kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh mtv cấp nước và môi trường đô thị đồng tháp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẶNG THỊ KIM TRINH KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế toán – kiểm toán Mã số ngành: 52340302 Tháng 11 năm 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH 4104187/ĐẶNG THỊ KIM TRINH KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Mã số ngành: 52340302 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TH.S PHAN THỊ ÁNH NGUYỆT Tháng 11 năm 2013 ii LỜI CẢM TẠ Hơn ba năm học tập và rèn luyện tại Khoa, hôm nay với những kiến thức được tích lũy trong quá trình học tập và kinh nghiệm thực tế em đã hoàn thành bài luận văn tốt nghiệp của mình. Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp, em được học hỏi và tiếp cận nhiều thông tin thực tế, điều này giúp em có cái nhìn hệ thống về những kiến thức đã học và là kinh nghiệm quý báu cho sau này. Cám ơn đến các anh chị trong công ty đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong hơn hai tháng qua. Cuối lời, xin gởi lời chúc sức khỏe và cảm ơn chân thành đến quý thầy cô, em cám ơn Cô Phan Thị Ánh Nguyệt đã tận tình hướng dẫn và đóng góp ý kiến giúp em hoàn thành bài luận văn này. Vì là lần đầu tiên tiếp cận với thông tin thực tế, cùng với đó là hạn chế về thời gian và nhiều yếu tố khác nên bài viết còn nhiều thiếu sót. Rất mong ý kiến đóng góp của quý thầy cô để bài luận văn của em hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Cần Thơ, ngày 3 tháng 12 năm 2013 Người thực hiện iii TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên cứu của tôi và các kết quả nghiên cứu này chưa được dùng cho bất cứ luận văn cùng cấp nào khác. Cần Thơ, ngày 3 tháng 12 năm 2013 Người thực hiện iv NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP v MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ............................................................................ 1 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI ........................................................................ 1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ................................................................. 2 1.2.1 Mục tiêu chung ............................................................................. 2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể ............................................................................. 2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU .................................................................... 2 1.3.1 Phạm vi về thời gian ..................................................................... 2 1.3.2 Phạm vi về không gian ................................................................. 2 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu ................................................................... 2 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU ........................................... 2 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU................. ................................................................................................. 4 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN ...................................................................... 4 2.1.1 Chuẩn mực kế toán ....................................................................... 4 2.1.2 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ .................................... 4 2.1.3 Giá vốn hàng bán.......................................................................... 6 2.1.4 Doanh thu hoạt động tài chính ..................................................... 9 2.1.5 Chi phí tài chính ......................................................................... 11 2.1.6 Chi phí bán hàng ........................................................................ 13 2.1.7 Chi phí quản lý doanh nghiệp .................................................... 15 2.1.8 Thu nhập khác ............................................................................ 17 2.1.9 Chi phí khác ............................................................................... 19 2.1.10 Xác định kết quả kinh doanh ...................................................... 21 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ...................................................... 23 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu ..................................................... 23 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu ................................................... 23 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP...................................................... 25 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN .................................... 25 3.1.1 Giới thiệu công ty ....................................................................... 25 3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển ................................................. 25 3.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH ................ 27 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC ........................................................................... 27 3.3.1 Cơ cấu bộ máy quản lý ............................................................... 27 3.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban .................................... 28 3.4 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY......................... 33 3.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán ............................................................. 33 vi 3.4.2 Tổ chức hình thức kế toán và chế độ kế toán ............................. 34 3.5 KHÁI QUÁT VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP GIAI ĐOẠN 2010-2012 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 ................................................................................................... 35 3.6 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG ................................................... 38 CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP ................................................................................................. 40 4.1 ĐẶC ĐIỂM DỊCH VỤ KINH DOANH VÀ PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY ............................................................................... 40 4.1.1 Các sản phẩm kinh doanh .......................................................... 40 4.1.2 Phương thức bán hàng ................................................................ 40 4.2 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRONG THÁNG 6 NĂM 2013 .................................................................. 41 4.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ...................... 41 4.2.1.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ ........................................ 41 4.2.1.2 Sổ sách sử dụng ..................................................................... 43 4.2.1.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2013 ................. 43 4.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán ........................................................... 66 4.2.2.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ ........................................ 66 4.2.2.2 Sổ sách sử dụng ..................................................................... 66 4.2.2.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2013 ................. 66 4.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính ....... 72 4.2.3.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ ........................................ 72 4.2.3.2 Sổ sách sử dụng ..................................................................... 72 4.2.3.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2013 ................. 72 4.2.4 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp ....... 79 4.2.4.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ ........................................ 79 4.2.4.2 Sổ sách sử dụng ..................................................................... 79 4.2.4.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2013 ................. 79 4.2.5 Kế toán thu nhập khác, chi phí khác ........................................ 122 4.2.5.1 Chứng từ sử dụng ................................................................. 122 4.2.5.2 Sổ sách sử dụng ................................................................... 122 4.2.5.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2013 ............... 122 4.2.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh ....................................... 127 CHƯƠNG 5 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP............................. 132 vii 5.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP ................................................... 132 5.1.1 Ưu điểm .................................................................................... 132 5.1.2 Nhược điểm .............................................................................. 132 5.2 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP ............................... 133 CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ............................................. 134 6.1 KẾT LUẬN ....................................................................................... 134 6.2 KIẾN NGHỊ ...................................................................................... 134 viii DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 1: Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2011-2013.......... 35 ix DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ......................................................................................... 6 Hình 2.2 Sơ đồ hạch toán Kế toán Giá vốn hàng bán ............................... 8 Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán Kế toán doanh thu hoạt động tài chính ............ 10 Hình 2.4 Sơ đồ hạch toán Kế toán chi phí tài chính.................................. 12 Hình 2.5 Sơ đồ hạch toán Kế toán chi phí bán hàng ................................. 14 Hình 2.6 Sơ đồ hạch toán Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp ............. 16 Hình 2.7 Sơ đồ hạch toán Kế toán thu nhập khác ..................................... 18 Hình 2.8 Sơ đồ hạch toán Kế toán chi phí khác ........................................ 20 Hình 2.9 Sơ đồ hạch toán Kế toán xác định kết quả kinh doanh .............. 22 Hình 3.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý .................................................... 32 Hình 3.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ......................................... 33 Hình 3.3 Sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ ........................ 34 Hình 4.1 Lưu đồ luân chuyển hóa đơn tiền nước ...................................... 42 x DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH MTV trách nhiệm hữu hạn một thành viên GTGT giá trị gia tăng HĐ hóa đơn TM tiền mặt CK chuyển khoản xi CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Nền kinh tế thị trường phát triển, kéo theo là sự ra đời hàng loạt các công ty, doanh nghiệp làm sức cạnh tranh ngày càng tăng cao. Vấn đề điều tiết và vận hành hợp lí nền kinh tế càng cần thiết hơn đối với các nhà quản lý. Lúc này, các công ty nhà nước đóng một vai trò quan trọng, là căn cứ để đánh giá sự hiệu quả trong phân phối và quản lý ngân sách nhà nước. Công ty nhà nước sẽ chịu trách nhiệm trước Nhà nước về kết quả hoạt động công ích của công ty; chịu trách nhiệm trước khách hàng, trước pháp luật về sản phẩm, dịch vụ công ích do công ty thực hiện. Vấn đề kinh doanh có hiệu quả luôn được công ty chú trọng vì nó là cơ sở để công ty tồn tại và đứng vững. Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp là công ty nhà nước mang dịch vụ công ích là khai thác, xử lí và cung cấp phần lớn nước sạch cho người dân trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp. Theo định hướng phát triển, hoạt động cấp thoát nước là ngành dịch vụ công ích, Nhà nước khuyến khích các tổ chức, cá nhân thuộc các thành phần kinh tế trong và ngoài nước tham gia đầu tư, kinh doanh theo đúng qui định của pháp luật Việt Nam về đầu tư. Nắm bắt được điều đó, công ty luôn quan tâm đến hiệu quả kinh doanh, chú trọng chi phí bỏ ra cùng doanh số thu được, đảm bảo vốn kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ ngân sách với nhà nước. Kế toán xác định kết quả kinh doanh là một nội dung chủ yếu của công tác kế toán phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp cần áp dụng khoa học mà vẫn đúng theo chế độ kế toán do Nhà nước ban hành. Tuỳ theo từng qui mô, loại hình doanh nghiệp khác nhau mà hình thức tổ chức kế toán kết quả kinh doanh cũng khác nhau. Nếu tổ chức công tác kế toán được thực hiện tốt, bố trí hợp lí, khoa học thì đó là những nguồn thông tin hỗ trợ đắc lực cho các nhà quản lý có cái nhìn tổng quát và hoạch định các chiến lược trong tương lai. Với chức năng cung cấp thông tin và kiểm tra hoạt động kinh tế trong doanh nghiệp, công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh có ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng và hiệu quả quản lý của doanh nghiệp. Ngoài ra, việc xác định tính trung thực, hợp lý và khách quan của các thông tin về kết quả kinh doanh là điều quan tâm đầu tiên của các nhà sử dụng thông tin tài chính, đặc biệt các nhà đầu tư. Chính vì thế việc hoàn thiện công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh càng cần thiết hơn đối với mỗi doanh nghiệp. Nhận thấy được tầm quan trọng của công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh, từ lý thuyết đã học và thực tập tại công ty, em xin thực hiện đề tài 1 “Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp” 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Tìm hiểu công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty thực tập, từ đó liên hệ với kiến thức lý thuyết đã học đề xuất các giải pháp phù hợp nhằm hoàn thiện công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Mục tiêu 1: Hệ thống cơ sở lý luận chung về kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. Mục tiêu 2: Đánh giá những nét khái quát kết quả kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013 Mục tiêu 3: Mô tả thực tế quá trình hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty trong tháng 6 năm 2013. Mục tiêu 4: So sánh từ kết quả thực tế với lý thuyết đã học đưa ra kết luận và đề xuất các giải pháp cần thiết nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty nếu có. 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi về thời gian Thời gian thực hiện đề tài từ ngày 12/08/2013 đến ngày 15/11/2013 Số liệu nghiên cứu là số liệu giai đoạn 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013. 1.3.2 Phạm vi về không gian Đề tài được thực hiện tại Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp. 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU Trần Bảo Yến, (2012), Luận văn tốt nghiệp Kế toán xác định và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ xuất khẩu Thanh Tần. Nội dung chính: kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty theo hình thức chứng từ ghi sổ đồng thời phân tích hiệu quả kinh doanh theo doanh thu, chi phí, lợi nhuận. Từ kết quả phân tích đánh giá và đề xuất các giải pháp phù hợp với đặc điểm hoạt động của công ty. 2 Lê Thị Bích Liễu, (2009), Luận văn tốt nghiệp Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docefish tại Sa Đéc-Đồng Tháp. Nội dung chính: Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty qua các năm, xem xét, phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến sự biến động của các chỉ tiêu này. Trên cơ sở các phân tích, đề ra các biện pháp cụ thể nhằm nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong tương lai. Nguyễn Thị Mỹ Dung, (2009), Luận văn tốt nghiệp Kế toán xác định và phân tích kết quả kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Ngọc Vân. Nội dung chính: Thực hiện công tác kế toán xác định và phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, tiến hành phân tích nhằm đánh giá tìm ra biện pháp nâng cao chất lượng công tác kế toán phục vụ cho hoạt động kinh doanh ngày càng hiệu quả. 3 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Chuẩn mực kế toán Chuẩn mực kế toán là những quy định do tổ chức có trách nhiệm nghiên cứu và ban hành để làm cơ sở cho việc lập và giải thích các thông tin trình bày trên báo cáo tài chính. Chuẩn mực kế toán bao gồm những nguyên tắc chung và những nguyên tắc cụ thể: - Nguyên tắc chung là những giả thiết, khái niệm và những hướng dẫn dùng để lập báo cáo tài chính. - Nguyên tắc cụ thể là những quy định chi tiết dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Nguyên tắc chung được hình thành do quá trình thực hành kế toán, nguyên tắc cụ thể được xây dựng từ các qui định của tổ chức quản lý. 2.1.2 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu là tổng các giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là toàn bộ số tiền thu được từ các giao dịch và nghiệp vụ phát sinh doanh thu như bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm cả các khoản phụ, cả phí thu thêm ngoài giá bán (nếu có). Tài khoản sử dụng: Tài khoản 511 - Số thuế tiêu thụ đặc biệt, hoặc thuế xuất khẩu phải nộp tính trên doanh thu bán hàng thực tế của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã cung cấp cho khách hàng và đã được xác định là đã bán trong kỳ kế toán. - Số thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp. - Doanh thu hàng bán bị trả lại kết chuyển cuối kỳ - Khoản giảm giá hàng bán kết chuyển cuối kỳ Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ kế toán. 4 - Khoản chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ - Kết chuyển doanh thu thuần vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”. Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Tài khoản 511 không có số dư cuối kỳ. 5 333 111, 112 131, 152 511, 512 (1) Thuế xuất khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT phải nộp (4) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ phát sinh (phương pháp trực tiếp) trong kỳ (theo phương pháp trực tiếp) 521, 531, 532 (2) Cuối kì, kết chuyển chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán phát sinh trong kỳ 3331 (5) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ (theo phương pháp khấu trừ) 911 311, 315 (3) Cuối kì, kết chuyển doanh thu thuần xác định kết quả kinh doanh (6) Doanh thu được chuyển thẳng trả nợ Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán “Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” 2.1.3 Giá vốn hàng bán Phản ánh trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, giá thành sản xuất của sản phẩm xây lắp (đối với doanh nghiệp xây lắp) bán trong kỳ. Được biểu hiện bằng tiền toàn bộ chi phí của doanh nghiệp để hoàn thành việc sản xuất và tiêu thụ một loại sản phẩm nhất định. 6 - Đối với doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên: Tài khoản 632 - Kết chuyển giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã bán trong kỳ sang Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”. - Khoản hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cuối năm tài chính (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập năm nay nhỏ hơn số đã lập năm trước). - Trị giá hàng bán bị trả lại nhập kho. Đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh, phản ánh: - Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã bán trong kỳ. - Chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công vượt trên mức bình thường và chi phí sản xuất chung cố định không phân bổ được tính vào giá vốn hàng bán trong kỳ. - Các khoản hao hụt, mất mát của hàng tồn kho sau khi trừ phần bồi thường do trách nhiệm cá nhân gây ra. - Chi phí xây dựng, tự chế TSCĐ vượt trên mức bình thường không được tính vào nguyên giá TSCĐ hữu hình tự xây dựng, tự chế hoàn thành. - Số trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho (Chênh lệch giữa số dư phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập năm nay lớn hơn số dự phòng đã lập năm trước chưa sử dụng hết). Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Tài khoản 632 không có số dư cuối kỳ. 7 154, 155, 156, 157 632 (1) Giá vốn thành phẩm, hàng hoá đã xác định tiêu thụ 155, 156 (5) Hàng bán bị trả lại nhập kho 154 159 (2) Chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp (6) Hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cuối năm vượt trên mức bình thường 111, 112, 331, 334 911 (3) Các chi phí phát sinh liên quan đến cho thuê hoạt động (7) Cuối kì, kết chuyển giá vốn hàng bán bất động sản đầu tư xác định kết quả kinh doanh 2147 (4) Định kì tính, trích khấu hao bất động sản đầu tư đang cho thuê hoạt động (8) Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Hình 2.2: Sơ đồ hạch toán “Kế toán giá vốn hàng bán (theo phương pháp kê khai thường xuyên)” 8 2.1.4 Doanh thu hoạt động tài chính Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm: - Tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và doanh thu hoạt động tài chính khác của doanh nghệp. - Thu nhập từ cho thuê tài sản, cho người khác sử dụng tài sản - Cổ tức, lợi nhuận được chia - Thu nhập về hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn - Thu nhập chuyển nhượng, cho thuê cơ sở hạ tầng - Thu nhập về các hoạt động đầu tư khác Tài khoản sử dụng: Tài khoản 515 - Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp (nếu có). - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính thuần sang Tài khoản 911-“Xác định kết quả kinh doanh” - Trị giá vốn của thành phẩm sản xuất xong nhập kho và dịch vụ đã hoàn thành. - Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kì Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Tài khoản 515 không có số dư cuối kì 9 911 515 (1) Cuối kỳ kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính 111, 112, 138 (3) Phản ánh doanh thu cổ tức, lợi nhuận được chia phát sinh trong kỳ từ hoạt động góp vốn đầu tư 3331 121, 221 (2) Cuối kỳ xác định thuế GTGT phải nộp (4) Dùng cổ tức, lợi nhuận được chia bổ sung vốn góp tính theo phương pháp trực tiếp đối với hoạt động tài chính 331 (5) Số tiền chiết khấu thanh toán được hưởng do thanh toán tiền mua hàng trước thời hạn được người bán chấp nhận 413 (6) Kết chuyển khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính của hoạt động kinh doanh vào doanh thu hoạt động tài chính (trường hợp lãi tỷ giá hối đoái). Hình 2.3: Sơ đồ hạch toán “Kế toán doanh thu hoạt động tài chính” 10 2.1.5 Chi phí tài chính Tài khoản chi phí tài chính 635 phản ánh những khoản chi phí hoạt động tài chính bao gồm các khoản chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay và đi vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết,… Tài khoản sử dụng: Tài khoản 635 - Chi phí lãi tiền vay, lãi mua hàng trả chậm, lãi thuê tài sản thuê tài chính. - Lỗ bán ngoại tệ; chiết khấu thanh toán cho người mua - Các khoản lỗ do thanh lý, nhượng bán các khoản đầu tư - Lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ của hoạt động kinh doanh (Lỗ tỷ giá hối đoái đã thực hiện). - Lỗ tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm tài chính các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của hoạt động kinh doanh - Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập năm nay lớn hơn số dự phòng đã trích lập năm trước chưa sử dụng hết). - Các khoản chi phí của hoạt động đầu tư tài chính khác. Tổng số phát sinh nợ - Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã trích lập năm trước chưa sử dụng hết). - Cuối kỳ kế toán, kết chuyển toàn bộ chi phí tài chính phát sinh trong kỳ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Tổng số phát sinh có Tài khoản 635 không có số dư cuối kỳ. 11 111, 112, 131 141, 335 635 (1) Các chi phí phát sinh trong hoạt động cho vay vốn, mua bán ngoại tệ chi phí tài chính, khoảng chiết khấu thanh toán cho người mua hàng, trả lãi tiền vay 129, 229 (6) Hoàn nhập dự phòng đầu tư ngắn hạn, dài hạn 129, 229 (2) Lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn 911 (7) Kết chuyển chi phí tài chính để xác định kết quả kinh doanh 121, 221, 222 223, 228 (3) Khi bán góp vốn liên doanh, bán vốn đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, các chứng khoán ngắn hạn, dài hạn mà giá bán nhỏ hơn giá vốn 111, 112 (4) Thanh toán định kì lãi tiền vay cho bên cho vay 413 (5) Kết chuyển lỗ tỉ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính vào chi phí tài chính Hình 2.4: Sơ đồ hạch toán “Kế toán chi phí tài chính” 12 2.1.6 Chi phí bán hàng Chi phí bán hàng là toàn bộ các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ bao gồm các chi phí giới thiệu sản phẩm, quảng cáo, hoa hồng bán hàng, chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hoá, chi phí vận chuyển… Chi phí bán hàng thực tế phát sinh trong kỳ cần được phân loại rõ ràng và tổng hợp theo đúng nội dung quy định. Cuối kỳ, kế toán phân bổ và kết chuyển chi phí bán hàng để xác định kết quả kinh doanh. Việc phân bổ và kết chuyển còn tuỳ vào từng loại hình doanh nghiệp và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Tài khoản sử dụng: Tài khoản 641 Các chi phí phát sinh liên quan Kết chuyển chi phí bán hàng vào đến quá bán thụ sản phẩm, hàng hoá, Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh cung cấp dịch vụ. doanh” để tính kết quả kinh doanh trong kỳ. Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Tài khoản 641 không có số dư cuối kỳ. 13 111, 112 141, 331 641 133 (1) Chi phí điện, nước, mua ngoài 111, 112 (6) Các khoản thu giảm chi chi phí thông tin, chi phí bằng tiền khác 911 334, 338 (2) Chi phí tiền lương, tiền công, phụ cấp và các khoản phải trả khác (7) Kết chuyển chi phí bán hàng cho nhân viên bộ phận bán hàng và các khoản trích theo lương 352 111, 112 152, 153 133 (3) Chi phí vật liệu, công cụ (8) Hoàn nhập dự phòng phải trả về chi phí bảo hành hàng hoá, sản phẩm 214 (4) Chi phí khấu hao tài sản cố định 142, 242, 335 (5) Chi phí phân bổ dần, chi phí trích trước Hình 2.5: Sơ đồ hạch toán “Kế toán chi phí bán hàng” 14 2.1.7 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp, bao gồm: các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác như tiếp khách, hội nghị khách hàng… Tài khoản 642 - Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ. - Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này lớn hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết). - Dự phòng trợ cấp mất việc làm. Tổng số phát sinh nợ - Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết). - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”. Tổng số phát sinh có Tài khoản 642 không có số dư cuối kỳ. 15 111, 112, 152, 153 642 133 (1) Chi phí vật liệu, công cụ 111, 112, 152 (7) Các khoản thu giảm chi 334, 338 911 (2) Chi phí tiền lương, tiền công, phụ cấp và các khoản phải trả khác cho nhân viên bộ phận QLDN và các khoản trích theo lương (8) Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 139 214 (3) Chi phí khấu hao tài sản cố định 139 (4) Dự phòng các khoản phải thu khó đòi tính vào chi phí sản xuất (9) Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự phòng phải thu khó đòi ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số lập dự phòng đã lập ở kỳ kế toán trước. kinh doanh trong kỳ 333 352 (5) Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp cho Nhà nước (10) Hoàn nhập dự phòng phải trả 111, 112, 141, 331 (6) Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác Hình 2.6: Sơ đồ hạch toán “Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp” 16 2.1.8 Thu nhập khác Thu nhập khác là những khoản thu mà doanh nghiệp không dự tính trước được hoặc có dự tính đến nhưng có ít khả năng thực hiện, hoặc là những khoản thu không mang tính thường xuyên. Thu nhập khác được quy định tại đoạn 30 của chuẩn mực doanh thu và thu nhập khác. Thu nhập khác của doanh nghiệp bao gồm: - Thu nhập từ nhượng bán, thanh lý tài sản cố định - Thu được tiền khách hàng vi phạm hợp đồng - Các khoản thuế được ngân sách Nhà nước hoàn lại - Thu nhập quà biếu, quà tặng bằng tiền, hiện vật của các tổ chức, cá nhân tặng cho doanh nghiệp - Các khoản thu nhập kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót hoặc quên ghi sổ kế toán, năm nay mới phát hiện ra… Loại tài khoản này phản ánh các khoản thu nhập khác ngoài hoạt động tạo ra doanh thu của doanh nghiệp, chỉ phản ánh các khoản thu nhập, không phản ánh các khoản chi phí. Do đó, trong kỳ kế toán, tài khoản thuộc loại 7 được phản ánh bên Có, cuối kỳ được kết chuyển toàn bộ sang tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” và không có số dư. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 711 - Số thuế GTGT phải nộp (nếu Các khoản thu nhập khác phát có) tính theo phương pháp trực tiếp sinh trong kỳ. đối với các khoản thu nhập khác (nếu có). - Cuối kì kết chuyển các khoản thu nhập khác sang 911 Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Tài khoản 711 không có số dư cuối kì 17 3331 711 (1) Số thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp đối với hoạt động khác 111, 112, 131 3331 (3) các khoản thu nhập về thanh lý, nhượng bán khi nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 911 (2) Cuối kì kết chuyển thu nhập khác phát sinh trong kỳ (4) Thu phạt khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế, tiền bảo hiểm được các tổ chức bồi thường, thu được khoản phải thu khó đòi đã xoá nợ 152, 156, 211 (5) Doanh nghiệp được tài trợ, biếu, tặng vật tư, hàng hoá, tài sản cố định 331, 338 (6) Các khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ quyết định xoá sổ và tính vào thu nhập khác Hình 2.7: Sơ đồ hạch toán “Kế toán thu nhập khác” 18 2.1.9 Chi phí khác Chi phí khác là những khoản lỗ do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của doanh nghiệp gây ra; cũng có thể là những khoản chi phí bị bỏ sót từ những năm trước. Chi phí khác phát sinh gồm: - Chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và giá trị còn lại của tài sản cố định thanh lý, nhượng bán tài sản cố định (nếu có). - Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế - Bị phạt thuế, truy nộp thuế - Các khoản chi phí do kế toán bị nhầm, hoặc bỏ sót khi ghi sổ kế toán. - Các khoản chi phí khác. Tài khoản chi phí khác 811 phản ánh các khoản chi phí của các hoạt động ngoài các hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra doanh thu của doanh nghiệp. Trong kỳ, tài khoản luôn luôn phản ánh số phát sinh bên Nợ, cuối kỳ được kết chuyển sang tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” và không có số dư. Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 811 Các khoản chi phí khác phát sinh Cuối kì kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Tài khoản 811 không có số dư cuối kì 19 111, 112, 141 911 811 (1) Các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán thanh lý TSCĐ có thuế GTGT (4) Cuối kì kết chuyển chi phí khác phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh 133 211, 213 214 (2) Ghi giảm TSCĐ dùng vào sản xuất kinh doanh đã nhượng bán, thanh lý 111, 112 333, 338 (3) Các khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế bị phạt thuế, truy nộp thuế Hình 2.8: Sơ đồ hạch toán “Kế toán chi phí khác” 20 2.1.10 Xác định kết quả kinh doanh Tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh” dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán năm. Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911 - Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán. - Chi phí hoạt động tài chính, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và chi phí khác. - Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. - Kết chuyển lãi. Tổng số phát sinh nợ - Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán trong kỳ. - Doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp. - Kết chuyển lỗ. Tổng số phát sinh có Tài khoản 911 không có số dư cuối kì 21 632 911 (1) Cuối kì kết chuyển giá vốn hàng bán 511, 515, 711 (8) Cuối kì, kết chuyển doanh thu, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác 635 (2) Cuối kì kết chuyển chi phí tài chính 421 641 (3) Cuối kì kết chuyển chi phí bán hàng (9) Kết chuyễn lỗ phát sinh trong kỳ 642 ( 4) Cuối kì kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 811 (5) Cuối kì kết chuyển chi phí khác 821 (6) Cuối kì kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập doanh nghiệp 421 (7) Kết chuyển lãi phát sinh trong kỳ Hình 2.9: Sơ đồ hạch toán “Kế toán xác định kết quả kinh doanh” 22 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh = = Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ = Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ Chi phí tài chính _ _ Các khoản giảm trừ doanh thu _ Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng _ _ Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận khác = doanh thu khác – chi phí khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = = Lợi nhuận khác + Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế _ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu Tìm hiểu tình hình thực tế của công ty thông qua quan sát và phỏng vấn các cán bộ Dựa trên nguồn số liệu thứ cấp thu thập từ tài liệu kế toán của đơn vị Tham khảo sách và các giáo trình có liên quan 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu Mục tiêu 2 - đánh giá những nét khái quát kết quả kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013: sử dụng phương pháp so sánh để phân tích xác định xu hướng, mức độ biến động của các chỉ tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận. So sánh là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc). Có 2 phương pháp so sánh: - Phương pháp so sánh số tuyệt đối: Là chỉ tiêu phản ánh qui mô, khối lượng của sự kiện, tình hình thực hiện kế hoạch, sự biến động về qui 23 mô, khối lượng. Giá trị được tính bằng hiệu số của hai chỉ tiêu ‘chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu cơ sở’. ∆y = y1 - y0 ∆y: là phần chênh lệch tăng giảm giữa hai kỳ y1: chỉ tiêu năm sau y0: chỉ tiêu năm trước - Phương pháp so sánh số tương đối: Là tỷ lệ phần trăm (%) của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỉ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng. y1 - y0 ∆y = x 100% y1 ∆y: là tốc độ tăng trưởng kỳ sau so với kỳ trước y1: giá trị năm sau y0: giá trị năm trước Mục tiêu 3 - mô tả thực tế quá trình hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh: sử dụng phương pháp hạch toán, kế toán áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ. Công ty hạch toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006. Mục tiêu 4 - đưa ra kết luận, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty: sau khi phân tích số liệu, tìm ra các nguyên nhân, những mặt còn tồn tại; trên cơ sở các hạn chế, đề ra các giải pháp phù hợp với đặc điểm riêng của công ty. 24 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 3.1.1 Giới thiệu công ty Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Biểu tượng chính thức của công ty: Tên giao dịch quốc tế: DONG THAP WATER SUPPLY, SANITATION & URBAN ENVIRONMENT COMPANY LIMITED Tên viết tắt: DOWASEN Ltd. Địa chỉ : Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng - P. 1 Tp. Cao Lãnh - Tỉnh Đồng Tháp Điện thoại : 0673 853332 Fax : 0673 852825 Email : capthoatnuoc@hcm.vnn.vn ; capthoatnuocdt@vnn.vn Slogan của công ty: Vì cuộc sống cộng đồng 