- Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 31/12/2006
2.4.2.1.Kế toán nghiệp vụ tăng tài sản cố định hữu hình
Trong tháng 12/2006, có một nghiệp vụ tăng TSCĐ do xây dựng cơ bản từ năm 2005 bàn giao. Thiết bị đợc bàn giao là máy nén khí, máy này đợc đầu t từ nguồn khấu hao cơ bản.
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ và chứng từ liên quan, kế toán tiền hành ghi sổ.
Công ty Xe lửa Gia Lâm
Biên bản giao nhận TSCĐ
Tháng 12/2006
Số: H20221 Nợ: TK2112
Có: TK241 Căn cứ Quyết định số: ngày tháng năm của… … … … …
Về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm:
- Ông/ bà: ……… Chức vụ: ……… Đại diện bên giao: ... - Ông/ bà: ……… Chức vụ: ……… Đại diện bên nhận: ……….
- Ông/ bà: ……… Chức vụ: ……… Đại diện: ………..
Địa điểm giao nhận TSCĐ: ………...
Xác nhận về việc giao nhận TSCĐ nh sau:
STT Tên Tài sản hiệuSố Nớc sản xuất Năm sản xuất Năm đa vào sử dụng
Công
suất Nguyên giá
1 Máy nén khí Việt nam 2005 2006 21.428.571
Giám đốc Kế toán trởng Ngời nhận Ngời giao
Căn cứ vào biên bản giao nhận trên, kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy tính, máy tính sẽ tự động cập nhật số liệu vào sổ Nhật ký chung:
Đồng thời, máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ cái TK2112, TK211.
Sổ Nhật ký chung Tháng 12/ 2006
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
… … … … … … …
31/12/2006 MNK0015 Máy nén khí 2114 241 21.428.571 21.428.571
… … … … … … …
Tổng cộng: 19.904.794.326 19.904.794.326
Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 2112 – MMTBCT Từ ngày 01/12/2006 đến ngày 31/12/2006
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản Phát sinh Số d Ngày Số Nợ Có Nợ Có 01/12/2006 D đầu kỳ 25.054.600.966 … … …. … 31/12/2006 MNK0015 Máy nén khí 241 21.428.571 21.428.571 Tổng ps 21.428.571 D cuối kỳ 25.076.029.537 Ngời ghi sổ Ngày tháng năm… … … (Ký, họ tên) Kế toán trởng
Sổ tổng hợp chữ T của 1 tài khoản
TK 211 –TSCĐ hữu hình
Từ ngày 01/12/2006 đến ngày 31/12/2006 Số d nợ đầu kỳ 48.880.773.745
TK đ/ứng Tên tài khoản Số phát sinh
Nợ Có
2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 26.720.065
241 Xây dựng cơ bản 21.428.571
Tổng phát sinh 21.428.571 26.720.065 Số d nợ cuối kỳ 48.875.482.251
Ngời ghi sổ Ngày tháng năm… …
(Ký, họ tên) Kế toán trởng
(Ký, họ tên )