Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC.doc

Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC.

Lời Mở Đầu

Trong nền kinh tế thị trường, vốn là điều kiện không thể thiếu được của mọi quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Quản lý vốn là một trong những nội dung quan trọng của quản trị tài chính Mục tiêu quan trọng nhất của quản lý vốn là đảm bảo cho quá trình sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành bình thường với hiệu quả kinh tế cao nhất.

Vốn kinh doanh được chia làm hai phần: vốn lưu động và vốn cố định Trong đó, việc huy động đáp ứng đủ vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh đã khó thì việc bảo toàn, sử dụng và phát triển nó như thế nào còn khó hơn nhiều mà không phải doanh nghiệp nào cũng làm được.

Việc chuyển đổi nền kinh tế đang hoạt động theo cơ chế thị trường có sự quản lý vĩ mô của nhà nước theo định hướng XHCN Cùng việc hoàn thiện sắp xếp lại doanh nghiệp theo định hướng của chính phủ, tạo môi trường pháp lý và kinh doanh cho các doanh nghiệp hoạt động là một trong những điều kiện làm cho doanh nghiệp thực sự phải chăm lo đến sự tồn tại và phát triển của mình Do đó bắt buộc các doanh nghiệp phải chú trọng đến vấn đề quản lý, sử dụng vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng.

Từ đó nêu ra vấn đề làm sao để có thể quản lý, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp, vì vậy em đã chọn đề tài cho chuyên đề cuối khóa là:

Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả tổchức sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC"

Ngoài phần mở đầu và kết luận, chuyên đề của em gồm có 3 chương:

Chương 1: Một số vấn đề lý luận chung về VLĐ và hiệu quả sử dụngVLĐ của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường.

Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức và sử dụng vồn lưu động ởcông ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC

Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ ởCông ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC

Do những hạn chế về thời gian và kiến thức nên chuyên đề của em còn nhiều sai sót Em mong được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô và các bạn để cho bài viết của em được hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà nội, ngày 27 tháng 04 năm 2009Sinh viên: Trương xuân thái

CHƯƠNG 1

Một số vấn đề lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường.

1.1 Vốn lưu động của doanh nghiệp.

1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của vốn lưu động.

1.1.1.1 Khái niệm về vốn lưu động.

Đối với mỗi một doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải có vốn và trong nền kinh tế thị trường vốn là điều kiện tiên quyết có ý nghĩa quyết định tới sự thành bại trong kinh doanh của doanh nghiệp Vì thế nâng cao hiệu quả kinh doanh trong doanh nghiệp cũng đồng nghĩa với việc nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp Vậy vốn là gì? Có thể hiểu: “Vốn là một phạm trù kinh tế Vốn là biểu hiện bằng tiền của tất cả giá trị các tài sản được sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là giá trị ứng ra ban đầu cho các quá trình sản xuất tiếp theo của doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời”.

Bất kỳ một doanh nghiệp nào, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần hội tụ đầy đủ 3 yếu tố: sức lao động, đối tượng lao động và tư liệu lao động Khác với tư liệu lao động và sức lao động được sử dụng lâu dài, đối tượng lao động chỉ tham gia trong từng chu kỳ sản xuất kinh doanh và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá trị sản phẩm Bộ phận đối tượng lao động này xét về hình thái hiện vật được gọi là tài sản lưu động Nếu xét về hình thái giá trị được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp.

Tóm lại, vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước để hình thành

tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh doanh của

doanh nghiệp thực hiện được thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luânchuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần, tuần hoàn liên tục và hoàn thànhmột vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh

1.1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động

Là biểu hiện bằng tiền của TSLĐ nên đặc điểm vận động của vốn lưu động chịu sự chi phối của bởi những đặc điểm của TSLĐ Do đó vốn lưu động có những đặc điểm sau:

+ VLĐ chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất, hết chu kỳ đó doanh nghiệp thu hồi được VLĐ và dùng VLĐ cho chu kỳ sản xuất tiếp theo.

+ VLĐ dịch chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm và được thu hồi toàn bộ khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh khi doanh nghiệp bán được hàng hoá sản phẩm, thu tiền bán hàng về.

+ Kết thúc một chu kỳ sản xuất thì VLĐ cũng hoàn thành một vòng tuần hoàn Việc hoàn thành một vòng tuần hoàn đồng nghĩa với một phần lãi của doanh nghiệp được xác định.

1.1.2 Phân loại vốn lưu động của Công ty.

Để quản lí và sử dụng VLĐ có hiệu quả cần phân loại VLĐ của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau Có những cách phân loại sau :

+ Dựa vào vai trò từng loại VLĐ trong quá trình sản xuất kinh doanh, VLĐ được chia thành ba loại :

- VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất : bao gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế…

- VLĐ trong khâu sản xuất : Bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển.

- VLĐ trong khâu lưu thông : Bao gồm các giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền, các khoản vốn đầu tư ngắn hạn, các khoản thế chấp, kí cựơc, kí quĩ ngắn hạn… Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bổ của VLĐ trong từng khâu của sản xuất kinh doanh Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu VLĐ hợp lí sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất.

+ Dựa vào hình thái biểu hiện, VLĐ được chia thành hai loại :

- Vốn vật tư, hàng hoá: Là các khoản VLĐ có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên, nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm…

- Vốn bằng tiền: Bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tồn tại quĩ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ, đồng thời cũng là cơ sở để doanh nghiệp đánh giá khả năng thanh toán của mình 1.1.3 Kết cấu vồn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng.

* Kết cấu vốn lưu động

Kết cấu VLĐ là tỷ trọng của từng bộ phận vốn hay từng khoản vốn bị chiếm trong tổng số VLĐ của doanh nghiệp.

* Các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu VLĐ

+ Các nhân tố về mặt cung ứng vật tư: khoảng cách giữa các doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả năng cung cấp của thị trường; kỳ hạn giao hàng và khối lượng vật tư được cung cấp mỗi lần giao hàng; đặc điểm thời vụ của chủng loại

vật tư cung cấp.

+ Các nhân tố về mặt sản xuất: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất của doanh nghiệp; mức độ phức tạp của sản phẩm chế tạo; độ dài của chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức quá trình sản xuất.

