kế toán xác định kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần hoàng minh nhật

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ NHU KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG MINH NHẬT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế Tốn Mã số ngành: 52340301 Cần Thơ: 12/2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ NHU MSSV\HV: LT11435 KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG MINH NHẬT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế Tốn Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TRƯƠNG ĐƠNG LỘC Cần Thơ: 12/ 2013 LỜI CẢM TẠ Trong suốt thời gian học tập giảng đường đại học, khoảng thời gian mà em thầy truyền đạt kiến thức kinh nghiệm q báu học tập sống. Và qua q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Hồng Minh Nhật thực hội tiếp xúc với thực tế giúp em hồn thành tốt viết luận văn tốt nghiệp mình. Trước hết em xin chân thành cảm ơn đến Ban giám hiệu, q thầy trường Đại Học Cần Thơ tận tình dạy dỗ kiến thức bổ ích cho chúng em. Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Cơng ty anh chị phòng kế tốn Cơng ty, anh Lê Minh Tấn cơng việc bận rộn cung cấp thơng tin cần thiết nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành tốt viết khố luận tốt nghiệp này. Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn đến thầy Trương Đơng Lộc tận tình hướng dẫn, giúp đỡ q trình em hồn thành luận văn này. Em xin chúc q thầy Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh ngày thành cơng đường giảng dạy, có nhiều sức khoẻ hạnh phúc. Chúc Cơng ty Cổ phần Hồng Minh Nhật ngày có nhiều đối tác phát triển xa tương lai. Em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2013 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ NHU Trang i LỜI CAM KẾT Em xin cam kết luận văn hồn thành dựa kết nghiên cứu em kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác. Cần Thơ, ngày … Tháng … năm 2013 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ NHU Trang ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2013 Thủ trưởng đơn vị Trang iii MỤC LỤC Trang Lời cảm tạ i Lời cam kết ii Nhận xét quan thực tập iii Mục lục iv Danh mục bảng vii Danh mục hình vii Danh từ viết tắt ix Chương GIỚI THIỆU 1.1 Giới thiệu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Khơng gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Các khái niệm kế tốn tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh 2.1.1 Tiêu thụ hàng hóa 2.1.2 Doanh thu thu nhập 2.1.3 Chi phí 2.1.4 Kết kinh doanh 2.2 Kế tốn khoản doanh thu thu nhập 2.2.1 Kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.2.2 Kế tốn doanh thu bán hàng nội 2.2.3 Kế tốn khoản làm giảm doanh thu 10 2.2.4 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 16 2.2.5 Kế tốn khoản thu nhập khác 18 2.3 Kế tốn khốn chi phí 21 2.3.1 Kế tốn giá vốn hàng bán 21 2.3.2 Kế tốn chi phí tài 22 2.3.3 Kế tốn chi phí bán hàng 25 2.3.