trắc nghiệm và đáp án môn thuế

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ 1/Thuế khoản thu chủ yếu ngân sách nhà nước vì, ngoại trừ: a/thu vào nhiều đối tượng có tính bắt buộc b/ thu vào nhiều đối tượng có tính tự nguyện c/ điều tiết rộng hoàn trả gián tiếp d/ dùng vào chi tiêu công hoàn trả gián tiếp 2/Khi phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế, thuế thu tài sản là: a/thuế nhà đất b/ thuế xuất nhập c/ thuế thu nhập cá nhân d/ thuế thu nhập doanh nghiệp 3/Phân loại thuế theo phuong thức huy động, thuế gián thu thuế thu trên: a/ tiền gửi b/ tài sản c/ thu nhập d/ dịch vụ 4/ Thuế lũy tiến loại thuế có thuế suất: a/ tỷ lệ % tăng dần b/ tỷ lệ % giảm dần c/ tỷ lệ % cố định d/ số tiền cố định 5/ Khi xét thuế, đối tượng chịu thuế là: a/ hàng hóa b/ tổ chức c/ cá nhân d/ công ty 6/ Để xác định tính thuế, người ta dựa vào tiêu thức sau, trừ: a/ số lượng hàng hóa b/ đơn giá tính thuế c/ phạm vi hành d/ thu nhập chịu thuế 7/ Thuế dùng để phục vụ nhu cầu chi tiêu của: a/ cá nhân b/ nhà thờ c/ phủ d/ hợp tác xã 8/ Các khoản thu nhà nước gồm, trừ: a/ thuế b/ phí c/ lệ phí d/ quỹ 9/ Một yếu tố dùng xác định số thuế phải nộp : a/ địa người bán b/ địa người mua c/ ký hiệu hóa đơn d/ đơn giá tính thuế 10/ Khi xem xét thuế suất thuế ta có loại thuế suất sau, trừ: a/ thuế suất quy định b/ thuế suất tuyệt đối c/ thuế suất tỷ lệ d/ thuế suất tỷ lệ CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU 1/ Thuế xuất nhập thuế thu vào hàng hóa: a/ mua bán thành phố nông thôn b/ giao dịch qua biên giới Việt Nam nước khác c/ bán từ khu chế xuất kho bảo thuế d/ bán từ chợ đầu mối vào siêu thị 2/ Hàng hóa bán từ siêu thị vào khu chế xuất: a/ phải chịu thuế xuất b/ phải chịu thuế nhâp c/ không chịu thuế xuất d/ phải chịu thuế thu nhập 3/ Khu phi thuế quan khu vực sau : a/ khu đô thị b/ khu chế xuất c/ khu dân cư d/ chợ đầu mối 4/ Vai trò thuế xuất nhập là, trừ : a/bảo hộ hàng hóa nội địa b/góp phẩn đảm bào công xã hội c/ tạo cân cán cân thương mại d/ tạo khoản thu cho ngân sách 5/ Thuế xuất tổ chức thu: a/ nhiều lần bán hàng b/ nhiều lần lưu thông c/ lần nhập d/ lần xuất 6/ Đồ dùng, vật dụng tiêu chuẩn cá nhân xuất cảnh phải: a/ nộp thuế xuất b/ nộp thuế nhập c/ nộp thuế d/ nộp thuế thu nhập 7/ Hàng hóa xuất xứ từ nước có quan hệ ngoại giao theo quy chế tối huệ quốc hưởng: a/ thuế suất tuyệt đối b/ thuế suất ưu đãi c/ thuế suất ưu đãi đặc biệt d/ thuế suất thông thường 8/ Khu phi thuế quan khu vực sau, trừ: a/ khu chế xuất b/ khu ngoại quan c/ kho bảo thuế d/ khu dân cư 9/ Vật tư, nguyên liệu nhập để sản xuất hàng xuất được: a/ nôp 100% thuế nhập b/ nộp 50% thuế nhập c/ chậm nộp thuế d/ hoàn thuế 10/ Đối tượng nộp thuế nhập là: a/ cá nhân mang hành lý xuất cảnh b/ cá nhân mang hàng hóa xuất cảnh c/ cá nhân mang hành lý nhập cảnh b/ cá nhân mang hàng hóa nhập