4 đề thi và đáp án môn thuế

Thuế Nhập khẩu; Thuế GTGT; Thuế TTĐB Câu 9: Doanh nghiệp A nhập khẩu nguyên liệu, số lượng theo hợp đồng ngoại thương là 10.000 lít và hóa đơn thương mại cũng ghi là10.000 lít, nguyên li

Trang 1

ĐỀ THI MÔN THUẾ SỐ 1 THỜI GIAN: 75 PHÚT (Không tham khảo tài liệu)

Họ và tên:……….Giới tính (Nam/Nữ):…

Số báo danh:………Ngày sinh:……… … Nơi sinh:………

Lớp:……… ……Khóa:… Hệ: Chính qui

Giáo viên chấm thi 1 Giáo viên chấm thi 2

Trang 2

(THÍ SINH NỘP LẠI ĐÁP ÁN CÙNG ĐỀ THI)

TRẢ LỜI ĐÁP ÁN ĐỀ THI MÔN THUẾ SỐ 1

Trang 3

Câu 1: Doanh nghiệp A trong nước có mua hàng hóa từ doanh

nghiệp B nằm trong khu phi thuế quan, thì:

a Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế nhập khẩu

b Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế nhập khẩu

c Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế nhập khẩu và doanh nghiệp

B là đối tượng nộp thuế xuất khẩu

Trang 4

d Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế xuất khẩu và doanh nghiệp

B là đối tượng nộp thuế nhập khẩu

Câu 2: Doanh nghiệp A nằm trong khu phi thuế quan, mua nguyên

vật liệu từ doanh nghiệp B trong nước:

b Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế xuất khẩu

c Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế nhập khẩu và nghiệp B làđối tượng nộp thuế xuất khẩu

d Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế xuất khẩu và nghiệp B làđối tượng nộp thuế nhập khẩu

Câu 3: Doanh nghiệp A trong khu phi thuế quan có nhập khẩu

nguyên vật liệu B từ nước ngoài vào khu phi thuế quan:

b Nguyên liệu B thuộc đối tượng chịu thuế nhập khẩu

c a và b đều đúng

d a và b đều sai

Câu 4: Doanh nghiệp A trong khu phi thuế quan có xuất khẩu sản

phẩm được chế tạo từ nguyên liệu nhập khẩu, thì:

a DN A không phải nộp thuế xuất khẩu vì đây là đối tượng khôngchịu thuế xuất khẩu

b DN A phải nộp thuế xuất khẩu vì đây là đối tượng chịu thuế xuấtkhẩu

4

Trang 5

Câu 5: Doanh nghiệp có hàng hóa tạm xuất - tái nhập đúng thời hạn

c Phải nộp thuế nhập khẩu khi quá thời tạm nhập mà doanh nghiệpchưa tái xuất, khi tái xuất thì không được hoàn thuế nhập khẩu vàphải nộp thuế xuất khẩu

d Không phải nộp thuế nhập khẩu khi tạm nhập và không phải nộpthuế xuất khẩu khi tái xuất

Câu 7: Loại thuế nào sau đây ở Việt Nam được phép nộp thuế vào

kho bạc nhà nước bằng ngoại tệ mạnh?

a Thuế xuất, nhập khẩu

Trang 6

b Giá trị gia tăng.

c Tiêu thụ đặc biệt

d Thuế thu nhập doanh nghiệp

Câu 8: Công ty thương mại nhập khẩu xe Ô tô dưới 24 chỗ ngồi thì

các loại thuế ở khâu nhập khẩu tính theo trình tự sau:

a Thuế Nhập khẩu; Thuế TTĐB; Thuế GTGT

b Thuế Nhập khẩu; Thuế GTGT

c Thuế Nhập khẩu; Thuế TTĐB

d Thuế Nhập khẩu; Thuế GTGT; Thuế TTĐB

Câu 9: Doanh nghiệp A nhập khẩu nguyên liệu, số lượng theo hợp

đồng ngoại thương là 10.000 lít và hóa đơn thương mại cũng ghi là10.000 lít, nguyên liệu được phép có sự chênh lệch trong quá trìnhvận chuyển giao hàng là +(-) 2% Khi kiểm tra thực tế thì số lượngnguyên liệu nhập là 9.800 lít, vậy số lượng tính thuế nhập khẩu củaliệu này là:

a 9.800 lít

b 10.000 lít

c 10.200 lít

d a, b, c đều đúng

Câu 10: Doanh nghiệp A nhập khẩu 1.000 sản phẩm, tuy nhiên trong

1.000 sản phẩm này có 100 sản phẩm bị hư hỏng hoàn toàn do quátrình vận chuyển, có xác nhận của cơ quan chức năng, vậy số lượng

tính thuế nhập khẩu:

a 900 sản phẩm

b 1.000 sản phẩm

6

Trang 7

Câu 11: Doanh nghiệp A nhập khẩu 3 xe Ôtô với giá CIF quy ra

tiền Việt Nam là 500 triệu đồng; trong đó dùng nguồn vốn kinhdoanh mua 02 xe, dùng quỹ khen thưởng phúc lợi để mua 01 xe,thuế suất thuế nhập khẩu 70%, doanh nghiệp A:

