kế toán bán hàng và xác đnnh kết quả kinh doanh tại công ty tnhh mtv dược phẩm minh ngọc

z BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRN KINH DOANH ------ ------ NGUYỄN THỊ KIM DIỆU KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐNNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Mã Số Ngành: 52340301 Cần Thơ, tháng 01 năm 2014 z BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRN KINH DOANH ------ ------ NGUYỄN THỊ KIM DIỆU MSSV: C1200221 KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐNNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN NGUYỄN HỮU ĐẶNG Cần Thơ, tháng 01 năm 2014 LỜI CẢM TẠ Khi học phổ thông, ta thường nghe câu “học đôi với hành”. Nhưng cấp phổ thông, chưa đủ điều kiện để thực hành, ta học lý thuyết suông. Giời trường Đại Học Cần Thơ thầy cô tạo điều kiện cho em tiếp cận với thực tế, thông qua tập nhóm, nghiên cứu, chuyên đề kinh tế, chuyên đề ngành đặc biệt thể rỏ qua luận văn tốt nghiệp. Một mặt giúp em cố kiến thức chuyên ngành biết vận dụng vào thực tế, mặt khác giúp em tiếp cận với thực tế qua tháng thực tập. Để đạt kết tốt thực tế đòi hỏi phải nổ lực có kiến thức cá nhân. Để hoàn thành luận văn em nhận giúp đỡ tận tình quý Thầy Cô trường Ban lãnh đạo Cô chú, anh chị Công ty TNHH MTV Dược PhNm Minh Ngọc suốt thời gian thực tập. Em xin gửi lời cảm ơn đến: Quý Thầy cô Khoa kinh tế quản trị kinh doanh tận tâm giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học trường. Kế đến, em xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Hữu Đặng truyền đạt kiến thức hướng dẫn em suốt thời gian thực tập Sau thời gian thực tập công ty TNHH MTV Dươc PhNm Minh Ngọc, học hỏi thực tế hướng dẫn nhiệt tình Ban Lãnh Đạo Các Cô Chú, Anh chị Công ty tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp cận công việc thực tế thu thập số liệu để hoàn thành tốt nhiệm vụ thời gian em thực tập. Sau em kính chúc quý Thầy cô, Ban lãnh đạo, toàn thể Cô chú, anh chị Công ty TNHH MTV Dược PhNm Minh Ngọc nhiều sức khoẻ, thành công công việc. Trân trọng kính chào! Cần Thơ, ngày 29 tháng 04 năm 2014 Người thực hiên i NGUYỄN THN KIM DIỆU TRANG CAM KẾT  Tôi cam kết luận văn thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Dược PhN m MINH NGỌC thời gian thưc tập. Cần Thơ, Ngày 29 tháng 04 Năm 2014 Người thực Nguyễn Thị Kim Diệu ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Cần Thơ, Ngày …. Tháng … năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (ký tên đóng dấu) iii MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU . 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU . 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU . 1.2.1 Mục tiêu chung . 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN . 2.1.1 Khái niêm bán hàng . 2.1.2 Các phương thức bán hàng 2.1.3 Chứng từ sử dụng . 2.1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng . 2.1.5 Khái niệm ý nghĩa xác định kết kinh doanh 2.1.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 2.1.7 Nhóm tỷ số khả sinh lời . 31 2.1.8 Nhóm tỷ số tiêu hoạt động . 31 2.2 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU . 33 2.3.PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . 34 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu . 34 2.3.2 Phương pháp phân tích số liệu 34 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY . 35 3.1 LNCH SỬ HÌNH THÀNH . 35 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC . 35 3.2.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty 35 3.2.2 Chức nhiệm vụ cấp quản trị phòng ban 36 3.3 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH VÀ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ 36 3.3.1 Ngành nghề kinh doanh . 