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 29 2.3.5 Kế tốn chi phí khác 32 2.4 Kế tốn xác định kết kinh doanh 34 2.4.1 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 34 2.4.2 Kế tốn xác định kết kinh doanh 37 2.4.3 Kế tốn lợi nhuận chưa phân phối 39 2.4.4 Các tiêu phản ánh hiệu sinh lời 40 Trang iv 2.5 Phương pháp nghiên cứu 2.5.1 Phương pháp thu thập số liệu 2.5.2 Phương pháp phân tích Chương GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG MINH NHẬT 3.1 Lịch sử hình thành q trình phát triển Cơng ty Cổ phần Hồng Minh Nhật 3.1.1 Q trình hình thành phát triển 3.1.2 Chức nhiệm vụ đặc điểm kinh doanh 3.2 Cơ cấu tổ chức Cơng ty Cổ phần Hồng Minh Nhật 3.2.1 Cơ cấu tổ chức 3.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 3.2.3 Mối quan hệ phòng kế tốn phòng ban khác 3.2.4 Những thuận lợi khó khăn 3.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty chức phận phòng kế tốn 3.3.1 Sơ đồ tổ chức máy phòng kế tốn 3.3.2 Chức phận phòng kế tốn 3.4 Hình thức kế tốn 3.4.1 Hình thức sổ kế tốn 3.4.2 Phương pháp kế tốn Chương 41 41 41 43 4.1 Kế tốn doanh thu tiêu thụ chi phí hoạt động kinh doanh 4.1.1 Kế tốn doanh thu tiêu thụ 4.1.2 Kế tốn giá vốn hàng bán 4.1.3 Kế tốn chi phí bán hàng 4.1.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 4.2 Kế tốn hoạt tài 4.2.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 4.2.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài 4.3 Kế tốn hoạt động khác 4.3.1 Kế tốn thu nhập khác 4.3.2 Kế tốn chi phí khác 4.4 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 4.5 Kế tốn xác định kết kinh doanh 4.6 Kế tốn phân phối kết hoạt động knh doanh 4.7 Đánh giá hiệu HĐKD Cơng ty 4.8 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn KQKD 51 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG MINH NHẬT Trang v 43 43 44 45 45 45 46 46 47 47 47 48 48 50 51 51 52 53 54 55 55 56 57 57 57 58 59 60 62 64 phân phối KQKD Cơng ty 4.8.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn CTCP Hồng Minh Nhật 4.8.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Minh Nhật 4.8.3 Một số giải pháp nhằm cao hiệu kinh doanh Cơng ty Cổ phần Hồng Minh Nhật Chương KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 5.2 Kiến nghị TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Trang vi 64 66 67 69 69 69 71 DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng 2.1 Kết cấu nội dung phản ánh TK 511“DT bán hàng cung cấp DV” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 512 “Doanh thu bán hàng nội bộ” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 521 “Chiết khấu thương mại” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 531 “Hàng bán bị trả lại” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 532 “Giảm giá hàng bán” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 3332 “Thuế tiêu thụ đặc biệt” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 3333 “Thuế xuất, nhập khẩu” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 711 “Thu nhập khác” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 632 “Giá vốn hàng bán” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 635 “Chi phí tài