3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển Đồng Tháp là một tỉnh nằm ở miền Tây Nam Bộ, thuộc vùng Đồng bằng sông Cửu Long, có đường biên giới dài trên 50km, tiếp giáp với tỉnh PrayVeng (Campuchia) với dân số khoảng 1,6 triệu người. Hệ thống cấp nước của Đồng Tháp đã có từ năm 1940, do Pháp xây dựng để phục vụ cho các quan chức người Pháp và một số công thự thời bấy giờ. Sau giải phóng 1975, ngành cấp nước của tỉnh đã dần được hình thành và đi vào tổ chức thống nhất. Sau khi Tỉnh nhà được thành lập, hệ thống cấp nước lúc này chủ yếu ở hai cơ sở chính là nhà máy nước ở Sa Đéc và nhà máy nước Cao Lãnh. - Tháng 03 năm 1976, Sở Xây dựng Tỉnh được thành lập và hình thành các bộ phận trực thuộc sở, trong đó có nhà máy nước Sa Đéc và nhà máy nước Cao Lãnh. - Năm 1983, Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh ra quyết định nâng nhà máy nước Cao Lãnh thành Xí nghiệp Cấp nước thị xã Cao Lãnh. 25 - Năm 1989, Công ty Dịch vụ Cấp thoát nước Tỉnh Đồng Tháp được thành lập theo quyết định số 28/QĐ-TL của Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh trên cơ sở nền tảng của Xí nghiệp Cấp nước thị xã Cao Lãnh. - Ngày 09 tháng 12 năm 1992, Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh quyết định thành lập Doanh nghiệp nhà nước Công ty cấp nước Tỉnh đồng tháp theo quyết định số: 132/QĐ.TL. Trụ sở chính đặt tại số 01 đường Nguyễn Huệ, thị xã Cao Lãnh, Tỉnh Đồng Tháp. - Ngày 18 tháng 04 năm 1998, Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh ra quyết định số: 60/QĐUB.TL về việc chuyển Công ty Cấp nước thành doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích. Trụ sở chính đặt tại số 44 đường 30/4, phường 1 thị xã Cao Lãnh. Năm 2000, Công ty được giao quản lý 11 nhà máy cấp nước huyện, thị trong tỉnh, trụ sở mới đặt tại số 01 đường Tôn Đức Thắng, phường 1 thị xã Cao Lãnh. - Đến ngày 03 tháng 6 năm 1998, Công ty thành lập Xí nghiệp Xây lắp và Vật tư ngành nước trực thuộc Công ty, nay là Xí nghiệp Xây lắp và Vật tư. Ông Phan Đình Hùng được bổ nhiệm làm giám đốc Xí nghiệp, trụ sở tại số 01A, đường Tôn Đức Thắng, phường 1, TX.Cao Lãnh. - Ngày 16 tháng 03 năm 2003, Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh ra quyết định số 16/QĐ.TL về việc sát nhập 02 công ty Xây lắp và Dịch vụ của hai thị xã Sa Đéc và thị xã Cao Lãnh vào Công ty cấp nước và đổi tên thành Công ty Cấp thoát nước và Môi trường Đô thị Tỉnh Đồng Tháp. Đến tháng 03 năm 2004, trạm cấp nước huyện Lấp Vò đã được giao về Công ty quản lý. - Ngày 21 tháng 09 năm 2006, Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh ra quyết định số 158/QĐ-UBND-TL về việc chuyển đổi tên Công ty Cấp thoát nước và Môi trường Đô thị Tỉnh Đồng Tháp thành Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Cấp nước và Môi trường Đô thị Đồng Tháp. Các đơn vị trực thuộc: - Chi nhánh 1: gồm thị xã Sa Đéc, huyện Châu Thành. Trụ sở đặt tại thị xã Sa Đéc. - Chi nhánh 2: gồm thành phố Cao Lãnh và huyện Cao Lãnh. Trụ sở đặt tại TP.Cao Lãnh - Chi nhánh 3: gồm huyện Thanh Bình, huyện Tam Nông và thị tứ An Long. Trụ sở chính đặt tại thị trấn Thanh Bình. - Chi nhánh 4: gồm Thị xã Hồng Ngự, huyện Tân Hồng và xã Bình Thạnh. Trụ sở đặt tại Hồng Ngự - Chi nhánh 5: gồm huyện Lấp Vò và huyện Lai Vung. Trụ sở đặt tại xã Bình Thành, huyện Lấp Vò 26 - Chi nhánh 6: gồm huyện Tháp Mười và xã Trường Xuân. Trụ sở đặt tại đường Hùng Vương, Thị trấn Mỹ An, huyện Tháp Mười. - Chi nhánh Xí nghiệp Xây lắp Vật tư. Trụ sở đặt tại số 01. Nguyễn Huệ, thành phố Cao Lãnh - Chi nhánh Xí nghiệp Dịch vụ Môi trường - Đô thị. Trụ sở đặt tại 15/4. QL30, phường Mỹ Phú, thành phố Cao Lãnh - Chi nhánh Xí nghiệp Tư vấn Xây dựng và Cấp thoát nước. Trụ sở đặt tại 01.Nguyễn Huệ, Phường 1, thành phố Cao Lãnh 3.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 5104000005 cấp ngày 27/09/2006, vốn điều lệ của công ty là 50.844.000.000 đồng. Nhiệm vụ kinh doanh: - Sản xuất, kinh doanh nuớc sạch phục vụ sinh hoạt, sản xuất và các nhu cầu khác - Xây dựng, khai thác, duy tu, bảo dưỡng cơ sở hạ tầng đô thị, nông thôn (cầu, đường, thoát nước, vỉa hè, công viên, cây xanh, điện chiếu sáng công cộng, nghĩa trang nhân dân, thu gom, vận chuyển và xử lý rác). - Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, cấp thoát nước - Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, vật tư, sản phẩm chuyên ngành cấp thoát nước, dịch vụ đô thị. - Tư vấn xây dựng thiết kế công trình hạ tầng kỹ thuật - Khảo sát địa chất công trình, khảo sát địa chất thủy văn - Giám sát thi công xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp (nhẹ, chế biến thực phẩm, vật liệu xây dựng), hạ tầng kỹ thuật. - Thiết kế xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp (nhẹ, chế biến thực phẩm, vật liệu xây dựng) - Thiết kế công trình cấp thoát nước. 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC 3.3.1 Cơ cấu bộ máy quản lý Tổ chức bộ máy doanh nghiệp là việc sắp xếp, bố trí theo chức năng quản lý, phối hợp điều hòa giữa các bộ phận chức năng cho phù hợp với cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Cấp nước và Môi trường Đô thị Đồng Tháp đang áp dụng cơ cấu tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng. Trong mô hình này các đơn vị trực tuyến được tổ chức theo sản phẩm, theo lãnh thổ hay theo khách hàng, công ty còn lập những đơn vị chức năng như: kế hoạch, kỹ thuật, kế toán, tổ chức hành chính…Ở cấp Trung ương của 27 công ty có nhiệm vụ thực hiện các hoạt động chức năng cho các đơn vị trực tuyến. - Chức năng quản lý chung được chia thành nhiều chức năng quản trị riêng biệt. - Các phòng, ban, các đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm nghiên cứu các chức năng quản trị của mình để tham mưu cho Ban lãnh đạo khi đề ra các quyết định quản trị và chỉ làm tham mưu chứ không có quyền quyết định hay ra lệnh. - Quan hệ và quản trị ở đây được thực hiện theo kiểu đường thẳng từ trên xuống dưới. - Ưu điểm của loại hình này là ở chỗ hạn chế được những sai lầm khi ra quyết định. Mặt khác cần duy trì quan hệ lãnh đạo trực tuyến giữa người lãnh đạo và người thực hiện. Tuy nhiên cơ cấu này còn bộc lộ một số khó khăn gắn liền với sự liên kết giữa các tuyến quản lý khác nhau. Bộ máy lãnh đạo công ty gồm: Chủ tịch công ty ông Từ Phát Minh Tổng giám đốc ông Phan Đình Hùng Phó tổng giám đốc ông Trần Minh Thiện Phó tổng giám đốc ông Nguyễn Anh Dũng Kiểm soát viên bà Nguyễn Thị Thu Trang Kiểm soát viên bà Phạm Thị Kim Dung Kế toán trưởng ông Phạm Chí Thức Tổng số cán bộ công nhân viên là 660 người 3.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban Chủ tịch và Ban tổng giám đốc - Chủ tịch công ty: Là người có đầy đủ quyền hạn để thực hiện tất cả các quyền nhân danh công ty, điều hành chung toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh; chịu trách nhiệm trước pháp luật và Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh về thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. - Tổng Giám đốc: Là người có quyền quyết định và điều hành trực tiếp trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng chính sách và pháp luật của Nhà nước, cụ thể là việc kế hoạch kinh doanh và đầu tư của công ty; chịu trách nhiệm trước pháp luật và Chủ tịch công ty về thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. Kiểm soát viên: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát quá trình hoạt động của công ty theo chức năng được phân nhiệm, kiểm tra các báo cáo tài chính hàng năm, sáu tháng và hàng quý trước khi trình lên chủ tịch. Phòng tổ chức hành chính – quản trị 28 - Chức năng: Tham mưu cho Tổng Giám đốc về công tác quản lý nhân sự, tuyển chọn cán bộ công nhân viên, đề xuất giải quyết các chế độ, chính sách phân công lao động, đào tạo và đề bạt đội ngũ cán bộ kế cận. - Nhiệm vụ: Tổ chức quản lý lao động tiền lương, công tác bảo vệ tài sản đơn vị, tổ chức thực hiện các công tác về hành chính quản lý. Phòng tài chính - Chức năng: Giúp Tổng Giám đốc tổ chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác thống kê, thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế ở công ty theo cơ cấu quản lý của Nhà nước và kiểm soát toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính tại công ty. - Nhiệm vụ: Tổ chức thực hiện việc ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, kịp thời và đầy đủ toàn bộ tài sản, nguồn vốn và phân tích kết quả kinh doanh của công ty; tính toán và kết hợp đầy đủ, kịp thời các khoản thanh toán. + Lập đầy đủ và gởi báo cáo quyết toán của công ty theo chế độ qui định. + Tổ chức xuống từng nhà máy để kiểm tra, hướng dẫn và đôn đốc thi hành kịp thời các chế độ quản lý kế toán tài chính của từng bộ phận trực thuộc công ty. + Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và số liệu kế toán. Phòng công nghệ thông tin - Chức năng: Tham mưu, đề xuất với Ban giám đốc các vấn đề liên quan đến lĩnh vực công nghệ thông tin. - Nhiệm vụ: Ứng dụng sâu công nghệ vào các lĩnh vực kỹ thuật và dự án, tài chính – vật tư – tài sản. Quản lý, theo dõi thường xuyên đồng thời hàng năm báo cáo đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch và đề xuất cho năm tiếp theo. Phòng môi trường - Chức năng: Tham mưu, đề xuất với ban lãnh đạo các vấn đề về công tác bảo vệ môi trường, công tác quản lý môi trường trong quá trình sản xuất, phân phối nước. - Nhiệm vụ: xây dựng quy chế phối hợp trong công tác bảo vệ môi trường, công tác quản lí môi trường. Tư vấn cho doanh nghiệp thực hiện các yêu cầu về bảo vệ môi trường, quan trắc định kì hàng năm, công tác khai báo và lập hồ sơ quản lý chất thải. Tổ chức quản lý, theo dõi kiểm tra an toàn cơ sở, phòng cháy chữa cháy, vệ sinh môi trường trong toàn công ty. 29 Phòng quản lý dự án - Chức năng: Tham mưu giúp việc cho Chủ tịch và Tổng Giám đốc công ty về công tác quản lý và đầu tư xây dựng từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư đến kết thúc đầu tư. - Nhiệm vụ: Quản lý và triển khai thực hiện các dự án, kiểm tra tính pháp lý của các dự án trước khi đề xuất lãnh đạo công ty giao nhiệm vụ thi công và giám sát công trình, kết hợp với Phòng tài vụ kiểm tra hồ sơ thanh quyết toán công trình. Phòng kỹ thuật - Chức năng: Tham mưu, đề xuất với lãnh đạo công ty về công tác kỹ thuật và việc trang bị máy móc thiết bị phục vụ sản xuất. - Nhiệm vụ: thực hiện quản lý kỹ thuật, giám sát quản lý chất lượng công trình xây dựng theo đúng quy định, triển khai khảo sát thiết kế và lập dự toán công trình theo kế hoạch, lập kế hoạch vận hành bảo dưỡng thường xuyên cho máy móc thiết bị công nghệ. Phòng điều độ cấp nước - Chức năng: Quản lý, theo dõi, kiểm tra mạng lưới cấp nước, điều tiết lưu lượng, áp lực và theo dõi chất lượng cung cấp vào mạng lưới cấp nước. - Nhiệm vụ: Quy định và quản lý mạng lưới cấp nước truyền tải, các thiết bị giám sát thông tin về hiện trạng cấp nước toàn công ty. Lập chế độ vận hành bơm tại các nhà máy và trạm xử lý. Quản lý mạng đường ống dẫn nước theo phương pháp tách vùng quản lý và mạng truyền dẫn. Phòng dịch vụ khách hàng - Chức năng: Tham mưu giúp việc cho Ban giám đốc để triển khai chỉ đạo việc thực hiện chăm sóc khách hàng, phân tích đánh giá hồ sơ và các hợp đồng kinh tế trong công ty. - Nhiệm vụ: Chủ động, thường xuyên tiếp xúc với các đối tác khách hàng để nắm bắt kịp thời các thông tin về tình hình công nợ, nhu cầu sử dụng dịch vụ, sau đó báo cáo với Ban giám đốc để có kế hoạch tiếp xúc, hợp tác với khách hàng cho phù hợp. Ngoài ra, phòng dịch vụ khách hàng còn đánh giá, phân tích, soạn thảo và đàm phán các hợp đồng dịch vụ với khách hàng. Chi nhánh Xí nghiệp xây lắp và vật tư Xây dựng các công trình cấp thoát nước trong và ngoài tỉnh, tổ chức các cửa hàng mua bán vật liệu xây dựng và vật tư chuyên ngành cấp thoát nước ở các huyện, thị và thành phố trong tỉnh, xây dựng dân dụng công nghiệp và san lấp mặt bằng các công trình. 30 Các chi nhánh Cấp thoát nước và môi trường đô thị - Thực hiện các chỉ tiêu theo kế hoạch của công ty giao. - Quản lý điều hành sản xuất cung cấp nước cho nhân dân, duy tu bảo dưỡng cho hệ thống cấp nước trên địa bàn khu vực. - Thiết kế tuyến ống nước sinh hoạt từ ống chính vào khu dân cư và thi công hệ thống cấp nước. - Xây dựng, khai thác, bảo dưỡng cơ sở hạ tầng đô thị (cầu, đường, thoát nước, san lấp mặt bằng, vỉa hè, công viên cây xanh, điện chiếu sáng công cộng, nghĩa trang nhân dân, thu gom, vận chuyển và xử lý rác). - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, vật tư chuyên ngành cấp thoát nước đô thị. Chi nhánh xí nghiệp tư vấn xây dựng và cấp thoát nước Các phòng, ban và đơn vị trực thuộc luôn có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, hoạt động một cách nhịp nhàng dưới sự lãnh đạo của cấp trên và chịu trách nhiệm về công việc, hoạt động của từng nơi mà mình đang quản lý trực tiếp. 31 Chủ tịch Kiểm soát viên Kiểm soát viên Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phòng tổ chức hành chínhquản trị Phòng tài chính Chi nhánh số 1 Phòng công nghệ thông tin Chi nhánh số 2 Chi nhánh Xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Phó tổng giám đốc Phòng môi trường Phòng quản lý dự án Chi nhánh số 3 Chi nhánh số 4 Chi nhánh Xí nghiệp xây lắp và vật tư 32 Phòng kỹ thuật Chi nhánh số 5 Phòng điều độ cấp nước Chi nhánh số 6 Chi nhánh Xí nghiệp tư vấn xây dựng và cấp thoát nước Hình 3.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý Phòng dịch vụ khách hàng 3.4 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 3.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Theo mô hình này, toàn bộ công việc kế toán được tập trung tại Phòng tài chính làm nhiệm vụ hạch toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán, phân tích hoạt động kế toán và kiểm tra công tác kế toán toàn công ty: ở các đơn vị trực thuộc chỉ bố trí các nhân viên kế toán làm nhiệm vụ thu thập chứng từ, kiểm tra và xử lý sơ bộ chứng từ, gửi các chứng từ về Phòng tài chính của công ty theo đúng định kỳ. Trong điều kiện của công ty, hình thức này có ưu điểm tạo điều kiện chuyên môn hóa nhân viên kế toán và trang bị phương tiện hiện đại, từ đó tiết kiệm chi phí. Tuy nhiên, do công ty có 9 chi nhánh không ở cùng địa bàn hoạt động nên mất thời gian để tập trung chứng từ. Kế toán trưởng Phó phòng kiêm kế toán tài chính thuế Kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ Kế toán tiền lương và BHXH Phó phòng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán quản trị nội bộ Kế toán quản lý giá thành sản phẩm Kế toán quản lý giá thành xây lắp Các nhân viên kế toán ở các đơn vị trực thuộc Hình 3.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 33 Kế toán quản lý vật tư 3.4.2 Tổ chức hình thức kế toán và chế độ kế toán - Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hệ thống kế toán Việt Nam ban hành kèm theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính và hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp theo thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chính. - Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ. Hình 3.3: Sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 34 3.5 KHÁI QUÁT VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP GIAI ĐOẠN 2010-2012 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 Dưới đây là Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong ba năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013. Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tương đối ổn định, không có nhiều biến động đáng kể. 35 Bảng 1: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2011/2010 6 tháng 2013 2010 6tháng Cả năm 6tháng Cả năm 2012/2011 6tháng 2012/6tháng 2011 6tháng 2013/6tháng 2012 Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Doanh thu 99.262,5 64.849,3 115.493,2 66.872,6 124.844,2 69.197,1 16.230,7 16,4 9.351 8,1 2.023,3 3,1 2.324,5 3,5 Chi phí 96.682,3 63.112 112.017,5 64.285,7 119.264,9 65.279,6 15.335,2 15,9 7.247,4 6,5 1.173,7 1,86 993,9 1,5 Lợi nhuận 2.580,2 1.737,3 3.475,7 2.586,9 5.579,3 3.917,5 895,5 34,7 2.103,6 60,5 849,6 48,9 1.330,6 51,4 (Nguồn: phòng tài chính công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp) 36 Lợi nhuận là một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh hiệu quả của quá trình kinh doanh. Hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi là cơ sở để doanh nghiệp bổ sung nguồn vốn tái đầu tư, áp dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật, đầu tư thêm trang thiết bị và mở rộng quy mô hoạt động. Qua bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2011-2013 cho thấy lợi nhuận có chiều hướng tăng theo từng năm. Chỉ trong năm 2012, công ty đạt khoảng lợi nhuận là 5.579,3 triệu đồng, tăng 60,5% so với năm 2011, dù năm 2011 đã đạt ở mức cao là 3.475,7 triệu đồng. Lợi nhuận luôn là kết quả mong đợi cuối cùng của doanh nghiệp. Nhìn chung qua 3 năm công ty đều kinh doanh tốt, năm 2012, lợi nhuận đạt hơn 5,5 tỷ đồng chứng tỏ sự nỗ lực của Ban lãnh đạo và nhân viên công ty đã thực hiện và hoàn thành tốt so với kế hoạch đề ra. Với tình hình lợi nhuận ngày càng tăng qua các năm cho thấy tình hình kinh doanh hiệu quả của công ty, là điều kiện thuận lợi để công ty duy trì và mở rộng sản xuất. Tổng quan các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp như sau: - Tổng doanh thu đều tăng qua các năm nhưng biến động không ổn định. Trong 3 năm liền kề 2010-2012, tổng doanh thu đã tăng 25.381,7 triệu đồng. Cụ thể, tổng doanh thu năm 2011 là 115.493,2 triệu đồng, tăng 16.230,7 triệu đồng tương ứng 16,4% so với năm 2010, đến năm 2012 tổng doanh thu đạt được tăng 9.351 triệu đồng, vượt hơn 8,1% so với 2011. Trong đó, doanh thu từ hoạt động kinh doanh nước sinh hoạt tiếp tục chiếm tỉ trọng cao nhất, kế đến là doanh thu từ hoạt động xây lắp và hoạt động công ích như thu gom gác, công viên cây xanh, thoát nước đô thị. Nguyên nhân do năm 2011 công ty thực hiện theo quyết định 16/2011/QĐ-UBND về việc Ban hành giá tiêu thụ nước sạch phục vụ cho sinh hoạt, sản xuất, kinh doanh và dịch vụ trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp. Theo đó, giá nước sạch tăng lên làm doanh thu cũng tăng theo. Năm 2012, công ty tiếp tục thực hiện tốt chính sách an sinh xã hội, lắp đặt đồng hồ nước miễn phí, mở rộng phạm vi sử dụng nước ở vùng nông thôn, đặc biệt là những hộ nghèo làm sản lượng tiêu thụ nước sạch tăng lên đáng kể. Công ty phát triển mới 5.379 khách hàng, nâng tỷ lệ hộ dân đô thị được cấp nước sạch đến cuối tháng 7/2013 ước đạt 97%. Cụ thể chỉ trong 7 tháng đầu năm 2013, tổng sản lượng nước sản xuất ước thực hiện trên 11 triệu m3, đạt 63% kế hoạch năm 2013. Cũng trong năm này các khoản giảm giá hàng bán giảm xuống. Sau năm 2011 thực hiện điều chỉnh tăng giá nước, biến động doanh thu giảm do công ty đã đi vào ổn định, nhưng vẫn vượt so với năm trước là 8,1%. Trong 6 tháng đầu năm 2013 tổng doanh thu đạt được là 69.197,1 triệu đồng, tiếp tục chứng tỏ công ty đã kinh doanh có hiệu quả, khả năng quản lý chất lượng nước tiêu thụ được đảm bảo, giữ vững lòng tin trong khách hàng. 37 - Tuy doanh thu tăng nhưng chi phí cũng tăng theo. Năm 2011, tổng chi phí là 112.017,5 triệu đồng, tăng 15.335,2 triệu đồng. Sang năm 2012, tổng chi phí tiếp tục tăng, tương ứng vượt 6,5% so với năm 2011. Tổng chi phí tăng, chủ yếu do biến động trong giá vốn hàng bán, các chi phí nguyên liệu đầu vào cho sản xuất tăng mạnh do chịu ảnh hưởng của giá thị trường như giá điện, xăng dầu,…Ngoài ra, trong năm 2012 công ty mua thêm thiết bị phục vụ cho cho công tác quản lý, tạo điều kiện cho nhân viên có môi trường làm việc tốt hơn. Do là công ty sản xuất nước, phục vụ công ích, sản lượng tiêu thụ nước tăng cũng làm giá vốn hàng bán tăng theo. 6 tháng năm 2013, tổng doanh thu đạt 69.197,1 triệu đồng, tổng chi phí bỏ ra tương ứng là 65.279,6 triệu đồng, tăng 993,9 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2011.