a Không phải nộp thuế nhập khẩu

b Nộp thuế nhập khẩu = 2 xe x 500 tr đ x70%

c Nộp thuế nhập khẩu = 3 xe x 500 tr đ x 70%

d Nộp thuế nhập khẩu = 1 xe x 500 tr đ x 70%

Câu 12: Doanh nghiệp A nhập khẩu 01 tài sản cố định, giá FOB quy

ra tiền Việt Nam là 600 triệu đồng; chi phí vận chuyển (F) từ cảngxuất về đến Việt Nam là 100 trđ, doanh nghiệp A không mua bảohiểm (I), giá tính thuế nhập khẩu:

a 600 trđ + 100 trđ

b 600 trđ

c 600 trđ + 100 trđ + phí bảo hiểm do Hải quan ấn định

d 600 trđ + phí vận tải và phí bảo hiểm do Hải quan ấn định

Câu 13: Doanh nghiệp A nhập khẩu một hệ thống máy móc thiết bị, điều kiện giao hàng là người bán sẽ giao tại cửa khẩu Việt Nam,

tổng giá theo hợp đồng ngoại thương quy ra tiền Việt Nam là 980 tr

đ, trong đó có 80 trđ là chi phí vận chuyển từ cửa khẩu xuất đến cửakhẩu nhập của Việt Nam, vậy:

a Giá tính thuế nhập khẩu: 980 tr đ - 80 trđ

Trang 8

b Giá tính thuế nhập khẩu: 980 trđ.

c Giá tính thuế nhập khẩu: 980 tr đ + 80 trđ

c a và b đều sai

d a và b đều đúng

Câu 15: Thuế nhập khẩu tuyệt đối của Việt Nam được áp dụng đối

với:

a Xe Ôtô nhập khẩu dưới 15 chỗ ngồi mới nguyên chiếc

b Xe Ôtô nhập khẩu dưới 15 chỗ đã qua sử dụng

c Linh kiện nhập khẩu của xe Ôtô dưới 15 chỗ ngồi

Câu 17: Thuế suất thuế nhập khẩu thông thường:

a Do Bộ Tài chính ban hành một biểu thuế riêng

b Bằng 150% thuế suất ưu đãi

8

Trang 9

c Do Hải quan ban hành một biểu thuế riêng.

d Bằng 150% thuế suất ưu đãi đặc biệt

Câu 18: Thuế xuất khẩu hiện nay của Việt Nam đang áp dụng:

a Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ (%)

b Phương pháp tính thuế tuyệt đối

Câu 19: Tỷ giá hối đoái dùng để tính thuế nhập khẩu là:

a Tỷ giá bình quân trên thị trường liên ngân hàng do ngân hàng nhànước công bố

b Tỷ giá bán do ngân hàng thương mại công bố

c Tỷ giá mua do ngân hàng thương mại công bố

d a, b, c đều sai

Câu 20: Doanh nghiệp tạm nhập – tái xuất thì:

a Thời hạn nộp thuế là 15 ngày kể từ khi hết hạn tạm nhập – táixuất

b Thời hạn nộp thuế là 30 ngày kể từ khi hết hạn tạm nhập – táixuất

c Thời hạn nộp thuế là 90 ngày kể từ khi hết hạn tạm nhập – táixuất

d Thời hạn nộp thuế là 275 ngày kể từ khi hết hạn tạm nhập – táixuất

Câu 21: Chọn câu phát biểu đúng

Loại hóa đơn, chứng từ đầu vào nào sau đây được sử dụng làm căn cứ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Trang 10

a Hóa đơn GTGT

b Hóa đơn đặc thù

c Chứng từ nộp thuế ở khâu nhập khẩu

Câu 22: Chọn câu phát biểu đúng.

a Giá tính thuế GTGT đối với trường hợp gia công hàng hóa là giábán sản phẩm của đơn vị giao gia công

b Giá tính thuế GTGT với trường hợp gia công hàng hóa là căn cứvào giá gia công

Câu 23: Một lô hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB được

miễn, giảm thuế nhập khẩu và không miễn, giảm thuế TTĐB Giá tính thuế GTGT của hàng nhập khẩu là:

a Giá tính thuế NK + mức thuế NK chưa miễn giảm + mức thuếTTĐB

b Giá tính thuế NK + mức thuế NK còn phải nộp sau khi đã đượcmiễn giảm

c Giá tính thuế NK + mức thuế NK chưa được miễn giảm

d Giá tính thuế NK + mức thuế NK còn phải nộp sau khi đã đượcmiễn giảm + mức thuế TTĐB

10

Trang 11

a Doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT của TSCĐ muavào trong kỳ đồng thời phục vụ cho hoạt động SXKD các mặt hàngchịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT.

b Thuế GTGT của TSCĐ mua vào trong kỳ sẽ được khấu trừ theo tỷlệ sử dụng cho phần hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT

c Mặt hàng ô tô 24 chỗ ngồi trở lên chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

a Thuế giá trị GTGT được khấu trừ là thuế GTGT đầu vào

b Thuế giá trị GTGT được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hóanhập khẩu

c Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hóamua của khu phi thuế quan

d Thuế giá trị GTGT được khấu trừ là thuế GTGT đầu vào của cácyếu tố mua vào phục vụ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịuthuế GTGT

