THỜI GIAN: 75 PHÚT (Khơng tham khảo tài liệu)
Họ và tên:……….Giới tính (Nam/Nữ):…...
Số báo danh:………Ngày sinh:………..… Nơi sinh:………
Lớp:………..……Khĩa:…...Hệ: Chính qui
Cán bộ coi thi 1 Cán bộ coi thi 2
Giáo viên chấm thi 1 Giáo viên chấm thi 2
• Hướng dẫn chọn đáp án:
- Đánh dấu chéo (X) vào đáp án đúng
- Huỷ bỏ đáp án đã chọn bằng cách khoanh trịn ( )
- Chọn lại đáp án đã huỷ bằng cách tơ đen tồn bộ ( )
* Thí dụ minh họa:
- Chọn đáp án b:
- Chọn lại đáp án b:
(THÍ SINH NỘP LẠI ĐÁP ÁN CÙNG ĐỀ THI)
TRẢ LỜI ĐÁP ÁN ĐỀ THI MƠN THUẾ SỐ 4
1 a b c d 41 a b C d 2 a b c d 42 a b C d 3 a b c d 43 a b C d 4 a b c d 44 a b C d 5 a b c d 45 a b C d 6 a b c d 46 a b C d 7 a b c d 47 a b C d 8 a b c d 48 a b c d 9 a b c d 49 a b c d 10 a b c d 50 a b c d 11 a b c d 51 a b c d 12 a b c d 52 a b c d 13 a b c d 53 a b c d 14 a b c d 54 a b c d 15 a b c d 55 a b c d 16 a b c d 56 a b c d 17 a b c d 57 a b c d 18 a b c d 58 a b c d 19 a b c d 59 a b c d 20 a b c d 60 a b c d 21 a b c d 61 a b c d 22 a b c d 62 a b c d 23 a b c d 63 a b c d
24 a b c d 64 a b c d 25 a b c d 65 a b c d 26 a b c d 66 a b c d 27 a b c d 67 a b c d 28 a b c d 68 a b c d 29 a b c d 69 a b c d 30 a b c d 70 a b c d 31 a b c d 71 a b c d 32 a b c d 72 a b c d 33 a b c d 73 a b c d 34 a b c d 74 a b c d 35 a b c d 75 a b c d 36 a b c d 76 a b c d 37 a b c d 77 a b c d 38 a b c d 78 a b c d 39 a b c d 79 a b c d 40 a b c d 80 a b c d
Câu 1: Xác định giá tính thuế xuất khẩu đối với trường hợp xuất
khẩu qua cửa khẩu biên giới đường bộ?
a. CIF b. FOB c. DAF d. CFR
Câu 2: Thuế suất thuế nhập khẩu MFN là: a. Thuế suất thông thường.
b. Thuế suất ưu đãi.
c. Thuế suất ưu đãi đặc biệt. d. a, b, c đều sai.
Câu 3: Lãi tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp thương mại là khoản:
a. Thu nhập khác.
b. Doanh thu hoạt động tài chính. c. Chi phí tài chính.
d. a, b, c đều sai.
Câu 4: Khoản chi phí sản xuất, kinh doanh nào sau đây không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN:
a. Chi ủng hộ địa phương. b. Chi lãi vay ngân hàng.
c. Chi trả tiền lương theo đúng Luật Lao động. d. Chi ủng hộ trường học.
Câu 5: Doanh nghiệp hoặc cá nhân nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB thì phải nộp thuế như sau:
a. Doanh nghiệp nộp Thuế NK, Thuế TTĐB, và Thuế GTGT; Cá nhân nộp Thuế Thu nhập cá nhân.
b. Doanh nghiệp nộp Thuế NK, Thuế TTĐB, và Thuế GTGT; Cá nhân không phải nộp bất kỳ thuế nào.
c. Doanh nghiệp nộp Thuế TTĐB và Thuế TNDN; Cá nhân nộp Thuế TTĐB và Thuế Thu nhập cá nhân.
d. Doanh nghiệp hay cá nhân đều phải nộp Thuế NK, Thuế TTĐB, và Thuế GTGT.
Câu 6: Doanh thu dùng để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất dùng để biếu tặng là:
a. Giá bán của hàng hóa, dịch vụ cùng loại cùng thời điểm. b. Giá vốn của hàng hóa, dịch vụ.
d. a, b và c đều sai.
Câu 7: Cơ sở kinh doanh được tính vào chi phí kinh doanh hợp lý để tính thuế TNDN:
a. Thù lao trả cho các sáng lập viên công ty cổ phần không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.
b. Tiền lương của chủ doanh nghiệp tư nhân. c. Chi tài trợ cho giáo dục.
d. a, b, c đều được tính.
