4 đề thi và đáp án môn thuế

ĐỀ THI MƠN THUẾ SỐ THỜI GIAN: 75 PHÚT (Khơng tham khảo tài liệu) Họ tên:…………………………………………………….Giới tính (Nam/Nữ):… . Số báo danh:…………………Ngày sinh:……………………… … Nơi sinh:…………… Lớp:…………………………… ……Khóa:… Hệ: Chính qui Cán coi thi Cán coi thi Giáo viên chấm thi Giáo viên chấm thi • Hướng dẫn chọn đáp án: - Đánh dấu chéo (X) vào đáp án - Huỷ bỏ đáp án chọn cách khoanh tròn ( ) - Chọn lại đáp án huỷ cách tơ đen tồn ( ) * Thí dụ minh họa: - Chọn đáp án b: - Huỷ đáp án b: - Chọn lại đáp án b: (THÍ SINH NỘP LẠI ĐÁP ÁN CÙNG ĐỀ THI) 10 11 12 13 14 15 16 17 18 a a a a a a a a a a a a a a a a a a TRẢ LỜI ĐÁP ÁN ĐỀ THI MƠN THUẾ SỐ b c d 41 a b c d b c d 42 a b c d b c d 43 a b c d b c d 44 a b c d b c d 45 a b c d b c d 46 a b c d b c d 47 a b c d b c d 48 a b c d b c d 49 a b c d b c d 50 a b c d b c d 51 a b c d b c d 52 a b c d b c d 53 a b c d b c d 54 a b c d b c d 55 a b c d b c d 56 a b c d b c d 57 a b c d b c d 58 a b c d 19 a b 20 a b 21 a b 22 a b 23 a b 24 a b 25 a b 26 a b 27 a b 28 a b 29 a b 30 a b 31 a b 32 a b 33 a b 34 a b 35 a b 36 a b 37 a b 38 a b 39 a b 40 a b Câu 1: Doanh c d 59 a c d 60 a c d 61 a c d 62 a c d 63 a c d 64 a c d 65 a c d 66 a c d 67 a c d 68 a c d 69 a c d 70 a c d 71 a c d 72 a c d 73 a c d 74 a c d 75 a c d 76 a c d 77 a c d 78 a c d 79 a c d 80 a nghiệp A nước có b b b b b b b b b b b b b b b b b b b b b b mua c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d c d hàng hóa từ doanh nghiệp B nằm khu phi thuế quan, thì: a. Doanh nghiệp A đối tượng nộp thuế nhập khẩu. b. Doanh nghiệp B đối tượng nộp thuế nhập . c. Doanh nghiệp A đối tượng nộp thuế nhập doanh nghiệp B đối tượng nộp thuế xuất khẩu. d. Doanh nghiệp A đối tượng nộp thuế xuất doanh nghiệp B đối tượng nộp thuế nhập khẩu. Câu 2: Doanh nghiệp A nằm khu phi thuế quan, mua nguyên vật liệu từ doanh nghiệp B nước: a. Doanh nghiệp A đối tượng nộp thuế nhập khẩu. b. Doanh nghiệp B đối tượng nộp thuế xuất khẩu. c. Doanh nghiệp A đối tượng nộp thuế nhập nghiệp B đối tượng nộp thuế xuất khẩu. d. Doanh nghiệp A đối tượng nộp thuế xuất nghiệp B đối tượng nộp thuế nhập khẩu. Câu 3: Doanh nghiệp A khu phi thuế quan có nhập nguyên vật liệu B từ nước vào khu phi thuế quan: a. Doanh nghiệp A đối tượng nộp thuế nhập khẩu. b. Nguyên liệu B thuộc đối tượng chòu thuế nhập khẩu. c. a b đúng. d. a b sai. Câu 4: Doanh nghiệp A khu phi thuế quan có xuất sản phẩm chế tạo từ nguyên liệu nhập khẩu, thì: a. DN A nộp thuế xuất đối tượng không chòu thuế xuất khẩu. b. DN A phải nộp thuế xuất đối tượng chòu thuế xuất khẩu. c. a b đúng. d. a b sai. Câu 5: Doanh nghiệp có hàng hóa tạm xuất - tái nhập thời hạn cho phép, thì: a. Phải nộp thuế xuất tạm xuất phải nộp thuế nhập tái nhập. b. Phải nộp thuế xuất tạm xuất, tái nhập hoàn thuế xuất nộp thuế nhập tái nhập. c. Phải nộp thuế xuất tạm xuất, tái nhập hoàn thuế xuất khẩu. d. Không phải nộp thuế xuất tạm xuất nộp thuế nhập tái nhập Câu 6: Doanh nghiệp có hàng hóa tạm nhập - tái xuất thời hạn cho phép, thì: a. Phải nộp thuế nhập tạm nhập phải nộp thuế xuất tái xuất. b. Phải nộp thuế nhập thời tạm nhập mà doanh nghiệp chưa tái xuất, tái xuất hoàn thuế nhập phải nộp thuế xuất khẩu. c. Phải nộp thuế nhập thời tạm nhập