cảnh BÀI TẬP Thuế phải nộp = số lượng x đơn giá x thuế suất = trị giá tính thuế x thuế suất Giá hàng XK giá cửa Xuất, FOB Giá hàng NK giá cửa Nhập, CIF CIF = FOB + (I + F) FOB = CIF – (I + F) BT1/ - Ngày 2/1 NK, giá CIF: Thuế NK = 2.000 x 200.000 x 10% = 40.000.000đ Ngày 5/1 XK, giá FOB: Thuế XK= 4.000 x 300.000 x 2% = 24.000.000đ Ngày 10/01, NK, giá CIF= FOB – ( I + F): Thuế NK= 5000sp x [(8+1) x 20.500] x 10% = 92.250.000đ Ngày 12/1 XK, giá FOB= CIF – (I+F): Thuế XK= 1.000sp x [500.000 – 5% x 500.000] x 2% = 9.500.000đ Ngày 16/1 XK, giá FOB= CIF – (I+F): Thuế XK= 5000sp x [(10-1) x 20.500]ư x 2% = 18.400.000đ ∑thuế XK= 24.000.000 đ + 9.500.000đ + 18.450.000đ = 51.950.000đ ∑thuế NK= 40.000.000đ + 92.250.000đ = 132.250.000đ BT2/ Nhập khẩu: - Ngày 10/05, NK: giá CIF = FOB –(I+F): Thuế NK= 2.000 sp x (20.000 + 5.000) x 20% = 10.000.000đ Ngày 15/05, NK, giá CIF; thuế NK= (10.000sp – 1.000sp) x 100.000 x 20% = 180.000.000đ ∑thuế NK = 10.000.000 + 180.000.000 = 190.000.000đ Xuất khẩu: - Ngày 05/05, giá FOB: thuế XK= 5.000sp x (100.000 + 10.000) x 3% = 16.500.000dd Ngày 20/05, XK, giá FOB= CIF – (I+F): o Phí vận chuyển + bh phân bổ cho 10.000 sp M: = 90.000.000 x = 20.000.000đ o Phí vc + bh phân bổ cho 15.000 sp N: = 90.000.000 x = 30.000.00đ o - Phí vc + bh phân bổ cho 20.000 sp B = 90.000.000 - 20.000.000 – 30.000.000 = 40.000.000đ Thuế XK sp M = 10.000sp x (100.000- ) x 3% = 29.900.000đ Thuế XK sp N = 15.000sp x (150.000- ) x 3% = 66.600.000đ Thuế XK sp B = 20.000sp x (200.000- ) x 3% = 118.800.000đ ∑thuế NK = 16.500.000 + 29.900.000 + 66.600.000 + 118.800.000= 231.300.000đ BT4/ - Thuế XK : Nhập nguyên liệu để gia công hàng XK nên thuế NK = 0đ Thuế NK sợi là: o Đơn giá NK lô sợi: CIF = FOB + (I +F) = 180tr + 20tr = 200tr Thuế NK sợi sx 10.000m vải: o lô sợi x 200tr x 30% = 120tr Thuế NK sợi phải nộp dùng sx 3000m vải giữ lại bán nước: o 120tr x = 36tr CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT 1/ Thuế tiêu thụ đặc biệt là: a/ thuế trực thu, thu hàng hóa thiết yếu b/ thuế gián thu hàng hóa thiết yếu c/ thuế trực thu, thu hàng hóa xa xỉ d/ thuế gián thu, thu hàng hóa xa xỉ 2/ Các hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: a/ giới hạn phạm vi hẹp b/ mở rộng hàng hóa c/ không giới hạn phạm vi d/ mở rộng phân biệt 3/ Một đặc điểm thuế tiêu thụ đặc biệt a/ thu lưu thông b/ thu mua hàng c/ không thu lưu thông d/ thu bán lại hàng 4/ Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt : a/ hàng hóa b/ du thuyền cao cấp c/ hàng viện trợ d/ đồ dùng cá nhân 5/ Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là: a/ nước b/ bia c/ nước suối d/ sữa tươi 6/ Hàng hóa không chịu thuế TTĐB a/ nước suối b/ vàng mã c/ d/ thuốc 7/ Giá tính thuế hàng hóa NK giá: a/ Có thuế NK b/ Có thuế XK c/ Thuế TNCN d/ Có thuế TNDN 8/ Căn tính thuế TTĐB hàng hóa dịch vụ sản xuất nước là, ngoại trừ: a/ Giá tính thuế TTĐB b/ Dịch vụ tiêu thụ kỳ c/ Số lượng hàng hóa d/ Thu nhập cá nhân 9/ Khi tính thuế TTĐB, hàng hóa nguyên liệu để sản xuất, gia công hàng hóa được: a/ hoàn thuế b/ Giảm thuế c/ Chia thuế d/ Nộp đủ 10/ Loại thuế mà DN phải nộp XK hàng hóa chịu thuế TTĐB là: a/ Thuế XK b/ Thuế NK c/ Thuế TTĐB d/ Thuế GTGT BÀI TẬP CÁCH TÍNH THUẾ TTĐB: Thuế phải nộp = số lượng x đơn giá x thuế suất = trị giá tính thuế x thuế suất TTĐB • Hàng hóa DV sản xuất: Giá tính thuế TTĐB = • Hàng hóa NK: Giá tính thuế TTĐB = giá tính thuế NK + thuế NK • Hàng hóa sx có nguyên liệu chịu thuế TTĐB Thuế TTĐB phải nộp = thuế TTĐB hàng hóa tiêu thụ - thuế TTĐB ng.liệu để sx hàng hóa tiêu thụ tương ứng BT1/ - Sx bia: 100.000l; giá bán: 20.250đ/l Thuế suất TTĐB bia là: 50% Đơn giá tính thuế TTĐB: = 13.500đ/l Thuế TTĐB = 100.000 x 13.500 x 50% = 675.000.000đ BT2/ FOB: 50.000 usd – tỷ giá: 20.600 VNĐ/USD (I + F) = 5% FOB – thuế suất NK là: 30% - thuế suất TTĐB là: 10% - Giá tính thuế NK, giá CIF= FOB + (I + F): [50.000 x (5% x 50.000)] x 20.600 = 1.081.500 đ Thuế NK = 1.081.500 x 30% = 324.450.000đ Thuế TTĐB = (giá tính thuế NK + thuế NK) x thuế TTĐB = (1.081.500 + 324.450.000) x 10% = 140.595.000 đ BT3/ Sx Rượu 10.000 lít – kho NK rượu 900: 50.000lít 40.000 lít – sản xuất 60.000 lít rượu Hương Lúa 60 30.000 lít – bán 30.000 lít – kho * Thuế suất TTĐB rượu từ 200 trở lên là: 50% * Thuế suất NK rượu là: 65% Thuế TTĐB 30.000 lít rượu Hương Lúa tiêu thụ: Giá tính thuế = = 29.000đ/l Thuế TTĐB = 30.000 x 29.000 x 50% = 435.000.000đ Thuế TTĐB nguyên liệu dùng sx 30.000lít rượu Hương Lúa tiêu thụ: * Thuế TTĐB 50.000 lít rượu nguyên liệu 900: *Giá tính thuế NK= 20.000đ/l x 50.000 lít = 1.000.000.000đ -> Thuế NK: 1.000.000.000đ x 65% = 650.000.000đ -> Thuế TTĐB 50.000 lít rượu 900: (1.000.000.000 + 650.000.000 x 50% = 825.000.000đ ->Thuế TTĐB rượu nguyên liệu sx 60.000 lít rượu thành phẩm: 825.000.000 x = 660.000.000đ ->Thuế TTĐB rượu nguyên liệu dùng sx 30.000 lít rượu thành phẩm tiêu thụ: 660.000.000 x = 330.000.000đ Thuế TTĐB phải nộp = thuế TTĐB 30.000 lít – thuế TTĐB nguyên liệu rượu Hương Lúa tiêu thụ để sx 30.000 lít rượu tiêu thụ = 435.000.000 – 330.000.000 = 105.000.000đ BT4/ Nhập: Xuất: + 10.000 lít rượu nước 50 ; đơn giá: + 20.000chai X 10.000 chai XK 10.000 chai bán 20.000đ/l + Mua 10.000 chai rượu Y cty XNK giá 656.000đ/chai (chưa VAT) + Mua 7.000 chai rượu Z cty thuộc KCX giá 750.000đ/chai (giá: 780.000đ/chai) + Bán cho KS REX 5.000 chai Y giá 820.000đ/chai (chưa VAT) +Bán lẻ 5.000 chai Z giá 850.000đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu từ 200 trở lên 50% Thuế suất thuế TTĐB rượu từ 200 20% Thuế suất thuế NK rượu 65% Rượu X: o Thuế TTĐB 10.000 chai X xuất khẩu:= (Rượu XK ->thuế TTĐB =0đ) o Thuế TTĐB 10.000 chai X tiêu thụ: = 10.000 