- Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 31/12/2006
2.3.6. Kế toán doanh thu
2.3.6.1.Tài khoản sử dụng
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, chi tiết: o TK5111: Doanh thu bán hàng hoá
o TK5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ - TK515: Doanh thu hoạt động tài chính, chi tiết:
o TK5151: Doanh thu hoạt động tài chính
o TK5152: Doanh thu hoạt động tài chính (không VAT) o TK5153: Doanh thu hoạt động tài chính (lãi TGNH) - TK641: Chi phí bán hàng, chi tiết:
o TK6412: Chi phí vật liệu, bao bì o TK6415: Chi phí bảo hành
o TK6417: Chi phí BH: dịch vụ mua ngoài - TK642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
o TK6421: Chi phí nhân viên quán lý o TK6422: Chi phí vật liệu quản lý o TK6423: Chi phí đồ dùng văn phòng o TK6424: Chi phí khấu hao TSCĐ o TK6425: Thuế, phí và lệ phí o TK6426: Chi phí dự phòng
o TK6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài o TK6428: Chi phí bằng tiền khác o TK6429: 2.3.6.2.Chứng từ sử dụng - Hoá đơn GTGT 2.3.6.3.Sổ kế toán - Sổ NKC
- Sổ cái TK 511 và sổ chi tiết TK tơng ứng - Sổ cái TK515 và sổ chi tiết TK tơng ứng - Sổ chi tiết bán hàng
2.3.6.4.Sơ đồ trình tự ghi sổ:
-Sổ NKC
Hoá đơn GTGT -Sổ cái TK511, 515 … - Sổ chi tiết TK5111, TK5151, … Phần mềm Kế toán (máy vi tính)
- báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị
: Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
2.4.Kế toán tài sản cố định
2.4.1. Đặc điểm TSCĐ
Là doanh nghiệp sản xuất, tài sản cố định có giá trị lớn và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số tài sản của Công ty. Tài sản cố định của Công ty đợc quản lý theo dõi dựa trên quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trởng Bộ tài chính.
Tài sản cố định của Công ty gồm nhiều loại đợc chia thành nhiều nhóm đợc theo dõi trong sổ TSCĐ theo các chỉ tiêu:
- Số thẻ
- Công suất sử dụng - Năm sử dụng
- Ghi chú: để ghi những thay đổi của tài sản Dới đây là trích của sổ TSCĐ
Danh mục TSCĐ Theo dõi từ năm 2004
STT Tên Tài sản Số thẻ Công suất Năm sử dụng Nguyên giá Ghi chú
1 2 3 4 Nhà x ởng - VKT PX cơ khí – 7B 7B 5.516 m2 1978 2.183.391.000 PX đầu máy – 3B 3B 7.920 1978 2.562.358.000 … VP giá chuyển 12/01 199.078.096 Nhà A1 đơn nguyên 5 (có tầng trệt cạnh TTDV) Vật kến trúc Đ/bộ chính + phụ Cp S/nền 1987 01,02 1.014.471.427
Đờng sắt nội bộ (Trong công ty) 1992 784.080.000
…
Cầu lăn toa xe 4B 60T 13.752.000
Bãi NL 17B 17B 250m2 1985 17.929.000 Hệ thống p/phối nớc(gồm tháp nớc, đài pp nớc, bể sát trùng, bể lọc 3 buồng) 1980 55.420.000 Nhóm MMTBCT Gch Máy hàn MAG – 630 N01802 H90 BL 1996 56.307.000 …
TCKT Máy tính Compag QL40010 VT8 t/chế 30/10/2000 16.265.520 Thanh lý T12/2006
…
TSCĐ hết KH còn sử dụng 2003
Gch Lò đúc CUSINE 1994 18.000.000
Cân bơm cao áp – 012 Hung 1995 16.000.000
…
Máy tính compag VT09 QL40012 p.kỹ
…
đmy Xe công vụ phát điện – 81328 1995 2.077.009.000
Thiết bị quản lý
Tcnc Máy tính compag + inlade Vt10 3/2002 21.830.400
…
Tcnc điện thoại di động 8/2003 10.454.545 Thanh lý T12/2006
TSCĐ cần dùng ch a dùng
ck Máy phay đứng FYA – 41 P25 10kw 55.287.000
…
đ/my Máy khoan cần WC -50618 K10 4KW 46.194.000
TSCĐ không cần dùng
Máy phay đứng FYD – 32n2 P16 6kw 33.662.000
…
Máy búa Mai động 75kg U07 7kw 24.686.072
Hết KH xin thanh lý–
33B Máy ép gió S2W – 331 E12 1992 31.590.000
…
TSCĐ không KH
Sân tennis Sân 1 1400m2 720.022.327
…
Tăng năm 2006
Tăng máy tính compag 512mb QL40022 6/2006 15.184.000
Lò trung tần ( số TT292) LT
20292 10/2006 553.300.083
Ngòai ra, Công ty còn sử dụng thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết từng TSCĐ của Công ty, tình hình thay đổi nguyên giá và giá trị hao mòn đã trích từng năm của từng TSCĐ