36 3.3.2 Chức nhiệm vụ Công ty 36 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 37 iv 3.4.1 Sơ đồ tổ chức . 37 3.4.2 Chế độ kế toán hình thức ghi sổ kế toán . 39 3.4.3 Phương pháp kế toán 40 3.5 SƠ LƯỢC VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 40 3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐNNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN 42 3.6.1 Thuận lợi - khó khăn 42 3.6.2 Định hướng phát triển 43 CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ 44 4.1 KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐNNH KẾT . 44 4.1.1 Hoạt động kinh doanh 44 4.1.2 Hoạt động khác 62 4.1.3 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp . 65 4.1.4 Kế toán tổng hợp xác định kết kinh doanh . 66 4.2 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 70 4.2.1 Phân tích khả sinh lời . 70 4.2.2 Tỷ số hiệu hoạt động 72 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN . 76 5.1 TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN . 76 5.1.1 Ưu điểm . 76 5.1.2 Nhược điểm . 77 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN . 78 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHN . 81 6.1. KẾT LUẬN 81 6.2. KIẾN NGHN . 81 6.2.1 Kiến nghị Công ty 82 6.2.2 Kiến nghị quyền địa phương . 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 PHỤ LỤC 84 v DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 Báo cáo doanh thu, chi phí lợi nhuận Công ty qua năm 41 Bảng 4.1 Hệ số khả sinh lời công ty giai đoạn 2011-2013 .71 Bảng 4.2 Tỷ số hiệu hoạt động công ty giai đoạn 2011- 2013 .73 vi DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng theo phương thức bán hàng . Hình 2.2 Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng theo phương thức gửi hàng Hình 2.3 Sơ đồ đồ hạch toán kế toán bán hàng theo phương thức gửi đại lý Hình 2.4 Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng theo phương thức trả chậm Hình 2.5 Sơ đồ hạch toán bán hàng theo phương thức trao đổi hàng . Hình 2.6 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng . 11 Hình 2.7 Sơ đồ hạch toán khấu thương mại 12 Hình 2.8 Sơ đồ hạch toán hàng bán bị trả lại . 13 Hình 2.9 Sơ đồ hạch toán giảm giá hàng bán . 14 Hình 2.10 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán . 15 Hình 2.11 Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng 17 Hình 2.12 Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp 19 Hình 2.13 Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài . 21 Hình 2.14 Sơ đồ hạch toán chi phí hoạt động tài 23 Hình 2.15 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác . 25 Hình 2.16 Sơ đồ hạch toán chi phí khác 27 Hình 2.17 Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 28 Hình 2.18 Sơ đồ hạch toán xác định kết hoạt động kinh doanh 30 Hình 3.1 Sơ đồ máy quản lý Cty TNHH MTV Dược PhN m Minh Ngọc . 35 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty 37 Hình 3.3 Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chung 39 Hình 4.1 Sơ đồ hoạch toán doanh thu bán hàng tháng 03/2013 46 Hình 4.2 Sơ đồ hoạch toán giá vốn hàng bán tháng 03/2013 46 Hình 4.3 Sơ đồ hoạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tháng 03/2013 . 58 Hình 4.4 Sơ đồ hoạch toán doanh thu hoạt động tài tháng 03/2013 61 Hình 4.5 Sơ đồ hoạch toán chi phí hoạt động tài tháng 03/2013 . 62 Hình 4.6 Sơ đồ hoạch toán thu nhập khác tháng 03/2013 63 Hình 4.7 Sơ đồ hoạch toán chi phí khác tháng 03/2013 . 64 vii Hình 4.8 Sơ đồ hoạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 03/2013 . 