THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN FORD THĂNG LONG 14

Công ty Cổ phần FORD Thăng Long được thành lập theo quyết định số 4339QĐ/UB của UBND Thành phố Hà Nội ngày 20 tháng 10 năm 1998, có giấy phép đăng ký kinh doanh số: 055048

-1- B¸o c¸o kiÕn tËp Chung Pha ̣m Thi ̣ Kim PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN FORD THĂNG LONG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần FORD Thăng Long 1.1.1 Giới thiệu chung công ty Công ty Cổ phần FORD Thăng Long thành lập theo định số 4339QĐ/UB UBND Thành phố Hà Nội ngày 20 tháng 10 năm 1998, có giấy phép đăng ký kinh doanh số: 055048 Tên giao dịch: Thăng long Ford Trụ sở chính: Tịa nhà 105 Láng hạ, Đống Đa, Hà nội Số điện thoại: (04) 5621920 Số fax: (04) 8561475 Email: thanglongford.tfc@hn.vnn.vn 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần FORD Thăng Long trước phận Công ty Xe Du Lịch Hà Nội, chịu quản lý Nhà nước Từ kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường, Đảng Nhà nước chủ trương chuyển đổi số doanh nghiệp Nhà nước sang hình thức cổ phần hóa nhằm động viên nguồn vốn tư nhân, khắc phục tình trạng làm ăn hiệu thành phần kinh tế quốc doanh Theo chủ trương này, tháng 10 năm 1998 theo Quyết định số 4339 QĐ/UB UBND Thành phố Hà Nội, hai phận Công ty Xe Du Lịch Hà Nội trạm bảo dưỡng sửa chữa xe du lịch đội xe tách ra, cổ phần hóa với tên gọi ban đầu Cơng ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Du lịch – JAC KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung -2- Pha ̣m Thi ̣ Kim Sau gần năm hoạt động, để phát huy hết tiềm vốn có, Cơng ty định thực hợp đồng làm đại lý cho FORD Việt Nam Limited Để phù hợp với chức kinh doanh mới, tháng 10/2001, Cơng ty đổi tên thành lập xí nghiệp thành viên, xác định lại chức năng, nhiệm vụ Công ty với tên gọi Công ty Cổ phần FORD Thăng Long có trụ sở giao dịch 105 - Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Công ty Cổ phần FORD Thăng Long có đầy đủ tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, mở tài khoản ngân hàng, sử dụng dấu riêng theo quy định Nhà nước Trong 11 năm kể từ ngày thành lập công ty đã trải qua các giai đoạn phát triển sau: Năm 2001, công ty thức trở thành nhà phân phối sản phẩm dịch vụ công ty Ford Viet nam Sau năm hoạt động, Ford Thăng long cung cấp cho thị trường 6.000 xe ô tô Ford thực dịch vụ bảo dưỡng sửa chữa cho 100.000 lượt xe ô tô loại trở thành đại lý phân phối sản phẩm dịch vụ lớn công ty ô tô Ford Việt Nam Năm 2005, Thăng Long Ford định mở hai chi nhánh 280 Đường Bà Triệu, Thành phố Thanh Hoá, Tỉnh Thanh Hoá 921 Đường Lê Lợi, Tp Vinh, Tỉnh Nghệ An với hệ thống phòng trưng bày xưởng dịch vụ đại đạy tiêu chuẩn Đại lý Brand@Retail Ford toàn cầu Cùng với áp dụng tiêu chuẩn toàn cầu Quality care vào xưởng dịch vụ ngày Thăng Long Ford biết đến người bạn đồng hành Đại lý đại Ford Việt nam Với phát triển không ngừng Ford thị trường Việt nam, Thăng Long Ford lần tiên phong việc khám phá thị trường miền Trung đầy tiềm hứa hẹn KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung -3- Pha ̣m Thi ̣ Kim 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty: 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh • Kinh doanh xe Ford • Kinh doanh phụ tùng tơ • Sửa chữa bảo dưỡng ô tô 1.2.