mà doanh nghiệp chưa tái xuất, tái xuất không hoàn thuế nhập phải nộp thuế xuất d. Không phải nộp thuế nhập tạm nhập nộp thuế xuất tái xuất Câu 7: Loại thuế sau Việt Nam phép nộp thuế vào kho bạc nhà nước ngoại tệ mạnh? a. Thuế xuất, nhập khẩu. b. Giá trò gia tăng. c. Tiêu thụ đặc biệt. d. Thuế thu nhập doanh nghiệp. Câu 8: Công ty thương mại nhập xe Ô tô 24 chỗ ngồi loại thuế khâu nhập tính theo trình tự sau: a. Thuế Nhập khẩu; Thuế TTĐB; Thuế GTGT b. Thuế Nhập khẩu; Thuế GTGT c. Thuế Nhập khẩu; Thuế TTĐB d. Thuế Nhập khẩu; Thuế GTGT; Thuế TTĐB Câu 9: Doanh nghiệp A nhập nguyên liệu, số lượng theo hợp đồng ngoại thương 10.000 lít hóa đơn thương mại ghi 10.000 lít, nguyên liệu phép có chênh lệch trình vận chuyển giao hàng +(-) 2%. Khi kiểm tra thực tế số lượng nguyên liệu nhập 9.800 lít, số lượng tính thuế nhập liệu là: a. 9.800 lít b. 10.000 lít c. 10.200 lít d. a, b, c đúng. Câu 10: Doanh nghiệp A nhập 1.000 sản phẩm, nhiên 1.000 sản phẩm có 100 sản phẩm bò hư hỏng hoàn toàn trình vận chuyển, có xác nhận quan chức năng, số lượng tính thuế nhập khẩu: a. 900 sản phẩm b. 1.000 sản phẩm c. a b d. a b sai Câu 11: Doanh nghiệp A nhập xe Ôtô với giá CIF quy tiền Việt Nam 500 triệu đồng; dùng nguồn vốn kinh doanh mua 02 xe, dùng quỹ khen thưởng phúc lợi để mua 01 xe, thuế suất thuế nhập 70%, doanh nghiệp A: a. Không phải nộp thuế nhập b. Nộp thuế nhập = xe x 500 tr đ x70% c. Nộp thuế nhập = xe x 500 tr đ x 70% d. Nộp thuế nhập = xe x 500 tr đ x 70% Câu 12: Doanh nghiệp A nhập 01 tài sản cố đònh, giá FOB quy tiền Việt Nam 600 triệu đồng; chi phí vận chuyển (F) từ cảng xuất đến Việt Nam 100 trđ, doanh nghiệp A không mua bảo hiểm (I), giá tính thuế nhập khẩu: a. 600 trđ + 100 trđ. b. 600 trđ. c. 600 trđ + 100 trđ + phí bảo hiểm Hải quan ấn đònh. d. 600 trđ + phí vận tải phí bảo hiểm Hải quan ấn đònh Câu 13: Doanh nghiệp A nhập hệ thống máy móc thiết bò, điều kiện giao hàng người bán giao cửa Việt Nam, tổng giá theo hợp đồng ngoại thương quy tiền Việt Nam 980 tr đ, có 80 trđ chi phí vận chuyển từ cửa xuất đến cửa nhập Việt Nam, vậy: a. Giá tính thuế nhập khẩu: 980 tr đ - 80 trđ. b. Giá tính thuế nhập khẩu: 980 trđ. c. Giá tính thuế nhập khẩu: 980 tr đ + 80 trđ. d. a, b, c sai. Câu 14: Thuế suất ưu đãi đặc biệt thuế nhập áp dụng: a. Đối với hàng hoá nhập có xuất xứ từ nước ký hiệp đònh ưu đãi đặc biệt thuế nhập với Việt Nam . b. Đối với hàng hoá nhập có xuất xứ từ nước chưa ký hiệp đònh ưu đãi đặc biệt thuế nhập với Việt Nam. c. a b sai. d. a b đúng. Câu 15: Thuế nhập tuyệt đối Việt Nam áp dụng đối với: a. Xe Ôtô nhập 15 chỗ ngồi nguyên chiếc. b. Xe Ôtô nhập 15 chỗ qua sử dụng. c. Linh kiện nhập xe Ôtô 15 chỗ ngồi. d. a, b, c sai. Câu 16: Giá tính thuế xuất hàng hóa xuất giá: a. FOB b. DAF c. a, b đúng. d. a b sai. Câu 17: Thuế suất thuế nhập thông thường: a. Do Bộ Tài ban hành biểu thuế riêng. b. Bằng 150% thuế suất ưu đãi. c. Do Hải quan ban hành biểu thuế riêng. d. Bằng 150% thuế suất ưu đãi đặc biệt. Câu 18: Thuế xuất Việt Nam áp dụng: a. Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ (%). b. Phương pháp tính thuế tuyệt đối. c. a b đúng. d. a b sai. Câu 19: Tỷ giá hối đoái dùng để tính thuế nhập là: a. Tỷ giá bình quân thò trường liên ngân hàng ngân hàng nhà nước công bố. b. Tỷ giá bán ngân hàng thương mại công bố. c. Tỷ giá mua ngân hàng thương mại công bố. d. a, b, c sai. Câu 20: Doanh nghiệp tạm nhập – tái xuất thì: a. Thời hạn nộp thuế 15 ngày kể từ hết hạn tạm nhập – tái xuất. b. Thời hạn nộp thuế 30 ngày kể từ hết hạn tạm nhập – tái xuất. c. Thời hạn nộp thuế 90 ngày kể từ hết hạn tạm nhập – tái xuất. d. Thời hạn nộp thuế 275 ngày kể từ hết hạn tạm nhập – tái xuất. Câu 21: Chọn câu phát biểu Loại hóa đơn, chứng từ đầu vào sau sử dụng làm để khấu trừ thuế GTGT đầu vào a. Hóa đơn GTGT. b. Hóa đơn đặc thù. c. Chứng từ nộp thuế khâu nhập khẩu. d. a, b, c đúng. Câu 22: Chọn câu phát biểu đúng. a. Giá tính thuế GTGT trường hợp gia công hàng hóa giá bán sản phẩm đơn vò giao gia công. b. Giá tính thuế GTGT với trường hợp gia công hàng hóa vào giá gia công c. a b đúng. d. a b sai. Câu 23: Một lô hàng nhập thuộc diện chòu thuế TTĐB miễn, giảm thuế nhập không miễn, giảm thuế TTĐB. Giá tính thuế GTGT hàng nhập là: a. Giá tính thuế NK + mức thuế NK chưa miễn giảm + mức thuế TTĐB. b. Giá tính thuế NK + mức thuế NK phải nộp sau miễn giảm. c. Giá tính thuế NK + mức thuế NK chưa miễn giảm. d. Giá tính thuế NK + mức thuế NK phải nộp sau miễn giảm + mức thuế TTĐB. Câu 24: Chọn câu phát biểu 10 a. Thuế GTGT loại thuế thu phần giá hàng hóa dòch vụ bán kỳ. b. Thuế GTGT loại thuế thu phần giá trò gia tăng hàng hóa dòch vụ bán kỳ. c. a b d. a b sai. Câu 30: Các trường hợp xét hoàn thuế GTGT a. Tổ chức nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. b. Tổ chức nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. c. Các đơn vò kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ. d. Tất đối tượng trên. Câu 31: Hàng hóa mua vào có hóa đơn đặc thù phục vụ cho sản xuất, kinh doanh mặt hàng chòu thuế GTGT, ghi giá toán 99 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10% thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: a. 9, triệu đồng. b. triệu đồng. c. Không khấu trừ. d. a, b, c sai. Câu 32: Bán cho khu công nghiệp 10.000 SP A với giá bán chưa có thuế GTGT 18.150 đ/sp (A mặt hàng thuộc diện chòu thuế TTĐB với thuế suất 65%, chòu thuế GTGT với thuế suất 10%) đồng thời sử dụng 100 SP để trao đổi. Thuế GTGT đầu là: a. 10.000 x 18.150 / 1.1x 10%. 100 b. 10.100 x 18.150/ 1.1 x 10%. c. 10.000 x 18.150 / 1.1 / 1.65 x 10%. d. 10.100 x18.150 x 10% + 100 x18.150 Câu 33: Bán cho khu chế xuất 10.000 SP A với giá bán 18.150 đ/sp (A mặt hàng thuộc diện chòu thuế TT ĐB với thuế suất 65%, chòu thuế GTGT với thuế suất 10%), đồng thời sử dụng 100 SP biếu, tặng cho doanh nghiệp khác. Thuế GTGT đầu là: a. Các trường hợp không chòu thuế. b. Các trường hợp áp dụng thuế suất 0%. c. 10.000x18.150x0% + 100x18.150x10%. d. 10.000x18.150x10% + 100x18.150x10%. Câu 34: Bán cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập 10.000 SP B, giá bán có thuế GTGT 99.000 đ/sp. Doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập trả lại 1.000 SP chất lượng. Mặt hàng B thuộc diện chòu thuế GTGT với thuế suất 10%, không thuộc diện chòu thuế TTĐB. Thuế GTGT đầu là: a. 10.000 x 99.000 x 0%. b. 10.000 x 90.000 x 10%. c. 9.000 x 90.000 x 10%. d. 9.000 x 99.000 x 0% Câu 35: Thuế GTGT bao bì mua vào kỳ ( HĐ GTGT) sử dụng cho việc đóng gói mặt hàng muối 100 tr.