%. Bên cạnh đó công ty đã thực hiện kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản, trong 6 tháng đầu năm đầu tư 37 công trình và hạng mục công trình, với tổng số vốn 13 tỷ đồng. Tuy chi phí tăng nhưng doanh thu vẫn luôn được duy trì ở mức cao hơn nên lợi nhuận luôn đảm bảo và có sự gia tăng đáng kể. - Bên cạnh đó, công tác chống thất thoát nước rất được quan tâm. Qua thực hiện các biện pháp phòng, chống thất thoát, đến nay tỷ lệ thất thoát của đơn vị giảm đáng kể, từ 34% giảm xuống còn 18%, làm giảm thất thu hàng năm cho Công ty hàng trăm triệu đồng. - Trong lĩnh vực công tác môi trường, Công ty đã mạnh dạn đầu tư nhiều trang thiết bị chuyên dùng, cải tiến phong cách phục vụ. Mở rộng địa bàn thu gom rác ngày càng phục vụ tốt hơn cho khách hàng, góp phần tích cực cải thiện môi trường đô thị ngày càng xanh, sạch đẹp hơn. Đặc biệt, công ty tích cực đầu tư mở rộng hệ thống cấp nước, xây dựng hoa viên, trồng cây xanh, thu gom rác thải...cho các xã nông thôn mới nhằm cải thiện môi trường và đạt tiêu chí xây dựng nông thôn mới của tỉnh. 3.6 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG Từ nay đến cuối năm, công ty đề ra mục tiêu thi đua ổn định, phát triển sản xuất, cải cách hành chính, nâng cao hiệu quả quản lý, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển sản xuất và kinh doanh; ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý và công việc. Cụ thể, ổn định hoạt động các nhà máy nước, trạm cấp nước, đảm bảo chất lượng nước theo quy định; đẩy mạnh công tác cải tạo ống mục, chống thất thoát nước; mở rộng hệ thống cấp nước, đầu tư phương tiện chuyên dùng, mở rộng các tuyến thu gom rác thải nhằm bảo vệ môi trường. Giai đoạn 2013-2014, công ty tiếp tục đầu tư hệ thống cấp thoát nước cho 30 xã nông thôn mới, tổng kinh phí thực hiện là 88 tỷ đồng. Ngoài ra, công ty tiếp tục thực hiện dự án hệ thống cấp nước thị xã Hồng Ngự, công suất 38 10m3//ngày/đêm, tổng vốn đầu tư 155 tỷ đồng, dự án đầu tư xử lý nước thải của Tp Cao Lãnh từ nguồn vốn vay của Nauy, tổng kinh phí khoảng 500 tỷ đồng. Từ những kết quả đạt được và một số hạn chế còn tồn đọng, công ty đề ra phương hướng hoạt động đến năm 2020 trên cơ sở những mục tiêu đã hoàn thành, những mục tiêu cần được tiếp tục thực hiện. Dịch vụ cấp thoát nước và vệ sinh môi trường Dịch vụ thoát nước và vệ sinh môi trường tiếp tục là vấn đề được quan tâm vì hệ thống thoát nước ở đô thị rất quan trọng ảnh hưởng đến cảnh quan và bộ mặt chung, ngoài ra việc thu gom, xử lí nước thải vẫn còn nhiều bất cập. - Về hệ thống thoát nước thải: nước thải sinh hoạt được thu gom và xử lý đạt tiêu chuẩn quy định. Các làng nghề có trạm xử lí tập trung hoặc phân tán, hoạt động thường xuyên, chất lượng nước thải xả ra môi trường đạt quy chuẩn quy định. - Tiếp tục công tác thu gom, vận chuyển, xử lý rác thải tại các thị trấn trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp, thoả thuận ký hợp đồng lâu dài với các đơn vị địa phương. Dịch vụ cấp nước: được xem là hoạt động chính, hoạt động cấp nước tiếp tục được chú trọng nhằm mở rộng địa bàn sử dụng nước sạch ở các vùng ngoại ô, vùng nông thôn với chất lượng nước đạt tiêu chuẩn. Mục tiêu: - Nâng cao tỷ lệ số người dân sử dụng nước sạch ở vùng nông thôn - Đầu tư công nghệ xử lý nước cho các trạm cấp nước chưa có xử lý - Ưu tiên sử dụng các công nghệ, vật tư, thiết bị tiết kiệm chi phí để hạ giá thành sản phẩm. - Ứng dụng khoa học công nghệ vào công tác quản lý mạng đường ống nói riêng và tài sản nói chung phần mềm mapifo, triển khai xây dựng ứng dụng công nghệ GIS trong quản lý hệ thống cấp thoát nước nhằm hỗ trợ công tác quản lý tài sản, chăm sóc và quản lý khách hàng. Công nghệ thông tin - Tự động hóa một số khâu công việc cần thiết, tiến đến việc sử dụng công nghệ thông tin hỗ trợ cho việc ra các quyết định quản lý. - Lĩnh vực kỹ thuật và dự án: Quản lý mạng cấp, thoát nước, dịch vụ vệ sinh môi trường kể cả quản lý khách hàng bằng phần mềm Mapinfo ở công ty và các chi nhánh. Tìm hiểu ứng dụng các phần mềm chuyên dùng để thiết kế, lập dự toán, theo dõi tiến độ dự án, quản lý hồ sơ kỹ thuật cho văn phòng công ty và tùy theo nhu cầu, quy mô của từng đơn vị mà lựa chọn các phần mềm phù hợp. 39 CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP 4.1 ĐẶC ĐIỂM DỊCH VỤ KINH DOANH VÀ PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY Hoạt động cấp nước là các hoạt động có liên quan trong lĩnh vực sản xuất, cung cấp và tiêu thụ nước sạch, bao gồm: quy hoạch, tư vấn thiết kế, đầu tư xây dựng, quản lý vận hành, buôn bán nước sạch, bán lẻ nước sạch và sử dụng nước. Đây là loại hình hoạt động sản xuất kinh doanh chịu sự kiểm soát của Nhà nước nhằm bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của các đơn vị cấp nước và khách hàng sử dụng nước, trong đó có xét đến việc hỗ trợ cấp nước cho người nghèo, các khu vực đặc biệt khó khăn. Dịch vụ cấp nước là các hoạt động có liên quan của tổ chức, cá nhân trong lĩnh vực bán buôn nước sạch, bán lẻ nước sạch. Phát triển hoạt động cấp nước bền vững trên cơ sở khai thác tối ưu mọi nguồn lực, đáp ứng nhu cầu sử dụng nước sạch với chất lượng bảo đảm, dịch vụ văn minh và kinh tế cho nhân dân luôn là tiêu chí hoạt động của các công ty cấp nước. Hoạt động theo phương châm “Vì cuộc sống cộng đồng” công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp luôn đặt quyền lợi của khách hàng lên trên, coi đó là nhiệm vụ và động lực để công ty không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp, hoàn thành tốt nghĩa vụ công ích đối với nhà nước. Dịch vụ cấp nước, kinh doanh vật liệu xây dựng và một số dịch vụ vệ sinh môi trường công cộng: thu gom, xử lý rác, công viên cây xanh là những nguồn thu chủ yếu của công ty, trong đó kinh doanh nước sạch chiếm tỉ trọng cao nhất. 4.1.1 Các sản phẩm kinh doanh - Nước - Vật liệu xây dựng, vật tư, sản phẩm chuyên ngành cấp thoát nước, dịch vụ đô thị 4.1.2 Phương thức bán hàng Riêng đối với sản phẩm nước, do mang đặc thù kinh doanh riêng, công ty có hình thức bán hàng và phương thức thanh toán như sau: - Phương thức cung cấp nước: Mục tiêu của công ty là cung cấp nước sạch phục vụ cho sinh hoạt và sản xuất theo yêu cầu của khách hàng trong tỉnh theo từng chi nhánh của công ty. Các đối tượng công ty 40 phục vụ là những khách hàng đã tiêu thụ sản phẩm của công ty và chấp nhận thanh toán số tiền tại thời điểm, có thể công ty đã thu tiền hoặc chưa thu được tiền. - Phương thức thanh toán: + Phương thức trả ngay bằng tiền mặt: Việc thanh toán căn cứ vào bảng kê và lai gốc của nhân viên đi thu tiền nước + Phương thức trả sau: Được áp dụng cho những khách hàng lớn, quan hệ kinh doanh chuyên về ngành nước với công ty, như các trạm cấp nước ở các tuyến, cụm dân cư các xã vùng sâu. Sau khi nhận hàng của công ty hai bên thỏa thuận thời gian thanh toán. Những khách hàng này sẽ thanh toán bằng chuyển khoản hoặc tiền mặt đến khi hết hạn thanh toán (phụ lục 4) 4.2 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRONG THÁNG 6 NĂM 2013 4.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Tại công ty, hoạt động cấp, thoát nước được xem là hoạt động sản xuất kinh doanh chính, mang về nguồn thu chủ yếu cho công ty. Bên cạnh đó, công ty còn kinh doanh, buôn bán vật liệu xây dựng ở xí nghiệp và cung cấp một số dịch vụ công cộng thuộc lĩnh vực môi trường đô thị: thu gom, xử lí rác sinh hoạt, công viên cây xanh (chủ yếu ở địa bàn thành phố Cao Lãnh và 2 thị xã Sa Đéc, Hồng Ngự). 4.2.1.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn tiền nước, hóa đơn GTGT - Hợp đồng dịch vụ cấp nước - Phiếu xuất kho - Phiếu thu tiền mặt, Giấy báo có - Các chứng từ khác có liên quan 41 Khách hàng Phòng kinh doanh Chi nhánh PhòngKế toán Bắt đầu Bảng kê chi tiết khối lượng nước tiêu thụ định kì Hóa đơn tiền nước Hóa đơn tiền nước 1 2 Bảng kê chi tiết khối lượng nước tiêu thụ định kì Xét duyệt Hóa đơn tiền nước 1 N 2 Hóa đơn tiền nước 2 Hình 4.1: Lưu đồ luân chuyển hóa đơn tiền nước 42 Hóa đơn tiền nước do công ty tự in, được sự chấp thuận của Cục thuế tỉnh. Dựa vào số lượng tiêu thụ nước của các hộ gia đình, cơ quan, cơ sở sản xuất kinh doanh (căn cứ vào bảng kê chi tiết khối lượng nước tiêu thụ của từng hộ gia đình, cơ quan đơn vị do các chi nhánh khu vực cấp) phòng kinh doanh tiến hành cho in hóa đơn tiền nước, phí bảo vệ môi trường đối với nước thải và thuế giá trị gia tăng. Hóa đơn được chia làm 2 phần: phần lai gốc lưu tại quyển, phần hóa đơn giao cho khách hàng. Sau khi hoàn thành in ấn, hóa đơn tiền nước được giao về cho các chi nhánh trực thuộc để tiến hành đi thu tiền. Việc thanh toán công nợ căn cứ vào bản kê thu tiền và lai gốc của nhân viên đi thu tiền nước vào cuối ngày ở các chi nhánh và định kỳ 5 ngày các chi nhánh phải tập hợp số đã thu để báo cáo về công ty. Kế toán công nợ sẽ căn cứ vào các báo cáo này ghi nhận giảm nợ phải thu phía khách hàng. 4.2.1.2 Sổ sách sử dụng Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái 4.2.1.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2013 43 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT 1 - PHIẾU THU Ngày 2 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00614 Nợ: 111 Có: 5111 Có: 3331 Người và tên người nộp tiền: Đặng Văn Nam Địa chỉ: Công ty TNHH xây dựng Quang Thắng Lí do nộp: mua hàng Số tiền: 55.825.000 Viết bằng chữ: năm mươi lăm triệu tám trăm hai mươi lăm ngàn Kèm theo: HĐ GTGT số 0001232 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): năm mươi lăm triệu tám trăm hai mươi lăm ngàn đồng Ngày 2 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 44 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P Liên 3: nội bộ Số: 0001232 Ngày 2 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Mã số thuế: 1400101215 Địa chỉ: Số 01, Tôn Đức Thắng, P1, Tp Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại: 0673.853332 Họ tên người mua hàng: Đặng Văn Nam Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH xây dựng Quang Thắng Địa chỉ: Số 273-274 Đ. Lê Anh Xuân, P2, Tp Cao Lãnh, Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 1 5 3 2 6 0 2 Hình thức thanh toán: TM Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng 01 ống cấp nước uPVC thẳng ống 350 145.000 50.750.000 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: năm mươi lăm triệu tám trăm hai mươi lăm ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 45 50.750.000 5.075.000 55.825.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) THỐNG KÊ SỐ LƯỢNG HÓA ĐƠN NƯỚC, PHÍ VỆ SINH THU BẰNG TIỀN MẶT TRONG THÁNG 6 NĂM 2013  Thống kê số lượng hóa đơn theo khách hàng - Phí vệ sinh: khu vực Tp Cao Lãnh, Tp Sa Đéc, huyện Cao Lãnh và huyện Thanh Bình Loại khách hàng Số hóa đơn Số tiền Cơ quan 328 41.650.000 Dân 17.739 354.780.000 Kinh Doanh 3.009 301.971.000 Tổng cộng 21.076 698.401.000 - Nước: 6 chi nhánh Dân Hộ nghèo Cơ quan Kinh doanh Tổng cộng Số hóa đơn 74.663 3.207 1.162 3.892 82.924 Sản lượng (m3) 852.310 23.593 126.862 205.099 1.207.864  Thống kê số lượng hóa đơn theo chi nhánh, khu vực Hóa đơn Hóa đơn phí Ngày Chi nhánh/khu vực nước vệ sinh 10/6/2013 Chi nhánh 1 17.414 10/6/2013 Chi nhánh 2 15.756 12/6/2013 Chi nhánh 3 14.097 12/6/2013 Chi nhánh 4 10.780 14/6/2013 Chi nhánh 5 14.926 15/6/2013 Chi nhánh 6 9.951 22/6/2013 Khu vực Tp Cao 7.377 Lãnh 23/6/2013 Khu vực thị xã Sa 6.323 Đéc 24/6/2013 Khu vực huyện Cao 4.125 Lãnh 26/6/2013 Khu vực huyện 3.161 Thanh Bình Cộng 82.924 21.076 46 Số tiền 5.113.860.000 106.168.500 761.172.000 1.230.594.000 7.211.794.500 Số tiền 1.514.477.000 1.370.241.000 1.226.005.000 937.533.000 1.298.123.000 865.415.000 244.440.000 209.520.000 139.680.000 104.760.000 7.910.194.000 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Số PT00615 PT00616 PT00618 PT00619 PT00620 PT00621 PT00622 PT00623 PT00624 PT00625 BẢNG KÊ PHIẾU THU BẰNG TIỀN MẶT Số: 30 Ngày 30/6/2013 Tài khoản Ngày Diễn giải TK TK NỢ CÓ 10/6/2013 Thu tiền nước sinh 111 5113 hoạt chi nhánh 2 10/6/2013 Thu tiền nước sinh 111 5113 hoạt từ các chi nhánh 1 12/6/2013 Thu tiền nước sinh 111 5113 hoạt từ các chi nhánh 3 12/6/2013 Thu tiền nước sinh 111 5113 hoạt từ các chi nhánh 4 14/6/2013 Thu tiền nước sinh 111 5113 hoạt từ các chi nhánh 5 15/6/2013 Thu tiền nước sinh 111 5113 hoạt từ các chi nhánh 6 22/6/2013 Thu tiền phí vệ sinh 111 5113 Tp Cao Lãnh 23/6/2013 Thu tiền phí vệ sinh 111 5113 Tx Sa Đéc 24/6/2013 Thu tiền phí vệ sinh 111 5113 Huyện Cao Lãnh 26/6/2013 Thu tiền phí vệ sinh 111 5113 Huyện Thanh Bình Cộng Người lập (ký và ghi rõ họ tên) Số tiền phát sinh 1.370.241.000 1.514.477.000 1.226.005.000 937.533.000 1.298.123.000 865.415.000 244.440.000 209.520.000 139.680.000 104.760.000 7.910.194.000 Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) 47 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU Ngày 10 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00615 Nợ: 111 Có: 5113 Người và tên người nộp tiền: Bùi Vĩnh Phúc Địa chỉ: Chi nhánh số 2 Lí do nộp: tiền nước sinh hoạt tháng 6 năm 2013 Số tiền: 1.370.241.000 Viết bằng chữ: một tỷ ba trăm bảy mươi triệu hai trăm bốn mươi mốt ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 10 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 48 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU Ngày 10 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00616 Nợ: 111 Có: 5113 Người và tên người nộp tiền: Thái Đình Giang Nam Địa chỉ: Chi nhánh số 1 Lí do nộp: tiền nước sinh hoạt tháng 6 năm 2013 Số tiền: 1.514.477.000 Viết bằng chữ: một tỷ năm trăm mười bốn triệu bốn trăm bảy mươi bảy ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 10 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 49 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU Ngày 12 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00618 Nợ: 111 Có: 5113 Người và tên người nộp tiền: Đinh Nguyễn Diễm My Địa chỉ: Chi nhánh số 3 Lí do nộp: tiền nước sinh hoạt tháng 6 năm 2013 Số tiền: 1.226.005.000 Viết bằng chữ: một tỷ hai trăm hai mươi sáu triệu không trăm lẻ năm ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 12 tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 50 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU Ngày 12 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00619 Nợ: 111 Có: 5113 Người và tên người nộp tiền: Trần Thị Thùy Dương Địa chỉ: Chi nhánh số 4 Lí do nộp: tiền nước sinh hoạt tháng 6 năm 2013 Số tiền: 937.533.000 Viết bằng chữ: chín trăm ba mươi bảy triệu năm trăm ba mươi ba ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 12 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 51 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU Ngày 14 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00620 Nợ: 111 Có: 5113 Người và tên người nộp tiền: Phạm Thị Ngọc Địa chỉ: Chi nhánh số 5 Lí do nộp: tiền nước sinh hoạt tháng 6 năm 2013 Số tiền: 1.298.123.000 Viết bằng chữ: một tỷ hai trăm chín mươi tám triệu một trăm hai mươi ba ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 14 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 52 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU Ngày 15 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00621 Nợ: 111 Có: 5113 Người và tên người nộp tiền: Đinh Thị Ngọc Yến Địa chỉ: Chi nhánh số 6 Lí do nộp: tiền nước sinh hoạt tháng 6 năm 2013 Số tiền: 865.415.000 Viết bằng chữ: tám trăm sáu mươi lăm triệu bốn trăm mười lăm ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 15 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 53 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU Ngày 22 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00622 Nợ: 111 Có: 5113 Người và tên người nộp tiền: Nguyễn Thanh Phương Địa chỉ: Chi nhánh xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Lí do nộp: phí vệ sinh địa bàn Tp Cao Lãnh Số tiền: 244.440.000 Viết bằng chữ: hai trăm bốn mươi bốn triệu bốn trăm bốn mươi ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 22 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 54 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU Ngày 23 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00623 Nợ: 111 Có: 5113 Người và tên người nộp tiền: Nguyễn Vân Anh Địa chỉ: Chi nhánh xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Lí do nộp: phí vệ sinh địa bàn Tp Sa Đéc Số tiền: 209.520.000 Viết bằng chữ: hai trăm lẻ chín triệu năm trăm hai mươi ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 23 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 55 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT 20 PHIẾU THU Ngày 24 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00624 Nợ: 111 Có: 5113 Người và tên người nộp tiền: Phan Đức Duy Địa chỉ: Chi nhánh xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Lí do nộp: phí vệ sinh địa bàn huyện Cao Lãnh Số tiền: 139.680.000 Viết bằng chữ: một trăm ba mươi chín triệu sáu trăm tám mươi ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 24 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 56 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU Ngày 26 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00625 Nợ: 111 Có: 5113 Người và tên người nộp tiền: Dương Quân Địa chỉ: Chi nhánh xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Lí do nộp: phí vệ sinh huyện Thanh Bình Số tiền: 104.760.000 Viết bằng chữ: một trăm lẻ bốn triệu bảy trăm sáu mươi ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 26 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 57 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Liên 3 (nội bộ) Số: 0001134 Ngày 11 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Mã số thuế: 1400101205 Địa chỉ: Số 1, đường Tôn Đức Thắng, P1, Tp Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại: 0673.852.825 Họ tên người mua hàng: Doanh nghiệp tư nhân Hồng Phát Tên đơn vị mua hàng: Địa chỉ: 14, ấp Hưng Thành Tây, Xã Long Hưng B, Lấp Vò, Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 1 2 3 5 7 1 2 6 Hình thức thanh toán: TM Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Mã số Số Đơn giá Thành tiền lượng 01 Tư vấn thiết kế xây dựng 17.500.000 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: mười chín triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 58 17.500.000 1.750.000 19.250.