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty FORD Thăng Long là công ty cổ phần thương mại dịch vụ Lĩnh vực kinh doanh chia thành mảng chính: a) Mảng kinh doanh thương mại bao gồm mặt hàng: - Xe ôtô: Trước năm 2001, Công ty chuyên thực mua bán loại ôtô cũ, hỏng, bị nạn để phục hồi sử chữa Đến năm 2001, Công ty chuyển hướng kinh doanh tiến hành đầu tư xây dựng nâng cấp phận kinh doanh xe ôtô cũ theo yêu cầu thỏa thuận ký kết hợp đồng làm đại lý cho hãng FORD Việt Nam Limited Mặt hàng kinh doanh loại xe ơtơ hiệu hãng FORD với quy mô lớn nhất; bên cạnh xe ơtơ cũ coi mặt hàng kinh doanh phụ cho Công ty Việc kinh doanh ôtô được thực hiện theo phương thức chủ yếu: + Phương thức bán buôn: Gồm bán buôn qua kho bán buôn chuyển thẳng Hình thức này được áp dụng đối với các đơn đặt hàng các khách hàng đã đặt hàng KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung -4- Pha ̣m Thi ̣ Kim + Phương thức bán lẻ: Việc mua bán diễn quầy kho nhân viên bán hàng trực tiếp thực với khách hàng Công ty có các Showroom trưng bày sản phẩm Các khách hàng có thể tới tận nơi để xem sản phẩm và mua hàng Mạng lưới hoạt động kinh doanh Công ty rộng với quy mô lớn, nguồn hàng phong phú nên đáp ứng nhu cầu thị trường - Phụ tùng ơtơ: Đây mặt hàng kinh doanh có tính chất truyền thống Công ty, đời từ Công ty thành lập Hiện Công ty kinh doanh chủ yếu phụ tùng hiệu hãng FORD, ngồi cịn kinh doanh phụ tùng hãng khác TOYOTA, DEAWOO DENSO b) Mảng kinh doanh dịch vụ bao gồm sản phẩm: - Dịch vụ bảo hành – bảo dưỡng – sửa chữa xe ôtô: Xưởng sửa chữa bảo dưỡng của công ty cung cấp dịch vụ bảo hành sau mua cho loại xe ôtô FORD bán Công ty Đồng thời, thực nghiệp vụ sửa chữa, bảo dưỡng ôtô cho đối tượng khách hàng có nhu cầu tín nhiệm mang xe đến bảo dưỡng – sửa chữa xưởng 1.2.3 Định hướng phát triển Định hướng phát triển công ty Định hướng phát triển công ty cổ phần FORD Thăng Long là: Mở rộng qui mô công ty phát triển Công ty ngày lớn mạnh phương diện, nâng cao sức cạnh tranh so với đối thủ thị trường - Đối với phận kinh doanh ôtô FORD: Công ty đại lý bán xe FORD miền Bắc lại có hàng đại lý Hà Nội, khơng khai thác triệt để hết khách hàng xa Hà Nội Để khắc phục điều để mở rộng Cơng ty có kế hoạch mở thêm đại lý chi nhánh (đại lý cấp 2) tỉnh thành phố khác mà trước tiên tỉnh Quảng Ninh KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung -5- Pha ̣m Thi ̣ Kim - Đối với trạm bảo hành ôtô FORD: Cùng với kế hoạch mở đại lý chi nhánh Quảng Ninh, Công ty mở trạm bảo hành FORD Quảng Ninh để phục vụ cho việc bán xe Hiện Cơng ty có dự án Đầu tư xây dựng lại tồn khu nhà xưởng có để nâng cao chất lượng phục vụ tạo điều kiện thuận lợi cho khách đưa xe vào xưởng để bảo dưỡng - sửa chữa 1.2.4 Thị trường đối thủ cạnh tranh Đối thủ cạnh tranh phận kinh doanh ơtơ FORD hãng bán xe ơtơ khác tồn miền Bắc Hiện trên tồn miền Bắc có nhiều đại lý hãng sản xuất ôtô tiếng giới, chủ yếu hãng Nhật Bản Hàn Quốc Công ty thức trở thành đại lý kinh doanh xe FORD từ năm 1997 từ tên xe FORD khách hàng biết đến hãng xe FORD hãng ôtô tiếng Mỹ thị trường biết đễn từ lâu (từ năm 1927 xe ôtô FORD trở nên tiếng thị trường ôtô giới) Nhưng người dân quen tin dùng số loại xe TOYOTA, MITSUBISHI đa số xe Nhật nên bước vào kinh doanh Công ty không thực thành công Chỉ đến năm 1999 Công ty thực kinh doanh ổn định đến lúc khách hàng có niềm tin xe FORD ln đảm bảo an tồn, mẫu mã đẹp, sang trọng giá lại khơng q đắt 1.2.5 