66 Hình 4.9 Sơ đồ hoạch toán tổng hợp xác định KQHĐKD tháng 03/2013 69 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHHMTV KQHĐKD : Trách nhiệm hữu hạn thành viên : Kết hoạt động kinh doanh TK : Tài khoản K/C : Kết chuyển CCDV : Cung cấp dịch vụ DTBH : Doanh thu bán hàng CC : Cung cấp GTGT : Giá trị gia tăng NSNN : Ngân sách nhà nước DT : Doanh thu PTCNB : Phải trả cho người bán TSCĐ : Tài sản cố định BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí công đoàn TT-BTC : Thông tư tài TTĐB : Tiêu thụ đặt biết KH : Khách hàng XK : Xuất khN u CNV : Công nhân viên QLDN : Quản lý doanh nghiệp TC : Tài CK : Chứng khoán HTK : Hàng tồn kho ROA (Return on total asset s) : ROE (Return on total common equyty): Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS (Return on sales): Tỷ số lợi nhuận doanh thu viii Phụ lục Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC MNu số S03b-DNN Địa chỉ: 138B1/20 Nguyễn văn cừ, P. An Khánh, (theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Đvt: đồng Ngày GS Chứng từ Số hiệu Diễn giải Nhật ký chung Ngày tháng Tra ng sổ TK đối ứng Số tiền Nợ Có STT dòn g Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 12/03 0001113 12/03 27/03 0003383 27/03 31/03 NKC01 31/03 Nhận chiết khấu mua hàng Nhận chiết khấu mua hàng Chuyển sổ NKC 05 79 331 06 100 331 06 113 911 Cộng SPS tháng 457.152 979.49252 1.436.644 1.436.644 1.436.644 Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế Nguồn: Phòng kế toán Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 94 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC MNu số S03b-DNN Địa chỉ: 138B1/20 Nguyễn văn cừ, P. An Khánh, (theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí hoạt động tài Số hiệu: 635 Đvt: đồng Ngày GS Chứng từ Số hiệu Diễn giải Nhật ký chung Ngày tháng Tra ng sổ TK đối ứng Số tiền Nợ Có STT dòng Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 20/03 0003388 12/03 Trả lãi vay NH 05 82 112 4.538.238 23/03 0009981 27/03 Trả lãi vay NH 05 84 112 5.140.218 31/03 NCK C01 31/03 07 120 911 Chuyển sổ NKC Cộng SPS tháng Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế 9.678.456 9.678.456 Nguồn: Phòng kế toán Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 95 (Ký, ghi rõ họ tên 9.678.456 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC MNu số S03b-DNN Địa chỉ: 138B1/20 Nguyễn văn cừ, P. An Khánh, (theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711 Đvt: đồng Ngày GS Diễn giải Chứng từ Số hiệu Nhật ký chung Ngày tháng 09/03 0000501 09/03 29/03 0000502 29/03 31/03 NKC01 31/01 Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Chuyển sổ nhật ký chung Chuyển sổ nhật ký chung Chuyển sổ NKC Cộng SPS tháng TK đối ứng Nợ Số tiền Tra ng sổ STT dòng 05 77 1111 5.000.000 06 97 111 3.000.000 06 115 911 8.000.000 Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế Nguồn: Phòng kế toán Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 96 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, ghi rõ Có 8.000.000 8.000.000 Phụ lục Đơn vị: Cty TNHH MTV Dược Ph m Minh Ngọc Địa chỉ: 138B1/20 nguyễn văn cừ, P. An Khánh, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ Mẫu số 01 – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 09 tháng 03 năm 2013 Số:0000501 Nợ: 111 Có: 711 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hồng Địa chỉ: Số 9AA, Nguyễn văn Cừ nối dài, P. An Bình, Q. Ninh Kiều,. TP Cần Thơ Lý nộp: Thu tiền phạt hợp đồng từ Cty Dược PhNm Hồng mai Số tiền: 5.000.000 (Viết chữ): Năm triệu đồng Kèm theo: Ngày 09 tháng 03 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): . +Số tiền quy đổi: 97 Phụ lục Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) Địa chỉ: 138B1/ 20, Nguyễn Văn Cừ, P. An Khánh, Q. Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Số: 00007010 Quyển số:011 Nợ 811: 5.000.000 Có 111: 5.000.000 PHIẾU CHI Ngày 23 tháng 03 năm 2013 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Hoàng Đơn vị (Bộ phận): Kế Toán Địa chỉ: số 53/23, Lý Tự Trọng, P. An Phú, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ Lý chi: Chi tiền phạt hợp đồng Số tiền: 5.0 00.000 (Viết chữ): Năm triệu đồng Kèm theo: Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm triệu đồng Cần thơ, ngày 23 tháng 03 năm 2013 Người nhận Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 98 Phụ lục 10 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC MNu số S03b-DNN Địa chỉ: 138B1/20 Nguyễn văn cừ, P. An Khánh, (theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811 Ngày GS Chứng từ Số hiệu Diễn giải Nhật ký chung Ngày tháng 23/01 0007010 23/01 31/01 NKC01 31/01 Tra ng sổ Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Chuyển sổ NKC 05 Chuyển sổ NKC Cộng SPS tháng 07 Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế TK đối ứng Đvt: đồng Số tiền Nợ Có STT dòng 86 1111 126 911 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 Nguồn: Phòng kế toán Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 99 Ngày 31 tháng 03năm 2013 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 11 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC MNu số S03b-DNN Địa chỉ: 138B1/20 Nguyễn văn cừ, P. An Khánh, (theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821 Đvt: đồng Ngày GS Chứng từ Số hiệu Diễn giải Nhật ký chung Ngày tháng 31/03 TTN/01 31/03 31/03 NKC01 31/01 Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Chuyển sổ nhật ký chung Chuyển sổ NKC TK đối ứng Tra ng sổ ST T dò ng 07 127 3334 07 130 911 Cộng SPS tháng Số tiền Nợ Có 45.252.276,25 45.252.276,25 45.252.276,25 45.252.276,25 Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế Nguồn: Phòng kế toán Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 100 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 12 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC MNu số S03b-DNN (theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày Địa chỉ: 138B1/20 Nguyễn văn cừ, P. An Khánh, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đvt: đồng Ngày GS Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng 31/03 31/03 CTKC CTKC 31/03 31/03 31/03 CTKC 31/03 31/03 CTKC 31/03 31/03 CTKC 31/03 31/03 CTKC 31/03 31/03 CTKC 31/03 31/03 CTKC 31/03 31/03 CTKC 31/03 Số dư đầu năm Số phát sinh tháng K/c doanh thu K/c doanh thu tài K/c thu nhập khác K/c giá vốn hàng bán K/c chi phí tài K/c chi phí QLDN K/c chi phí khác K/c thuế TNDN K/c lợi nhuận sau thuế Cộng SPS tháng Số dư cuối tháng Nhật ký chung TK đối ứng Số tiền Nợ Có Tra ng sổ ST T dòn g 06 06 111 112 511 515 991.891.975 1.436.644 06 115 711 8.000.000 07 118 632 743.918.981 07 120 635 9.678.456 07 124 642 61.722.077 07 126 811 5.000.000 07 130 821 45.252.276,25 07 132 421 135.756.828,8 1.001.328.619 1.001.328.619 Nguồn: Phòng kế toán Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 101 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc Phụ lục 13 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC MNu số S03b-DNN Địa chỉ: 138B1/20 Nguyễn văn cừ, P. An Khánh, (theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức nhật ký chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421 Đvt: đồng Ngày GS Chứng từ Số hiệu 31/01 NKC01 Diễn giải Tra ng sổ Ngày tháng 31/01 Nhật ký chung Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Chuyển số NKC Cộng SPS tháng Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế TK đối ứng Nợ Số tiền Có STT dòng (9.496.067) 07 132 911 135.756.828,8 135.756.828,8 126,260.761,8 Nguồn: Phòng kế