ đồ dới đây: Sơ đồ 8: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Sổ kế toán - sổ tổng hợp - sổ chi tiết Chứng từ Kế toán Phần... tập trung Toàn bộ công tác thuộc lĩnh vực Tài chính kế toán đợc thực hiện tại phòng Tài chính kế toán: từ việc ghi chép đến tổng hợp lập báo cáo và kiểm tra kế toán Bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức gọn nhẹ phù hợp với tình hình của công ty Phòng Tài chính kế toán gồm 6 ngời đặt dới sự lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc Các nhân viên kế toán chịu sự lãnh đạo trực tiếp của kế toán trởng Sơ đồ 3:... Cụ thể danh mục chứng từ tại phần phụ lục 2.2.4.Báo cáo tài chính: theo chế độ quy định - Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo lu chuyển tiền tệ Thuyết minh tài chính 2.3 Các phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty Xe lửa Gia Lâm 2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.3.1.1 Tài khoản sử dụng Tiền của Công ty gồm tiền tại quỹ và tiền gửi tại Ngân hàng Tiền của Công ty là tiền Việt Nam, mọi đồng... Đức 18 2.1.4.Chuyên viên Kế toán Tài sản cố định tiêu thụ vật liệu: - Là viên chức chuyên môn nghiệp vụ thực hiện một số phần việc thuộc lĩnh vực nghiệp vụ Tài chính kế toán: kế toán tài sản cố định, kế toán tiêu thụ, kế toán vật liệu - Nhiệm vụ cụ thể: o Kiểm tra, lập chứng từ ban đầu thuộc nghiệp vụ kế toán đợc phần công: kế toán tài sản cố định, kế toán tiêu thụ, kế toán vật liệu theo quy định... bộ công nhân viên trong Công ty và khu vực 1.4.Quy trình quản lý công nghệ: Quy trình công nghệ sản xuất của Công ty là quy trình sản xuất phức tạp kiểu song song Công ty có dây chuyền công nghệ khép kín từ khâu gia công chế tạo phụ tùng, phụ kiện đến lắp ráp hoàn chỉnh đầu máy, toa xe theo yêu cầu kĩ thuật của ngành đờng sắt Công nghệ sản xuất của Công ty là bán cơ khí kết hợp thủ công Quy trình công. .. thể: o Hớng dẫn chỉ đạo và kiểm tra về chuyên môn nghiệp vụ kế toán đối với các kế toán viên cấp dới Chịu sự hớng dẫn chỉ đạo và kiểm tra về chuyên môn nghiệp vụ tài chính kế toán của cấp trên và cơ quan quản lý nhà nớc có thẩm quyền, phụ trách công tác kế toán o Tính toán tổng hợp và phân bổ số liệu kế toán phục vụ cho công tác hạch toán kế toán, tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành, giá bán sản... tháng do công ty giao: o Sửa chữa các loại toa xe khách, toa xe hàng, các loại giá chuyển toa xe khách, toa xe hàng o Đóng mới các loại toa xe hàng, toa xe khách, giá chuyển o Quản lý, khai thác thiết bị, vật t, mặt bằng hiện có của phân xởng c Phân xởng toa xe 2: - Nhận kế hoạch và nhiệm vụ sản xuất tháng do công ty giao: o Sửa chữa các loại toa xe khách, toa xe hàng, các loại giá chuyển toa xe khách, . 2: Công tác kế toán tại Công ty Xe lửa Gia Lâm 2.1. Bộ máy kế tóan của Công ty Xe lửa Gia Lâm: Do yêu cầu của quản lý, Công ty áp dụng hình thức kế toán. Công ty Xe lửa Gia Lâm. Là doanh nghiệp có hơn 100 năm lịch sử, Cấu trúc báo cáo thực tập tại Công ty gồm: - Chơng 1: Tổng quan về Công ty Xe lửa Gia