đ. Doanh thu chưa thuế GTGT muối xuất 250 trđ, doanh thu chưa thuế 101 GTGT muối tiêu thụ nước 650 tr đồng. Thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ là: a. Không khấu trừ mặt hàng muối không chòu thuế GTGT. b. Được khấu trừ toàn có hóa đơn GTGT phần bao bì sử dụng phục vụ cho SXKD. c. Cả hai câu đúng. d. Cả hai câu sai. Câu 36: Chứng từ xác nhận hàng hóa xuất để mức thuế suất thuế GTGT 0% gồm: a. Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu. b. Hợp đồng xuất hàng hóa hóa đơn GTGT hàng bán ra. c. Chứng từ toán qua ngân hàng. d. Tất chứng từ kể trên. Câu 37: Nhập 6.000 chai rượu mạnh, giá FOB quy tiền VN 120.000 đ/chai, I F 10.000đ/chai. Thuế suất thuế NK: 40%; thuế TTĐB 50%, thuế GTGT 10%. Xác đònh thuế GTGT đầu vào rượu nhập khẩu: a. 163.800.000 đồng. b 160.000.000 đồng. c. 120.000.000 đồng d. 100.000.000 đồng Câu 38: Chọn câu phát biểu a. Hàng hóa nộp thuế TTĐB nộp thuế GTGT. 102 b. Hàng hóa nộp thuế TTĐB phải nộp thuế GTGT. c. Cả hai câu đúng. d. Cả hai câu sai. Câu 39: DN A bán 500 quần áo với giá chưa thuế GTGT 150.000 đ/cái; đồng thời dùng 500 quần áo may sẵn để trao đổi lấy vải với giá trao đổi áo = 3m vải, giá bán vải 40.000 đ/m (chưa thuế GTGT). Thuế GTGT phải nộp là: a. (500 x150.000 + 500 x 120.000) x10%. b. 500 x 150.000 x 10%. c. 500 x 150.000 x 10% + 500 x 150.000 x 10%. d. 1.000 x (150.000 + 120.000)/2 x10%. Câu 40: Chọn câu phát biểu đúng. a. Hoàn thuế không xảy đơn vò nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. b. Đối với hàng hóa thuộc diện chòu thuế TTĐB, giá tính thuế GTGT khâu nhập giá dùng để tính thuế nhập phải nộp. c. Giá tính thuế GTGT bán mặt hàng rượu nhập = giá tính thuế nhập + thuế nhập + thuế TTĐB. d. Cả câu sai. Câu 41: Hàng hóa/dòch vụ sau đồng thời chòu thuế GTGT thuế TTĐB: a. Rượu nhập khẩu. b. Dòch vụ karaoke. c. Rượu sản xuất nước bán nước. 103 d. Tất trườøng hợp Câu 42: Doanh nghiệp sau nộp thuế TTĐB: a. DN sản xuất rượu xuất khẩu. b. DN bán nước loại rượu nhập khẩu. c. DN mua rượu sản xuất nước xuất khẩu. d. Tất DN nộp thuế TTĐB. Câu 43: Cty thương mại phải nộp thuế TTĐB bán nhóm hàng hóa sau đây: a. Bán rượu, bia, thuốc điếu nhập khẩu. b. Bán rượu, bia, thuốc điếu mua doanh nghiệp sản xuất nước. c. a b đúng. d. a b sai. Câu 44: Doanh nghiệp sau phải nộp nộp thuế GTGT thuế TTĐB: a. Nhà hàng bán loại thức ăn, nước uống (gồm: rượu, bia, nước ngọt). b. Cty thương mại bán loại bánh kẹo rượu nhập khẩu. c. Cty kinh doanh dòch vụ karaoke. d. Tất trường hợp đúng. Câu 45: Doanh nghiệp sau nộp thuế TTĐB: a. DN sản xuất thuốc điếu xuất khẩu. b. DN mua thuốc điếu sản xuất nước bán nước. c. DN bán nước loại thuốc điếu nhập khẩu. d. Tất DN nộp thuế TTĐB. 104 Câu 46: Doanh nghiệp sau phải nộp thuế TTĐB: a. DN sản xuất ôtô 12 chỗ bán cho DN chế xuất. b. DN nhập loại ôtô 12 chỗ. c. DN sản suất thuốc điếu. d. DN trường hợp phải nộp thuế TTĐB. Câu 47: Doanh nghiệp kinh doanh loại ôtô 24 chỗ phải nộp thuế TTĐB: a. Khi nhập loại ôtô này. b. Khi xuất loại ôtô này. c. Cả câu nêu đúng. d. Cả câu nêu sai. Câu 48: Câu phát biểu sau đây: “Đối tượng nộp thuế TTĐB phải nộp Thuế GTGT” hay sai? a. Đúng. b. Sai. c. Đúng đối tượng nộp Thuế GTGT hàng tháng