CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI 36

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay cơ chế hạch toán độc lập và tự chủ đòi hỏi các đơn vị phải trang trải được chi phí bỏ ra và có lãi. Hơn nữa, hiện nay các công trình xây lắp cơ bản đang được tổ chức theo phương pháp đấu thầu, đòi hỏi doanh nghiệp phải hạch toán một cách chính xác chi phí bỏ ra, không làm lãng phí vốn đầu tư. Mặt khác, chi phí sản xuất là cơ sở tạo nên giá thành sản phẩm. Hạch toán chi phí sản xuất chính xác sẽ đảm bảo tính đúng, tính đủ chi phí vào giá thành giúp cho doanh nghiệp xác định được kết quả sản xuất kinh doanh. Từ đó kịp thời đề ra các biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm. Chính vì vậy, tổ chức tốt kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm là yêu cầu thiết thực và là vấn đề được đặc biệt quan tâm trong điều kiện hiện nay

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LI M U Cùng với sự phát triển của nền kinh tế quốc dân, trong mấy năm qua ngành xây dựng cơ bản đã không ngừng lớn mạnh. Nhất là khi nớc ta tiến hành công cuộc Công nghiệp hoá - Hiện đại hoá một cách sâu rộng , toàn diện công cuộc xây dựng và phát triển nền kinh tế đang đợc tiến hành với tốc độ và quy mô lớn thì xây dựng cơ bản giữ một vị trí vô cùng quan trọng trong sự phát triển của đất nớc. Vì nó tạo ra Bộ xơng sống- là cơ sở, nền tảng cho nền kinh tế quốc dân. Chính vì vậy đòi hỏi phải có cơ chế quản lý và cơ chế tài chính một cách chặt chẽ ở cả tầm quản lý vi mô và vĩ mô đối với công tác xây dựng cơ bản. Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay cơ chế hạch toán độc lập và tự chủ đòi hỏi các đơn vị phải trang trải đợc chi phí bỏ ra và có lãi. Hơn nữa, hiện nay các công trình xây lắp cơ bản đang đợc tổ chức theo phơng pháp đấu thầu, đòi hỏi doanh nghiệp phải hạch toán một cách chính xác chi phí bỏ ra, không làm lãng phí vốn đầu t. Mặt khác, chi phí sản xuất là cơ sở tạo nên giá thành sản phẩm. Hạch toán chi phí sản xuất chính xác sẽ đảm bảo tính đúng, tính đủ chi phí vào giá thành giúp cho doanh nghiệp xác định đợc kết quả sản xuất kinh doanh. Từ đó kịp thời đề ra các biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm. Chính vì vậy, tổ chức tốt kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm là yêu cầu thiết thực và là vấn đề đợc đặc biệt quan tâm trong điều kiện hiện nay Ti thc tp ti cụng ty U T XY LP V THNG MI 36 ó giỳp cho em hiu bit hn cụng tỏc hch toỏn ti cụng ty ng thi bit trỡnh by mt cỏch cú h thng cỏc hỡnh thc, phng phỏp s sỏch, chng t ti cụng ty v s giỳp hng dn ca cụ giỏo Lấ TH CHUYấN v cỏc cụ chỳ t k toỏn, em ó nhn thy mi quan h cht ch gia lý thuyt v thc t t ú rỳt ra uc nhiu kinh nhim hn. Em hon thnh bn bỏo cỏo gm 6 phn nh sau: Phn I : Tỡnh hỡnh chung ca cụng ty Phn II : Ngip v chuyờn mụn Phn III : Nhn xột v khuyn ngh Phn IV : Kt lun Phn V : Nhn xột ca cụng ty Phn VI : Nhn xột ca giỏo viờn Vỡ thi gian thc tp cú hn nờn bỏo cỏo ca em vn khụng trỏnh khi nhng thiu sút , vỡ vy mong cụ giỏo v cỏc cụ chỳ trong b phn k toỏn gúp ý kin bỏo cỏo ca em c hon thnh tt. Em xin chõn thnh cm n ! PHN I : TèNH HèNH CHUNG CA CễNG TY Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 I.Tổng quan về Công ty Đầu t Xây lắp và Th ơng mại 36. 