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) 59 Sacombank Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín Số chứng từ TT 09260081/QNI GIẤY BÁO CÓ Ngày 28 tháng 6 năm 2013 Đơn vị thụ hưởng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01, đường Tôn Đức Thắng, Tp Cao Lãnh, Đồng Tháp Số tài khoản: 050003128002 Nơi nhận: Sacombank Đồng Tháp Số tiền: 52.800.000 VND Viết bằng chữ: Năm mươi hai triệu tám trăm ngàn đồng Nội dung: Công ty TNHH TM VIC chuyển khoản công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Ghi sổ ngày Kế toán Chủ tài khoản Sacombank – CNKH Ghi sổ ngày Giao dịch viên Kiểm soát viên 60 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P Liên 3: nội bộ Số: 0001135 Ngày 28 tháng 6 năm 2013 Đơn vị bán hàng:..Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Mã số thuế: 1400101205 Địa chỉ: Số 01, đường Tôn Đức Thắng, P1, Tp Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại: 0673.852.825 Họ tên người mua hàng: Bùi Thu Trang Tên đơn vị: Công ty TNHH thương mại VIC Mã số thuế: 1411026580 Địa chỉ: Số 315, Tân Khánh Đông, Tp Sa Đéc, Đồng Tháp Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính 1 2 3 4 5 6=4x5 1 ống cấp nước PPR dùng cho ống 1000 48.000 48.000.000 nước lạnh loại 50 x 4,6 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền thanh toán Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi hai triệu tám trăm ngàn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) 61 48.000.000 4.800.000 52.800.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC n BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Chứng từ Số Ngày PT00614 2/6/2013 Trích yếu Doanh thu bán ống cấp nước uPVC thẳng Tổng Số CTGS: 02/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 111 5111 50.750.000 50.750.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Chứng từ Số Ngày 0001134 11/6/2013 Trích yếu Phải thu tiền tư vấn thiết kế xây dựng Tổng Số CTGS: 11/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 131 5113 17.500.000 17.500.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) 62 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Chứng từ Số Ngày TT 09260081/ QNI 28/6/2013 Trích yếu Doanh thu bán ống cấp nước PPR dùng cho nước lạnh loại 50 x 4,6 Tổng Số CTGS: 15/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 112 5111 48.000.000 48.000.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 17/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Ngày 30 30/6/2013 Trích yếu Thu tiền nước sinh hoạt và phí vệ sinh Tổng Số hiệu tài khoản Nợ Có 111 5113 Số tiền 7.910.194.000 7.910.194.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) 63 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP b-DN BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013 ĐVT: VNĐ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng B C 02/06 11/06 15/06 17/06 30/06/2013 30/06/2013 30/06/2013 30/06/2013 Số tiền Ghi chú 1 3 50.750.000 17.500.000 48.000.000 7.910.194.000 Cộng - ) 64 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Mẫu số S02c2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Tháng 6 năm 2013 án hàng và cung cấp dịch vụ ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng B C 30/6 02/06 30/6 30/6 17/06 30/6 30/6 17/06 30/6 30/6 11/06 30/6 30/6 17/06 30/6 30/6 17/06 30/6 30/6 17/06 30/6 30/6 17/06 30/6 30/6 15/06 30/6 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Doanh thu bán ống uPVC thẳng Thu tiền nước sinh hoạt chi nhánh 2 Thu tiền nước sinh hoạt từ các chi nhánh 1 Phải thu tiền tư vấn thiết kế xây dựng Thu tiền nước sinh hoạt từ các chi nhánh 3 Thu tiền nước sinh hoạt từ các chi nhánh 4 Thu tiền nước sinh hoạt từ các chi nhánh 5 Thu tiền nước sinh hoạt từ các chi nhánh 6 ống cấp nước PPR dùng cho nước lạnh loại 50 65 Số tiền TK đối ứng Nợ Có E 1 2 111 50.750.000 111 1.370.241.000 111 1.514.477.000 131 17.500.000 111 1.226.005.000 111 937.533.000 111 1.298.123.000 111 865.415.000 112 48.000.000 30/6 17/06 30/6 30/6 17/06 30/6 30/6 17/06 30/6 30/6 17/06 30/6 30/6 21/06 30/6 x 4,6 Thu tiền phí vệ sinh Tp Cao Lãnh Thu tiền phí vệ sinh Tp Sa Đéc Thu tiền phí vệ sinh Huyện Cao Lãnh Thu tiền phí vệ sinh Huyện Thanh Bình Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, xác định KQKD Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 111 244.440.000 111 209.520.000 111 139.680.000 111 104.760.000 911 8.026.444.000 8.026.444.000 8.026.444.000 (Nguồn: Tổng hợp số liệu từ phòng tài chính của công ty) năm 2013 4.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 4.2.2.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn GTGT - Phiếu nhập, xuất kho công cụ dụng cụ, vật tư - Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ - Các chứng từ khác có liên quan 4.2.2.2 Sổ sách sử dụng Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái 4.2.2.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2013 66 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – VT - PHIẾU XUẤT KHO Ngày 2 tháng 06 năm 2013 Số: PX00159/06 Nợ: 632 Có: 156 Địa chỉ (bộ phận): Võ Trường Toản, Phường 2, Tp Cao Lãnh Họ và tên người nhận hàng: Công ty xây dựng Quang Dũng Lý do xuất kho: Bán hàng Xuất tại kho (ngăn lô): Tên, nhãn hiệu, quy cách, STT phẩm chất vật tư, công cụ, Mã số Đơn vị tính dụng cụ, hàng hóa A B C D 1 Giá vốn ống uPVC thẳng ống Số lượng Yêu cầu Thực xuất 1 2 350 Đơn giá 3 139.600 Thành tiền 4 48.860.000 48.860.000 CỘNG X X X Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn mươi tám triệu tám trăm sáu mươi ngàn Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) 67 X Kế toán trưởng (Ký, họ tên) X Giám đốc (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – VT - PHIẾU XUẤT KHO Ngày 20 tháng 06 năm 2013 Số: PX00160/06 Nợ: 632 Có: 156 Địa chỉ (bộ phận): Khu công nghiệp Sa Đéc – Đồng Tháp Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH thương mại VIC Lý do xuất kho: bán hàng Xuất tại kho (ngăn lô): Tên, nhãn hiệu, quy cách, STT phẩm chất vật tư, công cụ, Mã số Đơn vị tính dụng cụ, hàng hóa A B C D 1 Giá vốn ống cấp nước ống PPR dùng cho nước lạnh loại 50 x 4,6 Số lượng Yêu cầu Thực xuất 1 2 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) 3 1.000 CỘNG X X X Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn mươi sáu triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng Số chứng từ gốc kèm theo: Thủ kho (Ký, họ tên) 68 Đơn giá X Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 46.250 X Thành tiền 4 46.250.000 46.250.000 Giám đốc (Ký, họ tên) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Chứng từ Số Ngày Trích yếu Chi phí giá vốn ống uPVC thẳng PX00160/06 20/6/2013 Chi phí giá vốn ống cấp nước PPR Tổng PX00159/06 2/6/2013 Số CTGS: 05/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 632 156 48.860.000 632 156 46.250.000 95.110.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) 69 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 14/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Nợ Có 632 154 632 154 Trích yếu Chi phí giá vốn nước sinh hoạt Chi phí giá vốn thu gom, vận chuyển rác Tổng Số tiền 3.683.711.734 1.578.733.600 5.262.445.334 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP b-DN BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013 ĐVT: VNĐ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng B C 05/06 14/06 30/06/2013 30/06/2013 Số tiền Ghi chú 1 3 95.110.000 5.262.445.334 Cộng - ) 70 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Mẫu số S02c2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Tháng 06 năm 2013 Giá vốn hàng bán ĐVT: VNĐ Ngày Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C 7/6 05/06 7/6 14/6 14/06 14/6 21/6 05/06 21/6 21/6 14/06 21/6 30/6 22/06 30/6 Diễn giải D Số dư đầu kì Chi phí giá vốn ống uPVC thẳng Chi phí giá vốn nước sinh hoạt, vật liệu bao bì Chi phí giá vốn ống cấp nước PPR Chi phí giá vốn thu gom, vận chuyển rác Kết chuyển giá vốn hàng bán xác định KQKD Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền TK đối ứng Nợ Có E 1 2 156 48.860.000 154 3.683.711.734 156 46.250.000 154 1.578.733.600 632 5.357.555.334 5.357.555.334 5.357.555.334 (Nguồn: Tổng hợp số liệu từ phòng tài chính của công ty) năm 2013 71 4.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính Doanh thu hoạt động tài chính là những khoản thu phát sinh từ tiền lãi ngân hàng, tiền cổ tức lợi nhuận được chia và các doanh thu hoạt động tài chính khác, còn chi phí hoạt động tài chính bao gồm các chi phí phát sinh từ hoạt động cho vay, đi vay vốn, khoản lỗ liên quan đến hoạt động tài chính,.. 4.2.3.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn GTGT - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy báo nợ, giấy báo có - Các chứng từ khác có liên quan 4.2.3.2 Sổ sách sử dụng Chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ cái 4.2.3.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2013 72 Sacombank Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín Số chứng từ TT 09260083/QNI GIẤY BÁO CÓ Ngày 24 tháng 6 năm 2013 Đơn vị thụ hưởng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số tài khoản: 050003128002 Nơi nhận: Số tiền: 16.261.396 VND Viết bằng chữ: Nội dung: lãi tiền gởi ngân hàng Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Ghi sổ ngày Kế toán Chủ tài khoản NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Chi nhánh: ĐTO-CTO ĐỒNG THÁP MST 0100233583-800 Sacombank – CNKH Ghi sổ ngày Giao dịch viên Kiểm soát viên TECHCOMBANK Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/13T Số: 0124550555-001 PHIẾU BÁO NỢ (kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên 2: Giao cho khách hàng Số tài khoản: Loại tiền: VNĐ Loại tài khoản: Tiền gởi thanh toán Số bút hạch toán: TT12356495565 Tên khách hàng: Địa chỉ: Mã số thuế: Số ID khách hàng: Chúng tôi xin thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách như sau: Nội dung Hạch toán lãi Tổng số tiền Số tiền 43.650.545 43.650.545 Số tiền bằng chữ: Bốn mươi ba triệu sáu trăm năm mươi nghìn năm trăm bốn mươi đồng Lập phiếu Kiểm soát 73 Kế toán trưởng NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Chi nhánh: ĐTO-CTO ĐỒNG THÁP MST 0100233583-800 TECHCOMBANK Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/13T Số: 0124550562-003 PHIẾU BÁO NỢ (kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên 2: Giao cho khách hàng Tên khách hàng: Địa chỉ: Mã số thuế: Số ID khách hàng: Số tài khoản: Loại tiền: VNĐ Loại tài khoản: Tiền gởi thanh toán Số bút hạch toán: TT12356495565 Chúng tôi xin thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách như sau: Nội dung Hạch toán lãi Tổng số tiền Số tiền 77.998.663 77.998.663 Số tiền bằng chữ: bảy mươi bảy triệu chín trăm chín mươi tám ngàn sáu trăm sáu mươi ba đồng Lập phiếu Kiểm soát GIẤY NỘP TIỀNDEPOSIT SLIP Ngày (Date): 12/6/2013 TÀI KHOẢN GHI CÓ (Credit account): Số TK: 004871208516 Tên TK (A/C Name): Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp VIETCOMBANK Kế toán trưởng Tiền mặt (cash) NFTT (time Bk note) Số tiền (with amuont) Bằng số (in figures): 38.890.000 Bằng chữ (word): Ba mươi tám triệu tám trăm chín mươi ngàn đồng Địa chỉ (Address): Số 01, đường Tôn Đức Thắng, P1, Tp Cao Lãnh, Đồng Tháp Ngân hàng (with bank): Vietcombank Đồng Tháp Người nộp tiền (depositor): Họ và tên (full name): Lê Thị Lệ Địa chỉ (Address): Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Nội dung (details): nộp chi phí lãi vay DÀNH CHO NGÂN HÀNG (for bank ‘s use only) Thanh toán viên Kiểm soát Thủ quỹ Giám đốc 74 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 06/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Ngày Số hiệu tài khoản Nợ Có 112 515 Trích yếu NT000011 24/6/2013 Lãi tiền gởi ngân hàng Tổng Số tiền 16.261.396 16.261.396 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Chứng từ Số Ngày Trích yếu Tiền lãi vay phải trả cho ngân hàng 0124550562- 21/6/2013 Chi phí lãi vay 0124550555- 11/6/2013 001 Số CTGS: 04/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 635 112 43.650.545 635 112 77.998.663 003 Tổng 121.649.208 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) 75 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Chứng từ Số Ngày Trích yếu GNT00852 19/6/2013 Chi phí lãi vay Tổng Số CTGS: 12/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 635 111 38.890.000 38.890.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP b-DN BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013 ĐVT: VNĐ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng B C 06/06 04/06 12/06 30/06/2013 30/06/2013 30/06/2013 Số tiền Ghi chú 1 3 16.261.396 121.649.208 38.890.165 Cộng 2013 ) 76 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Mẫu số S02c2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Tháng 06 năm 2013 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A 30/6 30/6 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng B C 06/06 21/06 30/6 30/6 Diễn giải D Số dư đầu kì Lãi tiền gởi ngân hàng Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, xác định KQKD Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền TK đối ứng Nợ Có E 1 2 112 515 16.261.396 16.261.396 16.261.396 16.261.396 (Nguồn: Tổng hợp số liệu từ phòng tài chính của công ty) năm 2013 77 Mẫu số S02c2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Tháng 06 năm 2013 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng B C 30/6 04/06 30/6 30/6 30/6 30/6 12/06 04/06 22/06 30/6 30/6 30/6 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Tiền lãi vay phải trả cho ngân hàng Chi phí lãi vay Chi phí lãi vay Kết chuyển chi phí lãi vay, xác định KQKD Cộng số phát sinh Số tiền TK đối ứng Nợ Có E 1 2 112 43.650.545 111 112 911 38.890.000 77.998.663 160.539.208 160.539.208 160.539.208 Số dư cuối kỳ (Nguồn: Tổng hợp số liệu từ phòng tài chính công ty) năm 2013 tên) 78 d 4.2.4 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 4.2.4.1 Chứng từ và luân chuyển chứng từ Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, Giấy đề nghị thanh toán tiền, giấy tạm ứng, hóa đơn GTGT, hóa đơn bán lẻ,… Khi chi phí bán hàng phát sinh, kế toán căn cứ vào hoá đơn, chứng từ hợp lệ của người sử dụng chi phí để thanh toán tiền. Nếu khoản chi không lớn có thể ứng tiền trước để thanh toán, sau đó lấy hoá đơn, giấy biên nhận đã nộp tiền về nộp cho kế toán thanh toán. Kế toán căn cứ để lập Phiếu chi thanh toán cho khoản chi phí phát sinh trên. Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán cũng căn cứ vào chứng từ để xem xét tính hợp lệ rồi lập phiếu chi. Trong đó, phiếu chi tiền mặt là một căn cứ quan trọng, xác định khoản tiền thực tế đã xuất quỹ và ghi vào sổ kế toán. Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán thanh toán lập phiếu chi theo mẫu quy định. Phiếu chi được lập thành 3 liên: liên 1 (liên chính) chuyển cho thủ quỹ để xác nhận công việc và làm cơ sở để đối chiếu với kế toán tiền mặt. Liên 2 giao cho người nhận tiền. Liên 3 được giữ lại tại phòng tài chính và làm căn cứ ghi sổ kế toán. 4.2.4.2 Sổ sách sử dụng Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái 4.2.4.