Tình hình hoạt động kinh doanh Bộ phận bán xe FORD: Nhiệm vụ phận kinh doanh ô tô, tham mưu giúp giám đốc việc ký kết hợp đồng kinh tế mua bán theo thủ tục KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung -6- Pha ̣m Thi ̣ Kim quy định công ty, tổ chức công tác tiếp thị mở rộng thị trường hoạt động Phối hợp với phòng dịch vụ phụ tùng để cung cấp cho khách hàng dịch vụ sản phẩm hồn hảo Cơng ty có phịng trưng bầy bán xe ôtô đặt 105 Láng Hạ 32 Nguyễn Công Trứ địa điểm nằm trung tâm kinh tế Hà Nội Trang thiết bị nội thất phòng trang bị đầy đủ đại đáp ứng cách tối đa cho công việc kinh doanh bán xe Hãng xe ơtơ FORD hãng lớn, tiếng, có uy tín thị trường kinh doanh ơtơ với giá không đắt (giá từ: 31,000 USD – 36,000 USD)do mà xe FORD ngày trở nên phổ biến thị trường Hơn nến kinh tế nước ta ngày phát triển theo mà nhu cầu sử dụng phương tiện xe ôtô ngày tăng Vì mà cơng việc kinh doanh bán xe công ty phát triển tốt - Năm 2005 công ty bán 560 xe với tổng doanh thu là: 5,950 triệu đồng - Năm 2006 công ty bán 780 xe với tổng doanh thu là:8,650 triệu đồng Xưởng bảo dưỡng sửa chữa xe FORD: • Xưởng có chức bảo hành, bảo dưỡng - sửa chữa xe FORD cơng ty bán • Kinh doanh dịch vụ bảo dưỡng - sửa chữa đối vơí tất mác kiểu xe • Kinh doanh cải tạo đóng phương tiện theo yêu cầu khách hàng • Kinh doanh bán, cung cấp phụ tùng hãng • Hỗ trợ cho phịng kinh doanh bán xe ( rửa, làm xe trước giao cho khách) KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n -7- B¸o c¸o kiÕn tËp Chung Pha ̣m Thi ̣ Kim Xưởng bảo dưỡng sửa chữa FORD xưởng bảo dưỡng sửa chữa lớn miền Bắc, sở vật chất kỹ thuật máy móc thiết bị luôn cải tiến nâng cấp 1.3 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý nguồn nhân lực: 1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Giám đốc điều hành Phó Giám đốc Phòng kế toán tài chính và đầu tư Phòng hành chính Các phòng kinh doanh Quan hệ chỉ đạo Quan hệ kiểm tra Để hoạt động kinh doanh cơng ty có hiệu quả, sau cổ phần hố máy cơng ty xếp lại gồm: Hội đồng quản trị, Ban kiểm KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung -8- Pha ̣m Thi ̣ Kim soát, Ban giám đốc phòng ban, phận Mỗi phòng ban, phận phân định chức riêng nhằm tối đa hoá hiệu kinh doanh Công ty sau: - Đại hội đồng cổ đông : Gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan định cao Công ty Đại hội đồng cổ đơng có quyền hạn, nhiệm vụ : • Quyết định loại cổ phần tổng số cổ phần quyền chào bán loại; định mức cổ tức hàng năm loại cổ phần • Bầu, miễn nhiệm Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm sốt • Xem xét xử lý vi phạm Hội đồng quản trị, ban kiểm soát gây thiệt hại cho cơng ty cổ đơng • Quyết định tổ chức lại giải thể công ty - Hội đồng quản trị (HĐQT): Là máy quản lý công ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông HĐQT bầu thành viên làm chủ tịch đồng thời Tổng giám đốc Cơng ty Chủ tịch HĐQT có tồn quyền đứng bảo quyền lợi hợp pháp công ty, đại diện công ty trước pháp luật quan nhà nước, đồng thời người chịu trách nhiệm chấp hành nghĩa vụ công ty Nhà nước - Giám đốc điều hành (GĐĐH): Là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT việc thực nhiệm vụ quyền hạn giao GĐĐH có quyền đại diện cho cơng ty quan hệ kinh tế với bên như: đàm phán, ký kết thực KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung -9- Pha ̣m Thi ̣ Kim hợp đồng kinh