1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty Đầu t Xây lắp và Thơng mại 36. - Căn cứ Nghị định số 63/2001/ NĐ - CP ngày 14 tháng 9 năm 2001 và Nghị định số 145/2005/ NĐ - CP ngày 21 tháng 11 năm 2005 của Thủ tớng Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 63/2001/NĐ-CP về việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội thành công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên: Xét đề nghị của Bộ Tổng Tham mu tại công văn 229/TM ngày 27 tháng 02 năm 2006 đã quyết định : + Chuyển Xí nghiệp xây dựng công trình 36 thuộc Tổng Công ty Thành An/ Tổng cục Hậu cần thành Công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nớc một thành viên Đầu t xây lắp và Thơng mại 36. + Tên gọi đầy đủ : Công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nớc một thành viên Đầu t xây lắp và Thơng mại 36. + Tên viết tắt : Công ty Đầu t xây lắp và Thơng mại 36. + Tên giao dịch bằng tiếng Anh: INVESTMENTS CONSTRUCTION AND TRADING LIMITED COMPANY No.36. + Tên viết tắt bằng tiếng Anh : INCOTRA Co.,Ltd. + Trụ sở :Số 141 Hồ Đắc Di - Phờng Nam Đồng - Quận Đống Đa- Hà Nội. + Điện thoại : 043.532471 Fax: 043.5332472 + Lng vc kinh doanh : Xõy dng dõn dng, cụng trỡnh thy li, thng mi. + Mó s thu : 0100108663001 + Vn iu l : 30.000.000.000 ng ( 30 t ng) Với số vốn điều lệ này: Công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nớc một thành viên Đầu t xây lắp và Thơng mại 36 là doanh nghiệp 100% vốn nhà nớc do Chủ sở hữu đầu t, có con dấu riêng, đựơc mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của pháp luật, hoạt động theo Luật doanh nghiệp và Điều lệ của Công ty do cơ quan có thẩm quyền phê duyệt. - Từ khi chuyển tên và thành lập Công ty cho đến nay Công ty Đầu t xây lắp và Thơng mại 36 là một doanh nghiệp Nhà nớc do Bộ Quốc Phòng quản lý đã thực hiện thi công xây lắp và quản lý các Công trình đặc biệt của Nhà nớc và Quân đội. Các công trình do Công ty thi công đều đợc Chủ đầu t đánh giá cao về chất lợng, tiến độ, kỹ mỹ thuật, giá thành hợp lý. - Công ty đã đợc nhà nớc tặng thởng Huân chơng lao động Hạng III vì đã đạt thành tích xuất sắc trong thi công công trình Đập thuỷ lợi Môn Sơn Nghệ An (2003) , Hội trờng lớn khu B SCH cơ quan Bộ Quốc Phòng (2005) , Nhà làm việc của các ban Đảng (2006). . . 2. Kết quả tình hình hoạt động của Công ty. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 _ Nhng ch tiờu phn ỏnh kinh t quan trng m cụng ty ó t c trong nhng nm gn õy (2006_2007). Đơn vị tính : Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 1 Tổng tài sản 200.969 259.054 2 Doanh thu thuần 247.756 295.362 3 Giá trị sản xuất 301.007 350.000 4 Vốn lu động 14.460 16.682 5 Lợi nhuận thực hiện 2.052 3.718 6 Lợi nhuận trứơc thuế 2.073 3.912 7 Lợi nhuận sau thuế 1.518 2.817 8 Nộp NSNN và cấp trên 12.452 18.545 9 Thu nhập của ngời LĐ (BQ ng/ tháng) 1,83 2,38 10 Thu nợ thờng xuyên 240.947 295.696 11 Thu nợ khó đòi 2.136 9.415 12 Thu nợ cá nhân 599 353 _ Qua nhng ch tiờu kinh t trờn cho ta thy cụng ty ang trờn phỏt trin tt, cụng ty luụn hch toỏn kinh doanh ly thu bự chi ụnr nh m bo cú lói. Vi tỡnh hỡnh hot ng phỏt trin tt nh vy ó ly c nim tin ni khỏch hang, ngi lao ng thỡ yờn tõm lm vic hn, ngy cng phỏt trin cụng ty. Vi quy mụ ngy cng m rng trờn khp cỏc ni trong nc s ngy cng cú nhiu uy