Trang 12

Câu 27: Doanh nghiệp kinh doanh các mặt hàng thuộc diện chịu thuế GTGT và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Câu phát biểu nào sau đây là sai:

a Thuế GTGT nộp hàng tháng không phải là chi phí hợp lý khi xácđịnh thuế TNDN phải nộp

b Thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu không phải là chi phíhợp lý khi xác định thuế TNDN phải nộp

c Cả hai câu trên đều sai

d Cả hai câu trên là đúng

Câu 28 : Công ty thương mại kinh doanh các mặt hàng thuộc diện

chịu thuế GTGT, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hóađơn mua lô hàng A như sau : giá chưa thuế GTGT = 300 tr đ, thuếGTGT = 30 trđ, giá thanh toán 330 trđ Chi phí thuê vận chuyển lôhàng về công ty là 1,1 trđ (hóa đơn bán hàng thông thường), thuế

suất TGTGT 10% áp dụng cho tất cả các trường hợp Tổng tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của lô hàng này là :

a 30 tr đ

b 30,1 tr đ

c (330 tr + 1,1 tr ) / 1.1 *0.1

d Cả ba câu trên đều sai

a Thuế GTGT là loại thuế thu trên phần giá cả của hàng hóa dịchvụ bán ra trong kỳ

12

Trang 13

b Thuế GTGT là loại thuế thu trên phần giá trị gia tăng của hànghóa dịch vụ bán ra trong kỳ.

Câu 30: Các trường hợp được xét hoàn thuế GTGT là

a Tổ chức nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

b Tổ chức nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

c Các đơn vị kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ

d Tất cả các đối tượng trên

Câu 31: Hàng hóa mua vào có hóa đơn đặc thù phục vụ cho sản

xuất, kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT, ghi giá thanh toán là 99triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10% thì thuế GTGT đầu vào đượckhấu trừ là:

a 9, 9 triệu đồng

b 9 triệu đồng

c Không được khấu trừ

Câu 32: Bán cho khu công nghiệp 10.000 SP A với giá bán chưa có

thuế GTGT là 18.150 đ/sp (A là mặt hàng thuộc diện chịu thuếTTĐB với thuế suất 65%, chịu thuế GTGT với thuế suất 10%) đồng

thời sử dụng 100 SP để trao đổi Thuế GTGT đầu ra là:

a 10.000 x 18.150 / 1.1x 10%

Trang 14

b 10.100 x 18.150/ 1.1 x 10%.

c 10.000 x 18.150 / 1.1 / 1.65 x 10%

d 10.100 x18.150 x10% + 100 x18.150

Câu 33: Bán cho khu chế xuất 10.000 SP A với giá bán 18.150 đ/sp

(A là mặt hàng thuộc diện chịu thuế TT ĐB với thuế suất 65%, chịuthuế GTGT với thuế suất 10%), đồng thời sử dụng 100 SP biếu, tặng

doanh nghiệp khác Thuế GTGT đầu ra là:

a Các trường hợp này đều không chịu thuế

b Các trường hợp này áp dụng thuế suất 0%

c 10.000x18.150x0% + 100x18.150x10%

d 10.000x18.150x10% + 100x18.150x10%

Câu 34: Bán cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu 10.000

SP B, giá bán đã có thuế GTGT là 99.000 đ/sp Doanh nghiệp kinhdoanh xuất nhập khẩu đã trả lại 1.000 SP do kém chất lượng Mặthàng B thuộc diện chịu thuế GTGT với thuế suất 10%, không thuộc

diện chịu thuế TTĐB Thuế GTGT đầu ra là:

a 10.000 x 99.000 x 0%

b 10.000 x 90.000 x 10%

c 9.000 x 90.000 x 10%

d 9.000 x 99.000 x 0%

Câu 35: Thuế GTGT của bao bì mua vào trong kỳ ( HĐ GTGT) sử

dụng cho việc đóng gói mặt hàng muối là 100 tr.đ Doanh thu chưa

14

Trang 15

thuế GTGT của muối xuất khẩu là 250 trđ, doanh thu chưa thuế

GTGT của muối tiêu thụ trong nước là 650 tr đồng Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ sẽ:

a Không được khấu trừ vì mặt hàng muối không chịu thuế GTGT

b Được khấu trừ toàn bộ vì có hóa đơn GTGT và phần bao bì này đãđược sử dụng phục vụ cho SXKD

c Cả hai câu trên đều đúng

d Cả hai câu trên đều sai

Câu 36: Chứng từ xác nhận hàng hóa xuất khẩu để được áp dụng thuế suất GTGT 0% là:

a Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu

b Hợp đồng xuất khẩu hàng hóa và hóa đơn GTGT hàng bán ra

c Chứng từ thanh toán qua ngân hàng

d Tất cả các chứng từ đã được kể trên

Câu 37: Nhập khẩu 6.000 chai rượu mạnh, giá FOB quy ra tiền VN là

120.000 đ/chai, I và F là 10.000đ/chai Thuế suất thuế NK: 40%; thuế

TTĐB 50%, thuế GTGT 10% Xác định thuế GTGT đầu vào của rượu nhập khẩu:

a 163.800.000 đồng

b 160.000.000 đồng

c 120.000.000 đồng

d 100.000.000 đồng

Trang 16

a Hàng hóa nộp thuế TTĐB sẽ không phải nộp thuế GTGT

b Hàng hóa nộp thuế TTĐB sẽ phải nộp thuế GTGT

Câu 39: DN A bán 500 bộ quần áo với giá chưa thuế GTGT là

150.000 đ/cái; đồng thời dùng 500 bộ quần áo may sẵn để trao đổilấy vải với giá trao đổi 1 chiếc áo = 3m vải, giá bán của vải là

