V. Tài sản ngắn hạn khỏc 5.129 3.69 1.905 3.79 3.224 169
7. Hệ số thanh toỏn tức thờ
(=2/4) Lần 0.098 0.23 - 0.132 -57.39
Nhỡn vào bảng trờn ta thấy khả năng thanh toỏn của Cụng ty vào thời điểm cuối năm đều giảm so với thời điểm đầu năm. Hệ số khả năng thanh toỏn hiện thời cuối năm giảm 0,031 lần, tương ứng tỷ lệ giảm 3.097 %. Vào thời điểm cuối năm cứ 1 đồng vốn thỡ cú 0,97 đồng vốn lưu động để đảm bảo thanh toỏn, hệ số này nhỏ hơn 1 nờn cần cú những biện phỏp hợp lý để đảm bảo về mặt tài chớnh cho Cụng ty trong những năm tiếp theo. Hệ số này giảm là do nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của Cụng ty (chiếm hơn 70%) và nợ ngắn hạn cuối năm tăng so với đầu năm một tỷ lệ rất lớn là 191.76 %. Khả năng thanh toỏn nhanh giảm 0,05 lần, tương ứng tỷ lệ giảm 7.25 %, hệ số này nhỏ hơn nhiều hệ số khả năng thanh toỏn hiện thời là do hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong VLĐ. Vốn bằng tiền cuối năm cú tăng nhưng khụng đỏng kể nờn khả năng thanh toỏn tức thời vào cuối năm giảm so với đầu năm là 0,132 lần, tương ứng tỷ lệ giảm 57.39 %. Cỏc hệ số khả năng thanh toỏn của Cụng ty thể hiện trờn bảng cho ta thấy an toàn về mặt tài chớnh của Cụng ty là khụng cao, rất dễ rơi vào tỡnh trạng mất khả năng thanh toỏn nếu Cụng ty khụng cú biện phỏp quản lý chặt chẽ và hiệu quả.
2.2.4.3. Tỡnh hỡnh quản lý cỏc khoản phải thu của Cụng ty trong năm 2008
Trong kinh doanh việc tồn tại cỏc khoản phải thu là một điều tất yếu bởi mối quan hệ chiếm dụng vốn lẫn nhau. Quan hệ thanh toỏn giữa doanh nghiệp
với khỏch hàng chủ yếu phỏt sinh trong quỏ trỡnh bỏn sản phẩm, vật tư, hàng húa, cung cấp lao vụ, dịch vụ, bàn giao thanh toỏn khối lượng thi cụng mà khỏch hàng đó nhận nhưng chưa thanh toỏn tiền cho doanh nghiệp. Vỡ thế, cỏc khoản phải thu thường xuyờn phỏt sinh, nếu cỏc khoản phải thu tồn tại ở mức độ hợp lý, doanh nghiệp vừa đẩy nhanh quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh tạo cơ hội tăng doanh thu, lợi nhuận vừa đảm bảo an toàn và ổn định về mặt tài chớnh. Ngược lại, cỏc khoản phải thu quỏ cao cú thể dẫn đến rủi ro về mặt tài chớnh khi khỏch hàng mất khả năng thanh toỏn; tăng thờm chi phớ cho những đồng vốn huy động thờm để đỏp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Bảng 8: Tỡnh hỡnh biến động cỏc khoản phải thu của Cụng ty năm 2008
Đv: triệu đồng
Chỉ tiờu
Số cuối năm Số đầu năm Chờnh lệch
Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TL (%) 1. Phải thu khỏch hàng 49.576 66,63 18.603 88.2 30.973 166.5 2. Trả trước cho người bỏn 21.061 28,31 348 1,65 20.713 5952 4. Cỏc khoản phải thu khỏc 3.772 5.06 2.141 10,15 1.631 76.18
Tổng cộng 74.408 52.14 21.092 42.02 53.316 252.8
Nhỡn vào bảng trờn ta thấy đối với Cụng ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ụ tụ HC, cỏc khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong VLĐ, đầu năm chiếm 42.02%, cuối năm chiếm 52.14%. Nguyờn nhõn cỏc khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn do Cụng ty bỏn hàng cho khỏch hàng nhưng chưa nhận được tiền thanh toỏn hoặc chuyển khoản nhất là cụng ty thực hiện chớnh sỏch bỏn ụ tụ trả gúp nờn nhận được tiền thanh toỏn chậm.Trong năm 2008 cỏc khoản phải thu tăng 53.316 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 252.8%. Tăng chủ yếu là do cỏc khoản phải
thu của khỏch hàng và trả trước cho người bỏn tăng. Cụ thể:
Cuối năm cỏc khoản phải thu của khỏch hàng tăng 30.973 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 166,5% so với đầu năm, đõy là khoản tăng lớn nhất trong cỏc khoản phải thu. Trong năm doanh thu thuần của Cụng ty tăng lờn do đú cỏc khoản phải thu của khỏch hàng tăng cũng là điều dễ hiểu. Do năm vừa qua Cụng ty đó nhận được nhiều hợp đồng mua phụ tựng và ụ tụ, nhất là hợp đồng nhập ụ tụ về để bỏn của Cụng ty cũng tăng lờn đỏng kể nờn khoản cho khỏch hàng nợ cũng nhiều lờn. Đõy cũng là lý do làm khoản trả trước cho người bỏn trong năm tăng lờn rừ rệt. Trả trước cho người bỏn trong năm tăng lờn 20.713triệu đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 5952%, cho thấy Cụng ty đó bỏ ra một phần vốn của mỡnh để phục vụ nhu cầu cần thiết của Cụng ty là nhập ngoại ụ tụ nguyờn chiếc và nhập cả cỏc phụ tựng ụ tụ về giao cho cỏc cụng ty lắp rỏp ụ tụ trong nước. Cũn cỏc khoản phải thu khỏc cuối năm tăng 1.631 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 76.18 %. Tuy khoản này khụng phải là khoản thu nhập chớnh của Cụng ty nhưng cũng cần phải cú kế hoạch quản lý chặt chẽ hơn nữa.
Sau đõy chỳng ta sẽ xem xột tỡnh hỡnh thu hồi nợ của Cụng ty để cú cỏi nhỡn tổng quỏt hơn.
Bảng 9: Phõn tớch tỡnh hỡnh thu hồi nợ của Cụng ty năm 2008
Đơn vị: triệu đồng
STĐ TL(%) (%)