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2013 79 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Địa chỉ: Phường 1, Tp Cao Lãnh BẢNG KÊ CÁC PHIẾU CHI BẰNG TIỀN MẶT Số: 32 Ngày 30/6/2013 Số Ngày Diễn giải Tài khoản TK TK NỢ CÓ 6417 111 Số tiền phát sinh PC00601 1/6/2013 Lắp đặt mới kèm thiết bị modern cho chi nhánh 6 PC00607 6/6/2013 Chi phí xăng dầu, đi lại của nhân viên 6417 111 11.381.000 PC00608 7/6/2013 Chi phí thuê kho 6417 111 7.381.550 PC00617 13/6/2013 Trả tiền điện thoại cho bộ phận bán hàng 6417 111 19.076.000 PC00619 15/6/2013 Mua văn phòng phẩm 6417 111 8.473.058 PC00620 16/6/2013 Trả tiền điện cho 9 chi nhánh 6417 111 164.653.768 PC00625 23/6/2013 Chi phí vận chuyển 6417 111 2.542.790 Cộng 12.388.200 225.896.366 Người lập (ký và ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) 80 Mẫu số 02 – TT NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP…….. PHIẾU CHI Ngày 1 tháng 06 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PC00601 Nợ: 6417 Có: 111 Người nhận tiền: Nguyễn Văn Năm Địa chỉ: Viễn thông (Telecommunication): Đồng Tháp (TNHH) Lí do chi: lắp đặt mới kèm thiết bị modern Số tiền: 12.388.200 Viết bằng chữ: mười hai triệu ba trăm tám mươi tám ngàn hai trăm đồng Kèm theo: HĐ GTGT số 1073161 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): mười hai triệu ba trăm tám mươi tám ngàn hai trăm đồng Ngày 1 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 81 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: CT/13P Liên 2 (Khách hàng) Số: 1073161 Ngày 1 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Viễn thông (Telecommunication): Đồng Tháp (TNHH) Mã số thuế: 1400575627 Địa chỉ: Số 83 Nguyễn Huệ, phường 1, Tp. Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại: 0673.858.989 Họ tên người mua hàng: Lê Minh Luân, Chi nhánh số 6 Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng, P1, Tp. Cao Lãnh, tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán: tiền mặt Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng 01 Lắp đặt mới kèm thiết bị 11.262.000 modern Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: mười hai triệu ba trăm tám mươi tám ngàn hai trăm đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 82 11.262.000 1.126.200 12.388.200 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – TT PHIẾU CHI Ngày 6 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PC00607 Nợ: 6417 Có: 111 Người nhận tiền: Lê Văn Huy Địa chỉ: Công ty TNHH MTV thương mại dầu khí Đồng Tháp Lí do chi: chi phí xăng dầu, đi lại của nhân viên Số tiền: 11.381.000 Viết bằng chữ: mười một triệu ba trăm tám mươi mốt ngàn đồng Kèm theo: HĐ GTGT số 0011314 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): mười một triệu ba trăm tám mươi mốt ngàn đồng Ngày 6 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 83 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Liên 2 (Khách hàng) Số: 0011314 Ngày 6 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV thương mại dầu khí Đồng Tháp Mã số thuế: 1400565622 Địa chỉ: Số 140- QL 30, Phường Mỹ Phú, TP Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại: 067.853.090 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Nam Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng - P1- Tp. Cao Lãnh - Tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng 01 Xăng A95 lít 415 19.227 7.979.205 02 Xăng A92 lít 125 18.937,27 2.367.158,4 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: mười một triệu ba trăm tám mươi mốt ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 84 10.346.363,4 1.034.636,6 11.381.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – TT PHIẾU CHI Ngày 13 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PC00612 Nợ: 6417 Có: 111 Người nhận tiền: Nguyễn Thuyên Địa chỉ: Viễn thông Đồng Tháp Lí do chi: chi trả tiền điện thoại Số tiền: 19.076.000 Viết bằng chữ: mười chín triệu bảy mươi sáu ngàn đồng Kèm theo: HĐ GTGT số 0081793 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): mười chín triệu bảy mươi sáu ngàn đồng Ngày 13 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 85 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) HÓA ĐƠN BƯU CHÍNH (GTGT) Mẫu số: 01GTKT2/001 Ký hiệu (Serial No) AG/13P POST INVOICE (VAT) Liên 2: Giao khách hàng (Customer copy) Số (No): 0081793 Ngày 1 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị (Sale Company): Viễn thông Đồng Tháp MS: 1402175097 Địa chỉ (Address): 83, Nguyễn Huệ, Phường 2, Tp Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại (tell): 0673.898989 Họ tên người mua hàng (Customer ‘s name): Lê Minh Luân, Chi nhánh số 6 Tên đơn vị mua hàng (Company): Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ (Address): Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng, P1, Tp. Cao Lãnh, tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán (Kind of payment): tiền mặt Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch Đơn vị tính Số Đơn giá Thành tiền (ITEM) (UNIT) (AMUONT) VND vụ lượng (UNIT PRICE) (DESCRIPTION) 01 (QUANTI TY) Dịch vụ điện thoại tháng 6/2013 17.341.819 Tổng cộng tiền mua hàng (total) Tiền thuế GTGT (VAT rate) 10% (VAT amount) Tổng cộng tiền thanh toán (Grand total) Bằng chữ: mười chín triệu bảy mươi sáu ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 86 17.341.819 1.734.181 19.076.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Địa chỉ: Phường 1, Tp Cao Lãnh BẢNG KÊ CÁC PHIẾU CHI BẰNG TIỀN MẶT Số: 33 Ngày 30/6/2013 Tài khoản Số Ngày Diễn giải TK TK NỢ CÓ PC00604 5/6/2013 Chi phí công tác của 6418 111 nhân viên Phan Minh Huân bộ phận (phòng tổ chức hành chính quản trị) Số tiền phát sinh 4.950.000 PC00610 8/6/2013 Chi phí tiếp khách chi nhánh số 6 6418 111 13.860.000 PC00614 11/6/2013 Chi phí tiếp tiếp khách phòng dịch vụ khách hàng 6418 111 19.772.630 PC00615 12/6/2013 Chi phí tiếp khách chi nhánh xí nghiệp xây lắp và vật tư 6418 111 7.152.580 PC00618 15/6/2013 Chi phí tiếp khách 6418 111 11.832.560 PC00622 19/6/2013 Chi phí tiếp khách chi nhánh số 3 6418 111 8.470.472 PC00626 26/6/2013 Chi phí tiếp khách chi nhánh số 2 6418 111 19.638.370 Cộng 84.676.612 Người lập (ký và ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) 87 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – TT TC) PHIẾU CHI Ngày 5 tháng 06 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PC00604 Nợ: 6418 Có: 111 Người nhận tiền: Khách sạn Bông Hồng Địa chỉ: Tp Sa Đéc, Đồng Tháp Lí do chi: chi phí công tác nhân viên Phan Minh Huân Số tiền: 4.950.000 Viết bằng chữ: bốn triệu chín trăm năm mươi ngàn đồng Kèm theo: HĐ GTGT số 2384091 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): bốn triệu năm trăm bảy mươi mốt ngàn đồng Ngày 5 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 88 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Mẫu số: GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: CT/13P Liên 2 (Khách hàng) Số: 2384091 Ngày 5 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Khách sạn Bông Hồng Mã số thuế: 1400350687 Địa chỉ: 251A, Nguyễn Sinh Sắc, Phường 2, TX Sa Đéc Điện thoại: 0673.868268 Họ tên người mua hàng: Phan Minh Huân Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng, P1, Tp. Cao Lãnh, tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán: tiền mặt Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Mã số Ngày Đơn giá Thành tiền 01 Thuê phòng 106A 0154 03 1.500.000 4.500.000 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: bốn triệu chin trăm năm mươi ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 89 4.500.000 450.000 4.950.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – TT C) PHIẾU CHI Ngày 8 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PC00610 Nợ: 6418 Có: 111 Người nhận tiền: Nguyễn Minh Hoàng Địa chỉ: Công ty TNHH Ngọc Lan Lí do chi: chi phí tiếp khách Số tiền: 13.860.000 Viết bằng chữ: mười ba triệu tám trăm sáu mươi ngàn đồng Kèm theo: HĐ GTGT số 0012310 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): mười ba triệu tám trăm sáu mươi ngàn đồng Ngày 8 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 90 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Mẫu số: GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P Liên 2 (Khách hàng) Số: 0012310 Ngày 5 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Lan Mã số thuế: 1400355777 Địa chỉ: Số 208, Nguyễn Huệ, Tp Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại: 0673.843652 Họ tên người mua hàng: Lê Quang Thắng Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng, P1, Tp. Cao Lãnh, tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán: tiền mặt Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng 01 Cơm khách bàn 03 4.200.000 12.600.000 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: mười ba triệu tám trăm sáu mươi ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 91 12.600.000 1.260.000 13.860.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) Vietcombank Ngân hàng ngoại thương Việt Nam Số chứng từ TT 062750137/QNI GIẤY BÁO NỢ Ngày 5 tháng 6 năm 2013 Đơn vị hưởng: Siêu thị điện máy nội thất Chợ Lớn – Đồng Tháp Địa chỉ: Phường Mỹ Phú, Tp Cao Lãnh Số tài khoản: 10241181130134985 Nơi nhận Vietcombank Đồng Tháp Số tiền: 30.879.200 Ba mươi triệu tám trăm bảy mươi chín ngàn hai trăm đồng Nội dung: trả tiền mua máy lạnh Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Ghi sổ ngày Kế toán Chủ tài khoản Vietcombank – CNKH Ghi sổ ngày Giao dịch viên Kiểm soát viên Vietcombank Ngân hàng ngoại thương Việt Nam Số chứng từ TT 062750138/QNI GIẤY BÁO NỢ Ngày 6 tháng 6 năm 2013 Đơn vị hưởng: Công ty TNHH – TM máy tính An Sơn Địa chỉ: Tạ Quang Bửu, Quận 8, tp Hồ Chí Minh Số tài khoản: 10511142130904962 Nơi nhận Vietcombank Tp Hồ Chí Minh Số tiền: 197.835.000 Một trăm chín mươi bảy triệu tám trăm ba mươi lăm ngàn đồng Nội dung: trả tiền mua máy tính Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Ghi sổ ngày Kế toán Chủ tài khoản Vietcombank – CNKH Ghi sổ ngày Giao dịch viên Kiểm soát viên 92 Mẫu số: GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: AT/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0001891 Liên 2: Khách hàng Ngày 5 tháng 6 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Siêu thị điện máy nội thất Chợ Lớn – Đồng Tháp Mã số thuế: 1410473254 Địa chỉ: Phường Mỹ Phú, Tp Cao Lãnh. Điện thoại: 067 3854178 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Lan Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Mã số thuế: 1400101205 Địa chỉ: Phường 1, Tp Cao Lãnh. Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính 1 2 3 4 5 6=4x5 1 Máy lạnh LG V18CP máy 1 16.072.000 16.072.000 2 Máy lạnh Sharp AHmáy 1 12.000.000 12.000.000 X12MEW Cộng tiền hàng: 28.072.000 Thuế suất GTGT: 10% , Tiền thuế GTGT: 2.807.200 Tổng cộng tiền thanh toán 30.879.200 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi triệu tám trăm bảy mươi chín ngàn hai trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) 93 HÓA ĐƠN Mẫu số: GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: BB/13P Liên 2: Khách hàng Số: 0016987 Ngày 6 tháng 6 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH – TM máy tính An Sơn Mã số thuế: 031687421434 Địa chỉ: Tạ Quang Bửu, Quận 8, tp Hồ Chí Minh Số tài khoản: Điện thoại: 08.38753654 Họ tên người mua hàng: Lê Minh Luân Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Mã số thuế: 1400101205 Địa chỉ: Phường 1, Tp Cao Lãnh Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính 1 2 3 4 5 6=4x5 1 Máy tính bàn Dell InS660ST máy 15 11.990.000 179.850.000 6HOF88 Cộng tiền hàng: 179.850.000 Tiền thuế GTGT: 17.985.000 Tổng cộng tiền thanh toán 197.835.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín mươi bảy triệu tám trăm ba mươi lăm ngàn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Thuế suất GTGT: 10 % , 94 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 01/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Trích yếu Ngày 032 30/6/2013 Chi phí tiếp khách, công tác Tổng Số hiệu tài khoản Nợ Có 6417 111 Số tiền 225.896.366 225.896.366 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Chứng từ Số Ngày TT 14/6/2013 062750137/QNI TT 21/6/2013 062750138/QNI Trích yếu Mua máy lạnh Lắp đặt máy vi tính Cộng Số CTGS: 08/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 6413 112 30.879.200 6413 112 197.835.000 228.714.200 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) 95 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN g BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 10/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số 033 Ngày 30/6/2013 Trích yếu Chi phí tiếp khách, công tác Tổng Số hiệu tài khoản Nợ Có 6418 111 Số tiền 84.676.612 84.676.612 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Chứng từ Số 035 Ngày 10/6/2013 Trích yếu Chi phí tiếp khách chi nhánh xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Tổng Số CTGS: 18/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 6418 112 37.115.654 37.115.654 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) tên) 96 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 19/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Trích yếu Ngày 30/6/2013 Chi trả lương Tổng Số hiệu tài khoản Nợ Có 6422 334 Số tiền 482.756.890 482.756.890 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP b-DN BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013 ĐVT: VNĐ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng B C 01/06 08/06 10/06 18/06 19/06 30/6/2013 30/6/2013 30/6/2013 30/6/2013 30/6/2013 Số tiền Ghi chú 1 3 225.896.366 228.714.200 84.676.612 37.115.654 482.756.890 Cộng N ) 97 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Mẫu số S02c2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Tháng 06 năm 2013 ĐVT: VNĐ Ngày Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C 30/6 01/06 30/6 30/6 08/06 30/6 30/6 10/06 30/6 30/6 01/06 30/6 30/6 01/06 30/6 30/6 10/06 30/6 30/6 18/06 30/6 Số tiền Diễn giải D Số dư đầu kỳ Lắp đặt mới kèm thiết bị modern cho chi nhánh 1, 4, 6 Chi phí mua máy lạnh lắp đặt văn phòng Chi phí công tác của nhân viên Phan Minh Huân bộ phận (phòng tổ chức hành chính quản trị) Chi phí xăng dầu, đi lại của nhân viên Chi phí thuê kho Chi phí tiếp khách chi nhánh số 6 Chi phí tiếp khách chi nhánh xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị 98 TK Nợ Có E 1 2 6417 111 12.388.200 6413 111 30.879.200 6418 111 4.156.000 6417 111 11.381.000 6417 111 7.381.550 6418 111 12.864.935 6418 112 37.115.654 30/6 10/06 30/6 30/6 10/06 30/6 30/6 01/06 30/6 30/6 01/06 30/6 30/6 10/06 30/6 30/6 01/06 30/6 30/6 08/06 30/6 30/6 01/06 30/6 30/6 10/06 30/6 30/6 10/06 30/6 30/6 19/06 30/6 30/6 22/06 30/6 Chi phí tiếp tiếp khách phòng dịch vụ khách hàng Chi phí tiếp khách chi nhánh xí nghiệp xây lắp và vật tư Trả tiền điện thoại cho bộ phận bán hàng Mua văn phòng phẩm Chi phí tiếp khách Trả tiền điện cho 9 chi nhánh 6418 111 19.772.630 6418 111 7.152.580 6417 111 19.075.893 6417 111 8.473.058 6418 111 11.832.560 6417 111 164.653.768 Lắp đặt máy vi tính Chi phí vận chuyển Chi phí tiếp khách chi nhánh số 3 Chi phí tiếp khách chi nhánh số 2 Trả lương 6413 112 197.835.000 6417 111 2.542.790 6418 111 8.470.472 6418 111 19.638.370 6412 111 482.756.890 Kết chuyển chi phí bán hàng, xác định KQKD Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 911 1.059.159.722 1.059.159.722 1.059.159.722 (Nguồn: Tổng hợp số liệu từ phòng tài chính của công ty) 0 99 06 năm 2013 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MVT CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Địa chỉ: Phường 1, Tp Cao Lãnh BẢNG KÊ CÁC PHIẾU CHI BẰNG TIỀN MẶT Số: 31 Ngày 30/6/2013 Số Diễn giải Ngày PC00605 5/6/2013 PC00611 9/6/2013 PC00616 13/6/2013 PC00627 27/6/2013 Chi phí tiếp khách chi nhánh 2 Chi phí tiếp khách chi nhánh số 1 Chi phí công tác (thuộc chi nhánh số 3) Chi phí tiếp khách chi nhánh xí nghiệp xây lắp và vật tư Cộng Người lập (ký và ghi rõ họ tên) Tài khoản TK TK NỢ CÓ 6428 111 Số tiền phát sinh 11.550.000 6428 111 13.101.000 6428 111 16.500.000 6428 111 18.700.000 59.851.000 Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) 100 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – TT PHIẾU CHI Ngày 5 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PC00605 Nợ: 6428 Có: 111 Người nhận tiền: Nguyễn Thị Xuân Địa chỉ: Công ty TNHH Ngọc Lan Lí do chi: chi phí tiếp khách Số tiền: 11.550.000 Viết bằng chữ: Mười một triệu năm trăm năm mươi ngàn đồng Kèm theo: HĐ GTGT số 0012306 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): mười một triệu năm trăm năm mươi ngàn đồng. Ngày 5 tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 101 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P Liên 2 (Khách hàng) Số: 0012306 Ngày 5 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Lan Mã số thuế: 1400355777 Địa chỉ: Số 208, Nguyễn Huệ, Tp Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại: 0673.843652 Họ tên người mua hàng: Lê Thu, Chi nhánh số 2 Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng, P1, Tp. Cao Lãnh, tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán: tiền mặt Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng 01 Cơm khách bàn 03 3.500.000 10.500.000 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: mười một triệu năm trăm năm mươi ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 102 10.500.000 1.050.000 11.550.