40.000 đ/m (chưa thuế GTGT) Thuế GTGT phải nộp là:

a (500 x150.000 + 500 x 120.000) x10%

b 500 x 150.000 x 10%

c 500 x 150.000 x 10% + 500 x 150.000 x 10%

d 1.000 x (150.000 + 120.000)/2 x10%

a Hoàn thuế không xảy ra đối với các đơn vị nộp thuế GTGT theophương pháp trực tiếp

b Đối với hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB, giá tính thuế GTGT

ở khâu nhập khẩu là giá dùng để tính thuế nhập khẩu phải nộp

c Giá tính thuế GTGT khi bán mặt hàng rượu nhập khẩu = giá tínhthuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB

d Cả 3 câu kia đều sai

16

Trang 17

Câu 41: Hàng hóa/dịch vụ nào sau đây đồng thời chịu thuế GTGT và

thuế TTĐB:

a Rượu nhập khẩu

b Dịch vụ karaoke

c Rượu được sản xuất trong nước và bán trong nước

d Tất cả các trườøng hợp trên

Câu 42: Doanh nghiệp nào sau đây phải nộp thuế GTGT và cả thuế

TTĐB:

a DN sản xuất rượu rồi xuất khẩu

b DN bán trong nước các loại rượu nhập khẩu

c DN mua rượu sản xuất trong nước rồi xuất khẩu

d Tất cả các DN trên đều không phải nộp thuế TTĐB

Câu 43: Cty thương mại phải nộp thuế TTĐB khi bán nhóm hàng

hóa nào sau đây:

a Bán rượu, bia, thuốc lá điếu nhập khẩu

b Bán rượu, bia, thuốc lá điếu mua của các doanh nghiệp sản xuấttrong nước

Câu 44: Doanh nghiệp nào sau đây phải nộp nộp thuế GTGT và cả

thuế TTĐB:

a Nhà hàng bán các loại thức ăn, nước uống (gồm: rượu, bia, nướcngọt)

Trang 18

b Cty thương mại bán các loại bánh kẹo và rượu nhập khẩu

c Cty kinh doanh dịch vụ karaoke

d Tất cả các trường hợp trên đều đúng

Câu 45: Doanh nghiệp nào sau đây không phải nộp thuế TTĐB:

a DN sản xuất thuốc lá điếu rồi xuất khẩu

b DN mua thuốc lá điếu sản xuất trong nước rồi bán trong nước

c DN bán trong nước các loại thuốc lá điếu nhập khẩu

Câu 46: Doanh nghiệp nào sau đây phải nộp thuế TTĐB:

a DN sản xuất ôtô 12 chỗ rồi bán cho DN chế xuất

b DN nhập khẩu các loại ôtô 12 chỗ

c DN sản suất thuốc lá điếu

d DN trong các trường hợp trên đều phải nộp thuế TTĐB

Câu 47: Doanh nghiệp kinh doanh các loại ôtô dưới 24 chỗ phải nộp

thuế TTĐB:

a Khi nhập khẩu các loại ôtô này

b Khi xuất khẩu các loại ôtô này

c Cả 2 câu nêu trên đều đúng

d Cả 2 câu nêu trên đều sai

Câu 48: Câu phát biểu sau đây: “Đối tượng nộp thuế TTĐB luôn phải

nộp cả Thuế GTGT” đúng hay sai?

a Đúng

b Sai

18

Trang 19

c Đúng nếu đối tượng này nộp Thuế GTGT hàng tháng theo phươngpháp khấu trừ.

d Đúng nếu đối tượng này nộp Thuế GTGT hàng tháng theo phươngpháp trực tiếp

Câu 49: Đối tượng sản xuất kinh doanh hàng hóa/dịch vụ thuộc diện

chịu Thuế TTĐB: khi bán hàng/cung cấp dịch vụ xuất hóa đơn:

a Hóa đơn GTGT

b Hoá đơn bán hàng

c Có thể xuất một trong 2 loại hóa đơn nêu trên tuỳ theo yêu cầu củakhách hàng

d Có thể xuất một trong 2 loại hóa đơn nêu trên tuỳ theo phương pháptính Thuế GTGT hàng tháng