tế, cam kết hợp đồng thuê mướn lao động… đồng thời có quyền định việc tổ chức, quản lý kinh doanh máy điều hành công ty Tuy nhiên, GĐĐH phải chịu kiểm tra, kiểm soát cổ đơng mà đại diện ban kiểm sốt cơng ty; phải xuất trình đầy đur hồ sơ, tài liệu theo yêu cầu ban kiểm soát tạo điều kiện để ban kiểm soát hoàn thành nhiệm vụ - Phó giám đốc cơng ty : Là người giúp giám đốc điều hành hoạt động công ty theo phân công uỷ quyền Giám đốc, trực tiếp phụ trách mảng công việc cụ thể chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc Giám đốc phân công uỷ quyền - Ban kiểm soát: Các ủy viên kiểm soát Đại hội đồng cổ đơng đề cử, có nhiệm vụ chủ yếu xem xét tài liệu HĐQT trình Đại hội đồng cổ đông, kiểm tra số nêu tài liệu kế toán, kiểm tra lại kết luận HĐQT; kiểm tra, kiểm soát hoạt động điều hành Giám đốc - Phịng kế tốn tài đầu tư: Là phịng chức có nhiệm vụ tham mưu tài cho Giám đốc, phản ánh trung thực tình hình tài cơng ty, tổ chức giám sát, phân tích hoạt động kinh tế…, thực chức giám đốc tài hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Từ đó, giúp GĐĐH nắm bắt tình hình tài cụ thể cơng ty xây dựng quy chế phân cấp cơng tác tài kế tốn cơng ty - Phịng hành chính: phịng nghiệp vụ có chức tham mưu tổ chức nhân sự, điều phối sử dụng lao động, công tác quy hoạch đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên chức; tư vấn việc thành lập hội đồng thi đua khen thưởng, kỷ luật, hội đồng nâng lương, nâng bậc chịu trách nhiệm trước GĐĐH lĩnh vực hành – y tế tồn cơng ty KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung - 10 - Pha ̣m Thi ̣ Kim - Các phòng kinh doanh: Gồm phòng bán xe, trung tâm phụ tùng, trung tâm sửa chữa bảo dưỡng xe ô tô thực nghiệp vụ kinh doanh cụ thể theo phân cấp quản lý từ cơng ty Tại phịng kinh doanh xí nghiệp có cán làm cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh đơn vị đội ngũ nhân viên chuyên đảm nhận nhiệm vụ chuyên môn nghiệp vụ cụ thể Mọi đề xuất, phương án kinh doanh phịng kinh doanh phải thơng qua GĐĐH ký duyệt xin ý kiến ban lãnh đạo công ty Các đơn vị công ty cấp vốn phải thực hoạt động kinh doanh để bảo toàn phát triển vốn giao Các đơn vị phải chịu trách nhiệm trước công ty hoạt động kinh doanh 1.3.2 Nguồn nhân lực sách nguồn nhân lực: - Nhân viên văn phòng: Kinh doanh sản phẩm ôtô FORD ôtô qua sử sụng theo tiêu chuẩn FORD Việt Nam ngành nghề chiến lược công ty Với sản phẩm cao cấp mà người tiêu dùng phần lớn Cơng ty, văn phịng cá nhân có thu nhập cao yêu cầu tuyển chọn nhân viên khắt khe Nhân viên bắt buộc có trình độ đại học trở lên, giao tiếp tốt tiếng Anh với người nước ngồi, động nhạy bén cơng việc có kinh nghiệm lĩnh vực ơtơ Ngồi phịng ban khác Cơng ty Phịng Kế tốn, Phịng Nhân sự, trợ lý kinh doanh người có trình độ đại học, có kinh nghiệm Lực lượng chiếm tỷ lệ 30,80% tổng số lao động công ty - Nhân viên lĩnh vực sửa chữa xe ôtô: Do đặc thù kinh doanh dịch vụ sửa chữa xe ôtô ngành nghề cần nhiều nhân lực có kinh nghiệm trình độ tay nghề cao Đối với dịch vụ sửa chữa KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n - 45 - B¸o c¸o kiÕn tËp Chung Pha ̣m Thi ̣ Kim Sơ đồ 2.13: Sơ đồ hạch toán xác định KQKD tại xưởng dịch vụ: TK154 TK 632 TK 911 TK 5111 K/c dịch vụ Kết chuyển Kết chuyển DT Hoàn thành GVHB cuối kì cuối kì Giá bán chưa thuế GTGT TK3331 TK 641 k/c chi phí bán hàng TK 642 