+ Các nhân tố về mặt thanh toán: phương thức thanh toán được lựa chọn theo các hợp đồng bán hàng; thủ tục thanh toán; việc chấp hành kỹ luật thanh toán của các doanh nghiệp.

1.1.4 Nguồn hình thành VLĐ của doanh nghiệp.

Vốn lưu động của doanh nghiệp có thể được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau như từ vốn vay, vốn chủ sỡ hữu hay một số nguồn khác và ứng với mỗi nguồn vốn huy động thì có chi phí sử dụng vốn khác nhau.

1.1.4.1 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn

Vốn lưu động của doanh nghiệp có thể được huy động từ những nguồn vốn sau:

* Nguồn vốn chủ sở hữu: thể hiện một bộ phận VLĐ được tài trợ bằng

nguồn vốn chủ sỡ hữu của doanh nghiệp Bao gồm:

+ Nguồn vốn góp của chủ sở hữu (vốn góp ban đầu và vốn góp bổ sung thêm) + Lợi nhuận để tái đầu tư.

* Các khoản nợ phải trả: thể hiện phần VLĐ được tài trợ bằng nguồn vốn

nợ Bao gồm:

+ Nợ tín dụng: là các khoản nợ vay của ngân hàng và của các tổ chức tín dụng, các khoản nợ có tính chất chu kỳ.

nghiệp đi chiếm dụng được như: nợ phải trả cho người bán, phải trả công nhân viên, thuế phải trả nhà nước, các khoản phải trả phải nộp khác.

1.1.4.2 Phân loại theo thời gian huy động vốn.

* Nguồn VLĐ thường xuyên là: nguồn vốn hình thành nên một lượng tài sản

lưu động nhất định bao gồm mức dự trữ hàng tồn kho và các khoản vốn trong thanh toán (nợ phải thu, tạm ứng…) Nguồn VLĐ thường xuyên là tổng thể các nguồn vốn có tính chất ổn định mà doanh nghiệp có thể sử dụng có tính chất dài hạn vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có tác dụng đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra thường xuyên liên tục Nguồn VLĐ thường xuyên được xác định thông qua bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp và tại một thời điểm kinh doanh nó được xác định như sau:

Hoặc:

* Nguồn VLĐ tạm thời là: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới 1 năm)

mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng các nhu cầu tạm thời về vốn phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Trong bảng cân đối kế toán nguồn vốn tạm thời được xác định bằng nợ ngắn hạn, bao gồm: các khoản vay ngắn hạn, khoản trả nợ nhà cung cấp, phải trả công nhân viên, phải nộp ngân sách Nhà nước, các khoản phải nộp khác…

Trong tất cả các nguồn trên thì nguồn VLĐ được tài trợ bởi vốn chủ sở hữu

có chi phí sử dụng vốn thấp nhất và rủi ro tài chính cũng thấp nhất, tiếp đến là các khoản nợ do chiếm dụng và cuối cùng là các khoản nợ chiếm dụng có chi phí sử dụng vốn lớn nhất và rủi ro tài chính cũng cao nhất Do vậy mà tùy vào đặc điểm kinh doanh của ngành mà VLĐ của doanh nghiệp có thể được hình thành từ nguồn nào là chủ yếu Trên cơ sở đó doanh nghiệp có các biện pháp huy động vốn thích hợp để đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn và an toàn về mặt tài chính cao.

1.2 Nội dung VLĐ và các phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp 1.2.1 Nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp.

Trong hoạt đông kinh doanh của doanh nghiệp, thường xuyên phát sinh nhu cầu VLĐ Nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp là số vốn tiền tệ cần thiết mà doanh nghiệp phải ứng ra để hình thành một mức dự trữ hàng tồn kho nhất định và các khoản cho khách hàng nợ sau khi đã sử dụng tín dụng của người cung cấp và các khoản chiếm dụng đương nhiên khác (nợ thuế ngân sách Nhà nước, nợ cán bộ công nhân viên, các khoản nợ khác…)

1.2.2 Các phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp.

a> Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu vốn lưu động thường của doanh nghiệp Phương pháp này căn cứ vào những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động ứng ra để xác định vốn lưu động thường xuyên cần thiết.

Trình tự tiến hành của phương pháp như sau:

- Xác định nhu cầu vốn để dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

- Xác định chính sách tiêu thụ sản phẩm và khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng - Xác định khoản nợ phải trả cho người cung cấp.

- Tổng hợp nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết của Doanh nghiệp * Xác định nhu cầu vốn lưu động dự trữ hàng tồn kho cần thiết.

- Xác định lượng dự trữ nguyên vật liệu chính:

Nhu cầu vốn dự trữ cần thiết nguyên vật liệu chính trong kỳ được xác định Dn = Nd x Fn

Trong đó:

Dn : Nhu cầu vốn dự trữ nguyên vật liệu chính năm kế hoạch Nd : Số ngày dự trữ cần thiết về nguyên vật liệu chính.

Fn : Chi phí nguyên vật liệu chính bình quân mỗi ngày trong kỳ kế hoạch - Xác định nhu cầu vốn dự trữ đối với các khoản vật tư khác :

Công thức xác định :

Dk = Mk x T% Trong đó:

Dk : Nhu cầu vốn dự trữ của một loại vật tư khác trong khâu dự trữ năm kế hoạch của doanh nghiệp.

Mk: Tổng mức luân chuyển của loại vật tư khác trong kỳ kế hoạch.

T%: Tỷ lệ nhu cầu vốn so với tổng mức nhu cầu luân chuyển vốn của doanh nghiệp - Xác định nhu cầu vốn sản phẩm dở dang:

Phụ thuộc 2 yếu tố sau:

Chi phí sản xuất sản phẩm bình quân một ngày kỳ kế hoạch Chu kỳ sản xuất sản phẩm.

Công thức xác định : Ds = Pn x Ck Trong đó :

Ds : Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang.

Pn : Chi phi sản xuất sản phẩm bình quân một ngày trong kỳ kế hoạch.

Vp : Nhu cầu vốn chi phí trả trước trong kỳ kế hoạch Pp : Số dư chi phí trả trước ở đầu kỳ kế hoạch.

Ps : Chi phí trả trước dự kiến phát sinh trong kỳ.