toán Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 102 Ngày 31 tháng 03 năm 20113 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 14 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC MNu số B02-DN Địa chỉ: 138B1/20 Nguyễn văn cừ, P. An Khánh, (theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ 14/09/2006 trưởng BTC) BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Tháng 03/2013 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. giá vốn hàng bán 5. lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài 7. chi phí tài - đó: chi phí lãi vay 8.chi phí bán hàng 9. chi phí quản lý doanh nghiệp 10. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = (20 + (21 - 22) – (24 + 25)) 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15. chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16. chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 – 52) 18. Lãi cổ phiếu(*) mã số 01 02 Thuyết minh Kỳ Kỳ trước VI.1 VI.1 991.891.975 10 11 VI.1 VI.2 991.891.975 743.918.981 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 Nguồn: Phòng kế toán 103 VI.3 VI.4 VI.5 VI.6 VI.7 VI.6 247.972.994 1.436.644 9.678.456 9.678.456 61.722.077 178.009.105 8.000.000 5.000.000 3.000.000 181.009.105 45.252.276,25 135.756.828,8 VI.9 Phụ lục 15 Đơn vị:CÔNG TY TNHH MTV DƯƠC PHẨM MINH NGỌC MNu số S03a4-DNN (theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày Đại chỉ: 138B1/20 Nguyễn văn cừ, P. An Khánh, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG (dùng cho hình thức nhật ký chung) Tháng 03/2013 ĐVT: đồng Ngày GS Chứng từ Số Diễn giải Phải thu từ người mua Ghi nợ Ngày tháng 01/03 0000707 01/03 01/03 0000708 01/03 01/03 0000709 01/03 01/03 0000710 01/03 01/03 0000711 01/03 01/03 0000712 01/03 01/03 0000713 01/03 02/03 0000714 02/03 02/03 0000715 02/03 02/03 0000716 02/03 02/03 0000717 02/03 04/03 0000718 04/03 …. …. …. Số trang trước chuyển sang Bán Livforce trung tâm ChuNn Đoán Y Khoa CT Bán Muratic trung tâm ChuNn Đoán Y Khoa CT Bán Agicarvir trung tâm ChuNn Đoán Y Khoa CT Bán Toritab 20mg trung tâm ChuNn Đoán Y Khoa CT Bán Agicavir trung tâm ChuNn Đoán Y Khoa CT Bán Hunarin H5000 bv Y Học Cổ Truyền CT Bán Avistatin 20mg ban bảo vệ chăm sóc sức khỏe tỉnh HG Bán Agiforvir Trung tam chuNn đoán Y khoa CT Bán Agicarvir TT ChuNn đoán Y khoa CT Bán Aussamin nhà thuốc BV Y Học Cổ Truyền CT Bán Metazedine 20mg BVCSSK tỉnh HG Bán Agifovir TT ChuNn Đoán Y khoa CT … Ghi có tài khoản doanh thu Hàng hoá (511) Thuế GTGT đầu (3331) 24.600.000 23.428.571 1.171.429 21.900.001 20.857.144 1.042.857 26.939.997 25.657.140 1.282.857 26.599.998 25.333.331 1.266.667 25.499.998 24.285.712 1.214.286 23.649.999 22.523.809 1.126.190 21.150.000 20.142.857 1.007.143 26.250.000 25.000.000 1.250.000 23.249.997 22.142.854 1.107.143 11.199.999 10.666.666 533.333 28.750.001 27.380.953 1.369.048 27.600.000 26.285.714 1.314.286 …… ………… …………. 991.891.975 13.685.239 Cộng chuyển sang trang 1.005.577.214 sau Nguồn: Phòng kế toán Sổ có 01 trang Ngày mở sổ 1/03/ 2013 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 104 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 16 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM MINH NGỌC Địa chỉ: : 138B1/20 Nguyễn văn cừ, P. An Khánh, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Mẫu số 02 – VT (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Thơ PHIẾU XUẤT KHO Ngày 01 tháng 03 năm 2013 NỢ TK: 632 CÓ TK: 156 Số: 0000609 - Họ tên người nhận hàng: Trung tâm ChuNn Đoán Y Khoa Cần Thơ - Lý xuất: Xuất kho bán hàng - Xuất kho (ngăn lô): ……OT0312001……………địa điểm……………………………. Tên, nhãn hiệu, quy cách, phNm chất vật tư, hàng hoá, STT A Mã số C D Hộp Số lượng Yêu Thực cầu xuất 100 100 107.138,357 10.713.835,7 Đơn vị tính Đơn giá Thành tiền B Bán thuốc Livforce Bán Asussanmim Viên 1.200 1.200 3.214,289 3.857.146,8 Bán Metazeoline Hộp 50 50 60.000 3.000.000 Cộng - - 17.570.982,5 Tổng số tiền: 17.570.982,5 (Viết chữ) Mười bảy triệu năm trăm bảy chục ngàn chín trăm tám mươi hai phNy năm đồng. Số chứng từ gốc kèm theo:… .