Câu 8: Cơ sở kinh doanh không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế để tính thuế TNDN khoản chi sau:
a. Tiền thuê tài sản cố định hoạt động theo hợp đồng. b. Chi đầu tư xây dựng cơ bản.
c. Chi trả lãi vay ngân hàng phục vụ sản xuất, kinh doanh. d. a, b và c đều không được tính.
Câu 9: Thu nhập khác khi tính thuế TNDN, gồm:
a. Các khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ.
b. Quà biếu, quà tặng bằng hiện vật mà doanh nghiệp nhận được. c. Lãi bán hàng trả chậm.
d. a, b, c đều đúng.
Câu 10: Doanh thu dùng để tính thu nhập chịu thuế đối với cơ sở kinh doanh nhận làm đại lý bán hàng đúng giá nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là:
a. Tiền hoa hồng được hưởng đã có thuế GTGT. b. Giá bán chưa có thuế GTGT.
c. Giá bán đã có thuế GTGT.
Câu 11: Doanh nghiệp A trong nước có mua hàng hóa từ doanh nghiệp B nằm trong khu phi thuế quan, thì:
a. Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế nhập khẩu. b. Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế nhập khẩu .
c. Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế nhập khẩu và doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế xuất khẩu.
d. Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế xuất khẩu và doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế nhập khẩu.
Câu 12: Doanh nghiệp A nằm trong khu phi thuế quan, mua nguyên vật liệu từ doanh nghiệp B trong nước:
a. Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế nhập khẩu. b. Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế xuất khẩu.
c. Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế nhập khẩu và doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế xuất khẩu.
d. Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế xuất khẩu và doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế nhập khẩu.
Câu 13: Doanh nghiệp A trong khu phi thuế quan có nhập khẩu nguyên vật liệu B từ nước ngoài vào khu phi thuế quan:
a. Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế nhập khẩu. b. Nguyên liệu B thuộc đối tượng chịu thuế nhập khẩu. c. a và b đều đúng.
d. a và b đều sai.
Câu 14: Doanh nghiệp A trong khu phi thuế quan có xuất khẩu sản phẩm được chế tạo từ nguyên liệu nhập khẩu, thì:
a. DN A không phải nộp thuế xuất khẩu vì đây là đối tượng không chịu thuế xuất khẩu.
b. DN A không phải nộp thuế xuất khẩu vì đây là đối tượng được miễn thuế xuất khẩu.
c. a và b đều đúng. d. a và b đều sai.
Câu 15: Doanh nghiệp có hàng hóa tạm xuất - tái nhập đúng thời hạn quy định, thì:
a. Phải nộp thuế xuất khẩu khi tạm xuất và phải nộp thuế nhập khẩu khi tái nhập.
b. Phải nộp thuế xuất khẩu khi tạm xuất, khi tái nhập thì được hoàn thuế xuất khẩu và không phải nộp thuế nhập khẩu khi tái nhập.
c. Phải nộp thuế xuất khẩu khi tạm xuất, khi tái nhập thì được hoàn thuế xuất khẩu.
d. Không phải nộp thuế xuất khẩu khi tạm xuất và không phải nộp thuế nhập khẩu khi tái nhập
Câu 16: Doanh nghiệp có hàng hóa tạm nhập - tái xuất đúng thời hạn quy định, thì:
a. Phải nộp thuế nhập khẩu khi tạm nhập và phải nộp thuế xuất khẩu khi tái xuất.
b. Phải nộp thuế nhập khẩu khi quá thời tạm nhập mà doanh nghiệp chưa tái xuất, khi tái xuất thì được hoàn thuế nhập khẩu và phải nộp thuế xuất khẩu.
c. Phải nộp thuế nhập khẩu khi quá thời tạm nhập mà doanh nghiệp chưa tái xuất, khi tái xuất thì không được hoàn thuế nhập khẩu và phải nộp thuế xuất khẩu
d. Không phải nộp thuế nhập khẩu khi tạm nhập và không phải nộp thuế xuất khẩu khi tái xuất
Câu 17: Loại thuế nào sau đây ở Việt Nam được phép nộp thuế vào kho bạc nhà nước bằng ngoại tệ mạnh?
a. Thuế xuất, nhập khẩu. b. Giá trị gia tăng.
c. Tiêu thụ đặc biệt.
d. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Câu 18: Công ty thương mại nhập khẩu xe Ô tô dưới 24 chỗ ngồi thì các loại thuế ở khâu nhập khẩu tính theo trình tự sau:
a. Thuế Nhập khẩu; Thuế TTĐB; Thuế GTGT b. Thuế Nhập khẩu; Thuế GTGT
c. Thuế Nhập khẩu; Thuế TTĐB
d. Thuế Nhập khẩu; Thuế GTGT; Thuế TTĐB
Câu 19: Doanh nghiệp A nhập khẩu nguyên liệu, số lượng theo hợp đồng ngoại thương là 10.000 lít và hóa đơn thương mại cũng ghi là 10.000 lít, nguyên liệu được phép có sự chênh lệch trong quá trình vận chuyển giao hàng là +(-) 2%. Khi kiểm tra thực tế thì số lượng nguyên liệu nhập là 9.800 lít, vậy số lượng tính thuế nhập khẩu của liệu này là:
a. 9.800 lít b. 10.000 lít c. 10.200 lít
d. a, b, c đều đúng.
Câu 20: Doanh nghiệp A nhập khẩu 1.000 sản phẩm, tuy nhiên trong 1.000 sản phẩm này có 100 sản phẩm bị hư hỏng hoàn toàn do quá trình vận chuyển, có xác nhận của cơ quan chức năng, vậy số lượng tính thuế nhập khẩu:
b. 1.000 sản phẩm c. a và b đều đúng d. a và b đều sai
Câu 21: Doanh nghiệp A nhập khẩu 3 xe Ôtô với giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 500 triệu đồng; trong đó dùng nguồn vốn kinh doanh mua 02 xe, dùng quỹ khen thưởng phúc lợi để mua 01 xe, thuế suất thuế nhập khẩu 70%, doanh nghiệp A:
a. Không phải nộp thuế nhập khẩu
b. Nộp thuế nhập khẩu = 2 xe x 500 tr đ x 70% c. Nộp thuế nhập khẩu = 3 xe x 500 tr đ x 70% d. Nộp thuế nhập khẩu = 1 xe x 500 tr đ x70%
Câu 22: Chọn câu phát biểu đúng.
a. Giá tính thuế GTGT đối với trường hợp gia công hàng hóa là giá bán sản phẩm của đơn vị giao gia công.
b. Giá tính thuế GTGT với trường hợp gia công hàng hóa là căn cứ vào giá gia công
c. a và b đều đúng. d. a và b đều sai.
Câu 23: Một lô hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB được
miễn, giảm thuế nhập khẩu và không miễn, giảm thuế TTĐB. Giá
tính thuế GTGT của hàng nhập khẩu là:
a. Giá tính thuế NK + mức thuế NK chưa miễn giảm + mức thuế TTĐB.
b. Giá tính thuế NK + mức thuế NK còn phải nộp sau khi đã được miễn giảm.
c. Giá tính thuế NK + mức thuế NK chưa được miễn giảm.
d. Giá tính thuế NK + mức thuế NK còn phải nộp sau khi đã được miễn giảm + mức thuế TTĐB.
Câu 24: Chọn câu phát biểu đúng
a. Doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT của TSCĐ mua vào trong kỳ đồng thời phục vụ cho hoạt động SXKD các mặt hàng chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT.
b. TGTGT của TSCĐ mua vào trong kỳ sẽ được khấu trừ theo tỷ lệ sử dụng cho phần hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT.
c. Mặt hàng ô tô 24 chỗ ngồi trở lên chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. d. a, b, c đều đúng.
Câu 25: Thuế giá trị gia tăng hiện nay ở Việt Nam có bao nhiêu mức thuế suất?
a. 1 b. 2 c. 3 d. 4
Câu 26: Chọn câu phát biểu đúng.
a. Thuế giá trị GTGT được khấu trừ là thuế GTGT đầu vào.
b. Thuế giá trị GTGT được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu.
c. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hóa mua của khu phi thuế quan.
d. Thuế giá trị GTGT được khấu trừ là thuế GTGT đầu vào của các yếu tố mua vào phục vụ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Câu 27: Doanh nghiệp kinh doanh các mặt hàng thuộc diện chịu
thuế GTGT và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Câu
phát biểu nào sau đây là sai:
a. Thuế GTGT nộp hàng tháng không phải là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN phải nộp.
b. Thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu không phải là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN phải nộp.
c. Cả hai câu trên đều sai. d. Cả hai câu trên là đúng.