Pp : Chi phí trả trước dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm trong kỳ - Xác định nhu cầu vốn thành phẩm:

Công thức xác định: Dtp = Zn x Ntp Trong đó :

Dtp : Nhu cầu vốn dự trữ thành phẩm kỳ kế hoạch.

Zn ơ : Giá vốn hàng bán bình quân mỗi ngày kỳ kế hoạch Ntp : Số ngày dự trữ thành phẩm.

* Dự kiến khoản phải thu: Công thức xác định:

Npt = Kpt x Sd

Trong đó: Npt : Nợ phải thu dự kiến kỳ kế hoạch.

Kpt : Thời hạn trung bình cho khách hàng nợ (kỳ thu tiền trung bình) b> Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp.

Chia làm hai trường hợp :

- Trường hợp thứ nhất : Là dựa vào kinh nghiệm thực tế của các doanh nghiệp cùng loại ngành để xác định nhu cầu vốn cho doanh nghiệp mình.

- Trường hợp thứ hai : Dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động ở thời kỳ vừa qua của doanh nghiệp để xác định nhu cầu chuẩn về vốn lưu động cho các thời kỳ tiếp theo.

Phương pháp này thực hiện theo trình tự sau :

- Xác định số dư bình quân các khoản hợp thành nhu cầu vốn lưu động trong năm báo cáo Khi xác định số dư bình quân các khoản phải phân tích tình hình để loại trừ số liệu không hợp lý.

- Xác định tỷ lệ các khoản trên so với doanh thu thuần trong năm báo cáo Trên cơ sở đó xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu thuần.

1.3 Hiệu quả sử dụng VLĐ và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường.

1.3.1 Hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.

Điểm xuất phát của quá trình sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là phải có một lượng vốn nhất định và nguồn tài trợ tương ứng Không có vốn sẽ không có bất kỳ một hoạt động sản xuất kinh doanh nào Song, việc sử dụng vốn như thế nào cho hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trưởng và phát triển của mỗi doanh nghiệp Với ý nghĩa đó, việc quản lý, sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng là một nội dung rất quan trọng của công tác quản trị tài chính doanh nghiệp.

Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung hay VLĐ nói riêng là phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng và quản lý nguồn nhân lực trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục tiêu chủ yếu là làm cho đồng vốn sinh lời tối đa

1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.

* Xuất phát từ tầm quan trọng của VLĐ trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Vốn lưu động là một bộ phận không thể thiếu được trong vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mặc dù VLĐ chiếm tỷ trọng nhỏ trong doanh nghiệp sản xuất và chiếm tỷ trọng khá lớn trong doanh nghiệp thương mại dịch vụ nhưng xuất phát từ vai trò của VLĐ với quá trình sản xuất, nó đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp diễn ra một cách thường xuyên liên tục và tác động trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh Do đặc điểm của VLĐ là cùng một lúc VLĐ có các thành phần vốn ở các khâu dự trữ sản xuất, sản xuất và lưu thông cho nên nếu quản lý và sử dụng tốt, VLĐ sẽ được vận động, luân chuyển liên tục, thời gian VLĐ lưu lại ở các khâu ngắn Từ đó sẽ nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ Nếu quản lý không tốt thì VLĐ sẽ không luân chuyển được hoặc sẽ luân chuyển chậm làm cho quá trình sản xuất gặp nhiều khó khăn và có thể làm gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

* Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ

Hiệu quả sử dụng VLĐ là chỉ tiêu chất lượng phản ánh những cố gắng, những biện pháp hữu hiệu về kỹ thuật và những biện pháp quản lý và khai thác triệt để khả năng vốn hiện có để có thể mang lại nhiều lợi nhuận hơn cho doanh nghiệp Trong kinh doanh, doanh nghiệp phải đứng trước những yêu cầu là sử dụng hợp lý, hiệu quả VLĐ nhằm làm cho nhu cầu VLĐ được thu hồi sau mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh.

Quản lý tốt và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ với lượng vốn nhất định sẽ mở rộng được quy mô kinh doanh, tăng được vòng quay VLĐ Ngoài ra quản lý tốt VLĐ sẽ giúp cho doanh nghiệp có được lượng hàng tồn kho hợp lý, giảm được các chi phí bảo quản, chi phí lưu kho và đồng thời doanh nghiệp cũng sẽ theo dõi quản lý tốt tình hình công nợ của mình để từ đó có biện pháp thu hồi nợ nhanh chóng.

Như vậy, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là một yêu cầu cấp thiết trong

công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp là điều kiện cho các doanh nghiệp không ngừng tăng trưởng và phát triển.

1.3.3 Một số chỉ tiêu đành giá hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.

Trong hoạt động kinh doanh, VLĐ quyết định đến tốc độ tăng trưởng, hiệu quả kinh doanh, khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Vì lý do đó, mỗi doanh nghiệp phải thường xuyên tính toán đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ để từ đó tìm ra những biện pháp tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ được tốt hơn Để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong các doanh nghiệp ta có thể sử dụng một số chỉ tiêu sau:

* Tốc độ luân chuyển VLĐ.

Việc sử dụng hợp lý VLĐ biểu hiện ở tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng VLĐ của doanh nghiệp cao hay thấp.

Tốc độ luân chuyển VLĐ được biểu hiện bằng hai chỉ tiêu: + Số lần luân chuyển vốn lưu động (số vòng quay VLĐ)

Hệ số này là một trong các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong DN Hệ số này cho biết một đồng vốn lưu động sử dụng trong kỳ sẽ tạo ra được mấy đồng doanh thu Nếu DN thu được doanh thu trên một đồng vốn lưu động là lớn thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động là cao và ngược lại

M: tổng mức luân chuyển trong năm (thông thường tổng mức luân chuyển VLĐ được xác định bằng doanh thu thuần của doanh nghiệp trong kỳ)

VLĐ : vốn lưu động bình quân sử dụng trong kỳ + Kỳ luân chuyển VLĐ

Kỳ luân chuyển vốn lưu động là số ngày cần thiết để vốn lưu động thực hiện một vòng luân chuyển

Kỳ luân chuyển VLĐ tỷ lệ nghịch với số lần luân chuyển của VLĐ Như vậy, số ngày luân chuyển VLĐ càng ngắn thì hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao.

xem xét ảnh hưởng của chúng tới mức độ tiết kiệm (lãng phí vốn lưu động) sử

Vtk : số VLĐ có thể tiết kiệm (-) hay phải tăng thêm (+) do ảnh hưởng của tốc độ luân chuyển VLĐ kỳ này so với kỳ trước.