tớn trong cụng vic. II. C CU T CHC B MY QUN Lí CA DOANH NGHIP Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1. c im t chc b mỏy ca cụng ty mô hình biên chế tổ chức công Ty đầu t xây lắp và thơng mại 3 * Gii thớch s Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 4 GIM C CễNG TY PHể GIM C K HOCH - TNG PHể GIM C CHNH TR VN PHềNG PHềNG TRNH TR PHềNG TI CHNG K TON PHềNG D N U T PHềNG KH TNG HP PHềNG THIT B VT T PHềNG T CHC LAO NG XN C KH LP T THIT B XN XY DNG H TNG 63 TRM TRN BT THNG PHM I THI CễNG C GII I XY LP S 1 I XY LP S 2 I 20 I XY LP S 3 I XY LP S 18 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 _ Do chủ sở hữu trực tiếp Công ty Đầu t xây lắp và Thơng mại 36 là Bộ Quốc Phòng, đại diện chủ sở hữu là Tổng công ty Thành An nên cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty bao gồm các cấp quản lý sau. _ Giám đốc công ty: là ngời đại diện pháp nhân của công ty để ký kết các hợp đồng kinh tế, hợp tác liên doanh, trực tiếp lãnh đạo và điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Giúp việc cho giám đốc có các phó giám đốc. _ Phó giám đốc chính trị : Do Công ty trực thuộc Bộ Quốc Phòng cho nên mọi hoạt động luôn đợc Phó giám đốc theo sát, hỗ trợ Phó giám đốc Kế Hoạch- Tổng hợp để trực tiếp chỉ đạo theo đờng lối chính trị của Đảng và nhà nớc. _Phó giám đốc Kê Hoạch Tổng Hợp : trực tiếp chỉ đạo công tác hợp đồng mua, bán, quản lý vật t kinh doanh, kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh dịch vụ tổng hợp. Phụ trách toàn bộ công tác kỹ thuật, chất lợng, bảo hộ lao động, khoa học kỹ thuật, công nghệ và môi trờng. _Kế toán trởng : (Kiêm trởng phòng kế toán tài vụ của công ty) phụ trách chung phòng tài vụ , trực tiếp theo dõi khâu tài chính bao gồm việc lập kế hoạch tài chính hàng năm để cân đối tình hình thu chi. Cháp hành chế độ chính sách về tài chính, pháp lệnh thống kê kế toán trong công ty, cung cấp số liệu báo cáo cho các cơ quan hữu quan. _Các phòng ban chức năng: là cơ quan giup việc cho Ban giám đốc, các phòng ban thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của Ban giám đốc. _Các xí nghiệp trực thuộc Công ty: chịu trách nhiệm thực hiện và thi công các dự án của Công ty. 2. S quy trỡnh cụng ngh sn xut kinh doanh. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ Đồ Quy Trình Cơng Nghệ * Giải thích sơ dồ _ Sau khi bên kế hoạch của cơng ty đứng ra đấu thầu, Sau khi ký hợp đồng với bên chủ đầu tư cùng có lợi. Tiếp đến tổ chức thi cơng cơng trình. Sau khi đã thi cơng hồn thành thì cơng ty sẽ nghiệm thu kỹ thuật và tiến độ thi cơng vơí bên A. Cuối cúng cơng ty bàn giao thanh tốn quyết tốn với bên A. II. §Ỉc ®iĨm bé m¸y kÕ to¸n cđa C«ng ty §Çu t x©y l¾p vµ Th ¬ng m¹i 36. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đấu Thầu Ký hợp đồng với bên chủ đầu tư (Bên A) Tổ chức thi cơng Nghiệm thu kỹ thuật và tiến độ thi cơng với bên B Bàn giao thanh tốn và quyết tốn cơng trình 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Tổ chức bộ máy kế toán * Gii thớch s Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 7 K TON TRNG KT TI SN KT TNG HP KT CHUYấN QUN K TON CễNG N K TON THU KT NGN HNG V TH QU KT XN 62 KT XN 63 KT I THANG MY KT I 1 KT I 2 KT 3 KT I 4 KT I 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 _ Bộ máy của