theo phương pháp khấu trừ. d. Đúng đối tượng nộp Thuế GTGT hàng tháng theo phương pháp trực tiếp. Câu 49: Đối tượng sxkd hàng hóa/dòch vụ thuộc diện chòu Thuế TTĐB: bán hàng/cung cấp dòch vụ xuất hóa đơn: a. Hóa đơn GTGT. b. Hoá đơn bán hàng. c. Có thể xuất loại hóa đơn nêu tuỳ theo yêu cầu khách hàng. 105 d. Có thể xuất loại hóa đơn nêu tuỳ theo phương pháp tính Thuế GTGT hàng tháng. Câu 50: Các khoản thuế sau tính vào chi phí hợp lý xác đònh thu nhập chòu thuế để tính thuế TNDN? a. Thuế tài nguyên. b. Thuế TNDN. c. Thuế TNCN. d. Thuế GTGT đầu vào khấu trừ. Câu 51: Khi xác đònh chi phí kinh doanh hợp lý để tính thuế TNDN, giá mua vật tư hàng hóa nhập sử dụng cho hoạt động kinh doanh sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bao gồm cả: a. Thuế GTGT hàng nhập khấu trừ kê khai thời hạn quy đònh. b. Thuế GTGT hàng nhập khấu trừ kê khai thời hạn quy đònh thuế TTĐB hàng nhập (nếu có). c. Thuế nhập khẩu. d. Thuế nhập thuế TTĐB hàng nhập (nếu có). Câu 52: Chi phí trang phục trả tiền cho người lao động sử dụng đồng phục tính thuế TNDN không vượt quá: a. 1.000.000 đồng/người/năm b. 1.500.000 đồng/người/năm c. 540.000 đồng/người/tháng d. a, b c sai Câu 53: Trong tháng sở kinh doanh (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) xuất bán 1.000 sp, giá bán chưa có thuế GTGT: 106 200.000 đ/ sp; đồng thời xuất trao đổi vật tư: 200 sp, giá trao đổi: 150.000 đ/ sp. Doanh thu tính thuế TNDN là: a. 200 trđ. b. 230 trđ. c. 240 trđ. d. 180 trđ. Câu 54: Một công ty trách nhiệm hữu hạn, kinh doanh ngành thương mại kê khai tổng chi phí kinh doanh dùng tính thuế TNDN kỳ 2.500 trđ; có tiền lương giám đốc công ty sáng lập viên: 200 trđ khấu hao tài sản cố đònh thuê hoạt động: 150 trđ. Chi phí kinh doanh hợp lý là: a. 2.500 trđ. b. 2.350 trđ. c. 2.150 trđ. d. 2.300 trđ. Câu 55: Giá bán dùng để tính doanh thu tính thuế TNDN sở sản xuất sản phẩm chòu thuế TTĐB nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (chỉ tiêu thụ sản phẩm nước) là: a. Giá bán chưa có thuế TTĐB chưa có thuế GTGT. b. Giá bán gồm thuế TTĐB thuế GTGT. c. Giá bán gồm thuế TTĐB chưa có thuế GTGT. d. a, b, c sai. Câu 56: Không tính trừ chi phí sau xác đònh thuế TNDN: a. Khấu hao tài sản cố đònh thuê tài chính. b. Khấu hao tài sản cố đònh đầu tư vốn vay ngân hàng. c. Khấu hao tài sản cố đònh đầu tư nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp. 107 d. Khấu hao tài sản cố đònh thuêâ hoạt động (theo hợp đồng thuê). Câu 57: Nguyên tắc xác đònh khoản chi phí không tính vào chi phí hợp lý tính thuế thu nhập doanh nghiệp là: a. Các khoản chi hóa đơn, chứng từ theo quy đònh hóa đơn, chứng từ không hợp pháp. b. Các khoản chi tiền lương phù hợp với quy đònh Luật Lao động. c. Các khoản chi tài trợ cho giáo dục quy đònh. d. Cả a, b c không tính. Câu 58: Một công ty cổ phần kinh doanh ngành thương mại thuê nhân viên bán hàng, hợp đồng lao động có thỏa thuận lương cố đònh triệu đồng/người/tháng doanh số bán vượt mức 50 triệu đồng/người/tháng người lao động thưởng thêm 1% tổng doanh số bán hàng vượt 50 triệu đồng. Tiền thưởng sẽ: a. Được tính vào chi phí tính thuế TNDN. b. Không tính vào chi phí tính thuế TNDN. c. Bù đắp từ quỹ khen thưởng phúc lợi. d. Bù đắp từ thu nhập sau nộp