Chỉ tiêu này bổ sung cho việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động, nó phản ánh số vốn lưu động có thể tiết kiệm (lãng phí) được do tốc độ lưu chuyển vốn lưu động kỳ này so với kỳ gốc Số vốn lưu động có thể tiết kiệm được có thể được sử dụng vào mục đích khác nhau nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, còn nếu bị lãng phí cần tìm cách khắc phục

* Hàm lượng VLĐ (hay mức đảm nhiệm VLĐ)

Vốn lưu động bình quân

Chỉ tiêu này cho biết để có một đồng doanh thu thì cần có bao nhiêu đồng vốn lưu động Hệ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng đồng vốn càng cao vốn lưu động được tiết kiệm càng nhiều.

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng VLĐ tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế

Lợi nhuận trước thuế Tỷ suất lợi nhuận

trước thuế VLĐ = ——————————–––––– Vốn lưu động bình quân

* Tỷ suất lợi nhuận sau thuế VLĐ

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng VLĐ tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế

Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận

Số vòng quay hàng tồn kho phản ánh số lần mà hàng hóa tồn kho bình quân luân chuyển trong kỳ Hệ số này cao làm cho doanh nghiệp củng cố lòng tin vào khả năng thanh toán Ngược lại, hệ số này thấp có nghĩa là doanh nghiệp bị ứ đọng vật tư, hàng hóa vì dự trữ quá mức hoặc sản phẩm tiêu thụ chậm.

* Số ngày một vòng quay hàng tồn kho:

Số ngày một vòng quay hàng tồn kho là tỷ lệ giữa số ngày trong kỳ (thường là 360 ngày) và số vòng quay hàng tồn kho.

Số ngày một vòng quay hàng tồn kho được xác định như sau:

* Vòng quay các khoản phải thu.

Vòng quay các khoản phải thu là tỷ lệ giữa doanh thu bán hàng (có thuế) và số dư bình quân các khoản phải thu

Vòng quay các khoản phải thu được xác định như sau:

Doanh thu bán hàng (có thuế)

Số dư bình quân các khoản phải thu

* Kỳ thu tiền trung bình:

Kỳ thu tiền trung bình là tỷ lệ gữa số ngày trong kỳ (360) và số vòng quay các

khoản phải thu

Kỳ thu tiền trung bình được xác định như sau:

Số ngày trong kỳ (360) Kỳ thu tiền bình quân = ——————————–––––– Số vòng quay các khoản phải thu

Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoản phải thu.

* Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán:

• Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn:

Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là tỷ lệ giữa tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn với tổng nợ ngắn hạn (bao hàm cả nợ dài hạn đến hạn trả).

Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn được xác định như sau:

TSLĐ và ĐTNH

Tổng nợ ngắn hạn

Hệ số này cao thể hiện khả năng sẵn sàng thanh toán các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp ở mức độ cao và ngược lại.

* Hệ số khả năng thanh toán nhanh:

Hệ số khả năng thanh toán nhanh là tỷ lệ giữa hiệu của tài sản lưu động và vốn vật tư hàng hoá, với tổng nợ ngắn hạn (bao hàm cả nợ dài hạn đến hạn trả).

Hệ số khả năng thanh toán nhanh được xác định như sau:

TSLĐ - Vốn vật tư hàng hoá Hệ số khả năng thanh toán nhanh = ——————————––––––

Tổng nợ ngắn hạn

Hệ số khả năng thanh toán nhanh là thước đo về khả năng trả nợ trong một thời gian ngắn, không dựa vào việc bán vật tư hàng hóa, là một đặc trưng tài chính quan trọng của doanh nghiệp Độ lớn hệ số này phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh và kỳ hạn thanh toán của món nợ phải thu, phải trả trong kỳ.

* Hệ số khả năng thanh toán tức thời.

Hệ số khả năng thanh toán tức thời là tỷ lệ giữa tiền và các khoản tương đương tiền, với tổng nợ ngắn hạn (bao hàm cả nợ dài hạn đến hạn trả).

Hệ số khả năng thanh toán nhanh được xác định như sau:

Tiền + Các khoản tương đương tiền

Hệ số khả năng thanh toán tức thời = ——————————–––––– Tổng nợ ngắn hạn

Hệ số khả năng thanh toán tức thời phản ánh khả năng thanh toán ngay các khoản nợ bằng tiền và chứng khoán ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền.

1.4 Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp 1.4.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ.

VLĐ của doanh nghiệp trong cùng một lúc được phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển và biểu hiện dưới hình thái khác nhau Trong quá trình vận động, VLĐ chịu ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố, nhưng có hai nhóm nhân tố chính là nhóm nhân tố khách quan và nhóm nhân tố chủ quan.

* Nhân tố khách quan:

Đây là những nhân tố nằm ngoài tầm kiểm soát cuả doanh nghiệp, doanh nghiệp không thể khắc phục một cách hoàn toàn mà phải thích ứng và phòng ngừa hợp lý Các nhân tố cụ thể gồm:

+ Trạng thái của nền kinh tế.

Nếu nền kinh tế đang trong giai đoạn khủng hoảng, lạm pháp cao doanh nghiệp có thể bị mất vốn, hiệu quả sử dụng vốn bị giảm sút nhiều do sức mua kém, sản phẩm tiêu thụ chậm, VLĐ cũng luân chuyển chậm hơn và bị ứ đọng Ngược lại, nền kinh tế ổn định doanh nghiệp có thể đưa ra kế hoạch, phương pháp sử dụng vốn hữu hiệu trong dài hạn, các nhân tố của quá trình sản xuất ít bị biến động lớn, tạo điều kiện thuận lợi để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng.

+ Sự tiến bộ cùa khoa học kỹ thuật:

Cùng với sự phát triển của khoa học kỹ thuật con người sẽ tạo ra nhiều nguyên vật liệu thay thế nguyên vật tự nhiên khan hiếm hoặc những nguyên vật liệu cùng tính năng nhưng rẽ hơn…Trước tình hình đó, doanh nghiệp phải tiếp thu những công nghệ mới, phát huy hiệu quả tối đa những nguồn lực của mình để duy trì và nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường Như vậy, sự phát triển của khoa học kỹ thuật sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ nếu doanh nghiệp tận dụng được Ngược lại, nó là yếu tố bất lợi đối với doanh nghiệp bị động không theo kịp.