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n TK 111,112,131 Thuế GTGT đầu phải nộp Giá bán - 46 - B¸o c¸o kiÕn tËp Chung Pha ̣m Thi ̣ Kim 2.4.4 Phương pháp ghi sổ áp dụng hình thức kế toán máy Sơ đồ 2.14: Trình tự ghi sổ kế toán áp dụng kế toán máy Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập chứng từ Các chứng từ gốc(PXK, PNK, HĐBH, ) Cập nhật chứng từ vào máy Máy xử lý Nhật ký chung Sổ chi tiết SP, HH, Giá vốn, chi phí, doanh thu, kết quả Sổ Cái TK 156, 511, 632, 911… Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu: KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n - 47 - B¸o c¸o kiÕn tËp Chung Pha ̣m Thi ̣ Kim Biểu 1: Hóa đơn giá trị gia tăng HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG EU/2009B Liên 3: Nội bộ 0074917 Ngày 23 tháng 07…năm 2009 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CP FORD THĂNG LONG Địa chỉ: 105 Láng Hạ – Đống Đa – HN BKS: 30F4909 R/O:S09003699 MST: 0100774222 Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty phát triển công nghệ & Thiết bị Mỏ Địa chỉ: Số Phan Đình Giót, Thanh Xuân, Hà Nội Số tài khoản………………… Tại Hình thức toán: TM/CK…MS: 0100888822 STT A Tên hàng hoá , dịch vụ B 06- Dầu máy Lọc dầu Thay DM, LD Thuế suất GTGT: 10 % Số tiền viết bằng chữ: Đơn vị tính C Lít c Số lượng D 5.00 1.00 Đơn giá E 55 800 91 800 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: Thành tiền F 279 000 91 800 100 000 470 800 47 080 517 880 Năm trăm mười bảy nghìn, tám trăm tám mươi đồng chẵn ………………………………………………………… Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (cần kiểm tra đối chiếu lập, giao, nhận, hoá đơn) KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n - 48 - B¸o c¸o kiÕn tËp Chung Pha ̣m Thi ̣ Kim Biểu 2: Phiếu xuất kho Công ty CP Ford Thăng Long 105 Láng Hạ-Đống Đa-Hà Nội PHIỀU XUẤT KHO Số: F09000559 Ngày 24 tháng năm 2009 Người nhận hàng: Anh Vinh Địa chỉ: Khâm Thiên, HN, 29X 4760 Lý xuất kho: Số xe: 29X 4760 R/O: Xuất tại kho: K4 Stt A Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất VT, SP, Mã số Số lượng Đvt Đơn giá Yêu cầu HH B C Thực xuất Thành tiền D 1757 – S5- Giap nuoc 1757 CAI 6.00 990.44 35 943 A2000032-I17-Matit A20000 KG 1.00 109 390.27 109 390.27 Lit 1.00 522 ( 3kg = hop) 3 6008-S1-Butin 6008 26 006.73 26 006.73 Tổng cộng 171 340 Bằng chữ: Một trăm bảy mươi mốt nghìn, ba trăm bốn mươi đồng chẵn X́t ngày Phụ trách BP sử dụng KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n Phụ trách cung tiêu Người nhận tháng Thủ kho năm B¸o c¸o kiÕn tËp - 49 - Pha ̣m Thi ̣ Kim Chung Biểu 3: Trích trang nhật kí chung CÔNG TY CP FORD THĂNG LONG SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 02/07/09 đến ngày 03/ 07/09 Số trang trước chuyển sang: 375 319 450 375 319 450 Chứng từ Diễn giải Ngày Số 02/07 PN 75/12 Nhập hàng theo invoice 114450(Cty TNHH Ford VN(PT)) Nguyên vật liệu chính Phải trả cho người bán 02/07 PX 55921 Số xe: 29S 7128(Cty TNHH Hao Hoang-CNCTy VT dầu kh VN tại HD) Phụ tùng chính hãng Nguyên liệu, vật liệu chính …………………………… …………………………… 03/07 HĐ 39945 Sửa chữa các xe PSC b( Trung tâm thử nghiệm xe giới 31A 6914 Tiền chuyển Doanh thu dịch vụ s/c xe Tiền chuyển Thuế doanh thu Tài khoản Số phát sinh Nợ 152 3311 600 000 600 000 154PTV 152 153 038 ………………………… ……………….