… Ngày 01 tháng03 năm 2013 Người lập Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 105 Phụ lục 17 HÓA ĐƠN GIÁ TRN GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 01 tháng 03 năm 2012 Mẫu: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TT/12T Số: 0001475 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH MTV Dược PhNm Minh Ngọc MST: 1801227741 Địa chỉ: 138B1/20, Nguyễn Văn Cừ, Khu vực 1, P. An Số tài Khánh, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ khoản:124513099 Điện thoại: 0710.3892899 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Trung tâm ChuNn Đoán Y Khoa Cần Thơ MST: 1800271716 Địa chỉ: Số 53/23 Lý Tự Trọng , P.An Phú, Q.Bình Thủy, Số tài khoản: TP.Cần Thơ STT Tên hàng hóa, dịch Đơn Số Đơn giá Thành tiền vụ Vị tính lượng Bán thuốc Livforce Hộp 100 142.857,143 23.428.571 Bán Asussanmim Viên 1.200 4.285,714 5.142.857 Bán Metazeoline Hộp 50 80.000 4.000.000 Cộng tiền bán hàng hóa, dịch vụ: Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: Tổng số tiền toán: Số tiền viết chữ: Hai mươi bốn triệu sáu trăm ngàn đồng chẳn. Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) 23.428.571 1.171.429 24.600.000 Người mua hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 106 Phụ lục 18 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Dược Ph m Minh Ngọc Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: 138B1/ 20, Nguyễn Văn Cừ, Khu vực 1, Phường An Khánh, Quận Ninh Kiều, Thành Phố Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) Số: 0000701 Quyển số:011 Nợ TK 641: 101.348 Nợ TK 133: 10.135 Có TK 111: 111.483 PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 03 năm 2013 Họ tên người nhận tiền: Trương Thị Tươi Đơn vị (Bộ phận): Kế Toán Địa chỉ: : 138B1/ 20, Nguyễn Văn Cừ, Khu vực 1, Phường An Khánh, Quận Ninh Kiều, Thành Phố Cần Thơ Lý chi: Tiền điện thoại Số tiền: 111.483 (Viết chữ): Một trăm mười ngàn bốn trăm tám mươi ba đồng. Kèm theo: Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một trăm mười ngàn bốn trăm tám mươi ba đồng. Cần thơ, ngày 10 tháng 03 năm 2013 Người nhận Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 107 Phụ lục 19 108 Phụ lục 20 109 [...]... Minh Ngọc làm luận văn tốt nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Đánh giá công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Dược PhN m Minh Ngọc. Từ đó đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty 1 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích qui trình hoạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh. .. - Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm - Đề xuất ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh và nâng cao hiệu quả kinh doanh tại Công ty 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian Đề tài được thực hiện tại Công ty TNHH MTV Dược PhN m Minh Ngọc 1.3.2 Thời gian Đề tài được thực hiện từ tháng 1/2014 đến tháng 4/2014 Về phần kế toán được lấy... nước, Công ty hoạt động tốt có lời cũng góp phần xây dựng nền kinh tế mới Nhận thức được ý nghĩa quan trọng của vấn đề trên, qua quá trình thưc tập ở Công ty TNHH MTV Dược PhN m Minh Ngọc được sự hướng dẫn tận tình của thầy Nguyễn Hữu Đặng cùng với sự giúp đỡ của các anh chị trong phòng Kế toán Công ty. Nên em chọn đề tài Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Dược