+ Rủi ro trong kinh doanh:

Những thiên thai bất thường như: bão lũ, hoả hoạn, bênh dịch…doanh nghiệp sẽ mất tài sản, mất vốn để tiến hành sản xuất kinh doanh Những rủi ro đó xảy ra có tính chất bất ngờ nên phải có cách phòng ngừa hiệu quả và lâu dài

* Nhân tố chủ quan.

Có nhiều nhân tố chủ quan của bản thân doanh nghiệp làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ cũng như ảnh hưởng đến toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp như:

+ Xác định nhu cầu VLĐ

Đây là yếu tố hết sức quan trọng vì xác định thừa hay thiếu VLĐ doanh nghiệp có thể lãng phí hoặc rơi vào tình trạng bị động của mình, đây cũng là cơ sở tìm nguồn trang trải cho nhu cầu VLĐ cần thiết.

+ Lĩnh vực và phương án đầu tư.

Là một nhân tố cơ bản ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp đầu tư sản xuất những sản phẩm lao vụ, dịch

vụ tiết kiệm được chi phí, hạ giá thành thì doanh nghiệp thực hiện được quá trình tiêu thụ nhanh, tăng vòng quay VLĐ Ngược lại, sản phẩm hàng hoá mà doanh nghiệp sản xuất chất lượng kém, không phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng, hàng hoá sản xuất ra không tiêu thụ được thì VLĐ sẽ bị ứ đọng, hiệu quả sử dụng VLĐ thấp.

+ Trình độ quản lý của doanh nghiệp

Do VLĐ tồn tại ở nhiều bộ phận với các hình thái khác nhau nên quá trình quản lý cũng rất phức tạp đòi hỏi sự chặt chẽ, hợp lý Nếu quá trình quản lý của doanh nghiệp tốt sẽ bảo toàn được vốn Ngược lại nếu quá trình quản lý yếu kém thì sẽ làm vồn bị thất thoát hoặc ứ đọng.

+ Cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp

Doanh nghiệp có cơ sở vật chất kỹ thuật tiên tiến, hiện đại sẽ đẩy nhanh quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và tăng nhanh vòng quay của vốn Ngược lại, với máy móc, thiết bị lạc hậu thì doanh nghiệp khó tìm được chỗ đứng trên thị trường.

1.4.2 Các biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng là mục tiêu của tất cả các doanh nghiệp bởi đó là điều kiện cho doanh nghiệp không ngừng phát triển Tuy nhiên, để thực hiện điều đó thì doanh nghiệp cần phải đưa ra những biện pháp hợp lý phù hợp với điều kiện của doanh nghiệp Có thể chỉ ra một số biện pháp như sau:

1.4.2.1 Xác định đúng đắn nhu cầu VLĐ từ đó có phương án huy động và sử dụng hợp lý các nguồn vốn.

Nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp tại một thời điểm nào đó chính là tổng giá

trị TSLĐ mà doanh nghiệp cần phải có để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Thực hiện kế hoạch doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp Xác định đúng đắn nhu cầu VLĐ có ý nghĩa hết sức quan trọng Do đó, doanh nghiệp cần có những phương pháp để xác định chính xác nhu cầu VLĐ tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó đưa ra kế hoạch tổ chức huy động và sử dụng có hợp lý VLĐ đáp ứng cho hoạt động của doanh nghiệp, hạn chế tình trạng thiếu vốn gây gián đoạn cho hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc đi vay ngoài kế hoạch với lãi suất cao Nếu thừa vốn, doanh nghiệp phải có biện pháp xử lý linh hoạt như: Đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, cho các đơn vị khác vay… tránh để vốn nhàn rỗi không sinh lời, không phát huy được hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp.

1.4.2.2 Lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản xuất sản phẩm.

Hiệu quả sử dụng vốn trước hết được quyết định bởi việc doanh nghiệp có khả năng sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Do vậy, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm đến việc: Sản xuất sản phẩm gì? Sản xuất như thế nào? Và sản xuất cho ai? Để nhằm huy động mọi nguồn lực vào hoạt động sản xuất kinh doanh, với mục đích sinh lời Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, quy mô và tính chất kinh doanh không phải do chủ doanh nghiệp quyết định mà do thị trường chi phối Khả năng nhận biết dự doán thị trường, nắm bắt thời cơ là nhân tố quyết định đến thành công hay thất bại trong kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy, giải pháp hữu hiệu có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản xuất sản phẩm hợp lý Trái lại, nếu lựa chọn sai phương án kinh doanh thì dễ dẫn đến sản xuất, kinh doanh những loại sản phẩm không phù hợp với yêu cầu thị trường, sản phẩm không tiêu thụ được, vốn bị ứ đọng cùng với nó là hiệu quả sử dụng VLĐ thấp.

1.2.4.3 Các biện pháp quản lý thích hợp đối với từng loại khoản vốn.

* Quản trị vốn bằng tiền: Quản lý tốt quá trình sử dụng vốn bằng tiền

bằng việc xác định mức tồn quỹ hợp lý và dự đoán, quản lý các luồng nhập, xuất ngân quỹ Động lực dự trữ tiền mặt cho các hoạt động là để doanh nghiệp có thể mua sắm vật tư, hàng hoá, thanh toán các chi phí cần thiết cho hoạt động bình thường của doanh nghiệp

* Quản trị tốt các khoan phải thu: Với tư cách là chủ nợ, phải đưa ra các

chính sách tín dụng, lập kế hoạch và kiểm soát các khoản phải thu Để kiểm soát các khoản này cần phải phân loại và theo dõi số dư nợ của từng nhóm khách hàng, theo tập quán thương mại của họ, đồng thời phải phân tuổi các khoản phải thu trên cơ sở đó có thể phân tích mức độ trả nợ và không trả nợ đúng hạn của khách hàng Doanh nghiệp cần phải chủ động phòng ngừa bằng việc mua bảo hiểm, lập quỹ dự phòng tài chính khi xảy ra rủi ro.