thuế TNDN. Câu 59: Thu nhập khác chòu thuế TNDN theo quy đònh hành là: a. Lãi tiền gửi ngân hàng. b. Lãi bán hàng trả chậm. c. Thu nhập lý tài sản cố đònh. d. a, b c đúng. Câu 60: Trong kỳ tính thuế TNDN doanh nghiệp tư nhân kê khai chi phí tiền lương trả cho lao động sau: tổng tiền lương 1.200 trđ. Trong đó: lương giám đốc doanh nghiệp (do chủ doanh nghiệp thuê) theo hợp đồng: 60 trđ; lương chủ doanh nghiệp: 60 trđ; 108 lương thuê theo vụ việc: 12 trđ; lương phận bán hàng hợp đồng lao động: 22 trđ. Chi phí tiền lương dùng tính thuế TNDN là: a. 1.200 trđ – 60 trđ – 60 trđ – 12 trđ – 22 trđ. b. 1.200 trđ – 22 trđ. c. 1.200 trđ – 60 trđ – 22 trđ. d. 1.200 trđ – 60 trđ. Câu 61: Cơ sở kinh doanh sau nộp thuế TNDN: a. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, đầu tư vào khu phi thuế quan. b. Hợp tác xã vận chuyển hành khách xe buýt. c. Cơ sở kinh doanh thuộc lực lượng vũ trang. d. a, b c sai. Câu 62: Doanh thu tính thuế TNDN sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trường hợp bán hàng theo phương thức trả góp là: a. Giá bán gồm thuế GTGT lãi trả góp. b. Giá bán chưa có thuế GTGT gồm lãi trả góp. c. Giá bán gồm thuế GTGT không bao gồm lãi trả góp. d. Giá bán chưa có thuế GTGT không bao gồm lãi trả góp. Câu 63: Doanh nghiệp A có thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư nước 1.500 trđ, nộp thuế TNDN nước với thuế suất 20%. Thuế TNDN nộp Việt Nam là: a. 1.500 trđ x 25%. b. 1.500 trđ x (25% - 20%). c. [1.500 trđ – (1.500 trđ x 20%)] x 25%. d. Không phải nộp thuế Việt Nam nộp thuế nước ngoài. 109 Câu 64: Nêu khoản chi phí sau không tính vào chi phí tính thuế TNDN? a. Phạt vi phạm hành chính. b. Phạt nộp lãi ngân hàng chậm. c. Phạt giao hàng chậm so với cam kết hợp đồng mua bán ký kết. d. a, b c không tính. Câu 65: Thuế suất thuế GTGT áp dụng Việt Nam nay, gồm có: a. 0% b. 5% c. 10% d. a, b, c. Câu 66: Thuế TNDN loại thuế a. Trực thu. b. Gián thu. c. a, b đúng. d. a, b sai. Câu 67: Thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng đối với: a. Hàng hóa xuất khẩu. b. Hàng hóa nhập khẩu. c. Hàng hóa miễn thuế. d. a, b, c đúng. Câu 68: Thuế GTGT áp dụng Việt Nam có phương pháp tính thuế? a. phương pháp. b. phương pháp. 110 c. phương pháp. d. phương pháp. Câu 69: Mặt hàng sau áp dụng thuế nhập tuyệt đối Việt Nam: a. Tivi. b. Máy giặt. c. Bàn ủi. d. Ô tô chở người từ 15 chỗ trở xuống qua sử dụng. Câu 70 : Có phương pháp xác đònh trò giá tính thuế hàng nhập khẩu? a. phương pháp. b. phương pháp. c. phương pháp. d. phương pháp. Câu 71: Doanh nghiệp A nhập 01 tài sản cố đònh, giá FOB quy tiền Việt Nam 600 triệu đồng; chi phí vận chuyển (F) từ cảng xuất đến Việt Nam 100 trđ, doanh nghiệp A không mua bảo hiểm (I), giá tính thuế nhập khẩu: a. 600 trđ + 100 trđ. b. 600 trđ. c. 600 trđ + 100 trđ + phí bảo hiểm Hải quan ấn đònh. d. 600 trđ + phí vận tải phí bảo hiểm Hải quan ấn đònh Câu 72: Doanh nghiệp A nhập hệ thống máy móc thiết bò, điều kiện giao hàng người bán giao cửa Việt Nam, tổng giá theo hợp đồng ngoại thương quy tiền Việt Nam 980 tr đ, có 80 trđ chi phí vận chuyển từ cửa xuất đến cửa nhập Việt Nam, vậy: 111 a. Giá tính thuế nhập khẩu: 980 tr đ - 80 trđ. b. Giá tính thuế nhập khẩu: 980 trđ. c. Giá tính thuế nhập