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – TT PHIẾU CHI Ngày 9 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: 0000611 Nợ: 6428 Có: 111 Người nhận tiền: Lê Quang Linh Địa chỉ: Khách sạn – Nhà hàng Sa Đéc Lí do chi: chi phí tiếp khách Số tiền: 13.101.000 Viết bằng chữ: Mười ba triệu một trăm lẻ một ngàn đồng Kèm theo: HĐ GTGT số 0028171 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): mười ba triệu một trăm lẻ một ngàn đồng Ngày 9 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 103 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Mẫu số: 01GTKT2/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AB/13P Liên 2 (Khách hàng) Số: 0028171 Ngày 9 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Khách sạn – Nhà hàng Sa Đéc Mã số thuế: 1403125716 Địa chỉ: 108/5A , Hùng Vương, Tx Sa Đéc, Đồng Tháp Điện thoại: 0673.843652 Họ tên người mua hàng: Lê Thu, Chi nhánh số 2 Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng, P1, Tp. Cao Lãnh, tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán: tiền mặt Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng 01 Cơm khách bàn 03 3.970.000 11.910.000 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: mười ba triệu một trăm lẻ một ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 104 11.910.000 1.191.000 13.101.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Địa chỉ: Phường 1, Tp Cao Lãnh BẢNG KÊ CÁC PHIẾU CHI BẰNG TIỀN GỞI NGÂN HÀNG Số: 34 Ngày 30/6/2013 Ngày Diễn giải Chi phí hội nghị xí nghiệp tư vấn xây dựng và cấp thoát nước 6/6/2013 Chi phí tiếp khách chi nhánh số 4 15/6/2013 Chi nhánh tiếp khách xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Cộng 1/6/2013 Tài khoản TK TK NỢ CÓ 6428 112 Số tiền phát sinh 37.000.000 6428 112 24.512.390 6428 112 35.472.310 96.984.700 Người lập (ký và ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) 105 Vietcombank Ngân hàng ngoại thương Việt Nam Số chứng từ TT 062750040/QNI GIẤY BÁO NỢ Ngày 1 tháng 6 năm 2013 Đơn vị hưởng: Công ty CP dịch vụ nhân sự và Event MG Địa chỉ: Số 77, Nguyễn Văn Trổi, Cao Lãnh, Đồng Tháp Số tài khoản: 11871199240414123 Nơi nhận Vietcombank Đồng Tháp Số tiền: 37.000.000 Ba mươi bảy triệu đồng Nội dung: chi trả tổ chức hội nghị Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Ghi sổ ngày Kế toán Chủ tài khoản Vietcombank – CNKH Ghi sổ ngày Giao dịch viên Kiểm soát viên 106 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM AE 837632 SEC Cheque Yêu cầu trả cho Công ty TNHH – TM – DV máy văn phòng Hương Lâm Payto order of Số tiền (bằng chữ): sáu mươi sáu triệu một trăm ngàn đồng Amount (inwords) Nội dung thanh toán: trả tiền mua máy Chi trả vào tài khoản Details of payment Số tiền (bằng sổ) 66.100.000 Người ký phát: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp BÁO CHI Ngày Ký, đóng dấu Drawer Tài khoản: Người nhận tiền Thủ quỹ Kế toán viên Vietcombank Ngân hàng ngoại thương Việt Nam Số chứng từ TT 062750042/QNI GIẤY BÁO NỢ Ngày 7 tháng 6 năm 2013 Đơn vị hưởng: Công ty TNHH – TM – DV máy văn phòng Hương Lâm Địa chỉ: Phường 12, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh Số tài khoản: 10201181240514831 Nơi nhận Vietcombank Tp Hồ Chí Minh Số tiền: 66.100.000 Sáu mươi sáu triệu một trăm ngàn đồng chẵn Nội dung: trả tiền mua máy photocopy Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Ghi sổ ngày Kế toán Chủ tài khoản 107 Vietcombank – CNKH Ghi sổ ngày Giao dịch viên Kiểm soát viên Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P Liên 2 (Khách hàng) Số: 0004308 Ngày 1 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Công ty CP dịch vụ nhân sự và Event MG Mã số thuế: 1400323888 Địa chỉ: Số 77, Nguyễn Văn Trổi, Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại: 0673.333.433 Họ tên người mua hàng: Bùi Minh Hùng, CN xí nghiệp tư vấn xây dựng và cấp thoát nước Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng, P1, Tp.Cao Lãnh, Tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng 01 Tổ chức hội nghị 01 33.636.364 33.636.364 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: Ba mươi bảy triệu đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 33.636.364 3.363.636 37.000.000 Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 108 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Liên 2 (Khách hàng) Số: 0025506 Ngày 7 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Công ty TNHH – TM – DV máy văn phòng Hương Lâm Mã số thuế: 0308312542 Địa chỉ: Sư Vạn Hạnh, Phường 12, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh Điện thoại: 0673.333.433 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Ngọc Ánh Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng - P1- Tp. Cao Lãnh - Tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng 01 Máy photocopy Toshiba máy 02 30.050.000 60.100.000 e-Studio 2506 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: sáu mươi sáu triệu một trăm mười ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 109 60.100.000 6.010.000 66.110.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Địa chỉ: Phường 1, Tp Cao Lãnh BẢNG KÊ CÁC PHIẾU CHI BẰNG TIỀN MẶT Số: 35 Ngày 30/6/2013 Số Ngày Diễn giải PC00606 PC00612 PC00621 PC00623 6/6/2013 10/6/2013 17/6/2013 19/6/2013 PC00624 PC00628 21/6/2013 30/6/2013 Mua giấy in Trả tiền điện thoại Trả tiền điện Mua xăng A92 ở chi nhánh xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Đổ mực vào máy in Phí sử dụng Internet phòng công nghệ thông tin Cộng Người lập (ký và ghi rõ họ tên) Tài khoản TK TK NỢ CÓ 6427 111 6427 111 6427 111 6427 111 6427 6427 Số tiền phát sinh 3.951.500 19.289.190 112.535.200 12.003.754 111 111 1.467.000 2.421.000 151.667.644 Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) 110 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – TT 15/20 - PHIẾU CHI Ngày 6 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: 0000617 Nợ: 6427 Có: 111 Người nhận tiền: Công ty sách thiết bị trường học Đồng Tháp Địa chỉ: Phường 1, Tp Cao Lãnh Lí do chi: Mua giấy in các loại Số tiền: 3.951.500 Viết bằng chữ: ba triệu chín trăm năm mươi mốt ngàn năm trăm đồng Kèm theo: HĐ bán lẻ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ba triệu chín trăm năm mươi mốt ngàn năm trăm đồng Ngày 6 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 111 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) TÊN CỬA HÀNG: Nhà sách HÓA ĐƠN BÁN HÀNG thiết bị giáo dục Cao Lãnh Chuyên mua bán sĩ, lẻ sách giáo khoa, Địa chỉ: Số 07, Ngô Thì Nhậm, sách tham khảo giáo dục, thiết bị, văn Phường 1, Tp Cao Lãnh, Đồng phòng phẩm, hóa chất dùng trong Tháp trường học… ĐT: 067 3877318 Tên khách hàng: Nguyễn Thị Thu Lan Địa chỉ: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp TT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 TÊN HÀNG Giấy A4 Double A, 80g/m2 Giấy A4 IK Plus 70 Giấy A4 Plus A+ SỐ LƯỢNG 20 ĐƠN GIÁ 65700 THÀNH TIỀN 1.314.000 25 25 54000 51500 1.350.000 1.287.500 TỔNG CỘNG 3.951.500 Thành tiền (viết bằng chữ): Ba triệu chín trăm năm mươi mốt ngàn năm trăm đồng Ngày 6 tháng 6 năm 2013 KHÁCH HÀNG NGƯỜI BÁN HÀNG 112 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – TT 15/2006/QĐPHIẾU CHI Ngày 19 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: 0000618 Nợ: 6427 Có: 111 Người nhận tiền: Đặng Thị Thu Trang Địa chỉ: Công ty TNHH MTV thương mại dầu khí Đồng Tháp Lí do chi: Mua xăng A95 Số tiền: 12.003.000 Viết bằng chữ: mười hai triệu lẻ ba ngàn đồng Kèm theo: HĐ GTGT số 0011325 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): mười hai triệu lẻ ba ngàn đồng Ngày 19 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 113 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Liên 2 (Khách hàng) Số: 0011325 Ngày 19 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV thương mại dầu khí Đồng Tháp Mã số thuế: 1400565622 Địa chỉ: Số 140- QL 30, Phường Mỹ Phú, TP Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại: 067.853.090 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Long-Chi nhánh xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng - P1- Tp. Cao Lãnh - Tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng 01 Xăng A95 lít 367 19224,828 10.911.818 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: mười hai triệu lẻ ba ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 114 10.911.818 1.091.818 12.003.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 02 – TT 15/2 - PHIẾU CHI Ngày 21 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PC00624 Nợ: 6427 Có: 111 Người nhận tiền: Nguyễn Ngọc Hà Địa chỉ: Công ty cổ phần FPT Lí do chi: Đổ mực vào máy in Số tiền: 1.467.000 Viết bằng chữ: một triệu bốn trăm sáu mươi bảy ngàn đồng Kèm theo: HĐ GTGT số 0014356 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): một triệu bốn trăm sáu mươi bảy ngàn đồng Ngày 21 tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 115 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: GTKT3/001 Ký hiệu: AA/11P Liên 2 (Khách hàng) Số: 0014356 Ngày 21 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Công ty cổ phần FPT Mã số thuế: 1400322444 Địa chỉ: Số 4, Lý Thường Kiệt, Tp Cao Lãnh, Đồng Tháp Điện thoại: 0673.837.062 Họ tên người mua hàng: Lê Lệ Thu Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Địa chỉ: Số 01 Đ.Tôn Đức Thắng - P1- Tp. Cao Lãnh - Tỉnh Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 0 0 1 0 1 2 0 5 Hình thức thanh toán: tiền mặt Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Mã số Số Đơn giá Thành tiền lượng 01 Mực in 0125 05 266.727,2 1.333.636 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: một triệu bốn trăm sáu mươi bảy ngàn đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 116 1.333.636 133.364 1.467.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 03/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Trích yếu Ngày 31 30/6/2013 Chi phí tiếp khách, công tác Tổng Số hiệu tài khoản Nợ Có 6428 111 Số tiền 59.851.000 59.851.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 09/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Ngày TT 062750042/QNI 7/6/2013 Trích yếu Mua máy photocopy TT 26/6/2013 Mua bàn ghế 062750044/QNI văn phòng Tổng 117 Số hiệu tài khoản Nợ Có 6423 112 66.110.000 6423 112 86.134.781 Số tiền 152.244.781 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN (Ban BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 13/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số 34 Ngày 30/6/2013 Trích yếu Chi phí tiếp khách, công tác Tổng Số hiệu tài khoản Nợ Có 6428 112 Số tiền 96.984.700 96.984.700 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 16/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số 35 Ngày 30/6/2013 Trích yếu Chi phí tiếp khách, công tác Tổng Số hiệu tài khoản Nợ Có 6427 111 Số tiền 151.667.644 151.667.644 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) 118 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 20/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Trích yếu Ngày 30/6/2013 Chi trả lương Tổng Số hiệu tài khoản Nợ Có 6422 334 Số tiền 418.831.996 418.831.996 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP b-DN BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013 ĐVT: VNĐ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng B C 03/06 09/06 13/06 16/06 20/06 30/6/2013 30/6/2013 30/6/2013 30/6/2013 30/6/2013 Số tiền Ghi chú 1 3 59.851.000 152.244.781 96.984.700 151.667.644 418.831.996 Cộng - ) 119 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Mẫu số S02c2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Tháng 6 năm 2013 Chi phí quản lý doanh nghiệp : 642 ĐVT: VNĐ Ngày Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C 30/6 03/06 30/6 30/6 03/06 30/6 30/6 09/06 30/6 30/6 03/06 30/6 30/6 16/06 30/6 30/6 16/06 30/6 30/6 13/06 30/6 30/6 16/06 30/6 30/6 03/06 30/6 Số tiền Diễn giải D Số dư đầu kỳ Chi phí tiếp khách chi nhánh 2 Chi phí công tác (thuộc chi nhánh số 3) Mua máy photocopy Chi phí tiếp khách chi nhánh số 1 Mua xăng A92 ở chi nhánh xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Phí sử dụng Internet phòng công nghệ thông tin Chi phí tiếp khách chi nhánh số 4 Lắp đặt mạng Lan và đổ mực vào máy in Chi phí tiếp 120 TK Nợ Có E 1 2 6428 111 11.550.000 6428 111 16.500.000 6423 112 66.110.000 6428 111 13.101.000 6427 111 12.003.754 6427 111 2.421.000 6428 112 24.512.390 6427 111 1.467.000 6428 111 18.700.000 30/6 16/06 30/6 30/6 13/06 30/6 30/6 30/6 30/6 09/06 16/06 13/06 30/6 30/6 30/6 30/6 16/06 30/6 30/6 20/06 30/6 30/6 22/06 30/6 khách chi nhánh xí nghiệp xây lắp và vật tư Trả tiền điện Chi nhánh tiếp khách xí nghiệp dịch vụ môi trường đô thị Mua bàn ghế Mua giấy in Chi phí hội nghị xí nghiệp tư vấn xây dựng và cấp thoát nước Trả tiền điện thoại Trả lương cho bộ phận quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí bán hàng, xác định KQKD Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 6427 111 112.535.200 6428 112 35.472.310 6423 6427 6428 112 111 112 86.134.781 3.951.500 37.000.000 6427 111 19.289.190 6422 334 418.831.996 911 879.580.121 879.580.121 879.580.121 (Nguồn: Tổng hợp số liệu từ phòng tài chính của công ty) 0 121 06 năm 2013 4.2.5 Kế toán thu nhập khác, chi phí khác Doanh thu khác và chi phí khác là những khoản doanh thu, chi phí phát sinh ngoài doanh thu, chi phí sản xuất kinh doanh chính, nằm ngoài dự kiến của doanh nghiệp. Doanh thu khác và chi phí khác bao gồm: thu nhập từ thanh lý, nhượng bán tài sản, tiền thu được từ khách hàng vi phạm hợp đồng, các khoản thuế được ngân sách Nhà nước hoàn lại; các khoản chi phí do kế toán ghi nhầm, bị phạt tiền do nộp chậm BHYT, BHXH, BHTN,… 4.2.5.1 Chứng từ sử dụng - Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng Biên bản vi phạm hợp đồng kinh tế Biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ Biên bản đánh giá TSCĐ đi đầu tư Quyết định của chi cục, cục thuế Các chứng từ khác 4.2.5.2 Sổ sách sử dụng Chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ cái 4.2.5.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2013 Trong tháng 6 năm 2013, công ty không phát sinh chi phí khác 122 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số 01 – TT - PHIẾU THU Ngày 26 tháng 6 năm 2013 Quyển sổ: 06 Số: PT00617 Nợ: 111 Có: 711 Có: 3331 Họ và tên người nộp tiền: Doanh nghiệp tư nhân Chí Hồng Địa chỉ: TT Hồng Ngự, Đồng Tháp Lí do nộp: mua hàng loại van nhựa (loại 20) và van tay vặn (loại 20) Số tiền: 13.186.800 Viết bằng chữ: mười ba triệu một trăm tám mươi sáu ngàn tám trăm đồng Kèm theo: HĐ GTGT số 0011651 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): mười ba triệu một trăm tám mươi sáu ngàn tám trăm đồng Ngày 26 tháng 6 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 123 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P Liên 3 (nội bộ) Số: 0011651 Ngày 26 tháng 6 năm 2013 Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Mã số thuế: 1400101205 Địa chỉ: Số 01, Tôn Đức Thắng, P1, Tp Cao Lãnh Điện thoại: 0673.853332 Họ tên người mua hàng: Đặng Văn Nam Tên đơn vị mua hàng: Doanh nghiệp tư nhân Chí Hồng Địa chỉ: Số 15, Trần Hưng Đạo, Thị xã Hồng Ngự, Đồng Tháp Mã số thuế 1 4 1 0 8 1 3 8 6 0 Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lượng 01 Van nhựa (loại 20) cái 153 28.000 4.284.000 02 Van tay vặn (loại 20) cái 120 64200 7.704.000 Tổng cộng tiền mua hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: mười ba triệu một trăm tám mươi sáu ngàn tám trăm đồng Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký và ghi rõ họ tên) 124 11.988.000 1.198.000 13.186.800 Thủ trưởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 07/06 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Ngày PT00617 26/6 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có Thu tiền bán van nhựa 111 711 (loại 20) và van tay vặn (loại 20) còn thừa trong kho Tổng Số tiền 11.988.000 11.988.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP b-DN BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013 ĐVT: VNĐ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng B C 07/06 30/06/2013 Số tiền Ghi chú 1 3 11.988.000 Cộng - ) 125 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Mẫu số S02c2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Tháng 6/2013 Thu nhập khác : 711 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng B C 30/06 07/06 30/6 21/06 Diễn giải D Số dư đầu kỳ 30/06 Thu tiền bán van nhựa (loại 20) và van tay vặn (loại 20) còn thừa trong kho 30/06 Kết chuyển thu nhập khác, xác định KQKD Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền TK đối ứng Nợ Có E 1 2 111 911 11.988.000 11.988.000 11.988.000 11.988.000 (Nguồn: Tổng hợp số liệu từ phòng tài chính của công ty) năm 2013 126 4.2.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh Cuối kì sau khi đã hạch toán doanh thu, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu và chi phí hoạt động tài chính, thu nhập và chi phí khác, kế toán kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 21/06 ĐVT: VNĐ Trích yếu Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Kết chuyển doanh thu khác Tổng Số hiệu tài khoản Nợ Có 511 911 Số tiền 8.026.444.000 515 911 16.261.396 711 911 11.988.000 8.054.693.396 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) 127 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 22/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 632 911 641 911 642 Trích yếu Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí tài chính Tổng 911 635 Số tiền 5.357.555.334 1.059.159.722 879.580.121 160.539.208 7.456.834.385 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP a-DN BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/06/2013 Số CTGS: 23/06 ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản Nợ Có 421 911 Trích yếu Kết chuyển lãi tháng 06/2013 Tổng Số tiền 597.859.011 597.859.011 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế toán trưởng ) 128 : CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP b-DN BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C 21/06 22/06 23/06 30/06/2013 30/06/2013 30/06/2013 Số tiền Ghi chú 1 3 8.054.693.396 7.456.834.385 597.859.011 Cộng - ) 129 Mẫu số S02c2-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Tháng 6 năm 2013 h doanh : 911 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày Số hiệu tháng A B C 30/6 21/06 30/6 30/6 21/06 30/6 30/6 21/06 30/6 30/6 22/06 30/6 30/6 22/06 30/6 30/6 22/06 30/6 30/6 22/06 30/6 30/6 23/06 30/6 Diễn giải D Số dư đầu kì Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh TK đối ứng E Số tiền Nợ Có 1 2 511 8.026.444.000 515 16.261.396 711 11.988.000 632 5.357.555.334 641 1.059.159.722 642 879.580.121 635 160.539.208 421 597.859.011 8.054.693.396 8.054.693.396 Số dư cuối kỳ (Nguồn: Tổng hợp số liệu từ phòng tài chính của công ty) năm 2013 u) 130 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số B02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 6 năm 2013 Mã số CHỈ TIÊU 1 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7. Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) Đơn vị tính: VNĐ Thuyết Tháng 6 minh 2 01 02 10 3 VI.25 11 20 VI.27 5.357.555.334 2.668.888.666 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 16.261.396 160.539.208 160.539.208 1.059.159.722 879.580.121 585.871.011 31 32 40 50 51 52 60 4 8.026.444.000 8.026.444.000 11.988.000 11.988.000 597.859.011 VI.30 VI.30 70 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 131 CHƯƠNG 5 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 5.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP 5.1.1 Ưu điểm Về công tác tổ chức hạch toán ban đầu: Công ty sử dụng đúng mẫu chứng từ ban đầu theo quy định phù hợp với nghiệp vụ bán hàng phát sinh, phản ánh đầy đủ nội dung và tính trung thực của thông tin. Kế toán thực hiện tốt việc kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, bảo đảm tính chính xác. Điều này đã tạo điều kiện thuận lợi cho công việc kế toán khi cần tìm số liệu để so sánh và đối chiếu. Về tài khoản sử dụng: việc sử dụng tài khoản kế toán được thực hiện theo hệ thống tài khoản ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng bộ tài chính đảm bảo việc cập nhật những quy định mới nhất về tài khoản kế toán. Các tài khoản doanh thu, chi phí được tổ chức chi tiết một cách linh hoạt, khoa học và phù hợp với nhu cầu quản lý của công ty. Về tổ chức luân chuyển chứng từ: chứng từ sử dụng được luân chuyển đúng quy định và có sự quy trách nhiệm rõ ràng. Việc hạch toán, kê khai thuế GTGT: được thực hiện rõ ràng, chặt chẽ. Công ty luôn thực hiện đúng, tính đủ số thuế GTGT phải nộp vào ngân sách Nhà nước. Đồng thời, các biểu mẫu kê khai thuế được thiết kế phù hợp theo quy định của Bộ tài chính. Điều đó giúp cơ quan thuế thuận tiên trong việc kiểm tra, theo dõi. Về bộ máy kế toán: công ty áp dụng theo hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, tạo điều kiện thuận lợi để áp dụng các phương tiện kỹ thuật tính toán hiện đại, bộ máy kế toán ít nhân viên nhưng đảm bảo việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho việc quản lý và chỉ đạo sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 5.1.2 Nhược điểm - Công ty áp dụng mô hình kế toán tập trung với 9 chi nhánh, toàn bộ chứng từ kế toán đều được chuyển về phòng tài chính. Công ty sử dụng máy tính để trợ giúp công việc kế toán nhưng việc phản ánh, ghi chép lên sổ sách kế toán, kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả kinh doanh và in ra báo cáo đều do kế toán thực hiện bằng phương pháp thủ công. Khối lượng chứng từ tập trung và công việc xử lý nhiều có thể ảnh hưởng đến tính kịp thời, nhanh chóng của các báo cáo. 132 - Với hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, đòi hỏi kế toán viên, kế toán trưởng phải đối chiếu khớp đúng số liệu giữa chứng từ ghi sổ với chứng từ ghi sổ do các đồng nghiệp khác, ở phần hành kế toán khác lập trước khi ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái. Trình độ kế toán viên cần tương đối đồng đều để tạo được sự thống nhất và hiệu quả khi thực hiện các công việc ghi sổ và lập báo cáo. 5.2 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP - Công ty nên đưa kế toán máy vào sử dụng để giảm bớt khối lượng công việc kế toán cũng như đảm bảo tính chính xác, kịp thời của các thông tin kế toán. Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên kiểm tra chứng từ, phân loại theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi nhập chứng từ vào máy. Báo cáo kế toán có thể được truy xuất mọi lúc, kịp thời phục vụ cho nhu cầu ra quyết định và quản lý của Ban lãnh đạo. - Trao dồi, nâng cao thêm trình độ, tạo sự đồng đều trong đội ngũ kế toán viên. Các kế toán viên cần nâng cao các kỹ năng sử dụng máy vi tính, tin học văn phòng, kế toán máy. Thường xuyên cập nhật các nội dung liên quan như: luật kế toán, luật doanh nghiệp, các thông tư, nghị định có liên quan. Công ty có thể cử kế toán viên tham gia các khóa học đào tạo kiến thức chuyên ngành, với khóa học này trình độ nghiệp vụ không những được nâng cao mà còn trang bị thêm cho người kế toán những kiến thức tổng hợp về các lĩnh vực phân tích kinh doanh, quản trị, tin học, thống kê,.. điều này sẽ là hỗ trợ đắc lực và tăng cường thêm hiệu quả làm việc cho bộ máy kế toán sau này. 133 CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Sau một thời gian tìm hiểu công tác kế toán tại công ty, em đã phần nào nắm bắt được thực trạng công tác tổ chức kế toán trong một doanh nghiệp và những công việc cần phải làm đối với một phần hành kế toán. Điều đó giúp em hiểu rõ và sâu hơn giữa lý luận và thực tiễn nhằm bổ sung kiến thức đã học trên ghế nhà trường. Qua thời gian thực tập, nhận thấy công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp là một công ty có uy tín, là một doanh nghiệp Nhà nước, công ty đã khẳng định được vị trí bằng việc luôn duy trì, nâng cao dịch vụ công ích phục vụ cho xã hội, từng bước đổi mới công nghệ và không ngừng nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ nhân viên. Công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh được công ty áp dụng phù hợp nhưng vẫn đúng với chế độ kế toán theo quy định hiện hành. Bộ máy kế toán cùng công tác tổ chức được chú trọng, thực hiện tốt trong khâu quản lý điều hành và hoạt động sản xuất kinh doanh. Hoàn thiện công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh là một công việc cần thiết và quan trọng. Việc hoàn thiện sẽ làm cho hệ thống kế toán được hài hòa, chặt chẽ, phù hợp với cơ chế quản lý kinh tế riêng của công ty. Nếu được bố trí khoa học và hợp lí công việc kế toán sẽ trở nên gọn nhẹ, có hiệu quả hơn, giúp tiết kiệm một phần chi phí và nguồn nhân lực cho doanh nghiệp. Nhận thức được điều đó, công ty vẫn luôn nỗ lực và ngày một hoàn thiện hơn hệ thống kế toán. Bên cạnh đó, công ty cần tìm biện pháp hạ thấp chi phí sản xuất nước, do nước là sản phẩm ít cạnh tranh nên đây là điều kiện thuận lợi để công ty phát triển trên thị trường. Ngoài ra, chất lượng dịch vụ cung cấp nước cần được duy trì và nâng cao hơn nữa để giữ vững lòng tin trong khách hàng, hoàn thành tốt nghĩa vụ công ích của công ty. 6.2 KIẾN NGHỊ Đối với công ty Hệ thống cơ chế quản lý còn hạn chế gây ảnh hưởng đến môi trường như bể ống nước dẫn đến thất thoát nước và chất lượng nước bị ảnh hưởng. Do vậy, cần có chương trình rà soát hệ thống nước bị rò rĩ để tránh thất thoát nước một cách lãng phí. Đào tạo cán bộ công nhân viên có trình độ, ứng dụng công nghệ mới vào sản xuất, vào việc xúc rửa hệ thống xử lý nguồn nước. 134 Huy động nguồn kinh phí từ trung ương và địa phương, các thành phần kinh tế khác để có kinh phí nâng cấp nhà máy và các trạm cung cấp nước, cải thiện chất lượng đường ống. Cần xem xét về đổi mới công nghệ cho phù hợp, đẩy mạnh trong khâu sản xuất, khâu quản lý để tiết kiệm thời gian, nguồn nhân lực và hoàn thành công việc trong thời gian sớm nhất. Xí nghiệp xây lắp và vật tư cần chủ động trong việc cung cấp vật tư chuyên ngành nước cho các xí nghiệp cấp nước và môi trường đô thị. Đầu tư mở rộng quy mô sản xuất và mạng lưới phân phối nước về vùng nông thôn, vùng sâu, nâng cao tỷ lệ sử dụng nước sạch của người dân. Đối với Nhà nước Phê duyệt đề nghị tăng giá nước sinh hoạt của công ty, đảm bảo giá nước được tính đúng, tính đủ chi phí hợp lý trong quá trình sản xuất, phân phối nước. Hạn chế tình trạng ô nhiễm nguồn nước, có biện pháp tuyên truyền nâng cao ý thức bảo vệ và sử dụng nước của người dân, nhất là địa bàn vùng nông thôn, vùng sâu vùng xa. Tiến hành rào chắn giới hạn khu vực để bảo vệ nguồn nước tại các điểm lấy nước và các trạm cung cấp nước, quản lý chặt chẽ tình trạng các nguồn nước bị ô nhiễm, có hình thức xử phạt mạnh với các trường hợp vi phạm. Có chính sách tài trợ, cấp vốn phù hợp tạo điều kiện cho công ty phát triển và mở rộng quy mô hoạt động. 135 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, 2006. Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam. Hà Nội: Nhà xuất bản Thống kê. Th.S Đàm Thị Phong Ba, 2009. Giáo trình Kế toán tài chính 2. Đại học Cần Thơ. Trần Bảo Yến, 2012. Kế toán xác định và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ xuất khẩu Thanh Tần. Luận văn tốt nghiệp. Đại học Cần Thơ. Lê Thị Bích Liễu, 2009. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docefish tại Sa Đéc-Đồng Tháp. Luận văn tốt nghiệp. Đại học Cần Thơ. Nguyễn Thị Mỹ Dung, (2009), Kế toán xác định và phân tích kết quả kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Ngọc Vân. Luận văn tốt nghiệp. Đại học Cần Thơ. 136 PHỤ LỤC 1 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số B02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 CHỈ TIÊU 1 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7. Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) Mã số Thuyết minh 2 01 3 VI.25 02 10 Đơn vị tính: VNĐ 2012 2011 4 5 124.231.135.392 114.478.278.364 9.352.139 17.643.281 124.221.783.253 114.460.635.083 11 20 VI.27 93.648.735.112 30.573.048.141 86.447.819.292 28.012.815.791 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 302.124.754 3.879.753.281 1.520.482.000 11.254.376.854 10.402.639.021 5.338.403.739 292.322.757 3.926.956.239 1.541.433.000 10.925.273.267 10.326.098.064 3.126.810.978 320.320.198 79.420.182 240.900.016 5.579.303.755 740.220.554 391.384.675 348.835.879 3.475.646.857 1.506.205.051 639.947.734 4.073.098.704 2.835.699.123 0 0 31 32 40 50 51 52 60 VI.30 VI.30 70 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 137 PHỤ LỤC 2 CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP Phường 1, Tp Cao Lãnh Mẫu số B02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 CHỈ TIÊU 1 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7. Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) Mã số Thuyết minh 2 01 3 VI.25 02 10 Đơn vị tính: VNĐ Năm Năm nay trước 4 5 68.737.407.324 66.611.368.722 0 68.737.407.324 3.359.998 66.608.008.724 11 20 VI.27 47.546.617.453 21.190.789.871 46.742.803.024 19.865.205.700 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 99.368.376 996.835.253 996.835.253 9.724.554.159 6.804.842.130 3.763.926.705 113.564.893 3.546.102.425 1.160.879.186 8.508.431.258 5.455.336.485 2.468.900.425 360.343.831 206.710.845 153.632.986 3.917.559.691 151.018.248 33.067.954 117.950.294 2.586.850.719 292.136.950 249.690.907 3.625.422.741 2.337.159.812 0 0 31 32 40 50 51 52 60 VI.30 VI.30 70 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 138 PHỤ LỤC 3 Bảng kê thanh toán tiền điện, nước Mẫu số: 02/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính) BẢNG KÊ THANH TOÁN TIỀN ĐIỆN, NƯỚC (Ngày....tháng..... năm 200....) Mã số thuế: - Tên doanh nghiệp:.................................................... ................................................................................................ - Địa chỉ:............................................................................................................... - Tên chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh:.................................... .............................................................................................................................. - Địa chỉ thuê:...................................................................................................... Hóa đơn GTGT thanh toán tiền điện, nước với đơn vị cung cấp Số Ngày Đơn Sản Thành hóa Tháng vị lượng tiền đơn năm cung điện, cấp nước tiêu thụ Chứng từ thanh toán tiền điện, nước thực tế Doanh nghiệp sử dụng Ngày Sản Thành Số tháng lượng tiền chứng năm điện, từ nước tiêu thụ - Tổng giá thanh toán (bao gồm cả thuế GTGT):................................................ Ngày...... tháng... năm 200.. Giám đốc doanh nghiệp (Ký tên, đóng dấu) Người lập bảng kê (Ký, ghi rõ họ tên) 139 PHỤ LỤC 4 GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TIỀN NƯỚC BẰNG NHỜ THU QUA NGÂN HÀNG A. PHẦN THÔNG TIN KHÁCH HÀNG: 1. Tên doanh nghiệp/ chủ tài khoản……………………………… 2. Tên người đại diện/ được ủy quyền……………………..…..... Chức vụ:..................................................................................... 3. Địa chỉ liên lạc……………………………………………….... Điện thoại……………… B. PHẦN ĐỀ NGHỊ: Theo đề nghị của Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp, đơn vị chúng tôi đồng ý hình thức thanh toán tiền nước bằng nhờ thu qua Ngân hàng từ tài khoản: Số …………………………………………………………. Tại Ngân hàng ……………………………………………. Cho số hóa đơn tiền nước sau : - Số danh bộ:…………………………………………………… - Tên khách hàng:…………………………………………….... - Địa chỉ :……………………………………………………… - Số danh bộ:…………………………………………………… - Tên khách hàng:…………………………………………….... - Địa chỉ :……………………………………………………… C. QUY ĐỊNH CHUNG: 1.Ngân hàng trích tiền từ tài khoản của đơn vị để thanh toán tiền nước theo hóa đơn kể từ kỳ…../201... 2.Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp chịu trách nhiệm giải quyết ngay trong tháng mọi nhầm lẫn, sai sót (nếu có) về việc ghi chỉ số đồng hồ hay lập hóa đơn tiền nước. Ngày……tháng…..năm 201.. NGƯỜI ĐỀ NGHỊ (Ký tên, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 140 [...]... thấy được tầm quan trọng của công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh, từ lý thuyết đã học và thực tập tại công ty, em xin thực hiện đề tài 1 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Tìm hiểu công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty thực tập, từ đó liên hệ với... không gian Đề tài được thực hiện tại Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU Trần Bảo Yến, (2012), Luận văn tốt nghiệp Kế toán xác định và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch... hợp đồng kinh tế bị phạt thuế, truy nộp thuế Hình 2.8: Sơ đồ hạch toán Kế toán chi phí khác” 20 2.1.10 Xác định kết quả kinh doanh Tài khoản 911 - Xác định kết quả kinh doanh dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán năm Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết quả. .. thiện công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Mục tiêu 1: Hệ thống cơ sở lý luận chung về kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh Mục tiêu 2: Đánh giá những nét khái quát kết quả kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013 Mục tiêu 3: Mô tả thực tế quá trình hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại. .. hiệu quả trong phân phối và quản lý ngân sách nhà nước Công ty nhà nước sẽ chịu trách nhiệm trước Nhà nước về kết quả hoạt động công ích của công ty; chịu trách nhiệm trước khách hàng, trước pháp luật về sản phẩm, dịch vụ công ích do công ty thực hiện Vấn đề kinh doanh có hiệu quả luôn được công ty chú trọng vì nó là cơ sở để công ty tồn tại và đứng vững Công ty TNHH MTV cấp nước và môi trường đô thị Đồng. .. chính: kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty theo hình thức chứng từ ghi sổ đồng thời phân tích hiệu quả kinh doanh theo doanh thu, chi phí, lợi nhuận Từ kết quả phân tích đánh giá và đề xuất các giải pháp phù hợp với đặc điểm hoạt động của công ty 2 Lê Thị Bích Liễu, (2009), Luận văn tốt nghiệp Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docefish tại Sa Đéc -Đồng. .. hạn chế, đề ra các giải pháp phù hợp với đặc điểm riêng của công ty 24 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 3.1.1 Giới thiệu công ty Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cấp nước và môi trường đô thị Đồng Tháp Biểu tượng chính thức của công ty: Tên giao dịch quốc tế: DONG THAP WATER SUPPLY, SANITATION... dung quy định Cuối kỳ, kế toán phân bổ và kết chuyển chi phí bán hàng để xác định kết quả kinh doanh Việc phân bổ và kết chuyển còn tuỳ vào từng loại hình doanh nghiệp và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Tài khoản sử dụng: Tài khoản 641 Các chi phí phát sinh liên quan Kết chuyển chi phí bán hàng vào đến quá bán thụ sản phẩm, hàng hoá, Tài khoản 911 Xác định kết quả kinh cung cấp dịch vụ doanh ... được điều đó, công ty luôn quan tâm đến hiệu quả kinh doanh, chú trọng chi phí bỏ ra cùng doanh số thu được, đảm bảo vốn kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ ngân sách với nhà nước Kế toán xác định kết quả kinh doanh là một nội dung chủ yếu của công tác kế toán phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp cần áp dụng khoa học mà vẫn đúng theo chế độ kế toán do Nhà nước ban hành Tuỳ... kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 811 (5) Cuối kì kết chuyển chi phí khác 821 (6) Cuối kì kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập doanh nghiệp 421 (7) Kết chuyển lãi phát sinh trong kỳ Hình 2.9: Sơ đồ hạch toán Kế toán xác định kết quả kinh doanh 22 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ... Đề tài thực Công ty TNHH MTV cấp nước môi trường đô thị Đồng Tháp 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Công tác kế toán xác định kết kinh doanh Công ty TNHH MTV cấp nước môi trường đô thị Đồng Tháp 1.4 LƯỢC... CHƯƠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP 40 4.1 ĐẶC ĐIỂM DỊCH VỤ KINH DOANH VÀ PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY ...TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH 4104187/ĐẶNG THỊ KIM TRINH KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP LUẬN