chính” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 641 “Chi phí bán hàng” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 811 “Chi phí khác” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 821 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 911 “Xác định KQKD” Kết cấu nội dung phản ảnh TK 421 “Lợi nhuận chưa phân phối” Danh sách thành viên sáng lập Cơng ty Các tỷ số tài liên quan tới lợi nhuận Cơng ty (2010 – 2012) 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 2.16 2.17 3.1 4.1 Trang vii Trang 10 11 12 13 14 17 19 21 24 27 29 32 35 37 39 43 62 DANH MỤC HÌNH STT Tên hình 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 Sơ đồ kế tốn chiết khấu thương mại Sơ đồ kế tốn hàng bán bị trả lại Sơ đồ kế tốn giảm giá hàng bán Sơ đồ kế tốn thuế tiêu thụ đặc biệt Sơ đồ kế tốn thuế xuất Sơ đồ kế tốn khoản doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu bán hàng nội Sơ đồ kế tốn doanh thu hoạt động tài Sơ đồ kế tốn khoản thu nhập khác Sơ đồ kế tốn giá vốn hàng bán Sơ đồ kế tốn chi phí tài Sơ đồ kế tốn chi phí bán hàng Sơ đồ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ kế tốn chi phí khác Sơ đồ kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Sơ đồ kế tốn xác định kết kinh doanh Sơ đồ kế tốn lợi nhuận chưa phân phối Sơ đồ tổ chức Cơng ty Sơ đồ tổ chức máy phòng kế tốn 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 2.16 3.1 3.2 3.3 Sơ đồ ghi sổ kế tốn Trang viii Trang 11 12 13 14 15 15 18 20 22 25 28 31 33 36 38 40 45 47 49 90 93 072713 23/1/12 Trả tiền cước VC 450t Gạo 24/1/12 Công bốc xếp xuất cám 111 36.000.000 111 850.000 Cước VC gạo T1/10 331 111.840.000 27/1/12 123 Công bốc xếp xuất gạo 5%, xuất 30/1/12 cám 5/2/12 Xả, tònh, chất gạo 25% 6/2/12 Xả, tònh, chất gạo 25% 125 7/2/12 130 10/2/12 Tiền công bốc xếp xuất cám Tiền công bốc xếp xuất cám, gạo 22/2/12 111 141 23/2/12 Tiền công bốc xếp xuất gạo 5% 111 3.050.000 145 24/2/12 Tiền công bốc xếp xuất gạo 5% Chi mua bao PP trắng in mẫu XK 25/2/12 gạo Tiền công bốc xếp xuất gạo 5%, 25/2/12 111 3.320.000 26/2/12 331 111 91.520.000 111 2.951.000 111 906.000 108 122 138 148 151 72729 Xả, tònh, chất gạo 25% Cước VC 1144t G5 tháng 02/10 160 26/2/12 Tiền công bốc xếp xuất gạo 5% 27/2/12 Tiền công bốc xếp xuất gạo 5% 165 28/2/12 Tiền công bốc xếp xuất cám 155 170 181 111 850.000 111.840.000 547.000 1.600.000 2.560.000 547.000 111 1.600.000 111 2.560.000 111 2.640.000 110.000 111 111 36.000.000 2.640.000 110.000 3.777.000 3.050.000 3.320.000 3.777.000 15.141.140 111 15.141.140 4.616.000 4.616.000 3.632.000 1/3/12 Trả tiền phí giám đònh 144t Gạo 15 XK 111 1.184.200 3/3/12 Bốc xếp xuất G5, xuất cám 111 2.385.000 Trang 91.520.000 3.632.000 2.951.000 906.000 1.184.200 2.385.000 2.219.000 186 4/3/12 Bốc xếp xuất G5 111 2.219.000 Phí chuyển tiền 112 2.401.633 193 5/3/12 5/3/12 Bốc xếp xuất cám 111 200.000 199 6/3/12 Bốc xếp xuất 111 2.314.000 203 7/3/12 Bốc xếp xuất G5 111 2.240.000 209 8/3/12 Bốc xếp xuất cám, chất G25 111 3.129.000 215 9/3/12 111 3.205.000 111 3.632.000 3.632.000 226 Bốc xếp xuất cám, chất G25 Bốc xếp xuất cám, tònh chất 10/3/12 G25 Bốc xếp xuất cám, tònh chất 11/3/12 G5 200.000 2.314.000 2.240.000 3.129.000 3.205.000 111 3.210.000 230 12/3/12 Công bốc xếp xuất G5 111 2.891.000 235 13/3/12 Bôc xếp xuất G5 111 2.694.000 238 14/3/12 Bốc xếp xuất G5 111 2.986.000 243 15/3/12 Bốc xếp xuất G5, xuất cám 111 3.095.000 249 16/3/12 Bốc xếp xuất G5, xuất cám 111 2.788.000 3.210.000 2.891.000 2.694.000 2.986.000 3.095.000 2.788.000 254 17/3/12 Phí giám đònh 240t G5 XK 111 1.971.120 257 17/3/12 Bốc xếp xuất G5 111 2.507.000 261 268 18/3/12 Bốc xếp xuất G5 111 2.053.000 19/3/12 Bốc xếp xuất G5 111 1.372.000 331 95.840.000 23/3/12 Trả tiền bao bì gạo XK 112 25.123.000 286 23/3/12 Bốc xếp xuất cám 111 1.000.000 1.000.000 291 24/3/12 Bốc xếp xuất cám 111 1.532.000 1.532.000 221 72736 22/3/12 Cước VC 1.198t G5 tháng 02+03 Trang 2.401.633 1.971.120 2.507.000 2.053.000 1.372.000 95.840.000 25.123.000 296 25/3/12 Bôc xếp xuất G15, xuất bán cám 111 3.018.000 301 26/3/12 Bốc xếp xuất G15 111 1.680.000 305 27/3/12 Bốc xếp xuất G15 111 2.320.000 309 28/3/12 Bốc xếp xuất bán tấm1 111 1.931.000 29/3/12 Tiền bao bì đóng gạo XK 112 19.578.000 331 306.146.000 72747 29/3/12 Cước VC 3.530t G5+15 tháng 03 314 29/3/12 Bốc xếp xuất G15 111 1.360.000 320 30/3/12 Bốc xếp xuất G15 111 1.240.000 31/3/12 Bốc xếp xuất G15 111 1.385.000 325 Cộng phát sinh 854.164.093 Trang 3.018.000 1.680.000 2.320.000 1.931.000 19.578.000 306.146.000 1.360.000 1.240.000 1.385.000 59.842.140 684.946.000 103.819.000 5.556.953 PHỤ LỤC Đơn vị: Cơng ty CP Hồng Minh Nhật Địa chỉ: Thới Lai - Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN (Dïng cho c¸c TK: 136, 138, 141, 142, 144, 221, 222, 223, 242, 244, 333, 334, 335, 336, 338, 344, 351, 352, 411, 421, 431, 441, .) Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Loại tiền: VNĐ Trong Chứng từ Nội dung TK ĐƯ Số tiền 111 1.823.325 6/1/12 Quý 1-2012 Trả tiền nước sinh hoạt tháng 12/09 Trả tiền điện thoại bàn tháng 12/09 111 262.130 25 7/1/12 Chuyển phát nhanh 111 130.634 29 8/1/12 111 1.210.046 30 8/1/12 8/1/12 8/1/12 8/1/12 Xăng xe ô tô Trả tiền điện thoại, Internet, máy Fax T12 Phí chuyển tiền VC Phí chuyển tiền GNL Phí chuyển tiền GNL 111 112 112 112 2.054.235 11.000 Số 18 19 Điện ,nước Ngày 6/1/12 Điện thoại Xăng Khác 1.823.325 179.755 255.000 Trang 262.130 130.634 1.210.046 2.054.235 11.000 179.755 255.000 Tiếp k Lương S/c 39 48 53 73 75 95 99 11/1/12 12/1/12 13/1/12 14/1/12 14/1/12 18/1/12 19/1/12 20/1/12 21/1/12 21/1/12 21/1/12 25/1/12 25/1/12 25/1/12 25/1/12 25/1/12 26/1/12 27/1/12 27/1/12 29/1/12 31/1/12 Chi mua kiếng bàn ăn Phí chuyển tiền GNL Thay Drum brother, nạp mực máy Fax Chi tiếp khách Phí chuyển tiền GNL Phí rút tiền ngày Chi tiền bảo dưỡng xe ô tô Xăng xe ô tô Mua 02 séc rút TM Phí chuyển tiền cước VC Phí chuyển tiền nộp thuế Xăng xe ô tô Phí QL tài khoản tháng 01/10 Phí chuyển tiền GNL Phí quản lý tài khoản T01/10 Thu phí QL TK tháng 01/10 Phí chuyển tiền GNL Trả tiền may áo đồng phục Phí chuyển trả tiền điện Phí rút tiền ngày Phân bổ tiền lương, phụ cấp ăn ca phận QL 111 112 1.200.000 111 111 112 112 111 111 112 112 112 111 112 112 112 112 112 111 112 112 607.273 877.000 334 1.200.000 902.225 902.225 607.273 877.000 101.351 22.000 101.351 22.000 370.002 600.000 22.000 370.002 600.000 22.000 11.000 20.000 11.000 20.000 463.636 11.000 447.279 11.000 19.606 83.391 7.310.000 11.000 22.000 8.636.000 463.636 11.000 447.279 11.000 19.606 83.391 7.310.000 11.000 22.000 8.636.000 Cộng mang sang 27.673.888 1.823.325 2.316.365 2.273.682 9.570.241 877.000 8.636.000 2.177.275 Mang sang 27.673.888 1.823.325 2.316.365 2.273.682 9.570.241 877.000 8.636.000 2.177.275 Trang PHỤ LỤC Đơn vị: Cơng ty CP Hồng Minh Nhật Địa chỉ: Thới Lai - Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN (Dïng cho c¸c TK: 136, 138, 141, 142, 144, 221, 222, 223, 242, 244, 333, 334, 335, 336, 338, 344, 351, 352, 411, 421, 431, 441, .) Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Loại tiền: VNĐ Chứng từ Số Nội Dung Ngày Phát sinh TK ĐƯ Nợ Số Dư Có Nợ Quý 1-2012 104 31/3/12 KC thành phẩm sang giá vốn 10.658.912 kg 155 67.920.043.807 105 31/3/12 KC hàng hoá sang giá vốn 1.049.925 kg 156 7.018.000.000 108 31/3/12 KC giá vốn hàng bán sang XĐKQ 911 Cộng phát sinh 74.938.043.807 74.938.043.807 Đơn vị : CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG MINH NHẬT 74.938.043.807 Mẫu số 01-SKT-DNN Địa : Ấp Thới Khánh - Xã Tân Thạnh - Huyện Thới Lai CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 012 Ngày 29 Tháng 02 Năm 2012 Trích yếu Lãi vay tháng 02/2012 Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Ghi 33.763.889 635 112 Cộng 33.763.889 Người lập Kế tốn trưởng Trang Có PHỤ LỤC Đơn vị: Cơng ty CP Hồng Minh Nhật Địa chỉ: Thới Lai - Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN (Dïng cho c¸c TK: 136, 138, 141, 142, 144, 221, 222, 223, 242, 244, 333, 334, 335, 336, 338, 344, 351, 352, 411, 421, 431, 441, .) Tài khoản: 511 - Danh thu bán hàng Loại tiền: VNĐ Chứng từ NỘI DUNG Số Ngày TK ĐƯ Doanh thu Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế Tháng 01-2012 115629 02/1/12 Bán cám DNTN Phước Cường 131 45.700 4.977 227.471.000 115630 04/1/12 Bán cám CS MBTC Cẩm Linh 11.373.550 131 27.719 4.750 131.665.250 6.583.262 100.000 4.850 485.000.000 24.250.000 115631 04/1/12 Bán cám CT TNHH Tân Lợi 131 115632 10/1/12 Bán cám CT TNHH Tân Lợi 131 100.000 4.850 485.000.000 24.250.000 115633 12/1/12 Xuất G5 HĐ 01-10 CN Công ty VILEXIM 131 249.950 8.800 2.199.560.000 109.978.000 115634 13/1/12 Xuất bán cám Winmar Agro VN 131 15.546 5.200 80.839.200 4.041.960 115635 15/1/12 Xuất G25 HĐ 01.10 Ct TNHH Quang Trung 131 499.500 8.100 4.045.950.000 202.297.500 115636 16/1/12 Xuất G25 HĐ 84/HĐMTT Cty LT Sóc Trăng 131 498.550 5.900 2.941.445.000 147.072.250 115637 22/1/12 150.000 8.800 1.320.000.000 66.000.000 115638 22/1/12 Xuất G5 HĐ 01-10/Cty VILEXIM 131 131 Xuất cám CT TNHH Tân Lợi 100.000 4.950 495.000.000 24.750.000 115639 24/1/12 Bán cám DNTN Phước Cường 131 66.000 5.162 340.700.000 17.035.000 115640 24/1/12 Bán cám CS Năm Tiếp 131 19.000 5.200 98.800.000 4.940.000 115641 30/1/12 Bán lẻ gạo CS Phúc Nguyên 131 19.000 10.476 199.047.619 9.952.381 115642 30/1/12 Bán cám DNTN Ngọc Bích 131 30.000 156.000.000 7.800.000 13.206.478.069 660.323.903 1.920.965 Cộng phát sinh Trang 5.200 PHỤ LỤC Đơn vị: Cơng ty CP Hồng Minh Nhật Địa chỉ: Thới Lai - Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN (Dïng cho c¸c TK: 136, 138, 141, 142, 144, 221, 222, 223, 242, 244, 333, 334, 335, 336, 338, 344, 351, 352, 411, 421, 431, 441, .) Tài khoản: 515-Danh thu hoạy động tài Chứng từ Số Ngày TK ĐƯ Nội Dung Phát sinh Nợ Có Quý 1-2012 4/1/12 Lãi TK 1ty đồng TG CKH 112 1.555.556 7/1/12 Lãi khoản tiền gửi 6,4ty 112 21.333.333 25/1/12 Lãi TGNH NTCT tháng 01/10 112 842.331 25/1/12 Lãi TGNH NTTN tháng 01/10 112 742.127 30/1/12 Lãi TGNH No tháng 01/1 112 956.300 31/1/12 Lãi TGNH SCB tháng 01/10 112 775.545 31/1/12 Nhập lãi TGNH SCB 112 31.022 Thu lãi tiền vay theo TT hủy HĐ Q.Trung 9/2/12 19/2/12 Lãi tiền gửi có KH khoản 2tyr 25/2/12 Lãi TGNH NTCT tháng 02/10 25/2/12 Lãi TGNH NTTN tháng 02/10 Lãi TGNH No Thới Lai tháng 28/2/12 02/10 10 Lo¹i tiỊn: VN§ Số Dư 331 77.140.000 3.555.556 1.667.092 112 112 112 224.409 112 339.200 28/2/12 Lãi TGNH SCB tháng 02/10 112 50.822 19/3/12 Lãi chênh lệch tỷ giá 50.000*30 112 1.500.000 25/3/12 Lãi TGNH NTCT tháng 03/10 112 1.166.512 25/3/12 Lãi TGNH NTTN tháng 03/10 Lãi TGTK USD VCB T3/10 TG 25/3/12 19.050 112 1.163.199 112 52.769 31/3/12 Lãi TGNH No Tháng 3/10 112 1.798.200 31/3/12 Lãi TGNH CT Ơ Mơn 112 126.226 31/3/12 KC DT tài sang XĐKQ 911 Cộng phát sinh 115.020.199 115.020.199 Trang 115.020.199 Nợ Có PHỤ LỤC Đơn vị: Cơng ty CP Hồng Minh Nhật Mẫu số S38-DN Địa chỉ: Thới Lai - Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN (Dïng cho c¸c TK: 136, 138, 141, 142, 144, 221, 222, 223, 242, 244, 333, 334, 335, 336, 338, 344, 351, 352, 411, 421, 431, 441, .) Tài khoản: 811-Chi phí khác Chứng từ Số TK ĐƯ Nội Dung Ngày Phát sinh Nợ Loại tiền: VNĐ Số Dư Có Nợ Có Số dư Quý 4-2012 24/12/12 Tiền lãi chậm nộp BH 141 112 103.819 911 31/12/12 KC chi phí khác 103.819 Cộng phát sinh 103.819 103.819 Luỹ kế tháng 103.819 103.819 Số dư Đơn vị: Cơng ty CP Hồng Minh Nhật Mẫu số S38-DN Địa chỉ: Thới Lai - Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN (Dïng cho c¸c TK: 136, 138, 141, 142, 144, 221, 222, 223, 242, 244, 333, 334, 335, 336, 338, 344, 351, 352, 411, 421, 431, 441, .) Tài khoản: 821-Chi phí thuế thu nhập kinh doanh Chứng từ Số Ngày TK ĐƯ Nội Dung Phát sinh Nợ Có Số dư Quý 1-2012 112 113 31/3/12 Chi phí thuế TNDN Kết chuyển chi phí thuế 31/3/12 TNDN Cộng phát sinh Trang 333 381.955 911 381.955 381.955 381.955 Loại tiền: VNĐ Số Dư Nợ Có PHỤ LỤC Đơn vị: Cơng ty CP Hồng Minh Nhật Địa chỉ: Thới Lai - Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN (Dïng cho c¸c TK: 136, 138, 141, 142, 144, 221, 222, 223, 242, 244, 333, 334, 335, 336, 338, 344, 351, 352, 411, 421, 431, 441, .) Tài khoản: 711- Thu nhập khác Chứng từ Số Ngày Nội Dung TK ĐƯ Loại tiền: VNĐ Phát