…… 113 5113 113 3331 Cộng chuyển sang trang sau: 153 038 ………………… 644 000 644 000 64 400 64 400 406 382 047 406 382 047 Trang 6, KiĨm to¸n 48A Có Khoa KÕ to¸n - 50 - B¸o c¸o kiÕn tËp Pha ̣m Thi ̣ Kim Chung Biểu 4: Trích sở cái TK 5111 SỞ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 5111- Doanh thu bán hàng Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/01/08 Số dư đầu kỳ: NT ghi sổ 10/01 Chứng từ Ngày Số 02/01 HD42212 03/01 HD42101 08/01 HD42104 … … ……… Diễn giải NKChung Trang sổ STT dòng Sửa chữa các xe PSC c ( công ty Bảo hiểm Sơn La) DT bán xe ôtô theo HĐ: 03/08(TG:16.000( (Trần Trọng 8 Khang) DT bán xe ô tô theo HD 27/08(TG: 10.000)(Công ty TNHH 19 14 kinh doanh và cho thuê thiết bị yte) ……………………………………… …… … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý Ngày tháng năm Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) KiĨm to¸n 48A Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Khoa KÕ to¸n TK đ/ư 113 1312 Nợ 1312 … Sớ tiền Có 604 000 420 363 636 437 818 182 … …………… 909 789 890 909 789 890 909 789 890 B¸o c¸o kiÕn tËp Chung - 51 - Pha ̣m Thi ̣ Kim PHẦN III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP FORD THĂNG LONG 3.1 Những ưu điểm • Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty Tồn cơng tác kế tốn thực tập trung phịng kế tốn cơng ty, khâu ghi chép chứng từ ban đầu hạch toán chi tiết, hạch tốn tổng hợp, tổng hợp báo cáo Với hình thức tổ chức máy kế toán , Công ty CP FORD Thăng Long mở sổ kế tốn Nhờ cơng việc kế tốn thực nhanh chóng, xác, phản ánh đắn kịp thời tình hình tài Cơng ty • Hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung Cơng ty đảm bảo thống lãnh đạo Mặc dù, máy kế tốn nhỏ gọn cơng việc kế tốn ln phân công, phân nhiệm rõ ràng cho kế tốn viên nên hoạt động phịng kế tốn hiệu cung cấp thông tin tài kế tốn kịp thời, xác giúp cho lãnh đạo Cơng ty có định quản trị đắn việc đầu tư, kinh doanh Ngoài ra, phần hành ln có đối chiếu, trao đổi đặc biệt kế toán tổng hợp kế toán chi tiết phần hành nhằm tăng cường độ xác thơng tin, đáp ứng nhu cầu thơng tin tài với chất lượng ngày cao ban lãnh đạo cơng ty • Tồn cán cơng nhân viên phịng đáp ứng u cầu trình độ chun mơn nghiệp vụ, thường xuyên tạo điều kiện nâng cao trình độ phù hợp với thay đổi sách kinh tế - tài Nhà nước KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung - 52 - Pha ̣m Thi ̣ Kim • Ngồi ra, việc tổ chức máy kế toán tập trung đảm bảo cho việc luân chuyển chứng từ kịp thời, tránh mát, thất lạc chứng từ Chính vậy, việc luân chuyển bảo quản chứng từ Công ty thực theo quy định Bộ Tài Chính Với phần hành cơng ty xây quy trình luân chuyển chứng từ cách chặt chẽ, phù hợp với tình hình Cơng ty Bên cạnh việc bảo quản chứng từ tiến hành cẩn thận Các chứng từ sau sử dụng đóng thành theo phần hành cụ thể lưu trữ theo thứ tự thời gian phịng riêng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm chứng từ cần thiết • Các sách kế toán chung mà doanh nghiệp áp dụng phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty phù hợp với quy định pháp luật; cịn giúp cho cơng việc kế tốn tiến hành đơn giản, nhanh chóng đảm bảo cung cấp thơng tin tài đầy đủ xác • Hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán hệ thống sổ sách kế toán mà công ty sử dụng xây dựng dựa Quyết đinh 15/2006/QĐ-BTC việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp điều chỉnh cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty yêu cầu thông tin ban giám