chai x x 50% = 2.600.000.000đ o Thuế TTĐB nguyên liệu dùng sx 10.000 chai X tiêu thụ: Giá tính thuế NK = 10.000 x 20.000 = 200.000.000đ Thuế NK = 20.000.000 x 65% = 130.000.000đ Thuế TTĐB 10.000 lít rượu NK: = (200.000.000 + 130.000.000) x 50% = 165.000.000đ Thuế TTĐB rượu nguyên liệu dùng sx 10.000 lít rượu tiêu thụ nội địa = 165.000.000 x = 82.500.000đ  Thuế TTĐB phải nộp 10.000 chai X tiêu thụ nước = 2.600.000.000đ – 82.500.000đ = 2.517.500.000đ • Rượu Y: o Mua cty XNK bán lại -> lưu thông => thuế TTĐB = 0đ • Rượu Z: o Mua từ cty Zenta thuộc KCX-> xem NK rượu: o Thuế TTĐB phải nộp là: • = [7.000 x 750.000 x ( 70.000 x 750.000 x 65%)] x 50% = 4.331.250.000đ ∑thuế TTĐB phải nộp = 2.517.500.000 + 4.331.250.000= 6.848.750.000đ CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1/ Đặc điểm thuế GTGT là: a b c d Người tiêu dùng cuối gánh chịu toàn thuế Người sản xuất gánh chịu toàn thuế Người nhập gánh chịu toàn thuế Người xuất gánh chịu toàn thuế 2/ Thuế suất thuế GTGT cho mặt hàng từ SX tới tiêu dùng thì: a b c d Thay đổi cho loại hàng hóa Thống cho loại hàng hóa Phụ thuộc cho loại hàng hóa Phụ thuộc vào trình sản xuất 3/ Một phương pháp tính thuế GTGT là: a b c d Nhập trước xuất trước Nhập sau xuất trước Phương pháp khấu trừ Bình quân gia quyền 4/ Khi tính thuế GTGT phương pháp trực tiếp áp dụng cho DN sau, ngoại trừ: a b c d Thực không đầy đủ chế độ hóa đơn, chứng từ Thực đầy đủ hóa đơn, chứng từ Các cửa hàng kinh doanh vàng bạc, quý Các cửa hàng thu đổi ngoại tệ 5/ Khi nhập hàng hóa chịu thuế TTĐB giá tính thuế GTGT bao gồm cả: a b c d Thuế GTGT Thuế TTĐB Thuế TNCN Thuế TNDN 6/ Trường hợp sau thuộc diện nộp thuế GTGT: a b c d Bảo hiểm nhân thọ Bảo hiểm tai nạn Cho thuê tài Biểu diễn nghệ thuật 7/ Trường hợp sau thuộc diện nộp thuế GTGT: a Dịch vụ y tế b Dịch vụ thú y c Chiếu sáng cc d Dịch vụ tư vấn 8/ Trường hợp sau đay không nộp thuế GTGT: a b c d DV y tế DV vận tải DV massage DV tư vấn 9/ Trường hợp sau không nộp thuế GTGT: a b c d Môi giới chứng khoán Biểu diễn nghệ thuật Xây dựng nhà cửa Sản xuất đồ nhựa 10/ Khi tính thuế GTGT hoạt động sx phim chịu mức thuế suất là: a b c d 0% 5% 10% 15% BÀI TẬP PP KHẤU TRỪ Thuế GTGT phải nộp = thuế VAT đầu - thuế VAT đầu vào Thuế VAT đầu ra,vào = Giá tính thuế GTGT đầu ra, vào x thuế suất Hàng hóa DV mà giá toán gồm VAT (tem, vé) Giá tính thuế VAT = • DV massage, trò chơi điện tử có thưởng: Giá tính thuế VAT = • Hàng hóa NK: Giá tính thuế VAT = giá tính thuế NK + thuế NK + thuế TTĐB • BT1/ Nhập rượu 300 lít giá CIF là: 30.000.000đ Thuế suất TTĐB rượu 50% Thuế suất VAT rượu 10% - Giá tính thuế NK: 30.000.000đ Thuế NK: 30.000.000 x 65% = 195.000.000đ Thuế TTĐB= (giá tính thuế NK + thuế NK) x thuế suất TTĐB = (30.000.000 + 195.000.000) x 50%=24.75 Thuế VAT = (30.000.000 + 195.000.000 + 24.750.000)x 10% = 7.425.000đ BT2/ CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1/ Đối tượng thu thuế thu nhập doanh nghiệp là: a/ tổ chức kinh doanh b/ cá nhân kinh doanh c/ tổ chức từ thiện d/ hành nghiệp 2/ Đặc điểm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là: a/ mang tính gián đoạn b/ thay đổi liên tục c/ thay đổi thường xuyên d/ có tính ổn định 3/ Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là: a/ người tiêu dùng b/ hợp tác xã c/ quan thuế d/ tổ chức đoàn 4/ Đối tượng không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là: a/ văn phòng luật sư b/ công ty nhà nước c/ tổ chức quân đội d/ hợp tác xã 5/ Đối tượng không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp : a/ văn phòng luật sư b/ công ty cổ phần c/ tổ chức đoàn thể d/ công ty nước 6/ Khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ hao5t động dạy nghề cho người khuyết tật được: a/ miễn thuế b/ giảm thuế c/ hoàn thuế d/ chậm nộp thuế 7/ Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, chi phí không trừ là; a/ tiền lương công nhân sản xuất b/ tiền phạt vi phạm chế độ kế toán c/ lãi nợ vay ngắn hạn d/ khấu hao tài sản cố định dùng sản xuất 8/ Khi xác định thu nhập chịu thuế để tính thuế thu nhập doanh nghiệp, phần khấu hao tài sản cố định khấu hao hết tính vào: a/ chi phí trừ b/ chi phí không trừ c/ chi phí tạm thời d/ chi phí phát sinh 9/ Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp thành lập hoạt động địa bàn đặc biệt khó khăn theo quy định phủ thuế suất ưu đãi: a/ thuế suất 10% năm b/ thuế suất 10% 15 năm c/ thuế suất 20% năm d/ thuế suất 20% 15 năm 10/ Thuế suất thuế thu nhập doanh nhiệp lĩnh vực giáo dục, dạy nghề : a/ ưu đãi 10% năm đầu b/ ưu đãi 10% suốt thời gian hoạt động c/ ưu đãi 20% 10 năm đầu b/ ưu đãi 20% suốt thời gian hoạt động BÀI TẬP • • • Thuế TNDN phải nộp = TN tính thuế x thuế suất Thuế TNDN = (Thu nhập tính thuế - quỹ phát triển KH CN) x thuế suất Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế -(Thu nhập miễn thuế + lỗ kết chuyển) • Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – chi phí trừ) + thu nhập khác BT1/ Mua vào: • 200.000 sp A giá 250.000đ/sp (chưa VAT) Bán ra: - Xuất khẩu: 120.000 sp giá CIF 15$ (I + F) = 20%FOB Tỷ giá: 21.500đ/sp - Bán nước: 100.000sp giá 300.000đ (chưa VAT) 80.000 thùng bia giá 110.000đ (có VAT) -> bán nước 70.000 thùng bia giá 170.000đ/lít (chưa VAT) • Tính loại thuê phải nộp: • Biết: - Lỗ kì trước chuyển 7.000tr • Thu nhập từ cho thuê mặt là: 5.000tr - Thuế XK sp A: Giá FOB = CIF – (I+F) = CIF – 20%FOB  FOB = =  Thuế XK = 120.000sp [x 21.500]x 2% = 645.000.000đ  Thuế VAT= VAT đầu – VAT đầu vào o VAT đầu = VAT spA XK + VATspA bán nước + VAT bia bán nước = 120.000 x [ x 21.500]x 0% + 100.000 x 300.000 x 10% + 70.000 x 170.000 x 10% = 4.190.000.000đ o VAT đầu vào = VATspA +VAT bia • =200.000 x 250.000 x 10% + 