khẩu: 980 tr đ + 80 trđ. d. a, b, c sai. Câu 73: Thuế suất ưu đãi đặc biệt thuế nhập áp dụng: a. Đối với hàng hoá nhập có xuất xứ từ nước ký hiệp đònh ưu đãi đặc biệt thuế nhập với Việt Nam . b. Đối với hàng hoá nhập có xuất xứ từ nước chưa ký hiệp đònh ưu đãi đặc biệt thuế nhập với Việt Nam. c. a b sai. d. a b đúng. Câu 74: Thuế Nhập tuyệt đối Việt Nam áp dụng đối với: a. Xe Ôtô nhập 15 chỗ ngồi nguyên chiếc. b. Xe Ôtô nhập 15 chỗ qua sử dụng. c. Linh kiện nhập xe Ôtô 15 chỗ ngồi. d. a, b, c sai. Câu 75: Giá tính thuế xuất hàng hóa xuất giá: a. FOB b. DAF c. a, b đúng. d. a b sai. Câu 76: Thuế suất thuế nhập thông thường: a. Do Bộ tài ban hành biểu thuế riêng. b. Bằng 150% thuế suất ưu đãi. c. Do Hải quan ban hành biểu thuế riêng. 112 d. Bằng 150% thuế suất ưu đãi đặc biệt. Câu 77: Thuế xuất Việt Nam áp dụng: a. Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ (%). b. Phương pháp tính thuế tuyệt đối. c. a b đúng. d. a b sai. Câu 78: Tỷ giá hối đoái dùng để tính thuế nhập là: a. Tỷ giá bình quân thò trường liên ngân hàng ngân hàng nhà nước công bố. b. Tỷ giá bán ngân hàng thương mại công bố. c. Tỷ giá mua ngân hàng thương mại công bố. d. a, b, c sai. Câu 79: Doanh nghiệp tạm nhập – tái xuất thì: a. Thời hạn nộp thuế 15 ngày kể từ hết hạn tạm nhập – tái xuất. b. Thời hạn nộp thuế 30 ngày kể từ hết hạn tạm nhập – tái xuất. c. Thời hạn nộp thuế 90 ngày kể từ hết hạn tạm nhập – tái xuất. d. Thời hạn nộp thuế 275 ngày kể từ hết hạn tạm nhập – tái xuất. Câu 80: Chọn câu phát biểu Loại hóa đơn, chứng từ đầu vào sau sử dụng làm để khấu trừ thuế GTGT đầu vào a. Hóa đơn GTGT. b. Hóa đơn đặc thù. 113 c. Chứng từ nộp thuế khâu nhập khẩu. d. a, b, c đúng. ĐÁP ÁN ĐỀ THI MƠN THUẾ SỐ 4 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 114 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 115 [...]... động d Chi ủng hộ trường học 27 ĐÁP ÁN ĐỀ THI MÔN THUẾ SỐ 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 28 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 29 30 ĐỀ THI MƠN THUẾ SỐ 2 THỜI GIAN: 75 PHÚT (Khơng tham khảo tài liệu) Họ và tên:…………………………………………………….Giới... Chính qui Cán bộ coi thi 1 Cán bộ coi thi 2 Giáo viên chấm thi 1 Giáo viên chấm thi 2 • Hướng dẫn chọn đáp án: - Đánh dấu chéo (X) vào đáp án đúng - Huỷ bỏ đáp án đã chọn bằng cách khoanh tròn ( ) - Chọn lại đáp án đã huỷ bằng cách tơ đen tồn bộ ( ) * Thí dụ minh họa: 31 - Chọn đáp án b: - Huỷ đáp án b: - Chọn lại đáp án b: (THÍ SINH NỘP LẠI ĐÁP ÁN CÙNG ĐỀ THI) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17... thuộc diện chòu thuế TTĐB thì phải nộp thuế như sau: a Doanh nghiệp nộp Thuế NK, Thuế TTĐB, và Thuế GTGT; Cá nhân nộp Thuế Thu nhập cá nhân b Doanh nghiệp nộp Thuế NK, Thuế TTĐB, và Thuế GTGT; Cá nhân không phải nộp bất kỳ thuế nào c Doanh nghiệp nộp Thuế TTĐB và Thuế TNDN; Cá nhân nộp Thuế TTĐB và Thuế Thu nhập cá nhân d Doanh nghiệp hay cá nhân đều phải nộp Thuế NK, Thuế TTĐB, và Thuế GTGT Câu 51:... Câu 61: Giá bán dùng để tính doanh thu tính thuế TNDN đối với cơ sở sản xuất sản phẩm chòu thuế TTĐB nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (chỉ tiêu thụ sản phẩm trong nước) là: a Giá bán chưa có thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT b Giá bán gồm cả thuế TTĐB và thuế GTGT c Giá bán gồm cả thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT c a, b, c đều sai 22 Câu 62: Không tính trừ chi phí nào sau đây khi xác đònh thuế TNDN:... LỜI ĐÁP ÁN ĐỀ THI MƠN THUẾ SỐ 2 b c d 41 a b c d b c d 42 a b c d b c d 43 a b c d b c d 44 a b c d b c d 45 a b c d b c d 46 a b c d b c d 47 a b c d b c d 48 a b c d b c d 49 a b c d b c d 50 a b c d b c d 51 a b c d b c d 52 a b c d b c d 53 a b c d b c d 54 a b c d b c d 55 a b c d b c d 56 a b c d b c d 57 a b c d b c d 58 a b c d b c d 59 a b c d 32 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34. .. trong hợp đồng mua bán đã ký kết d a, b và c đều không được tính Câu 71: Thuế suất thuế GTGT áp dụng tại Việt Nam hiện nay: a 0% b 5% c 10% d a, b và c Câu 72: Thuế TNDN là một loại thuế a Trực thu b Gián thu c a, b đều đúng 25 d a, b đều sai Câu 73: Thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng đối với: a Hàng hóa xuất khẩu b Hàng hóa nhập khẩu c Hàng hóa miễn thuế nhập khẩu d a, b, c đều đúng Câu 74: Thuế GTGT đang... phải nộp thuế TTĐB khi bán nhóm hàng hóa nào sau đây: a Bán rượu, bia, thuốc lá điếu nhập khẩu b Bán rượu, bia, thuốc lá điếu mua của các doanh nghiệp sản xuất trong nước c a và b đều đúng d a và b đều sai Câu 44 : Doanh nghiệp nào sau đây phải nộp nộp thuế GTGT và cả thuế TTĐB: a Nhà hàng bán các loại thức ăn, nước uống (gồm: rượu, bia, nước ngọt) 17 b Cty thương mại bán các loại bánh kẹo và rượu nhập... trang d a, b và c đều sai Câu 68: Doanh thu tính thuế TNDN của cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong trường hợp bán hàng theo phương thức trả góp là: a Giá bán gồm cả thuế GTGT và lãi trả góp b Giá bán chưa có thuế GTGT và gồm cả lãi trả góp 24 c Giá bán gồm cả thuế GTGT và không bao gồm lãi trả góp d Giá bán chưa có thuế GTGT và không bao gồm lãi trả góp Câu 69: Doanh nghiệp... a 1 b 2 c 3 d 4 Câu 26: Chọn câu phát biểu đúng a Thuế giá trò GTGT được khấu trừ là thuế GTGT đầu vào b Thuế giá trò GTGT được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu c Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hóa mua của khu phi thuế quan d Thuế giá trò GTGT được khấu trừ là thuế GTGT đầu vào của các yếu tố mua vào phục vụ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dòch vụ chòu thuế GTGT 11... bộ thuế GTGT của TSCĐ mua vào trong kỳ đồng thời phục vụ cho hoạt động SXKD các mặt hàng chòu thuế GTGT và không chòu thuế GTGT b Thuế GTGT của TSCĐ mua vào trong kỳ sẽ được khấu trừ theo tỷ lệ sử dụng cho phần hàng hóa dòch vụ bán ra chòu thuế GTGT c Mặt hàng ô tô 24 chỗ ngồi trở lên chòu thuế tiêu thụ đặc biệt d a, b, c đều đúng Câu 25: Thuế giá trò gia tăng hiện nay ở Việt Nam có bao nhiêu mức thuế . Nơi sinh:…………… Lớp:…………………………… ……Khóa:… Hệ: Chính qui Cán bộ coi thi 1 Cán bộ coi thi 2 Giáo viên chấm thi 1 Giáo viên chấm thi 2 • Hướng dẫn chọn đáp án: - Đánh dấu chéo (X) vào đáp án đúng . SINH NỘP LẠI ĐÁP ÁN CÙNG ĐỀ THI) TRẢ LỜI ĐÁP ÁN ĐỀ THI MÔN THUẾ SỐ 1 1 a b c d 41 a b c d 2 a b c d 42 a b c d 3 a b c d 43 a b c d 4 a b c d 44 a b c d 5 a b c d 45 a b c d 6 a b c d 46 a b. ĐỀ THI MÔN THUẾ SỐ 1 THỜI GIAN: 75 PHÚT (Không tham khảo tài liệu) Họ và tên:…………………………………………………….Giới