*Quản trị tốt hàng tồn kho: Có dự trữ hàng tồn kho đúng mức, doanh

nghiệp mới tránh được tình trạng hàng bị ứ đọng nhiều, doanh nghiệp sẽ không bị gián đoạn sản xuất, không thiếu sản phẩm để bán, đồng thời sẽ tiết kiệm

1.2.4.4 Đầu tư công nghệ kỹ thuật hiện đại vào sản xuất:

Việc đưa kỹ thuật và công nghệ hiện đại vào sản xuất có ý nghĩa đặc biệt cho việc thúc đẩy tăng nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, nhờ đó mà rút ngắn được thời gian sản xuất Tuy nhiên, khi quyết định đầu tư vào TSCĐ thì cần lưu ý đến tính hiệu quả, sự phù hợp về nguồn vốn, khả năng khai thác sản xuất và nhu cầu tiêu thụ sản phẩm trên thị trường.

1.2.4.5 Tăng cường phát huy vai trò của tài chính trong việc quản lý và sử dụng VLĐ.

Thực hiện biện pháp này đòi hỏi doanh nghiệp phải tăng cường công tác

kiểm tra tài chính đối với việc sử dụng tiền vốn nói chung và VLĐ nói riêng trong tất cả các khâu từ dự trữ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm.

Trên đây, là một số biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại doanh nghiệp Trong thực tế, do mỗi doanh nghiệp có một đặc điểm khác nhau (trong từng ngành, nghề và toàn bộ nền kinh tế) nên mỗi doanh nghiệp cần phải căn cứ vào những phương hướng biện pháp chung để đưa ra nhằm đẩy mạnh công tác tổ chức và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại doanh nghiệp mình.

Chương 2

Thực trạng công tác tổ chức và sử dụng vồn lưu động ở công ty trách nhiệm hữu hạn dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC.

2.1 Khái quát chung về công ty trách nhiệm hữu hạn dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC.

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.

Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC.Tên giao dịch trên thị trường: HC auto

Trụ sở chính: 143 TRẦN KHÁT CHÂN- HAI BÀ TRƯNG -HÀ NỘI

Điện thoại: 043.562.5031 Fax: 043.562.5031

Là công ty trách nhiệm hữu hạn có vốn điều lệ là: 106.400.000.000 đồng

Công ty trách nhiệm hữu hạn dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC hay là HC auto được thành lập vào năm 1997 là công ty chuyên về lĩnh vực ô tô Trong những năm qua HC Autotech đã từng bước khẳng định năng lực của mình trên thị trường trong nước Để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt phục vụ cho nhu cầu cung cấp nguồn nhân lực tiềm năng cho xưởng sửa chữa ô tô tại 206 Phạm Văn Đồng và một số xưởng sửa chữa ô tô trong nội thành Hà Nội và ở các tỉnh khác.

Hiện nay, công ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC có trụ sở chính tại 143 Trần Khát Chân – Hai Bà Trưng- Hà Nội

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ kinh doanh của công ty.

Công ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC có nhiệm vụ kinh doanh chính là : Kinh doanh buôn bán ô tô nội và ngoại nhập, sản xuất phụ tùng ô tô,lắp

ráp, và sửa chữa bào dưỡng ô tô, các showroom của công ty trưng bày giới thiệu các loại ô tô mới của công ty Công ty còn liên kết với trường cao đẳng công nghiệp hà nội nay là đại học công nghiệp hà nội thành lập trung tâm đào tạo công nghệ cao HC autotech với mục đích là đào tạo ra nhân công phục vụ cho sửa chữa và sản xuất phụ tùng cũng như lắp ráp ô tô tại các showroom lớn của công ty như showroom tại đường Phạm Văn Đồng.

2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý và bộ máy nhân sự của công ty.

Công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HCauto hoạt động trên địa bàn đông dân cư, có nhiều doanh nghiệp lớn Lại được sự quan tâm của các cấp lãnh đạo nên công ty có những lợi thế so với các công ty khác Công ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC kinh doanh trên lĩnh vực kinh doanh và sửa chữa ô tô Tuy nhiên là một công ty của nước ta là một nước có nên kinh tế chưa phát triển nên vốn của công ty là không lớn công ty có vốn điề lệ là:

Số lượng cán bộ của công ty không ngừng tăng Từ hơn 100 nhân viên nay công ty đã có gần 400 nhân viên, và có khoảng 10.3% cán bộ có trình độ đại học,4 cán bộ có trình độ cao cấp.

Sơ đồ cấu tạo về công ty:

Tổng Giám đốc: Là người điều hành, quyết định các vấn đề liên quan đến

hoạt động hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao

Các Phó Tổng Giám đốc giúp việc TGĐ và chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc về các nội dung công việc được phân công, chủ động giải quyết những công việc đã được Tổng giám đốc ủy quyền theo quy định của Pháp luật và Điều lệ Công ty.

Giám đốc là người trực tiếp nhận nhiệm vụ từ các phó tổng giám đốc và chỉ đạo các phòng ban thực hiện nhiệm vụ được giao.

Các phòng nghiệp vụ của Công ty:

nhân sự trong công ty.

 Phòng Tài chính Kế toán : có nhiệm vụ cân đối nguồn tài chính của công ty và đưa ra chiến lược phát triển của công ty trong gian đoạn tới

bảo quyền lợi của khách hàng, giải đáp và tư vấn cho khách hàng về sản phẩm của công ty, đưa ra các thông số hợp lí gửi xuống các showroom tư vấn về kĩ thuật sửa chữa và kĩ thuật sản xuất sản phẩm phụ tùng ô tô

bá thương hiệu của công ty trên các phương tiện thông tin đặc biệt là trên mạng internet đẻ khách hàng biết và tìm hiểu trước khi quyết định đến công ty mua hoặc sửa chữa tại showroom chính của công ty.

công ty sau bán hàng,phụ trách nhận và trao trả phương tiện cũng như phụ tùng không phù hợp nếu có sự cố xảy ra.

Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.

Công ty đã có những cố gắng để cái tiến về chất lượng dịch vụ và sản xuất phụ tùng ô tô, công ty đã có những bước dần dần cải tiến về quy trình công nghệ dựa vào việc liên kết với một công ty sản xuất ô tô khá nổi tiếng của Hàn Quốc vì thế công ty có quy trình sản xuất khá hiện đại và phương pháp quản lí khoa học dựa vào những kinh nghiệm sau nhiều năm hoạt động về lĩnh vực kinh doanh ô tô trên thị trường nước ta Tuy nhiên trong năm qua do nền kinh tế thế giới có nhiều biến động nên công ty không tránh khỏi những ảnh hưởng nhất là yếu tố đầu vào phục vụ cho việc sản xuất và lắp ráp ô tô.

+ Kinh doanh buôn bán ô tô và lắp ráp ô tô phục vụ cho việc bán ô tô.

Công ty ngoài việc tự lắp ráp phụ tùng ô tô thành ô tô hoàn chỉnh còn nhập khẩu ô tô để trưng bày trong các showroom để bán vì thế ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty được xác định là buôn bán ô tô Ngoài ra công ty còn có các trung tâm sửa chữa ô tô phục vụ cho mục đích của công ty là bảo dưỡng và sản xuất phụ tùng ô tô.

Chính vì thế mà sản phẩm chủ yếu của công ty là ô tô nguyên chiếc nội hoặc ngoại nhập và còn có những phụ tùng ô tô do công ty nhập về hoặc tự sản xuất ra…

Đây là nghề mang lại lợi nhuận chủ yếu của công ty Nó mang lại khoảng 60% lợi nhuận của công ty Tuy nhiên công ty cũng không thể chỉ tập trung vào kinh doanh một loại hình dịch vụ được chính vì thế công ty đã tham gia vào kinh doanh các loại hình dịch vụ khác như:

+Kinh doanh dịch vụ vận tải.

Hàng hoá vận chuyển chính là các vật tư, vật liệu mà Công ty đã nhận vận chuyển cho các khách hàng của công ty Hàng hóa vận chuyển tương đối là đa dạng từ mặt hàng sắt thép các loại đến xi măng, xăng dầu và các loại thiết bị ô tô, xe máy,…

Địa bàn hoạt động của công ty những năm mới hoạt động thì còn hạn hẹp trong nội thành Hà Nội nhưng gần đây địa bàn hoạt động đã được mở rộng rất nhiều với nhiều cơ sở của công ty trong khu vực miền Bắc.

Phương tiện vận chuyển: Chủ yếu là phương tiện của Công ty đầu tư hoặc của liên danh, liên kết với các đơn vị bạn

+ Một số lĩnh vực kinh doanh khác.

Đó là sản xuất các tấm lợp công nghiệp,sản xuất các loại lốp ô tô Quy mô các dự án của Công ty còn nhỏ, thị trường tiêu thụ chủ yếu là trong nội thành

Hà Nội vì thế công ty cần chú trọng hơn trong chất lượng phục vụ của các dự án công ty nhận và phát triển sang các tỉnh thành trong khu vực miền Bắc để tăng doanh thu cho công ty cũng như giảm bớt sự cạnh tranh trong việc kinh doanh các dịch vụ này

2.1.5 Những kết quả chủ yếu về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

trong những năm qua.

Trong nền kinh tế thị trường kết quả hoạt động kinh doanh là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của Công ty, vì vậy vốn luôn luôn được coi trọng trong công tác quản lý tài chính Trước khi xem xét tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty chúng ta đánh giá kết quả kinh doanh của Công ty đã đạt được trong trong 2 năm gần đây.

Bảng 1: Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty trong 2 năm 2007 và năm 2008

Đv: triệu đồng

1Doanh thu BH & CCDV130.40986.13044,27951,41

-3DTT về BH & cung cấp DV130.38786.13042,25751,384Giá vốn hàng bán105.77970.07445,70576,085LN gộp về BH & CC DV24.60816.0558,55353,26Doanh thu hoạt động TC6.5252.1424.383204, 627Chi phí hoạt động tài chính5.1383.6981.44038,94

9Chi phí quản lý doanh nghiệp8.8015.1603.64170,5610Lợi nhuận thuần từ HĐKD3.3441.0312.313224,35

-14Tổng lợi nhuận trước thuế6.2273695.8581587,515Chi phí thuế TNDN hiện hành858

16Tổng lợi nhuận sau thuế5.3683415.0271474,2

Nhìn vào bảng kết quả kinh doanh của công ty ta thấy các chỉ tiêu về kinh doanh của công ty trong năm 2008 đều tăng rõ rệt so với năm 2007, cụ thể như sau:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2008 so với năm 2007 tăng xấp xỉ 44,279 tỉ đồng, tương đương với khoảng 51,41% so với năm 2007 trong năm 2008 các khoản giảm trừ có tăng nhưng không đáng kể so với năm 2007 Do đó doanh thu thuần của công ty tăng đáng kể, tăng xấp xỉ 42,257 tỷ đồng Như thế trong năm 2008 công ty đã hoàn thành chỉ tiêu đặt ra.

Tốc độ tăng của giá vốn hàng bán là 76,08%, tương ứng với 45,705 tỷ đồng lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần năm 2008 so với năm 2007 Điều đó ảnh hưởng đến chỉ tiêu lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty, năm 2008 tăng xấp xỉ 8,5 tỷ đồng, tương ứng tỷ lệ 53,27% so với năm 2007.

Trong năm 2008 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 2.313 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ 224,35% so với năm 2007 Tăng chủ yếu do các yếu tố sau:

+ Lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2007 bị lỗ - 662 triệu đồng, nhưng năm 2008 Công ty đã lãi 1.387 đồng Đây là dấu hiệu khả quan, cho thấy rằng Công ty đã và đang quan tâm đến hoạt động tài chính của mình Tuy nhiên do Công ty sử dụng vốn vay với tỷ lệ lớn trong tổng vốn kinh doanh của mình nên chi phí lãi vay còn khá cao Cho nên Công ty cần có biện pháp hợp lý để nâng cao hơn nữa lợi nhuận từ hoạt động tài chính

+ Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 tăng so với năm 2007 Cụ thể: chi phí bán hàng tăng 2.541 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ 194,12%; chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 3.641 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ 70,56% Tuy nhiên nhìn một cách tổng quát thì sự tăng này cũng là hợp lý bởi trong năm qua Công ty đã mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh nên đã làm tăng thêm lao động cũng như đầu tư mua sắm máy móc thiết bị và tiền lương của cán bộ công nhân viên cũng được tăng lên đáng kể

Lợi nhuận trước và sau thuế năm 2008 so với năm 2007 tăng một cách rõ

rệt Lợi nhuận trước thuế tăng 5.858 triệu đồng, lợi nhuận sau thuế tăng 5.027 triệu đồng, tương ứng với một tỷ rất cao Để đạt được kết quả này là do Công ty đã quan tâm đến từng chỉ tiêu lợi nhuận và tăng một cách hợp lý Trong đó, cũng cần quan tâm đến chỉ tiêu lợi nhuận khác Đây không phải là khoản thu nhập chủ yếu của các doanh nghiệp nhưng biết đầu tư hợp lý và có biện pháp phù hợp nên Công ty đã chuyển từ bị lỗ năm 2007 sang lãi 2.884 triệu đồng năm 2008, góp phần không nhỏ vào tổng lơi nhuận của Công ty.