80.000 x 100.000 x 10% = 5.800.000.000đ Vậy VAT phải nộp= 4.190.000.000đ – 5.800.000.000đ= 1.610.000.000đ • Thuế TNDN phải nộp: o Doanh thu= Số lượng x giá bán = DTspA XK + DTspA bán nước + DTbia = [120.000Sp x( x 21.500)] + [100.000 x 300.000] x [70.000 x 170.000]= 74.150.000.000đ o Giá vốn = Số lượng x giá mua = Giá vốnspAXK + Giá vốnspA bán nước + Giá vốnbia = [120.000 x 250.000] + [100.000 x 250.000] + [70.000 x 100.000]= 62.000.000.000đ o Chi phí trừ= giá vốn + CPBH&QLDN o = 62.000.000.000 + 10.000.000.000 = 72.000.000.000đ Thu nhập chịu thuế = (DT – CPđược trừ) + TN khác = (74.150.000.000 – 72.000.000.000)+5.000.000.000 = 7.150.000.000đ o Thu nhập tính thuế = TN chịu thuế - (TN miễn thuế + lỗ) = 7.150.000.000- (0+7.000.000.000) = 150.000.000đ  Thuế TNDN = TN tính thuế x thuế suất = 150.000.000 x 25%= 37.500.000đ o BT2/ Hàng hóa DV: Mua vào: • 8.000 hộp sữa giá 60.000đ (chưa VAT) • 4.000m vải giá 120.000đ (chưa VAT) • 7.000áo thun giá 60.000đ (hđ bán hàng) Mua vật tư, hàng hóa phục vụ SXKD: HĐ GTGT 90.000.000đ lại TSCĐ 5tr Bán ra: • 7.000hộp, giá 70.000đ (chưa VAT) • 3.500m, giá 140.000đ (chưa VAT) • 5.000áo, giá 80.000đ (chưa VAT) lí TSCĐ 10tr (chưa VAT), giá trị Tính thuế phải nộp? CHƯƠNG 6: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Thuế TNCN loại thuế trọng tới gia cảnh người nộp thông qua qui định giảm trừ nào? a người phụ thuộc b Nhà sản xuất c Người cung ứng d Các đồng nghiệp Khi xác định đối tượng nộp thuế TNCN, cá nhân cư trú người nước có mặt Việt Nam từ ngày trở lên năm? a 60 ngày b 120 ngày c 150 ngày d 183 ngày Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh lãnh thổ VN phải: a Nộp thuế TNCN b Nộp thuế TNDN c Nộp thuế GTGT d Nộp thuế TTĐB Khoản thu nhập chịu thuế TNCN là: Lãi tiền gửi ngân hàng Lãi HĐ bảo hiểm Trúng thưởng vé số Thu nhập kiếm từ kiều hôi Thu nhập chịu thuế TNCN là: a Tiền tai nạn lao động b Viện trợ nhân đạo từ nước c Chuyển nhượng quyền d Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ Thu nhập không chịu thuế TNCN là: a Chuyển nhượng quyền b Xổ số kiến thiết c Lãi tiền gửi d Thu nhập từ lương Thu nhập không chịu thuế TNCN a Tiền lương b Tiền công c Kiều hối d Chuyển nhượng nhà cửa Khi tính thuế TNCN, khoản giảm trừ cho cá nhân, người chịu thuế là: a 4tr/tháng b 9tr/tháng c 6tr/tháng d 12tr/tháng Thuế suất TNCN tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú là: a 5% b 20% c 10% d Số khác Thuế suất TNCN dành cho cá nhân cư trú thu nhập chuyển từ BĐS là: a 5% b 20% c 25% d Số khác a b c d 10 BÀI TẬP: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x thuế suất Thu nhập tính thuế= TN chịu thuế- khoản giảm trừ • Thu nhập chịu thuê : tiền lương, công • Khoản giảm trừ: o BHXH: 8%; o BHYT: 1.5%; o BHTN:1% o Bản than: triệu o Người phụ thuộc: 3.6 triệu o Quỹ khuyến học, từ thiện BT1/ Anh An làm thời vụ cho công ty X, thu nhập cuối tháng: 16 tr - Thu nhập chịu thuế: 16tr Khoản giảm trừ: 9tr TN tính thuế= 16-9= tr o Thuế TN bậc 1: 5tr X 5% = 0.25tr o Thuế TN bậc 2: (7-5) X 10% = 0.2 tr o ∑ thuế TNCN = 0.25 + 0.2 = 0.45 tr BT2/ Anh Tư làm phó GĐ: 30tr - - Thu nhập chịu thuế : 30 tr Khoản giảm trừ: o Mẹ già nhỏ: 2ng X 3,6 tr = 7,2 tr o BHXT, BHYT, BHTN: 30tr X (8% +1.5% +1%) =3.15tr o Quỹ khuyến học : 1tr o Bản thân : 9tr TN tính thuế = 30tr – 7,2tr- 3.15tr- 1tr – 9tr= 9,65tr o Thuế TNCN bậc 1: 5tr X 5% = 0,25tr o Thuế TNCN bậc 2: (9.65-5)tr X 10%= 0,465tr o ∑Thuế TNCN = 0.25tr + 0,465tr =0,715tr BT3/ Anh Tân- phó phòng kinh doanh: - Thu nhập chịu thuế: (1.000+ 500)$ X 20.100Đ/$ = 30.150.000VNĐ Khoản giảm trừ lương: o ăn học : X 3,6 = 7,2 tr o BHYT, BHXH, BHTN = 10.5% X 1000$ X 20.100Đ = 2.110.500Đ Bản thân: 9tr ∑ khoản giảm trừ: 7,2 + 2,1105+9 = 18.310.500đ Thu nhập tính thuế = 30.150.000 – 18.310.500 = 11.839.500đ o Thuế TNCN bậc 1: 5tr X 5% = 0.25Tr o Thuế TNCN bậc 2: (10- 5) X 10% = 0.5 TR o Thuế TNCN bậc : (11.839.500-10.000.000) X 15% = 275.925đ o ∑ thuế TNCN phải nộp : 250.000 + 500.000 + 275.925 = 1.025.925đ o o - BT4/ Anh Long làm trưởng phòng Cty Thành Đạt: -> lương: 30tr; thưởng 5tr - - Thu nhập chịu thuế : 30tr + 5tr =35tr Khoản giảm trừ: o Bản thân: 9tr o con: 7,2tr o Bảo hiểm: 10.5% X 30tr= 3,15tr o ∑ khoản giảm trừ: 9+ 7,2 + 3,15 = 19,35tr Thu nhập tính thuế: 35tr- 19,35tr = 15,65tr o Thuế TNCN bậc 1: 5tr X 5% = 0.25Tr o Thuế TNCN bậc 2: (10- 5) X 10% = 0.5 TR o Thuế TNCN bậc : (15,65tr – 10tr) X 15% = 0,8475trđ o ∑ thuế TNCN phải nộp : 250.000 + 500.000 + 847.500=1.597.500đ Làm thêm công ty An Phước: 5tr - Thuế TNCN = 10% X 5tr = 0.5tr Đầu năm toán thuế TNCN: Thu nhập chịu thuế : 35tr + 5tr = 40tr Khoản giảm trừ: 19.35tr Thu nhập chịu thuế: 40 – 19.35= 20.65tr o Thuế TNCN bậc 1: 5tr X 5% = 0.25Tr o Thuế TNCN bậc 2: (10- 5) X 10% = 0.5 TR o Thuế TNCN bậc : (18tr – 10tr) X 15% = 1.2trđ o Thuế TNCN bậc 4: ( 20.65 – 18) X 20% = 0.53tr o ∑ thuế TNCN phải nộp : 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 530.000 =2.480.000đ • Thuế TNCN nộp công ty Thành Đạt An Phước là: 1.597.500đ + 0.5tr = 2.097.500tr • Thuế TNCN nộp bổ sung: 2.48trđ- 2.097.500đ = 0.3825trđ - ... Đặc điểm thuế GTGT là: a b c d Người tiêu dùng cuối gánh chịu toàn thuế Người sản xuất gánh chịu toàn thuế Người nhập gánh chịu toàn thuế Người xuất gánh chịu toàn thuế 2/ Thuế suất thuế GTGT... XK b/ Thuế NK c/ Thuế TTĐB d/ Thuế GTGT BÀI TẬP CÁCH TÍNH THUẾ TTĐB: Thuế phải nộp = số lượng x đơn giá x thuế suất = trị giá tính thuế x thuế suất TTĐB • Hàng hóa DV sản xuất: Giá tính thuế TTĐB... xuất kho bảo thuế d/ bán từ chợ đầu mối vào siêu thị 2/ Hàng hóa bán từ siêu thị vào khu chế xuất: a/ phải chịu thuế xuất b/ phải chịu thuế nhâp c/ không chịu thuế xuất d/ phải chịu thuế thu nhập