PhN m Minh. .. trị hàng nhận về) về) Hình 2.5: Sơ đồ hạch toán bán hàng theo hình thức trao đổi hàng 7 2.1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng − Ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ và chính xác tình hình bán hàng của doanh nghiệp trong kỳ, cả về giá trị và số lượng hàng bán trên tổng số và trên từng mặt hàng, từng địa điểm bán hàng, từng phương thức bán hàng − Tính toán và phản ánh chính xác tổng giá thanh toán của hàng bán. .. trình bán hàng 2.1.5 Khái niệm và ý nghĩa về xác định kết quả kinh doanh 2.1.5.1 Khái niệm Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng về mặt tài chính của hoạt động kinh doanh đã được thực hiện trong một thời kỳ nhất định, được biểu hiện qua chỉ tiêu lãi (lỗ) là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của các hoạt động trong doanh nghiệp Công thức: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh = Doanh. .. Hay nói cách khác doanh thu, thu nhập khác, chi phí, là các chỉ tiêu phản ánh kinh doanh của doanh nghiệp Do đó doanh nghiệp cần kiểm tra doanh thu chi phí phí, phải biết kinh doanh mặc hàng nào, mở rộng sản phNm nào, hạn chế sản phNm nào để có thể đạt được kết quả cao nhất Việc tổ chức kế toán bán hàng, kế toán xác định kết quả kinh doanh là phân phối kết quả một cách khoa học, hợp lý và phù hợp với... gửi hàng đi bán hoặc bán theo hệ thống đại lý trong thời gian xuất khNu hàng gửi đi, kế toán toán không hạch toán vào khoản doanh thu bán hàng, mà phải đợi khi khách hàng thông báo với doanh nghiệp mà số hàng đại lý bán được hoặc khách hàng đã nhận hàng và chấp nhận thanh toán thì mới được hạch toán vào doanh thu bán hàng Chứng từ sử dụng: − Hợp đồng kinh tế, giấy báo có của Ngân hàng 9 − Đơn đặt hàng, ... doanh nghiệp có ý nghĩa trong thu nhập, xử lý và cung cấp thông tin cho chủ doanh nghiệp, và giám đốc điều hành, cơ quan chủ quản, quản lý tài chính, thuế,… để lựa chọn phương án kinh doanh có hiệu quả, giám sát việc chấp hành chính sách, chế độ kinh tế, tài chính, chính sách thuế,… 2.1.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 2.1.6.1 Kế toán doanh thu chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh A Kế toán doanh. .. gửi đã bán hàng bán TK 33311 Kế toán bán hàng bên nhận đại lý TK 511 TK 331 (2) Hoa hồng bán đại lý TK 331 (1) Số tiền bán hàng đại lý TK 111,112 (3) Trả tiền bán hàng đại lý Hình 2.3: Sơ đồ hạch toán Kế toán bán hàng theo phương thức gửi đại lý, ký gửi bán đúng giá hưởng hoa hồng 5 2.1.2.4 Kế toán bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp Bán hàng theo trả chậm, trả góp là phương thức bán hàng thu... trừ doanh thu phát sinh Tổng giá thanh toán (A) K/c các khoản giảm trừ doanh thu Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán Kế toán bán hàng theo phương thức bán hàng trực tiếp 2.1.2.2 Kế toán bán hàng theo phương thức gửi hàng đi cho khách hàng Phương thức gửi hàng đi là phương thức bên bán gửi hàng đi cho khách hàng theo các điều kiện của hợp đồng kinh tế đã ký kết Số hàng gửi đi vẫn thuộc quyền kiểm soát của bên bán, . 2.1.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 2.1.6.1 Kế toán doanh thu chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh A. Kế toán doanh thu bán hàng a. Doanh thu bán hàng Khái niệm Doanh thu bán hàng. KHOA KINH TẾ - QUẢN TRN KINH DOANH        NGUYỄN THỊ KIM DIỆU MSSV: C1200221 KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐNNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC. đNy quá trình bán hàng 2.1.5 Khái niệm và ý nghĩa về xác định kết quả kinh doanh 2.1.5.1 Khái niệm Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng về mặt tài chính của hoạt động kinh doanh đã được