đốc • Hệ thống báo cáo mà phịng kế tốn lập cung cấp đáp ứng nhu cầu thông tin đối tượng quan tâm bên ngồi cơng ty nhà đầu tư, quan Nhà nước, ngân hàng mà cung cấp thơng tin hữu ích cho việc quản trị doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy cơng ty ngày phát triển • Đối với phần hành kế tốn Công ty thực tốt: - Phần hành tiền mặt tiền gửi ngân hàng, Công ty xây dựng chu trình luân chuyển chứng từ chặt chẽ cho nghiệp vụ thu tiền chi tiền Ngồi ra, cơng ty đưa sách quản lý định KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung - 53 - Pha ̣m Thi ̣ Kim tiền quỹ quy định mức tiền tồn quỹ tối đa, phần lớn tiền Công ty để ngân hàng để đảm bảo an tồn, có nhu cầu lớn tiền thủ quỹ rút tiền từ ngân hàng trả ngày - Phần hành tiền lương: Cơng ty tiến hành tính lương cho Công nhân sản xuất trực tiếp dựa doanh thu thực hiện-đây hình thức tính lương tương đối phù hợp với công ty thương mại dịch vụ Cơng ty CP FORD Thăng Long Ngồi ra, cơng ty tiến hành tính tốn trích lập đầy đủ khoản trích theo lương nhằm đảm bảo lợi ích cho người lao động Bên cạnh đó, hàng năm cơng ty cịn trích lập quỹ dự phịng việc làm nhằm đối phó với trường hợp cơng ty phải cắt giảm nhân cơng - Phần hành kế tốn NVL: Cơng ty xây dựng hệ thống tiêu hao NVL phù hợp với loại NVL với loại sản phẩm cụ thể Điều giúp cho việc hạch toán NVL trở nên đơn giản nhiều - Phần hành tiêu thụ thành phẩm : Với khoản doanh thu thu tiền ngay, Công ty tiến hành hạch toán qua TK 131-chi tiết theo khách hàng để theo dõi doanh thu khách hàng năm Điều giúp cho kế tốn cung cấp thông tin doanh thu , số lượng, chủng loại ô tô và phụ tùng khách hàng năm giám đốc hay khách hàng có yêu cầu kiểm tra, đối chiếu • Bên cạnh việc thực hiện lập các báo cáo theo quy định của nhà nước, bộ Phận kế toán của Công ty CP Ford Thăng Long còn thực hiện lập các báo cáo quản trị nhằm phục vụ cho công tác quản trị của công ty Công việc này phát huy nữa vai trò của phòng kế toán việc tham mưu cho ban lãnh đạo của công ty về tình hình tài chính, kế hoạch kinh doanh, phân tích hiệu quả hoạt động của các bộ phận Từ đó giúp cho ban lãnh đạo có những KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung - 54 - Pha ̣m Thi ̣ Kim sở tốt để đề chiến lược kinh doanh, chiến lược phát triển của cơng ty 3.2 Những tồn Bộ máy kế tốn có đóng góp khơng nhỏ vào tồn phát triển Công ty Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt cơng tác kế tốn Cơng ty CP FORD Thăn Long cịn tồn hạn chế định: - Việc doanh nghiệp lựa chọn hình thức Nhật Ký Chung để ghi sổ chưa phù hợp với điều kiện thực tế Cơng ty Hình thức có ưu điểm Công ty phải thực mẫu sổ đơn giản, dễ hiểu, dễ thực Tuy nhiên Ford Thăng Long là một công ty lớn, với số lượng nghiệp vụ phát sinh hàng ngày rất nhiều Sử dụng hình thức NKC thì tất cả các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày đều lên một sổ Nhật kí chung nên công tác kiểm tra lại khá vất vả và tốn thời gian - Trong việc hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp, công ty không sử dụng TK 821 mà chỉ theo dõi TK 333 Việc hạch toán vậy không ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh và việc nộp thuế không đảm bảo thực hiện đúng theo chuẩn mực Do chỉ theo dõi tài khoản 333 nên không rõ về khoản thuế tạm nộp, phải nộp kì và số thuế còn phải nợp 3.3 Một số hướng hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần FORD Thăng Long Để phát triển vững mạnh, Cơng ty cần ln thay đổi để phù hợp với kinh tế thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt Đặc biệt phịng kế tốn phải ngày hồn thiện để đưa KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung - 55 - Pha ̣m Thi ̣ Kim thơng tin tài với chất lượng ngày cao, góp phần tham mưu cách hiệu cho giám đốc định đầu tư tài chính.Dù cịn sinh viên với kiến thức kinh nghiệm chưa nhiều, xin đóng góp số kiến nghị để Cơng ty tham khảo: •Mặc dù cơng ty áp dụng phần mềm kế tốn máy, cơng nghệ thơng tin ln thay đổi nhu cầu thông tin ngày cao, cơng ty nên quan tâm đầu tư nâng cao phần mềm kế toán Hơn để hệ thống máy tính hệ thống mạng vận hành cách hiệu liên tục công ty cần không ngừng cải tiến, nâng cao kỹ thuật, thường xuyên kiểm tra , tìm kiếm lỗi phần mềm để kịp thời sửa chữa • Vì áp dụng phần mềm kế tốn máy, cơng ty nên phát huy hết tính mà kế tốn máy mang lại lưu trữ liệu thiết bị nhớ đĩa mềm, ổ cứng, USB; chuyển liệu qua hệ thống mạng đến đơn vị khác có liên qua góp phần rút ngắn thời gian, chi phí in ấn; đồng thời tạo điều kiện cho việc lưu trữ tìm kiếm liệu dễ dàng đơn giản • Do hình thức Nhật Kí Chung là chưa thật phù hợp Công ty nên sử dụng hình thức Chứng từ ghi sổ để ghi sổ kế toán Hình thức này vẫn đảm bảo dễ hiểu mà còn tiện cho công việc theo dõi các nghiệp vụ phát sinh •Cơng ty nên sử dụng thêm TK 821 để hạch toán thuế theo đúng chuẩn mực và tiện cho công tác theo dõi, rõ ràng minh bạch khoản th́ phát sinh và phải nợp KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung - 56 - Pha ̣m Thi ̣ Kim MỤC LỤC Trang KiÓm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n B¸o c¸o kiÕn tËp Chung - 57 - Pha ̣m Thi ̣ Kim DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Trang Thủ quỹ kiêm quản lý hố đơn, ấn chỉ: Nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt, thu tiền chi tiền theo phiếu thu - chi chuyển từ kế toán tiền mặt sang; cân đối số tiền mặt tồn quỹ đảm bảo nhu cầu chi tiêu cho đơn vị lại chuyển nộp ngân hàng; đối chiếu số dư tồn quỹ với kế toán tiền mặt kế toán ngân hàng; kiểm kê tiền mặt tồn quỹ; Chịu trách nhiệm việc quản lý, cấp phát lưu giữ hoá đơn gốc ấn khác theo qui định 17 Sơ đồ 2.3: Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 26 Sơ đồ 2.4 : Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền mặt .26 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế toán áp dụng kế toán máy 29 2.3.2.6 Tổ chức ghi sổ TSCĐ 33 Sơ đồ 2.7 :Trình tự ghi sổ kế toán áp dụng kế toán máy 33 Sơ đờ 2.10:Trình tự ghi sổ kế toán áp dụng kế toán máy .37 2.3.4.5 Tổ chức ghi sổ 40 Sơ đồ 2.11:Trình tự ghi sổ kế tốn áp dụng kế tốn máy .40 Sơ đồ 2.14: Trình tự ghi sổ kế tốn áp dụng kế toán máy 46 KiĨm to¸n 48A Khoa KÕ to¸n ... II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN FORD THĂNG LONG 2.1 Khái quát tổ chức máy kế toán đơn vị 2.1.1 Nguyên tắc tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần FORD Thăng Long... Công ty sử dụng phần mềm kế toán máy Fast Accounting 2005 để thực hiện công tác kế toán Trình tự ghi tàikế toán sau: Báo cáo sổ Sơ đờ 2.2 : Trình tự cơng tác hạch toán. .. tËp Chung - 51 - Pha ̣m Thi ̣ Kim PHẦN III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP FORD THĂNG LONG 3.1 Những ưu điểm • Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung