Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp, bao gồm: các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác như tiếp khách, hội nghị khách hàng…
Tài khoản 642
-Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ.
-Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này lớn hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết).
-Dự phòng trợ cấp mất việc làm.
-Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết).
-Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có
Hình 2.6: Sơ đồ hạch toán “Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp” 111, 112, 152, 153 642 133 (1) Chi phí vật liệu, công cụ 334, 338
(2) Chi phí tiền lương, tiền công, phụ cấp và các khoản phải trả khác
214
(3) Chi phí khấu hao tài sản cố định
139
(4) Dự phòng các khoản phải thu khó đòi tính vào chi phí sản xuất
333
111, 112, 141, 331
(5) Thuế môn bài, tiền thuê đất phải
(6) Chi phí dịch vụ mua ngoài,
111, 112, 152
911
139
352
(7) Các khoản thu giảm chi
(9) Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự phòng phải thu khó đòi ở kỳ kế toán này nhỏ hơn
(8) Kết chuyển chi phí
(10) Hoàn nhập dự phòng phải trả cho nhân viên bộ phận QLDN và
các khoản trích theo lương
kinh doanh trong kỳ
nộp cho Nhà nước
chi phí bằng tiền khác
quản lý doanh nghiệp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
số lập dự phòng đã lập ở kỳ kế toán trước.