- Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 31/12/2006
2.4.2.2. Kế tóan giảm tài sản cố định
Trong tháng 12 có 2 nghiệp vụ thanh lý tài sản cố định làm giảm tài sản cố định của Công ty. Hai tài sản đợc thanh lý là máy tính Compag và máy di động. Hai tài sản này đều đã đợc khấu hao hết.
Để có thể thanh lý đợc tài sản, bộ phận đang sử dụng máy làm đơn đề nghị với ban Giám đốc công ty. Sau khi đợc phê chuẩn, một ban thanh lý TSCĐ đợc lập gồm đại diện của bộ phận đề nghị thanh lý tài sản, kế toán trởng và đại diện của ban giám đốc.
Dới đây là trích biên bản giao nhận TSCĐ đối với máy tính Compag Công ty Xe lửa Gia Lâm
Biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Số: TL00015 Nợ: TK2141 Có: TK2114 Căn cứ Quyết định số: Về việc thanh lý TSCĐ I.Ban giao nhận TSCĐ gồm:
- Ông/ bà……….. Chức vụ: ……… Đại diện………Trởng ban - Ông/ bà……….. Chức vụ: ..……….. Đại diện………ủy viên - Ông/ bà……….. Chức vụ: ……… Đại diện………ủy viên
Địa điểm giao nhận TSCĐ: Công ty Xe lửa Gia Lâm………
II. Tiền thanh lý TSCĐ: - Tên TSCĐ: Máy tính Compag ………
- Số hiệu TSCĐ: QL40010……….
- Năm đa vào sử dụng: 2000………Số thẻ TSCĐ: VT8………
- Nguyên giá TSCĐ: 16.265.520……….
- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 16.265.520………..
- Giá trị còn lại của TSCĐ: 0………..
III. Kết luận của Ban thanh lý: ………
Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Trởng ban thanh lý (Ký, họ tên) IV. Kết quả thanh lý: - Chi phí thanh lý TSCĐ: 0………..
- Giá trị thu hồi: 0………
- Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 31/12/2006………
Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Giám đốc Trởng ban thanh lý (ký, họ tên) (Ký,họ tên)
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ, kế toán tiến hành xóa sổ TSCĐ. Kế toán nhập số liệu liên quan đến tài sản đợc thanh lý vào máy tính với định khoản:
Nợ TK2141 16.265.520 Có TK211 16.265.520
Số liệu sẽ tự động đợc cập nhật vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK2112 và sổ cái TK211
Sổ Nhật ký chung Tháng 12/ 2006
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
… … … … … … …
31/12/2006 TL00015 Thanh lý máy tính 2141 211 16.265.520 16.265.520
… … … … … … …
Tổng cộng: 19.904.794.326 19.904.794.326
Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 2112 – MMTBCT Từ ngày 01/12/2006 đến ngày 31/12/2006
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản Phát sinh Số d Ngày Số Nợ Có Nợ Có 01/12/2006 D đầu kỳ 25.054.600.966 … … … … … … … … 31/12/2006 TL00015 Máy tính Compag 2141 16.265.520 16.265.520 Tổng ps D cuối kỳ 25.076.029.537
Ngời ghi sổ Ngày tháng năm… … … (Ký, họ tên) Kế toán trởng
Sổ tổng hợp chữ T của 1 tài khoản
TK 211 –TSCĐ hữu hình
Từ ngày 01/12/2006 đến ngày 31/12/2006 Số d nợ đầu kỳ 48.880.773.745
TK đ/ứng Tên tài khoản Số phát sinh
Nợ Có
2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 26.720.065
241 Xây dựng cơ bản 21.428.571
Tổng phát sinh 21.428.571 26.720.065 Số d nợ cuối kỳ 48.875.482.251
Ngời ghi sổ Ngày tháng năm… …
(Ký, họ tên) Kế toán trởng
(Ký, họ tên )