Câu 50: Doanh nghiệp hoặc cá nhân nhập khẩu hàng hóa thuộc diện

chịu thuế TTĐB thì phải nộp thuế như sau:

a Doanh nghiệp nộp Thuế NK, Thuế TTĐB, và Thuế GTGT; Cá nhânnộp Thuế Thu nhập cá nhân

b Doanh nghiệp nộp Thuế NK, Thuế TTĐB, và Thuế GTGT; Cá nhânkhông phải nộp bất kỳ thuế nào

c Doanh nghiệp nộp Thuế TTĐB và Thuế TNDN; Cá nhân nộp ThuếTTĐB và Thuế Thu nhập cá nhân

d Doanh nghiệp hay cá nhân đều phải nộp Thuế NK, Thuế TTĐB, vàThuế GTGT

Câu 51: Doanh thu dùng để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với

hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất dùng để biếu tặng là:

Trang 20

a Giá bán của hàng hóa, dịch vụ cùng loại cùng thời điểm.

b Giá vốn của hàng hóa, dịch vụ

c Chi phí sản xuất ra sản phẩm đó

d a, b và c đều sai

Câu 52: Cơ sở kinh doanh được tính vào chi phí kinh doanh hợp lý

để tính thuế TNDN:

a Thù lao trả cho các sáng lập viên công ty cổ phần không trựctiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh

b Tiền lương của chủ doanh nghiệp tư nhân

c Chi tài trợ cho giáo dục

d a, b, c đều được tính

Câu 53: Cơ sở kinh doanh không được tính vào chi phí hợp lý khi

xác định thu nhập chịu thuế để tính thuế TNDN khoản chi sau:

a Tiền thuê tài sản cố định hoạt động theo hợp đồng

b Chi đầu tư xây dựng cơ bản

c Chi trả lãi vay ngân hàng phục vụ sản xuất, kinh doanh

d a, b và c đều không được tính

Câu 54: Thu nhập khác khi tính thuế TNDN, gồm:

a Các khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ

b Quà biếu, quà tặng bằng hiện vật mà doanh nghiệp nhận được

c Lãi bán hàng trả chậm

Câu 55: Doanh thu dùng để tính thu nhập chịu thuế đối với cơ sở

kinh doanh nhận làm đại lý bán hàng đúng giá nộp thuế GTGT theophương pháp khấu trừ là:

20

Trang 21

a Tiền hoa hồng được hưởng đã có thuế GTGT.

b Giá bán chưa có thuế GTGT

c Giá bán đã có thuế GTGT

d Tiền hoa hồng được hưởng chưa có thuế GTGT

Câu 56: Các khoản thuế nào sau đây được tính vào chi phí hợp lý

khi xác định thu nhập chịu thuế để tính thuế TNDN?

a Thuế tài nguyên

b Thuế TNDN

c Thuế TNCN

d Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Câu 57: Khi xác định chi phí kinh doanh hợp lý để tính thuế TNDN,

giá mua vật tư hàng hóa nhập khẩu sử dụng cho hoạt động kinhdoanh của cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấutrừ, bao gồm cả:

a Thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ đã kê khai đúng thờihạn quy định

b Thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ đã kê khai đúng thờihạn quy định và thuế TTĐB hàng nhập khẩu (nếu có)

c Thuế nhập khẩu

d Thuế nhập khẩu và thuế TTĐB hàng nhập khẩu (nếu có)

Câu 58: Chi phí trang phục trả bằng tiền cho người lao động sử dụng

đồng phục khi tính thuế TNDN không được vượt quá:

a 1.000.000 đồng/người/năm

b 1.500.000 đồng/người/năm

c 540.000 đồng/người/tháng

Trang 22

Câu 59: Trong tháng cơ sở kinh doanh (nộp thuế GTGT theo phương

pháp khấu trừ) xuất bán 1.000 sp, giá bán chưa có thuế GTGT:200.000 đ/sp; đồng thời xuất trao đổi vật tư: 200 sp, giá trao đổi:150.000 đ/sp Doanh thu tính thuế TNDN là:

a 200 trđ

b 230 trđ

c 240 trđ

d 180 trđ

Câu 60: Một công ty trách nhiệm hữu hạn, kinh doanh ngành thương

mại kê khai tổng chi phí kinh doanh dùng tính thuế TNDN trong kỳlà 2.500 trđ; trong đó có tiền lương giám đốc công ty là sáng lậpviên: 200 trđ và khấu hao tài sản cố định thuê hoạt động: 150 trđ.Chi phí kinh doanh hợp lý là:

a 2.500 trđ

b 2.350 trđ

b 2.150 trđ

c 2.300 trđ

Câu 61: Giá bán dùng để tính doanh thu tính thuế TNDN đối với cơ

sở sản xuất sản phẩm chịu thuế TTĐB nộp thuế GTGT theo phươngpháp khấu trừ (chỉ tiêu thụ sản phẩm trong nước) là:

a Giá bán chưa có thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT

b Giá bán gồm cả thuế TTĐB và thuế GTGT

c Giá bán gồm cả thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT

c a, b, c đều sai

22

Trang 23

Câu 62: Không tính trừ chi phí nào sau đây khi xác định thuế TNDN:

a Khấu hao tài sản cố định thuê tài chính

b Khấu hao tài sản cố định đầu tư bằng vốn vay ngân hàng

c Khấu hao tài sản cố định đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh củadoanh nghiệp

d Khấu hao tài sản cố định thuêâ hoạt động (theo hợp đồng thuê)