Câu 28 : Công ty thương mại kinh doanh các mặt hàng thuộc diện chịu thuế GTGT, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hóa đơn mua lô hàng A như sau : giá chưa thuế GTGT = 300 tr đ, thuế GTGT = 30 trđ, giá thanh toán 330 trđ. Chi phí thuê vận chuyển lô hàng về công ty là 1,1 trđ (hóa đơn bán hàng thông thường), thuế
suất TGTGT 10% áp dụng cho tất cả các trường hợp. Tổng tiền
thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của lô hàng này là :
a. 30 tr đ. b. 30,1 tr đ.
c. (330 tr + 1,1 tr ) / 1.1 x 0.1 d. Cả ba câu trên đều sai.
a. Thuế GTGT là loại thuế thu trên phần giá cả của hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ.
b. Thuế GTGT là loại thuế thu trên phần giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ.
c. a và b đều đúng d. a và b đều sai.
Câu 30: Các trường hợp được xét hoàn thuế GTGT a. Tổ chức nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. b. Tổ chức nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. c. Các đơn vị kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ. d. Tất cả các đối tượng trên.
Câu 31: Hàng hóa mua vào có hóa đơn đặc thù phục vụ cho sản xuất, kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT, ghi giá thanh toán là 99 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10% thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:
a. 9, 9 triệu đồng. b. 9 triệu đồng.
c. Không được khấu trừ. d. a, b, c đều sai.
Câu 32: Bán cho khu công nghiệp 10.000 SP A với giá bán chưa có thuế GTGT là 18.150 đ/sp (A là mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB với thuế suất 65%, chịu thuế GTGT với thuế suất 10%) đồng
thời sử dụng 100 SP để trao đổi. Thuế GTGT đầu ra là:
b. 10.100 x 18.150/ 1.1 x 10%.
c. 10.000 x 18.150 / 1.1 / 1.65 x 10%. d. 10.100 x18.150 x 10% + 100 x18.150
Câu 33: Bán cho khu chế xuất 10.000 SP A với giá bán 18.150 đ/sp (A là mặt hàng thuộc diện chịu thuế TT ĐB với thuế suất 65%, chịu thuế GTGT với thuế suất 10%), đồng thời sử dụng 100 SP biếu, tặng
cho doanh nghiệp khác. Thuế GTGT đầu ra là:
a. Các trường hợp này đều không chịu thuế. b. Các trường hợp này áp dụng thuế suất 0%. c. 10.000x18.150x0% + 100x18.150x10%. d. 10.000x18.150x10% + 100x18.150x10%.
Câu 34: Bán cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu 10.000 SP B, giá bán đã có thuế GTGT là 99.000 đ/sp. Doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu đã trả lại 1.000 SP do kém chất lượng. Mặt hàng B thuộc diện chịu thuế GTGT với thuế suất 10%, không thuộc
diện chịu thuế TTĐB. Thuế GTGT đầu ra là:
a. 10.000 x 99.000 x 0%. b. 10.000 x 90.000 x 10%. c. 9.000 x 90.000 x 10%. d. 9.000 x 99.000 x 0%
Câu 35: Thuế GTGT của bao bì mua vào trong kỳ ( HĐ GTGT) sử dụng cho việc đóng gói mặt hàng muối là 100 tr.đ. Doanh thu chưa thuế GTGT của muối xuất khẩu là 250 trđ, doanh thu chưa thuế
GTGT của muối tiêu thụ trong nước là 650 tr đồng. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ là:
a. Không được khấu trừ vì mặt hàng muối không chịu thuế GTGT. b. Được khấu trừ toàn bộ vì có hóa đơn GTGT và phần bao bì này đã được sử dụng phục vụ cho SXKD.
c. Cả hai câu trên đều đúng. d. Cả hai câu trên đều sai.
Câu 36: Chứng từ xác nhận hàng hóa xuất khẩu để được mức
thuế suất thuế GTGT 0% gồm:
a. Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu.
b. Hợp đồng xuất khẩu hàng hóa và hóa đơn GTGT hàng bán ra. c. Chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
d. Tất cả các chứng từ đã được kể trên.
Câu 37: Nhập khẩu 6.000 chai rượu mạnh, giá FOB quy ra tiền VN là 120.000 đ/chai, I và F là 10.000đ/chai. Thuế suất thuế NK: 40%; thuế
TTĐB 50%, thuế GTGT 10%. Xác định thuế GTGT đầu vào của
rượu nhập khẩu:
a. 163.800.000 đồng. b 160.000.000 đồng. c. 120.000.000 đồng d. 100.000.000 đồng
Câu 38: Chọn câu phát biểu đúng
b. Hàng hóa nộp thuế TTĐB sẽ phải nộp thuế GTGT. c. Cả hai câu trên đều đúng.
d. Cả hai câu trên đều sai.
Câu 39: DN A bán 500 bộ quần áo với giá chưa thuế GTGT là 150.000 đ/cái; đồng thời dùng 500 bộ quần áo may sẵn để trao đổi