sinh Số Dư Nợ Có Nợ Số dư 35 31/10/2012 108 31/12/2012 136 31/12/2012 Quý 1-2012 Kế tốn điều chỉnh khoản phải thu khách hàng Kế tốn điều chỉnh khoản phải thu khách hàng KC thu nhập khác sang XĐKQ 131 552.544 131 1.107.680 911 1.660.224 Cộng phát sinh 1.660.224 1.660.224 Lũy kế tháng 1.660.224 1.660.224 Số dư Trang Có PHỤ LỤC Tên: Cơng Ty Cổ Phần Hồng Minh Nhật Địa chỉ: Ấp Thới Khánh – Xã Tân Thạnh – Huyện Thới lai SỔ CÁI Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh - 911 Năm: 2012 đơn vị tính:1 đồng Chứng từ TK Diễn Giải Ngày Số phát sinh ĐU Số Nợ Có 31/12/2012 K/C12/12 Kết chuyển cuối tháng 511 31/12/2012 K/C12/12 Kết chuyển cuối tháng 632 816.342.731.409 31/12/2012 K/C12/12 Kết chuyển cuối tháng 641 10.071.299.799 31/12/2012 K/C12/12 Kết chuyển cuối tháng 642 1.180.048.879 31/12/2012 K/C12/12 Kết chuyển cuối tháng 515 31/12/2012 K/C12/12 Kết chuyển cuối tháng 635 31/12/2012 K/C12/12 Kết chuyển cuối tháng 711 31/12/2012 K/C12/12 Kết chuyển cuối tháng 811 Trang 881.336.594.269 239.241.704 7.717.137.604 1.242.247.291 103.819 31/12/2012 K/C12/12 Kết chuyển cuối tháng 821 426.152.558 31/12/212 K/C12/12 Kết chuyển cuối tháng 421 2.080.627.196 Tổng Cộng: 882.818.083.264 882.818.083.264 Số dư cuối: Ngày……Tháng… Năm… Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám Đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên,đóng dấu) Trang PHỤ LỤC Bảng kết HĐKD cơng ty Cổ Phần Hồng Minh Nhật qua năm CHỈ TIÊU Năm 2010 Đơn vị tính: đồng Chênh lệch 2011/2010 2011 2012 Số tiền Chênh lệch 2012/2011 Tỷ lệ (%) Số Tiền Tỷ Lệ %) 1.Doanh thu BH CC DV 586.422 756.599 881.336 170.176 0,29 124.736 0,165 3. Doanh thu 586.422 756.599 881.336 170.176 0,29 124.736 0,165 4. Giá vốn hàng bán 575.309 731.131 861.342 155.822 0,27 130.210 0,178 11.113 25.468. 19.993 14.354 1,29 (5.474) 0,215 574 2.666 239. 2.091 3,64 (2.426) 0,91 7. Chi phí tài 2.154 6.847 7.717 4.693 2,178 869. 0,127 8. Chi phí bán hàng 8.753 18.900 10.071 10.147 1,159 (8.829) 0,467 9. Chi phí QLDN 578 884 1.180 305 0,527 295 0,335 10. Lợi nhuận 200 1.501 1.262 1.301 6,496 (236) 0,158 13. Lợi nhuận khác 0,7 137 1.242 136 190,833 1.104 8,041 14.Tổng lợi nhuận 201 1.638. 2.506 1.437 7,153 867 0,530 26 254 426 227 8,537 172 0,678 174 1.384 2.080 1.210 6,941 695 0,502 5. Lợi nhuận gộp 6. Doanh thu hoạt động TC 15 Chi phí thuế TNDN HH 17. Lợi nhuận sau thuế Trang PHỤ LỤC 10 PHỤ LỤC 11 (BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH) Trang PHỤ LỤC 11 (BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH) CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG MINH NHẬT Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20-03-2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vò tính : đồng Phát sinh năm 2011 CHỈ TIÊU Mã số Thuyế t minh Năm Năm trước - Doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ 01 VI.25 756.599.914.368 586.422.990.051 - Các khoản giảm trừ doanh thu 02 756.599.914.368 731.131.873.273 586.422.990.051 575.309.849.470 11.113.140.581 574.463.099 - Doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ (10= 01 - 03) 10 - Giá vốn hàng bán 11 - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dòch vụ (20 = 10 -11) - Doanh thu hoạt động tài VI.27 20 21 VI.26 25.468.041.095 2.666.078.368 22 VI.28 6.847.807.876 2.154.655.049 5.422.616.699 1.989.015.729 24 18.900.751.927 8.753.722.645 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30= 20 + (21 -22) - (24 + 25)} 11 - Thu nhập khác 25 884.130.867 578.930.550 31 1.501.428.793 686.398.115 200.295.436 1.660.224 12 - Chi phí khác 32 549.011.388 944.044 13 - Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15- Chi phí thuế TNDN hành 40 137.386.727 716.180 1.638.815.520 201.011.616 51 VI.30 254.016.406 26.634.039 16- Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17- Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51-52) 52 VI.30 1.384.799.114 174.377.577 18- Lãi cổ phiếu (*) 70 - Chi phí tài Trong đó: - Lãi vay phải trả 23 - Chi phí bán hàng 30 50 60 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Trang Giám đốc Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20-03-2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG MINH NHẬT Năm 2012 Đơn vò tính : đồng Phát sinh năm 2012 CHỈ TIÊU Mã số Thuyế t minh Năm Năm trước - Doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ 01 VI.25 881.336.594.269 756.599.914.368 - Các khoản giảm trừ doanh thu 02 881.336.594.269 756.599.914.368 VI.27 861.342.713.409 731.131.873.273 21 VI.26 19.993.880.860 239.241.704 25.468.041.095 2.666.078.368 22 VI.28 7.717.137.604 6.847.807.876 23 7.528.113.641 5.422.616.699 24 10.071.299.799 18.900.751.927 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30= 20 + (21 -22) - (24 + 25)} 11 - Thu nhập khác 25 1.180.048.879 884.130.867 31 1.264.636.282 1.242.247.291 12 - Chi phí khác 32 103.819 549.011.388 13 - Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 1.242.143.472 137.386.727 - Doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ (10= 01 - 03) - Giá vốn hàng bán - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dòch vụ (20 = 10 -11) - Doanh thu hoạt động tài - Chi phí tài Trong đó: - Lãi vay phải trả - Chi phí bán hàng 14 - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15- Chi phí thuế TNDN hành 10 11 20 30 50 16- Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17- Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51-52) 18- Lãi cổ phiếu (*) 1.502.391.085 686.398.115 1.639.777.812 2.506.779.754 51 VI.30 426.152.558 254.016.406 52 VI.30 2.080.627.196 1.384.799.114 60 70 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Trang Giám đốc . THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ NHU KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG MINH NHẬT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế Toán Mã. HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ NHU MSSVHV: LT11435 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG MINH NHẬT LUẬN VĂN TỐT. thiện công tác kế toán và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận tại Công ty Cổ phần