công ty gồm có 13 ngời đợc tổ chức theo hình thức tập trung, xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý phù hợp vơí yêu cầu quản lý và trình độ kế toán tại Công ty. _ Mọi công việc kế toán đều đợc thực hiện ở bộ phận kế toán của Công ty từ việc thu thập chứng từ , lập chứng từ ghi sổ, ghi sổ chi tiết đến lập báo cáo kế toán. Kế toán ở các tổ, đội sản xuất chỉ tập hợp các chi phí thực tế phát sinh, trên cơ sở các chứng từ gốc đợc công ty phê duyệt, không có tổ chức hạch toán riêng. Chính nhờ sự tập trung của công tác kế toán này mà Công ty nắm đợc toàn bộ thông tin từ đó có thể kiểm tra, đánh giá chỉ đạo kịp thời. Phơng thức tổ chức bộ máy kế toán của Công ty có đặc trng là mọi nhân viên kế toán đều đợc điều hành từ một ngời lãnh đạo là kế toán trởng. _ Với chức năng nắm bắt toàn bộ tài chính, kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty, kế toán đã là một công cụ thực sự quan trọng trong công ty. Hình thành tổ chức kế toán tài chính của Công ty Đầu t xây lắp và Thơng mại 36 gồm có: + Một kế toán trởng : Phụ trách nắm bắt, chỉ đạo toàn bộ hoạt động của phòng kế toán, là ngời soát xét mọi chứng từ sau cùng khi các kế toán chuyên quản chuyển chứng từ sang. + Kế toán tổng hợp: là ngời vào máy tất cả các chứng từ và kiểm tra chứng từ sau cung khi kế toán chuyên quản đã ký kế toán trởng và chuyển sang, ngoài ra còn có trách nhiệm thanh lý hợp đồng sau khi các hợp đồng hoàn thành, bàn giao đa vào sử dụng. + Kế toán tài sản: ghi chép tổng hợp và chi tiết tài sản cố định, công cụ dụng cụ tồn kho, theo dõi và tính khấu hao tài sản cố định , lập báo cáo về tăng giảm tài sản cố định, báo cao nguyên vật liệu tồn kho theo hàng tháng, quý. + Kế toán công nợ và kế toán thuế : có trách nhiệm hang tháng phải đôn đốc đơn vị, bên A thanh toán nợ phải thu, đôn đốc việc nộp chứng từ của các đơn vị để làm kế toán vốn, duyệt vốn và có kế hoạch nộp thuê đầy đủ đúng hạn với cơ quan nhà nớc. + Kế toán ngân hàng và thủ quỹ: kế toán ngân hàng sẽ lên bảng kê tổng hợp, trình phê duyệt kế toán trởng và giám đốc duyệt vốn. Ngoài ra còn làm uỷ nhiệm chi, khế ớc và hợp đồng vay vốn và đi vay. + Kế toán chuyên quản : theo dõi các công việc chung của cả phòng, báo cáo và giúp kế toán trởng nắm bắt tình hình để có kế hoạch và biện pháp cụ thể. 2. Chính sách kế toan áp dụng tại Công ty. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 _ Vi quy mụ, c im kinh doanh v trỡnh nhõn viờn qun lý cụng ty ó chn hỡnh thc k toỏn l chng t ghi s. Sơ đồ kế toán chứng từ ghi sổ * Ghi chỳ : : Ghi hng ngy : Ghi cui thỏng : i chiu kim tra * Trỡnh t v phng phỏp ghi s _ Hng ngy cn c vỏo chng t k toỏn hoc bng tng hp chng t k toỏn cựng loi ó c kim tra c dung lm cn c ghi s, k toỏn lp chng t ghi s, sau ú c dung ghi vo s cỏi. Cỏc chng t k toỏn sau khi lm cn c lp chng t ghi s c dung ghi vo s, th k toỏn chi tit cú liờn quan. _ Cui thỏng khúa s tớnh ra tng s tin ca cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh trong thỏng trờn s ng ký chng t ghi s tớnh ra tng s phỏt sinh n, tng s phỏt sinh cú v s d ca tng ti khon trờn s cỏi. Cn c vo s cỏi lp bng cõn i phỏt sinh. _ Sau khi i chiu khp ỳng, s liu ghi trờn s cỏi v bng tng hp chi tit c dựng lm bỏo cỏo ti chớnh. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chng t k toỏn Chng t ghi s S Cỏi Bng cõn i s phỏt sinh Bng tng hp k toỏn 9 Bỏo cỏo ti chớnh S Qu S, Th k toỏn chi tit Bng tng hp chi tit S ng ký chng t ghi s Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 _ Quan h i chiu, kim tra phi m bo tng s phỏt sinh n s phỏt sinh cú cu tt c cỏc ti khon trờn bng cõn i s phỏt sinh phi bng nhau v tng s tin trờn s ng ký chng t ghi s. 3. ĐáNH GIá ƯU NHƯợC ĐIểM Về CÔNG TáC HạCH TOáN Kế TOáN TạI CÔNG TY 3.1. Ưu điểm: Có đội ngũ kế toán chuyên nghiệp, năng động sáng tạo có môi trờng làm việc chuyên nghiệp áp dụng công nghệ thông tin vào trong qua trình làm việc, giúp quá trình làm việc nhanh chính xác. Bộ máy kế toán nhanh gọn không cồng kềnh Hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với quá trình SXKD của công ty - Công ty đã hạch toán chi tiết về các khoản trích theo lơng và các khoản liên quan khac cho ngời lao động trong công ty. Tính toán phân bổ chính xác, đúng đối tợng chi phí. _ Hình thức trả lơng hiện đang áp dụng ở công ty đã gắn với kết quả lao động sản xuất của chính họ và kết qủa sản xuất kinh doanh của công ty. Hình thức trả l- ơng này có tác dụng khuyến khích ngời lao động đi làm đầy đủ và họ phải có trách nhiệm cùng phấn đấu để tăng quỹ lơng chung cho toàn công ty, đồng thời nó khuyến khích ngời lao động nâng cao trình độ chuyên môn và tay nghề. Bên cạnh đó công ty lại có một đội ngũ kế toán có hình thức trình độ, nghiệp vụ vững vàng với sự phân công, công việc một cách hợp lý để tạo đợc sự nhịp nhàng trong quản lý, đem lại hiệu quả cao trong công việc. 3.2.Nhợc điểm ; _ Kế toán công ty là kế toán kiêm nghiệm nhiều phần hành kế toán nên khối lợng công việc nhiều chịu áp lực công việc cao _ Về vấn đề tiền lơng: công ty cha thực hiện trích trớc tiền lơng nghỉ phép của công nhân sản xuất _ Trong việc quản lý lao động ở công ty thực hiện hầu nh là ở phòng tổ chức, các chứng từ, sổ sách về biến động số lợng lao động đều đợc cán bộ ở phòng tổ chức công ty lập và quản lý. Nh vậy thì việc quản lý khá vất vả và hiệu quả không cao, do không trực tiếp đi sâu , đi sát tình hình biến động lao động, đồng thời cũng gây khó khăn cho ngời lao động trong việc thay đổi công tác của mình. Do vậy cán bộ quản lý cần bố trị lại công việc này. PHN II : NGHIP V CHUYấN MễN Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 10 [...]... các bảng nghiệm thu công trình Đồng thời căn cứ vào giấy nghỉ ốm, giấy nghỉ phép tập hợp vào bảng chấm công Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công, nghiệm thu công trình kế toán lập bảng thanh toán lương cho từng đội xây dựng và bảng thanh toán lương cho toàn công ty 5 Kế toán chi tiết tiền lương và BHXH tại công ty Để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán công ty sử dụng chứng từ... phát vật liệu công cụ dụng cụ _ Taị các công trình đôi khi cần vật tư thì phải làm đơn yêu cầu cấp phát vật tư, thiết bị Khi đó tại phòng kế hoạch vật tư căn cứ vào tiến độ thi công công trình đẻ xem công trình có sử dụng vượt mức vật tư quy định không Cuối cùng phòng vật tư chuyển giấy lên phòng giám đốc ký duyệt và chuyển xuống phòng kế toán để ký kết hợp đồng mua bán vật tư và gửi xuống công trình... cụ Tháng 7 / 2007 Ghi Có TK Ghi Nợ TK 1 TK 621 - Tổ thi công công trình - Tổ thi công nền đường - Tổ thi công móng đường - Tổ thi công mặt bê tông 2 TK 621 - Tổ thi công công trình - Tổ thi công nền đường - Tổ thi công móng đường - Tổ thi công mặt bê tông 3 TK 623 - Tổ thi công công trình - Tổ thi công nền đường - Tổ thi công móng đường - Tổ thi công mặt bê tông TK1521 750.600.000 187.500.000 168.350.000... công trình _ Về việc quản lý vật tư : Tại phòng kế toán để quản lý vật tư thì dưạ trên các hoá đơn GTGT và các phiếu xuất vật tư Hiện nay công ty có rất nhiều công trình ở các địa phương khác nhau nên tại mỗi công trình đều có 1 kho vật tư riêng còn tại công ty cũng co 1 kho nhằm quản lý toàn bộ các kho tại các công trình và để có thể dễ dàng quản lý được thì tại mỗi công trình đều có 1 thủ kho, thủ... cho từng bộ phận tư ng ứng với bảng chấm công + Cơ sở lập: Là bảng chấm công, bảng tính phụ cấp, trợ cấp + Bảng do kế toán tiền lương lập và căn cứ lập phiếu chi và phát lương _ Khi nhận lương công nhân phải ký nhận và bảng chấm công được bảo lưu laị phòng kế toán _ Tháng 7/2007 công ty ĐTXL & TM 36 lập bảng thanh toán tiền lương như sau Công Ty ĐTXL & TM 36 Bộ Phận : CNTTSX BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG... Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775 .368 + hàng ngày chấm công đầy đủ theo quy định + Cuối tháng chuyển bảng chấm công cho kế toán _ Bảng chấm công tháng 7/2007 tại công ty ĐTXL & TM 36 như sau Công Ty ĐTXL & TM 36 Bộ Phận : CNTTSX BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 7/2007 S TT 1 2 3 … … 27 28 Họ Và Tên Chức Vụ 1 2 3 4 5 6 7 8 Ngày Trong Tháng 9 10 11 12 … 24 Nguyễn Văn Tú Thợ Lắp Máy x x x x x x x x x x x o … x... tăng chủ yếu là do công ty đầu tư mua sắm để đảm bảo cho sản xuất kinh doanh công ty thay thế các máy móc hỏng và cũ VD : Ngày 10 / 07 / 2007 công ty mua 1 máy khoan nhồi cọc của ĐỨc giá mua 456.000.000 trong đó chi phí lắp đặt chạy thử là 4.000.000(đ ) _ Đối tư ng sử dụng căn cứ vào hồ sơ mà phòng kế toán để mở thẻ hạch toán chi tiết TSCĐ theo mẫu thống nhất, TSCĐ được lạp 1 bảng và được để laị phòng... cứ vaò biên bản giao nhận và các chứng từ có lien quan Hàng ngày kế toán lập thẻ TSCĐ theo từng đối tư ng ghi TSCĐ Đồng thời căn cứ vào biên bản giao nhận đó và các chứng từ liên quan kế toán ghi luôn vào chứng từ ghi sổ cuối tháng trên cơ sở của thẻ TSCĐ, đồng thời lập bảng tính và bảng phân bổ khấu hao cho các đối tư ng 2 Kế toán tăng TSCĐ _ Công ty ĐTXL & TM 36 là 1 công ty trách nhiệm hữu hạn chính... xuất vật liệu ở công trường mà theo dõi trên hoá đơn GTGT lô hàng Khi vật liệu được nhập về công trường thì thủ kho sẽ viết phiếu nhập kho phiếu này sẽ được thủ kho chuyển toàn bộ lên phòng kế toán công ty vào cuối tháng và quy định không quá 10 ngày hàng tháng khi nhập vật liệu vào kho các công trường thì vật liệu phải kèm theo hoá đơn GTGT xuống tới công trường Đơn Vị : Công Ty ĐTXL & TM 36 Mẫu Sổ 01... phân loại tiền lương phải trả theo từng đối tư ng sư dụng lao động + Căn cứ vào tiền lương thực tế phải trả và tỷ lệ quy định về các khoản trích BHXH 5%, BHYT 2%, KPCĐ 2% để tính vào chi phí sản xuất kinh doanh + Căn cứ vào tỷ lệ BHXH phải thu 5%, BHYT 1% khấu trừ vào lương để ghi vào cột Có TK 338, Nợ TK 334 Công Ty ĐTXL & TM 36 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Tháng 7 / 2007 ĐVT : Đồng STT Bộ Phận