Câu 63: Nguyên tắc xác định các khoản chi phí không tính vào chi

phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp là:

a Các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ theo quy định hoặc hóađơn, chứng từ không hợp pháp

b Các khoản chi tiền lương phù hợp với quy định của Luật Laođộng

c Các khoản chi tài trợ cho giáo dục đúng quy định

d Cả a, b và c đều không được tính

Câu 64: Một công ty cổ phần kinh doanh ngành thương mại thuê

nhân viên bán hàng, hợp đồng lao động có thỏa thuận lương cố định

3 triệu đồng/người/tháng và khi doanh số bán vượt mức 50 triệuđồng/người/tháng người lao động sẽ được thưởng thêm 1% tổngdoanh số bán hàng vượt 50 triệu đồng Tiền thưởng này sẽ:

a Được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

b Không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

c Bù đắp từ quỹ khen thưởng phúc lợi

d Bù đắp từ thu nhập sau khi nộp thuế TNDN

Câu 65: Thu nhập khác chịu thuế TNDN theo quy định hiện hành là:

a Lãi tiền gửi ngân hàng

Trang 24

b Lãi bán hàng trả chậm.

c Thu nhập khi thanh lý tài sản cố định

d a, b và c đều đúng

Câu 66: Trong kỳ tính thuế TNDN một doanh nghiệp tư nhân kê

khai chi phí tiền lương trả cho lao động như sau: tổng tiền lương là1.200 trđ Trong đó: lương giám đốc doanh nghiệp (do chủ doanhnghiệp thuê) theo hợp đồng: 60 trđ; lương chủ doanh nghiệp: 60 trđ;lương thuê ngoài theo vụ việc: 12 trđ; lương bộ phận bán hàng khôngcó hợp đồng lao động: 22 trđ Chi phí tiền lương dùng tính thuếTNDN là:

a 1.200 trđ – 60 trđ – 60 trđ – 12 trđ – 22 trđ

b 1.200 trđ – 22 trđ

c 1.200 trđ – 60 trđ – 22 trđ

d 1.200 trđ – 60 trđ

Câu 67: Cơ sở kinh doanh nào sau đây không phải nộp thuế TNDN:

a Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, đầu tư vào khu phi thuếquan

b Hợp tác xã vận chuyển hành khách bằng xe buýt

c Cơ sở kinh doanh thuộc lực lượng vũ trang

Câu 68: Doanh thu tính thuế TNDN của cơ sở kinh doanh nộp thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong trường hợp bán hàng theophương thức trả góp là:

a Giá bán gồm cả thuế GTGT và lãi trả góp

b Giá bán chưa có thuế GTGT và gồm cả lãi trả góp

24

Trang 25

c Giá bán gồm cả thuế GTGT và không bao gồm lãi trả góp.

d Giá bán chưa có thuế GTGT và không bao gồm lãi trả góp

Câu 69: Doanh nghiệp A có thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư ở

nước ngoài là 1.500 trđ, nộp thuế TNDN ở nước ngoài với thuế suất20% Thuế TNDN nộp tại Việt Nam là:

a 1.500 trđ x 25%

b 1.500 trđ x (25% - 20%)

c [1.500 trđ – (1.500 trđ x 20%)] x 25%

d Không phải nộp thuế tại Việt Nam vì đã nộp thuế ở nước ngoài

Câu 70: Nêu khoản chi phí nào sau đây không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN?

a Phạt do vi phạm hành chính

b Phạt do nộp lãi ngân hàng chậm

c Phạt do giao hàng chậm hơn so với cam kết trong hợp đồng muabán đã ký kết

d a, b và c đều không được tính

Câu 71: Thuế suất thuế GTGT áp dụng tại Việt Nam hiện nay:

Trang 26

d a, b đều sai.

Câu 73: Thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng đối với:

a Hàng hóa xuất khẩu

b Hàng hóa nhập khẩu

c Hàng hóa miễn thuế nhập khẩu

Câu 74: Thuế GTGT đang áp dụng tại Việt Nam có bao nhiêu

phương pháp tính thuế?

d Ô tô chở người từ 15 chỗ trở xuống đã qua sử dụng

Câu 76 : Có bao nhiêu phương pháp xác định trị giá tính thuế hàng

Trang 27

Câu 77: Xác định giá tính thuế xuất khẩu đối với trường hợp xuất khẩu qua cửa khẩu biên giới đường bộ?

a CIF

b FOB

c DAF

d CFR

Câu 78: Thuế suất thuế nhập khẩu MFN là:

a Thuế suất thông thường

b Thuế suất ưu đãi

c Thuế suất ưu đãi đặc biệt

Câu 79: Lãi tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp thương mại là

khoản:

a Thu nhập khác

b Doanh thu hoạt động tài chính

c Chi phí tài chính

Câu 80: Khoản chi phí sản xuất, kinh doanh nào sau đây không được

tính vào chi phí khi tính thuế TNDN:

a Chi ủng hộ địa phương

b Chi lãi vay ngân hàng

c Chi trả tiền lương theo đúng Luật Lao động

d Chi ủng hộ trường học

Trang 28

ĐÁP ÁN ĐỀ THI MÔN THUẾ SỐ 1

Trang 31

ĐỀ THI MÔN THUẾ SỐ 2 THỜI GIAN: 75 PHÚT (Không tham khảo tài liệu)