Nhìn chung, trong năm 2008 Công ty đã làm ăn có lãi và phát triển theo chiều hướng gia tăng lợi nhuận Để đánh giá một cách chi tiết hơn về tình hình quản lý và sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng ta sẽ xem xét và phân tích ở những phần tiếp theo sau.

2.2 Tình hình tổ chức và hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC.

2.2.1 Những đặc điểm kinh tế chủ yếu chi phối công tác tổ chức và sử dụng VLĐ Vốn là điều kiện cần thiết và không thể thiếu được của mỗi doanh nghiệp trong quá trình hình thành và phát triển Tuy nhiên tùy vào đặc điểm kinh doanh của ngành và đặc điểm kỹ thuật của mỗi doanh nghiệp là khác nhau mà có một cơ cấu vốn hợp lý Công ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật HC với đặc thù kinh doanh về ô tô, và phụ tùng ô tô thì kết cấu VLĐ chiếm tỷ trọng khá lớn trong vốn kinh doanh

Với đặc thù là Công ty kinh doanh ô tô vì thế điều kiện tự nhiên không ảnh hưởng nhiều đến công việc kinh doanh của Công ty tuy nhiên phần lớn ô tô của Công ty là do nhập ngoại về để bán thế nên những yếu tố bên ngoài tác động rất lớn đến việc kinh doanh của Công ty đặc biệt trong năm vừa qua với việc nền kinh tế thế giới bị khủng hoảng thì công việc kinh doanh của Công ty cũng

gặp khá nhiều khó khăn vì yếu tố đầu vào của Công ty bị ảnh hưởng rất lớn do đó nó làm giảm đi phần nào lợi nhuận của Công ty Công ty đã phải huy động vốn cao hơn bình thường để có đủ lượng vốn cần thiết có thể để duy trì được hoạt động kinh doanh mà vẫn đảm bảo chất lượng của sản phẩm bán ra thị trường và cũng đảm bảo cho việc hoạt động của các cơ sở sửa chữa của công ty, nhất là trong hoàn cảnh Công ty có rất nhiều sức ép về việc cạnh tranh của các Công ty khác cùng kinh doanh trong lĩnh vực ô tô Vì thế mà Công ty phải xác định một cách hợp ló nhu cầu VLĐ cũng như phương thức tổ chức và sử dụng vốn để đảm bảo có thể thu hồi vốn đúng kế hoạch, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí hay thiếu vốn gây gián đoạn việc kinh doanh của Công ty.

Môi trường kinh doanh của công ty chịu rất nhiều tác động bởi các yếu tố bên ngoài như giá cả những chiếc ô tô nhập ngoại, tỷ giá hối đoái, chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước…gây ảnh hưởng đến nhu cầu VLĐ của Công ty Do vậy trong công tác tổ chức VLĐ Công ty cần phải có sự dự đoán về sự thay đổi của giá cả và xu hướng của thị trường trong tương lai để có thể đảm bảo không gây ra sự xáo trộn lớn trong công tác tổ chức và sử dụng VLĐ.

Ngoài ra, tổ chức sử dụng VLĐ của Công ty còn chiu tác động bởi một số đặc điểm kinh tế khác nữa Với sự nỗ lực toàn Công ty sẽ biết tận dụng những tác động tích cực và hạn chế, khắc phục những tác động tiêu cực nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng.

2.2.2 Những thuận lợi, khó khăn của công ty.

Là Công ty mới thành lập với quy mô không phải là lớn, hoạt động trong cơ chế thị trường có nhiều thuận lợi nhưng cũng phải đối mặt với những khó khăn, thử thách Trong đó có những khó khăn của việc vận hành sản xuất kinh doanh theo một cơ chế mới chưa hoàn toàn có đủ bề dày kinh nghiệm và luôn

luôn tiềm ẩn muôn vàn rủi ro Tình hình sản xuất kinh doanh tương đối ổn đinh và hiệu quả khá cao là do sự năng động sáng tạo và quyết tâm cao của toàn Công ty Cụ thể trong năm qua Công ty đã gặp phải những thuận lợi và khó khăn.

+ Đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ, năng động, sáng tạo và giàu kinh nghiệm trong công tác, đoàn kết gắn bó với Công ty góp phần vào sự phát triển của Công ty.

+ Công ty đã xây dựng được định hướng phát triển đúng đắn trên cơ sở đó quyết định được từng bước đi vững chắc trong những năm tiếp theo.

+ Bước đầu Công ty đã duy trì được hoạt động SXKD ở các lĩnh vực trên nền tảng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 thông qua các quy chế, quy định quản lý phân cấp nội bộ.

* Khó khăn:

+ Năm 2008 tức là 1 năm sau khi Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại quốc tế WTO, do vậy sự cạnh tranh vô cùng khốc liệt và khó khăn Kinh nghiệm của Công ty trong lĩnh vực kinh doanh ô tô còn thua kém xa so với các Công ty nhất là các tập đoàn ô tô lớn của nước ngoài Nhất là điều kiện về trang thiết bị phục vụ sản xuất cũng như yếu tố đầu tư cho việc quảng bá thương hiệu của công ty còn hạn hẹp Điều này ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của Công ty trên thị trường.

+ Với yêu cầu thực tế của năm 2008 Công ty ngày càng phải nâng cao chất lượng phục vụ cũng như cải tiến về quy trình công nghệ sản xuất phụ tùng ô tô để có thế nâng cao hiệu quả sản xuất cũng như nâng cao được khả năng cạnh tranh của Công ty trên thị trường, thế nhưng nguồn vốn của Công ty còn hạn hẹp