Họ và tên:……….Giới tính (Nam/Nữ):…

Số báo danh:………Ngày sinh:……… … Nơi sinh:………

Lớp:……… ……Khóa:… Hệ: Chính qui

Giáo viên chấm thi 1 Giáo viên chấm thi 2

Trang 32

(THÍ SINH NỘP LẠI ĐÁP ÁN CÙNG ĐỀ THI)

TRẢ LỜI ĐÁP ÁN ĐỀ THI MÔN THUẾ SỐ 2

Trang 33

Câu 1: Hàng hóa mua vào có hóa đơn đặc thù phục vụ cho sản xuất,

kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT, ghi giá thanh toán là 99 triệuđồng, thuế suất thuế GTGT 10% thì thuế GTGT đầu vào được khấutrừ là:

a 9, 9 triệu đồng

b 9 triệu đồng

c Không được khấu trừ

Trang 34

Câu 2: Bán cho khu công nghiệp 10.000 SP A với giá bán chưa có

thuế GTGT là 18.150 đ/sp (A là mặt hàng thuộc diện chịu thuếTTĐB với thuế suất 65%, chịu thuế GTGT với thuế suất 10%) đồng

thời sử dụng 100 SP để trao đổi Thuế GTGT đầu ra là:

a 10.000 x 18.150 / 1.1x 10%

b 10.100 x 18.150/ 1.1 x 10%

c 10.000 x 18.150 / 1.1 / 1.65 x 10%

d 10.100 x18.150 x 10% + 100 x18.150

Câu 3: Bán cho khu chế xuất 10.000 SP A với giá bán 18.150 đ/sp

(A là mặt hàng thuộc diện chịu thuế TT ĐB với thuế suất 65%, chịuthuế GTGT với thuế suất 10%), đồng thời sử dụng 100 SP biếu, tặng

doanh nghiệp khác Thuế GTGT đầu ra là:

a Các trường hợp này đều không chịu thuế

b Các trường hợp này áp dụng thuế suất 0%

c 10.000x18.150x0% + 100x18.150x10%

d 10.000x18.150x10% + 100x18.150x10%

Câu 4: Bán cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu 10.000 SP

B, giá bán đã có thuế GTGT là 99.000 đ/sp Doanh nghiệp kinhdoanh xuất nhập khẩu đã trả lại 1.000 SP do kém chất lượng Mặthàng B thuộc diện chịu thuế GTGT với thuế suất 10%, không thuộc

diện chịu thuế TTĐB Thuế GTGT đầu ra là:

34

Trang 35

a 10.000 x 99.000 x 0%.

b 10.000 x 90.000 x 10%

c 9.000 x 90.000 x 10%

d 9.000 x 99.000 x 0%

Câu 5: Thuế GTGT của bao bì mua vào trong kỳ ( HĐ GTGT) sử

dụng cho việc đóng gói mặt hàng muối là 100 tr.đ Doanh thu chưathuế GTGT của muối xuất khẩu là 250 trđ, doanh thu chưa thuế

GTGT của muối tiêu thụ trong nước là 650 tr đồng Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ là:

a Không được khấu trừ vì mặt hàng muối không chịu thuế GTGT

b Được khấu trừ toàn bộ vì có hóa đơn GTGT và phần bao bì này đãđược sử dụng phục vụ cho SXKD

Câu 6: Chứng từ xác nhận hàng hóa xuất khẩu để được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0%:

a Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu

b Hợp đồng xuất khẩu hàng hóa và hóa đơn GTGT hàng bán ra

c Chứng từ thanh toán qua ngân hàng

d Tất cả các chứng từ đã được kể trên

Câu 7: Nhập khẩu 6.000 chai rượu mạnh, giá FOB quy ra tiền VN là

120.000 đ/chai, I và F là 10.000đ/chai Thuế suất thuế NK: 40%; thuế

Trang 36

TTĐB 50%, thuế GTGT 10% Xác định thuế GTGT đầu vào của rượu nhập khẩu:

a 163.800.000 đồng

b 160.000.000 đồng

c 120.000.000 đồng

d 100.000.000 đồng

a Hàng hóa nộp thuế TTĐB sẽ không phải nộp thuế GTGT

b Hàng hóa nộp thuế TTĐB sẽ phải nộp thuế GTGT

Câu 9: DN A bán 500 bộ quần áo với giá chưa thuế GTGT là

150.000 đ/cái; đồng thời dùng 500 bộ quần áo may sẵn để trao đổilấy vải với giá trao đổi 1 chiếc áo = 3m vải, giá bán của vải là

40.000 đ/m (chưa thuế GTGT) Thuế GTGT phải nộp là:

a (500 x150.000 + 500 x 120.000) x10%

b 500 x 150.000 x 10%

c 500 x 150.000 x 10% + 500 x 150.000 x 10%

d 1.000 x (150.000 + 120.000)/2 x10%

a Hoàn thuế không xảy ra đối với các đơn vị nộp thuế GTGT theophương pháp trực tiếp

36

Trang 37

b Đối với hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB, giá tính thuế GTGT

ở khâu nhập khẩu là giá dùng để tính thuế nhập khẩu phải nộp

c Giá tính thuế GTGT khi bán mặt hàng rượu nhập khẩu = giá tínhthuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB

d Cả 3 câu kia đều sai

Câu 11: Hàng hóa/dịch vụ nào sau đây đồng thời chịu thuế GTGT và

thuế TTĐB:

a Rượu nhập khẩu

b Dịch vụ karaoke

c Rượu được sản xuất trong nước và bán trong nước

d Tất cả các trườøng hợp trên

Câu 12: Doanh nghiệp nào sau đây phải nộp thuế GTGT và cả thuế

TTĐB:

a DN sản xuất rượu rồi xuất khẩu

b DN bán trong nước các loại rượu nhập khẩu

c DN mua rượu sản xuất trong nước rồi xuất khẩu

Câu 13: Cty thương mại phải nộp thuế TTĐB khi bán nhóm hàng

hóa nào sau đây:

a Bán rượu, bia, thuốc lá điếu nhập khẩu

b Bán rượu, bia, thuốc lá điếu mua của các doanh nghiệp sản xuấttrong nước

Trang 38

Câu 14: Doanh nghiệp nào sau đây phải nộp nộp thuế GTGT và cả

thuế TTĐB:

a Nhà hàng bán các loại thức ăn, nước uống (gồm: rượu, bia, nướcngọt)

b Cty thương mại bán các loại bánh kẹo và rượu nhập khẩu

c Cty kinh doanh dịch vụ karaoke

d Tất cả các trường hợp trên đều đúng

Câu 15: Doanh nghiệp nào sau đây không phải nộp thuế TTĐB:

a DN sản xuất thuốc lá điếu rồi xuất khẩu

b DN mua thuốc lá điếu sản xuất trong nước rồi bán trong nước

c DN bán trong nước các loại thuốc lá điếu nhập khẩu

Câu 16: Doanh nghiệp A trong nước có mua hàng hóa từ doanh

nghiệp B nằm trong khu phi thuế quan, thì:

b Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế nhập khẩu

c Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế nhập khẩu và doanh nghiệp

B là đối tượng nộp thuế xuất khẩu

d Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế xuất khẩu và doanh nghiệp

B là đối tượng nộp thuế nhập khẩu

Câu 17: Doanh nghiệp A nằm trong khu phi thuế quan, mua nguyên

vật liệu từ doanh nghiệp B trong nước:

38

Trang 39

b Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế xuất khẩu.

c Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế nhập khẩu và nghiệp B làđối tượng nộp thuế xuất khẩu

d Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế xuất khẩu và nghiệp B làđối tượng nộp thuế nhập khẩu

Câu 18: Doanh nghiệp A trong khu phi thuế quan có nhập khẩu

nguyên vật liệu B từ nước ngoài vào khu phi thuế quan:

b Nguyên liệu B thuộc đối tượng chịu thuế nhập khẩu

Câu 19: Doanh nghiệp A trong khu phi thuế quan có xuất khẩu sản

phẩm được chế tạo từ nguyên liệu nhập khẩu, thì:

a DN A không phải nộp thuế xuất khẩu vì đây là đối tượng khôngchịu thuế xuất khẩu

b DN A không phải nộp thuế xuất khẩu vì đây là đối tượng đượcmiễn thuế xuất khẩu

Câu 20: Doanh nghiệp có hàng hóa tạm xuất - tái nhập đúng thời

Trang 40

c Phải nộp thuế xuất khẩu khi tạm xuất, khi tái nhập thì được hoànthuế xuất khẩu.

d Không phải nộp thuế xuất khẩu khi tạm xuất và không phải nộpthuế nhập khẩu khi tái nhập

Câu 21: Doanh nghiệp có hàng hóa tạm nhập - tái xuất đúng thời

c Phải nộp thuế nhập khẩu khi quá thời tạm nhập mà doanh nghiệpchưa tái xuất, khi tái xuất thì không được hoàn thuế nhập khẩu vàphải nộp thuế xuất khẩu

d Không phải nộp thuế nhập khẩu khi tạm nhập và không phải nộpthuế xuất khẩu khi tái xuất

Câu 22: Loại thuế nào sau đây ở Việt Nam được phép nộp thuế vào

kho bạc nhà nước bằng ngoại tệ mạnh?

a Thuế xuất, nhập khẩu

b Giá trị gia tăng

c Tiêu thụ đặc biệt

d Thuế thu nhập doanh nghiệp

Câu 23: Công ty thương mại nhập khẩu xe Ô tô dưới 24 chỗ ngồi thì

các loại thuế ở khâu nhập khẩu tính theo trình tự sau:

a Thuế Nhập khẩu; Thuế TTĐB; Thuế GTGT

40

Định dạng
Số trang	115
Dung lượng	1,19 MB

4 đề thi và đáp án môn thuế

THI MƠN THUẾ SỐ 3 THỜI GIAN: 75 PHÚT

THI MƠN THUẾ SỐ 4 THỜI GIAN: 75 PHÚT